Наталья Сперанская: «Имущественные налоги являются основой для реализации социальных программ. Имущественные налоги физических лиц

До 1 ноября текущего года все граждане, имеющие в собственности какую-либо недвижимость, обязаны рассчитаться за него с государством. О том, как правильно платить имущественные налоги, в интервью «Башинформу» рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан Наталья Сперанская.

- Какие налоги относятся к имущественным?

Имущественные налоги включают в себя четыре налога - это земельный, транспортный налоги, а также налоги на имущество физических лиц и организаций. Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах. По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц - это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения. Налоговая база в настоящий момент - это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

- Какую роль играют имущественные налоги в формировании бюджетов?

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, - это строительство дорог, школ, благоустройство территорий. В целом доля имущественных налогов в консолидированном бюджете Республики Башкортостан составляет 14 процентов. В местных бюджетах доля земельного налога и налога на имущество физических лиц составляет в среднем по республике девять процентов.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций, который по состоянию на 1 июля 2014 года поступил в размере почти 4,7 млрд рублей; вторым по поступлениям является земельный налог - его поступления составили 900 млн рублей, причем основные платежи поступают от юридических лиц. Транспортный налог поступил в размере 700 млн рублей, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц. Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц - 30 млн рублей.

- Когда налогоплательщики получат налоговые уведомления?

В июне 2014 года физическим лицам произведено исчисление имущественных налогов за налоговый период 2013 года и в их адрес заказной корреспонденцией направлено более 2 млн налоговых уведомлений. Их доставка будет осуществляться до осени. Не позднее чем за 30 дней до срока уплаты все уведомления должны попасть к адресатам.

По законодательству срок уплаты физическими лицами имущественных налогов - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая праздничные дни, срок уплаты налогов за 2013 год - не позднее 5 ноября 2014 года.

- Есть ли иные способы получения информации об исчисленных налогах?

Физические лица также могут получить налоговые уведомления в электронном виде. Такая возможность предоставляется пользователям личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис помимо прочего позволяет проверить сведения об объектах недвижимости и транспортных средствах, имеющиеся в налоговом органе, при необходимости направить обращение в налоговые органы и, что немаловажно, позволяет видеть начисленные суммы налогов и уплатить их через интернет.

- Какие ставки применяются при исчислении налогов и какими льготами могут воспользоваться налогоплательщики физические лица?

Ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, а ставки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы по данным налогам установлены как на федеральном, так и на местном уровнях. Более подробную информацию об установленных ставках и льготах можно посмотреть на сайте ФНС России при помощи интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Если остановиться на отдельных льготах, то можно отметить, что по транспортному налогу пять категорий граждан полностью освобождены от уплаты налога, в частности Герои России и Герои СССР. Восемь категорий граждан освобождены от уплаты налога по мотоциклам, мотоколяскам и мотороллерам, легковым транспортным средствам до 150 л.с., грузовым транспортным средствам до 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 10 лет. Льгота предоставляется по одному транспортному средству каждого типа. Данной льготой, например, могут воспользоваться инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и т.д.

Необходимо отметить, что использование льготы по налогам носит заявительный характер - поэтому физические лица, имеющие права на льготы, обязаны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимости и транспортных средств.

- Если в уведомлении пришла сумма, с которой налогоплательщик не согласен?

Просто обращайтесь в налоговую инспекцию - через Личный кабинет , письменно или лично. При необходимости сумма налога будет пересчитана.

Налог на имущество — налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.

Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории Российской Федерации.

Плательщиками этого налога являются физические лица, веющие в собственности следующее имущество, признаваемое объектом налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Главным критерием при определении плательщиков налог является наличие права собственности на имущество. Данным налогом облагаются все здания и помещения, имеющиеся у физических лиц. Налог уплачивается со служебных и вспомогательных помещений: гаражей, подсобных комнат, паркингов надворных построек и т. д. При этом из состава налогооблагаемого имущества не исключаются временно не используемые помещения или сооружения.

Федеральное законодательство предусматривает особенности определения субъектов налогообложения, имущество которых находится в общей собственности или перешло в порядке наследования.

