Eläkemaksuja koskeva verovähennys on kaksi pistettä. Sosiaalinen vähennys eläkesäästöihin

Venäjän federaation verolainsäädännössä vahvistetaan luonnollisen henkilön verovelvollisen oikeus saada verovähennys eläkesopimusten, vapaaehtoisen eläkevakuutuksen tai vapaaehtoisen henkivakuutuksen perusteella maksetuista maksuista (). Ymmärrämme, mitä kustannuksia voit vähentää, mitä asiakirjoja sinun on valmistauduttava tähän, milloin ja missä hakea.

Mitä kustannuksia saan vähentää

Voit myös vähentää vakuutusmaksujen maksamisesta aiheutuvat kustannukset vakuutusorganisaation kanssa tehdyn vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen perusteella ().

1.1.2015 lähtien on ilmestynyt toinen vähennyskelpoisia kuluja, jotka ovat vakuutusorganisaation kanssa vähintään viiden vuoden ajan tehtyjä vapaaehtoisia henkivakuutussopimuksia (). Muutokset tulivat voimaan kuluvan vuoden 1. tammikuuta, mikä tarkoittaa, että vuonna 2014 aiheutuneet kustannukset on jo mahdollista ilmoittaa vähennykseen.

Vakuutus- ja eläkesopimusten perusteella suoritettavien vähennysoikeuksien lisäksi voit hyväksyä ja maksaa lisävakuutusmaksuja työttömyyseläkkeen rahoitetusta osasta ().

Kuka voi olla vakuutettu?

Ensinnäkin vakuutettu voi olla itse veronmaksaja. Käytännössä on kuitenkin myös tapauksia, joissa vakuutussopimus tehdään veronmaksajalle, ja vakuutettu on joku muu. Ja jopa tällaisissa tapauksissa voit saada vähennyksen, jos vakuutettu on veronmaksajan perheenjäseniä tai lähisukulaisia, ja hän maksaa heille vakuutusmaksut omaan lukuunsa. Muista, että Venäjän federaation perhekoodin mukaisesti perheenjäsenet ja lähisukulaiset ovat:

• aviomies / vaimo;
• lapset, mukaan lukien adoptoidut lapset;
• vanhemmat, mukaan lukien adoptiiviset vanhemmat;
• isovanhemmat;
• lapsenlapset;
• veljet ja sisaret, mukaan lukien puolet ().

Vakuutettu voi olla myös vammainen lapsi huoltajuuden tai huoltajuuden alaisena ().

Kuinka paljon vähennys on

Vakuutus- tai eläkesopimus voidaan tehdä mihin tahansa summaan, mutta voit vähentää vain vuoden aikana maksettujen vakuutusmaksujen määrän tosiasiallisesti, mutta enintään 120 000 ruplaa. On pidettävä mielessä, että tämä on enimmäismäärä, jonka veronmaksaja voi vaatia kaikista sosiaaliveron vähennyksistä kokonaisuudessaan (). Esimerkiksi, jos hän oli jo kertomusvuoden aikana saanut verovähennyksen 50 tuhatta kuluista, hän voi vaatia enintään 70 tuhatta ruplaa eläkevakuutuksen vähentämiseen. Tässä tapauksessa, jos vähennyshakemus hyväksytään, veroviranomainen palauttaa 13% ilmoitetusta summasta.

Esimerkki

Esimerkki 1

Vuonna 2014 Khokholkova A.A. maksoi 80 000 ruplaa vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen mukaisia ​​vakuutusmaksuja. Hän ei aio esittää muita vähennyksiä.

Näin ollen hän voi saada verovähennyksen 10,4 tuhatta ruplaa.

80 tuhatta ruplaa x 13% = 10,4 tuhatta ruplaa.

Esimerkki 2

Vuonna 2014 Semenov S.S. maksoi lisävakuutuksia työttömyyseläkkeen rahoitetusta osasta 50 tuhatta ruplaa. Lisäksi hän julisti vähennyskelpoiset koulutusmenot 60 tuhatta ruplaa. ja hoitokustannukset 20 tuhatta ruplaa.

50 tuhatta ruplaa + 60 tuhatta ruplaa. + 20 tuhatta ruplaa. = 130 tuhatta ruplaa. - verovelvollisille aiheutuneiden kulujen kokonaismäärä raportointivuonna.

Koska verovähennys ei ole velvoite, vaan veronmaksajan oikeus, hän voi itsenäisesti valita, missä määrin (ei ylitä vahvistettua 120 000 ruplaa) ja mihin kustannuksiin sovelletaan vähennysten antamista.

Semenov S.S. päätti vähentää koulutus- ja hoitokustannukset kokonaisuudessaan ja eläkemaksut - 40 000 ruplaa.

Semenov S.S. saa vähennyksen, on 15,6 tuhatta ruplaa.

(40 tuhatta ruplaa. + 60 tuhatta ruplaa. + 20 tuhatta ruplaa.) X 13% = 15,6 tuhatta ruplaa.

Miten saada verovähennys

Venäjän federaation verolain mukaan verovähennyksen saamiseksi sinun on toimitettava täytetty veroilmoitus lomakkeessa 3-NDFL ja kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat aiheutuneet kulut (,).

Veroilmoituslomake voidaan ladata ("Lomakkeet" -osiosta), Venäjän liittovaltion verohallinnon viralliselta verkkosivustolta tai saada maksutta veroviranomaiselta ().

TÄRKEÄÄ TIETÄÄ

Perussäännöt 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiseksi (liite nro 2 "Venäjän liittovaltion veroviraston 24.12.2014 antamaan määräykseen nro. ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]).

1

Voit täyttää ilmoituksen kolmella tavalla: käsin jo painetulla lomakkeella, tietokoneella seuraavalla tulosteella tai erikoispalvelun avulla Venäjän veroviraston verkkosivuilla. Jälkimmäisessä tapauksessa ilmoitusta ei tarvitse tulostaa, se voidaan lähettää verovirastolle henkilökohtaisen tilin kautta osaston verkkosivustolla (työskennellä henkilökohtaisella tilillä, sinun on hankittava kirjautumistunnus ja salasana tarkastuksessa).

