Taxa de proprietate a organizațiilor este supusă. Care este procedura de calcul al impozitului pe proprietatea organizațiilor? Proprietate ca obiect de impozitare

Plătiți la bugetul de stat de către organizații și persoane care dețin anumite tipuri de proprietăți. În Rusia sunt instalate două taxe de proprietate:

taxa de proprietate a organizațiilor;
impozitul pe proprietatea persoanelor (adică cetățenii).

În plus față de enumerate, există un alt teren de proprietate similar. Acest lucru se datorează faptului că terenul este evidențiat ca un obiect separat de impozitare; Pazarii de impozitare a terenurilor sunt atât organizații, cât și cetățeni (a se vedea detaliile capitolului 31 "Taxa de teren" a Codului Fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe proprietate

Taxa de proprietate a organizațiilor plătește entităților juridice. Obiect de impozitare - bunuri mobile și imobile, care este luată în considerare pe bilanțul întreprinderii ca active fixe. În același timp, bunurile mobile adoptate de la 1 ianuarie 2013 ca active fixe, obiectul impozitării nu este recunoscut (adică numai imobilul este supus). Plătitorii fiscali nu sunt numai organizațiile ruse, ci și birourile permanente ale companiilor străine. Este important de menționat că datele privind costul activelor fixe pentru calcularea impozitului sunt luate în funcție de datele contabile și nu contabilitatea fiscală a organizației. Procedura de calculare și plată a impozitului este reglementată de principalul 30 Cod fiscal al Federației Ruse.

Ratele de impozitare pe proprietatea organizațiilor sunt stabilite prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot depăși 2,2%. Perioada fiscală (adică perioada pentru care se calculează impozitul) este un an calendaristic. În același timp, taxa (avansarea în avans) este calculată și plătită trimestrial, de patru ori pe an al organizației oferă declarația fiscală sau calculul plăților în avans autorităților fiscale.

O serie de organizații (centre științifice religioase, etc.) au beneficii asupra impozitului pe proprietate.

Impozitul pe proprietatea persoanelor

Impozitul pe proprietate a persoanelor plătește proprietarii de către cetățeni de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, cabane, garaje și alte clădiri, spații sau structuri.

Rata de impozitare este stabilită de autoritățile de reglementare ale autoguvernării locale, în funcție de valoarea totală a obiectelor și poate varia de la 0,1% la 2%.

Impozitul este stabilit de legea Federației Ruse din 09.12.1991. N 2003-1 "privind impozitele pe proprietatea indivizilor". Pentru unele categorii de cetățeni (cu dizabilități, participanți la cel de-al doilea război mondial etc.), legea prevede scutirea de la plata impozitului (pentru o listă completă a beneficiarilor, a se vedea articolul 4 din lege).

Există încă întrebări privind contabilitatea și impozitele? Întrebați-i pe forumul contabil.

