Mikä on NDF yksinkertaisilla sanoilla laskettaessa. Mikä on NDFL ja mikä se on?

Kaikki veronmaksajat ajattelevat ennemmin tai myöhemmin NDFL: n salauksen purkamista. Se auttaa sinua ymmärtämään, mitä maksu on meille edessä. Tosiasia on, että jos et tiedä lyhenteen todellista merkitystä, on vaikea ymmärtää tarkalleen, mitä varojen siirto valtionkassalle tapahtuu. Tarkemmin sanottuna se on mahdotonta. Verokysymykset ovat itsessään olennaisia. Varsinkin jos et tiedä mitä erityistä veroa olet tekemisissä. Ehkä sinun ei tarvitse maksaa sitä lainkaan? Riittää, kun tiedämme, miten henkilökohtainen tulovero voidaan tulkita tämän ongelman ymmärtämiseksi.

Mikä se on

Itse asiassa kaikki on helppoa ja helppoa. NDFL tarkoittaa "henkilökohtaisen tulon veroa". Ja käy ilmi, että tämä dekoodaus kuvaa vain nykyistä maksua. Kuka maksaa hänelle? Yksilöitä. Miksi ne luetellaan? Tuloilla.

NDFL-dekoodaus, kuten näette, on hyvin yksinkertainen. Ja muistaa, että se on yksinkertaista, ja yleinen ajatus nykyisestä maksustamme on talletettu aivoihin ilman ongelmia. - Pakolliset siirrot veronmaksajilta. Kukaan ei pääse sieltä pois. Vain poikkeustapauksissa. Mitä tästä verosta voidaan sanoa, jos määrität sen? Mitä tietoa voi olla hyödyllistä veronmaksajille?

Kuka maksaa

Joten tapasimme termin NDFL määritelmän. Kuinka lyhentää tämä lyhenne? Henkilökohtaisen tulon vero. Tämä on maksun nimi. Mutta kuka on velvollinen maksamaan sen?

Kuten jo mainittiin, kaikki veronmaksajat. Tarkemmin sanottuna vain ne, joilla on verotettavaa tuloa. Voit sanoa kaikki kansalaiset, jotka tekevät rahaa. Ja se ei ole väliä miten - kiinteistön toimituksesta tai sen toteuttamisesta tai virallisesta työstä. Jos sinulla on jonkinlaista tuloa, sinun on maksettava siitä vero ilman poikkeuksia.

NDFL-transkripti voi sisältää myös tuloveron määritelmän. Tämä on sama asia. Tämä tarkoittaa varojen maksamista tietyssä määrin, jotka on lueteltu voitoksi. Voimme sanoa, että työskentelevä henkilö maksaa henkilökohtaisen tuloveron, mutta kotiäidit ja työttömät eivät. Poikkeuksia ei ole. On vain pieni luettelo tapauksista, jotka eivät edellytä veron maksamista rahan saamisen jälkeen.

Älä maksa

Joten huomasimme, kuinka NDFL tarkoittaa. Mutta vasta nyt haluaisin ymmärtää, mitä tuloja ei makseta. Onhan poikkeuksia. Niistä ei ole paljon, mutta ne tapahtuvat.

Esimerkiksi lähisukulaisilta saaduista lahjoista ei makseta tuloveroa. Toisin sanoen, jos joku antaa sinulle rahaa / kiinteistöjä tai tekee lahjan, ollessaan samalla lähisukulaisia, mitään maksuja ei tarvita. Muussa tapauksessa sinun on maksettava vaaditut korot. Muuten, yksilöiden on annettava 13% voitostaan. Nämä ovat Venäjällä mielenkiintoisia sääntöjä.

Lisäksi lähisukulaisilta perittyjä omaisuuksia sekä yli kolmen vuoden omistuksessa olevan omaisuuden myyntivoittoja ei kannata tuloveroon. Tarkemmin sanottuna kyse on myynnistä. Jos vuokraat kiinteistön, sinun on maksettava siitä verot. Ei enää poikkeuksia.

Kuinka monta

NDFL: ssä dekoodaus on erittäin yksinkertaista. Olemme tekemisissä vain täällä on yksi erittäin mielenkiintoinen asia - sen maksaminen. On jo todettu, että tuloveroa maksetaan 13% saadusta rahasta. Mutta on olemassa poikkeuksia. Lisäksi maksutapa ja -ehdot vahvistetaan Venäjän lainsäädännössä. Ja heidän on noudatettava.

Esimerkiksi nykyisen maksumme ominaisuus on sen määrä tietyissä olosuhteissa. Yleensä tulovero on 13%. Mutta jos puhumme esimerkiksi aarteesta tai voitosta, sinun on annettava valtiolle 35%. Ja yllätykset eivät pääty tähän.

Ulkomaalaiset maksavat myös tuloveroa. He ovat tässä suhteessa vähemmän onnellisia. Jos ulkomaalaisella on tuloja Venäjän federaation alueella, sinun on maksettava hänelle jopa 30%. Ja ei vähempää. Melko paljon, jos ajattelet sitä. Tällaisia ​​sääntöjä sovelletaan kuitenkin maassa. Poikkeuksia ei ole, eikä niitä voi olla.

Menettely ja määräajat

Nyt tiedämme (lyhenne on annettu yllä). Ja mikä on nykyisen maksun maksamismenettely? Onko olemassa rajoituksia ja määräaikoja? Tietenkin heillä on paikka.

Mitä me puhumme? Tulovero on pääsääntöisesti ilmoitettu. Tarkemmin sanottuna esitätte veroilmoituksesi veroviranomaisille. Tämä on tehtävä ennen 30. huhtikuuta. Raportti on edellisenä vuonna (esimerkiksi vuonna 2013 raportoit vuodelta 2012). on myös paikka. Yksityishenkilöiden on suoritettava maksu 15. heinäkuuta mennessä. Mutta useimmiten he maksavat etukäteen.

Mitä tämä tarkoittaa? Ennakkomaksu suoritetaan veroilmoituksen jättämisellä 30.4. Saakka. Erittäin suosittu tekniikka, jota monet käyttävät. Voit vain päästä eroon veloistasi kerran ja nukkua hyvin. Mutta sinun ei pitäisi kiirehtiä. Jos ennakkomaksua ei ole mahdollista tehdä, sinulla on oikeus odottaa 15. heinäkuuta lukien. Lisävelka kirjataan.

vähennykset

NDFL: ssä dekoodaus on erittäin yksinkertaista. Ei kuitenkaan voida sanoa, että joissakin tapauksissa veronmaksajat voivat saada verovähennyksen. Toisin sanoen palata toteutuneesta tapahtumasta 13%. Tämä vaihtoehto koskee vain niitä, jotka maksavat tuloveroa.

Voit periä rahaa kiinteistökaupoille (mukaan lukien kiinnitykset) sekä hoitoon, koulutukseen ja tavaroiden ostamiseen. Jos lapsia on alaikäisiä, sinulla on oikeus erityiseen vähennykseen. Sitä kutsutaan lapsille. Vähennys johtuu siitä, että hän maksaa henkilökohtaisen tuloveron. Erittäin hyödyllinen asia.

Kaikki vähennykset kirjataan veroviranomaisille ilmoituksen, todisteena menoista, tuloverotettavasta tulosta ja muista tärkeistä asiakirjoista. Näitä ovat: TIN, SNILS, avioliitto / avioerot / syntymätodistukset, akkreditoinnit ja lisenssit, jotain todistusta omistuksesta. Ilmoitus on myös pakollinen. Muista siis: jos maksat henkilökohtaisen tuloveron, voit joissakin tapauksissa antaa itsellesi verovähennyksen. Se ei ole kovin vaikeaa!