2

Kaikki ilmoituksessa esitetyt kustannusindikaattorit täyttävät kopikoita, lukuun ottamatta Venäjän ulkopuolella saatuja tuloja.

3

Kun täytät ilmoituksen käsin, tekstikenttien tiedot tulee syöttää vasemmalta oikealle suurilla kirjaimilla. Numeeriset ilmaisimet täyttyvät myös vasemmalta oikealle. Ilman kaikkia indikaattoreita kaikissa soluissa on katkoviivat. Jos kentässä on enemmän vapaita soluja kuin numeroita, myös niihin liitetään viiva.

4

Kun täytät ilmoituksen tietokoneessa, numeeriset indikaattorit kohdistuvat oikealle. Sallittujen viivojen puuttuminen tyhjissä soluissa.

5

Vain täytetyt ilmoitussivut on numeroitu. Yksinumeroisten ja kaksinumeroisten sivunumeroiden kohdalla "0" asetetaan eteen (esim. Ensimmäinen sivu on "001", 10. sivu on "010").

6

Ilmoitukseen ei ole mahdollista tehdä korjauksia.

7

Ilmoituksen jokaisen sivun vasemmassa yläkulmassa olevan viivakoodin on oltava vaurioitumaton ja muodonmuutos.

8

Nitoja ei nidota ilmoitussivuja.

9

Ilmoitus tulostetaan vain arkin toisella puolella, kaksipuolinen tulostus ei ole sallittua. Tulostimen musteen tulisi olla vain sininen tai musta. Samoin kuin kynän väri, kun täytät ilmoituksen käsin.

Veronmaksaja voi tehdä vähennysilmoituksen milloin tahansa kolmen vuoden kuluessa sen vuoden päättymisestä, jona kulut on syntynyt. Jos esimerkiksi maksut suoritettiin vuonna 2014, voit lähettää ilmoituksen ennen 1. tammikuuta 2018.

VAROITUS!

Jos veroilmoituksessa ilmoitetaan vain vähennykset, hakemuksen jättämisen määräajat rajoittuvat kolmeen vuoteen raportointikauden jälkeen. Jos veronmaksaja samanaikaisesti vähentää verotettavaa tuloa, tällainen ilmoitus on kuitenkin toimitettava tulojen vastaanottamisvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä. Muussa tapauksessa sinun on maksettava rangaistus 5 prosentin suuruisen ilmoituksen jättämättä jättämisestä jokaista viivästyskuukautta kohden, mutta enintään 30 prosenttia määritetystä määrästä ja vähintään 1 000 ruplaa. ().

Voit lähettää ilmoituksen verovirastolle pysyvän rekisteröinnin paikassa. Jos verovelvollisella ei ole oleskelulupaa, hän voi jättää ilmoituksen tilapäisen rekisteröinnin paikalle (,) Se toimitetaan jollakin seuraavista tavoista:

• paperimuodossa henkilökohtaisesti;
• paperimuodossa ja liitteiden luettelo;
• paperimuodossa laillisen tai valtuutetun edustajan kautta (jälkimmäisessä tapauksessa vaaditaan notaarin vahvistama valtakirja) ();
• sähköisten viestintäkanavien kautta (Venäjän liittovaltion verohallinnon henkilökohtaisen tilin kautta työskentelemään, jossa on tarpeen saada kirjautumistunnus ja salasana tarkastuspaikassa rekisteröintipaikalla).

Verovirasto ei voi hyväksyä ilmoitusta seuraavista syistä:

• veronmaksaja (tai laillinen (valtuutettu) edustaja) ei esittänyt passia henkilökohtaisen vierailun aikana verovirastoon;
• ilmoituksessa ei ole allekirjoituksia ja / tai verovelvollisen nimeä kaikilla täytetyillä arkkeilla määrätyissä paikoissa;
• ilmoitus annetaan vanhentuneessa tai tunnistamattomassa muodossa;
• ilmoitus on tehty väärin (esimerkiksi rekisteröintiin erikoistuneeseen tarkastukseen).

NEUVOSTON

RF-verokoodi ei rajoita jätettyjen veroilmoitusten määrää, joten voit lähettää esimerkiksi yhden ilmoituksen huhtikuuhun 30 saakka saaduista tuloista ja sitten kerätä asiakirjoja ja lähettää toisen ilmoituksen vähennyksen antamisesta. Suosittelemme kuitenkin edelleen yhden tulo- ja vähennysilmoituksen lähettämistä, jotta sinun ei tarvitse maksaa ensin veroa ja palauttaa se sitten talousarviosta.

Veronmaksajan on ilmoituksen mukana toimitettava vero ja asiakirjat, jotka vahvistavat aiheutuneet kulut. RF-verosäännöstö ei suoraan luo luetteloa tällaisista asiakirjoista, mutta Venäjän valtiovarainministeriö ja Venäjän liittovaltion verohallinto antavat kirjeissään yksityiskohtaisia ​​selvityksiä tästä asiasta (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 5. toukokuuta 2008, nro ShS-6-3 / [sähköposti suojattu]  ""). Kun lähetät ilmoituksen, sinun on toimitettava:

• jäljennös verovelvollisen ja vakuutusorganisaation tai APF: n nimissä tehdystä sopimuksesta tai jäljennös vakuutuksesta;
• kopiot maksuasiakirjoista, jotka vahvistavat maksujen maksamisen (esimerkiksi kassakontroll, maksumääräys, maksumääräys, maksun vastaanottaminen);
• sukulaisuusastetta vahvistavat asiakirjat (jos vakuutettu ei ole itse verovelvollinen) - avioliiton todistus, lapsen syntymätodistus (jos vakuutettu on verovelvollisen lapsi), veronmaksajan syntymätodistus (jos vakuutettu on verovelvollisen vanhempi);
• todistus lapsen vammaisuudesta (jos vakuutettu on vammainen lapsi);
• todistus 2-NDFL siitä ajanjaksosta (kalenterivuosi) saaduista tuloista, jolloin maksut suoritettiin. Tämä todistus voidaan hankkia kirjanpitoosastolta työnantajalta.

VAROITUS!

Asiakirjojen ja ilmoituksen toimittamisen yhteydessä henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä sinun on saatettava siirrettävien asiakirjojen alkuperäiskappaleet, jotta veroviranomainen voi tarkistaa liitteenä olevat kopiot.

