O scădere a cifrei de afaceri a plătilor indică. Conceptul de cifra de afaceri a conturilor de plătit și calculul raportului. Conceptul de coeficient „Perioada de cifra de afaceri”.

Analiza financiară și economică a funcționării unei organizații în condițiile de piață este de mare importanță și reprezintă o funcție a conducerii organizației. Sarcina finală a analizei financiare este de a evalua starea obiectivă a activității companiei.

Unul dintre domeniile prioritare ale analizei economice este studiul și evaluarea.

Concept

Conturile de plătit constă în obligaţii de datorie ale societăţii în favoarea terţilor.

Structura „creditorului” este următoarea:

1. facturile neplătite de la contractori și furnizori pentru serviciile și bunurile furnizate;
2. restanțe la plata impozitelor și taxelor către buget și fonduri extrabugetare;
3. restanțe de salariu față de personalul organizației;
4. datorii către creditori și instituții de credit, precum și către alți creditori.

Semnificația studiului obligațiilor de datorie se explică prin volumul destul de mare de „creditori” în pasivele curente ale organizației. Și fluctuațiile valorii datoriilor Kt afectează semnificativ schimbările în lichiditatea și solvabilitatea companiei.

Studiul obligațiilor creditorilor organizației se realizează pe baza datelor de raportare financiară: formularele nr. 1, 5 din bilanţ. În calculele anumitor date privind cifra de afaceri din conturi de plătite se utilizează și informații din declarația de venit (formular nr. 2).

Va rugam sa retineti: pentru o analiza completa si corecta a cifrei de afaceri a datoriei Kt este necesara analizarea cifrei de afaceri a datoriei Dt.

Calculul ratei de rotație a conturilor de plătit

Cifra de afaceri a datoriilor Kt se caracterizează prin viteza de rambursare a datoriilor contractate ca urmare a activităților economice ale companiei pentru aprovizionarea organizațiilor.
Rata de rulare a datoriei Kt se determină în conformitate cu formula:

• Kob – raportul cifrei de afaceri a conturilor de plătit. Corespunde numărului de plăți ale obligațiilor de datorie în perioada de raportare;
• B – venituri din vânzări, rândul 2110 formular nr. 2 din Bilanț;
• Ktnp – valoarea conturilor de plătit la începutul etapei analizate, rândul 1520 formular nr. 1 din bilanţ;
• Ktkp – valoarea conturilor de plătit la sfârşitul perioadei studiate, rândul 1520 formular nr. 1 din bilanţ.

O creștere a CoB față de indicatorii din perioada anterioară indică o creștere a vitezei de rambursare a datoriilor; o scădere înseamnă atât apariția unor probleme în achitarea datoriilor, cât și organizarea eficientă a muncii cu creditorii în ceea ce privește termenele și graficele de plată.

Odată cu calcularea „numărului de cifre de afaceri” Kt a datoriei, cifra de afaceri în zile este calculată folosind următorul algoritm:

Kobd – raportul cifrei de afaceri în zile;
Kob – rata de rotație a datoriei Kt.
Rezultatul calculului arată perioada de timp în zile în care facturile emise de furnizori rămân neachitate.

Să examinăm în detaliu grupul de indicatori financiari - „Activitatea de afaceri” (cifra de afaceri) a întreprinderii. Să luăm în considerare, care arată rata la care compania noastră își rambursează propriile datorii. Este bine să se efectueze o analiză a conturilor de plătit împreună cu o evaluare a conturilor de încasat. Despre acesta din urmă am scris în articol: .

Raportul de rotație a conturii plătibile. Simț economic

Raportul de rotație a conturilor de plătit arată de câte ori (numărul de cifre de afaceri) în perioada de raportare (de obicei un an, dar poate o lună sau un trimestru) compania și-a rambursat datoriile față de creditori. În standardul internațional de raportare financiară, rata de rotație a conturilor de plătit este desemnată ca rata de rotație a conturilor de plătit.

Cu cât valoarea acestui coeficient este mai mare, cu atât viteza de plată a datoriilor către creditori de către întreprindere este mai mare.

Coeficientul este asociat în primul rând cu riscul de credit (riscul de nerambursare a unui împrumut luat) și, prin urmare, evaluarea acestuia evaluează indirect lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii. După cum s-a menționat mai sus, cu cât raportul este mai mare, cu atât compania își poate achita mai repede obligațiile și, ca urmare, lichiditatea/solvabilitatea acesteia va fi mai mare (rețineți că solvabilitatea este lichiditate pe termen lung).