Veronmaksajat NDFL

Henkilökohtaisen tuloveron kohde

Henkilöverotuksen veropohja

Verokannat

Tulot, joihin ei sovelleta tuloveroa

Henkilökohtaisen tuloveron vähennykset

Veroraportointi (viite 2-NDFL)

3-NDFL-ilmoitus

Henkilökohtaisen tuloveron perustaminen ja oikeusperusta

Henkilökohtaisista tuloista perittävä vero (lyhennetty NDFL)  - Tämä on vero, joka koskee kaikkia, koska olemme kaikki yksilöitä. Sen vanha, yleisempi ja tuttu nimi on "tulovero". Molemmat nimet puhuvat: niissä on kaksi veron perusmerkitystä:

1. tämä vero koskee tuloja
2. tämä vero koskee yksilöitä.

Tässä tapauksessa yksilöt ovat Venäjän kansalaisia ​​ja ulkomaalaisia, aikuisia ja lapsia, miehiä ja naisia, eli aivan kaikkea. Tärkeintä on, että jos fyysisellä henkilöllä on tuloja, se on verotettava.

NDFL on omistettu Venäjän federaation verolain 23 luvulle. Mukaan luetaan myös henkilökohtaisen tuloveron oikeudellinen kehys, liittovaltion laki, annettu 25.11.2009 N 281-FZ, liittovaltion laki 12/29/2012 N 279-FZ, Venäjän federaation veroviraston määräys 30.10.2015 N IIM -7-11 / ja tietysti valtiovarainministeriön ja Venäjän federaation liittovaltion veroviraston selittävät kirjeet.

asiakirjat:

Federal:
• Liittovaltion laki 03.07.2016 N 251-ФЗ

• Liittovaltion laki 25.11.2009 N 281-ФЗ

  (toim. 28.12.2013) "Venäjän federaation verolain ensimmäiseen ja toiseen osaan tehtyjen muutosten ja Venäjän federaation tiettyjen säädösten muuttamisesta"

• Liittovaltion laki 07.27.2010 N 229-ФЗ

  "Venäjän federaation verosäännöstön ensimmäisen osan ja toisen osan sekä eräiden muiden Venäjän federaation säädösten muuttamisesta sekä Venäjän federaation tiettyjen säädösten (säädösten säännösten) mitättömyydestä verojen, maksujen ja seuraamusten maksamisen viivästymisen yhteydessä ja sakot sekä muut verohallintokysymykset "

• Liittovaltion laki 29.12.2012 N 279-ФЗ

  "Venäjän federaation verolain toisen osan 23 luvun muuttamisesta"

• Venäjän federaation veroviraston määräys 17.11.2010, nro ММВ-7-3 /

  (toim. 11.11.2013) "Yksityishenkilöiden tuloja koskevan informaation muodon hyväksymisestä ja suosituksista sen toteuttamiseksi, henkilötietojen sähköisessä muodossa olevien tietojen muoto, viitekirja"

Veronmaksajat NDFL

Henkilökohtaisen tuloveron maksajat tunnustivat kaksi henkilöryhmää:

1. Yksilöt - verovelvolliset Venäjän federaatiosta.
2. Yksityishenkilöt - ulkomaalaiset, jotka saavat tuloja Venäjän federaatiossa.

Ketkä ovat verovelvollisia ja ulkomaisia?

Verovelvolliset ovat henkilöitä, jotka ovat tosiasiallisesti Venäjän federaatiossa vähintään 183 kalenteripäivää peräkkäisen 12 kuukauden kuluessa. Tätä ajanjaksoa ei keskeytetä silloin, kun matkustetaan Venäjän federaation ulkopuolella lyhytaikaiseksi (alle kuusi kuukautta) hoitoa tai koulutusta varten, samoin kuin työn suorittamiseen tai offshore-hiilivetypäästöihin liittyvien palvelujen suorittamiseen liittyvien työn tai muiden tehtävien suorittamiseen.

Ulkomaalaiset ovat vastaavasti henkilöitä, jotka ovat Venäjällä alle 183 päivää peräkkäin. Tämä voi olla ulkomaalaisia, jotka tulivat tilapäiseen työhön, vaihto-opiskelijat ja jopa Venäjän kansalaiset, jotka asuvat toisessa maassa yli 6 kuukautta vuodessa.

On tärkeää!

Venäjän federaation kansalaisuuden olemassaolo tai puuttuminen ei sinänsä ole tekijä, jolla on ratkaiseva merkitys verovelvollisen aseman määrittämisessä. Täällä on tärkeää pysyä Venäjän alueella 183 päivää tai vähemmän.

Poikkeuksia on kaksi:

Venäjän federaation verolain 207 §: n 3 momentissa todetaan, että riippumatta Venäjällä käytetystä todellisesta ajasta Venäjän federaation verovelvolliset tunnustavat ulkomailla palvelevan venäläisen sotilashenkilöstön sekä maan ulkopuolelle töihin lähetettyjen valtion viranomaisten ja kuntien työntekijät.

asiakirjat:

Henkilökohtaisen tuloveron kohde

Kohde verotus  Yksilöiden tunnustetut tulot:

• verovelvolliset - lähteistä Venäjän federaatiossa ja ulkomailla;
• ulkomailla asuvat verot - Venäjän federaation lähteistä.

Muistakaa, että yksilön tulot kirjataan taloudelliseksi hyödyksi rahana tai luontoissuorituksena (tämä mainitaan Venäjän federaation verolain 41 §: ssä). Tämä taloudellinen hyöty kirjataan tuloksi, kun se täyttää kolme ehtoa:

• se on saatavana käteisellä tai muulla omaisuudella;
• sen koko voidaan arvioida;
• se voidaan määrittää ch: n sääntöjen mukaan. Verolain 23 §: ssä.

Venäjän federaation ja ulkomailta peräisin olevista lähteistä saadun verotettavan tulon tyypit

• osingot ja korot;
• vakuutusmaksut;
• tekijänoikeuden ja muiden siihen liittyvien oikeuksien käytöstä saadut tulot;
• omaisuuden vuokrauksesta tai muusta käytöstä aiheutuvat tulot;
• tuotot kiinteistöjen myynnistä, osakkeista ja arvopapereista, osakepääomasta, saamisoikeuksista, muusta henkilön omistuksesta;
• palkkio työn tai muiden tehtävien suorittamisesta, tehdystä työstä tai suoritetusta palvelusta, tiettyjen toimien suorittamisesta sekä johtajien palkkioista ja organisaation hallintoelimen jäsenten saamista maksuista;
• eläkkeet, apurahat ja muut vastaavat maksut;
• ajoneuvojen käytöstä saatavat tulot sekä sakot ja seuraamukset, jotka on saatu heidän käyttämättömästä ajastaan;
• muut tulot, jotka saadaan Venäjän federaatiossa ja ulkomailla.

Venäjän federaatiossa saadut verotettavan tulon tyypit:

• venäjän federaation valtion lipun alla purjehtivien alusten miehistön jäsenten saamat palkkiot ja muut maksut;
• putkistojen, voimajohtojen ja muiden viestintävälineiden, myös tietokoneverkkojen, käytöstä saadut tulot;
• maksetaan kuolleiden vakuutettujen seuraajalle.

Osa tuloista on vapautettu tuloverosta - niiden luettelo on mainittu Venäjän federaation verolain 215 ja 217 artiklassa. Lue lisää tuloista, jotka on vapautettu verotuksesta henkilöiden tuloista, lue alla.

asiakirjat:

Henkilöverotuksen veropohja

Henkilöverotuksen veropohja on veronmaksajan tulojen rahallinen ilmaisu. Veropohjan määrittämisessä otetaan huomioon kaikki tulot, jotka on saatu sekä rahallisina että luontoissuorituksina sekä aineellisen hyödyn muodossa. Erilaiset tulonpidätykset, myös tuomioistuimen päätöksellä, eivät vähennä veropohjaa.

Veropohja määritetään erikseen kullekin tulotyypille, jolle on vahvistettu eri verokannat.

