Impozitele impozitelor și taxelor. Termeni de plată a taxelor și a taxelor Perioada de plată a proprietății de 3 kV

Vă reamintim de termenele limită pentru raportarea autorităților de reglementare și a calendarului impozitelor pentru trimestrul 3 al anului 2015

Termenele limită pentru raportarea și plata primelor de asigurare pentru trimestrul 3 (9 luni) din 2015.

IP, având angajați și toate companiile trebuie să plătească primele de asigurare în fiecare lună și la fiecare trimestru pentru a dona raportarea autorităților de control. Dacă în trimestrul de raportare, salariile și primele de asigurare nu au fost acumulate, atunci este necesar să se predea raportarea zero.

Organizațiile și antreprenorii individuali care au numărul mediu de angajați depășesc 25 de persoane, sunt obligați să raporteze fondurilor numai în format electronic în canalele de telecomunicații.

Durata raportării în FSS pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015:

În lucrare ar trebui să fie adoptată până la data de 20 octombrie 2015.
În formularul electronic trebuie să fie adoptat până la data de 26 octombrie 2015 (de la perioada stabilită din 25 octombrie 2015 se încadrează într-o zi liberă)

Termenul limită pentru raportarea în FIU pentru trimestrul III (9 luni) 2015:

În lucrare ar trebui să fie adoptată până la data de 16 noiembrie 2015.
Trebuie să treacă electronic nu mai târziu de 20 noiembrie 2015

Condiții de plată a primelor de asigurare în fonduri:
Antreprenorii Angajatorii și organizațiile ar trebui să plătească primele de asigurare în fiecare lună în a 15-a zi a lunii următoare lunii, contribuțiile de angajamente. Dacă numărul al 15-lea se află într-o zi non-lucrătoare, atunci sfârșitul termenului este considerat cea mai apropiată zi lucrătoare.

Date de plată a contribuțiilor la fondurile din trimestrul III 2015 și pentru trimestrul III din 2015 următorul:
Nu mai târziu: 15 iulie (pentru iunie), 17 august (pentru iulie), 15 septembrie (pentru august), 15 octombrie (în septembrie).

Date de raportare în FTS pentru trimestrul III (9 luni) 2015

Termeni de depunere a rapoartelor și plata impozitelor în aplicarea USN pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015
Nu este furnizată reprezentarea rapoartelor fiscale trimestriale în utilizarea USN.
Organizațiile și antreprenorii care utilizează USN ar trebui să plătească o plată în avans privind impozitul nu mai târziu de 26 octombrie 2015
Vă reamintim că organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare sunt scutite de TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate (cu excepția bunurilor imobile care au valoare cadastrală). Și antreprenorii uniformi sunt eliberați de NFFL (în ceea ce privește veniturile pe activitățile "simplificate").
Alte impozite sunt plătite de "simplist" ca de obicei, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Date de raportare a plătitorilor de raportare a UII, perioadele de plată a Invidului pentru trimestrul 3 al anului 2015
Termenul de depunere a declarației privind UNVID pentru trimestrul III din 2015: nu mai târziu de 20 octombrie 2015
Perioada de plată a impozitului UNVID pentru trimestrul III din 2015: nu mai târziu de 26 octombrie 2015

Datele de punere în funcțiune a declarației de TVA, calendarul plății TVA pentru trimestrul 3 al anului 2015
Contribuabilii (agenți fiscali) trebuie să treacă declarația fiscală la TVA până la data de 26 octombrie 2015 (de la perioada de 25 octombrie se încadrează într-o zi liberă)
Date de plată a TVA pentru trimestrul III din 2015: 26 octombrie, 25 noiembrie, 25 decembrie (1/3 din suma fiscală acumulată pentru trimestrul 3).

Termeni de raportare a impozitului pe venit, termene limită pentru plata impozitului pe venit pentru trimestrul 3 (9 luni) 2015
Contribuabilii pentru care perioada de raportare este un trimestru, trebuie să beneficieze de declarația fiscală pe 9 luni (3 trimestre) până la data de 28 octombrie 2015.
Plata trimestrială în avans pentru impozitul pe venit pentru al treilea trimestru trebuie plătită până la data de 28 octombrie 2015.
Plățile lunare avansate plătibile pentru trimestru ar trebui plătite nu mai târziu de a 28-a zi a fiecărui trimestru.
Contribuabili, calculând plățile lunare avansate pe baza profiturilor efectiv primite, reprezintă declarații fiscale și plata plăților în avans până la 28 de zile de la luna de raportare. Și anume: la 28 august 2015 (pentru perioada ianuarie-iulie); 28 septembrie (pentru perioada ianuarie-august), 28 octombrie (pentru perioada ianuarie - septembrie).

Termenele limită pentru deprecierea rapoartelor privind accizele, calendarul plății impozitelor accizelor.
Plata în avans a impozitului accizelor este plătită nu mai târziu de a 15-a zi a perioadei de impozitare actuale (lună).
Contribuabili care au plătit o plată în avans a accizelor în documentele autorității fiscale care confirmă plata în avans către autoritatea fiscală.
Plata accizelor privind perioada de impozitare anterioară (luna) este făcută până în a 25-a zi a lunii următoare. Declarația fiscală este depusă în același timp.

Termeni de livrare a rapoartelor privind impozitul pe proprietate pentru trimestrul III 2015. Datele de plată a impozitului pe proprietate (plăți în avans)
Termenul raportului privind impozitul pe proprietate (calcul fiscal la plățile în avans) pentru trimestrul III 2015 - 30 octombrie 2015

Payroll fiscal de teren pentru trimestrul 3 al anului 2015
pentru că Termenul de 31 octombrie este într-un weekend, perioada de plată a unei plăți în avans pentru impozitul pe teren pentru trimestrul 3 este transferată în cea mai apropiată zi lucrătoare - nu mai târziu de 2 noiembrie 2015.

