Muutokset verotuksessa

Lähtevä vuosi oli runsaasti kirjanpitoon ja verotukseen liittyvissä innovaatioissa.

Raportointilomakkeet, niiden esittämistapa, maksujen suuruus, erityisjärjestelmien verotus, käteisvarat jne. Muuttuivat, ja kolmannella vuosineljänneksellä oli tyytyväisiä muutoksiin siviililainsäädännössä ja arvonlisäverotuksessa.

MUUTOKSET ENSIMMÄISEN VUOSINELJÄNNEKSI

Vuoden 2014 alusta OKATOn koodit on peruutettu. Nyt annetuissa ilmoituksissa ja maksuasiakirjoissa. Vähimmäispalkaksi asetettiin 5554 ruplaa.

Verolaki

1.1.2014 alkaen seuraavat verolainsäädännön muutokset tulivat voimaan:

• Verojen laskeminen täyteen ruplaan. Pennit pyöristetään ().
• Jos on yksi estetty pankkitili, uuden organisaation avaaminen ei ole sallittua (lauseke 12).
• Verotarkastusvirastolla on oikeus pyytää asiakastarkastusta suorittaessaan selvityksiä indikaattorien laskemisesta ().
• Järjestöt, jotka eivät ole veronmaksajia, mutta joiden on toimitettava raportteja (esimerkiksi veroasiamiehet), sakotetaan, jos ne ovat myöhässä raporttien lähettämisessä ().
• Yrittäjille määrätään myös raskaita kirjanpidon rikkomuksia ().

1. Arvonlisäverokertomusten esittämisen on oltava yksinomaan sähköisessä muodossa. Veroasiamiehet vuonna 2014 voisivat toimittaa raportin paperilla ().
2. Laskutietojen säilyttäminen on pakollista välittäjille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verotusjärjestelmää ().

1. Voit valita vain yhden poiston lisäyksen omaisuuserälle, jos siihen on useita sovellettavia. Poistetut poistot korkealle siirtymiselle tai aggressiiviselle ympäristölle ().
2. Nykyisillä ja edellisillä tilikausilla saadut osingot otetaan huomioon ().

1. Yksinkertaistetun verojärjestelmän deflaattorikerroin on 1,067, joten vuoden 2014 tulojen enimmäismäärä yksinkertaistetussa maksujärjestelmässä ei saa ylittää 64 020 000 ruplaa.
2. ENVD: n kerroin deflaattori K1 on 1,672.
3. Patenttijärjestelmän deflaattorikerroin on 1,607. Tulojen määrä on rajoitettu vähintään 106 700 ruplaan. ja ei enää - 1 067 000 ruplaa.

• Yhden työntekijän tuloraja vakuutusmaksujen laskennassa on yleisesti 624 000 ruplaa.
• Vakuutusmaksut maksetaan yhdellä BCC: llä. Erota ne vakuutus- ja säästöosaan.
• Yrittäjille kiinteät vakuutusmaksut lasketaan yhden vähimmäispalkan perusteella, kun tulot on saatu tilikauden aikana 300 000 ruplaan. Tämän määrän ylittävät maksut lasketaan 1 prosentiksi ylimääräisestä.
• Etuuksien laskennan enimmäismäärä on 1 080 000 ruplaa. Äitiysavustus on enintään 207 123 ruplaa. (140 vrk), lastenhoitoon 1,5 vuotta - 17 990,11 hieroa. kuukauden ajan.
• Alle 1,5-vuotiaan lapsen hoidon vähimmäismäärä on 2576,62 ruplaa. (jos ensimmäinen lapsi) ja 5153,24 ruplaa (toinen jne. lapsi).
• Kertakorvaus lapsen syntymässä - 13 741,27 ruplaa.

TOIMENPITEEN MUUTOKSET

Vakuutusmaksut Raportointi

Uusi RSV-1-muoto hyväksyttiin

Loma-arvon laskeminen

Loma-palkkaa laskettaessa sinun on nyt käytettävä kerrointa 29,3.

Kiinteistövero

Muutoksia tehtiin, joiden mukaan UTII: n ja USN: n maksajat maksavat kiinteistöveroa kiinteistökohteista. Verotettava perusta on niiden kadastraaliarvo.