13 prosentin veron verotuksessa veropohja määritellään tällaisen tulon rahan ilmaisuksi, jota alennetaan veron vähennysten määrällä. 218-221 Verokoodi. Jos veronmaksajan tulot ovat vähemmän vähennyksiä, veropohja on nolla.

Veropohja määritellään aina ruplaan. Ulkomaan rahan määräiset (vähennyskelpoiset) tuotot muunnetaan rupliksi Venäjän federaation keskuspankin valuuttakurssilla päivänä, jona tulot on saatu (tosiasiallisten menojen päivämäärä).

Tiedot eri tulotyyppien veropohjan määrittämisen erityispiirteistä sisältävät Art. Venäjän federaation verolain 211-215

• Jos tulot vastaanotetaan luontoissuorituksina, sovelletaan Venäjän federaation verolain 211 artiklaa. Luontoissuoritukset saavat tavaroita, omaisuutta, palveluja - kaikki, mitä luonnollinen henkilö saa luontoissuorituksena eikä rahana. On tärkeää, että yksilö voi vastaanottaa luontoissuorituksia vain organisaatiolta tai yksittäiseltä yrittäjältä (jos tulo vastaanotetaan luontoissuoritukselta toiselta fyysiseltä henkilöltä - ei yksittäiseltä yrittäjältä, tätä tuloa ei veroteta).
• Aineellisten etuuksien muodossa syntyvät tuotot voivat syntyä säästöistä, jotka liittyvät korkojen saamiseen lainattujen varojen (luotto) käytöstä, arvopapereiden hankinnasta sekä tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) hankkimisesta yksityisoikeudellisissa sopimuksissa yksityishenkilöiden, organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien kesken, jotka ovat toisistaan ​​riippuvaisia. verovelvollisen osalta. Näitä kysymyksiä säännellään Venäjän federaation verolain 212 artiklalla.
• Vakuutussopimusten veropohjan määrittämisen erityispiirteitä käsitellään verolain 213 §: ssä.
• Ominaisuudet henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta organisaation omasta pääomasta maksettavasta tulosta - Venäjän federaation verolain 214 §: ssä.
• Ulkomaalaisten kansalaisten erillisiä tuloja ja niiden verotusta käsitellään koodeksin 215 artiklassa.

asiakirjat:

Verokannat

asiakirjat:

Tulot, joihin ei sovelleta tuloveroa

asiakirjat:

Henkilökohtaisen tuloveron vähennykset

Yksilöllisiä tuloja, joihin sovelletaan 13 prosentin tuloveroa, voidaan vähentää. Tätä kutsutaan "verovähennykseksi". Sen ydin on verokannan alentaminen kustannuksille, jotka aiheutuvat Venäjän federaation verolainsäädännöstä.

Vähennyksiä ei voida soveltaa tuloihin, joihin sovelletaan tuloveroa 9, 15, 30, 35%.

Verovähennyksen soveltamiseksi sinulla on oltava verotettava tulo. Näin ollen vähennykset eivät voi koskea yksityishenkilöitä (myös yksittäisiä yrittäjiä), jotka on vapautettu tuloveron maksamisesta. Tällaisiin henkilöihin kuuluvat erityisesti:

• eläkeläiset, vammaiset, joilla ei ole muita tulolähteitä, lukuun ottamatta valtion eläkkeitä;
• työttömät;
• henkilöt, jotka saavat lastenhoitotukea;
• yksittäiset yrittäjät, jotka saavat tuloja sellaisten toimintojen toteuttamisesta, joihin sovelletaan erityisiä verojärjestelmiä - UAT, USN ja UTII.

Yksittäisille henkilöryhmille tarjotaan tavanomaisia ​​verovähennyksiä, ja niillä on kiinteä summa kullekin "tuensaajien" luokalle. Normaalit vähennykset ovat riippumattomia kuluista ja niitä sovelletaan kuukausittain.

Tavanomaiset verovähennykset:

1. Vähennykset veronmaksajalle.

   Erityisesti 3 000 ruplaa suurinta vähennystä verokauden jokaisesta kuukaudesta annetaan:

   • "Tšernobylin uhreja"
   • toisen maailmansodan vammaiset,
   • vammaiset sotilashenkilöstö, joka tuli vammaisiksi ryhmissä I, II ja III vammautumisen, sekoittumisen tai loukkaantumisen vuoksi Neuvostoliiton, Venäjän federaation ja muiden henkilöryhmien puolustuksen aikana (ks. RF-verolain 118 kohta).

   500 ruplaa jokaista verokauden kuukautta:

   • Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankarit, kunnian kunnian herrat;
   • toisen maailmansodan osallistujat, saarto, keskitysleirien vangit;
   • vammaiset lapsuudesta, I- ja II-ryhmien vammaiset;
   • henkilöt, jotka ovat joutuneet onnettomuuksien aiheuttamiin säteilyaltistuksiin, sotilaallisten ja siviilien ydinlaitosten testit;
   • luuytimen luovuttajat;
   • kuolleiden sotilaiden tai virkamiesten vanhemmat ja puolisot, kansainväliset sotilaat jne. verolain 218 artiklan mukaisesti;
   • kansalaiset, jotka ovat suorittaneet kansainvälistä velvollisuutta muissa maissa, ja osallistuivat myös vihamielisyyteen Venäjän federaation alueella viranomaisten päätösten mukaisesti.
2. Vähennykset lapselle (lapsille).

   Verovähennys jokaiselta verovuoden kuukaudelta vanhemman vanhemmalle, vanhemmalle, vanhemmalle, huoltajalle, huoltajalle, vanhemmalle, vanhemman puolisolle (vaimolle), jota lapsi tukee, on 1.1.2012 alkaen seuraavina määrinä:

   • 1400 ruplaa ensimmäiselle lapselle;
   • 1400 ruplaa toiselle lapselle;
   • 3000 ruplaa kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle;

   Vammaiselle lapselle tehtävän vähennyksen koko riippuu siitä, kuka sen tarjoaa:

   • Vanhempi, vanhemman vanhempi, vaimo tai aviomies voivat saada 12 000.
   • Kasvava vanhempi, huoltaja, toimitsijamies, vaimonsa tai vaimonsa - 6000

Verovähennys tehdään jokaiselle alle 18-vuotiaalle lapselle sekä jokaiselle kokopäiväiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, harjoittelijalle, harjoittelijalle, opiskelijalle ja alle 24-vuotiaalle.

Verovähennys on kaksinkertainen yhden vanhemman (adoptiovanhempana), adoptioon, huoltajan, huoltajan kokoon. Tämän verovähennyksen antaminen yhdelle vanhemmalle päättyy hänen avioliittonsa kuukautta seuraavasta kuukaudesta.

Verovähennys myönnetään vanhempien vanhemmille, puolisolle (puoliso), vanhemmille, huoltajille, huoltajille, vanhemmille, puolisolle (puoliso) vanhemmille heidän kirjallisten lausuntojensa ja verovähennysoikeutta vahvistavien asiakirjojen perusteella.

Lasten verovähennys on voimassa siihen kuukauteen asti, jolloin veronmaksajan tulot, jotka on laskettu suoriteperusteisesti verokauden alusta (kalenterivuosi), ovat ylittäneet 350 000 ruplaa. Koska kuukausi, jona määritellyt tulot ylittivät tämän summan, verovähennystä ei sovelleta.

TÄRKEÄÄ!

Veronmaksajille, joilla on oikeus useampaan kuin yhteen vakiomuotoiseen verovähennykseen, myönnetään enimmäismäärä vähennyksistä.

Sosiaaliset verovähennykset myönnetään tapauksissa, joissa veronmaksaja kantaa ns. Sosiaalikuluja, jotka liittyvät hyväntekeväisyyteen, koulutukseen, hoitoon sekä valtiollisiin eläke-etuuksiin ja vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen.