Datele de plată a taxei de transport (plăți în avans) pentru trimestrul 3 al anului 2015.
Perioada de plată a plăților în avans pentru taxa de transport pentru organizațiile pentru trimestrul 3 al anului 2015. - Nu mai târziu de 2 noiembrie 2015 (de la perioada stabilită pe 31 octombrie reprezintă o zi liberă)
Declarația fiscală este prezentată de organizații o dată pe an, potrivit anului.

Termenul raportului privind impactul negativ asupra mediului, termenul de plată pentru impactul negativ asupra mediului.
Trimiteți un calcul și efectuați plata pentru impactul negativ asupra mediului pentru trimestrul 3 al anului 2015. Este necesar până la data de 20 octombrie 2015.

Termenul de livrare a unei declarații simplificate unice pentru trimestrul III (9 luni) din 2015.
În cazul în care activitatea nu a fost efectuată și nu au existat operațiuni în conturile de decontare, nu există obiecte fiscale, este posibil să se prezinte o declarație simplificată unificată. Termenul limită pentru depunerea 20 este numărul lunii următoare trimestrului de raportare. Timp de 3 sferturi 2015 - 20 octombrie 2015

Sistemul de management al plăților fiscale în Rusia în condiții moderne pentru deficitul veniturilor fiscale în ceea ce privește venitul bugetar federal este foarte eficient.

Scopul unui astfel de sistem este de a monitoriza colectarea plăților de la contribuabili în termenul limită. În plus, încălcând astfel de termeni pentru contribuabil, sancțiunile sunt furnizate sub formă de amenzi și penalități. Dacă sumele acestor amenzi pentru persoane fizice constituie un anumit procent din suma fiscală, atunci pentru persoanele juridice, aceste cifre cresc semnificativ. Amenzi și penalități suplimentare cresc povara fiscală a companiei, reducând profiturile și instrumentele sale pentru investiții într-o afacere. Prin urmare, urmărirea și monitorizarea taxelor fiscale în conformitate cu legea este o sarcină principală pentru companiile moderne.

În acest sens, relevanța întrebării între care trebuie să plătească impozitele, în Rusia crește.

Opțiuni pentru impozitarea companii din Rusia

Codul fiscal este principalul document din legislația noastră, în care calendarul plății diferitelor tipuri de impozite este în mod clar prescris, precum și pedeapsa pentru întârzierea efectuării plăților.

Sub categoria de plătitori, toate persoanele cad: atât fizice, cât și juridice, dar fiecare grup poate avea termenii de plată. Pentru antreprenorii individuali, există și o serie de caracteristici.

Întrebarea despre cât timp este necesară plata impozitelor pe perioada specificată, este reglementată de lege la diferite niveluri. Există mai multe întreprinderi principale în Rusia: în afara, specialiștii: UII, USN, ESHN. Fiecare sistem are propriile răspunsuri la întrebarea la care trebuie să plătiți impozite.

În funcție de sistemul utilizat pentru întreprindere, sunt stabilite diverse plăți plăți.

Principalele tipuri de impozite

Pentru întreprinderea contribuabilului, sunt prevăzute următoarele tipuri de taxe pentru care este necesar să se ia în considerare separat dacă taxele trebuie plătite:

• la un profit;
• pe proprietate;
• pe apa;
• la pamant;
• pe transport;
• per valoare adăugată;
• cu privire la veniturile persoanelor;
• accize;
• NPPI.

Atunci când se utilizează specialități, compania este scutită de la plata unei părți a impozitelor (de exemplu, impozitul pe venit, TVA, impozitul pe proprietate), înlocuindu-le cu alții. Modul de brevet Aplicați numai antreprenorii individuali.

Întrebarea despre cât timp trebuie plătite impozitele sunt soluționate în Codul fiscal (de exemplu, comisioane federale sau regimuri speciale sau la nivelul local al regiunilor (de exemplu, pe proprietate, teren, transport). În cazul în care Data plății este taxa pe care o cade în ziua liberă, este transferată la locul de muncă cel mai apropiat de acesta.

Caracteristicile impozitului pe venit

Impozitul pe profit reprezintă o parte semnificativă în structura veniturilor fiscale la bugetul de stat. Și din moment ce este o sursă suficient de bună a veniturilor bugetare, respectarea termenelor sale este un punct foarte important al administrației fiscale.

Impozitul pe venit este plătit de către întreprinderile primite sub formă de venituri, profituri din ultima perioadă etc. Rata acestei taxe este de 20% din valoarea veniturilor societății.

Această taxă este plătită sub formă de plăți în avans în cursul anului, iar la sfârșitul anului se adaugă suma necesară.

Declarația acestei taxe în sine trebuie furnizată până la data de 28 martie a anului viitor. Lista sumelor este, de asemenea, efectuată până la 28 martie.

Există mai multe opțiuni pentru plățile în avans ale acestei taxe:

• organizația nu efectuează plăți, ci plătește în același timp taxa;
• organizația plătește plăți lunare în avans în funcție de stadiul ultimului trimestru.

Cum se plătește NDFL?

Este o taxă directă, calculată la o rată sub formă de procente din valoarea veniturilor persoanei fizice (juridice). NDFL este plătit de la toate tipurile de venituri la contribuabil, pe care le-a primit în cursul anului atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în natură. Principala rată a acestei taxe în țara noastră este stabilită la 13%.

Data plății acestei taxe este asociată cu perioada de venit pentru angajații întreprinderii. Prin urmare, tabelul nu este instalat în tabel, dar va indica perioada de plată a acestei taxe din vacanță și spital.

Cum plătesc taxele locale?

Taxele locale includ plățile entităților juridice și persoanele care se înscriu în bugetul municipalităților.