Cine poate fi creditor al unei întreprinderi?

Creditorii în legătură cu care apar conturi de plătit includ:

• Furnizori,
• Buget (de stat),
• personalul întreprinderii,
• Alte afaceri.

Analiza ratei cifrei de afaceri a conturilor de plată

Cu cât raportul este mai mare, cu atât lichiditatea întreprinderii este mai bună. De aceea, acest raport este adesea folosit în analiza de către creditori. Cu toate acestea, nu este benefic pentru întreprinderea noastră să aibă valori mari ale acestui coeficient, deoarece acest lucru reduce profitabilitatea întreprinderii. Probabil vă amintiți „regula de aur”: cu cât lichiditatea este mai mare, cu atât profitabilitatea (profitabilitatea) întreprinderii este mai mică.

Evaluarea și analiza ratei de rotație a conturilor de plătit trebuie efectuată împreună cu evaluarea ratei de rotație a conturilor de încasat. Dacă raportul de încasare este mai mic decât raportul de plătit, atunci acesta este un factor pozitiv, deoarece aceasta crește profitabilitatea întreprinderii. Avem mai mulți bani „gratuiți” pentru a desfășura activități.

Cine folosește rata de rotație a contului de plătit?

Să ne dăm seama cine are nevoie de o estimare a acestui coeficient. Acest raport este utilizat pentru a determina modalități de creștere a lichidității unei întreprinderi. Este cerut în rapoarte pentru:

• Director general,
• Director financiar,
• director financiar,
• Serviciul juridic al întreprinderii,
• Creditorii întreprinderii,
• Investitorii.

Raportul de rotație a conturii plătibile. Formula de calcul a soldului

Formula de calcul a ratei cifrei de afaceri a conturilor de plătit constă în împărțirea Venitului din mărfurile vândute la valoarea medie a conturilor de plătit. Valoarea medie se determină prin împărțirea sumei conturilor de plătit la începutul perioadei, adăugată la suma conturilor de plătit la sfârșitul perioadei, la 2.

Raportul de rotație a conturii plătibile= Venituri din vânzări/Conturi medii de plătit

Formula de calcul conform RAS (după 2011):

Raportul de rotație a conturii plătibile= linia 2110/(linia 1520np.+linia 1520kp.)*0,5

În formula np. si kp. – începutul perioadei și sfârșitul perioadei. Putem lua orice perioadă. De regulă, durează un an, dar poți lua și o lună, un sfert sau șase luni.

Conform vechii forme a bilanţului, raportul se va calcula după cum urmează:

Raportul de rotație a conturii plătibile= p.020/(p.620np.+p.620kp.)*0,5

Nu uitați că valoarea din numitorul formulei este valoarea medie, care se obține prin împărțirea sumei pentru începutul și sfârșitul perioadei la 2.

Uneori, în formulă, în loc de Venituri (p. 2110), există Costul produselor vândute (p. 2120).

Raportul de rotație a conturii plătibile. Transformarea în indicatorul „Perioada de cifră de afaceri”.

Împreună cu coeficientul este utilizat indicatorul perioada de rulaj a conturilor de plătit. Acesta reflectă numărul de zile necesare pentru a converti conturile de plătit în numerar. Formula de transformare a ratei de rotație a conturilor de plătit în perioada rulajului conturilor de plătit:

Perioada de rulaj a conturi de plătit = 360/Raportul de rulaj a conturi de plătit

Uneori, în loc de 360 ​​de zile, se folosesc 365. Sensul economic al acestui indicator este de a determina numărul mediu de zile în care o întreprindere își rambursează datoriile față de creditori.

Lecție video: „Calculul ratelor cheie ale cifrei de afaceri pentru OJSC Gazprom”

Raportul de rotație a conturii plătibile. Calcul folosind exemplul OJSC NLMK

Calculul ratei de rotație a conturilor de plătit pentru OJSC NLMK. Bilanțul întreprinderii

Calculul ratei de rotație a conturilor de plătit pentru OJSC NLMK. Adeverinta de venit

Calculul ratei cifrei de afaceri a conturilor de plătit pentru Uzina metalurgică OJSC Novolipetsk:

Raportul cifrei de afaceri 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Raportul cifrei de afaceri 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Raportul cifrei de afaceri 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Rata cifrei de afaceri a plăților a Uzinei Metalurgice OJSC Novolipetsk a crescut de-a lungul anului de la 1,5 la 4,45. Putem concluziona că societatea și-a crescut lichiditatea, deoarece rata de rambursare a datoriilor a crescut de 3 ori.

