Kara za niepłacenie podatków od nieruchomości. Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatków?
Artykuł 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Brak zapłaty lub niepełnej zapłaty podatku (opłata)
(stan na 05.04.2017)
Ponoszenie kary grzywna w wysokości 20% niezapłacona kwota podatek (opłata, składki ubezpieczeniowe).
Utracona siła (podstawa - ustawa z dnia 28 maja 2003 r. Nr 61-ФЗ)
Akty przewidziane w ustępie 1 niniejszego artykułu zostały popełnione celowo
W przypadku właścicieli domów mobilnych i mienia osobistego w zawiadomieniu stwierdza się, że nieruchomość podlega konfiskacie, a sprzedaż będzie kontynuowana przez sześć miesięcy od daty przestępstwa. Po przeniesieniu podatków na jednostkę dla Twojej kolekcji, wszystkie zaległe podatki, kary, odsetki i wydatki muszą zostać w pełni opłacone lub twoja nieruchomość może zostać wystawiona na sprzedaż na aukcji publicznej. Jeśli wynajmujący nie może zapłacić w całości, wynajmujący może uniemożliwić sprzedaż nieruchomości w ramach umowy o płatności z państwowym departamentem podatku od nieruchomości, aby zapłacić za wszystkie zobowiązania.
Obowiązuje kara grzywna w wysokości 40 procent niezapłaconego podatku (pobór, składki ubezpieczeniowe).
Brak zapłaty lub niepełna płatność przez odpowiedzialnego uczestnika skonsolidowanej grupy podatników kwoty podatku dochodowego od osób prawnych od skonsolidowanej grupy podatników w wyniku zaniżenia podstawa opodatkowania, inne nieprawidłowe obliczenie podatku od zysku organizacji dla skonsolidowanej grupy podatników lub inne nielegalne działania (bezczynność), jeżeli są one spowodowane przez zgłaszanie niewiarygodnych danych (brak zgłaszania danych), które wpłynęły na kompletność płatności podatku, przez innego członka skonsolidowanej grupy podatników odpowiedzialnych zgodnie z artykułem 122.1 niniejszego Kodeksu.
(Klauzula 4 została wprowadzona ustawą z dnia 16 listopada 2011 r. Nr 321-ФЗ)
Państwo wystawi na sprzedaż własność właścicieli, którzy muszą mieć trzy lub więcej lat podatku, jeśli podatki, odsetki i kary nie zostaną zapłacone w całości przed datą sprzedaży nieruchomości. Wszystkie listy sprzedaży podatku muszą być publikowane w gazecie z całkowitym nakładem na trzy tygodnie przed tygodniem sprzedaży. Za lokalne listy okręgów pobierana będzie opłata. Kalendarze sprzedaży zostaną wysłane do Ciebie za darmo, jeśli zostaną o to poproszone na piśmie. Wnioski należy wysyłać na adres.
Dział podatku od nieruchomości w Nowym Meksyku poinformował mnie, że moja nieruchomość zostanie sprzedana na publicznej aukcji. Co się stanie, jeśli moje podatki staną się przestępstwem? . Okręg Doña Ana ma dekret stwierdzający, że podatki należne od nieruchomości muszą zostać zapłacone w całości, w tym podatki za bieżący rok, zanim skarbiec hrabstwa opublikuje świadectwo podatkowe dla okręgu. Biuro doradcy będzie wymagało tego certyfikatu przed dokonaniem podziału lub połączenia.
Komentarz do artykułu 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej
Skomentowany artykuł określa odpowiedzialność za niezapłacenie lub niepełną zapłatę podatku.
Jak wynika z praktyki sądowej (zob. Np. Dekrety FAS z okręgu Wołgi z 30.03.2006 r. N-12-29806 / 05-С51, FAS dystryktu Dalekiego Wschodu od 06.04.2006 N Ф03-A04 / 06-2 / 738), sam fakt brak zapłaty podatku w wyznaczonym terminie nie jest warunkiem wystarczającym do zastosowania odpowiedzialności zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jeśli organ podatkowy nie udowodnił winy podatnika, która jest obowiązkowym elementem przestępstwa podatkowego.
Zastawy hipoteczne są dodawane do nieruchomości za niepłacenie podatków, niezależnie od zmiany wynajmującego, dokonanej po 1 stycznia każdego roku. Jeśli są podatki działkaKto został podzielony lub połączony z innym pakietem, który podlega podatkom od oryginalnego opakowania? Zgodnie z prawem stanowym właściciele domów mogą protestować przeciwko swoim podatkom od nieruchomości, składając pozew w sądzie rejonowym nie później niż 60 dni po wygaśnięciu podatku od nieruchomości.