1.1.2017 lähtien on otettu käyttöön sosiaalinen vähennys henkilöille, jotka ovat maksaneet pätevyytensä riippumattoman arvioinnin, koska laki itsenäisestä pätevyyden arvioinnista on tullut voimaan vuonna 2017. Verohelpotuksia on otettu käyttöön edistääkseen osallistumista arviointiin. Joten jos henkilö on suorittanut pätevyytensä riippumattoman arvioinnin, hän voi saada sosiaaliturvamaksun henkilökohtaisesta tuloverosta (Venäjän federaation verolain 6 §: n 1 momentti). Muutokset on säädetty liittovaltion laki 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Henkilöverotuksen verotettavan perustan alentaminen voi olla tällaisia ​​määriä:

1. Veronmaksajien lahjoituksina siirtämät summat: hyväntekeväisyys-, sosiaalisesti suuntautuneille ja muille voittoa tavoittelemattomille järjestöille, myös tavoitepääoman muodostamiseksi (täydentämiseksi). sekä uskonnolliset järjestöt lakisääteisen toiminnan toteuttamiseksi, mutta enintään 25% verotuksen aikana saaduista tuloista;
2. Heidän kokopäiväisen koulutuksensa (veljensä tai sisarensa koulutus) kustannukset valtion lisenssin saaneissa laitoksissa ovat tosiasiallisesti aiheutuneiden kustannusten määrä, mutta enintään 120 000 ruplaa vuodessa. Lasten koulutuksen kustannukset ovat tämän koulutuksen tosiasiallisesti aiheutuneita kuluja, mutta enintään 50 000 ruplaa kullekin lapselle molempien vanhempien (huoltajan tai kuraattorin) kokonaismäärässä.

   Sosiaalisen verovähennyksen ei sovelleta, jos koulutuksen kustannukset suoritetaan vanhemman (perheen) pääoman kustannuksella.

3. Lääketieteellisten palveluiden ja lääkkeiden maksaminen 19.3.2001 annetulla valtioneuvoston asetuksella N 201 hyväksyttyjen luetteloiden mukaisesti, ottaen huomioon vapaaehtoisesti maksettujen vakuutusmaksujen määrät (mukaan lukien kustannukset, jotka koskevat heidän alle 18-vuotiaiden lasten, puolisonsa ja vanhempiensa hoitoa, lapsia, jotka ovat alle 18-vuotiaat ) - tosiasiallisesti aiheutuneiden menojen määrä, mutta enintään 120 000 ruplaa vuodessa. Venäjän federaation hallituksen hyväksymän luettelon mukaisten kalliiden hoitomuotojen osalta vähennys tehdään tosiasiallisten kulujen määrällä, jos hoito suoritetaan lääketieteellisissä laitoksissa, joilla on asianmukaiset lisenssit, sekä todistusasiakirjojen toimittamisessa.
4. Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen mukaisten vakuutusmaksujen mukaiset eläkemaksujen verokauden aikana maksetut summat tosiasiallisten kulujen määrässä, mutta enintään 120 000 ruplaa vuodessa.
5. Verovelvollisen suorittaman lisävakuutusmaksun määrä työeläkkeen kumulatiivisen osan verokauden aikana aiheutuneiden kulujen määrässä, mutta enintään 120 000 euroa vuodessa.
6. Riippumattoman arvioinnin suorittamisesta aiheutuvien todellisten kustannusten määrä. Samanaikaisesti Venäjän federaation verolain 219 §: n 1 momentin 2–5 momentissa säädettyjen vähennysten ja vähennysten arvo (lukuun ottamatta veronmaksajien lasten koulutusta ja kalliita hoitokustannuksia) ei saa ylittää 120 000 ruplaa. vuodessa. Mahdollisuutta saada verovelvollisen kautta vähennys määrästä, joka maksetaan heidän pätevyytensä riippumattoman arvioinnin suorittamisesta, ei anneta. Siksi se olisi ilmoitettava tuloveroilmoituksessa.

Kiinnitä huomiota!

Hoitoon liittyvistä vähennyksistä voidaan saada lisenssin perusteella lääketieteelliseen toimintaan osallistuvien yksittäisten yrittäjien tarjoamien palvelujen kustannukset.

Kiinteistöverovähennyksiä sovelletaan kolmessa tilanteessa:

1. Myydessään omaisuutta, osuutta organisaation valtuutetusta pääomasta tai luovuttaessa sopimukseen liittyviä oikeuksia osallistua yhteiseen rakentamiseen. Kiinteistöjen myynnin tapauksessa veropohjaa alennetaan alle 3: n asuntojen, huoneistojen, huoneiden, huviloiden, puutarhojen tai tonttien ja määritetyn omaisuuden osakkeiden myynnistä saatujen tulojen määrällä (ja jos kiinteistö on aiemmin ostettu eikä sitä ole vastaanotettu) peritty tai lahjoitettu sukulaisilta tai yksityistetyiltä - 5) vuotta, enintään 1 000 000 ruplaa (kokonaisuutena).

   Jos myydään muuta omaisuutta (lukuun ottamatta arvopapereita), joka omistaa myös alle kolme vuotta, vähennys on enintään 250 000 ruplaa. Mikä tämä "muu ominaisuus" on, verolainsäädännössä ei määritellä. Mutta yleensä tämä vähennys koskee autoja, autotalleja, maalauksia jne.

2. Kun rakennetaan tai ostetaan asuntoa tai maata, ja kun maksetaan korkoja tälle tarkoitukselle. Tällöin verovähennys suoritetaan asuinrakennuksen, asuntojen, huoneiden tai niiden osuuden uusista rakentamisesta tai hankinnasta Venäjän federaation alueella aiheutuneiden tosiasiallisten kulujen määrästä sekä yksittäisten rakennusten tai jo rakennettujen asuinrakennusten (niiden osakkeiden) hankkimisesta . Mutta vähennyksen kokonaismäärä ei voi olla suurempi kuin 2 000 000 ruplaa. Lainojen (luottojen) takaisinmaksujen kokonaismäärä ei voi olla suurempi kuin 3 000 000 ruplaa.

   Vuodesta 2014 alkaen veronmaksajilla, jotka ovat ilmoittaneet vähennykseksi pienemmältä kuin mahdollista, on oikeus jatkaa saldon käyttöä asunnon hankinnassa tai rakentamisessa. Tämä on keskeinen muutos vuodesta 2014 lähtien. Kiitos hänelle, nyt on mahdollista käyttää kiinteistön vähennystä asuntojen ostoon (rakentamiseen) useita kertoja (aiemmin tämä mahdollisuus annettiin vain kerran, vähennyksen kokonaismäärästä riippumatta).

   Tätä sääntöä ei sovelleta lainojen ja lainojen korkojen takaisinmaksuun.

3. Lunastettaessa veronmaksajan omaisuutta valtion tai kunnan tarpeisiin.

   Veronmaksajalla on oikeus vähentää omaisuuttaan vähentämällä hänen saamiaan lunastussumman suuruisia määriä, jos maa-alue (muu siinä sijaitseva kiinteistö) peruutetaan valtion tai kunnan tarpeisiin. Tällöin lunastusarvo voidaan saada sekä käteisenä että luontoissuorituksena.

Todellisten kulujen luettelo, kun hankitaan omaisuuserä vähennys on määritelty Art. Venäjän federaation verolain 220 §: ssä. Kustannukset otetaan huomioon suunnittelun ja budjettiasiakirjojen kehittämisessä, yhteyden muodostamisessa, hankitun talon tai huoneiston koristeluun, huoneeseen.

Omaisuuden vähennyksen sijasta voit vähentää tulon määrää tosiasiallisesti aiheutuneiden ja dokumentoitujen kulujen määrästä, lukuun ottamatta arvopapereiden myyntiä.