Impozitele de plată pe impozitele pe proprietate pe impozitul pe transport și impozitul pe teren sunt stabilite în cadrul regiunilor. De asemenea, tabelul nu indică momentul acestor tipuri de impozite, deoarece în diferite regiuni sunt complet diferite.

Cum să plătiți sumele pe USN și ESHN?

Datele existente pentru aceste impozite pe Codul Fiscal au o rezervare. În cazul în care compania și-a pierdut dreptul de a aplica aceste regimuri sau a refuzat-o în mod voluntar, atunci trebuie să fie în luna, care urmează luna de încetare a regimului special până la data de 25 de zile de a plăti această taxă.

Când să plătiți taxa de transport?

Întrebarea privind cât timp trebuie plătită taxa de transport, răspunsul este prezentat mai jos:

• pentru persoanele fizice - 30 noiembrie 2018;
• pentru persoanele juridice: în fiecare regiune a Rusiei există datele lor.

Taxa de teren a căzut

Răspunsul la întrebarea la care trebuie plătită taxa pe teren:

Când să plătiți impozitul pe apă?

Impozitul pe apă trebuie plătit la bugetul zonei în care se află resursa de apă. Nu există beneficii pentru această taxă. Data plății impozitului pe apă este al 20-lea număr al lunii ulterioare.

Eșecul impozitului pe proprietate

Răspunsul la întrebarea despre cât timp impozitul pe proprietate trebuie plătit mai jos:

• pentru persoanele juridice, plățile în avans sunt calculate ca ¼ din baza multiplicată cu rata dobânzii de impozitare, la sfârșitul trimestrului nu mai târziu de 1 din următoarele 30 de zile;
• pentru persoane fizice - până la 1 decembrie (inclusiv).

Când să plătiți impozite în primul trimestru al anului 2018?

Pentru o viziune mai vizibilă asupra calendarului impozitelor în trimestrul I al anului 2018, furnizăm tabelul în care se reflectă lista impozitelor, precum și timpul de plată și opțiunile pentru sistemele de impozitare.

Când să plătiți impozite în trimestrul II 2018?

Tabelul de mai jos prezintă mai clar condițiile de plată pe cele mai mari impozite după dată.

Când să plătiți impozite în trimestrul 3 al anului 2018?

Tabelul prezintă o listă de impozite majore și data plății lor în trimestrul 3 al anului 2018.

Când să plătiți impozite în trimestrul IV 2018?

Impozitele din trimestrul IV 2018 sunt afișate în tabelul de mai jos.

Caracteristicile taxelor plătite în Kazahstan

Întrebarea despre cât timp este necesar să plătiți impozite în Kazahstan, luate în considerare mai jos. Datele sunt afișate în tabel.

Întrebarea despre cât timp este necesar să plătiți impozitele în ceea ce privește plata în Kazahstan, de asemenea, a stabilit legislativ.

Timpul de plată a taxelor de proprietate în țară pentru persoane fizice - până la 09/30/2018.

Când să plătiți antreprenorilor individuali?

Întrebarea despre cât timp este necesar să plătiți impozitele pentru PI, discutate mai jos.

Tabelul de contribuții pentru un antreprenor individual în 2018 conține toate datele necesare.

Sancțiuni pentru neplata impozitelor

Impozitele incompatibile implică anumite sancțiuni împotriva debitorului.

Fiecare taxă prevede o anumită dată de plată. În această perioadă este necesar să punem contribuabilul pentru a face suma de care aveți nevoie. Anterior de la Inspectoratul Fiscal, este trimis un document de notificare, ceea ce indică nu numai sumele și calculele, ci și data plății. În prezent, plățile fiscale pot fi, de asemenea, ușor informate de la portalul de servicii publice.

Opțiunile de pedeapsă pentru contribuabil în caz de întârziere sunt următoarele:

• pedeapsa se calculează în conformitate cu valoarea impozitului în sine;
• penalizarea este stabilită în procentajul de la cantitatea de timp neplătită;
• instanțele judecătorești.

In cele din urma

Impozitele pe plata impozitelor din țara noastră sunt reglementate strâns și stabilite legislativ la nivel federal și regional. Persoanele fizice și juridice trebuie respectate.

La sistemul simplificat de impozitare, contribuabilii contribuie trimestrial la bugetul "plata anticipată" pentru o singură taxă - o plată în avans. Conform rezultatelor perioadei de impozitare - un an - este necesar să se facă o declarație și să completeze suma fiscală rămasă. În articol, spune-mi cum să calculez plățile în avans pe parcursul anului și să calculez plata anuală. Luați în considerare obiectele de impozitare "Venituri" și "Venituri minus costuri".

Avansuri pe Usn în 2019

La USN, un an ar trebui să plătească o taxă unică. În același timp, în cursul anului, este important pentru fiecare trimestru pentru a face plăți în avans. IFT-urile se așteaptă la plățile din partea organizațiilor și IP la a 25-a zi pe lună, ca urmare a trimestrului de raportare.

Plata pentru trimestrul II(sau jumătate de an) trebuie plătite până la data de 25 iulie 2019.

Plata pentru trimestrul 3(sau timp de 9 luni) trebuie să fie luate până la data de 25 octombrie 2019.

Conform rezultatelor anului 2019(sau în conformitate cu al patrulea trimestru) și IP se calculează impozitul pe USN. Simplificatoarele pe obiectul "Veniturile minus costuri" calculează o taxă unică sau minimă. Listează taxa la bugetul de care aveți nevoie:

Nu ignorați plățile în avans. În cazul în care antreprenorul decide să calculeze și să transfere impozitul numai după expirarea anului calendaristic, va trebui să răspundă la ruble: pentru fiecare zi întârzierea plății în avans a cheltuielilor de taxe FTS. Cu neplata fiscală a anului, omul de afaceri în plus față de pedeapsa se confruntă cu amendă.