Jednak właściciel musi zapłacić wszystkie podatki od nieruchomości przed datą wygaśnięcia. Roszczenia muszą być w formacie i zawierać informacje wymagane przez prawo stanowe. Sprawdź ocenę na fakturze podatkowej. Jeśli wartość jest niepoprawna, a protest w sprawie oceny został zatwierdzony, skontaktuj się z rzeczoznawcą w biurze doradcy, aby dowiedzieć się, czy przetwarzana jest niezbędna dokumentacja. Jak tylko urząd skarbowy otrzyma dokumenty doradcy, może upłynąć 6-8 tygodni, zanim otrzymasz poprawioną opłatę lub zwrot podatku.
Jak wynika z brzmienia artykułu, sam fakt niepłacenia podatku w wyznaczonym terminie nie jest warunkiem wystarczającym do zastosowania odpowiedzialności zgodnie z art. 122 kodeksu podatkowego RF, chyba że organ podatkowy udowodni winę podatnika, która jest obowiązkowym elementem przestępstwa podatkowego.
inne nieprawidłowe obliczenie podatku (opłata);
Jeśli protest w sprawie oceny został odrzucony, nie otrzymasz kolejnego poboru podatku. Musisz zapłacić kwotę naliczoną 10 grudnia, 10 maja, lub poniesiesz kary i odsetki. Zgodnie z prawem stanowym, musisz zapłacić co najmniej kwotę podatku należnego po kosztach, które nie są przedmiotem sporu do 10 grudnia. Jeśli twój oceniany protest nadal nie zostanie rozwiązany do 10 maja, musisz również zapłacić drugą połowę podatku od wartości, który nie jest kwestionowany.
Zmodyfikowana faktura podatkowa będzie miała nowy termin płatności co najmniej 30 dni przed datą płatności podatku. Mój protest dotyczący oceny nie został jeszcze zakończony. . Następujące agencje i usługi są finansowane z podatków od nieruchomości: Nowy Meksyk, hrabstwo Doña Ana, władze miasta: Wydział Doña Ana Community College, okręgi szkół publicznych i obszary zalewowe. Każdy właściciel płaci podatki w zależności od wartości należącej do niego nieruchomości. Dokładny rozkład podatku zależy od tego, gdzie mieszkasz w hrabstwie.
inne nielegalne działania (brak działania).
Wysokość odpowiedzialności za brak płatności (niepełna płatność) kwot podatku (poboru) zależy od formy winy w popełnieniu przestępstwa. Jeśli więc przestępstwo podatkowe jest całkowicie niedbałe (klauzula 3 artykułu 110 Ordynacji podatkowej), wówczas kwota grzywny wynosi 20% niezapłaconej kwoty podatku (paragraf 1 artykułu 122 Kodeksu Podatkowego). A jeśli to samo przestępstwo zostało popełnione umyślnie (klauzula 2 artykułu 110 Ordynacji podatkowej), to kwota grzywny podwaja się i wynosi 40% (paragraf 3 artykułu 122 Ordynacji podatkowej).
Twoja kolekcja podatków zawiera listę podatków, które płacisz. Tylko 15 procent ziemi w hrabstwie Dona Ana jest pozarządowe. Rządy stanowe i federalne posiadają 85 procent ziemi w hrabstwie, a żadna firma nie płaci podatków od nieruchomości. 15 procent gruntów w hrabstwie, które jest prywatne lub korporacyjne, jest opłacane z podatków finansowanych przez rząd hrabstwa i organizacje wymienione w odpowiedzi na poprzednie pytanie.
Podatki te są płacone agencjom, które zbieramy w ciągu miesiąca po pobraniu. Do tego czasu skarbnik hrabstwa inwestuje te środki w tymczasowe depozyty w zatwierdzonych bankach i spółkach kredytowych i oszczędnościowych oraz uczestniczy w państwowej puli inwestycyjnej. Prawo stanowe upoważnia skarbnika do inwestowania w inwestycje wspierane pełną wiarą i kredytem ze strony rządu Stanów Zjednoczonych.
Przykładem celowego uchylania się od płacenia podatków jest współpraca z firmami jednodniowymi.
Podatek od nieruchomości osoby fizyczne: co je się z 24 lutego 2011 r
Większość z nas prędzej czy później staje w obliczu „podatku liniowego” lub raczej „ Podatek od majątku osób fizycznych».