Impozitul pe proprietate: Detalii pentru contabil

Calcularea plăților în avans pentru instituțiile fiscale de proprietate
Impozitul pe proprietate Plata în avans în "1c". Principalele modificări ale impozitului pe proprietate în 2019. Impozitul pe proprietatea instituției ... -7-21 / 271. Obiectul impozitului pe proprietate este recunoscut de toate mobile și ... o plată în avans a plăților impozitului pe proprietate către plata în avans pentru impozitul pe proprietate trebuie să fie reprezentată ... Plata pentru impozitul pe proprietate a instituției este destinat raportului fiscal reglementat "Avans pentru impozitul pe impozit pe proprietate ". Pentru...
Și din nou despre raportarea privind impozitul pe proprietate a organizațiilor
Calculul privind plata în avans pentru impozitul pe proprietate asupra proprietății organizațiilor a fost făcut amendamente similare. ...: Sunt aplicate noi forme de raportare privind impozitul pe proprietate asupra organizațiilor de la depunerea ... pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor pentru primul trimestru al anului 2019. Declarația unificată a impozitului pe proprietate ... Legislația subiectului Federației Ruse prevede înscrierea proprietății organizațiilor din bugetul regional fără ... Primirea rapoartelor impozite unificate privind impozitul pe proprietate în caz de depunere. ..
Trebuie să plătesc impozitul pe transport și impozitul pe proprietate din remorca de automobile?
Remorca auto nu ar trebui. Organizațiile fiscale pe proprietate Impozite pe organizațiile de proprietate este stabilită o taxă regională ... pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și un calcul fiscal cu privire la o plată în avans privind impozitul pe proprietate a organizațiilor ...: - Soluții Enciclopedia. Taxa de proprietate a organizațiilor; - Soluții Enciclopedia. Preferințe fiscale pentru organizațiile fiscale de proprietate (impozitul ...
Impozitul pe proprietate pentru producătorii agricoli: claritate din nou
Impozitare preferențială, va trebui să plătiți pentru impozitul pe proprietate, vom urma cu atenție impozitarea preferențială, va trebui să plătiți impozitul pe proprietate, să urmărim cu atenție proprietatea, proprietatea eliberată de impozitarea proprietăților organizațiilor, aplică proprietatea ... Obiectul impozitului pe proprietate a organizațiilor ar trebui să fie determinat proporțional cu impozitul pe proprietate asupra proprietății. Aceasta este, în mod neașteptat criteriile de eliberare de la plata impozitului pe proprietate ...
Raportarea impozitului pe proprietate în "1c: contabilitate 8", roșu 3.0
0. Cine și modul în care impozitul pe proprietate plătește impozitul pe proprietate (NIO) este regional ... Nu veți găsi operațiunea "Calculul impozitului pe proprietate" în primul rând pentru a verifica acest lucru ... Informații privind reflectarea costurilor de impozitare a proprietății ar trebui să fie Introdus în ... luni, operațiunea de reglementare "Calculul impozitului pe proprietate", care formează cablarea cu ... (cablajul de rezumat). Registrul informațiilor privind impozitul pe proprietate este posibilitatea de a folosi beneficii. Efectuarea închiderii ...
Demolarea imobiliară și impozitul pe proprietate
305-kg18-9064. Obiectele de impozitare pe proprietatea organizațiilor sunt recunoscute de mobile și imobile ..., o abordare similară a calculului impozitului pe proprietate asupra persoanelor aflate în legătură cu apartamentul .... La urma urmei, este ciudat, veți fi de acord, să plătiți impozitul pe proprietate asupra obiectului de impozitare, care este fizic ... conceptul de "activ") diferă. Prin urmare, impozitul pe proprietate asupra instalației controversate în 2015 ... fiice ale impozitului pe proprietate a organizațiilor. În raționament, a condus următoarele argumente: plătitori de impozit pe proprietate ...
Obținerea beneficiilor impozitului pe proprietate IP
Acestea sunt scutite de obligația de a plăti pentru impozitele de proprietate ale persoanelor (în ceea ce privește proprietatea ... scutirea de obligația de a plăti pentru impozitele de proprietate ale persoanelor (în ceea ce privește proprietatea ... scutirea de obligația de a plăti pentru impozitele pe proprietate Persoane fizice (în legătură cu proprietatea .. Faptul că scutirea este plătită din plata impozitului pe proprietate este benefică, dar a explicat că ... contribuabilul a constatat că a plătit impozitul pe proprietate pe obiectul că ...
Crimeea. FES. Impozitul pe proprietate
Luați în considerare procedura de aplicare a beneficiilor fiscale a proprietății. Republica Crimeea și orașul ... 381 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile sunt scutite de impozitul pe proprietate - participanții gratuit ... în declarația de investiții) sunt scutite de impozitul pe proprietate. În plus față de impozitare ... perioadă? Deoarece regulile speciale pentru calcularea impozitului pe proprietate în situația descrisă prin lege nu ... Declarația de audit al impozitelor cu privire la inspectorii fiscali ai proprietății au dreptul de a cere de la ...
Schimbări importante în impozitul pe proprietate pentru organizații și persoane fizice
Organizațiile vor determina baza impozabilă a proprietății impozabile? Impozitul pe proprietate Organizații de plată și persoane fizice ... Baza de impozitare a proprietății? Procedura de determinare a bazei de impozitare a impozitului pe proprietate a fost clarificată. Până acum ... Combinați raportarea impozitului pe proprietate. O altă simplificare a contribuabililor de proprietate este desemnată în ... o bază de impozitare a proprietății impozabile pentru persoane fizice? Pentru impozitul pe proprietatea indivizilor, prea ...
Reducerea rapoartelor privind impozitul pe proprietate
Procedura de depunere a unei declarații (Raport privind impozitul pe proprietate) în prezența mai multor obiecte ... Declarație fiscală (Raport privind impozitul pe proprietate) Pentru toate acestea ... Plățile în avans privind impozitul pe proprietate a organizațiilor (calculul impozitului pe proprietate) Este necesar ca, de asemenea, va reduce raportarea fiscală privind impozitul pe proprietate ... Prezentarea raportării unificate privind impozitul pe proprietate a organizațiilor într-o singură taxă ...
Modificări la raportarea fiscală a proprietății din 2019
O plată în avans pentru impozitul pe proprietate (denumită în continuare - calcul), punerea în funcțiune a declarației fiscale a proprietății (în continuare - ... o plată în avans pentru impozitul pe proprietate (denumită în continuare - calcul), punerea în funcțiune a declarației fiscale a proprietății (în continuare - Declarația Renerner de impozitul pe proprietate la localizarea imobilului ... va înceta să se refere la impozitul pe obiecte pe proprietate. Bineînțeles, din partea de masă ... Procedura de completare a plății în avans pentru impozitul pe proprietate este indicată numeroase situații în ...
Beneficii de impozitare a proprietății regionale
...). Acesta este dedicat utilizării beneficiilor imobiliare pentru proprietate, care este stabilită într-o anumită regiune ... act de reglementare. Ei au cerut o taxă suplimentară pe proprietate și să facă în considerare corecțiile ...). Acesta este dedicat utilizării beneficiilor imobiliare pentru proprietate, care este stabilită într-o anumită regiune ... act de reglementare. Ei au cerut o taxă suplimentară pe proprietate și să facă corecții în cont ... opinie, dacă doriți să apărați fisca de proprietate pe proprietate, ar trebui să se facă ...
Ce proprietate este mobilă și este supusă impozitului pe proprietate?
25 este scutit de impozitul pe proprietatea organizației cu privire la proprietatea mobilă .... 25 sunt scutiți de impozitul pe proprietatea organizației în legătură cu bunurile mobile ...: Dacă este confirmată nevoia de impozit pe proprietate, vorbim despre proprietatea proprietății ... editori) nu fac obiectul impozitării Impozitele pe proprietate ale activelor fixe incluse ... pot fi eliberate din impozitul pe proprietate, dacă beneficiul relevant este recunoscut de curentul ...
Recunoașterea în contabilizarea obiectelor de închiriere de neoperație (financiară) la determinarea impozitului pe proprietate a instituțiilor
Organizațiile de impozitare a proprietății LOCOR. Articolul 373 din Codul Fiscal al Federației Ruse a fost stabilit că plătitorii proprietății proprietății ... înregistrări contabile. Plătitorul de impozitare privind proprietatea organizațiilor în legătură cu obiectele ... Componența bazei impozabile pentru impozitul pe proprietate a organizațiilor nu este inclusă în locatar. ... impozitul pe proprietate; b) Până la 1 ianuarie 2019, unitatea a plătit impozitul pe proprietate ... cu privire la obiectele de bunuri mobile și imobile, impozitul pe proprietate ...
Ordinul de umplere și calculare a calculului privind plata în avans privind impozitul pe proprietate pentru 9 luni din 2016
Plata în avans pentru calcularea impozitului pe proprietate la plata în avans pentru impozitul pe proprietate este îndreptățită .... 80 NK RF). Taxele de impozitare a proprietăților Tarifele maxime ale impozitului pe proprietate sunt definite în codul fiscal ... Impozitul pe proprietate) 31 decembrie, D 26 (44) - K 68 Impozitul acumulator pe proprietate în transferul de impozitare a proprietății ... 51 Impozitul pe proprietatea organizațiilor Pentru obiective se plătește impozitul pe venit și impozitul pe profit și avansuri ...

În Rusia, în conformitate cu legislația, cetățenii anumitor categorii pot primi pauze fiscale în raport cu proprietatea privată a indivizilor.

