Miten arvonlisävero maksetaan vuodessa. ALV-maksu

Tämän vuoden kolmannen vuosineljänneksen alv: n maksamisen määräaika alkaa 25. lokakuuta ja alkaa keskiviikkona - työpäivänä. Tämä tarkoittaa, että se ei siirry muihin päivämääriin, koska se olisi, jos maksupäivä olisi viikonloppuna tai lomalla. Lue lisää alv-maksun ajoituksesta artikkelissamme.

  Milloin, miten ja kenelle kolmannen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoitus on

Kuluvan vuoden seuraava neljännes valmistuu pian. Niinpä tulee aika, jolloin arvonlisäveronmaksajat täyttävät velvollisuutensa veroviranomaisten kanssa esittää ilmoitus. Kolmannen vuosineljänneksen alv-ilmoitus jätetään viimeistään neljännesvuotta seuraavan kuukauden 25. päivänä. Ilmoita tarkastuksesta vastaavalle organisaatiolle, johon rekisteröity.

Lisätietoja ilmoituksen täyttämisestä on artikkelissa. .

PALAA HUOMIO! Toiminnan puuttuessa järjestöllä on oikeus esittää yksi yksinkertaistettu veroilmoitus, joka korvaa arvonlisäveron palautuksen toimittamisen. On syytä muistaa, että ilmoituksen jättämisen määräaika on hieman aikaisempi - se on neljännesvuotta seuraavan kuukauden 20. päivä.

Miten ja milloin yksinkertaistettu ilmoitus on jätetty, katso artikkeli .

Lisätään myös, että vuodesta 2015 alkaen suurin osa veronmaksajista vuokraa alv-ilmoitusta vain sähköisessä muodossa, kun taas yksi yksinkertaistettu ilmoitus voidaan tehdä millään tavalla: sähköisesti, postitse suoraan tarkastukseen.

  Mikä on verokauden verokauden pituus - kolmas vuosineljännes

Yleisessä tapauksessa neljännesvuosittainen arvonlisävero maksetaan kolmessa vaiheessa. Talousarvioon siirrettävän veron määrä on jaettu kolmeen yhtä suureen osaan, ja se siirretään viimeistään kunkin seuraavan kuukauden 25 päivänä verokauden päättymisen jälkeen.

Tämä veronsiirtomenetelmä vähentää organisaation taloudellista taakkaa ja mahdollistaa varojen asteittaisen käytön. Kaikki eivät kuitenkaan voi käyttää sitä. Esimerkiksi verovelvolliset, jotka on vapautettu arvonlisäverosta, tai henkilöt, jotka eivät ole arvonlisäveron verovelvollisia ja jotka ovat velvollisia maksamaan veron vapaaehtoisesti toimittamalla sen ostajalle laskulla, maksavat koko summan ennen kertomusvuoden päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivää (mukaan lukien).

Arvonlisävero siirretään myös kertaluonteisena maksuna tavaroiden tuonnissa. Maksu suoritetaan tullissa tullien kanssa.

Arvonlisäveron verovelvolliset maksavat veroja samoilla päivillä kuin veronmaksajat yleensä, eli ennen kunkin raportointikauden jälkeisen kuukauden 25 päivää (RF-valtiovarainministeriön kirje, päivätty 01.11.2010 nro 03-07-08 / 303). Kuitenkin verovälittäjillä, jotka ovat hankkineet työtä tai palveluja ulkomaisilta organisaatioilta, joita ei ole rekisteröity Venäjän federaation veroviranomaisille ja jotka maksavat niistä rahalla, on omat ominaisuutensa. Ne maksavat arvonlisäveron samanaikaisesti varojen siirron kanssa ulkomaalaiselle henkilölle (Venäjän federaation verolain 174 §: n 4 kohta). Jos veroagentti on hankkinut Venäjällä työtä ulkomailta organisaatiolta ja maksaa vastapuolelle käteisellä tavalla, arvonlisävero maksetaan perinteisellä tavalla (RF-valtiovarainministeriön kirje, päivätty 16.4.2010, nro 03-07-08 / 116, 174 artiklan 1 kohta) NK RF). Vuoden 2017 kolmannen neljänneksen arvonlisäveron maksamisen määräajat perinteiselle myynnille ovat:

• ensimmäinen osa on lueteltava viimeistään 25. lokakuuta;
• toinen - viimeistään 27. marraskuuta (lauantaina 26. marraskuuta 2017 - lauantaina ja 26. marraskuuta 2017 - sunnuntaina);
• kolmas - viimeistään 25. joulukuuta.