Podwyżki podatków podlegają kontroli produkcji, która ma zastosowanie do oceny dzielnicy jako całości, a nie do poszczególnych paczek. Kontrola produkcji ustanawia limit 5% wzrostu kwoty podatków pobieranych przez samorządy lokalne dzięki nowej wycenie. Nie określa limitu, jak bardzo może wzrosnąć wartość danej nieruchomości. Nie ustanawia limitu wysokości podatków od nieruchomości, które mogą zostać otrzymane przez lokalne agencje w związku z tym podatkiem.
Ograniczając roczną kwotę podatków od nieruchomości, które można pobierać, kontrola produkcji ogranicza kwotę, którą zapłacą właściciele domów. Podatki mające na celu usunięcie długu ubezpieczeniowego, zatwierdzone przez wyborców, nie podlegają kontroli produkcji. Prawo ogranicza ogólne podwyżki podatków dla budżetów operacyjnych większości samorządów lokalnych. Jeśli więc wzrośnie podstawa podatku od nieruchomości średnia stawka powinien się zmniejszyć.
Warto zauważyć, że podatek ten nie jest ujęty w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ale jest regulowany odrębną ustawą z 9 grudnia 1991 r. N 2003-I „O podatkach od majątku osób fizycznych”.
Tak kto płaci podatek? Osoby są opłacane - właściciele nieruchomości, która obejmuje:
- budynek mieszkalny;
- mieszkanie;
- pokój;
- domek;
- garaż;
- inna struktura, pomieszczenia i urządzenia;
- udział we wspólnym prawie własności nieruchomości.
To samo zakładyten podatek? Wszystko jest tu mylone: stawki są ustalane przez władze lokalne w zależności od całkowitej wartości zapasów przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Mają jednak ograniczenia - stawki muszą być ściśle w odstępach ustalonych przez prawo N 2003-I:
Musisz upewnić się, że przeniesienie tytułu zostało zarejestrowane w urzędzie hrabstwa oraz w biurze doradcy. Kontaktując się z biurem doradcy, możesz zmienić nazwę nieruchomości, pomagając w ten sposób upewnić się, że otrzymasz powiadomienie o wycenie i konto podatku od nieruchomości, gdy zostanie wysłane pocztą. Jeśli masz zmianę adresu, musisz powiadomić lub odwiedzić biuro doradcy, aby upewnić się, że nadal otrzymujesz terminową kolekcję. podatek dochodowy. Możesz ubiegać się o zwolnienie, do którego jesteś uprawniony w tym czasie.
Łączna wartość zapasów pozycji podlegających opodatkowaniu
Aby dowiedzieć się, jaka jest stawka podatku w Twoim regionie, musisz znaleźć odpowiednie prawo lokalne. Na przykład prawo moskiewskie z 23 października 2002 r. N 47 „W sprawie stawek podatkowych od majątku osób fizycznych” ustalane są następujące stawki:Stawka podatku Czy istnieje limit wysokości moich podatków od nieruchomości?
|
|
Lokale mieszkalne: | |
0,1 proc |
|
0,2 procent |
|
ponad 500 000 rubli | 0,5 proc |
Lokale niemieszkalne: | |
do 300 000 rubli (włącznie) Minister finansów w Bogocie odpowiedział na najczęstsze wątpliwości obywateli, jeśli nadal nie wiesz, jak wyeliminować i zapłacić ten podatek, lub nie udało się, twoja odpowiedź może być tutaj. Kto powinien zapłacić jeden podatek na nieruchomości? Jeśli ta własność jest własnością kilku osób, każda z nich przedkłada ten obowiązek innym, niezależnie od odpowiedzialności każdego z nich za zapłacenie podatku, odsetek lub kar proporcjonalnie do kwoty części lub prawa, które mają na nieruchomości. | 0,1 proc |
ponad 300 000 rubli do 500 000 rubli (włącznie) | 0,3 proc |
ponad 500 000 rubli | 0,5 proc |
- Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, osoby niepełnosprawne od 1 do 2 gramów, ofiary Czarnobyla, emeryci, rodzice zmarłych żołnierzy itp. Jak również podatek nie jest płacony od tych znajdujących się na obszarach w ogrodniczych i daczy stowarzyszeń obywateli o charakterze mieszkaniowym o powierzchni do 50 metrów kwadratowych i gospodarczych budynki i budowle o łącznej powierzchni do 50 metrów kwadratowych.
Ważny punkt:osoby fizyczne muszą zgłosić organom podatkowym, że mają korzyści podatkowe. Przeliczenie podatku następuje od miesiąca, w którym powstało prawo do świadczenia. W przypadku opóźnienia obsługi podatek jest również przeliczany, ale nie dłużej niż 3 lata.