Plata în avans pentru primul trimestru al anului 2019

Calcularea plății în avans pentru primul trimestru al "Veniturilor"

Pasul 1. Pentru a calcula impozitul, determinăm baza fiscală: Rezumează toate veniturile de la începutul anului. Acest indicator este preluat din prima secțiune a contabilității și cheltuielilor din Cartea Contului. Organizațiile și IP au fost simplificate ca venituri să ia în considerare veniturile din vânzări, precum și venituri non-inginerie, enumerate la art. 249 și 250 NK RF.

Valoarea impozitului se calculează cu formula: Venituri × 6%. Verificați rata de impozitare pentru tipul de activitate și regiunea dvs. - poate fi de la 1 la 6%.

Pasul 2. "Simplisians" au dreptul de a face o deducere fiscală și de a reduce valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați și colectarea de tranzacționare, precum și spitalele plătite de angajator.

• LLC și IP cu angajații pot reduce impozitul nu mai mult de 50%.
• IP fără lucrători are dreptul de a reduce impozitul pe amploarea primelor de asigurare pe care le plătește pentru el însuși.

Acum, din suma impozitului în trei trimestre, scădem toate contribuțiile, onorariile și spitalele plătite. Dacă cantitatea de deducere fiscală depășește 50% din impozitul (pentru organizații și IP cu angajații), atunci impozitul reducând doar jumătate.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru LLC "Kopyto" pentru primul trimestru (Baza fiscală "Venituri" 6%)

Intră în întreprinderea de la începutul anului până la sfârșitul lunii martie a fost de 150.000 de ruble.

Valoarea impozitului este: 150.000 × 6% \u003d 9 000 de ruble.

Putem reduce această sumă cu privire la dimensiunea contribuțiilor plătite:

Există doi angajați în organizație, salariul fiecăruia dintre acestea este de 30.000 de ruble:
30 000 × 3 \u003d 60 000 de ruble - Primele de asigurare în valoare de 30% sunt plătite: 60.000 × 30% \u003d 18.000 de ruble pe lună. În ultimele 3 luni, organizația a enumerat primele de asigurare în valoare de 18.000 × 3 \u003d 54.000 de ruble. Spitalul nu a plătit.

Vedem că valoarea contribuțiilor mai mult decât valoarea impozitului, dar putem reduce în continuare impozitul numai la jumătate: 9000 × 50% \u003d 4 500 de ruble.

Calculul plății în avans pentru primul trimestru bazat pe "Veniturile minus costurile"

Pasul 1. Determinați baza de impozitare. Valoarea veniturilor este luată din secțiunea 1 KUDIR - suma finală pentru perioada de raportare a numărului 4. "Simplisteri" ar trebui să țină seama de veniturile din baza fiscală. 249 și 250 NK RF. Cantitatea de cheltuieli pe care le vom deduce din venituri luate din coloana 5 din secțiunea 1 KUDIR. Atunci când sunt înțărcate ca cheltuieli, costurile costurilor enumerate la alineatul (1) sunt recunoscute ca cheltuieli ca cheltuieli. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Despre cum să păstrați costurile contabile Când ați plâns, puteți citi.

Întrebare separată: Cum să se ocupe de primele de asigurare? În conformitate cu punctul 1.7 din art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, simplificatoarele includ primele de asigurare plătite. Acest lucru se aplică contribuțiilor pentru angajații și contribuțiile antreprenorilor pentru ei înșiși. Primele de asigurare separate reduc baza fiscală și impozitul în sine.

Valoarea impozitului se calculează cu formula: (Venituri - cheltuieli) × 15%. Specificați rata de impozitare pentru regiunea dvs. și tipul de activitate, poate fi mai mică de 15%.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru IP Petrov A.V. Pentru primul trimestru (baza fiscală "Veniturile minus costurile" 15%)

Veniturile IP din ianuarie până la sfârșitul lunii martie a fost de 120.000 de ruble. Cheltuielile IP timp de 3 luni s-au ridicat la 40.000 de ruble. IP Petrov plătește primele de asigurare pentru sine în fiecare trimestru de 9.060 de ruble, această sumă a inclus pe cheltuieli.

Calculați valoarea plății în avans: (120.000 - 40.000) × 15% \u003d 12.000 de ruble.

Plata în avans pentru trimestrul II 2019

Procedura de calcul al plății în avans pentru al doilea trimestru este similară. Este important să rețineți că, de la suma fiscală calculată, trebuie să pre-deduceți plățile în avans plătite în ultimul trimestru.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru LLC "Copyto" pentru al doilea trimestru

Intră în întreprinderea de la începutul anului până la sfârșitul lunii iunie a fost de 270.000 de ruble.
Dintre acestea, 150.000 de ruble - pentru primul trimestru și 120.000 de ruble pentru al doilea trimestru. Plata în avans pentru 1 sfert - 4 500 de ruble.

Valoarea impozitului este: 270.000 × 6% \u003d 16 200 de ruble.

Putem reduce această sumă cu privire la dimensiunea contribuțiilor plătite, care pentru primele șase luni s-au ridicat, să presupunem că 108.000 de ruble. Spitalul nu a plătit.

Vedem că valoarea contribuțiilor mai mult decât valoarea impozitului, dar taxa pe care o putem scădea cu toții doar jumătate: 16 200 × 50% \u003d 8 100 de ruble.

Acum din această sumă trebuie să deducem o plată în avans de 1 bloc:
8 100 - 4 500 \u003d 3.600 de ruble.

Calcularea plății în avans pentru trimestrul II pe baza "Cheltuielilor minus a veniturilor"

Procedura de calculare a plății în avans cu baza de date impozabile "Cheltuieli minus" este, de asemenea, similară cu primul trimestru. Dar plata în avans plătită în primul trimestru trebuie să fie predeterminată din suma calculată în al doilea trimestru al impozitului.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru IP Petrov A.V. Pentru al doilea trimestru.

