Система налогообложения усно осно енвд другие. Виды систем налогообложения в рф

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Системы налогообложения в России: таблица 2017

Совокупность налогов и сборов, установленных в отношении налогоплательщика и взимаемых с него в соответствии с требованиями налогового законодательства, именуется системой налогообложения. Иногда она называется также видом налогообложения в РФ или формой налогообложения в России. О том, какие системы налогообложения существуют в РФ, расскажем в нашей консультации.

Какие бывают системы налогообложения

Виды налоговых систем в РФ обычно подразделяются на две основные группы:

• общая система налогообложения (ОСН, ОСНО);
• специальные налоговые режимы.

Разделение видов систем налогообложения на общие и специальные ставится в зависимость от наличия или отсутствия обязанности по уплате налога на прибыль.

Однако даже не находясь на спецрежиме, налогоплательщик может не являться и плательщиком налога на прибыль. Речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые если и не находятся на спецрежиме, плательщиками налога на прибыль все равно не признаются, а уплачивают НДФЛ. Про них также можно сказать, что вид налогового режима для них - ОСНО.

А какие виды налогообложения существуют, если типы налоговых систем рассмотреть с большей степенью детализации? Виды и порядок налогообложения установлены НК РФ и принятыми в соответствии с ним региональным и местным законодательством.

Виды систем налогообложения в России представим в таблице:

Основы налоговой политики Российской Федерации были заложены еще в 90-х годах прошлого столетия. На данный момент каждое предприятие, ежедневно проводящее работу, связанную с обязательными отчислениями в бюджет, имеет возможность выбрать один из видов систем налогообложения в РФ, в зависимости от сферы своей деятельности. Причем выбор этот необходимо осуществить еще в момент регистрации Вашей организации или индивидуального предпринимательства. Поэтому очень актуален вопрос: как выбрать вид налогообложения.

Выходит, что прежде, чем зарегистрировать фирму, необходимо четко определиться со сферой ее деятельности, как минимум, на год, спланировать будущее количество ее работников, величину активов и другие факторы, влияющие на выбор вида налогообложения в РФ.

Довольно сложный выбор. Тем более что основных видов систем налогообложения в РФ выделяют четыре. Можно и растеряться. Данное разделение включает в себя:

• традиционный (общий) режим
• упрощенный режим
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• единый сельскохозяйственный налог.

Выделив основные моменты каждого из вариантов, мы сможем разобраться, какой вид налогообложения и в каком случае лучше выбрать.

Традиционный режим наиболее трудоёмок по расчетам обязательных выплат. Он предусматривает уплату полного перечня налогов:

• единый социальный налог всех доходов (к ним также относятся выплаты работникам)
• налог на добавленную стоимость (НДС)
• налог на доходы физических лиц
• пенсионные взносы и выплаты
• налог на имущество
• обязательное страхование от профессиональных болезней и несчастных случаев на производстве.

Обязательным пунктом данного режима является постоянное ведение бухгалтерского и налогового учета, по которым ежеквартально происходит отчет в налоговой инспекции. Также полный комплект документов в те же сроки необходимо предоставлять в статистику и фонд социального страхования. Вести такой учет следует поручить профессиональной бухгалтерской компании, которая уже успела себя зарекомендовать. "Главный Бухгалтер" гарантирует четкость и своевременность всех необходимых действий.

Основным преимуществом выбора данного вида налогообложения является отсутствие ограничений на работу с юридическими лицами, которые применяют ОСНО (т.е. также являются плательщиками НДС). Или если есть необходимость ввозить продукцию в таможенную зону (тогда выплаты НДС необходимы при любом виде налогообложения в России). Довольно серьезным преимуществом является возможность не платить налог на прибыль, если организация получает убыток, а также можно учесть этот убыток в дальнейшем и уменьшить сумму налога на сумму убытка.

Упрощенный режим уже по названию кажется более привлекательным. Почему же до сих пор большое количество организаций применяет традиционный? На самом деле не все так просто. Существует масса ограничений на применение данного вида налогообложения в РФ, которые обязательно надо учесть еще перед регистрацией организации.

При выборе системы налогообложения в виде упрощенной схемы необходимо точно определиться с численностью работников (она не должна превышать 100 человек), остаточной стоимостью основных средств (не более 100 млн. руб.) и годовой выручкой (ее значение индексируется ежегодно).

Помимо этого запрещено применять данный режим налогообложения банкам; страховым компаниям; инвестиционным фондам; негосударственным пенсионным фондам; фирмам, которые на профессиональном уровне участвуют в рынке ценных бумаг; ломбардам; организациям, имеющим различные филиалы и представительства; организациям и ИП, занимающимся добычей с дальнейшей реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных); организациям, занимающимся производством подакцизных товаров, игорным бизнесом; адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой; организациям, которые являются участниками соглашений о разделе продукции; а также, организациям, в которых участие бюджетных организаций более 25 %.

К плюсам данного вида налогообложения относятся: относительно простая система учета, низкие ставки по налогам. Максимально подходит для низкозатратных видов бизнеса.

Принято выделять два вида данной системы налогообложения. Их отличия заключаются в объекте налогообложения и процентной ставке:

• налог на доходы (ставка 6%; объектом являются только доходы) – этот вид налогообложения считается более подходящим для ИП;
• налог на разницу доходов и расходов (ставка 15%; объект – разница между доходами и расходами) – этот вид налогообложения очень подходит для начинающей ООО.