Analizarea impozitului depinde de cadastru și nu de o valoare de inventar a proprietății.

Cadrul legislativ

Descrierea acestei taxe, precum și bazându-se în legătură cu plata beneficiilor, pot fi găsite în Legea federală nr. 2003-1 "privind impozitele pe proprietatea indivizilor" (9.12.1991), care implică în prezent o serie de modificări și modificări. De asemenea, informațiile sunt, de asemenea, suficient de detaliate în Codul Fiscal al Federației Ruse (articolele 399-409): despre plătitori, facilități fiscale, rate de impozitare, beneficii, procedura de determinare a impozitului pe proprietate și a plății sale etc.

Impozitul pe proprietate este calculat de persoanele fizice în inspecția la locul obiectelor deținute, după care proprietarul este trimis la notificarea fiscală, ceea ce indică suma și datele calculului fiscal.

Acum proprietarii primesc notificare fiscală Forma unificată, care reflectă datele privind transportul, impozitele funciare și impozitul pe proprietate a persoanelor.

Într-un șir corespunzător impozitului pe proprietate, puteți vedea date despre anul de calcul, proprietatea impozabilă și locația sa, valoarea bazei de impozitare, rata, acțiunile în drept, beneficii și suma finală a impozitului. Informațiile despre cetățenii existenți în cetățeni sunt conținute în organismele Rosreestra.

Acest tip de impozit este valabil pentru următoarea proprietate: apartamente sau camere, case, garaj, cabane, precum și alte clădiri. Impozitul se calculează pe proprietatea cu participarea obiectelor de mai sus.

Până în 2016, în baza fiscală, pentru a calcula indivizii impozitului pe proprietatea lor, a fost servită valoarea inventarului obiectelor impozabile de la început (1 ianuarie) a fiecărui an. Pentru a afla valoarea inventarului proprietății pentru perioada de până la 1 ianuarie 2013, puteți în departamentele BTI (se emite referința relevantă). Verificarea datoriei de plată va ajuta informațiile furnizate pe site-ul FTS din Rusia.

În unele cazuri apare recalcularea impozitului pe proprietate Cetățeni pentru anii anteriori în direcția creșterii sumei. Acest lucru se datorează unei creșteri a valorii inventarului obiectelor imobiliare și a transmiterii târzii a informațiilor necesare de la ITO. Trebuie remarcat faptul că recalcularea nu este permisă nu mai mult de trei ani.

Dacă trebuie să calculați impozitul împotriva dolly proprietarFiecare parte proporțională a proporției sale de un anumit cetățean este luată (determinată de activitatea valorii inventarului obiectului la cota corespunzătoare). Impozitul pe proprietatea comună globală este împărțit în toți proprietarii acelorași părți.

Adesea situația în care cetățenii nu au fost informați despre necesitatea de a plăti impozitele de către agențiile guvernamentale la timp, utilizând notificări relevante. Apoi sunt obligați să plătească nu mai mult de trei ani care precedă primirea notificării din impozit. Pentru proprietarii de impozitare suprapusă pot fi implementate returnarea fondurilor în conformitate cu ordinea stabilită.

Ratele de impozitare

Ratele de impozitare privind proprietatea persoanelor fizice sunt aprobate de guvernele locale și legile regionale, dacă vine vorba de Moscova și Sankt Petersburg.

În același timp, ratele nu pot fi mai mari decât limitele care sunt instalate la nivel federal. Site-ul FNS vă va permite să vă familiarizați cu ratele de impozitare locale în detaliu atunci când accesați secțiunea relevantă.

Pe determinarea ratei de impozitare Specia luată în considerare afectează astfel de factori ca valoarea inventarului și numărul de obiecte aparținând unui singur proprietar. În acest din urmă caz, atunci când se calculează, treceți de valoarea totală a proprietății.

Pentru a determina rata de impozitare aplicată la o anumită proprietate sau obiecte, trebuie să le cunoașteți valoarea totală a inventaruluicare va fi, de asemenea, înmulțit cu un coeficient de deflator care este egal cu 1,425 .

Pentru 2019 a fost aplicată calculul impozitului imobiliar coeficientul scăzut de 0,4. Cu excepția obiectelor imobiliare legate de domeniul comerțului, catering și serviciul intern.

Începând cu anul 2015, la unii subiecți ai Federației Ruse, această taxă a cetățenilor este calculată în valoarea cadastrală obiecte. Treptat, până în 2019, este planificată calcularea bazei fiscale pe baza valorii cadastrale în toate regiunile fără excepție. Puteți afla această sumă în corpuri și pe site-ul Rosreestra. De asemenea, este permisă provocarea valorii valorii proprietății, dacă proprietarul nu este de acord cu acesta.

Dacă impozitul este calculat de valoarea cadastrală, sunt avute în vedere următoarele deduceri fiscale Pentru diverse facilități rezidențiale: camere - cu 10 mp.; Apartamente - pentru 20 mp.; Case - cu 50 de metri pătrați. m.

În plus, autoritățile unor astfel de orașe precum Moscova, St. Petersburg și Sevastopol au dreptul să crească valoarea deducerilor fiscale.

Cu o valoare negativă a bazei fiscale, este egală cu zero pentru confortul unor sume acumulate care vor trebui să plătească cetățenilor să respecte legislația fiscală.

Taxa de proprietate cadastrală. presupune o rată de trei niveluri:

0,1% - referitoare la clădirile rezidențiale și alte spații pentru cazare, garaje, spații de mașini, precum și obiecte care nu sunt încă onorate;
0,5% - pentru toate celelalte obiecte;
2% - pentru ELITE ESTAREA REAL ESTE, prețul cadastral este mai mult de 300 de milioane de ruble, precum și centre comerciale.

În același timp, autoritățile regionale pot reduce rata la 0 sau pot crește la 0,3%.

Pentru a evita un salt ascuțit în sarcina fiscală din regiuni până în 2019, regula va fi aplicată conform căreia impozitul va crește anual nu mai mult de 20%, după care un astfel de coeficient va fi anulat.

