Podatek dochodowy a. Jaki jest podatek dochodowy w USA i innych krajach świata?

Podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób fizycznych jest nakładany na wszystkie rodzaje dochodów pracowników.. Jest to główny podatek bezpośredni potrącany z wynagrodzenia każdego pracownika i przekazywany do budżetu federalnego. Wynagrodzenie w kategoriach pieniężnych i dochody otrzymywane przez pracowników w naturze podlegają opodatkowaniu.

Stawki podatku dochodowego

Stopy procentowe zależą od statusu podatnika i rodzaju otrzymywanego dochodu. Podatnicy mogą być rezydentami i nierezydentami Federacji Rosyjskiej.

Większość obywateli Rosji uważa się za rezydentów podatkowych, a podatek dochodowy jest pobierany. w wysokości 13%.

Nierezydenci są cudzoziemcami przebywającymi na terytorium Rosji przez 12 kolejnych miesięcy przez mniej niż 183 dni kalendarzowe. NDFL z dochodu nierezydentów oblicza się w wysokości 30%.

W przypadku jeśli nierezydent jest w Federacja Rosyjska   więcej niż określony okresnastępnie podatek dochodowy obliczany jest według stawki 13%.

Korzyści społeczne, standardowe i majątkowe

Korzystanie z nieruchomości, standardowej lub społecznej może obniżyć wartość podatku dochodowego od osób fizycznych.

Obowiązuje odliczenie od nieruchomości przy obliczaniu podatku:

1. Podczas sprzedaży lub zakupu nieruchomości, udziały w nieruchomości, budowa nowych mieszkań, nabycie.
2. Przy sprzedaży innych nieruchomości, takich jak pojazdy silnikowe.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych przyznawane jest w dniu:

• Szkolenie, zarówno własne, jak i dzieci.
• Nabywanie narkotyków.
• Leczenie.
• Świadczenia emerytalne.

Niektórym kategoriom obywateli przyznaje się standardowe odliczenia.

Rodzice, przybrani rodzice lub opiekunowie, którzy mają niepełnoletnie dziecko lub uczniowie poniżej 24 roku życia, którzy są uzależnieni od edukacji w pełnym wymiarze godzin. Odliczenie tej kategorii podatników jest wypłacane w wysokości 1400 rubli za każde takie dziecko. Możesz skorzystać z odliczenia tylko w głównym miejscu zatrudnienia.. Po osiągnięciu łącznej kwoty dochodu w roku sprawozdawczym w wysokości 280 tysięcy rubli, traci prawo do odliczenia.

Podatek dochodowy od podatników

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia uwzględniany jest wyłącznie dochód podlegający opodatkowaniu.naliczone za miesiąc sprawozdawczy. Przychód ten jest pomniejszony o odpowiednie odliczenia podatkowe, a pozostały wynik pomnożony przez stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatek dochodowy liczone w całych rublach bez kopiejek. W przypadku uzyskania wyniku ułamkowego, zaokrąglanie odbywa się zgodnie z zasadami arytmetycznymi: 50 kopiejek zaokrągla się do całego rubla.

Podatek dochodowy od minimalnego wynagrodzenia

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych z produkcją w taki sam sposób, jak w przypadku innych rodzajów dochodów pracowników. Ponadto pracownik może korzystać z odpowiednich ulg podatkowych. Jeśli podatnik ma prawo do kilku rodzajów standardowych odliczeń, może skorzystać tylko z jednego odliczenia.

Podsumowanie kilku standardowych odliczeń jest niedozwolone.. Wyjątkiem są odliczenia dla dzieci.
  Podatek dochodowy obliczany według odpowiedniej stawki jest odejmowany od płacy minimalnej od dochodu pracownika. Pracownik jest opłacany bez podatku dochodowego od osób fizycznych. Wszyscy pozostali pracownicy (alimenty, odliczenia za małżeństwo i inne) są dokonywane tylko z pozostałą częścią odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych   kwoty.

