Reveniți la bugetul de înregistrare a contului curent. Bani au fost creditați din greșeală în contul curent: ce să faci. Rambursări pentru mărfuri

Dar din moment ce cardul nu aparține angajatului, ci numele angajatului a fost indicat în plată, banca a returnat banii în contul nostru curent. Scopul plății este următorul - „Returul ordinului de plată N ... din ... în contul sumelor restante. Numele complet al beneficiarului nu se potrivește. Daca pun Dt 51 Kt 70, atunci am o datorie pentru angajat. Ce postări care să reflecte această plată de la bancă? Datoria atarna corect, nu a primit banii (angajat) Angara_911 05-12-2012, 11:13:17 Am uitat sa indicam un astfel de moment incat angajatul a refuzat sa lucreze prin transfer bancar si a primit banii cash. apoi. Am primit un salariu dublu. cegth 05-12-2012, 11:15:28 Am uitat sa subliniez un astfel de moment incat angajatul a refuzat sa lucreze prin transfer bancar si a primit banii in numerar. apoi. Am primit un salariu dublu.

Rambursarea salariilor contabile

Înregistrări: Cont Dt Cont Kt Descrierea înregistrării Suma înregistrării Document de bază 26 70 Salariul acumulat unui angajat 30.000 Declarație de plată 70 68 Impozitul pe venitul personal Impozitul pe venitul personal reținut 3900 Declarația de plată 70 50 Plătit salariu pentru mai 26.100 Ordin de ieșire de numerar 26 70 Suma excedentului din salarii inversate - 2000 Declarație de salarii 70 68 Impozit pe venitul personal Impozitul pe venitul personal storat -260 Declarație de salarizare 73 70 Suma excedent transferată în alte decontări cu un angajat 1740 Declarație de salarizare angajat 50 73 banii la casierie 1740 Ordin de primire în numerar Angajatorul reține bani La solicitarea salariatului, angajatorul poate reține el însuși salariul plătit în plus.

Returnarea salariului in contul personal al institutiei

Reguli forum Navigare rapidă Contul meu Mesaje personale AbonamenteCine este online Căutare forum Pagina de pornire Forum Știri Știri Contabilitate Sistem general fiscalitate (OSNO) Regime speciale de impozitare (USNO, UTII) Contabilitate bugetară Impozite și taxe TVA Impozit pe venit Impozit pe proprietate Taxa de transport Taxa pe teren Accize Salarizare și resurse umane Salarizare Taxe și taxe pe salariu Vacanțe, compensații Concedii medicale Indemnizații Călătorii de afaceri Muncitori strainiÎnregistrarea actelor de personal Decontări Plăți fără numerar Plăți în numerar Monedă electronică Activitatea economică externă IFRS, GAAP, contabilitate de gestiune Aspecte generale Formulare, formulare, model de documente Departament juridic Asistenta juridica Inregistrare, lichidare persoane juridice.

Returnarea salariului transferat de la banca. cum se corecteaza in afirmatie?

Atenţie

Statutul Practica de arbitraj Legislația Moscovei Legislația Regiunii Moscova Legislația regională Proiecte de legi Forumul clubului Contabili.Ru Subiecte importante Articole Seminarii. ConferințeDiverse RelaxBUHa Forum de lucru Servicii de contabilitate. Căutare de locuri de muncă, recrutare Servicii de contabilitate (ofertă) Posturi vacante și CV-uri Posturi vacante pentru contabili — Moscova Posturi vacante pentru contabili — Sankt Petersburg 02.08.2018 15:55 cumpără o ușă de sticlă la baia din Minsk gustavokan Salarizare 0 .2018 21:44 Actual ora: 16:08.

Returnarea salariilor în contul curent al tranzacției

Înregistrare utilizator Lelia: 24/03/2010 Adresă: Moscova Mesaje: 11 Mulțumiri: 3 Mulțumiri 1 dată într-un mesaj Exact, că nimic neobișnuit nu ar trebui să se întâmple pe contul 70, dacă faci totul așa cum s-a sugerat mai sus. Dar dacă au făcut ceva greșit și ceva se întâmplă, atunci doar ei înșiși sunt de vină. Irina87 Supermoderator Înregistrare: 21/10/2010 Adresa: Districtul Federal din Orientul Îndepărtat Mesaje: 968 Mulțumiri: 6 Mulțumiri de 339 de ori în 301 de mesaje Silens, doar conectat incorect probabil, atât.
E bine. Verificați de două ori, așa cum ți-a sugerat Tanchik, și totul va fi frumos. Cu cât pot mai mult, cu atât mai mult voi ajuta...
În cazul în care eroarea a fost tocmai în calculul aritmetic al salariului din acumulare, trebuie să faceți următoarele afișări:

Debit 20 (26, 23 ...) Credit 70 - supraplata inversă a salariului
Debit 73 Credit 70 - anularea sumei excedentului pentru alte decontari cu angajatii

După corectarea sumelor salariale, nu uitați să eliminați sumele eronate atât pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (cumpărarea impozitului invers la debit 70 și Credit 68 impozit pe venitul persoanelor fizice), cât și a primelor de asigurare (înscriere inversă în contul 20 (26, 25... ) și credit 69 conturi ) Exemplu: organizația a acumulat și a plătit în mod eronat (minus impozit pe venit) salariul angajatului în valoare de 30.000 de ruble. pentru mai, în loc de 28 000 de ruble.Angajatul a returnat banii la casierie.
Forumul revistei Glavbukh Contabilitate și impozite Muncă și salarii Returnarea salariului transferat în contul curent PDA View versiunea completa: Returnarea salariului virat in contul curent Angara_911 12-05-2012, 11:07:32 card bancar. Dar din moment ce cardul nu aparține angajatului, ci numele angajatului a fost indicat în plată, banca a returnat banii în contul nostru curent. Scopul plății este următorul - „Returul ordinului de plată N...

din ... în contul sumelor restante. Numele complet al beneficiarului nu se potrivește. Daca pun Dt 51 Kt 70, atunci am o datorie fata de angajat.Cum ar trebui sa reflect aceasta plata de la banca? Hippo 05-12-2012, 11:09:11 Ct 70 - datorezi angajatului cegth 05-12-2012, 11:11:12 Angajatul a fost transferat salariul pe un card bancar.

Restituirea salariilor în contul de decontare al evidenței bugetare

Suma depășirii CIF 1.201.34.510 KRB 1.206.11.660 395.85 a fost returnată de către angajat la casierie Ordin de încasare în numerar Ordin de primire în numerar (f. 0310001) KRB Scădere 18,34. 1 din salariul acumulat. Pentru ajustarea salariului acumulat pentru un angajat, se folosește documentul Reflectarea salariului în contabilitate (Fig. 1). Se introduce un document nou făcând clic pe butonul Creați un jurnal de documente cu același nume.

Info

Orez. 1 1.2. O nouă linie în fila Operațiuni este introdusă prin apăsarea butonului Adaugă (Fig. 2). În acest caz, data documentului corespunde cu data efectuării înregistrărilor contabile corective. În primul rând, salariul acumulat este ajustat.

Restituirea salariilor în contul de decontare al detașării unei instituții de stat

Utilizator înregistrat: 22.11.2017 Adresă: Teritoriul Stavropol Mesaje: 3 Mulțumit: 0 Mulțumit de 0 ori în 0 postări sex apoi accesați site-ul [Numai utilizatorii înregistrați și activați pot vedea link-urile. Click aici pentru a te înregistra] « Subiectul precedent | Subiect următor » Nu puteți posta subiecte noi Nu puteți răspunde la subiecte Nu puteți atașa atașamente Nu vă puteți edita postările Coduri BB Incl. Smilies On cod activat Cod HTML dezactivat

Restituirea salariilor în contul de decontare al bugetului de înregistrare 1 s

TK, dacă găsește martori și dovedește un loc de muncă. Angara_911 05-12-2012, 12:17:04 in cazul #15 - incalcarea Codului Muncii, daca gaseste martori si face dovada unui loc de munca. Da, nu-mi pasă ce va fi acolo, sunt doar un calculator.
Există un șef și contabil șef, ofițer de personal. Acum trebuie să reflect totul corect))) Așa că primesc două plăți - una pentru o plată în avans (70/51), a doua pentru o rambursare de la bancă (51/70). Se pare că a fost blocat, dar în statul de plată există o datorie pentru angajat. ProstoBuh 2012-12-05 12:21:04 PM Și așa este. Angajatul a primit un loc de muncă, a lucrat două săptămâni și a primit un avans.
Apoi s-a certat cu managerul, l-a concediat. A ordonat ofițerului de cadre să elibereze un certificat de muncă, fără evidența noastră. la fel cu salariul. adică acum, de fapt, angajatul nu a lucrat la noi, dar s-a eliberat avansul. deci acest avans s-a intors si de la banca. Acum nu știu cum să fac totul bine în contabilitate.