Termeni și perioade fiscale

Impozitul pe proprietate este supus angajamentului cetățenilor în fiecare an, iar baza anumitor valori este datele privind valoarea imobilului, ținând seama de coeficientul, care este numit de deflator pentru contabilizarea tendințelor inflației din economie. Plata fiscală trebuie făcută Nu mai târziu de 1 decembrie, anul urmat de calculul impozitului.

Pe plata nedorită Anularea poate fi acumulată în cantitatea de arierate. Pentru neplata impozitului, un cetățean poate fi amendat, să se supună confiscării proprietății, precum și în unele cazuri, a fost răspunzător penal.

PerioadăPentru care se plătește impozitul pe proprietate, determinat de la achiziția sa:

Dacă obiectul este deținut pentru un an întreg, atunci aceeași perioadă este luată ca bază.
În caz de proprietate a proprietății la mai puțin de un an, impozitul este plătit de la luna de înregistrare a proprietății.
La primirea moștenirii - de la luna de deschidere.
În cazul în care proprietatea a fost ridicată recent, taxa trebuie să înceapă să plătească de la începutul anului, care este numărat în cursul anului de construcție.
În cazul vânzării, distrugerii sau distrugerii proprietății, taxa fiscală încetează de la începutul lunii, în care proprietatea nu aparține proprietarului sau nu a încetat să existe.

Care sunt beneficii fiscale și în ce dimensiune

Beneficiile fiscale pentru această taxă fac obiectul unei reglementări detaliate, utilizând articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Scutirea de la plata taxelor categorii următoare de cetățeni:

Facilități de impozitare preferențială poate efectua:

apartament sau cameră în apartament;
spații speciale sau structuri utilizate pentru activități creative;
structura economică sau construcția, mai puțin de 50 de metri pătrați. m pe uscat pentru filiale personale, fermă de țară, grădinărit, grădinărit sau IZHS;
sala de garaj sau spațiu-mașină.

Privilegii furnizate Pentru întreaga sumă de impozitare, care este supusă unui obiect deținut. De asemenea, nu ar trebui să fie utilizat de către proprietar în activități de afaceri.

Pentru a realiza dreptul dvs. la beneficii fiscale împotriva proprietății personale, trebuie furnizate următoarele informații în orice autoritate fiscală. documente: Declarație adecvată, pașaport, certificat de pensii, orientări pentru pașaportul de proprietate, tehnic sau cadastral al obiectului.

Cu toate acestea, dacă afirmație Beneficiile au fost emise de un cetățean până la data de 31 decembrie 2014, nu este necesar să se prezinte documente. În cazul în care un cetățean nu a putut să-și folosească dreptul de a profita de beneficiile în timp, a avut dreptul să se aplice la impozitul care solicită fondurile de impozit și de întoarcere (nu mai mult de trei ani).

Dacă este disponibil un cetățean care are pauze fiscale, sunt disponibile mai multe obiecte de impozitareBeneficiile sunt furnizate în ceea ce privește obiectul unui tip de alegere. Până la 1 noiembrie, anul, care va fi o perioadă fiscală de utilizare a beneficiilor, beneficiarii oferă o notificare a instalațiilor fiscale selectate pentru numirea beneficiilor privind impozitul pe proprietate. În cazul în care notificarea corespunzătoare nu este dată la timp, pauzele fiscale vor fi atribuite unui obiect al fiecărei specii, potrivit căruia valoarea impozitului va fi maximă.

Codul fiscal prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Această categorie de cetățeni poate primi beneficii (scutirea de la plata impozitului) cu privire la următoarele obiecte de impozitare:

Dreptul la beneficiu este administrat pensionarilor în legătură cu unul dintre obiectele pentru fiecare categorie, de exemplu, dacă cetățeanul este tămâie cu apartamentul, cabana și garajul, el este complet scutit de plata impozitului pe proprietate. Persoane. Dacă un cetățean are două case, atunci în legătură cu unul dintre ei, va trebui să plătească taxa.

Cu toate acestea, există cazuri în care pensionarii trebuie să plătească impozite stat:

Dacă costul proprietății va depăși 300 de milioane de ruble;
Proprietatea pentru care ar putea exista beneficii fiscale în activitățile de afaceri.

În ceea ce privește parcelele de teren pentru plata impozitului pentru pensionari, autoritățile sunt stabilite de autoritățile fiecărei regiuni individuale, pentru a obține informații detaliate, este necesar să se contacteze separarea teritorială a FTS.

Autoritățile locale au dreptul de a identifica, de exemplu, categoriile suplimentare de beneficiari.

Modificările efective ale impozitului pe proprietate sunt prezentate în următorul videoclip:

Impozitul pe proprietate a organizațiilor plătește entități juridice care dețin imobiliare pe teritoriul Federației Ruse. În unele regiuni, taxa este, de asemenea, plătită în legătură cu obiectele mobile. Taxa se calculează pe baza valorii medii anuale sau cadastrale a proprietății. Rata de impozitare depinde de regiune, iar în cazul general nu depășește 2,2%. Acest articol este dedicat capitolului 30 din Codul fiscal al Federației Ruse "Impozitul pe organizațiile de proprietate". Este disponibil în limbaj simplu despre procedura de calculare și plata impozitelor de proprietate, a ratelor de impozitare și a ratelor de raportare. Acest material face parte din ciclul "Cod fiscal" pentru ceainici ". Vă rugăm să rețineți: articolele din acest ciclu oferă doar o idee generală de impozite; Pentru activități practice, este necesar să contactați sursa originală - Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul pe proprietate

În cazul în care a fost comandată plata proprietății organizațiilor

În toate entitățile constitutive ale Federației Ruse: republicile, marginile, regiunile, districtele autonome și în orașele de semnificație federală Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. În plus, în fiecare dintre subiecți, plata impozitului pe proprietate a fost introdusă prin legea sa separată, care prevede caracteristici regionale.

Cum se referă regulile generale și caracteristicile regionale

Regulile de acumulare și de plată a proprietăților organizațiilor sunt consacrate în capitolul 30 din Codul fiscal. Dispozițiile acestui capitol sunt unite pentru toți subiecții Federației Ruse, însă autoritățile regionale au dreptul de a stabili unele caracteristici în cadrul normelor generale.