Pentru comparație, să calculăm modificarea raportului de rotație a creanțelor pentru aceleași perioade. În bilanţ, conturile de încasat sunt afişate la rândul – 1230.

Rata de rotație a creanțelor 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Rata de rotație a creanțelor 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Rata de rotație a creanțelor 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
După cum puteți vedea, rata de rotație a creanțelor are o tendință pozitivă (▲).

Dacă comparăm cele două rapoarte, vedem că rata de rulare a creanțelor este mai mică (<), чем Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это положительный факт в сторону увеличения рентабельности (доходности) предприятия, который говорит, что у предприятия больше средней дебиторской задолженности, нежели средней кредиторской задолженности. А если помните, то дебиторская задолженность – свободные дополнительные деньги, которые можно пустить в производство.

Raportul de rotație a conturii plătibile. Standard

Nu există un standard definit legal pentru coeficient. Semnificația sa este diferită în fiecare industrie. Prin urmare, pentru o mai bună analiză a ratei cifrei de afaceri a conturilor de plătit, este util să se calculeze valoarea acestuia în medie pentru industrie, precum și pentru întreprinderea care este lider în acest raport. Aceasta va oferi linii directoare pentru analiza financiară ulterioară a întreprinderii.

rezumat

Să rezumăm rezultatele studiului raportului de rotație a conturilor de plătit. Acesta determină eficiența activității companiei noastre cu creditorii. Raportul este direct legat de lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii: cu cât valoarea este mai mare, cu atât lichiditatea/solvabilitatea este mai mare. Este util să comparați valoarea raportului de rotație a conturii de plătit cu raportul de creanțe. Dacă Kodz<Кокз, то наше предприятие работает эффективно. Нормативных значений, установленных законодательно, у коэффициента нет. Для анализа производится сравнение со средним значением коэффициента по отрасли и со значением у лидера отрасли. Читайте также статью>> " ", care vorbește despre cei 12 cei mai importanți coeficienți care trebuie calculați mai întâi.

Acest indicator arată cât de repede compania poate rambursa datoriile către furnizori. Această problemă este foarte relevantă în zilele noastre, astfel încât contabilul organizației analizează indicatorii pentru a identifica punctele forte și punctele slabe. Pentru a evita apariția conturilor de plătit, societatea ar trebui să dezvolte un sistem de gestionare și rambursare stabilă a obligațiilor sale.

Care este semnificația economică a acestui indicator?

Acest coeficient poate fi calculat atât pentru un trimestru, cât și, de regulă, în majoritatea cazurilor, pentru un an, dar poate fi necesar o dată pe lună. Acesta arată de câte ori organizația și-a putut rambursa datoriile față de furnizori în perioada studiată.

Important! Cu cât valoarea numerică a acestui coeficient este mai mare, cu atât viteza de plată a datoriilor către creditori de către întreprindere este mai mare.

Acest raport este direct legat de riscurile de credit pentru întreprindere, de exemplu. Dacă o companie contractă un împrumut și nu îl returnează. Prin urmare, această valoare arată în mod direct solvabilitatea și lichiditatea unei întreprinderi date. Cu cât rata lichidității este mai mare, cu atât situația organizației este mai stabilă.

Creditorii cărora o întreprindere le-ar putea datora de obicei includ:

• Furnizori,
• Buget (de stat),
• personalul întreprinderii,
• Alte afaceri.

Analiza ratei cifrei de afaceri a conturilor de plată

Pentru a înțelege conceptul acestui coeficient, trebuie să înțelegeți clar sensul acestuia. Cu cât raportul este mai mare, cu atât lichiditatea întreprinderii este mai bună. De aceea, acest raport este foarte des folosit în analiza de către creditori. Cu toate acestea, nu este benefic pentru întreprinderea noastră să aibă valori mari ale acestui coeficient, deoarece acest lucru reduce profitabilitatea întreprinderii.