Ilmoituksen ja todistusasiakirjojen ohella hakemus verovähennyksen toimittamisesta toimitetaan myös kahtena kappaleena. Siinä ilmoitetaan vähennyksen perusteet ja ilmoitukseen liitettyjen asiakirjojen luettelo. Verohallinnon on hyväksyttävä hakemuksen toinen jäljennös allekirjoituksellaan hyväksymismerkinnällä ja annettava siitä päivämäärä - tämä asiakirja on verovelvollisella, ja se voi myöhemmin vahvistaa hakemuksen, veroilmoituksen ja siihen liitettyjen asiakirjojen jättämisen.

Saatuaan ilmoituksen ja asiakirjat, jotka vahvistavat aiheutuneet kulut, tarkastuslaitos suorittaa paikan päällä tarkastuksen, jonka kesto ei saa ylittää kolmea kuukautta (), jonka tuloksista se päättää myöntää tai kieltää verovähennykset ().

Toinen asiakirja, joka on jätettävä verovirastolle, on henkilökohtaisen tuloveron liian suurten määrien palauttamista koskeva hakemus. Tämän lausuman muoto on mielivaltainen, mutta sen tekstissä on tarpeen ilmoittaa sen pankkitilin yksityiskohdat, johon verohallinto voi siirtää varoja. Voit jättää hakemuksen joko yhdessä ilmoituksen kanssa tai sen jälkeen, kun tarkastus on tehnyt päätöksen vähennysten maksamisesta. Lain mukaan tarkastuslaitoksen on palautettava tällaisesta hakemuksesta vero viimeistään kuukauden kuluttua hakemuksen jättöpäivästä (). Mutta vaikka haet hyvitystä yhdessä ilmoituksen kanssa, sinun on vielä odotettava kirjojen tarkastuksen päättymistä. Ainoa plus tässä tapauksessa on, että sinun ei tarvitse tulla verovirastoon uudelleen hakemuksen jättämiseksi sen jälkeen, kun tarkastus on tehnyt päätöksen palauttaa vero.

Miten saada vähennys työnantajalta

Toisin kuin koulutusta ja hoitoa koskevat vähennykset, vakuutuksen vähennykset voidaan saada työnantajan kautta ja samana ajanjaksona, jolloin maksut suoritetaan. Ainoa edellytys on, että työnantajan on itse vähennettävä veronmaksajan palkasta vakuutusmaksut veroviranomaisena. Muistakaa, että työnantajan tullakseen veroagentiksi työntekijän on kirjoitettava vastaava hakemus mielivaltaisella lomakkeella, jossa pyyntö vähennetään tietyn ajanjakson aikana maksettavasta palkastaan ​​maksettavia maksuja (30. huhtikuuta 2008 annetun liittovaltion lain 5 §: n 2 § FZ ""). Seuraavan kuukauden kuluttua tällaisen hakemuksen jättämisestä työnantaja alkaa vähentää maksuja.

LOMAKKEET

Jotta saataisiin vähennys maksetuista maksuista, sinun on myös toimitettava tilinpäätösosastolle työnantajan nimissä mielivaltainen lomake ja jäljennös vakuutusorganisaation tai APF: n kanssa tehdystä sopimuksesta (,). Jos työnantaja hakee määrättyä sosiaaliverovähennystä ei ole verokauden ensimmäisestä kuukaudesta, vähennys annetaan kuukausittain siitä kuukaudesta alkaen, jona veronmaksaja on hakenut sitä (). Jos esimerkiksi työntekijä jätti hakemuksen maaliskuussa, hän voi saada vähennyksiä maaliskuussa.

Vuodesta 2010 lähtien työnantajalla on oikeus antaa sosiaaliturvamaksu henkilökohtaisesta tuloverosta työntekijöille, jotka ovat tehneet valtiosta riippumattomia eläkejärjestelyjä yksityisten eläkerahastojen kanssa.

Valtion eläkesopimus on sopivan rahaston ja sen rahoittajan välinen sopimus. Tämän sopimuksen perusteella avustaja sitoutuu maksamaan eläkemaksuja valtiosta riippumattomaan eläkerahastoon, ja se sitoutuu maksamaan valtiosta riippumattoman eläkkeen rahaston osallistujalle (osallistujat) (liittovaltion lain 07.05.98 nro 75-ФЗ 3 artikla). Sopimuksen mukaan osallistujan edunsaajalla on oikeus olla paitsi organisaatio, myös sen työntekijä ja sekä työntekijä että hänen perheenjäsenensä - puoliso (t), vanhemmat (mukaan lukien adoptiiviset vanhemmat), vammaiset lapset (mukaan lukien hyväksytty) huoltajuuden alaisena.

Työntekijällä, joka on tehnyt valtiosta riippumattoman eläkesopimuksen, on oikeus hakea työnantajalle pyyntöä vähentää eläkemaksuja hänen hyväkseen suoritettavista maksuista (esimerkiksi palkasta) ja siirtää ne NPF: lle. Samaan aikaan tämä työntekijä voi saada työnantajalta sosiaaliveron vähennyksen verovuonna pidätettyjen ja maksettujen eläkemaksujen määrässä.

Kun työnantaja voi tehdä vähennyksen

Työntekijöille maksettujen tulojen järjestelyä pidetään henkilöverotuksen veroagenttina. Tämä seuraa 1 artiklan 1 kohdasta. Venäjän federaation verolain 226 §: ssä. Siksi se on velvollinen laskemaan, pidättämään tuloistaan ​​ja maksamaan budjetille henkilökohtaisen tulon veron. Sellaisten tulojen osalta, jotka ovat tuloveron alaisia, 1 artiklan 1 kohdassa vahvistetun verokannan mukaisesti. Venäjän federaation verolainsäädännön 224 §: ssä (13%) veropohja määritellään verotettavien tulojen rahalliseksi ilmaisuksi, jota alennetaan verovähennysten määrällä, sellaisena kuin se on säädetty. Venäjän federaation verolain 218–221. Tämä on osoitettu 3 artiklan 3 kohdassa. Venäjän federaation verolain 210 §: ssä.