Kolmannen vuosineljänneksen muutokset

Käteismaksut

• Tulojen tai menojen raja-arvon laskeminen - organisaation valinta.
• Pienet organisaatiot eivät saa asettaa kassakoneen rajaa.
• Käteisraja asetetaan jokaiselle erilliselle organisaation osastolle.
• Yksittäiset yrittäjät voivat kieltäytyä pitämästä kassa- ja käteisasiakirjoja.
• Antaessaan käteistä ennakkomaksun perusteella ei ole tarpeen ilmoittaa, mihin ajanjaksoon ne on myönnetty.
• Tilin käteisvaraukseen saatava rahasumma voidaan täyttää ohjelmassa.
• Kullekin erilliselle osastolle on säilytettävä kassakirja.
• Käteisasiakirjat, paitsi RKO ja PKO, voidaan korjata.

1. Syyskuun 1. päivästä 2014 tehtiin muutoksia, joiden mukaisesti organisaatio- ja oikeudellinen muoto on vähennetty julkisille ja julkisille yrityksille, lakkauttamalla LLC, CJSC ja JSC. Vastaavat muutokset organisaation perustamisasiakirjoihin on tehtävä vain silloin, kun peruskirjaan sisällytetään innovaatioita. Kun yrityksen nimi muuttuu, on tarpeen ilmoittaa vastapuolille, rekisteröidä pankkitilit uudelleen, korvata sinetti (art.).
2. Kun suoritetaan muita kuin käteismaksuja lakisääteiseen pääomaan, on arvioitava riippumaton asiantuntija ().
3. Tiedot sivuliikkeistä ja edustustoista olisi ilmoitettava vain USRLE-järjestelmässä (

Tämän vuoden alusta alkaen verolainsäädännössä alkoi suuri joukko merkittäviä muutoksia, jotka eivät ole hyväksyttävissä kirjanpitäjälle, joka pitää itsensä kunnioittaen ohittaa menneisyyden. Jos vain siksi, että uusien sääntöjen huomiotta jättäminen merkitsee kirjanpito- ja verolaskennan rikkomista ja koko hallinnollisten rikkomusten ketjua.

Vuonna 2014 voimaan tulleet innovaatiot ja muutokset kirjanpidossa ja verotuksessa

1. Ensimmäinen innovaatio on, että Venäjän federaation työnkulku käännetään sähköiseen muotoon. Veroviranomaiset hyväksyvät nyt kaikki ilmoitukset kaikista tunnetusta arvonlisäverosta (tai arvonlisäverosta) vain verkossa. Sääntö on melko tiukka, lähinnä siksi, että ilmoitusten jättämiselle ei ole muita muotoja. Toisin sanoen, ei veron paperi nyt hyväksy, riippumatta siitä, kuinka paljon kerrotaan. Ensinnäkin tämä koskee kaikkia yrityksiä, jotka toimivat arvonlisäverolla, ja lisäksi veroagentteja.
2. Toiseksi: autojen arvo on yli kolme miljoonaa ruplaa tammikuun 1. päivästä alkaen. Tämä indikaattori ja tämän veron ennakot, jotka on vahvistettu kullekin tietylle alueelle, olisi otettava huomioon, kun otetaan huomioon kerroin (ks. Taulukko). Autojen kustannuksia säätelee Venäjän federaation teollisuus- ja kauppaministeriö, luettelo luokkiin kuuluvista autoista (kalliimpia kuin kolme miljoonaa) julkaistaan ​​ministeriön virallisella verkkosivustolla 1. maaliskuuta saakka. Kertoimen osalta tämä indikaattori riippuu suoraan siitä, kuinka vanha auto on ja mikä sen keskihinta on:
   