Este important de reținut că, cu cât lichiditatea este mai mare, cu atât profitabilitatea (rentabilitatea) întreprinderii este mai mică.

De regulă, acest raport este interesant pentru analiza de către directorul general sau adjunctul acestuia, directorul financiar, creditorii sau investitorii:

Raportul de rotație a conturii plătibile. Formula de calcul

Raportul cifrei de afaceri a plăților = Venituri din vânzări/Conturi medii de plătit

Formula de calcul constă din următorii indicatori:

• Venituri primite din vânzarea mărfurilor
• Suma medie a conturilor de plătit, care, la rândul său, este determinată prin împărțirea a două valori numerice, suma inițială a conturilor de plătit, de exemplu la începutul anului, se adaugă la valoarea de la sfârșitul anului și se împarte la două

Iată un exemplu:

Raportul de rotație a conturii plătibile = linia 2110/(linia 1520np.+linia 1520kp.)*0,5

NP și CP sunt indicatori ai începutului perioadei pe care o evaluăm și a sfârșitului - începutul perioadei și sfârșitul perioadei. Perioada se referă atât la o lună, la un an sau la un trimestru.

Important!! Puteți utiliza suma costului din formulă în loc de venituri

Cifra de afaceri din conturile de plată depinde de următorii factori:

• Costul bunurilor;
• costul final pentru vânzarea produselor;
• cote de impozitare.

În plus, zona în care își desfășoară activitatea compania devine un aspect important. Pentru a da o evaluare finală a valorii, finanțatorii calculează perioada, care se calculează în zile, și coeficientul, indicat în timp.

Dacă vorbim despre perioada de rulaj, este indicat să ne amintim că această valoare se calculează prin formula: T = 360/K. În acest caz, „K” arată valoarea raportului cifrei de afaceri, iar numărul „360” este un calcul condiționat pentru numărul de zile dintr-un an. Uneori, această valoare este schimbată în „365”. Al doilea indicator aici este coeficientul determinat de formula: K = DV / RMS. Aici, valoarea „DV” înseamnă venit zilnic și este determinată prin împărțirea veniturilor totale ale companiei la numărul de zile din perioada analizată.

Conceptul de coeficient „Perioada de cifra de afaceri”.

Pe lângă indicatorul conturilor de plătit, mulți folosesc analiza unui coeficient similar al perioadei de rulaj a unei anumite datorii.

Ne arată numărul de zile necesare pentru a converti conturile de plătit în masa monetară.

Perioada de rulaj a conturi de plătit = 360/Raportul de rulaj a conturi de plătit

Acest indicator conține o semnificație economică în numărul de zile în care compania va putea plăti creditorii.

Eficiența unei companii este determinată de un întreg set de indicatori calculați implicați în analiza activităților de producție. Una dintre ele este cifra de afaceri a plătilor, care determină rata la care o organizație își rambursează obligațiile față de firmele și persoanele fizice care au furnizat bunuri sau servicii. Să luăm în considerare algoritmul de calcul al acestui indicator și să aflăm ce rol joacă acesta în activitatea analitică a companiei și modul în care acesta afectează activitățile de producție.

Cifra de afaceri a plătilor: ce înseamnă termenul?

Un economist cu experiență știe că, fără a calcula corect viteza de rambursare a propriilor datorii ale unei companii, este dificil să se prevadă evoluția pozitivă ulterioară, prin urmare, se acordă o mare atenție analizei conturilor de plătit în orice organizație. Acest lucru nu este surprinzător, deoarece într-o întreprindere operațională stabilă, interacțiunea tuturor structurilor de producție include un bloc mare de tranzacții financiare, al cărui rezultat este apariția datoriilor față de alte întreprinderi contrapartide.
Sarcina unui manager competent este să înființeze producția astfel încât să plătească datoriile cât mai repede posibil. Acest lucru stimulează dezvoltarea activităților, crescând în același timp reputația de afaceri a companiei și atrăgând către cooperare potențiali furnizori de servicii sau bunuri. Astfel, calcularea cifrei de afaceri a conturilor de plătit și compararea indicatorilor obținuți cu perioadele anterioare de raportare este pur și simplu necesară pentru a menține eficiența și stabilitatea oricărei producții, precum și pentru a lua măsuri în timp util dacă apar aspecte negative.