Yksi näistä vähennyksistä on sosiaaliveron vähennys veronmaksajan maksamien eläkemaksujen määrässä verovuoden aikana vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja (tai) vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen mukaisen vakuutusmaksun perusteella venäjä). Lisäksi veronmaksaja voi tehdä tällaisia ​​sopimuksia valtiosta riippumattoman eläkerahaston (vakuutusorganisaatio) kanssa:

• heidän puolestaan ​​ja (tai) puolisonsa puolesta (lesken, lesken hyväksi);
• vanhemmat (mukaan lukien adoptiiviset vanhemmat);
• vammaiset lapset (mukaan lukien huoltajuuden alaiset lapset).

Vuodesta 2010 alkaen verohenkilöstö (työnantaja) voi antaa vähennyksen valtiosta riippumattomien eläke-etuuksien ja (tai) vapaaehtoisten eläkevakuutusten menoista. Perusta on 2 artiklan 2 kohta. Venäjän federaation verolain 219 §, joka on otettu käyttöön 19.7.2009 annetulla liittovaltion lain nro 202-FZ: llä (jäljempänä "laki nro 202-ФЗ"). Aiemmin tämä vähennys oli vain veroviranomaisen verovuoden lopussa, jolloin veronmaksaja toimitti ilmoituksen 3-NDFL-lomakkeelle ja asiaa koskeville tositteille. Tästä syystä nimetty verovähennys voidaan tänä vuonna antaa veronmaksajalle verovuoden loppuun saakka, kun se on osoitettu työnantajalle.

Työnantajalla on oikeus antaa työntekijälle (veronmaksajalle) sosiaaliturvamaksua NPF: n maksujen maksamisesta, jos seuraavat edellytykset täyttyvät:

• läsnä ollessa työntekijän asianmukainen lausunto ja asiakirjat, jotka vahvistavat hänen todelliset kulut määrättyihin tarkoituksiin;
• jos työnantaja on vähentänyt nimettyjen vakuutusmaksujen määrät työntekijän hyväksi maksetuista maksuista ja ne on lueteltu NPF: ssä valtiosta riippumattoman eläketurvan ja (tai) vapaaehtoisen eläkevakuutuksen sopimuksen (sopimusten) mukaisesti. Kuitenkin, jos haluat saada työnantajalta 1 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa säädetyn sosiaaliveron vähennyksen. Verolain 219 §: n mukaan veronmaksaja ei voi, jos hän on maksanut eläke- (vakuutus) maksut yksin. Tässä tilanteessa hänen on annettava verovelvollisuudelle veroajan päättyessä määrätty vähennys.

Kuten jo todettiin, veronmaksajalla on oikeus tehdä edellä mainitut sopimukset NPF: n ja vakuutusorganisaation kanssa sekä heidän omaan etuunsa että puolison (mukaan lukien leski, leski), vanhempien (mukaan lukien adoptiiviset vanhemmat), vammaisten lasten (mukaan lukien huoltajuuden alaisten adoptoitujen lasten lukumäärä). Siksi saattaa tapahtua, että sille ei toteuteta yhtä kuin useita valtiosta riippumattoman eläketurvan sopimuksia (vapaaehtoinen eläkevakuutus). Tällaisessa tilanteessa harkittu vähennys annetaan todellisten kustannusten määränä. Kuitenkin yhdessä muiden sosiaaliveron vähennysten kanssa se ei voi ylittää 120 000 ruplaa verokaudella. (verolain 219 §: n 2 momentti). Jotta saat työnantajalta vähennyksen, veronmaksajan on annettava lausunto.

Tukevat asiakirjat

Kuten edellä todettiin, työnantaja voi tarjota työntekijälle 1 artiklan 4 kohdan mukaisen sosiaaliveron vähennyksen. Venäjän federaation verolain 219 §: n mukaisesti vain, jos tietyt edellytykset täyttyvät: jos valtiosta riippumattoman eläketurvan (vapaaehtoinen eläkevakuutus) mukaiset maksut on vähennetty työntekijän hyväksi tehdyistä maksuista ja ne on lueteltu NPF: ssä (vakuutusorganisaatio). Siksi työnantajalla on oltava valtiosta riippumaton eläkesopimus (vapaaehtoinen eläkevakuutus) tai sen jäljennös sekä seuraavat asiakirjat:

• veronmaksajan hakemus, joka sisältää pyynnön vähentää (siirtää) eläkkeitä (vakuutuksia) sen hyväksi suoritettavista maksuista asiaankuuluvien sopimusten mukaisesti;
• tilaukset, selvitys tai palkanlaskenta, joka vahvistaa maksujen pidättämisen;
• tulot maksujen maksamisesta, maksutoimeksiannot niiden siirrosta, pankkitilit tilinpäätöksestä, mikä osoittaa maksujen tosiasiallisen siirtämisen NPF: ään (vakuutusorganisaatio). Lisäksi se voi olla otteita maksumääräyksiin liitetyistä rekistereistä, joissa ilmoitetaan tietystä tallettajasta ja hänen puolestaan ​​kyseisessä verokaudessa siirrettyjen maksujen määrät (jos järjestö siirtää maksut useille työntekijöille yhdellä maksumääräyksellä);
• ote veronmaksajan nimellisverotilistä. Selvityksen on sisällettävä: F. I. O. verovelvollisen ja kyseisen sopimuksen mukaisesti maksettujen maksujen määrä verokauden aikana;
• asiakirjat, jotka osoittavat työntekijän sukulaisuuden sellaisten henkilöiden kanssa, joiden eduksi maksetaan eläke- (vakuutus) maksut (avioliitto, syntymä, kuolema, työkyvyttömyys- ja adoptiotodistukset, asetus huoltajuuden nimittämisestä);
• jäljennös valtiollisen eläkerahaston (vakuutusorganisaatio) lisenssistä. Tätä asiakirjaa ei tarvita tapauksissa, joissa viittaus lisenssin yksityiskohtiin sisältyy valtiollisen eläketurvan (vapaaehtoinen eläkevakuutus) sopimukseen, jonka veronmaksaja on tehnyt NPF: llä (vakuutusorganisaatio).