Veniturile de IP din ianuarie până la sfârșitul lunii iunie s-au ridicat la 230.000 de ruble. Dintre acestea, 120.000 - pentru primul trimestru, 110.000 - pentru al doilea trimestru. Cheltuielile SP timp de 6 luni s-au ridicat la 85.000 de ruble. Dintre acestea, 40.000 pe sferturi, 45.000 pentru al doilea trimestru. Plata în avans în 1 trimestru - 12.000 de ruble. IP Petrov plătește primele de asigurare pentru sine în fiecare trimestru de 9.060 de ruble, aceste sume incluse în cheltuieli.

Calculați valoarea impozitului: (230.000 - 85.000) × 15% \u003d 21.750 de ruble.

Acum vom deduce o plată în avans de 1 bloc din această sumă:
21 750 - 12 000 \u003d 9 750 de ruble.

Plata în avans pentru trimestrul 3 al anului 2019

Calcularea plății în avans pentru trimestrul 3 bazat pe "Venituri"

Procedura de calcul al plății în avans pentru al treilea trimestru este similară. Este important să rețineți că, de la suma fiscală calculată, trebuie să pre-deduceți plățile în avans plătite în primul și al doilea trimestru.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru LLC "Kopyto" pentru al treilea trimestru (Baza fiscală "Venituri" 6%)

Intră în întreprinderea de la începutul anului până la sfârșitul lunii septembrie a ajuns la 420.000 de ruble.
Dintre acestea, 150.000 de ruble - pentru trimestrul I, 120.000 de ruble pentru al doilea trimestru și 150.000 pentru al treilea trimestru. Plăți în avans pentru primul trimestru - 4 500 de ruble, timp de 2 sferturi - 3.600 de ruble.

Valoarea impozitului este: 420.000 × 6% \u003d 25 200 de ruble.

Putem reduce această sumă cu privire la mărimea contribuțiilor plătite, care în ultimele 9 luni s-au ridicat la 162.000 de ruble. Spitalul nu a plătit.

Vedem că valoarea contribuțiilor mai mult decât valoarea impozitului, dar impozitul pe care îl putem reduce doar o jumătate: 25 200 × 50% \u003d 12.600 de ruble.

Acum, din această sumă, trebuie să deducem plățile în avans 1 și 2 trimestre:
12 600 - (4 500 + 3 600) \u003d 4 500 de ruble.

Calcularea plății în avans pentru trimestrul 3 pe baza "Cheltuielilor minus a veniturilor"

Procedura de calculare a plății în avans cu baza de date impozabile "Cheltuieli minus" este, de asemenea, similară cu primul trimestru. Dar progresele plătite în primul și al doilea trimestru trebuie să fie predeterminate din suma calculată în al treilea trimestru al impozitului.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru IP Petrov A.V. Timp de 3 sferturi (baza fiscală "Veniturile minus costurile" 15%)

Veniturile IP din ianuarie până la sfârșitul lunii septembrie s-au ridicat la 380.000 de ruble.

Dintre acestea, 120.000 sunt în 1 trimestru, 110.000 - pentru trimestrul II și 150.000 - pentru al treilea trimestru.

Cheltuielile SP timp de 9 luni s-au ridicat la 125.000 de ruble.

Dintre acestea, 40.000 pe trimestru, 45.000 pentru trimestrul II și 40.000 pentru al treilea trimestru.

Plăți în avans în primul trimestru - 12.000 de ruble, 2 blocuri - 9.750 de ruble.

IP Petrov plătește primele de asigurare pentru sine în fiecare trimestru de 9.060 de ruble, aceste sume incluse în cheltuieli.

Calculați valoarea impozitului: (380.000 - 125.000) × 15% \u003d 38 250 de ruble.

Acum vom deduce plățile în avans din această sumă de 1 și 2 trimestre:
38 250 - (12.000 + 9 750) \u003d 16 500 de ruble.

Dacă ați zdrobit plata în avans pentru trimestru

Uneori, antreprenorul nu are fonduri gratuite să plătească plata în avans și să plătească mai târziu - mai aproape de sfârșitul anului sau împreună cu plata impozitului calculat de rezultatele anului. Aceasta înseamnă că un om de afaceri pentru fiecare zi de întârziere va trebui să plătească sancțiuni. Dacă avansul a fost necesar pentru a lista până în 25 aprilie, atunci prima zi a pedepsei pedepsei la neplată - 26 aprilie. Ultima zi a acumulării Penny este ziua în care ați plătit o plată în avans.

Fancile sunt calculate diferit pentru organizații și IP. Antreprenorii acumulează pene ca acesta:

1/300 Ratele de refinanțare × Cantitatea de neplată × Numărul de zile de întârziere.

Dimensiunea beneficiilor pentru organizații depinde de numărul de zile de întârziere. Dacă constatarea a fost mai mică de 30 de zile, atunci formula este similară cu formula pentru IP. Dar dacă întârzierea este mai mare de 30 de zile, formula este complicată:

(1/300 Rate de refinanțare × Cantitate de neplată × 30) + (1/150 Rate de refinanțare × Cantitate de neplată × numărul de zile de întârziere de la 31 de zile).

Acordați atenție dimensiunii ratei de refinanțare. Din 2016, este echivalată cu rata-cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse, iar în ultimele luni, banca centrală o reduce adesea. Din 17 decembrie 2018, rata-cheie este de 7,75%. Pentru a preveni o eroare în calcule ,.

Exemplu de calculare a sancțiunilor pentru neplata plății în avans în trimestrul 3

IP a trebuit să plătească 12.000 de ruble prin plată în avans până pe 25 octombrie, dar a reușit să enumere aceste fonduri numai pe 10 noiembrie. Crowder este de 16 zile. Rata-cheie a băncii centrale a Federației Ruse este de 7,75%.