Returnarea fondurilor transferate în exces - în acest caz, postările vor avea propria lor corespondență specială. Pentru informații despre cum să contabilizați corect astfel de fonduri la plătitorul și destinatarul lor, citiți materialul nostru.

Opțiuni pentru erori care necesită rambursare și consecințele acestora

În relațiile dintre contrapărți sunt posibile erori în transferul de fonduri, legate de:

cu alegerea greșită a contrapartidei la generarea unui ordin de plată;
indicarea sumei greșite de plată;
reflectarea în scopul plății detaliilor unui document care nu există în relație.

Astfel de erori pot fi identificate de oricare dintre părți, dar vor necesita exprimarea obligatorie în scris a inițiativei plătitorului de fonduri de a întreprinde măsurile întreprinse în legătură cu corectarea lor.

Într-o serie de situații, eroarea poate fi corectată prin ajustarea scopului plății, dacă, de exemplu, există o relație furnizor-cumpărător între contrapărți, în care o sumă transferată în mod eronat (sau o plată cu un scop incorect indicat). ) pot fi luate în considerare. Corectarea prin ajustarea plății nu poate fi aplicată dacă nu există acorduri de interacțiune actualizate cu beneficiarul fondurilor.

Indiferent de motivul pentru care se consideră că plata a fost efectuată în mod nerezonabil, aceasta este contabilizată atât de către plătitor, cât și de către destinatar după aceiași algoritmi, ținând cont de faptul că pentru aceste două părți tranzacțiile vor fi oglindite. returnarea fondurilor transferate în mod eronat.

Întrucât transferurile rambursabile eronate nu sunt legate de decontări între furnizori și cumpărători, TVA-ul asupra acestora nu este alocat nici pentru plată, nici în deduceri. Cu toate acestea, dacă decontările sunt efectuate în valută, pot apărea diferențe de schimb valutar atribuibile veniturilor/cheltuielilor. Destinatarul fondurilor, atunci când le returnează, în scopul plății în documentul de plată ar trebui să reflecte informații că această plată este utilizată pentru a returna fondurile transferate în mod eronat către el și să furnizeze un link către detaliile documentului în care plătitorul a solicitat returnează-i banii.

În cazul în care eroarea este corectată prin luarea în considerare a sumei transferate cu titlu de plată în baza unui alt contract de furnizare, atunci aceasta va fi luată în considerare în mod obișnuit pentru relațiile furnizor-cumpărător cu realizarea operațiunilor de TVA necesare.

S-au primit bani greșit adresați pe contul curent: postări

Pentru destinatarul de fonduri, în al cărui cont de decontare s-au primit în mod eronat banii, înscrierea care reflectă primirea fondurilor neidentificate se va face în momentul conectării documentului de plată la conturile contabile.

O sumă similară este inclusă în debitul contului 76, iar acest lucru se realizează prin postarea Dt 76 Kt 51 (52).

În consecință, atunci când o plată eronată este returnată în contul de decontare al contrapărții, tranzacția va fi inversată: Dt 51 (52) Kt 76. Diferența de curs valutar la returnarea valutei se va reflecta în tranzacția Dt 91 Kt 76 sau Dt. 76 Kt 91.

Dacă, în legătură cu plata reflectată ca una eronată, apare o decizie de contabilizare a acesteia ca plată pentru o vânzare viitoare sau deja finalizată de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), atunci pe baza informațiilor scrise primite de la platitorului, se va face o intrare Dt 62 Kt 76 cu urmatoarele de unde implicatiile pentru TVA.

Înregistrări la returnarea unei plăți transferate în mod eronat de la contraparte

Pentru plătitor, suma transferată către contrapartida greșită sau transferată într-o sumă mai mare intră și în contul 76: Dt 76 Kt 51 (52) sau Dt 76 Kt 60 (dacă nu mai este posibilă corectarea înscrierii efectuate la plată). Ordin).

Returnarea fondurilor transferate incorect de la contraparte în tranzacții va fi exprimată ca Dt 51 (52) Kt 76. Pentru plata în valută va fi necesar să se țină cont și de diferența de curs valutar, a cărei valoare se va percepe. fie la debitul sau creditul contului 91 (Dt 91 Kt 76 sau Dt 76 Kt 91).