RF-valtiovarainministeriön 13. elokuuta 2010 N: o 03-04-06 / 7-176 ja 6. elokuuta 2010 N: o 03 kirjaimet antavat alustavan luettelon asiakirjoista, jotka työnantajan on saatava työntekijälle laillisesti antamaan sosiaaliturvamaksu. -04-06 / 7-168.

RF-verokoodissa ei ole säännöstä, jonka mukaan työntekijä on velvollinen toimittamaan työnantajalle myös veroviranomaisen antaman todistuksen sosiaaliveron vähennyksen vastaanottamisesta (vastaanottamatta jättämisestä). Veroviranomainen antaa verovelvolliselle verovelvollisen jälkeen veroajan päättymisen jälkeen ilmoituksen ja työnantaja - määrätyn ajanjakson loppuun asti. Tämä mainitaan 13. elokuuta 2010 päivätyssä rahoitusosaston kirjeessä nro 03-04-06 / 7-176.

Säännöllinen vähennys

Veroedustaja (työnantaja) laskee henkilökohtaisen tuloveron määrän suoriteperusteisesti kunkin kuukauden lopun verokauden alusta. Hän tekee näin kaikkien tulojen osalta, jotka ovat tuloveron alaisia ​​13 prosentin verokannalla ja jotka verotetaan veronmaksajalle kyseisenä ajanjaksona, korvaamalla henkilökohtaisen tuloveron määrä (RF-verolain 226 §: n 3 momentti). Jos työnantaja pidättää eläke- (vakuutus) maksut kuukausittain työntekijän maksuista ja siirtää ne NPF: lle (vakuutusorganisaatio), veropohjaa olisi pienennettävä kuukausittain sosiaaliturvamaksujen perusteella, jotka koskevat ei-valtiollisia eläke-etuuksia (vapaaehtoinen eläkevakuutus). Tämä ominaisuus on merkitty valtiovarainministeriön kirjeissä 06.08.10 nro 03-04-06 / 7-168 ja 08.07.10 nro 03-04-06 / 7142.

Usein 1 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa säädetyn sosiaaliveron vähennyksen tarjoamiseksi. Venäjän federaation verolain 219 §: n mukaan työntekijöitä ei sovelleta verokauden ensimmäisestä kuukaudesta. Tällöin vähennys olisi annettava siitä kuukaudesta alkaen, jona veronmaksaja on pyytänyt vastaanottamaansa työnantajalle kaikki tarvittavat liiteasiakirjat (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 15. syyskuuta 2010 nro 03-04-06 / 6-216).

Koko vähennys

Työnantajalla on verovuoden aikana oikeus vähentää eläkkeen (vakuutuksen) maksamisesta aiheutuneet kulut valtiollisen eläketurvan tosiasiallisista kuluista (vapaaehtoinen eläkevakuutus), mutta enintään 120 000 ruplaa. vuodessa. Tämä raja-arvo määritetään yhdessä muiden sosiaaliturvamaksujen vähennysten kanssa. 2 - 5 s. 1, art. Venäjän federaation verolain 219 §.

Oletetaan, että verovelvollinen yhden verokauden aikana aiheutti koulutukseen, hoitoon, maksuihin liittyviä maksuja valtiosta riippumattoman eläketurvan perusteella. Lisäksi hän maksoi vapaaehtoista eläkevakuutusta koskevan sopimuksen (lisäsopimusten) sekä lisäeläkevakuutusmaksuja työeläkkeen rahoitetusta osasta 30. huhtikuuta 2008 annetun liittovaltion lain nro 56-ФЗ mukaisesti. Tällaisessa tilanteessa veronmaksaja valitsee, millaisia ​​kuluja ja mihin määriin otetaan huomioon sosiaalisen verovähennyksen enimmäismäärä (120 000 ruplaa verokaudella). Tämä todetaan 2 §: n 3 momentissa. Venäjän federaation verolain 219 §.

On syytä muistaa, että jos verokaudella APF: n (vakuutusyhtiön) kanssa tehdyn sopimuksen (sopimusten) mukaisten maksujen maksaminen ylittää enimmäisarvon (120 000 ruplaa), työnantajan vastaava vähennys lakkaa.

On välttämätöntä ottaa huomioon kaikenlaisten sosiaaliturvamaksujen vähennykset, jotka työnantaja verovelvollisena voi antaa työntekijälle vain vähennyksen, joka on pidätetty määrätyn työntekijän hyväksi suoritettavista maksuista, ja maksut, jotka on maksettu verovuoden aikana valtiosta riippumattoman eläketurvan (vapaaehtoisen eläkevakuutuksen) perusteella.

• kopiot sopimuksista NPF: n kanssa;
• kopio avioliittotodistuksesta;
• hakemus kahden verosopimuksen perusteella maksettujen eläkemaksujen sosiaalimaksujen vähentämisestä vuonna 2010 - 120 000 ruplaa.

Vuonna 2010 järjestö vähentää maksut Pribitkoville ja maksaa kuukausittain eläkemaksuja yhteensä 14 000 ruplaan. (7000 ruplaa. + 7000 ruplaa.). Näin ollen järjestö kuukausittain alentaa Pribytkovaa kohti laskettua henkilökohtaisen tuloveron perustaa 14 000 ruplaan sisältyvän sosiaaliturvamaksujen vähentämiseen valtiosta riippumattomille eläke-etuuksille.

Syyskuussa 2010 näiden kulujen määrä oli 126 000 ruplaa. (14 000 rub: kuukausi x 9 kuukautta). Tämä tarkoittaa, että tämä kuukausi, viimeistä kertaa vuoden 2010 verokaudella, järjestö antaa Pribitkoville sosiaaliveron vähennyksen, mutta ei 14 000 ruplaa. kuukaudessa, kuten aikaisemmin, mutta vain 8 000 ruplaa. (120 000 ruplaa. - 14 000 ruplaa / kuukausi. X 8 kuukautta.).