1/300 × 7,75% × 12 000 × 16 \u003d 48 ruble.

Astfel, sancțiunile vor ajunge la 48 de ruble, această sumă de IP va trebui să plătească împreună cu plata în avans pe 10 noiembrie.

Impozit unic pe USN pentru 2018 (4 trimestru)

Calcularea unui singur impozit pe USN pentru 2018 pe baza "veniturilor"

Regulile de calcul al impozitului unificat pe USN stabilește articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Taxa se calculează cu formula:

Taxa \u003d baza fiscală * 6% - Plăți în avans pe an

Pasul 1. Determinați venitul pentru perioada respectivă. Rezumăm veniturile obținute în 1, 2, 3 și 4 trimestre, un rezultat în creștere. Acest indicator poate fi găsit în prima secțiune a cărții de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor. Organizațiile și IP privind USN ca venituri iau în considerare veniturile provenite din vânzări, precum și veniturile non-inginerie, enumerate la art. 249 și 250 NK RF.

Pasul 2. Determinați dimensiunea primelor de asigurare . Impozitul calculat este redus cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru perioada respectivă.

LLC și IP cu angajații pot reduce impozitul nu mai mult de 50%;

IP fără lucrători are dreptul de a reduce impozitul pe amploarea primelor de asigurare pe care le plătește pentru el însuși.

Pasul 3. Determinați baza de impozitare. Din valoarea veniturilor primite în anul, depunem suma primelor de asigurare plătite pentru anul respectiv. Dacă cantitatea de deducere fiscală depășește 50% din impozitul (pentru organizații și IP cu angajații), atunci impozitul reducând doar jumătate.

Pasul 4. Calculați impozitul pe USN . Baza fiscală primită este înmulțită cu rata de impozitare și deduce toate plățile în avans enumerate în buget în cursul anului.

Un exemplu de calcul al plății fiscale pentru LLC "Kopyto" pentru 2018. LLC "Copyto" funcționează pe o simplificare cu obiectul "veniturilor" impozitării. Există doi angajați în organizație, salariul fiecăruia este de 30.000 de ruble. Veniturile companiei pe tot parcursul anului s-au ridicat la 580.000 de ruble.

1 trimestru - 150.000 de ruble;

2 sferturi - 120.000 de ruble;

3 trimestru - 150.000 de ruble;

4 sferturi - 160.000 de ruble.

Pe parcursul anului, plățile în avans au fost enumerate pentru 1 sfert - 4.500 de ruble, timp de 2 trimestre - 3.600 de ruble, timp de 3 sferturi - 4 500 de ruble.

Valoarea impozitului este: 580.000 * 6% \u003d 34.800 de ruble.

Putem reduce această sumă cu privire la mărimea contribuțiilor plătite. Cu salariile a doi angajați (60 000 de ruble), primele de asigurare în valoare de 30% sunt plătite lunar: 60.000 * 30% \u003d 18.000 de ruble pe lună. În ultimul an, organizația a enumerat primele de asigurare în valoare de 18.000 * 12 \u003d 216.000 de ruble. Spitalul nu a plătit.

Vedem că valoarea contribuțiilor mai mult decât valoarea impozitului, dar impozitul pe care îl putem reduce în continuare doar jumătate: 34 800 * 50% \u003d 17.400 de ruble.

Acum din această sumă trebuie să scăpăm plățile în avans pentru trei trimestre:

17 400 - (4 500 + 3 600 + 4500) \u003d 4.800 de ruble.

Astfel, organizația ar trebui să plătească 4800 de ruble la 1 aprilie 2019.

Calcularea unui singur impozit pe USN pentru 2018 pe baza "Veniturilor minus cheltuieli"

Pasul 1. Determinați baza de impozitare. Veniturile și cheltuielile iau din cartea veniturilor și cheltuielilor. Veniturile sunt înregistrate în prima secțiune a CDIR în coloana 4. "Simplisienii" ar trebui să țină seama de venituri în conformitate cu baza fiscală. 249 și 250 NK RF. Costurile sunt indicate în coloana 5 a primei secțiuni a CDIR. Ca cheltuieli, costurile costurilor enumerate la alineatul (1) sunt recunoscute ca cheltuieli. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Spre deosebire de regimul OSN "Venituri", la facilitatea "Venituri minus costuri" Primele de asigurare nu pot fi luate pentru a deduce. Acestea sunt imediat incluse în cheltuieli și reduc baza fiscală și taxa în sine.

Pasul 2. Determinați suma impozitului. Taxa se calculează cu formula:

Taxa \u003d (Venituri - cheltuieli) * 15%.

Specificați rata de impozitare pentru regiunea dvs. și tipul de activitate, poate fi mai mică de 15%.

Un exemplu de calcul al plății fiscale pentru IP Petrov A.V. Pentru anul 2018 (Obiectul fiscal - "Veniturile minus costurile" 15%)

Veniturile PI pentru 2018 s-au ridicat la 470.000 de ruble, iar cheltuielile s-au ridicat la 160.000 de ruble. Dintre ei:

Petrov plătește primele de asigurare trimestriale pentru 8000 de ruble, el a inclus aceste sume.

Plățile în avans în cursul anului s-au ridicat la: 1 sfert - 12.000 de ruble, 2 trimestre - 9.750 de ruble, 3 trimestre - 16.500 de ruble.

Calculați valoarea impozitului: (470 000 - 160.000) * 15% \u003d 46.500 de ruble.

Acum vom deduce plățile în avans din această sumă pentru anul:

46 500 - (12.000 + 9 750 + 16 500) \u003d 8 250 de ruble.

Astfel, PA ar trebui să plătească 8.250 de ruble la 30 aprilie 2019.