Так, если имущество, являющееся объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц или в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций), то налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из физических лиц соразмерно принадлежащей ему доле. Относительно имущества, являющегося объектом налогообложения, но находящегося в общей совместной собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиками признаются все собственники этого имущества в равных долях. Однако законодательство разрешает собственникам совместного имущества самим определить одного плательщика налога на имущество.

За строение, помещение или сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников имущества с момента открытия наследства. Налог уплачивается за строения и сооружения независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.

По налогу на имущество физических лиц федеральным законодательством предусмотрен широкий перечень льгот. Так, от уплаты рассматриваемого налога полностью освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лиц, награжденные орденом Славы трех степеней; участники гражданской и Великой Отечественной войн, а также лица,приравненные к ним; инвалиды I и II группы; лица, получающие льготы из-за воздействия радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.

От уплаты налога на строения, помещения и сооружения освобождаются пенсионеры, солдаты, матросы, сержанты, старшины, мичманы на период прохождения действительной военной службы.

Кроме льгот, определенных федеральным законодательством, представительные (законодательные) органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления (кроме органов местного самоуправления городов районного подчинения) имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по данному налогу. Налоговая компетенция органов местного самоуправления в городах районного подчинения, селах и поселках имеет усеченный объем, поскольку законодательством установлено ограничение на предоставление ими льгот по налогообложению имущества физических лиц. Представительные органы названных муниципальных образований могут предоставлять налоговые льготы только отдельным плательщикам.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

При определении ставок налога с недвижимого имущества органы местного самоуправления имеют право корректировать сумму налога в зависимости от объективных критериев: стоимости, назначения имущества, месторасположения и т. д. Федеральным законодательством определены только верхние и нижние границы налоговых ставок. Имущество стоимостью до 300 тыс. руб. облагается налогом в размере до 0,1% от его инвентаризационной стоимости; стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — от 0,1 до 0,3%; свыше 500 тыс. руб. — от 0,3 до 2,0%.

Сумма платежей от налога на имущество физических лиц зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Органы местного самоуправления имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам, установленным законом.

Источники и дополнительная информация:

• ru.wikipedia.org — Википедия: История налога на имущество
• financial-lawyer.ru — Налоговый кодекс РФ. Налог на имущество

30 мая в Управлении ФНС России по Республике Алтай состоялось интернет-интервью на тему "" с начальником отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Анастасией Александровной Шерер .

Организатор – ООО "Гарант-Право", официальный представитель компании "Гарант" в Алтайском крае и Республике Алтай.

Ведущая – Елена Санталова , руководитель отдела внешних связей.

Ведущая: Анастасия Александровна, сегодня нам предстоит ответить на вопросы, которые касаются граждан, имеющих в собственности налогооблагаемое имущество. Начнем с того, что уточним, какие налоги относятся к имущественным налогам физических лиц?

А.А. Шерер: К имущественным налогам физических лиц относятся транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Ведущая: Следующий вопрос о сроках уплаты имущественных налогов. В какие сроки необходимо платить имущественные налоги?

А.А. Шерер: Установлены следующие сроки уплаты на 2014 год:

• по транспортному налогу – не позднее 1 ноября (п. 2 ст. 4 Закона Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 " ", в ред. от 06.06.2011).
• по налогу на имущество физических лиц не позднее 1 ноября (п. 9 ст. 5 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Ведущая: Поступило два вопроса о том, что до налогоплательщика по каким-то причинам не дошли уведомления об уплате налога на имущество. Как поступать в таких случаях? Где может человек, имеющий в собственности недвижимость, земельный участок или личный транспорт, получить информацию о сумме начисленного налога и сроках оплаты?

А.А. Шерер: Физическое лицо при наличии в собственности объектов налогообложения о суммах начисленного налога может получить нужную информацию:

Во-первых, обратившись в налоговый орган по месту нахождения (регистрации) имущества (недвижимые объекты) либо месту жительства физического лица (транспортные средства);

Во-вторых, на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"

О сроках уплаты:

На сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Имущественные налоги: ставки и льготы", либо в операционных залах налоговых органов, либо в администрациях сельских поселений (по сроку уплаты).

Ведущая: Что такое "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"? Какую информацию может получить налогоплательщик в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?

А.А. Шерер: "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (ЛКФ-2) – это интерактивный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС России www.№alog.ru. Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" размещен в разделе "Электронные сервисы".