Oletetaan, että työntekijällä on aiheutunut kustannuksia koulutuksesta, sairaanhoitopalveluista, lisäeläkemaksujen maksamisesta työttömyyseläkkeen rahoittamasta osasta ja aiotaan saada heille vähennys veroviranomaiselta. Tämän jälkeen hän voi työnantajalle antamassaan lausunnossa, joka koskee sosiaaliturvamaksujen vähentämistä valtiosta riippumattoman eläketurvan sopimuksen mukaisten maksujen määrässä ja (tai) vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen perusteella, määrätä vähennyksen, joka ei ylitä 120 000 ruplaa. verokaudella. Samankaltaisia ​​selvennyksiä on esitetty Venäjän federaation valtiovarainministeriön 15. syyskuuta 2010 päivätyssä kirjeessä nro 03-04-06 / 6-212.

Pribytkovin kulut valtiollisten eläkesopimusten mukaisten eläkemaksujen maksamisesta itsensä ja puolisoiden hyväksi ylittivät 45 000 ruplaa. jo huhtikuussa 2010. Tämä kuukausi, viimeksi verovuoden 2010 aikana, organisaatio antoi työntekijälle sosiaaliveron vähennyksen. Vähennys on 3000 ruplaa. (45 000 ruplaa. - 14 000 ruplaa. / Kuukausi. X 3 kuukautta.), Ja ei kuten aikaisemmin - 14 000 ruplaa. kuukaudessa.

Valeri Soloviev, Venäjän federaation valtionhallinnon neuvonantaja, luokka II

Työntekijä voi vaikuttaa eläkkeeseensä monella tavalla. Esimerkiksi hän voi lisäksi maksaa varoja työttömyyseläkkeen rahoittamaan osaan sen lisäksi, mitä työnantaja pidättää palkasta ja lähettää eläkerahastoon. Hän voi myös tehdä valtiollisen eläkesopimuksen yksityisen eläkerahaston tai eläkevakuutuksen kanssa vakuutusorganisaatiossa. Lisäksi, jos huolehdit vähennyksestä, voit säästää veroja - eläkkeiden määrä vähentää tuloveroa.

Milloin saan eläkevähennyksen?

Eläke-vähennyksiä on kahdenlaisia. Ensimmäinen on vähennys eläkepääoman muodostamiseksi tehtyjen sopimusten mukaisten maksujen määrästä. Tällainen sopimus voi olla vapaaehtoinen eläkesopimus (jos se on tehty valtiosta riippumattoman rahaston kanssa) tai vapaaehtoinen eläkevakuutussopimus - molemmat voidaan päätellä paitsi oman edun lisäksi myös puolison, vanhempien ja vammaisten lasten hyväksi (sukulaisina) ja vastaanotto). Toinen on vähennys maksujen määrästä, jonka veronmaksaja siirtää työeläkkeen rahoittamaan osaan itsenäisesti.

Vähennykset veroista, jotka veronmaksaja viettää eläkepääomansa muodostamiseen, ovat sosiaalisia. Kaikkien sosiaalisten vähennysten (koulutus, hoito ja eläkemaksut) summa on rajallinen: veronmaksaja ei voi saada heille yli 120 000 ruplaa. vuodessa, ja tämä edellyttää, että hän ei hakenut muita vähennyksiä. Tämä rajoitus ei koske kaikkia luokkia vaan kaikkien neljän kokonaiskustannusten määrää.

Jos "eläkkeen" vähennystä ei käytetä kuluvana vuonna täysimääräisesti, loppuvuosi ei siirrä saldoa.

Vähennykset vapaaehtoisista eläke- ja vakuutusmaksuista

Sekä veroviranomainen että työnantaja voivat antaa "eläkkeen" vähennyksen veronmaksajan pyynnöstä (tämä mahdollisuus ilmeni kuluvan vuoden tammikuun 1. päivästä sen jälkeen, kun verokoodiin on tehty asianmukaiset muutokset). Tietenkin on helpompaa saada se työnantajan kautta - ensinnäkin viime vuosina monet kansalaiset tekevät sopimuksia valtiosta riippumattomien eläkerahastojen ja vakuutuslaitosten kanssa, mieluummin hallitsemaan ja investoimaan eläkesäästöjä, minkä vuoksi kirjanpitäjät kohtaavat usein "eläke" -järjestelyjä organisaatioiden työntekijöille. Toiseksi, kun vähennys rekisteröidään veroagentin (eli työnantajan) kautta, vaaditaan vähemmän todistusasiakirjoja kuin silloin, kun haetaan veroagenttia.

Jos veronmaksaja aikoo kuitenkin soveltaa eri luokkien sosiaalisia vähennyksiä yhden ajanjakson ajan, esimerkiksi eläkemaksuja ja lapsen koulutusta varten, on helpompi ottaa yhteyttä tarkastuslaitokseen. Työnantaja ei voi antaa osaa vähennyksistä - esimerkiksi koulutuksen vähennyksestä, veronmaksajan sukulaisille suoritettujen maksujen vähennyksestä tai itsenäisesti siirretyistä maksuista ilman organisaation osallistumista.

Tarkastuslaitos laskee vähennyksen sen vuoden lopussa, jona "eläkekulut" aiheutuvat. Tätä varten yksilöiden on toimitettava asiakirjat, jotka vahvistavat tällaiset kulut ja veroilmoituksen. Vähennysoikeutta ei ole tarpeen esittää, mutta aikaisemmin, kun sen liite ilmoitukseen oli pakollinen, se sisälsi luettelon esitetyistä asiakirjoista. Näin ollen, kun tehdään vähennys tarkastuksen kautta, on järkevää tehdä ainakin kattava kirje, jossa kaikki asiakirjat luetellaan - tämä voi yksinkertaistaa huomattavasti verotusta. Tällaisen kirjeen valmistelu ei kuitenkaan ole välttämätöntä, eikä tarkastuksesta evätä vähennystä sen poissaolon vuoksi, mutta konfliktitilanteessa se voi auttaa todistamaan veronmaksajan oikeellisuuden. Vahvistusasiakirjoina on tarpeen tehdä sopimus eläkerahaston tai vakuutusorganisaation kanssa (maksutyypistä riippuen) ja maksuasiakirjoista - kuitit, sekit, maksumääräykset. Jos sopimuksessa ei ole tietoja eläkerahastosta, on parempi liittää jäljennös lisenssistään. Lisäksi tarkastusviranomainen voi pyytää otetta veronmaksajan rekisteröidystä eläketilistä. Verolainsäädännössä ei ole mitään viitteitä velvollisuudesta toimittaa se, mutta tällaisen otteen saaminen on edelleen helpompaa kuin todistaa oikeutesi vähennykseen tuomioistuimessa. Sukulaisuus henkilöiden kanssa, joille veronmaksaja on maksanut maksuja, on myös vahvistettava - todistus avioliitosta, synnytyksestä ja muista asiakirjoista.