Ensimmäinen ja kolmas maksuaika päättyvät työpäivinä, joten seuraavien päivien aikana ei ole siirtoja, joista säädetään EY: n perustamissopimuksen 3 artiklan 2 kohdassa. 6.1. NK RF. Toinen veronmaksuaika on lauantaina 25.11.2017. Venäjän federaation verolain 6.1 §: n mukainen maksu siirretään ensimmäiseen työpäivään, joka päättyy 27.7.2017.

Verohallinnon verovelvollisen veron määrästä "Laskelmat budjetilla" suoritetaan myös veronsiirtoon varattuun aikaan.

  tulokset

Veronmaksun ehdot eivät ole muuttuneet. Vuoden 2017 kolmannen neljänneksen alv maksetaan edelleen 25 päivään saakka. Yleisessä tapauksessa vuoden 2017 kolmannen vuosineljänneksen vero on maksettava viimeistään 25. lokakuuta, 27. marraskuuta, 25. joulukuuta. Verovelvollisten, verovelvollisten, jotka ovat vapautettuja veronmaksusta, mutta jotka ovat maksaneet arvonlisäveron ostajalle lasketussa laskussa, on maksettava vero kerrallaan viimeistään 25 päivänä lokakuuta. Erityiset maksuehdot ovat verovelvollisille, jotka ovat hankkineet työtä ja palveluja ulkomaisilta toimittajilta, jotka eivät ole rekisteröityjä Venäjän federaation alueella, sekä maahantuojille.

Arvonlisävero maksetaan liittovaltion talousarvioon. Yleensä se maksetaan, kun yksittäisiä yrittäjiä tai organisaatioita (sekä venäläisiä että ulkomaisia), jotka toimivat tavaroiden tukku- ja vähittäismyynnissä, tuotannossa ja omien tuotteiden myynnissä, sovelletaan yleiseen verotusjärjestelmään.

Verotuksen kohteet

–   Rakennus- ja asennustyöt omaan kulutukseen.

- Tavaroiden tuonti Venäjän alueelle ja Venäjän federaation lainkäyttövaltaan kuuluvalle alueelle.

- teosten suorittaminen, palvelujen tarjoaminen, tavaroiden siirto omiin tarpeisiin Venäjän federaation alueella.

- Tavaroiden myynti, suoritetun työn tulokset, palvelujen tarjoaminen, mukaan lukien vakuuden myynti.

Arvonlisäveron maksamismenettely ja -ehdot

Arvonlisäveron maksamisen menettely ja määräaika sekä muut verot säännellään verolaissa. Yleensä veronmaksaja laskee itsenäisesti talousarvioon maksettavan veron.

Raportointikausi on neljännes. Toisin sanoen maksaja on velvollinen raportoimaan verohallinnolle neljännesvuosittain jättämällä veroilmoitukset.

Alv-ilmoituksen määräaikaverokoodissa. Täten ilmoitus on toimitettava viimeistään raportointikorttia seuraavan kuukauden 25. päivänä. Harkitse esimerkkiä: vuoden 2017 neljännen vuosineljänneksen ilmoitus on toimitettava viimeistään 25.1.2018. Jos tammikuun 25. päivä on vapaapäivä, määräaika lykätään ensimmäisenä työpäivänä 25 päivän jälkeen.

Lainsäädännön uusimpien muutosten mukaan ilmoitus on toimitettava sähköisesti. Jos maksaja toimittaa ilmoituksen paperilla, se katsotaan jätetyksi. Tässä tapauksessa kyse ei ole pelkästään ilmoituksen lähettämisestä sähköpostitse sanan tai exel-muodossa. Ilmoitus annetaan erityisohjelmistolla, toisin sanoen tietoliikennekanavien kautta.