Astfel, subiectul Federației Ruse poate aproba ratele de impozitare prin legea regională, dar aceste rate nu ar trebui să depășească 2,2% în cazul general. În plus, regiunea are dreptul de a stabili propriile sale salarii fiscale și plăți în avans. În cele din urmă, autoritățile din directorul Federației Ruse pot, la discreția sa, să introducă beneficii regionale privind impozitul pe proprietate, precum și să stabilească (sau să nu stabilească) perioade de raportare în perioada fiscală.

Care plătește impozitul pe organizațiile de proprietate

Organizațiile ruse asupra cărora bilanțurile sunt imobiliare ca active fixe (OS).
Organizațiile străine care lucrează în Rusia prin misiuni permanente și având imobiliare, contabilizate ca active fixe sau au primit bunuri imobiliare la un acord de concesiune (astfel de companii iau în considerare proprietatea în conformitate cu regulile contabilității rusești).
Organizațiile străine care nu au creat misiuni permanente în Rusia, ci aceia care dețin imobiliare pe teritoriul Federației Ruse sau au primit astfel de bunuri imobiliare cu privire la acordul de concesiune.

Care nu plătește impozit pe proprietatea organizațiilor

Codul fiscal este dat o listă închisă a contribuabililor scutiți de plata impozitului pe proprietate a organizațiilor. Această listă include organizații religioase, organizații publice de persoane cu dizabilități, producători de produse farmaceutice și o serie de alte întreprinderi. Această listă este valabilă în toate regiunile Rusiei. În plus, fiecare regiune are dreptul de a-și stabili în plus propriile beneficii.

Care este impozitul pe proprietatea organizațiilor

Companiile rusești sunt acuzate de impozitul pe bunuri imobiliare reflectate pe bilanț ca active fixe, adică debitul contului 01.

În ceea ce privește activele fixe "mobile", până în 2019, acestea au fost scutite de impozitul pe proprietate la acei subiecți ai Federației Ruse, unde au fost adoptate legi corespunzătoare (numai obiectele puse în balanță în 2013 sau ulterior au fost adoptate). Începând cu anul 2019, impozitul din proprietatea mobilă nu este plătit în nici o regiune.

Impozitul este însărcinat cu toate sistemele de operare de mai sus, inclusiv posesia, gestionarea, administrarea confidențială, făcută activităților comune sau obținute în temeiul acordului de concesiune. Proprietatea transferată la leasingul, taxele fiscale fie locatorul, fie locatarul - în funcție de care obiectul este enumerat în cadrul al cărui sold.

Companiile străine care au deschis misiuni permanente în Rusia, percep taxa imobiliară, care, pe normele contabilității rusești, sunt mijloace fundamentale. Întreprinderile străine care nu au misiuni permanente - la orice bunuri imobiliare aparținând proprietății și situate pe teritoriul Federației Ruse.

Ceea ce nu este perceput pentru impozitul pe proprietate

În toate regiunile Federației Ruse, impozitul nu este perceput pe terenuri, apă și alte obiecte de management de mediu. În plus, proprietatea avocaților, avocaților, consultanței juridice, întreprinderilor protetice și ortopedice specializate și alte obiecte au fost eliberate din impozitare.

Rețineți că subiecții Federației Ruse pot aproba în plus listele de proprietate care nu intră sub incidența pe teritoriul regiunii.

Rata de impozitare a impozitului pe proprietate

Fiecare regiune aprobă propria impozit de evaluare pe proprietatea organizațiilor. Singura restricție prevăzută în Codul fiscal - rata nu poate depăși 2,2%. În același timp, în ceea ce privește obiectele imobiliare, baza fiscală pentru care este definită ca valoare cadastrală, rata de impozitare nu poate depăși valorile stabilite în Codul fiscal.

Subiecții Federației Ruse au dreptul de a diferenția ratele în funcție de categoriile de contribuabili și de proprietate.

Aflați ce rate și beneficii sunt introduse în regiunea dvs., puteți în inspecția noastră fiscală.

Care ar trebui să se ocupe de calculul impozitului pe proprietate

Cum se calculează impozitul pe proprietatea organizațiilor

Pentru a calcula impozitul pe proprietate a organizațiilor, trebuie să determinați baza fiscală și să o înmulțiți la rata de impozitare. Până în 2019, iar baza fiscală a fost calculată separat în raport cu proprietatea organizării capului; în ceea ce privește proprietatea fiecărei diviziuni separate având propriul echilibru; Pentru fiecare obiect al imobilului, situat în afara locației organizației capului, o diviziune având propriul echilibru sau reprezentarea permanentă a unei companii străine. Începând cu anul 2019, baza fiscală este calculată separat în raport cu fiecare obiect de proprietate.

Dacă proprietatea este situată în diferite regiuni, baza fiscală pe acesta este calculată separat de o altă proprietate. În același timp, este necesar să se determine proporția fiecărei regiuni.

Baza de impozitare este, în general, costul mediu anual al bunurilor impozabile. Baza de date este determinată de perioada fiscală, care este egală cu anul calendaristic. Pentru a calcula baza de date, este necesar să se încălzească valorile valorii reziduale a obiectelor din prima zi a fiecărei luni și în ultima zi a perioadei de impozitare. Apoi, cantitatea obținută trebuie împărțită în numărul de luni din perioada fiscală, mărită pe unitate.

Să dăm un exemplu. Să presupunem că valoarea reziduală a proprietății companiei a fost egală cu valorile prezentate în tabelul 1. Apoi costul mediu anual va fi de 1.200.000 de ruble ((1.500.000 + 1.450.000 + 1.400.000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1,050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12 + 1).

tabelul 1

Aducem că valoarea reziduală trebuie determinată de standardele stabilite în PBU 6/01 "Contabilitate pentru active fixe" și în conformitate cu normele date în instrucțiunile metodologice privind contabilitatea activelor fixe *. De asemenea, trebuie să respectați procedura consacrată în politica contabilă a companiei.

Din 2014, în eliminarea unor proprietăți (centre comerciale și administrative și de afaceri, birouri, puncte de catering etc.) nu este valoarea medie anuală, dar cadastrală. Pentru astfel de obiecte, suma fiscală din cazul general este egală cu valoarea cadastrală a obiectului din 1 ianuarie a anului relevant, înmulțită cu rata de impozitare. Aducem că informațiile despre valoarea cadastrală a proprietății trebuie luate din Registrul unificat de stat al imobilelor.