Työnantaja antaa vähennyksen sen vuoden loppuun asti, jona maksut on siirretty, ja ainoastaan ​​kyseisiin varoihin siirretyistä summista. Koska työnantaja itse pidättää maksun määrän työntekijän palkasta ja siirtää sen eläkerahastoon tai vakuutusyhtiöön, hänen ei tarvitse antaa maksua koskevia asiakirjoja vähennysoikeuden vahvistamiseksi - sopimus rahaston tai vakuutuksenantajan kanssa riittää. Vähennystä voidaan soveltaa, vaikka työnantaja on siirtänyt maksun määrän hänen vaihtotililtäan - jotkin organisaatiot tekevät sen työntekijän kanssa - kuitenkin työntekijä on velvollinen korvaamaan organisaatiolle aiheutuneet kulut, muuten vähennystä ei anneta.

Suurissa organisaatioissa kirjanpitäjät siirtävät usein maksuja kuukausittain useille työntekijöille yhdellä maksumääräyksellä ja pidättävät vaaditun määrän suoraan kunkin työntekijän palkasta. Tällöin vähennyksen saamiseksi on tarpeen tehdä rekisteristä ote, jossa on tietoja henkilöistä, joille maksut on suoritettu, ja tällaisten maksujen määrä (tämä rekisteri on pidettävä organisaation kirjanpidossa).

Eläkemaksujen ja vakuutusten verotuksen toinen erityispiirre on tarve periä vähennyskelpoinen summa takaisin, jos eläkerahaston (tai vakuutusorganisaation) kanssa tehty sopimus irtisanotaan tai jos se on lyhennetty. Tätä vaatimusta ei kuitenkaan sovelleta tapauksiin, joissa sopimus irtisanotaan osapuolten valvonnasta riippumattomista syistä tai varojen siirtämisestä toiseen valtiosta riippumattomaan eläkerahastoon. Tosiasiassa veronmaksajan ei tarvitse maksaa mitään - vakuutuksenantajat tai eläkerahasto tekevät sen hänelle, joka tässä tapauksessa toimii veroagenttina.

Eläkkeen rahoittamaan osaan kohdistuvien vapaaehtoisten maksujen verotuksen piirteet

Työneläkkeen rahoittamaan osaan voidaan tehdä lisää maksuja sekä yksilö että hänen työnantajansa. Ja jälkimmäinen voi maksaa tällaiset maksut paitsi työntekijän palkasta myös omalla kustannuksellaan. Lisäksi on olemassa liittovaltion ohjelma, joka edistää kansalaisten osallistumista eläkkeen rahoittaman osan itsenäiseen muodostumiseen: yksittäisen henkilön maksamaan yli 2000 ruplaan. vuosittain talousarviosta myönnetään sama määrä (enintään 12 tuhatta ruplaa vuodessa kullekin ohjelman osallistujalle). Työnantajan kustannuksella tai valtion talousarvion kustannuksella enintään 12 tuhatta euroa vuodessa suoritettaviin lisärahoituksiin ei sovelleta tuloveroa. Ja määrät, jotka yksittäiset siirrot voidaan jättää veropohjan ulkopuolelle, jos veronmaksaja antaa sosiaalisen vähennyksen.

Vähennys annetaan lisämaksuina, jotka veronmaksaja itse on itse maksanut (ottaen huomioon 120 000 ruplaan sisältyvien sosiaalisten vähennysten kokonaisraja). Sellaisia ​​varoja, joita verovelvollisen työnantaja ja valtio lähettävät rahoitetun osuuden työeläkkeelle, ei oteta huomioon.

Voit saada vähennyksen sen vuoden lopussa, jolloin ylimääräisten vakuutusmaksujen maksamisesta aiheutuvat kustannukset on esitetty toimittamalla tarkastuslaitokselle ilmoitus ja todistusasiakirjat. Näihin asiakirjoihin sisältyvät ensinnäkin sekit, kuitit, pankkiselvitykset jne. Lisäksi, jos maksut pidätettiin työntekijän pyynnöstä palkasta ja että yhtiön kirjanpitäjä on kirjannut ne, veroagentti todistaa siirretyistä summista. Tällaisen todistuksen muoto on hyväksytty Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä 02.12.2008 N MM-3-3 / [sähköposti suojattu]  Vähennyshakemusta ei tarvitse esittää, mutta aivan kuten vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen tehtyjen vähennysten yhteydessä, on järkevää tehdä kirje ja luetella siinä esitetyt asiakirjat.

Liittovaltion laki 30.04.2008 N 56-ФЗ "Lisä vakuutusmaksuista työeläkkeen rahoittamalle osalle ja valtiontukea eläkesäästöjen muodostamiseen"

Andrew

Hyvää iltapäivää Mikä on asiakirja, joka vahvistaa eläkemaksut maksun suorittamiselle verovirastolle eläkesopimuksella NPF: n kanssa, jos työnantaja maksaa nämä maksut minulle?

Uudistusten jäljellä olevat vaikutukset tulivat esiin sellaisenaan, kuten eläkkeen rahoittama osa. Tulevaisuuden eläkeläiset lasketaan sen koon perusteella tietyn iän saavuttamisen jälkeen kertyneiden etuuksien määräksi. Nyt koko työväestöllä on mahdollisuus lisätä tulevaa eläkkeelle siirtymistä vapaaehtoisilla maksuilla. Jotkut käyttävät tätä mahdollisuutta hyväkseen, mutta kaikki eivät tiedä, luottavatko he sosiaaliseen (HB).

Hyvä lukijat!  Artikkelimme puhuvat tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia kysymyksiä, mutta jokainen tapaus on ainutlaatuinen.

Jos haluat tietää kuinka ratkaista ongelmaasi - ota yhteyttä oikealla olevaan online-konsultin lomakkeeseen.

Tai soita meille numero:

8,804 333 71 85 (ilmainen puhelu)
  Se on nopea ja ilmainen!