В сервисе содержится информация:

• об объектах имущества и транспортных средствах,
• о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей,
• о наличии переплат,
• о задолженности по налогам перед бюджетом.
• Сервис также предоставляет возможность:
• получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);
• заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ;
• отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
• обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Ведущая: Как можно получить доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?

А.А. Шерер: Доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" осуществляется одним из двух способов:

С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте . Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет (места жительства). При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение услуги для последующей регистрации в сервисе при личной явке.

С помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты . Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе,Универсальной электронной карте или смарт-карте.

Ведущая: Вопрос, которым тоже интересуется несколько человек. Что делать, если приходит уведомление на уплату налога на транспортное средство, которое было продано?

А.А. Шерер: Если в налоговом уведомлении физическое лицо обнаружит неточность или недостоверную информацию, то ему предоставляется возможность сообщить об этом в налоговый орган, заполнив форму Заявления, прилагаемого к налоговому уведомлению () .

При этом надо учитывать, что если транспортное средство продано в 2013 году, транспортный налог будет начисляться в 2014 году, а если транспортное средство продано в 2014 году – соответственно в 2015 году ().

Ведущая: Вопрос от жителя города Горно-Алтайска: является ли гараж объектом налогообложения? Если да, как рассчитывается налог?

А.А. Шерер: В соответствии с действующим законодательством гараж является объектом налогообложения на имущество физических лиц. Следовательно, налог на имущество рассчитывается на общих основаниях, с учетом принятых нормативных правовых актов местных органов власти (ст. 2, п. 1 ст. 3 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Ведущая: В настоящее время на дачных (садовых) участках строятся жилые дома. Как облагаются такие дома, т.е. имеется ли определенная дифференциация? Есть ли отличия по размеру налога?

А.А. Шерер: При наличии права собственности налог на имущество рассчитывается в общем порядке, в соответствии с действующим федеральным законодательством и нормативными правовыми актами местных органов власти.

Ведущая: Жилой дом оформлен в долях. Будет ли сумма налога отличаться от налога на этот дом, но оформленный на одного человека?

А.А. Шерер: За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Сумма начисленного налога зависит от размера налоговой базы (инвентаризационной стоимости). Причем чем выше инвентаризационная стоимость, тем выше налоговая ставка (ст. 1, ст. 3, ст. 5 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Таким образом, начисленная сумма налога на имущество физических лиц в отношении одного налогоплательщика будет больше, чем если бы налог исчислялся на каждую долю в праве на имущество.

Ведущая: Кто и какие льготы имеет на уплату имущественного налога?

А.А. Шерер: Данную информацию можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Имущественные налоги: ставки и льготы", либо в операционных залах налоговых органов, в администрациях сельских поселений республики.

Ведущая: Следующий вопрос, поступивший от жителя Республики Алтай, вероятно, будет интересен многим другим лицам. Использую имеющийся в собственности дом и транспортное средство в предпринимательской деятельности, связанной с услугами в сфере туризма. Являюсь ИП, применяющим УСН. Каким образом будет подлежать налогообложению принадлежащее мне имущество?

А.А. Шерер: Транспортный налог будет начисляться на общих основаниях, то есть независимо от того, используется ли объект в предпринимательской деятельности или нет.

Что касается использования дома в предпринимательской деятельности, то согласно налоговому законодательству применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц ().

Ведущая: О каких изменениях по имущественному налогообложению, вступающих в ближайшее время, нужно знать налогоплательщикам?

А.А. Шерер: Об основных изменениях в налоговом законодательстве было сказано выше.

Кроме того, Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ " " с 01.01.2015 для всех имущественных налогов с физических лиц установлен единый срок уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ведущая: Анастасия Александровна, благодарю Вас за ответы на поступившие вопросы. Информация будет весьма полезна многим гражданам, не только тем, кто прислал нам свои вопросы, а также тем, кто имеет в собственности недвижимость, земельные участки и транспортные средства. Надеемся, что наше сотрудничество продолжится.

А.А. Шерер: Конечно, данная информация будет полезна большинству наших граждан. Управление ФНС России по Республике Алтай готово к сотрудничеству с компанией "Гарант" и охотно ответит на вопросы жителей по другим темам.