Dochody zwolnione z opodatkowania

W NK artykuł 217 wymienia przypadki, w których podatek dochodowy nie jest pobierany. W tym artykule opisano szczegółowo rodzaje dochodów i kategorie obywateli zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. W szczególności obejmują one:

1. Świadczenia państwowe, w tym świadczenia dla bezrobotnych, urlop macierzyński. Uwaga: płatności za opiekę nad chorym członkiem rodziny oraz za tymczasowy podatek dochodowy od niezdolności do pracy podlegają ogólnej procedurze.
2. Stypendia
3. Wszystkie rodzaje emerytur i dodatków społecznych, przydzielane zgodnie z obowiązującymi przepisami.
4. Pomoc finansowa w wysokości do 4000 rubli rocznie. Kwota przekraczająca ten limit podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.
5. Różne rodzaje rekompensat w granicach obowiązujących przepisów. Są to wydatki na podróże i diety, rekompensaty za bezpłatne posiłki i zakwaterowanie dla niektórych kategorii pracowników. Ale w przypadku zwolnienia pracownika z opłat za niewykorzystane wakacje konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych.
6. Alimenty otrzymane na podstawie.
7. Lista tego artykułu zawiera 55 pozycji, a wszystkie odzwierciedlają określone warunki i rodzaje dochodów, od których nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy z minimalnym wynagrodzeniem jest potrącany z tych samych powodów, co przy wyższych dochodach pracowników.

Podatek dochodowy w USA a inne kraje świata interesują nie tylko specjalistów, ale także czytelników. Wielu z nich ma pytanie dotyczące różnic. systemy podatkowe   i płatności, w tym podatek dochodowy w USA.   Rozważ te funkcje w tym artykule.

  Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych 2014-2017

Podatki dochodowe w USA podjęte od 1913 roku. Ustawodawstwo podatkowe USA jest trudne do pierwszej percepcji. Kodeks podatkowy, przyjęty w 1954 r., Jest jego fundamentem. Zmiany w kodzie są dokonywane w nowych sekcjach. Decyzje Skarbu USA są regulacjami dla Urzędu Skarbowego (IRS), w ramach którego współpracują z podatnikami.

Podatek dochodowy w USA   wszyscy jego mieszkańcy powinni płacić niezależnie od miejsca zamieszkania i kraju, w którym otrzymują dochody. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględnia się różne rodzaje odliczeń.

Po złożeniu zeznania podatkowego opłacana jest na 3 adresy:

• na poziom federalny;
• bezpośrednio do państwa, w którym mieszka zgłaszający;
• miasto lub hrabstwo (podatki lokalne).

Należy zauważyć, że stawki podatkowe na każdym poziomie są różne i mogą nawet być nieobecne.

Federalne stawki podatku wahają się od 10 do 39,6% i są obliczane na podstawie dochodów. W zależności od tego, kto sporządza deklarację (osoba samotna lub małżeństwo), podstawa niepodlegająca opodatkowaniu wynosi 9 075-18 150 USD. Przy dochodzie 406 751 USD podatek pobierany jest w wysokości 39,6%.

W zależności od państwa stawka podatku może wynosić od 0 do 13%, z roku na rok, w dół lub w górę. Jednocześnie liczba państw, w których podatek nie jest pobierany, również może się różnić.

  Podatek dochodowy we Francji 2014-2017

We Francji obliczenie podatku dochodowego tworzy urząd skarbowy. Wszystkie francuskie przychody są podzielone na 8 kategorii. Każdy z nich ma własną metodę obliczania, biorąc pod uwagę mające zastosowanie korzyści i odliczenia. Podatek oblicza się na skali progresywnej. Ta skala jest aktualizowana co roku. Osobliwością obliczania podatku dochodowego jest to, że jest on liczony dla rodziny.

Podatek dochodowy we Francjipochodzi z dochodu w skali progresywnej (od 5,5 do 75%). Minimalna kwota niepodlegająca opodatkowaniu to 6 011 euro rocznie. Maksymalna stawka 75% jest używana z dochodem rodziny 1 000 000 EUR.

  Podatek dochodowy w Szwecji

W Szwecji podatek dochodowy jest pobierany przez rząd i gminy. Podatnikom przypisuje się numer rejestracyjny i konto do przekazywania podatków. Mieszkańcy są zobowiązani do zapłaty podatku od wszystkich źródeł dochodu: od działalność gospodarcza, kapitał, płace. Uzyskane dochody zmniejszają odliczenia dozwolone przez prawo.

Podatek jest naliczany w skali progresywnej, maksymalna stawka podatku wynosi 56,9%. Jest pobierana z dochodu powyżej 476,700 SEK. Informacje podatkowe od 3 lat są przechowywane w systemie PUMA.