Cum se calculează o plată în avans privind impozitul pe proprietate

Pentru proprietate, impozitul pe care se calculează pe baza valorii medii anuale, perioadele de raportare sunt trimestrul, jumătate ale anului și nouă luni. În regiunile în care au fost introduse perioadele de raportare, organizațiile trebuie să transfere plăți în avans în cursul anului.

Pentru a calcula valoarea plății în avans, este necesar să se găsească valoarea medie a proprietății în cazul general în perioada de raportare. Este determinată de regulile utilizate pentru a calcula valoarea medie anuală. Diferența este că, în loc de valoarea reziduală pentru ultimul număr de perioadă, trebuie să adăugați valoarea reziduală în prima zi a lunii următoare.

Să explicăm de exemplu. Să presupunem că valoarea reziduală a proprietății companiei pentru trimestru a fost egală cu valorile prezentate în tabelul 2. Apoi costul mediu în perioada de raportare va fi de 1.425.000 de ruble. ((1.500.000 + 1.450.000 + 1.400.000 + 1.350.000): (3 + One)). Rețineți că formula este implicată în valoarea valorii reziduale la 1 aprilie și nu 31 martie.

masa 2

Valoarea plății în avans este egală cu o a patra valoare medie a proprietății în perioada de raportare înmulțită cu rata de impozitare. Dacă presupunem că rata este de 2,2%, atunci valoarea plății în avans pentru trimestrul din exemplul nostru va fi de 7.837 de ruble. (1 425 000 RUB. X 2,2%: 4).

Pentru proprietate , impozitul pe care se calculează Pe baza valorii cadastrale, primul, al doilea și al treilea trimestre sunt perioade de raportare. În regiunile în care sunt introduse perioadele de raportare, companiile ar trebui să facă plăți în avans, mărimea căreia este egală cu una A patra valoare cadastrală înmulțită cu lotul.

La listarea de bani

Impozitul pe proprietate a organizațiilor și plățile în avans pentru aceasta trebuie transferate în termenele stabilite de legislația regiunii. Puteți afla datele specifice de transfer de bani în inspectoratul nostru fiscal.

La plata sumei totale a impozitului, este necesar să se țină seama de plățile în avans efectuate pe parcursul anului. Regiunile în care au fost introduse perioade de raportare, au dreptul să elibereze categorii individuale de contribuabili de la plata plăților în avans.

Unde să enumeră bani

Plățile fiscale și avansate privind proprietatea deținută de organizația șefului trebuie transferate la bugetul pentru locația acestei organizații.

Plățile fiscale și avansate privind proprietatea aparținând unei diviziuni separate care au un echilibru separat trebuie transferate la buget pentru localizarea acestei unități. La calcularea cantității de impozit și plățile în avans ar trebui aplicate la rata stabilită pentru regiunea în care se află divizia.

Plățile fiscale și avansate pentru imobiliare, situate în afara localizării organizației și diviziilor cu soldul lor, trebuie transferate la buget pentru localizarea unor astfel de bunuri imobiliare. Calculați valoarea impozitului și plățile în avans ar trebui să fie la rata stabilită pentru regiunea în care se află proprietatea.

Cum să raportați despre impozitul pe proprietate

Contribuabilii sunt obligați să prezinte o declarație privind impozitul pe proprietate cu proprietatea cel târziu la 30 martie, în urma perioadei fiscale expirate.

În regiunile în care au fost introduse perioadele de raportare, este necesar să se adopte decontări privind plățile în avans nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare (cel târziu la 30 aprilie, 30 iulie și, respectiv, 30 octombrie).

Organizațiile care nu vorbește cu bunuri impozabile nu sunt contribuabili și, prin urmare, nu ar trebui să li se acorde declarații și calcule.

Unde să reprezinte raportarea

De la începutul anului 2019, organizația din cauza generală este obligată să raporteze impozitul pe proprietate asupra locului fiecărui obiect. În același timp, compania care are mai multe obiecte imobiliare, are dreptul de a preda o singură declarație sau un singur calcul al impozitului pe proprietate. Acest lucru se poate face în cazul în care toate obiectele sunt situate pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, al cărui buget este creditat complet. Serviți o singură declarație (calcul) este permisă numai pentru obiecte, impozitul pe care se calculează pe baza valorii anuale medii. Procedura de depunere a declarațiilor unificate ar trebui coordonată anterior cu gestionarea regională a FNS, trimițând notificarea corespunzătoare acolo

Colecția de proprietate la bugetul Federației Ruse este plătită de la orice obiect deținut de întreprindere. Acesta reprezintă procentajul valorii cadastrale estimate a proprietății organizației.

Persoanele juridice, spre deosebire de fizice, sunt obligate să completeze și să dea o declarație în serviciul fiscal independent. Rata dobânzii contestată este stabilită de autoritățile regionale, dar nu ar trebui să depășească limitele convenite de Codul Fiscal.

Care este obligat să plătească impozitul pe proprietate

Persoanele juridice sunt obligate să plătească impozitul cu proprietatea întreprinderii, recunoscute în conformitate cu 30 din articol de către NC a Rusiei ca obiect de impozitare.

Conform legii, impozitul se percepe:

De la antreprenorii interni. Ei plătesc impozitare cu toată proprietatea, care este emisă de dreptul de proprietate, precum și cu obiecte imobiliare sau de bunuri mobile transferate la control temporar.
De la cetățenii străini, conducând pe teritoriul Federației Ruse. În cazul în care proprietatea este inclusă în principalele fonduri ale unei organizații străine, acesta plătește colecția de proprietăți. Impozitarea și obiectele situate în Rusia, în ciuda faptului că antreprenorul nu conduce afacerea în țara noastră.

Fiecare regulă are excepții.

Pe baza a 374, articolele NK de la a face bani la bugetul țării sunt scutite:

contractori care pregătesc facilități sportive pentru Campionatul Mondial de Fotbal programat pentru 2018;
oameni de afaceri aparținând comitetului de organizare a Cupei Mondiale;
diverse comunități cu handicap;
organizații religioase;
firmele care fac medicamente.