Calculul impozitului minim pe USN 15%

Nu este întotdeauna posibilă aducerea afacerilor la profit. La sfârșitul anului, cheltuielile pot depăși veniturile sau pot diferi ușor. În acest caz, baza fiscală va fi complet mică sau chiar obține o valoare negativă. În acest caz, statul nu vă va plăti nici o compensație, ci va obliga să plătească taxa minimă. Impozitul minim se calculează pe baza tuturor veniturilor obținute de perioada fiscală la o rată de 1%.

Prin urmare, la sfârșitul anului este necesar să se calculeze impozitul cu modul standard și impozitul minim. Acea sumă care va fi mai supusă plăților la buget.

Un exemplu de calcul al impozitului minim pentru Casa de ceai LLC. În 2018, veniturile din ceai a fost de 180.000 de ruble, iar cheltuielile s-au ridicat la 170.000 de ruble.

Calculați cantitatea de taxă \u003d (180 000 - 170.000) * 15% \u003d 1 500 ruble pe an.

Calculați taxa minimă \u003d 180 000 * 1% \u003d 1.800 de ruble.

Cu o diferență minoră între venituri și cheltuieli, valoarea impozitului minim a depășit valoarea impozitului calculată în mod obișnuit, 300 de ruble. În acest caz, Casa de ceai LLC va plăti taxa minimă pentru anul - 1.800 de ruble.

Fundația cu plata impozitului pe USN

Pentru neplata impozitului pe timp, o amendă va fi acumulată - 20% din suma neremunerată a impozitului (articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă impozitul are dovezi că nu ați plătit impozitul în mod deliberat, deși știau ce ar trebui, și a avut fonduri pentru a plăti - o amendă poate crește la 40%.

În plus față de amenda pentru a fi întârziată cu plata taxei, începând cu a doua zi și până în ziua plății este încorporată de penalități. Pentru fiecare zi de întârziere sunt acuzați la o rată de 1/300 rată de refinanțare a Băncii Rusiei.

Amenda se poate face pentru a evita dacă plătește datoria înainte de a detecta impozitul. Numai în acest caz va trebui să plătească penalități.

În plus față de amenzi și penalități, impozitul pe impozitare poate bloca contul curent. Taxa vă va trimite o notificare a necesității de a plăti o datorie care indică termenul limită. Dacă nu plătiți o datorie - factura va fi blocată de valoarea datoriilor.

Dacă efectuați întârzierea efectuării plăților în avans pentru perioadele anterioare, atunci pedeapsa va fi percepută pentru fiecare avandă restante și poate ajunge la o sumă semnificativă pentru anul respectiv. Prin urmare, este posibilă calcularea și prezentarea avansurilor fiscale. Conturul serviciului Web. BukhGellum calculează automat sumele de plăți, comenzile de plată a formularelor și reamintește utilizatorului despre momentul plății. Contabilitatea este integrată cu o serie de bănci - plata poate fi trimisă imediat la banca Internet. Testați serviciul gratuit în termen de 14 zile, plătiți impozitele, treceți raportarea, conduceți contabilitatea cu ajutorul conturului. Buchetter.

Care este plata plății în avans pe USN pentru trimestrul 2018? Ce fel de KBK plătește impozitul "simplificat" timp de 9 luni din 2018? Detalii.

Listarea avansurilor pe Usn

USN - Special, raportarea pe care se prezintă IFT-ul o dată pe an. Plata impozitului anual de USN pentru anul 2018 ar trebui să fie efectuată până la 31 martie de întreprinderi și nu mai târziu de 30 aprilie oameni de afaceri-IP.

Perioada de raportare pentru calcularea avansurilor pe trimestrul USN, jumătate a anului, 9 luni ale anului 2018. Dacă, în funcție de rezultatele lor, compania sau IP are o bază impozabilă, este necesar să se calculeze valoarea avansată a impozitului. Cu variante diferite ale inteligenței, calculul impozitului (și avansurile pe acesta) se desfășoară la diferite rate bazate pe baza fiscală stabilită de legiuitor:

• pe "venitul" USN - 6% din venituri;
• la USN "Venituri minus costuri" - 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli din perioada de raportare.

Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 al anului 2018

Codul fiscal al Federației Ruse a înregistrat momentul transferului de avansuri la USN. Plata trebuie să fie necesară nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii care a venit după încheierea perioadei de raportare. Deci, pentru primul trimestru. Plata ar trebui transferată cel târziu la data de 25 aprilie, în jumătate din anul - până la 25 iulie inclusiv. După 9 luni, "companiile simpliste" și antreprenorii trebuie să plătească o plată în avans nu mai târziu de 25 octombrie.

În 2018, este necesar să se transfere o plată în avans pentru impozitul pe impozitul pe USN la sfârșitul celor 9 luni (adică pentru trimestrul 3 al anului 2018) este necesar până la 25.10.2018. Nu au nevoie de declarații despre USN la sfârșitul trimestrului 3 al anului 2018.

Care sunt calendarul plăților fiscale în 2018 de către persoane juridice? Înregistrarea la care data vă permite să luați în considerare taxa plătită? Am pregătit un tabel cu calendarul plății impozitelor de bază în 2018 pentru persoanele juridice. Acest articol este un calendar deosebit pentru un contabil cu condițiile principalelor plăți (TVA, impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal, ENDD și ECN). Rețineți că, încălcând perioada de plată fiscală, plătitorul este acumulat la sancțiuni (articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Impozit pe profit

Odată ce un trimestru plăți de plată în avans pe venituri listează organizațiile ale căror precedente de patru sferturi din vânzări nu au depășit 15.000.000 de ruble. Pentru fiecare trimestru (alineatul (3) din art. 286 din Codul fiscal al Federației Ruse). La calcularea valorii medii a venitului, luând în considerare ultimul trimestru al perioadei pentru care este prezentată declarația fiscală.