Vero maksetaan tasaerinä raportointikauden jälkeisten kolmen kuukauden aikana. Esimerkiksi vuoden 2017 neljännen vuosineljänneksen ilmoitus jätettiin viimeistään 25.1.2018. Vero on maksettava viimeistään 25. tammikuuta, 25. helmikuuta ja 25. maaliskuuta. Näin ollen lainsäätäjä on myöntänyt määräaikoja ilmoitusten antamiselle ja arvonlisäveron maksamiselle.

Seuraavassa taulukossa tarkastellaan ilmoitusten ja arvonlisäveron maksamisen määräaikoja vuosina 2017-2018.

Lain rikkominen

Huolimatta selkeästä menettelystä, jota laissa säädetään arvonlisäveronmaksajien toiminnassa, käytännössä on usein tapauksia, joissa organisaatio tai yksittäinen yrittäjä päättää kiertää veroa, koska se ei vastaa todellisia ja tosiasiallisia liiketoimia kirjanpidossa eikä veroilmoituksissa maksettavia arvonlisäveron määriä. Erityiset käsityöläiset yrittävät periä arvonlisäveron toimittamalla veroviranomaiselle tietoisesti vääriä asiakirjoja.

Harkitse jokaista tapausta erikseen.

- ilmoituksen myöhäinen jättäminen   on rangaistava veroja ja palkkioita koskevalla lainsäädännöllä tuomalla maksajan verovelvolliseksi sakon muodossa. Rangaistus lasketaan seuraavasti: verovelvollisen on maksettava viiden prosentin veron määrä, joka ei ole maksettu hyvissä ajoin, mutta enintään 30 prosenttia jokaisesta viivästyskuukaudesta. Tällöin, jos jätetään julistus, jossa on nollaverot, seuraamus määräytyy kiinteässä määrässä - 1000r. Sama määrä sakkoa määrätään, jos ilmoitusta ei toimiteta ajoissa talousarvioon maksetun veron määrästä siinä tapauksessa, että vero on maksettu lakisääteisen ajan kuluessa.

Erityistä huomiota olisi kiinnitettävä siihen, että laskettaessa sakkoa ilmoituksen myöhäisestä jättämisestä arvonlisäverokustannuksilla lasketaan sekä täysi että ei täysi viivästyskuukausi. Toisin sanoen, jos hakemuksen jättämisen määräaikaa rikotaan esimerkiksi 32 päivän ajan, seuraamus lasketaan seuraavan kaavan mukaan: maksamatta jääneen veron määrä määräajassa * 10% (5% * 2 kuukautta myöhässä).

- veropohjan aliarviointiveronmaksajien osallistuminen verovelvollisuuteen ja korkojen kertyminen jokaisesta verojen maksamisen viivästymispäivästä. Päinvastoin kuin sakko, joka koskee ilmoituksen myöhäistä jättämistä, verovelvollisuus, joka paljastaa veropohjan aliarvioinnin ja veron maksamatta jättämisen tai veron epätäydellisen maksamisen, kohdistuu veronmaksajan taskuun paljon enemmän. Tällöin seuraamus lasketaan kaavan mukaan: maksamaton vero * 20%. Jos olet tarkoituksellisesti aliarvioinut veronmaksajan veropohjaa voidaan sakottaa 40% 20%: n sijasta.

- arvonlisäveron myöhäinen maksaminen. Jos arvonlisäveron maksamiselle asetettua määräaikaa rikotaan, veronmaksajalle peritään seuraamuksia. Ei ole vaikea arvata, että mitä suurempi on arvonlisäverovelojen määrä, sitä suurempi on kertyneiden korkojen määrä. Seuraamuksista veloitetaan jokaisesta viivästyspäivästä verovelan maksupäivään asti.

- laittoman arvonlisäveron palautus käytännössä se ei ole niin yleistä, mutta sitä esiintyy edelleen. Siinä tapauksessa, että pyrkimykset palauttaa arvonlisäveroa laittomasti veroviranomaiselle selviävät ilmoituksen toimistotarkastuksesta, veronmaksajalle ei yksinkertaisesti makseta korvausta. On kuitenkin tapauksia, joissa veronmaksajat löytävät edelleen porsaanreikiä ja saavat valtiolta veronpalautuksen. Tämän tosiasian tunnistamisessa emme voi puhua pelkästään verovelvollisuudesta sakon muodossa. Talousarviovarojen omaksuminen aiheuttaa rikosoikeudellista vastuuta, ja todellinen termi uhkaa sekä organisaation johtajaa että kirjanpitäjää.