   
3. Kolmanneksi: kiinteät maksut eläkerahastoon ovat palanneet vanhoihin laskentajärjestelmiin - nyt ne lasketaan yhden vähimmäismäärän perusteella (tämä indikaattori on mielestäni monille tuttu) palkasta (toisin sanoen vähimmäispalkka, vuoden 2014 alusta alkaen 5 205 ruplaa) ). Totta, tämä järjestelmä on voimassa vain yrityksille, joiden vuotuinen tulo ei ylitä kolmesataa tuhatta ruplaa. Näissä olosuhteissa kiinteä rahoitusosuus vuodelta on 16 229,60 ruplaa (vähimmäispalkka kerrottuna kiinteän maksun määrällä (26 prosenttia) ja 12: lla - kuukausien lukumäärä kalenterivuonna). Jos yrityksen vuotuinen liikevaihto ylittää 300 tuhatta ruplaa, sen on siirrettävä vielä yksi prosentti omien tulojensa ylärajan ylittävistä tuloista (eli määritellyistä 300 tuhannesta). Samaan aikaan tämän prosenttiosuuden koko ei voi ylittää kahdeksankymmenen vähimmäispalkkaa, joka kerrotaan 26 prosentilla ja 12 kuukaudella eli yhteensä 129 916,80 ruplaa. Kiinteän maksun maksaminen rahanpesun selvittelykeskukselle on oltava viimeistään 1. huhtikuuta 2015.
4. Neljänneksi: uusia verolaskentasääntöjä on kosketettu ja - nyt ne voidaan vastaanottaa useissa huoneistoissa eikä yhdessä, kuten se oli (luultavasti monet ovat kuulleet siitä). Nyt, eli 1.1.2014 alkaen, kun ostat kiinteistöjä, voit käyttää tätä vähennystä useita kertoja, eikä koko vähennystä tarvita heti, sen saldot voidaan siirtää tulevaisuuteen. On tärkeää, että omaisuuden vähennyksen enimmäismäärä pysyy samana ja on kaksi miljoonaa ruplaa. Tällä innovaatiolla on kuitenkin ilmeinen haitta: valtion kiinnitysohjelmien korkoihin liittyvät vähennykset vähenevät. Ennen joulukuun 31 päivää 2013 mukaan lukien tehtyjen sopimusten osalta tätä sääntöä ei kuitenkaan sovelleta.
5. Viidenneksi: laissa säädetään tästä lähtien verovelvollisten toimivaltuuksien laajentamisesta. Nyt heillä on oikeus tarkastusten aikana pyytää yritystä, joka on ilmoittanut tappiot tilinpäätöksessään, sekä toimittanut selventävän ilmoituksen, jossa veron määrää vähennetään, selityksiä siitä, kuinka tarkasti taloudelliset indikaattorit laskettiin, sekä analyysirekisterit. Tällä toimenpiteellä pyritään tiukentamaan verotuksen yleistä valvontaa, ja seuraavat innovaatiot on suunniteltu yhdenmukaistamaan tiukasti veroviranomaisten työtä.
6. Kuudes: jos veroagentin ilmoitukset jätetään myöhässä, niistä määrätään nyt sakko. Aikaisemmin myös sakkoja, mutta vain veronmaksajia. Nyt sama toimenpide koskee neuvontaosastojen työntekijöitä. Sakon laskeminen pysyy samana: viisi prosenttia viivästyskuukausista riippumatta siitä, oliko kuukausi täysi vai ei. Viimeiset muutokset säätelevät ja seuraamuksen vähimmäiskoko on: tuhat ruplaa. Enintään maksettava summa ei ylitä kolmekymmentä prosenttia kokonaisverosta.
7. Seitsemäs: trivia ja pikkuhiljaa. Saman vuoden 2014 tammikuun 1. päivästä lähtien kaikki Venäjän federaation verot katsotaan yksinomaan ruplina, ja laskelmat tehdään klassisen aritmeettisen säännön mukaisesti: kaikki alle 50 kapeikan alapuolella olevat hylätään, ja kaikki edellä mainitut pyöristetään seuraavaan ruplaan .
8. Kahdeksas: sakot kovenevat. Nyt tarkastajat voivat kirjoittaa kaksi rangaistusta, jos yritys ei toimita asiakirjoja laskuritarkastuksessa. Ensimmäinen rangaistus määrätään siitä, ettei tietoja toimitettu kokonaisuudessaan (Venäjän federaation verolain 129 §) ja se on viisi tuhatta ruplaa, toinen koskee kutakin yksittäistä asiakirjaa (tarkemmin sanottuna Venäjän federaation verolain 126 artikla) ​​- 200 ruplaa (vähän, paljon) kullekin esimerkki.
9. Yhdeksäs: nyt yritykset eivät voi avata vaihtotilejä, kunnes (mikä on aivan totta), kunhan vähintään yksi on estetty tällä hetkellä. Samalla kaikki luottolaitokset, myös yksityiset pankkijärjestöt, kieltäytyvät avaamasta uutta tiliä.
10. Lopuksi kymmenesosa: vakava kirjanpito- ja verolaskennan rikkominen uhkaa sakkoja yksityisille yrittäjille eikä pelkästään organisaatioille, kuten se oli aikaisemmin.

Tarkastellaan pientä tarkemmin tärkeimpiä muutoksia ja muutoksia, joita tilintarkastajille ja yrittäjille odotetaan vuonna 2014. Venäjän federaation hallitus tekee periaatteessa 1 päivästä tammikuuta 2014 alkaen tärkeitä muutoksia ja muutoksia kirjanpitoon.