  Podatek dochodowy w Norwegii

W Norwegii dane na temat podatników i podatków są publikowane oficjalnie. Mieszkańcy są zobowiązani do płacenia podatków krajowych i lokalnych od wszystkich dochodów uzyskanych w kraju i za granicą. Małżonkowie obliczają i płacą podatki osobno. Podatek dochodowy od wynagrodzenia rocznego obliczany jest w wysokości 9,5% dla dochodu z 220,501 do 248,5 tys. NOK. Jeśli kwota ta zostanie przekroczona, podatek jest obliczany na skali progresywnej, a jego wartość może osiągnąć 39%.

  Kanada Podatek dochodowy

W Kanadzie podatek dochodowy pobierany jest od osób fizycznych i przedsiębiorstw. Skala podatek federalny   dla osoby prywatne   - od 15 do 29%, regionalne - 5-21%. Maksymalna stawka podatku wynosi 50%. Jest używany z kwotą 136.270 dolarów kanadyjskich.

  Hiszpański podatek dochodowy

Rachunek zysków i strat rezydenta Hiszpanii zawiera wszystkie dochody, które otrzymał na całym świecie. Jego status zależy od całości okres rozliczeniowy   niezależnie od miejsca zamieszkania. Podatek jest obliczany według stawki od 24 do 52%. Przy dochodzie 300 000 € stosuje się stawkę 52%.

  Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii do 1973 r. Stosowano hedgingowy system podatkowy. Formularz Shedular umożliwia pobieranie podatku z każdego źródła dochodu, globalnego - z całkowitej kwoty dochodu.

Po przystąpieniu do UE Wielka Brytania przeniosła się do systemu globalnego, ale kalkulacje pozostawały w kalkulacji podatku, biorąc pod uwagę rabaty i odliczenia. Następnie wszystkie dane podsumowują i uzyskują podstawę opodatkowania.

Okres podatkowy w Wielkiej Brytanii rozpoczyna się 6 kwietnia bieżącego roku i trwa do 5 kwietnia następnego roku. Wolny od co najmniej roku to 2790 funtów. Stawki podatkowe wynoszą 20, 40 i 45%. Maksymalna stawka pobierana jest od dochodów powyżej 150 000 funtów szterlingów.

  Podatek dochodowy w Anglii

Wielka Brytania to Anglia. Dlatego stawki podatku dochodowego są tu identyczne. Podatek jest płacony 4 razy w ciągu roku podatkowego. Po 6 kwietnia obliczyć całkowitą kwotę podatku dochodowego. Aby uzyskać kwotę należnego podatku, należy go wyłączyć z dochodu ulgi podatkowe. Każdy mieszkaniec ma minimum niepodlegające opodatkowaniu, które może ulec zmianie w ciągu jego życia.

  Podatek dochodowy w krajach europejskich

Lista krajów europejskich obejmuje 44 stany. Ich ustawodawstwo dotyczące podatku dochodowego jest zróżnicowane. Niektóre z tych krajów zostały już uwzględnione w tym artykule. Obowiązują najwyższe stawki podatku dochodowego:

• Szwecja - do 57%
• Dania - do 55,6%,
• Belgia - do 50%
• Portugalia - do 48%
• Hiszpania - do 45%.

Minimalny podatek dochodowy w Europie

W Europie istnieją również kraje o minimalnej stawce podatku dochodowego:

• Kazachstan i Bułgaria - 10%,
• Białoruś - 13%,
• Rosja - 13%,
• Litwa i Węgry - 15%,
• Rumunia - 16%.

  Podatek dochodowy w Ameryce Południowej

Parametry podatku dochodowego tego kontynentu uwzględniają przykład Brazylii i Chile.

Brazylia również stosuje progresywną skalę do obliczania podatku dochodowego. Dochód do kwoty 15 084 brazylijskiego reala nie podlega opodatkowaniu. Z dochodu do 30 144 realu brazylijskiego podatek jest obliczany według stawki 15%, powyżej tej kwoty stawka podatkowa wzrasta do 27,5%.

W Chile podatek dochodowy obliczany jest w wysokości od 5 do 40%. Wszystkie dochody rezydentów liczą się niezależnie od miejsca ich otrzymania. Aby obliczyć podatek miesięczny, należy określić kwotę dochodu niepodlegającego opodatkowaniu oraz gradację kwot, od których będzie stosowana określona stawka.