Onko eläkkeen rahoitetusta osasta verovähennystä

Tämäntyyppiset menot kuuluvat mahdollisuuteen saada vähennys sosiaaliseen ryhmään. Koko tällaisten vähennysten ryhmällä on tietty vuotuinen raja laskennalle. Enimmäismäärä päivitetään vuosittain ja on 120 tuhatta ruplaa. Tämä ei ole palautuksen määrä, vaan vähennyksen laskennan määrä.

Koko vuosirajaa käytettäessä on maksettava 15 600 ruplaa vähennys, joka perustuu 13 prosentin korkoon. Jos määrä ei ole saavuttanut enimmäismäärää, sitä ei siirretä seuraavaan verokauteen, ja verovähennyksen laskeminen tapahtuu aiheutuneiden kustannusten mukaan. Samalla 120 000: n raja-arvon ylittäminen ei anna mahdollisuutta saada vähemmän kuin 15 500 ruplaa.

Esimerkkejä laskelmista:

• 37 000 * 13% = 4810 ruplaa
• 120 000 * 13% = 15600 ruplaa
• 134 000 * 13% = 15600 ruplaa.

Samaan aikaan kansalaiset, mutta myös maassa asuvat asukkaat, jotka asuvat yli 183 päivää vuodessa, voivat saada tällaisen vähennyksen. On syytä tietää, että vaikka enimmäisraja saavutettaisiin, mutta tietyn kalenterivuoden virallista verotettavaa tuloa ei ilmoitettu, vähennystä ei ollut suoritettava tässä verokaudessa.

Samalla oikeus HB: hen säilyy kolmen vuoden ajan, jos hakija ei tiennyt tällaisesta mahdollisuudesta, mutta siinä tapauksessa, että vähennysoikeus on tapahtunut, henkilöllä on oltava verotettava tulo. Maan ulkopuolella asuvilla ei ole mahdollisuutta saada sosiaalietuuksia.

Tämäntyyppinen vähennys ei ole sallittua myös muille kuin työskenteleville eläkeläisille, vaikka henkilöt, jotka jatkavat työskentelyä, voivat saada korvausta. Työssäkäyvien eläkeläisten kohdalla on myös kiinteä raja, mikä tarkoittaa hoitokustannusten ja muiden sosiaalisten kustannusten summaamista.

Sosiaalinen vähennys työttömyyseläkkeen rahoittaman osan kustannuksista - alla olevan videon aihe:

Miten saada tämä HB

Ainoastaan ​​verovähennysasiakirjojen alkuperäinen esittäminen voi aiheuttaa vaikeuksia. Vaikeudet eivät liity itse prosessiin, vaan vaadittavien asiakirjojen valmisteluun. Kokemattomien henkilöiden luettelo saattaa tuntua suurelta ja käsittämättömältä, mutta jälkikäteen tehtyjen asiakirjojen jättämisen jälkeen uudelleenkäsittely ei aiheuta vaikeuksia.

Vastuuviranomaiset

Koko koottu asiakirjapaketti toimitetaan verovirastolle hakijan rekisteröintipaikassa.

• Tämä voidaan tehdä kolmen vuoden kuluessa siitä, kun on oikeus saada verovähennys.
• On myös toinen tapa jättää hakemus - se ei ole merkityksellinen kaikille henkilöille, jotka ovat lisänneet rahoitettua osuuttaan eläkkeestään. Tämä on tuloveron palautus työnantajan kautta. Tätä menetelmää voivat käyttää henkilöt, jotka ovat kirjoittaneet tilinpäätösosastolle hakemuksen varojen siirtämisestä palkasta eläkkeen rahoittamaan osaan. Jo nyt mahdollisuus muodostaa asiakirjoja verkossa muodostetaan käyttämällä julkisten palvelujen verkkosivustoa.

Luettelo asiakirjoista

Vähennykseen on annettava seuraavat asiakirjat:

1. Hakemus NV: lle.
2. Kopio sopimuksesta.
3. Kopio passista ja TIN.
4. Ote nimellisestä eläketilistä.
5. Maksuasiakirjat (kuitit, laskut, kassan tarkastukset).

Kun henkilökohtaisesti haetaan veroa niille, jotka täydentävät rahoitettua osaa työnantajan kautta, tarvitaan toinen asiakirja. Se korvaa maksuasiakirjat - tämä on todistus siitä, kuinka paljon maksuja pidätetään.

Miten saada sosiaalisen vähennyksen työttömyyseläkkeen rahoitetun osan kustannuksista, kerro video alla:

Menettely ja aikataulu vastaanottamista varten

Sen jälkeen kun hakemus on tehty eläkkeen rahoitetun osan ja kaikkien vaadittujen asiakirjojen vähennykseen, varat palautetaan henkilökohtaiselle tilille. Enimmäisaika määräytyy laissa - veron on tarkistettava esitetyt asiakirjat kolmen kuukauden kuluessa. Tämä on HB: n hankintamenettelyn pisin vaihe. Yhteensä on kolme vaihetta:

1. Asiakirjojen valmistelu.
2. Veroilmoituksen jättäminen.
3. Odotetaan siirron vähennystä.

Erityistä huomiota olisi kiinnitettävä asiakirjojen asianmukaiseen valmisteluun ja määräaikojen täyttämiseen. Muussa tapauksessa vähennyksen saanti on yksinkertaista eikä aiheuta vaikeuksia uudelleenkäsittelyyn.

Citizen Alikin N.P. täydentää vuonna 2015 eläkkeen rahoittamaa osaa 100 000 ruplaan. Sitten hän ei tiennyt, että hänellä on oikeus palauttaa 13% tästä määrästä (13 tuhatta ruplaa). Vuonna 2017 hän myös osallistui 120 000 ruplaan ja huomasi, että hän voisi saada verovähennyksen. Vuonna 2018 hänen on toimitettava veroasiakirjat vuodelle 2015 ja vuodelle 2017, jotta he saavat veron molemmilta näistä kausista. Vuosittaisia ​​rajoja laskettaessa ei tiivistetä - vähennysoikeus syntyi eri verokausina. Alikin saa 13 000 euroa vuodelle 2015 ja 15 600 ruplaa vuodelle 2017.