Kun myydään osaketta osakepääomasta, veronmaksajalla on oikeus vähentää tulojen määrää tosiasiallisesti aiheutuneiden ja dokumentoitujen kulujen määrästä, jotka liittyvät näiden tulojen saamiseen.

Verovelvolliselta voidaan hankkia verovelvolliselta (työnantaja) omaisuuden vähennys, samoin kuin veroajan päättymistä odottamatta. Valinta on sinun.

Vähennysoikeus on dokumentoitu. Asiakirjoihin on liitettävä kirjallinen selvitys vähennyksen antamisesta ja se on suoritettava määrätyllä tavalla. Verovelvollisuudesta kiinteistöjen vähennyksestä on hyväksytty Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksellä 25.12.2009 N MM-7-3 /

Vähennystä ei esitetä uudelleen, eikä sitä sovelleta art. 105.1 NC ja tapaukset, joissa työnantajat maksavat kuluja. Jos vähennystä käytetään epätäydellisesti, saldo siirretään seuraaviin jaksoihin, kunnes se on kokonaan käytetty.

Ammatilliset verovähennykset ovat veronmaksajan ammatilliseen toimintaan liittyviä vähennyksiä. Nämä ovat dokumentoituja kustannuksia, jotka liittyvät suoraan toimintaan:

• yksityiset yrittäjät ja yksityisyrittäjät (notaarit, asianajajat jne.);
• veronmaksajat siviilihankkeissa teosten suorittamiseksi (palvelujen tarjoaminen);
• veronmaksajat voivat luoda tieteen, kirjallisuuden, taiteen, löytöjen tekijöitä, keksintöjä.

Vähennyskelpoisten kulujen rakenne määräytyy näiden veronmaksajien itsenäisesti RF-tuloverolain 25 §: ssä määritellyn menettelyn mukaisesti.

Jos kustannukset voidaan dokumentoida, vähennys annetaan tosiasiallisesti aiheutuneiden menojen määränä, jotka liittyvät suoraan tulojen talteenottoon.

Jos näitä kuluja ei voida dokumentoida, ne voidaan vähentää seuraavissa määrissä:

huomautuksia:

1. Yksittäisten yrittäjien ammatillinen verovähennys 20% kokonaismäärästä, jos he eivät pysty dokumentoimaan kulujaan;
2. Oikeus ammatillisiin verovähennyksiin toteutetaan jättämällä veroasiamiehelle kirjallinen hakemus ja hänen poissa ollessaan, kun hän esittää tositteita samanaikaisesti veroilmoituksen kanssa.

Sijoitusverovähennykset otetaan käyttöön 1.1.2015 alkaen. Ne on omistettu Venäjän federaation verolain 219.1 artiklalle, jota kutsutaan ”sijoitusverovähennyksiksi”.

Nämä vähennykset voidaan myöntää:

1. veronmaksajan saamasta positiivisesta taloudellisesta tuloksesta verokauden aikana järjestäytyneillä markkinoilla kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden myynnistä (lunastuksesta), jotka olivat veronmaksajan omistuksessa yli kolme vuotta. Nämä ovat seuraavat arvopaperit:
   • arvopaperimarkkinoilla, mukaan lukien pörssi, Venäjän kaupankäynnin järjestäjän kaupankäynnin kohteeksi otetut arvopaperit;
   • venäjän rahastoyhtiöiden hallinnoimien avointen sijoitusrahastojen sijoitusyksiköt.
2. veronmaksajan tilikauden aikana tallettaman rahan määrän yksittäiseen sijoitustiliin;
3. yksittäisten sijoitustilien kirjanpidossa huomioon otetuista toimista saatujen tulojen määrässä.

Sijoitusten vähennysten tarjoamisen piirteet on määritelty 2 artiklan 3, 4 ja 4 kohdassa. 219.1.

asiakirjat:

• Venäjän federaation hallituksen päätös, maaliskuu 19, 2001, nro 201

  (toim. 06.26.2007) "Lääketieteellisten palveluiden luetteloiden ja kalliiden hoitotapojen hyväksymisestä Venäjän federaation lääketieteellisissä laitoksissa, lääkkeet, joiden maksaminen verovelvollisen omien varojen kustannuksella otetaan huomioon sosiaaliveron vähennyksen määrittelyssä"

• Venäjän federaation veroviraston määräys 25.12.2009 N MM-7-3 /

  "Ilmoituksen muodosta" (rekisteröity Venäjän federaation oikeusministeriössä 02.02.2010 N 16186)

• Liittovaltion laki 03.07.2016 N 251-ФЗ

  "Venäjän federaation verolainsäädännön toisen osan muuttamisesta liittovaltion lain" itsenäisestä arvioinnista "hyväksymisen yhteydessä

Veroraportointi (viite 6-NDFL)

Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 14.10.2015. MMB-7-11 / hyväksyi 6-NDFL-lomakkeen, sen täyttämismenettelyn sekä laskentamuodon sähköisessä muodossa. Laskenta kuvastaa yhteenlaskettuja tietoja, joita ei ole kullekin työntekijälle erikseen, vaan kaikille henkilöille, jotka ovat saaneet työnantajalta tuloja: niille kertyneet ja maksetut tulot, niille myönnetyt vähennykset, arvioidut ja pidätetyt verot sekä muut henkilökohtaisen tuloveron määrän määrittämiseen tarvittavat tiedot.

On tarpeen toimittaa tietoja sähköisessä muodossa, jos vuoden aikana 25 tai useampia ihmisiä sai organisaation tuloja.

Jos organisaatio työllistää vähemmän kuin 25 henkilöä, se riittää ja paperin kuljettaja.

asiakirjat:

• Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 30.10.2015 N MMB-7-11 /

  "Yksilön tuloja koskevien tietojen, hyväksymismenettelyn ja sähköisessä muodossa olevan esitystavan hyväksymisestä" (rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 25. marraskuuta 2015 N 39848)

3-NDFL-ilmoitus

Henkilökohtaiset tuloveroilmoitukset (lomakkeella 3-NDFL) jättävät yksityiset, jos he saavat tuloja, joista kukaan ei ole maksanut veroa.

Tämä voi olla: omaisuuden myyntitulot, ulkomailta saadut tulot, voitot, lahjat jne.

Ilmoitus toimitetaan asuinpaikan verotarkastajalle henkilökohtaisesti edustajan tai postitse.

Jos lähetät ilmoituksen tarkastuslaitokselle henkilökohtaisesti, se on tarpeen kahtena kappaleena. Toisessa jäljennöksessä tarkastuslaitos merkitsee hyväksynnän ottamispäivämäärän ja palauttaa sen veronmaksajalle.

Jos lähetät ilmoituksen edustajan kautta, hän tarvitsee notaarin vahvistaman valtuutuksen.

Jos lähetät ilmoituksen postitse, se on tehtävä arvokkaalla kirjeellä, jossa on liitetiedosto. Tällöin ilmoituksen toimittamispäivä on kirjeen lähettämispäivä.

3-NDFL-ilmoituksessa ilmoitetun veron määrä on maksettava viimeistään tulojen vastaanottamisvuotta seuraavan vuoden heinäkuun 15. päivänä.

Ilmoituksen jättämisen määräajan rikkomisesta rangaistaan Jokaisesta viivästyskuukaudesta se on viisi prosenttia ?? veron määrästä, jota ei ole maksettu lakisääteisenä aikana.

Sakko ei voi olla yli 30% määrästä ja alle 1000 ruplaa.

asiakirjat:

• Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 24.12.2014 Nro MMB-7-11 /

  "Henkilökohtaisen tuloveron (lomake 3-NDFL) veroilmoituslomakkeen hyväksymisestä, sen täyttämismenettelystä sekä yksityishenkilöiden tuloveroa koskevasta sähköisestä veroilmoituslomakkeesta" (rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 30. tammikuuta 2015 N 35796)

NDFL: mitä uutta vuonna 2017?