Pentru ca societatea farmaceutică să nu plătească colecția de proprietăți, acest tip de activitate ar trebui să fie recunoscut oficial ca principal. Beneficiile enumerate sunt garantate de codul fiscal și nu pot fi anulate de autoritățile locale.

Cum se calculează datoria privind impozitele pe proprietăți persoanelor juridice

Calculul fiscal nu este eliberat, dar necesită cunoașterea termenilor economici, cel mai important din care. Aceasta caracterizează costul mediu al proprietății înregistrate, pentru o anumită perioadă de timp - un an.

Dacă proprietatea se află în diferite părți ale țării, utilizați un număr separat. Acest lucru se datorează ca ratele de impozitare diferă între regiuni. Cu investiții mari, baza impozabilă este redusă în funcție de dimensiunea unui proiect financiar.

Rata de impozitare a proprietății federale de cel mult 2,2%. Autoritățile municipale nu pot colecta impozite pe tarife care depășesc guvernul.

Adesea, autoritățile locale utilizează o rată de impozitare neuniformă pentru diverse ramuri ale afacerilor care operează în regiune. De exemplu, pentru comunicațiile de transport (LEP, linii de conducte și canavii feroviare) În 2016, o rată de impozitare este luată în 1,3%.

Pentru calcularea sumei, se constată că rata de impozitare și prețul mediu al proprietății anuale calculează rata de impozitare. Costul proprietății este determinat prin adăugarea numărului de luni în perioada de raportare la valoarea imobilului rezidual. În acest caz, perioada este luată între primul și ultimul număr de an de raportare.

După stabilirea valorilor intermediare, mergeți la definirea sumei de plată la buget.

Luați valoarea calculată a proprietății și înmulțită cu rata care operează în prezent într-o regiune specifică:

Taxa \u003d valoarea proprietății * Rata de impozitare

La determinarea prețului proprietății înregistrate, întreprinderile au permis utilizarea evaluării cadastrale. Aceste date sunt obținute în rosrestrestre. Pentru ce trebuie aplicat serviciului fiscal al Rusiei. Informațiile sunt publicate pe deplin pe site-ul Guvernului municipalității.

Când să plătiți pentru impozitul pe proprietate

Colecția de proprietăți a unei întreprinderi plătește piese. Autoritățile regionale sunt stabilite termenele necesare care arată astfel:

plătitorii pentru valoarea cadastrală Perioada fiscală a fost împărțită în trei plăți în avans: primul, al doilea și al treilea trimestru al anului curent;
la sfârșitul perioadei de impozitare, antreprenorul introduce restul fondurilor care nu sunt plătite de stat.

Dimensiunea plății în avans este a patra parte a sumei calculate destinate statului.

Valoarea plății finală este egală cu diferența dintre cele trei plata în avans a banilor și dimensiunea totală a impozitului pe proprietate. Atunci când compania își pierde dreptul de proprietate proprie, taxa este calculată pentru momentul în care conducerea companiei a gestionat această proprietate.

Înainte de o vizită la serviciul fiscal federal al Federației Ruse, un antreprenor individual, completează declarația fiscală. Acesta este principalul document de raportare și este prezentat la locul înregistrării bunurilor impozabile.

Declarația fiscală este predată de organizații:

un raport în avans, care este furnizat în termen de 30 de zile de la o perioadă de trei luni;
declarația finală, a predat până la sfârșitul lunii martie.

Date de plată a personalului de colectare a proprietății Persoane juridice:

impozitul se închide până la 30 martie după încheierea perioadei de raportare;
banii se fac în fiecare trimestru, dar termenul limită pentru plată este de o lună de la sfârșitul perioadei convenite.

Legislația fiscală este îmbunătățită în mod constant. Guvernul face ajustări menite să respecte mecanismul de colectare a situației actuale.

Astfel, Legea nr. 366, aprobată la 24 noiembrie 2014, a schimbat metodele de impozitare:

Dacă proprietatea a căzut asupra echilibrului întreprinderii la începutul anului 2013, impozitul cu acesta nu este perceput. Excepția este cazurile de reorganizare a companiei sau lichidarea acestuia.
Obiectele impozabile sunt considerate a fi active fixe ale întreprinderii incluse în cele două primele grupuri de amortizare.
Prețul înregistrat în registrul de stat nu este egal cu baza imobiliară în fondurile de investiții reciproce.
Cheltuielile potențiale incluse în activele fixe ale companiei nu sunt impozabile.

Nu contează ce pașaportul statului este în buzunar o entitate juridică care conduce activități antreprenoriale în Rusia. Toată lumea trebuie să plătească pentru proprietate. Cine nu va înțelege acest lucru imediat, va pierde mai mult în viitor. La urma urmei, pentru neîndeplinirea cerințelor Codului Fiscal, sunt furnizate sancțiuni.

Impozitele pe proprietatea organizațiilor sunt regionale, astfel încât legislația locală aprobă rata de impozitare, ordinele și calendarul plății sale. Cu toate acestea, legislația locală nu are dreptul de a depăși cerințele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Luați în considerare caracteristicile existente general acceptate ale impozitului pe proprietate a organizațiilor.

Impozite pe proprietatea organizațiilor - concepte de bază

Impozitul pe proprietate este numit un tip special de impozitare, care fac obiectul unei proprietăți mobile sau imobile ale organizației, reflectată în bilanț ca o evaluare fixă. Cu toate acestea, există o serie de excepții și subtilități de impozitare în următoarele cazuri:

Dacă nu există înregistrarea de stat a fondului principal sau este înghețată, plătitorul nu este scutit de impozit.
În cazul în care proprietatea care urmează să fie impozitată, astfel de operațiuni au fost efectuate ca transmisie la utilizarea temporară, gestionarea încrederii etc., atunci condițiile fiscale nu se schimbă.
Locuințele, inclusiv casele, sunt impozitate în orice caz - chiar dacă acestea nu sunt reflectate în contul ca o evaluare fixă.
Organizațiile și plata impozitului și raportează despre posesiunile cu valoare cadastrală.
Dacă un contribuabil este o societate străină, este supusă impozitului în aceleași condiții ca și limba rusă. Cu toate acestea, dacă nu are o reprezentare legitimă în Rusia, atunci toate proprietățile situate în țară vor fi impozitate.