Ponadto ważne jest, aby informacje były korygowane w Specjalnej Jednostce Administracyjnej katastru powiatowego, jeśli tak, to. W każdym razie musisz upewnić się, że informacje zostały poprawione przed Specjalną Jednostką Administracyjną katastru powiatowego, jeśli tak, to czy tak.
W takim przypadku oznacza to, że jest to oficjalny adres, pod którym należy złożyć zwrot lub płatność. Tak więc, zanim podmiot ten będzie mógł zażądać sprawdzenia wyceny katastralnej, załączyć kopię świadectwa tradycji i wolności oraz odpowiednie dowody, aby wykazać najmniejszą wartość szacunkową.
Samorządy mają prawo do ustanowienia ulgi podatkowe o podatkach i podstawach ich wykorzystania przez podatników. Moskiewskie organy samorządowe nie skorzystały ze swojego prawa i nie ustaliły żadnych dodatkowych korzyści oprócz tych wymienionych w ustawie N 2003-I :)
Kto oblicza ten podatek i jak?Jest zaangażowany w obliczenia kontrola podatkowa w miejscu nieruchomości. To znaczy jeśli jesteś Moskwą i masz dom letni w regionie Twer, zawiadomienie podatkowe przyjdzie do ciebie pocztą z regionu Twer.
Co się stanie, jeśli właściwość nie zostanie wyczyszczona? Jeśli własność 1 stycznia odpowiedniej legalności już ma istnienie prawne, to znaczy Departament Rejestracji Instrumentów Publicznych i certyfikat rejestracji nieruchomości dla każdego z nowych oddziałów jest przypisany, musi zadeklarować i zapłacić podatek od nieruchomości dla każdego z nich, niezależnie od faktu, że separacja nie została przeprowadzona przed Specjalna grupa administracyjna katastru powiatowego.
Co się stanie, jeśli w biuletynie katastralnym pojawi się inna warstwa niż w gospodarstwie? Podatnik musi zażądać odpowiedniego rejonowego zaświadczenia warstwy, a następnie zażądać jego korekty w podstawie katastralnej. Jeśli osoba złożyła wniosek w ogólnym systemie samooceny, a następnie otrzyma uproszczony odbiór systemu płatności dla warstwy 1 lub 2, czy możesz zapłacić pokwitowanie i poprosić o zwrot kwoty zwrotu? Nie, ponieważ uproszczony system płatności jest opcjonalny, to znaczy, kto deklaruje i płaci za wspólny systemnależący do uproszczonego, ponieważ jego rzeczywistości nie można zmienić, tj. nie może zapłacić za uproszczony odbiór systemu.
Podatek jest obliczany na podstawie danych o wartości zapasów od 1 stycznia każdego roku. Dane są przekazywane do inspekcji podatkowej przez organy WIT. Tak więc podatek jest obliczany nie z prawdziwego, ale z wartość katastralna nieruchomości. Organy WIT są zobowiązane corocznie przedkładać organowi podatkowemu do 1 marca informacje niezbędne do obliczenia podatków od 1 stycznia bieżącego roku.
Co zrobić, jeśli zapłaciłeś za poprzednie lata, a te płatności nie są odzwierciedlone w systemie? Z kopią anulowanych formularzy skontaktuj się z działem rachunków bieżących Powiatowej Rady Podatkowej w Bogocie, aby sprawdzić formularze i uwzględnić te płatności w systemie informacyjnym.
Czy można poprawić wartość wniosku złożonego dwa lata później i pięć dni po terminie składania wniosków? Nie, ponieważ maksymalny okres dobrowolnej korekty deklaracji na większą wartość wynosi dwa lata, licząc od daty wygaśnięcia, w celu zgłoszenia przedmiotu wiarygodności korekty.
Powiadomienia o płatności podatku od nieruchomości od osoby będą przekazywane corocznie płatnikom przez organy podatkowe nie później niż 1 sierpnia. Kontrola podatkowa może przekazać podatnika do:
- osobiście w ręku (w tym samym czasie uznaje się, że powiadomienie zostało doręczone od momentu podpisania przez osobę jego potwierdzenia);
- listem poleconym (w tym przypadku uznaje się, że powiadomienie zostało doręczone po upływie sześciu dni roboczych od momentu wysłania pisma).
Podatek jest płacony przez właścicieli nieruchomości w równych ratach w dwóch terminach - nie później niż 15 września i 15 listopada.
Co zrobić, jeśli właściciel nieruchomości nie otrzymuje powiadomień i rachunków zapłacić podatek od nieruchomości?
W takim przypadku podatnik musi skontaktować się z organem podatkowym w miejscu zamieszkania lub w miejscu nieruchomości.