• NDFL: ää ei veloiteta työntekijän pätevyyden riippumattoman arvioinnin kustannuksista. Vuodesta 2017 alkaen itsenäinen pätevyyslaki on tullut voimaan. Verohelpotuksia on otettu käyttöön edistääkseen osallistumista arviointiin. Yksi niistä on se, että työntekijän pätevyyden itsenäisestä arvioinnista perittävistä maksuista ei kanneta tuloveroa (Venäjän federaation verolain 217 §).
• Sosiaalinen vähennys on otettu käyttöön henkilöille, jotka ovat maksaneet pätevyytensä riippumattoman arvioinnin. Jos henkilö on suorittanut pätevyytensä riippumattoman arvioinnin, hän voi saada sosiaaliturvamaksun henkilökohtaisesta tuloverosta (Venäjän federaation verolain 6 §: n 1 momentti). Vähennyksen koko on yhtä suuri kuin riippumattoman pätevyysarvioinnin suorittamisen todellisten kustannusten summa. Samanaikaisesti Venäjän federaation verolain 219 §: n 1 momentissa säädetyt tämän ja muiden vähennysten kokonaismäärä (lukuun ottamatta veronmaksajien lasten kouluttamista ja kalliita hoitokustannuksia) eivät saisi ylittää yhteensä 120 000 ruplaa. vuodessa. Mahdollisuutta saada verovelvollisen kautta vähennys määrästä, joka maksetaan heidän pätevyytensä riippumattoman arvioinnin suorittamisesta, ei anneta. Tämä tarkoittaa sitä, että yksilön on itsenäisesti ilmoitettava henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen vähennys.

Muutokset on säädetty liittovaltion laki 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Kiinnitä huomiota!

Maksettaessa viivästyksiä kaikista veroista 1. lokakuuta 2017 alkaen seuraamusten laskemista koskevat säännöt muuttuvat. Pitkän viiveen tapauksessa on maksettava suuria summia - tämä koskee 1. lokakuuta 2017 jälkeen syntyneitä velkoja. Muutoksia on tehty seuraamusten laskemista koskeviin sääntöihin, jotka on vahvistettu 4 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuille järjestöille. Venäjän federaation verolain 75 §: ssä.

Jos maksu viivästyy ilmoitetusta päivämäärästä alkaen yli 30 päivää, seuraamus lasketaan seuraavasti:

• venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoitusasteen 1/300 perusteella, joka on voimassa tällaisen viivästyksen ensimmäisestä 30 päivään (mukaan lukien);
• venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskoron 1/150 perusteella, jotka ovat merkityksellisiä 31 päivän viivästyspäivästä alkaen.

Jos kyseessä on 30 kalenteripäivää tai vähemmän, oikeushenkilö maksaa sakot 1/300 Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskoron perusteella.

Muutoksista säädetään liittovaltion laissa 01.05.2016 N 130-FZ.

Maksettaessa viivästyksiä ennen 1. lokakuuta 2017 viivästyspäivien lukumäärä ei ole merkitystä, korko on joka tapauksessa 1/300 keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Muistakaa, että vuodesta 2016 lähtien jälleenrahoitusaste on yhtä suuri kuin avainhinta.

asiakirjat:

• Liittovaltion laki 03.07.2016 N 251-ФЗ

  "Venäjän federaation verolainsäädännön toisen osan muuttamisesta liittovaltion lain" itsenäisestä arvioinnista "hyväksymisen yhteydessä

• Liittovaltion laki 01.05.2016 N 130-FZ

  "Venäjän federaation verolain ensimmäistä osaa koskevista muutoksista"

Kuten tiedämme, henkilökohtainen tulovero on henkilökohtaisen tulon vero, joka maksetaan yksilön kokonaistulosta. Venäjän verolain 207 §: n mukaan tämän veron pitäisi maksaa maan kansalaiset, jotka liittyvät verovelvollisiin. Kutsumme heidät luonnollisten henkilöiden keskuudessa tärkeimpiin veronmaksajiin. Niiden lisäksi tuloveroa kannetaan ihmisille, jotka eivät ole maamme asukkaita, mutta jotka myös ansaitsevat Venäjän federaatiossa. Ei ole ihme, että tämän päivän artikkelimme "PIT, mikä se on ja mitä veroja siihen sisältyy?" - yritämme vastata edellä esitettyyn kysymykseen mahdollisimman yksityiskohtaisesti ja teemme kaikkemme, jotta emme luo uusia.

Mikä on NDFL

Ensinnäkin tarjoamme ymmärtää, kuka on veroagentit  ja miksi niitä tarvitaan?

Ensinnäkin veroasiamiehet ovat veronmaksajia, vain kuuluvat erilliseen ryhmään. Ehkä verotuksen edustajien paras määritelmä on valtion virastojen ja veronmaksajien väliset välittäjät. Sellaisenaan agentti  voi tehdä laillisia. henkilö tai yksityinen yritys. Edustajien on suoritettava selvitys, säilyttäminen ja seuranta ajoissa. veronmaksu. Tämä tapahtuu vain yhdessä tapauksessa, jos veronmaksaja saa voittoa agentilta.

Toimihenkilöiden tehtäviin kuuluu myös veronsiirto heti sen tekemisen jälkeen. Toisin sanoen heti kun rahat maksetaan PIT  (riippumatta siitä, ovatko ne rahana tai käteisenä), ne on siirrettävä asianomaisille viranomaisille mahdollisimman pian samana päivänä. Edustajilla on erityinen verolaskentakaava. Se kasvaa alkuvuodesta ja se on maksettava kunkin kuukauden lopussa. Maksettu kansalaisen rekisteröintipaikassa asiamiehenä.

Henkilökohtaisen tuloveron maksamisen määräajat

Venäjän verolain 223 artiklan tekstin perusteella veron vastaanottopäivä on:

• Maksu suoritettiin tai kun varat siirrettiin tuensaajan tilille;
• Jos kyseessä on ns. Luonnollisessa muodossa oleva tulo, se on yhtä suuri kuin vastaanottopäivämäärä;
• Lainojen, lainojen, kiinnitysten ja arvopapereiden korkojen osalta katsotaan, että tässä tapauksessa veron vastaanottamispäivänä kyseisten investointien tuomien etuuksien päivämäärästä.

Ehkä sinulla on kysymys, mitä nämä ovat luontoissuoritukset? Ne voidaan kirjata tuloiksi, jotka saadaan tavaroista, palveluista tai kiinteistöjen myynnistä. Lopullisen veron laskemiseksi otetaan niiden keskimääräinen markkina-arvo. Se määräytyy maan verolain 105 §: n kolmannen kohdan mukaan.

Henkilökohtaiset tuloverot

Tuloveron peruskorko on 13 prosenttia. Siitä tehdään alku. Kerromme kuitenkin heti, että tiettyjä tulotyyppejä on korkeampi tai alhaisempi. Kaikki riippuu erityisistä ehdoista ja laajuudesta:

• Tarjous 35%   ei ainoastaan ​​voittoja verotetaan, vaan myös rahapalkintoja, jotka on saatu osallistumalla arpajaisiin;
• 30% korko  odottaa, että maan ulkomailla asuvat, jotka saavat voittoa sen sisällä olevista lähteistä;
• 15 tiprotsentny  vero odottaa kaikkia samoja Venäjän asukkaita, jotka saavat osinkoa yrittäjyydestä;
• Alin korko, nimittäin 9% , se on tarpeen maan asukkaille, mutta vain, jos voitto on osinkoa.