Dacă, în legătură cu o plată eronată, se ia decizia de compensare a acesteia cu plata pentru livrare în cadrul relației deja existente cu contrapartea, atunci plata înregistrată în contul 60, din cauza înregistrării interne, va modifica pur și simplu analitice. În acest caz, se va putea contabiliza TVA în deduceri atât pentru plata în avans, cât și pentru livrare.

Rezultate

Toate acțiunile cu o plată transferată din greșeală către contrapartidă sunt efectuate dacă există o indicație scrisă a naturii acestora din partea plătitorului. În același timp, fondurile pot fi compensate cu decontări privind relațiile existente. In contabilitate atat pentru destinatar cat si pentru platitor, suma platii eronate se reflecta in contul 76. In corespondenta cu acest cont, ambele parti vor arata fluxul de numerar pe decont: Dt 76 Kt 51 (52) - din returnare. petrecere, Dt 51 (52) Kt 76 - la destinatarul fondurilor returnate. Restituirea unei plăți eronate nu are consecințe fiscale.

Problemele sunt cauzate de situațiile în care s-a produs o eroare la calculul salariilor, iar angajatul a primit mai mult decât suma datorată. Aici soluția problemei este returnarea diferenței, care are loc prin depunerea unei cereri cu o cerere de reținere a sumei necesare sau alegerea unei alte metode - returnarea salariului in contul curent. Cum se face această lucrare? Ce ar trebui să fac pentru a afișa tranzacțiile în postări? Acestea și alte detalii vor fi discutate mai jos.

Citeste si -

Când este reținerea?

Potrivit legislației, angajatorul are dreptul de a încasa salariul plătit în plus de la salariat în astfel de situații:

A existat o eroare aritmetică în calcul.
Salariatul nu respectă standardele de muncă, iar vinovăția este dovedită de o comisie specială sau autoritate judiciară.
Motivul erorii îl reprezintă acțiunile ilegale ale angajatului care a predat departamentului de contabilitate documente cu informații eronate în mod deliberat (confirmate de autoritatea judiciară).

Aceste reguli sunt precizate în Codul Muncii al Federației Ruse (articolul 113).

În alte situații, restituirea salariului în contul curent sau deducerea acestuia este interzisă. Rambursarea este posibilă la cererea personală (Codul civil al Federației Ruse, articolul 1109). Deci, este interzisă recuperarea banilor de la un angajat dacă motivul este o eroare tehnică. Prin lege, sunt permise deduceri de până la 20% din suma estimată.

Cum să o aranjezi?

Recuperarea excesului de bani acumulat salariatului se realizează prin emiterea unui ordin. Acesta din urmă se tipărește în cel mult 30 de zile de la sfârșitul perioadei prevăzute pentru retur. În cazul în care termenul limită nu este prevăzut, ordinul se emite în termen de o lună de la data constatării depășirii. În același timp, este important să știți cum să afișați o rambursare a salariului într-un cont curent sau prin deducere.

Merită să luați în considerare faptul că reținerea este posibilă în absența unui litigiu din partea angajatului (Codul Muncii al Federației Ruse, articolul 137). Pentru a elimina dificultățile, managerul trebuie să emită un raport și să descrie în document motivele acțiunilor sale.

Tranzacții pentru returnarea salariilor în contul curent și în alte moduri

Luați în considerare două moduri de a transfera suma plătită în exces:

Angajatul transferă el însuși banii. Într-o astfel de situație, dă fondurile la casieria companiei sau returnează salariul în contul curent. Afișările în acest caz au următoarea formă - D 50 / K 70 și, respectiv, D 51 / K 70. Dacă angajatul a primit o sumă mare în timpul salarizării, reflecția asupra celui de-al 70-lea cont pune totul în locurile sale originale.

Dacă cauza a fost o eroare în calculele aritmetice, înregistrarea este după cum urmează:

D 20 (23,26 și altele), K 70 - geamătul de salarii în exces.
D 73 K 70 - anularea excesului de fonduri pentru alte calcule cu angajații.

Imediat ce cuantumul salariului este corectat, rămâne de înlăturat erorile privind impozitul acumulat (impozitul pe venitul personal) și plățile de asigurări. În primul caz, angajamentele sunt monetizate conform D 70, K68, iar în al doilea - conform contului. 20 (25, 26 și altele), tot K 69 conturi.