Czy można dokonać korekty po niższym koszcie w przypadku wniosku złożonego rok i pięć dni po upływie terminu? Nie, ponieważ maksymalny okres dobrowolnej korekty oświadczeń o niższym koszcie wynosi jeden rok, liczony od daty wygaśnięcia, w celu zadeklarowania przedmiotu dokładności korekty.
Kto może podpisać formularz zwrotu podatku od nieruchomości, jeśli właściciel nieruchomości mieszka w innym mieście lub zmarł? Jeśli mieszkasz w innym mieście, możesz podpisać osobę wskazaną przez właściciela za pośrednictwem ogólnego urzędu określonego w akcie publicznym. Jeśli nie żyje, może zostać podpisany przez prawnie uznanych spadkobierców.
- Osoby, które nie są niezwłocznie zaangażowane w płatność podatku, płacą nie więcej niż za trzy poprzednie lata.
- Rewizja nieprawidłowego opodatkowania jest dozwolona nie dłużej niż przez trzy poprzednie lata.
Tak, może. Prawo to nie zależy od przyczyny, dla której właściciel nieruchomości nie uczestniczył w płatności podatku (w tym z powodu błędu kontroli). Wynika to z ust. 7, 10 i 11 art. 5 ustawy z dnia 9 grudnia 1991 r. Nr 2003-1, punkt 24 i ustęp 4 klauzuli 25 Instrukcji Ministerstwa Opodatkowania Rosji z dnia 2 listopada 1999 r. Nr 54.
Jednak ponowne obliczenie (zarówno w górę, jak iw dół) jest możliwe tylko za trzy latapoprzedzające wykrycie błędu (klauzule 10 i 11 art. 5 ustawy z dnia 9 grudnia 1991 r. nr 2003-1, ust. 24 instrukcji rosyjskiego ministerstwa podatkowego z dnia 2 listopada 1999 r. nr 54). Na przykład w 2010 r. Inspektorat może wysłać zawiadomienie o płatności podatku w latach 2009, 2008 lub 2007.
Zwróć uwagę!
Jeśli nie zapłacisz podatku od nieruchomości lub przekażesz go później niż termin, organy podatkowe mogą:
- naliczyć kwotę zaległych kar (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- nałożyć karę za niezapłacony podatek (Art. 122 ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- odzyskać dług z majątku właściciela (art. 48 ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Za spóźnioną płatność podatku od nieruchomości osobom fizycznym kary są obliczane w następujący sposób:
Niezapłacona (nie zapłacona na czas) kwota podatku od nieruchomości × Dni kalendarzowe opóźnienia w zapłacie podatku × 1/300 stopy refinansowania obowiązującej w okresie opóźnienia w płatności podatku
Kary naliczane są za każdy dzień zwłoki w płatnościach, w tym w weekendy, niepracowanie i święta. Odliczanie liczby dni opóźnienia rozpoczyna się od dnia następującego po terminie przekazania podatku (klauzula 3 i klauzula 4 art. 75 kodeksu podatkowego RF).
Artykuł 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ustanawia karę za niepłacenie (niepełna płatność) podatku od nieruchomości osobom fizycznym:
- 20 procent zaległej kwoty;
- 40 procent niezapłaconej kwoty (jeśli udowodniono, że osoba celowo nie płaciła podatku).
Jeżeli wniosek nie zostanie spełniony w terminie, inspektorat może złożyć wniosek do sądu żądającego pobrania podatku od majątku osobistego (kara, grzywna) na koszt majątku podatnika (gotówka na rachunkach bankowych, dzierżawiona nieruchomość itp.)
Inspekcja podatkowa może to zrobić w ciągu sześciu miesięcy od momentu wygaśnięcia terminu realizacji roszczenia. Jeśli inspekcja straci sześciomiesięczny okres, sąd nie rozpatrzy jej zastosowania. Procedura ta została ustanowiona w art. 48 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Lista nieruchomości, których nie można odzyskać, jest określona w art. 446 Kodeksu postępowania cywilnego Federacji Rosyjskiej.
Przykład obliczenia podatku:wujek Vanya jest właścicielem mieszkania w Moskwie o powierzchni 60 m2. i wartość zapasów na dzień 01.01.2010. = 290 tysięcy rubli. Następnie kwota podatku od nieruchomości za 2010 r. Będzie równa 290 000 * 0,1% = 290 rubli.
Na przykład miałem do czynienia z „zadvoenie” w bazie danych, ponieważ kwoty podatku zaczęły się pięciokrotnie. Wkrótce ponownie pójdę zrozumieć podatek i spisać wyniki.