Verohyvitys

Kaikilla verotuksen aloilla on varmaa hyötyjä. Osa niistä annetaan kansalaisille, jotka kuuluvat mihin tahansa luokkaan (eläkeläiset, sotilashenkilöstö jne.), Toiset - alueesta riippuen. Lisää tästä vuonna 217.  saman verolain artikkelin. Näihin tuloihin kuuluvat:

• Eri valtiolta saadut edut. Esimerkiksi lastenhoitotuki, kunnes hän on puolitoista vuotta vanha. Vahvistaaksesi nämä tulot, tarvitset todistuksen työpaikalta (virallisesti työskenteleville naisille) tai alueellisen elimen todistuksen sosiaaliturva  (työttömille naisille);
• eläkkeet  ihmisten kanssa sekä ylimääräisiä maksuja. Nyt puhumme työeläkkeistä. Vahvistaaksesi tämän edun sinun on annettava asiaa koskeva todistus eläkerahastolle asuinpaikassa. Sama koskee työkyvyttömyyseläkkeitä;
• Niin kutsutaan korvauksetperustettu Venäjän lainsäädännössä. Esimerkiksi vahingonkorvaus terveydelle aiheutuneiden vahinkojen muodossa.

Perustason vähennykset, jotka annetaan valtion tasolla

Maamme lainsäädännössä säädetään tietyistä vähennyksistä kansalaisille, joiden tulot eivät ole verovelvollisia. Näitä ovat:

• soc. vähennyksiä;
• standardi;
• omaisuutta;
• ammattilainen.

Vakioista vähennyksistä tuloista säädetään niiden perusteella 218. artikkeli  Verolainsäädäntö, ja ne ovat saatavilla seuraaville kansalaisille:

• ihmiset, jotka liittyvät säteilyyn. Toisin sanoen he saivat säteilyvammojen, sairauden ja niin edelleen;
• lasten kanssa. Laissa on vähennetty perheen ensimmäinen lapsi, tuhat neljäsataa ruplaa. Toisessa - jaetaan samanlainen summa, kun taas kolmannella ja seuraavilla kolmella tuhannella. Voit lukea lisää tästä edellä mainitun artikkelin neljännessä kohdassa.

NDFL sotilaille ja sankareille

Kaikilla kansalaisryhmillä on erilaiset maksut. Esimerkiksi Tšernobyliin saapuneet ihmiset saavat vähennyksen, joka on kolme tuhatta ruplaa, kun taas luuytimen luovuttaneet muut ihmiset saavat viisi satoa ruplaa.

Huomaa, että verovähennys  tällaista tyyppiä annetaan vain Venäjän kansalaisille, ja on olemassa lisävaatimus - se koskee vain niitä tulotjotka ovat 13 prosentin suuruisia.

Ehdotamme, että harkitsemme tapauksia, joissa kansalaisella on oikeus saada sosiaaliveron vähennys:

• Jos hän teki lahjoituksen sosiaalisesti. elimet (hoitokodit ja orpokotit). Vähennys sisältää koko lahjoituksen määrän;
• Jos ne olisivat maksettu opetus  itsesi tai lapsesi (alle-ikäiset) keskiasteen erityis- tai korkeakouluissa. Tällöin vähennyksen tilanne on samanlainen - se annetaan kokonaisuudessaan, mutta enintään viisikymmentä tuhatta vuodessa (verolain 219 artiklan toisen kohdan mukaisesti) ja vain, jos oppilaitoksella on lisenssi tutkintotodistusten antamiseksi;
• Jos ne olisivat   maksettu hunaja palvelutperheenjäsenelle (puoliso, alaikäiset lapset). Lisäksi on välttämätöntä vähentää lääkehoidon kustannukset. On otettava huomioon se, että vähennys annetaan vain yhdessä tapauksessa, jos varat käytettiin luetteloon kuuluvien lääkkeiden ostamiseen. Vähennys vastaa todellisten kulujen summaa;
• Jos he tekivät rahaa eläkkeen eläkkeiden ei-valtiollisen vakuutuksen perusteella tai lisärahoitukseen sen rahoittamaan osaan.

Heti kun verokaudella päättyy (oletusarvo on yksi vuosi), kansalaisella on oikeus esittää veroilmoitus erilaisten tietojen toimittamisesta vähennykset. Ilmoitus on toimitettava yhdessä fyysisen henkilön kustannuksia vahvistavien asiakirjojen kanssa. Vain kaikki tarvittavat asiakirjat toimitetaan täydellisesti sosiaalinen vähennys.

Mitä tulee kiinteistöveron vähennyssitten se on saatu yksityishenkilön omaisuudesta myymästä omaisuudesta (Venäjän federaation verolain 220 artikla). Tätä tarkoitusta varten kiinteistöinä ei ole otettu huomioon ainoastaan ​​kiinteistöjä (ja sen osakkeita), vaan myös oikeushenkilön osakkeita. henkilö. Vähennys voi kuitenkin tarjota, edellyttäen, että fyysinen henkilö omisti kiinteistön vähintään kolme vuotta, ja kaupan kokonaismäärä oli yli miljoona ruplaa.

Vähennys voidaan myöntää asuntojen hankintaan tai rakentamiseen käytetyistä määristä. Mutta kokonaismäärä ei saa ylittää kahta miljoonaa ruplaa.

Venäjän federaation verolain 221 artiklan tekstin perusteella voidaan tarjota ammatillisia verovähennyksiä:

• maan kansalaiset, joilla on virallisesti rekisteröity henkilökohtainen yrittäjyys (koskee myös asianajajia ja notaareja). Kaikkien kulujen on oltava dokumentaalisia. Jos tarvittavat asiakirjat eivät ole saatavilla, verovähennys vastaa 20% saadusta tulosta SP  sen toiminnasta;
• kansalaiset, jotka työskentelevät siviilihankkeessa;
• kansalaiset, jotka saivat rahapalkkion tekijästä tai keksinnöstä.

Tarkastellaan muutamia esimerkkejä vähennyskertoimista.

Jos työntekijällä on kaksi alle alaikäistä lasta, ja viimeisten vuosien keskimääräinen vuotuinen tulo on lähes 315 tuhatta ruplaa, kahden ensimmäisen lapsen vähennys on tuhat neljäsataa ruplaa. Laskelmat, jotka perustuvat neljänteen kohtaan Venäjän verolain 218 artikla. Toisin sanoen 2800 ruplaa työntekijälle, jolla on kaksi lasta, ei veroteta. PIT. Yksinkertaisimpien matemaattisten laskelmien perusteella vuotta ei veroteta 315 000 ruplaan, 281 400. Laskelmat ovat seuraavat: 315 000 - (2 800 * 12) = 281 400 ruplaa.

Otetaan esimerkki soc. vähennys. Emoyhtiön vuotuinen tulo on 250 tuhatta ruplaa. Hän maksoi 38 tuhatta opetusta lapsensa opettamisesta erikoiskoulussa. Selvää, että PIT tässä tapauksessa tulotietojen perusteella olisi 250 000 * 13% = 32 500 ruplaa. Lopullinen verovähennys on kuitenkin pienempi, kun otetaan huomioon lapsen lukukausimaksun vähennys 38 000 * 13% = 4 940 ruplaa. Toisin sanoen tämä summa palautetaan vanhemmalle, ja hän maksaa henkilökohtaisena tuloverona 32 500 - 4 940 = 27 560 ruplaa.

On aika mennä tarkistamaan omaisuuden vähennys. Kuvittele, että Ivanovin perhe on hankkinut 1 800 000 ruplaa. Kaikkien samojen laskelmien avulla saamme kiinteistön vähennyksen, joka on 1 800 000 * 13% = 234 000 ruplaa. Osoittautuu, että Ivanovit voivat periä 234 tuhatta.

Ja viimeinen esimerkki tänään: ammatillisella vähennyksellä. Yksittäisen yrittäjän kustannukset olivat 70 000 ruplaa - tästä on dokumentaalista näyttöä. Jos tulot tänä aikana ovat 215 000 ruplaa, voit saada vähennyksen dokumentoiduista menoista 215 000 - 70 000 = 145 000 ruplaa.