Monet venäläiset yritykset maksavat arvonlisäveroa. Tämä vero on yksi valtion talousarvion tärkeimmistä. Se kuuluu liittovaltion luokkaan. Järjestyksessä on useita merkittäviä vivahteita sekä maksun ajoitusta. Tosiasia on, että lainsäätäjä voi toisaalta usein muuttaa näiden menettelytapojen sääntelyn lähestymistapoja, toisaalta - säätää säädöksissä niiden kulun erityispiirteet tietyille veronmaksajien ryhmille. Mikä on nykyisen arvonlisäverolainsäädännön erityispiirteet Venäjällä?

ALV-tiedot

Ennen kuin tutkii arvonlisäveron maksuaikaa koskevien lakien määräyksiä ja muita valtion verotukseen liittyviä näkökohtia yritysten kanssa, tarkastelemme joitakin yleisiä tietoja vastaavasta budjettivelvoitteesta. Arvonlisävero tai arvonlisävero luokitellaan epäsuoraksi. Tosiasia on, että myyjä on velvollinen maksamaan hänelle de jure, mutta tosiasiallinen raha maksetaan arvonlisäveron perusteella ostajalle, kun hän maksaa tavarat. Siksi kyseinen maksu sisältyy tavallisesti tavaran myyntihintaan.

ALV-maksajat - kaikki organisaatiot (myös voittoa tavoittelemattomat) sekä yksityiset yrittäjät, jos he eivät toimi verotusjärjestelmän mukaisesti, mikä vapauttaa asianmukaisen maksun maksamisesta. Esimerkiksi USN. Hieman myöhemmin tarkastelemme tarkemmin, kuka voidaan vapauttaa arvonlisäverosta. Kyseinen vero on liittovaltio. Arvonlisäveron maksamisen määrä, sen hinnat ja muut laskentatavat määritellään RF-verokoodin ja muiden liittovaltion lakien tasolla. Arvonlisävero voidaan luokitella ehdollisesti kahteen lajikkeeseen: maksetaan kotimaassa, laskettuna, kun tavarat tuodaan Venäjälle ulkomailta.

Kuka on vapautettu arvonlisäverosta?

Venäjän federaation lainsäädäntö antaa monille organisaatioille oikeuden olla maksamatta arvonlisäveroa. Siten yritys, joka ansaitsi alle 2 miljoonaa ruplaa kolmen kuukauden kuluessa, voi lähettää ilmoituksen FTS: lle ja saada sitten luvan olla siirtämättä kyseistä veroa talousarvioon vuoden aikana.

Yllä mainitsimme, että arvonlisäveron maksamisvelvollisuutta eivät saa suorittaa erityisyritykset verojärjestelmät.   Näistä: USN, UAT, patenttijärjestelmä, UTII. Yritykset, jotka työskentelevät Skolkovossa, sekä organisaatiot, jotka on vapautettu verovelvollisen verolain 145 §: n mukaisesta velvoitteesta, eivät saa maksaa arvonlisäveroa.

Verotuksen kohteet

Verotuksen kohteena olevat maksuvelvoitteet yrityksille ovat: tavaroiden osto ja myynti, palvelujen tarjoaminen, työn suorittaminen, joissakin tapauksissa - tiettyjen varojen luovuttaminen, tavaroiden tuonti Venäjän federaatiossa muun muassa tiettyjen teosten suorittaminen, palvelujen tarjoaminen ja tavaroiden yritys omiin tarpeisiinsa.

Alv-laskennan ominaisuudet

Keräyksen laskentakaava sisältää vastaavan veron laskemisen, joka perustuu valtion vahvistaman arvon arvoon ja veropohjan kokoon. Ensimmäisen parametrin osalta se voidaan esittää kolmessa lajikkeessa.