Merkittävät muutokset kirjanpidossa

Vuonna 2014 Venäjän federaation 30. marraskuuta 2013 antaman asetuksen mukaan 1. tammikuuta alkaen. Nro 1101 muuttaa vakuutusmaksujen laskennan rajakorkoa. Tänä vuonna Venäjän federaation kansalaiset odottavat vakuutusmaksujen laskentaperusteen marginaaliarvon nousua valtion talousarvioon 1, 098 kertaa eli 624,00 ruplaan, ja jos keskimääräinen palkka otetaan huomioon. Vuonna 2013 tämä luku oli 568 000 ruplaa.
Lisäksi ensi vuonna 23.7.2013 annettu liittovaltion laki nro 237-FZ peruuttaa aiemmin hyväksytyn vakuutusmaksujen korotuksen kahdesti. Vuonna 2014 Venäjän federaation eläkerahastoon maksettava kiinteä maksu alennetaan 17 328 ruplaan. Rahoitusyksikölle maksettava osuus lasketaan kuten aikaisemmin ottaen huomioon vähimmäispalkka. On myös huomattava, että vuonna 2014 Venäjän federaation minimipalkka kasvaa 6,7%. Vuoteen 2018 mennessä hallitus aikoo nostaa vähimmäispalkan elintasoon.

Sähköiset alv-ilmoitukset

Venäjän federaation liittovaltion lain 28.6.2013 nro 134-FZ perusteella, jota niiden on noudatettava.

• Kaikkien yrittäjien on jo alkuvuodesta huolimatta raportoitava sääntelyviranomaisille yksinomaan sähköisessä muodossa huolimatta yrityksessä työskentelevien työntekijöiden määrästä. Tämä tapahtuu erityisen viestintäoperaattorin kautta. Tämä velvoite koskee niitä, jotka eivät maksa arvonlisäveroa, mutta esittää laskut, joissa on oma arvonlisävero.
• Liittovaltion lain nro 171-FZ 2. heinäkuuta 2013 perusteella todistukset vahvistetaan vain pätevällä sähköisellä allekirjoituksella (CEP). Voit saada tämän allekirjoituksen erityisessä akkreditoidussa keskuksessa.

Myös uudesta vuodesta alkaen kaikki verot lasketaan ja pyöristetään vain kokonaislukuina. Se, että alle 50 kapeikkaa ei lasketa, ja 50 kapeikan jälkeen ruplaan. Tilintarkastajat ja liikemiehet ovat soveltaneet tätä vaatimusta käytännössä jo yli vuoden, mutta NK: ssa se konsolidoitiin vasta tänä vuonna.

Uuden varainhoitovuoden myötä lainsäädännössä on tapahtunut muutoksia, jotka vaikuttavat liiketoimintayksiköiden toimintaan. Tässä artikkelissa käsitellään kirjanpidon ja verotuksen tärkeimpiä muutoksia.

Nyt Venäjän federaation verolainsäädännössä 52 artiklassa todetaan, että veron määrä lasketaan kokonaisruplaina. Samaan aikaan lainsäätäjät määräsivät, että vero olisi pyöristettävä matemaattisen pyöristämisen sääntöjen mukaisesti:

• alle 50 kapeikkaa pyöristetään nollaan;
• 50 tai enemmän kopikat pyöristetään ruplaan.

Liittovaltion lain nro 334-ФЗ voimaantulon yhteydessä, jossa säädetään Venäjän federaation verolain 26.5 luvun muutoksista, on yksinkertaistettu patenttihakemusta yksittäisille yrittäjille. Nyt henkilö, joka haluaa rekisteröityä IP: ksi ja soveltaa patenttiverotusjärjestelmää, voi samanaikaisesti hakea siirtymistä patenttiverotusjärjestelmään ja asiakirjoihin rekisteröintiä varten IP: nä.

Perinteisesti deflaattorin kerroin laskettiin vuosittain uudelleen UTII: n verotettavan perustan laskemiseksi. Vuonna 2014 tämä suhde on 1,672.

Määritetään myös deflaattorikerroin vuodelle 2014, josta säädetään 346.12 artiklassa tulojen laskemista varten, jolloin organisaatio menettää oikeuden käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää tai saa oikeuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. Vuonna 2014 kerroin on 1,067. Näin ollen laskettaessa indikaattoreita uudelleen, ottaen huomioon deflaattorin kertoimen, vuonna 2014 veronmaksaja:

Menettää oikeuden käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, kun tulot ovat 64 020 000 ruplaa;
  - voi siirtyä yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään vuodesta 2015, jos veronmaksajien tulot vuoden 2014 yhdeksältä kuukaudelta eivät ylittäneet 48 015 000 ruplaa.