Deține bani. Cele de mai sus indică modul de reflectare a returnării salariilor în contul curent sau prin casierie. Dar există situații în care angajatorul reține fonduri. Într-o astfel de situație, angajatul întocmește o cerere, iar în contabilitate se înregistrează intrarea D 70, K 73. În luna în care salariile sunt acumulate excesiv, se fac înregistrări de lapidare pentru contribuții, plăți de impozite și salarii.

Cum se introduce informații în 1C?

În cazul 1C, se recomandă împărțirea enunțului în două. În primul document se lasă angajații și sumele atinse efectiv, iar în celălalt - alți angajați cu alte transferuri. Scăderile din contul curent sunt, de asemenea, împărțite în două părți. unu ordin de plata- transferul de salariu (D70, K51), iar al doilea - alte anulări (D57.01 K51). Atunci când un salariu este returnat în contul curent, acest lucru se reflectă prin operațiunea „alte venituri” D51 K57.01. De îndată ce a avut loc o radiere completă, informațiile sunt indicate în al doilea extras de plată în documentul de radiere din contul curent. În același timp, plățile în contul 70 pentru 30 de zile sunt închise.

Fondurile pot fi creditate în mod eronat în contul de decontare al organizației în următoarele cazuri: - din greșeala plătitorului (de exemplu, dacă a indicat incorect destinatarul fondurilor în ordinul de plată); - din greșeala băncii. Acțiuni în caz de primire eronată a sumelor Beneficiarul de fonduri poate afla despre sumele creditate eronat în contul său curent dintr-un extras de cont. Organizația trebuie să notifice banca deservitoare în scris despre aceste sume. Acest lucru trebuie făcut în termen de zece zile de la data primirii declarației. Baza este Clauza 2.1 din Secțiunea II, Partea a III-a a Normelor aprobate prin Regulamentul nr. 385-P al Băncii Rusiei din 16 iulie 2012. Formatul de raportare a unei creditări eronate a fondurilor nu este stabilit legal. Banca îl poate aproba în regulamentul său intern. Dacă banca nu a furnizat organizației forma unui astfel de document, atunci acesta poate fi întocmit sub orice formă.

Cum pot recupera banii care au fost creditați din greșeală în contul meu?

Dobânda pentru utilizarea banilor altor persoane se va acumula din momentul în care organizația a aflat (ar fi trebuit să știe) despre îmbogățirea fără justă cauză, până în ziua în care fondurile au fost returnate (clauza 2, articolul 1107 din Codul civil al Federației Ruse). Situație: poate o bancă șterge banii transferați în mod eronat într-un cont curent fără o comandă de la organizație? Răspunsul la această întrebare depinde de termenii contractului de cont bancar. În practică, în majoritatea cazurilor, băncile prescriu în acordul de cont bancar procedura de anulare a fondurilor transferate în mod eronat din contul curent al organizației.

Cum să primiți bani înapoi dintr-un cont curent

Ordin aprobat prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 octombrie 2012 Nr. 135n). Dacă banca anulează fondurile primite în mod eronat din contul organizației, atunci nu trebuie să se reflecte nici în cheltuieli. Acest lucru se datorează faptului că la aplicarea simplificării, lista de cheltuieli este închisă (art.

346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar sumele care au fost creditate greșit în contul organizației și apoi debitate de bancă, nu sunt incluse în această listă. În plus, aceste sume nu îndeplinesc criteriile de cheltuieli specificate în clauza 1 a articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 2 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). UTII Obiectul de impozitare al UTII este venitul imputat (p.
1 și 2 art.

Cum sunt impozitați banii transferați în mod eronat în contul curent al organizației?

346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ce trebuie făcut dacă banii au fost creditați din greșeală în contul curent

Contabilitate Practică, N 7, 2003 BANI SUNT ÎNCĂRCAȚI EROT ÎN CONTUL DE DECONTARE: CE TREBUIE FĂCĂ Cumpărătorul v-a plătit mai mult decât este stipulat în contract, sau cineva a transferat din greșeală bani în contul dumneavoastră. Nu vă grăbiți să vă bucurați: în unele cazuri, va trebui să plătiți taxe pe banii „în plus”. În practică, pot apărea două situații: - cumpărătorul a plătit mai mult decât era necesar; - banii au venit de la o firmă al cărei nume și detalii nu stii.Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre aceste cazuri.Cumpărătorul a plătit mai mult decât era necesar.Conducerea firmei nu poate decât să se bucure de acest lucru. Totuși, această situație nu face decât să se adauge problemelor contabilului.
În special, se pune întrebarea cum să procesați supraplata care a apărut.Este bine dacă aveți un contract pe termen lung cu contrapartea de la care a fost primită supraplata, conform căruia livrarea mărfurilor se efectuează pe o perioadă lungă de timp. (de exemplu, un an).