PIT-raportointi

Siirrä veroraportti  tarvitsevat viimeistään kolmantenakymmenentenä päivänä seuraavan vuoden huhtikuussa. On kuitenkin pidettävä mielessä, että PI: n ja notaarien ja asianajajien on maksettava ns ennakkomaksut. Vuoden ensimmäisellä puoliskolla maksetaan heinäkuun 15. päivään mennessä, kolmannella neljänneksellä viimeistään 15. lokakuuta ja neljännen vuosineljänneksen osalta viimeistään 15. tammikuuta. Ennakkomaksut on suoritettava verohallinnon lähettämiin ilmoituksiin.

Veroilmoitus on toimitettava verovirastolle. Ja hänen kanssaan läpäisee todistuslomakkeen 2-PIT  jokaiselle yrityksessä työskentelevälle työntekijälle (ja vaikka hänet ammuttiin).

Veroviranomaisten, jotka toimittavat todistuksia lomakkeelle 2-NDFL, on täytettävä kaksi tehtävää välittömästi valtiolle:

• raportoimaan kertyneiden ja maksettujen verojen määristä;
• ”Toimita” veroon tarvittavat tiedot kansalaisista, jotka eivät ole maksaneet veroa jostakin syystä.

Edellä mainituissa kahdessa tapauksessa sinun on annettava todistus verovirastolle. Tärkein ero on "Sign" -sarakkeessa ilmoitetussa koodissa. Lähdeverojen tapauksessa numero ”1” asetetaan sinne, päinvastoin - numero ”2”. Henkilökohtaisen tuloveron rajoittamaton määrä kirjoitetaan rivillä "5.7".

Luonnollisten henkilöiden on ilmoitettava lomakkeessa saaduista tuloista 3-PIT.

Haluamme muistuttaa, että yritysten virkamiehet henkilökohtaisen tuloveron maksamatta jättämisestä voivat kuulua hallinnollisen vastuun piiriin. Verolain 122 §: n mukaan, jos veroa ei makseta ajoissa, rangaistus veloitetaan, mikä vastaa jälleenrahoituskoron kolmesataa osaa.

Jokainen henkilö, joka harjoittaa tulojen vastaanottamiseen liittyviä toimia (henkilökohtainen tulovero). Millaista veroa, mitä tuloja verotetaan, millä aikavälillä PIT  maksettu - opit kaikesta tästä artikkelista.

Veron laskemis- ja maksamismenettelyä säännellään verolain 23 luvussa . PIT  Sitä maksetaan omista tuloistaan ​​sekä Venäjän federaation asukkailla (ts. Henkilöillä, jotka oleskelevat maamme alueella vähintään 183 päivää vuodessa) että muualla kuin maassa - henkilöillä, jotka saavat tuloja maamme alueella. Tässä tapauksessa tätä veroa laskettaessa otetaan huomioon

Tulot, riippumatta niiden vastaanottomuodosta, käteisellä tai luontoissuorituksina.

NDFL-hinnat

Tärkein henkilökohtaisen tuloveron määrä  Venäjällä on 13%. Palvelumaksu on pidätetty. Joidenkin tulotyyppien osalta se on kuitenkin erilainen. Esimerkiksi korkeampi 35%: n verokanta käytetään sellaisiin tuloihin, joita palkinnot ja voitot osallistuvat osallistumiseen erilaisiin kilpailuihin ja arpajaisiin (jos voittojen määrä ylittää 4000 ruplaa). Samalla korolla peritään pankkitalletusten korko, korkojen säästöt. 9%: n kurssiin sovelletaan osinkoa osinkona. Venäjän federaation ulkomaalaiset maksavat PIT  30 prosenttia. Verokantojen yksityiskohdat ovat verolain 224 artiklassa.

Mielenkiintoista on, että verotuksen taso Venäjän federaatiossa on melko alhainen verrattuna maailman eri maissa hyväksyttyihin verokantoihin. Esimerkiksi Norjan kansalaiset lahjoittavat talousarvioon 39,65% omasta tulostaan, Saksassa tällaisen veron määrä on 29,5%, Kanadassa 22%. Useimmissa maissa tämä luku vaihtelee noin 20%.

Verovapautukset ja tulot, joista ei oteta tuloveroa

Jotkin tulotyypit ovat Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti vapautettu verosta PIT. Ne on lueteltu Venäjän federaation verolain 217 artiklassa. Näitä ovat esimerkiksi työeläkkeet, valtion edut, avunantajille maksettavat palkkiot, apurahat, kertaluonteinen rahoitustuki jne. PIT  on suunniteltu ja verohelpotuksiaNs verovähennykset.

Mitä vaihtelee tavanomaiset verovähennykset, he vähentävät kuukausittain veron perustaa:

• 3000 ruplaa - toisen maailmansodan vammaisille, vammaisille sotilashenkilöille, Tšernobylin uhreille;
• 500 ruplaa - Venäjän federaation ja Neuvostoliiton sankareille, 1-2 hengen ryhmille ja vammaisille lapsille)
• 400 ruplaa - kaikille muille henkilöille, kunnes heidän kokonaistulonsa ylittää 40 000 ruplaa vuoden alusta);
• 1400 ruplaa (vanhemmille ja huoltajille, jotka hoitavat alaikäisiä lapsia).

Standardin lisäksi on myös:

• sosiaaliset vähennykset  (hyväntekeväisyyteen siirretyissä tuloissa sekä hoidon, koulutuksen, lisäeläkemaksujen maksamisessa);
• ammatilliset verovähennykset, jonka käyttöoikeus kuuluu yksityisille asianajajille ja notaarille, yksilöille yrittäjien
• omaisuuden vähennykset, oikeus, joka syntyy, kun ostetaan asuntoa, maata tai taloa.

Veromaksu ja arkistointi

Verokoodi PIT  Verotusaika on kalenterivuosi. Tämä tarkoittaa, että näiden 12 kuukauden jälkeen perusta lasketaan lopulta PIT  verovelvollisen velvoitteen määrä. Suurin osa verosta (tavallisesti palkasta) maksaa työnantaja, jota verolainsäädännössä mainitaan veroagenttina. He täyttävät myös tämäntyyppisten verojen tärkeimmät raportointilomakkeet - tuloveroilmoitus.

Joissakin tapauksissa yksilöillä on kuitenkin velvollisuus ilmoittaa saamansa tulot 3-NDFL: n muodossa. Tämä pätee esimerkiksi sellaisiin määriin, jotka on saatu alle kolmen vuoden ajan omaisuutta myydyn omaisuuden myynnistä, arpajaisten voitoista, osakkeista, osakkeista, lahjoitetuista osakkeista ja muista henkilöiltä saamista muista tuloista raportointivuonna.

Joten, jos vuokraat asuntoa, sinulla on velvollisuus toimittaa tuloilmoitus tästä toiminnasta. Samoin sinun on esitettävä ilmoitus asunnon tai ajoneuvon myynnistä, jos olit tämän kiinteistön omistaja enintään kolmen vuoden ajan. Itsenäisesti velvollinen täyttämään ilmoitus sekä yksittäiset yrittäjät, yksityiset notaarit ja asianajajat.

Talousarvioon aiemmin maksetun veron hakijan on myös toimitettava 3-NDFL-ilmoitus. Voit täyttää sen oikein, voit turvautua ammattilaisten palveluihin tai käyttää sopivaa ohjelmaa sivustolla www.nalog.ru. Ilmoitus jätetään alueverotarkastukseen viimeistään kyseisen vuoden huhtikuun 30 päivänä, joka seuraa ilmoitetun tulon vastaanottamisvuotta, ja se maksetaan viimeistään 15. heinäkuuta.

Kuva - Ilmaisia ​​digitaalisia valokuvia  (Patrisyu)