Procedura de plată a impozitului pe proprietate este reglementată de articolele 372-386 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Obiecte fiscale

Obiectele de impozitare sunt reglementate de articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestuia, următoarele obiecte sunt supuse impozitelor:

Proprietatea mobilă sau imobiliară a întreprinderilor, inclusiv transmise în proprietate temporară. Această proprietate ar trebui să se reflecte în solduri ca instrument principal.
Pentru companiile străine, imobiliare și bunuri mobile, reflectate asupra bilanțului ca agent principal, precum și acordul de concesiune obținut în temeiul acordului de concesiune devin obiecte de impozitare. Dacă societatea nu afectează teritoriul Federației Ruse, dar are proprietăți, atunci tot ceea ce este supus impozitării.

În același timp, obiectele de impozitare nu sunt considerate a fi obiecte de management de mediu, care aparține proprietății guvernamentale federale, obiectelor patrimoniului cultural al țării, instalațiilor nucleare, înghețate și înregistrate în Registrul instanțelor judecătorești , precum și obiecte spațiale.

În caz de îndoială cu privire la impozitare, este necesar să se facă referire la legislația sau autoritățile locale pentru a obține informații clarificatoare.

Care devine un plătitor de organizații fiscale din proprietate

Aceste organizații care posedă proprietatea care fac obiectul impozitării se angajează să plătească impozit. Schema plătitorului de taxe este prezentată mai jos:

De la plată este scutită:

Întreprinderi-organizatori de Jocuri Olimpice și Paralimpice în 2014, precum și partenerii lor de marketing.
FIFA și filialele lor.
Confederații și asociații de fotbal, organizatori ai Campionatului de Fotbal în 2018.

Nu confunda aceia care sunt pe deplin scutiți de plata impozitului, precum și categoriile preferențiale ale cetățenilor. În plus, posibilitatea obținerii de beneficii urmează autorităților locale.

Beneficiile fiscale de confidențialitate

Beneficiile acestui tip de impozit permit fie să evite impozitarea, fie să scape de impozite pentru anumite tipuri de proprietăți.

În acest caz, acest caz este reglementat de articolul 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Luați în considerare informațiile cheie din acesta:

Organizațiile religioase sunt scutite de plățile fiscale pentru proprietatea utilizată pentru activități religioase.
Proprietatea avocaților, a avocaților și a notarilor nu este supusă impozitului.
Organizațiile de persoane cu dizabilități, în care cel puțin 80% dintre participanți sunt legislația cu handicap, sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate utilizate pentru punerea în aplicare a activităților statutare.
Companiile farmaceutice sunt scutite de impozitele pe proprietate utilizate pentru implementarea activităților profesionale.
Proprietatea nu este supusă proprietății organizațiilor protetice și ortopedice.

Beneficiile specializate pot fi stabilite de subiecții individuali ai Federației Ruse, prin urmare, imediat înainte de plata impozitului, se recomandă contactarea actelor legislative locale sau a autorităților fiscale raionale.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea organizațiilor

Pentru a calcula suma fiscală individuală, se stabilesc prin legislația cu formula:

Întreaga rată a impozitului \u003d rata de impozitare * Baza de impozitare / 100%Unde:

Valoarea ratelor de impozitare este stabilită la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu poate depăși 2,2% din baza fiscală.
Baza fiscală conform art. Codul fiscal 375 al Federației Ruse este valoarea medie a proprietății pentru anul respectiv. Se calculează în conformitate cu o astfel de formulă: (costul proprietății pe 1 lună + valoare de proprietate pentru ultima zi a perioadei fiscale) / 13.

În cazul în care contribuabilul a primit proprietate în utilizare temporară, suma impozitului se calculează ținând cont de coeficientul corespunzător numărului de luni pentru care va fi plătită impozitul.

Termeni și proceduri de plată a impozitelor pe proprietatea organizațiilor

Termenii de plată a impozitelor pentru proprietatea organizațiilor sunt determinate de autoritățile locale și sunt normalizate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. În cazul în care nu există astfel de informații în legislația subiectului, contribuabilul se angajează să facă plăți în avans în perioada fiscală și, prin expirarea acesteia să plătească suma fiscală. Valoarea plății în avans este de 25% din produsul ratei de impozitare cu prețul mediu al proprietății impozabile.

Subiecții Federației Ruse au dreptul de a oferi anumite categorii de contribuabili care nu pot plăti și nu număra plățile în avans ale taxei.

Procedura de plată a următoarelor:

Impozitele pentru proprietatea existentă pe bilanțul Federației Ruse, precum și plățile în avans ale impozitelor se efectuează la bugetul la locația întreprinderii contribuabili.
Impozite și progrese privind proprietatea organizațiilor străine, atunci când baza fiscală este definită ca valoare cadastrală, aceștia plătesc bugetului la existența imobilului.
Organizațiile străine care implementează activități pe teritoriul Federației Ruse prin guverne permanente plătesc impozitul la bugetul la plasarea autorității fiscale.

Pentru a afla ordinea individuală a impozitelor și a plăților în avans, este necesar să se condude de articolele 382-385 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sărbătoarea prin plată va fi capabilă să implice responsabilitatea sub forma unei amenzi, precum și a formularelor suplimentare stabilite prin lege.

Video: Modificări ale organizațiilor fiscale de proprietate din 2016

Aproape în fiecare an, procedura de taxe de plăți fiscale pentru proprietatea organizațiilor se schimbă și se editează. În interesul contribuabilului, monitorizați aceste schimbări și stabiliți ajustări relevante în bugetul propriei organizații. Ce schimbări și inovații au atins impozitul în 2016? Răspunsul la această întrebare veți găsi în următorul videoclip:

Deci, impozitul pe proprietatea organizațiilor este plătit întreprinderi și instituții (bănci, organizații de credit), companii străine, întreprinderi mici și asociații publice. Imobilizările reale ale bilanțului întreprinderii (cu excepția terenurilor) sunt supuse impozitării. Ratele de impozitare specifice sunt stabilite de organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu pot depăși 2,2% din baza fiscală.