Termenul de transfer al unei plăți în avans pentru impozitul pe venit - nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (alineatul (1) din art. 287 alin. (3) din art. 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, plata lunară a impozitului pe venit este posibilă. Organizația este obligată să enumere plățile lunare în avans pe baza profiturilor obținute în trimestrul precedent, dacă se efectuează simultan două condiții:

• ea nu a solicitat tranziția să transfere plăți lunare în avans pe baza profiturilor reale;
• veniturile sale pentru cele patru trimestre anterioare depășesc o medie de 15.000.000 de ruble. Cuantul (PP 2 și 3 din articolul 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plata impozitului pe venit în 2018

Citiți și Termenul de livrare a 4-FSS pentru al patrulea trimestru al anului 2018

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Cantitatea de TVA, calculată de trimestrul, lista în 2018 în mod egal în următoarele trei luni. Termeni de plată - nu mai târziu de 25 din fiecare din aceste luni. De exemplu, cantitatea de TVA care trebuie plătită la buget pentru primul trimestru al anului 2018 ar trebui transferată la acțiuni egale la timp până la 25 mai, 25 mai și 25 iunie.

Dacă a 25-a zi cade într-o zi nelucrătoare, atunci TVA-ul trebuie să fie cel mai târziu decât prima zi lucrătoare după ziua nelucrătoare (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, la 25 noiembrie 2018, este necesar duminică, astfel că ultima zi de plată a primei părți (cotă) a TVA pentru trimestrul III este 26 noiembrie 2017. O astfel de ordine rezultă din dispozițiile articolului 163 și al articolului 174 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prezentăm calendarul TVA în 2018 în tabel (pentru persoanele juridice).

Date de plată a TVA în 2018

Impozitul la USN.

Plățile în avans pentru o listă de impozitare unică nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni, urmând perioada de raportare (trimestrul, jumătate a anului și nouă luni). Aceasta este, cel târziu la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. O astfel de ordine este stabilită prin articolul 346.19 și articolul 346.21 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru plata unui singur impozit (minim) pentru anul, au fost stabilite momente diferite. Ca regulă generală, organizația trebuie să prezinte impozitul nu mai târziu de 31 martie a anului următor, iar antreprenorii - nu mai târziu de 30 aprilie anul viitor. Aceasta rezultă din prevederile articolului 346.21 alineatul (7) și al articolului 346.23 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prezentăm datele de plată pentru USN în 2018 în tabel.

Citiți și Calculator online pe site-ul MES după categoria de risc

Date de plată a USN în 2018

NDFL din vacanță și beneficii spitalicești

În general, listarea NDFLS din salarii este necesară cel târziu în ziua următoare datei de plată. De exemplu, salariul pentru angajatorul din ianuarie 2018 a plătit 6 februarie 2018. În acest caz, veniturile primite la 31 ianuarie. Este necesar să se țină taxa pe 6 februarie. Și ultima dată, când NDFL trebuie transferat la buget - 7 februarie 2018.

Cu toate acestea, NDFL, deținută de prestațiile de dizabilități temporare, beneficiile pentru îngrijirea copilului, precum și sărbătorile, ar trebui transferate cel târziu la ultimul număr al lunii în care venitul plătit. De exemplu, un angajat merge în vacanță de la 25 ianuarie și 15 februarie 2018. Sărbătorile sale au fost plătite la 20 ianuarie. În acest caz, veniturile iau în considerare emiterea de sărbători primite la data emiterii - 20 ianuarie. În aceeași zi, trebuie să aibă loc o taxă cu plată. Și listarea NDFL la buget este necesară până la data de 31 ianuarie 2018. Apoi, oferim un tabel cu condițiile de plată a impozitului pe venit personal din vacanta și beneficiile spitalicești în 2018.

Date de plată a NDFL din vacanță și spital în 2018

Invidat

Calculat de cantitatea de Unvvd, Lista nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni, în urma perioadei fiscale expirate (trimestru). Aceasta este, cel târziu la 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie. Se spune la articolul 346.3 alineatul (1) din articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Plata în bugetul contribuțiilor în avans la UTI nu este furnizată.

Ultima perioadă de plată a Invid poate fi decoloră. În acest caz, impozitul trebuie transferat la buget pentru următoarea zi lucrătoare (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de plată a invidiei în 2018

Eskhn.

Termenul de plată a unui singur impozit agricol în 2018 (ENCH) este cel târziu la data de 31 martie a anului următor perioada de impozitare expirată. Aceasta rezultă din prevederile articolului 346.9 alineatele (3) și (5) alin. (2) al articolului 346.10 al Codului Fiscal al Federației Ruse.

Ultima zi de plată a impozitelor (plată în avans) poate fi o zi nelucrătoare. În acest caz, suma de ESHN (Plata în avans) enumeră la bugetul pentru următoarea zi lucrătoare (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Colecția comerțului pe teritoriul Moscovei

Taxa de comerț trebuie să fie determinată și plătită în fiecare trimestru. Perioadele de raportare privind colectarea de tranzacționare nu sunt stabilite. Cantitatea calculată a colectării de tranzacționare este transferată la bugetul cel târziu la a 25-a zi a lunii următoare perioadei impozabile (trimestrul).

Impozitul pe proprietate

Termenul de plată a impozitului pe bunurile organizațiilor în 2018 și condițiile de plată a avansurilor cu privire la această taxă sunt stabilite prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse. De asemenea, autoritățile regionale stabilește momentul impozitului pe transport / plățile în avans.

În ceea ce privește momentul impozitului pe teren și a plăților în avans, acestea sunt stabilite prin acte juridice de reglementare locale.

În consecință, în prezența obiectelor de impozitare a impozitului pe proprietate a organizațiilor, impozitul pe transport și / sau impozitul pe teren, plătitorul trebuie să fie familiarizat cu legea relevantă pentru a evita transferul de transfer prematur / avans.