Cine acționează ca creditor?

Obiectele creditoare pot fi:

• furnizori de bunuri, componente și alte proprietăți, precum și companii de servicii care furnizează utilități și furnizează energie termică, apă și resurse energetice;
• organizații guvernamentale reprezentate prin fonduri bugetare/extrabugetare în ceea ce privește datorii la impozite și taxe;
• bănci/organizații de credit;
• personalul companiei - la calculul salariilor.

Valoarea indicatorului

Cifra de afaceri din conturile de plată este determinată de viteza cu care societatea acoperă datoriile contractate către furnizorii de servicii/bunuri. Coeficientul indică de câte ori, în perioada de raportare, societatea a rambursat valoarea medie a propriilor datorii.

Rata de rulare a conturilor de plătit este asociată cu riscurile de credit (când se utilizează fonduri împrumutate) și, prin urmare, evaluează indirect solvabilitatea și lichiditatea companiei. Creșterea acestuia în comparație cu indicatorii din perioada anterioară înseamnă o creștere a vitezei de decontare a obligațiilor, o scădere înseamnă o anumită întârziere a plății datoriilor către creditori, ceea ce va necesita o analiză mai aprofundată pentru clarificarea situației.

Cifra de afaceri datorabile: formula de calcul

Indicatorul se calculează ca raport dintre valoarea activelor achiziționate și valoarea medie a datoriei față de creditori pentru perioada analizată. Formula este:

K cr.z = P/S cr.z, unde

Kr.z – rata de rotație a conturi de plătit în timp,

P – cumpărături,

Scr.z este valoarea medie a datoriilor față de creditori, care se regăsește ca jumătate din valoarea datoriei față de creditori la începutul și sfârșitul perioadei analizate.

Valoarea „Achizițiilor” nu este inclusă în situațiile financiare; se află prin calcul folosind formula:

P = C p + Z n -Z k, unde C p este costul vânzărilor, Z n și Z k este cantitatea de stoc la începutul și la sfârșitul perioadei analizate. Economiștii ruși folosesc adesea o versiune mai condiționată a calculului, înlocuind calculele volumului achizițiilor cu un indicator de venituri.

Cum se calculează cotele în zile

Pe lângă calcularea coeficientului în timp, este necesară și stabilirea cifrei de afaceri a conturilor de plătit în zile:

K kr.z/dn = 360/ K kr.z, unde 360 ​​este numărul de zile dintr-un an. Pentru alte perioade de timp, se utilizează numărul de zile din acestea. Formula poate folosi numărul total de zile dintr-un an, adică 365. Numărul 360 include numărul de zile efective, deoarece pentru a simplifica calculele, 30 este considerat numărul de zile din orice lună.

Rezultatul calculelor efectuate este determinarea numărului mediu de zile în care nu se efectuează decontări cu creditorii și nu se plătesc facturile.

Ce înseamnă indicatorul?

În ciuda faptului că o creștere a raportului este un indicator al creșterii eficienței operaționale și a lichidității companiei, creșterea sa bruscă va indica o scădere a rentabilității producției, deoarece conform regulii de aur a economistului, o creștere a lichidității reduce profitabilitatea. .

O analiză a cifrei de afaceri a conturilor de plătit va fi incompletă dacă este efectuată fără evaluarea dinamicii cifrei de afaceri a conturilor de încasat. Starea actuală a afacerii în companie va fi relevată prin compararea acestor doi indicatori: un punct pozitiv este depășirea ratei de rotație a conturilor de plătit față de indicatorul decontărilor cu debitorii.
Acest factor crește profitabilitatea companiei, prin urmare organizația are mai multe resurse financiare în circulație pentru extinderea producției sau desfășurarea altor activități.

Standard

Nu există o valoare standard fixă ​​pentru acest coeficient, deoarece este prea dependent de industria, amploarea și natura activității. De obicei, valoarea sa condiționată este dezvoltată separat de industrie, cu accent pe cele mai de succes companii. Prin urmare, pentru a efectua o analiză calitativă a raportului de dinamică a conturilor de plătit, este important să se calculeze valoarea acestuia pentru industrie în ansamblu, precum și pentru companiile care conduc în aceasta. Ulterior, aceste informații oferă un ajutor de neprețuit analistului economic și devin un ghid necesar în efectuarea analizei financiare.