Система налогообложения в виде ЕНВД , как и единый сельскохозяйственный налог , является специальным режимом налогообложения, который применяется для определенных видов деятельности. Причем, если направленность Вашей фирмы относится именно к этой сфере деятельности, право выбора какого-либо другого налога отсутствует.

Именно таковы на данный момент виды и принципы налогообложения в России, с которыми Вы можете столкнуться.

А есть ли разница в данных режимах в зависимости от того, как зарегистрировано Ваше предприятие? Виды налогообложения для ИП остаются теми же, что и для ООО или АО, но существуют дополнительные обязательные выплаты, присущие только ИП:

1. в Пенсионный фонд
2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
3. в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Причем, эти фиксированные взносы выплачиваются вне зависимости от того, выполняет ли ИП какую-либо деятельность или нет. Их индексация происходит ежегодно. То есть, не смотря на то, что виды налогообложения индивидуальных предпринимателей ничем не отличаются от других форм предприятий, наблюдаются все же отличия в введении дополнительных фиксированных взносов.

Теперь Вы ознакомлены с тем, какие виды налогообложения есть на данный момент в Российской Федерации. Печально, что основные принципы данной базы не обновлялись уже почти 20 лет. Хотя, стоит отметить, что в виды налогообложения как юридических, так и физических лиц вносились какие-то поправки.

Самостоятельно разобраться во всех тонкостях и хитростях налоговой политики России довольно сложно. Надеемся, что наша статья помогла Вам определиться с предпочтительным режимом налогообложения именно для Вашей фирмы. При этом учет налоговой базы для крупной или не очень организации довольно сложное и специализированное занятие, которое лучше всего поручить профессионалам своего дела. Профессиональная бухгалтерская компания "Главный Бухгалтер" с радостью поможет провести бухгалтерский и налоговый учет Вашей фирмы, гарантируя при этом качество и быстрые сроки выполнения работы.

Функционирование каждого предприятия или учреждения в современной экономике предполагает необходимость сбора и обобщения информации о хозяйственной деятельности с целью ее глубокого анализа и принятия на основе его управленческий решений о путях дальнейшего развития бизнес-деятельности. Такая систематическая работа дает возможность адекватно оценить степень эффективности функционирования субъекта хозяйствования. Конечным результатом этой аналитической работы, кроме определения стратегии будущего развития, является также возможность точной оценки способности предприятия своевременно и в полном объеме уплатить налоги, профессионально распределить прибыль, выполнить все требования законодательства в области налогообложения и платежей. Со стороны государства и общества, функционирование системы налогообложения в самом широком смысле предполагает, прежде всего, понимания того, что чем прогрессивнее и корректнее будут сформулированы принципы и виды налогообложения, тем более эффективно будет работать вся эта система.

Основные принципы функционирования системы налогообложения, действующей на сегодняшний день в РФ, были заложены еще в конце прошлого века, и, таким образом, имеют уже более чем 20-летний стаж своего развития и совершенствования.

Повседневное ведение бухучета на любом предприятии естественным образом связано с отчислениями в бюджеты разных уровней. Различия здесь могут наблюдаться лишь в том, какая система используется данным конкретным предприятием, и какие виды налогообложения она реализует. Это определяется тем, в какой сфере бизнеса функционирует предприятие и какая именно система для данного типа предприятия является обязательной.

На сегодняшний день в РФ можно выделить следующие виды налогообложения:

1. Общепринятая система представляет виды налогообложения юридических лиц. Она так именуется именно потому, что получила широкое распространения. При этом следует иметь ввиду, что ее чертой является необходимость проведения значительного объема вычислений. В рамках традиционной системы расчет каждой суммы предполагает проведение довольно емкой и рутинной подготовительной работы, потому что каждый вид налога требует подготовки и наличия отдельной статистической базы. Использование такой системы характеризуется необходимостью соблюдения строгого алгоритма вычислений, который предусматривает, что к расчету какого-либо показателя можно перейти только после расчета предыдущего.
2. Упрощенная система разработана применительно к условиям ведения малого и среднего бизнеса, потому является популярной среди предпринимателей. Само название говорит, что многие бухгалтерские процедуры здесь имеют упрощенный вид. Достигается такое упрощение благодаря замене ряда налогов одним, что делает ведение бухгалтерского учета значительно проще и предполагает меньший объем отчетно-учетной документации. В конечном итоге, само ведение бухгалтерии становится менее затратным и положительно отражается на себестоимости продукции. Ее применение обусловлено величиной получаемого предприятием дохода и количеством работников на нем. Законом РФ определены данные показатели: доход не более 60 миллионов рублей и количество работников не более ста человек.
3. Система налогообложения на основе ЕНВД предполагает замену данным налогом сразу нескольких других традиционных. Как правило, по такой схеме работают мелкие предприятия и причем ЕНВД здесь дополняет другие виды местных налогов и сборов. Ставка рассматриваемого налога устанавливается но местные органы власти имеют права по ее изменению и дополнению. Это условие весьма важно, так как ЕНВД выступает как статья бюджетов местного уровня.

Следует также учитывать то, что хотя законодательство и предусматривает различные виды налогообложения, оно и не запрещает предприятиям применять смешанные системы, особенностью которых является практика применения к каждому отдельному действию отдельной методики анализа и расчета.