Tammikuusta 2014 lähtien kalliiden autojen omistajien kuljetusvero lasketaan kertoimella. Kerroin määritetään riippuen auton arvosta ja valmistusvuodesta. Kuljetusveron kertoimen korottaminen koskee autoja, joiden arvo on 3 000 000 ruplaa. Tällaisten autojen luettelot julkaistaan ​​vuosittain teollisuus- ja kauppaministeriön virallisilla verkkosivuilla viimeistään 1. maaliskuuta.

Vuodesta 2014 alkaen tietyistä kiinteistökohteista perittävä kiinteistövero on laskettava kohteen maarekisteriarvon perusteella, jos Venäjän federaation verolain 378.2 §: n edellytykset täyttyvät.

Veronmaksajan ja verovelvollisen on toimitettava arvonlisäveron veroilmoitus vain sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta vahvistetulla EDS: llä.

Rosstat hyväksyi 9.1.2014 uudet suuntaviivat PM-lomakkeen tilastollisen raportoinnin täydentämiseksi "Pienyritysten tärkeimmistä indikaattoreista tiedottaminen". Uusia suuntaviivoja tulisi aloittaa sovellettaessa raporttia tammi-maaliskuussa 2014.

Syyskuussa 2013 tehtyjen muutosten mukaisesti pakollisen tarkastuksen kohteena olevat organisaatiot velvoitetaan jälleen toimittamaan tilintarkastuskertomus tilinpäätöksen kanssa. Tammikuusta 2014 lähtien tuli voimaan muutoksia kirjanpitoon liittyvään lakiin, joiden yhteydessä tilintarkastuskertomus olisi toimitettava vain pakollisella jäljennöksellä tilinpäätöksestä. Tällöin tilintarkastuskertomus on toimitettava viimeistään kymmenen päivän kuluessa siitä, kun tilintarkastajat ovat allekirjoittaneet tällaisen tilintarkastuskertomuksen, mutta viimeistään tarkastetun vuoden loppuun mennessä.

Muut muutokset

Koska sana "järjestöt" on poistettu verolain 120 §: stä, veroviranomaiset myös kunnioittavat yksittäisiä yrittäjiä verotuksen, tulojen ja kulujen kirjaamista koskevien sääntöjen raskaasta rikkomisesta.

Lisäksi veroviranomaiset voivat vuodesta 2014 alkaen järjestöjen lisäksi rangaista yksittäisiä yrittäjiä ja yksityishenkilöitä verolain 126 §: n 2 momentin nojalla, koska he eivät ole toimittaneet tietoja veronmaksajista, mikä ilmaistiin kieltäytymästä toimittamasta asiakirjoja veroviranomaisen pyynnöstä. Yksittäisille yrittäjille ja järjestöille määrätään 10 000 ruplaa, ja yksilöille määrätään 1000 ruplaa.

OKATO-koodi korvataan OKATMO-koodilla vuodesta 2014 lähtien. Maksumääräyksissä, veroilmoituksissa jne. OKATOn sijaan on tarpeen kiinnittää OKTMO-koodi, vaikka pankit saavat laskut vuoden 2014 loppuun mennessä, mikä osoittaa OKATO-koodin.

Uuden vuoden aikana on olemassa uusia sääntöjä maksujen suorittamisen maksamisen yhteydessä:

• maksamisen järjestys veron maksamisen jälkeen laskee "5" sijasta "2";
• rivillä "Maksutyyppi" asetetaan "0" tavallisen "NA": n sijasta, mutta kun maksat rangaistusta tässä rivissä, se lasketaan kuten "PE";
• sen sijaan OKATO-koodi on kiinnitetty vastaavaan OKTMO-koodiin;
• uusi PIN-koodi lisätään maksumääräykseen.

Venäjän federaation verolain 76 §: n 12 §: n käyttöönoton yhteydessä veronmaksaja ei voi avata pankkitiliä, jos on päätetty keskeyttää veronmaksajien tileihin liittyvät toimet.

Nyt, Venäjän federaation verolain 88 §: n mukaisten muutosten mukaisesti veroviranomaiset voivat pyytää selvitystä laskelmasta, jos organisaatio heijastaa ilmoituksessa vahinkoa tai jätti tarkistetun ilmoituksen, alentaa veroa tai lisää tappiota.

Vracheva Alexandra Vladimirovna