  Podatek dochodowy od osób prawnych w Kazachstanie

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) są podmioty prawne. Przedmiotem podatku CIT jest podlegający opodatkowaniu dochód ze sprzedaży produktów, dzierżawy nieruchomości, innych rodzajów dochodów. Przychody są korygowane o kwotę udokumentowanych wydatków. Stawki podatkowe - od 10 do 20% w zależności od profilu osoby prawnej i wymagań Kod podatkowy.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) nakładany jest na osoby fizyczne. Stawki IIT - od 5 do 10%. Przychody w miejscu pracy mają podatek w wysokości 10%, otrzymane dywidendy - 5%. Przed zastosowaniem dochód podatkowy jest pomniejszany o kwotę odliczeń podatkowych.

  Podatek dochodowy w innych krajach świata

Podatek dochodowy w innych krajach jest pobierany w różnym tempie, na przykład:

• Argentyna - 9-35%,
• Egipt - 10-25%,
• Izrael - 10-50%,
• Indie - 10-40%,
• Chiny - 5-45%.

Do krajów, w których nie ma podatku dochodowego, należą: Andora, Bahamy, Bahrajn, Kuwejt, Monako, Oman, Katar, Somalia, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Urugwaj.

Każdy pracownik najemny zna podatek dochodowy od osób fizycznych (w skrócie NDFL) lub podatek dochodowy, ponieważ jest to główny i obowiązkowy podatek od wynagrodzeń. Podatek dochodowy obliczany jest w następujący sposób:

1. Wszystkie dochody są sumowane, różne premie, zachęty i inne płatności są dodawane do wynagrodzenia.
  2. Koszty urzędowe są potrącane z otrzymanej kwoty.
  3. Z uzyskanej sumy przyjmuje się 13 lub 30%.

Jaki procent należy zastosować, zależy od tego, kim jest mieszkaniec lub nierezydent. Rezydentem podatkowym jest osoba, która w ciągu ostatniego roku spędziła 183 dni w Federacji Rosyjskiej. Stawka podatkowa dla rezydentów wynosi 13%, dla nierezydentów 30%. Żaden państwowy podatek dochodowy nie jest nakładany na świadczenia państwowe, pomoc materialną, wynagrodzenie za krew dawców, alimenty, emerytury, stypendia i inne odszkodowania.

Zanim się policzysz podatek dochodowy od osób fizycznych   Konieczne jest odliczenie podatkowe, które stanowi dodatek prawny. Ulgi podatkowe wynoszą 3 000, 1400 i 500 rubli. Jedną z tych kwot, w zależności od kategorii osoby, odejmuje się, a następnie podatek oblicza się na podstawie otrzymanego salda. Na przykład dochód kobiety wynosi 10 000 rubli, a ona jako matka dziecka ma 1400 rubli. NDFL będzie opłata w wysokości 10.000-1400 = 8600 rubli.

Każdy obywatel może co miesiąc otrzymywać standardowe świadczenia socjalne. odliczenie własności   w przypadku sprzedaży mieszkania lub zapłaty odsetek od hipoteki jest jednorazowo. Standardowe potrącenie jest przyznawane, gdy dochód jest mniejszy niż 20 tysięcy rubli, dla dzieci - podczas gdy dochód jest mniejszy niż 289 tysięcy. Odliczenia społeczne są często pobierane za szkolenie lub leczenie. Szczegółowe informacje na temat odpisy podatkowe   można znaleźć w artykule Ordynacji podatkowej nr 218.

Jeżeli podatnik podlega kilku kategoriom odliczeń, bierze się pod uwagę maksymalną kwotę. W przypadku urlopu lub choroby pracownika podatek dochodowy obliczany jest na podstawie średnich zarobków. Pracownicy, którzy pracują na podstawie umowy, są również zobowiązani do zapłaty podatku. Odliczenie alimentów powstałych po odliczeniu podatku dochodowego.

NDFL pobierał wynagrodzenie, w tym minimum. Jeśli w okresie rozliczeniowym pracownik był na urlopie lub zwolnieniu lekarskim, podatek dochodowy obliczany jest na podstawie średnich zarobków. Wszystkie dochody za okres rozliczeniowy są sumowane, a następnie dzielone przez liczbę dni w okresie, wynikowa suma jest mnożona przez liczbę dni przepracowanych przez daną osobę. Z łączną kwotą i będzie obliczony podatek dochodowy od osób fizycznych. Przy obliczaniu wynagrodzeń i podatku dochodowego od osób fizycznych, emerytury, składki ubezpieczeniowe   i płatności do ZUS.