• Ensinnäkin arvonlisäverokanta on nolla. Se on perustettu Venäjälle vietäville tavaroille, jotka myydään osana tullialan vapaakauppamenettelyä sekä kansainvälisen liikenteen palveluja.
• Toiseksi on 10 prosentin korko. Sen mukaan kyseinen vero lasketaan myymällä ruokaa, lapsille tarkoitettuja tavaroita, kirjoja, lääketieteellisiä tavaroita.
• Kolmanneksi 18 prosentin määrä on. Sen mukaan muihin tavaroihin, töihin ja palveluihin sovelletaan arvonlisäveroa.

Kyseisen veron perustana on organisaation tulojen määrä.

Veronmaksupäivät

Tarkastelemme nyt tarkemmin, kuinka kauan Venäjän lainsäätäjä on asettanut arvonlisäveron maksuaikaa. On olemassa virheellinen näkökulma, jonka mukaan valtion verotuksen laskeminen kyseisestä verosta olisi tehtävä ennen raportointikauden jälkeisen kuukauden 25. päivää - neljännes. Vastaava aikaraja asetetaan keräilyraportointiin. Arvonlisäveroveron maksamiselle asetettua määräaikaa pidennetään 3 kuukaudella. Kukin niistä maksaa 1/3 raportointikaudelle lasketusta verosta - neljännes.

On huomattava, että lainsäätäjä mukauttaa toisinaan arvonlisäveron maksamismenettelyä Venäjän federaatiossa. Niinpä vuoteen 2015 saakka laskelmat olisi pitänyt tehdä ennen vastaavan kuukauden 20 päivää verokaudella.   Samalla uusi määräaika arvonlisäveron maksamiselle koskee maksuja vuoden 2014 neljännellä neljänneksellä. Näin ollen kyseistä maksua maksavien yrittäjien olisi seurattava tarkasti lainsäädännön muutoksia.

Tärkeä varoitus arvonlisäverotuksen kanssa tehtävissä ratkaisuissa on vastaavan maksun maksamisen ajoitus yrityksille, jotka eivät oletusarvoisesti maksa tätä veroa, vaan laskuttavat siihen laskut, eivät ulotu kolmeen kuukauteen. Näiden järjestöjen on maksettava edellisen vuosineljänneksen koko vero kerralla.

Olemme siis pitäneet arvonlisäverolla yrityksen työn tärkeintä vivahteita - maksun ajoitus. Mitä muuta yrittäjä voi kiinnittää huomiota? Arvonlisäveron maksamiselle asetettujen määräaikojen noudattaminen on erittäin tärkeää, mutta joissakin tapauksissa yhtiöllä ei ehkä ole tällaisia ​​velvoitteita vähennysoikeuden syntymisen vuoksi. Tutkimme tätä näkökohtaa yksityiskohtaisemmin.

ALV-vähennykset

Arvonlisäverovähennys on maksettavan veron alentaminen tai sen täysi korvaus, joka johtuu siitä summasta, jonka yritys on tosiasiallisesti jo siirtänyt talousarvioon ostettaessa tavaroita, palveluja ja maksamalla kolmannen osapuolen toimittajille. Edellä todettiin, että vero, joka menee puhe, epäsuora.   Tämä ottaa huomioon lainsäätäjän ja antaa yrityksille oikeuden vähentää maksuvelvoitteitaan talousarvioon asianmukaisilla vähennyksillä. Voidakseen käyttää tätä oikeutta yrityksellä on oltava laskut sekä ensisijaiset asiakirjat, jotka vahvistavat maksut tavaroista, palveluista ja töistä, joiden kustannuksista toimittaja on sisällyttänyt arvonlisäveron.

Arvonlisäveron palautus

Tiedämme siis, mikä on arvonlisävero, veron maksamisen ajoitus. On hyödyllistä tutkia toinen asiaa koskevien maksuvelvoitteiden näkökohta - korvaus. Tosiasia on, että maksun määrä, jonka yhtiö, joka siirtyy toimittajalle ja josta tulee tosiasiallisesti tämän maksun maksaja, voi ylittää summan, jonka yrityksen on maksettava myydyistä tavaroista, palveluista tai töistä. Tässä tapauksessa yhtiöllä on oikeus vedota veronpalautuksiin. Se voidaan suorittaa kuittaamalla tulevissa maksuissa tai siirtämällä varoja FTS: stä yrityksen selvitystileille.