Cum să acționați în caz de primire eronată a banilor în contul curent

Un exemplu de reflectare în contabilitate și impozitare a fondurilor creditate în mod eronat și ulterior debitate din contul de decontare al organizației pe 19 ianuarie, la verificarea extrasului bancar, contabilul Alfa CJSC a descoperit că 118.000 de ruble au fost creditate în contul de decontare al organizației din JSCB Nadezhny. . (inclusiv TVA - 18.000 de ruble). Banii au venit de la SRL „Hermes Trading Company”. Întrucât nu existau relații contractuale între Alpha și Hermes, contabilul a luat în considerare 118.000 de ruble.

ca fonduri primite eronat. TVA de plătit la buget din suma specificată, contabilul Alpha nu a acumulat. Contabilul a scris băncii de serviciu o declarație corespunzătoare despre transferul eronat de fonduri în contul curent al organizației.

Ce să faci dacă banca te-a creditat cu bani din greșeală

În cazul în care cumpărătorul a plătit din greșeală în exces în temeiul unui astfel de acord, banii primiți în exces nu vor fi considerați un avans sau o altă plată legată de livrarea viitoare a bunurilor. Prin urmare, nu este necesar să percepe TVA pe acești bani.Doar în eventualitate, pentru a evita pretențiile autorităților fiscale, vă sfătuim să întocmiți o declarație contabilă din care să reiasă că banii încasați în exces nu au legătură cu operațiuni pt. vânzarea de bunuri și trebuie returnate cumpărătorului. : Debit 51 Credit 76 subcont „Decontări cu alți debitori și creditori” - reflectă suma creditată eronat în contul dvs. curent. De obicei, în practică, cumpărătorul, după ce a descoperit un eroare, solicită el însuși restituirea sumei excesiv transferate.
În acest caz, suma plății în exces poate fi pur și simplu compensată cu plățile viitoare în cadrul aceluiași contract.Totuși, aici va trebui să vă confruntați cu un moment neplăcut. Formal, banii primiți în mod excesiv vor fi considerați o plată legată de plata pentru livrările viitoare de bunuri. Și astfel de sume sunt supuse TVA-ului (clauza 1, clauza 1, articolul 162 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a nu percepe TVA, se poate recomanda un singur lucru - să returneze cumpărătorului suma în exces primită. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de plată pentru suma plății în exces. În câmpul „Scopul plății”, indicați numărul și data plății pentru care ați primit banii în plus. Câmpul corespunzător, de exemplu, ar putea arăta astfel: „Returul sumei supratransferate conform ordinului de plată din 16 iunie 2003.
N 123 ″. O situație complet diferită apare dacă supraplata a venit de la cumpărătorul cu care aveți un acord pentru o livrare unică de bunuri.

Dacă banca a creditat din greșeală bani în contul nostru curent, ce să facem

Apoi o persoană sună și raportează că ți-a transferat din greșeală bani și îți cere în lacrimi să ți-i returnezi înapoi. Oamenii încă se îndrăgostesc de astfel de scheme. Ei merg și transferă bani. Dar, puteți verifica soldul în câteva minute. Și vei vedea că nimeni nu te-a creditat cu nimic.

Dacă înțelegeți că aceștia sunt escroci, cereți-i doar să contacteze banca „pentru a deconta această tranzacție” pe cont propriu. Dacă este posibil, informați banca că activează escrocii. Ce se întâmplă dacă banii nu sunt returnați? Când banii „cad din cer”, puțini pot rezista tentației de a-i cheltui. Dar trebuie să înțelegeți că însuşirea banilor altora este în orice caz ilegală.

O astfel de scrisoare poate indica termenul limită de returnare a banilor care trebuie respectat, în caz contrar plătitorul are dreptul de a da în judecată societatea pentru utilizarea fondurilor sale și îmbogățirea fără justă cauză. Dobânda pentru folosirea banilor altora se va acumula pe toată perioada (din momentul depistarii plății și până în ziua restituirii) asupra întregii sume a plății eronate* (5). Rata dobânzii este determinată de rata de refinanțare din ziua restituirii fondurilor * (6).

Consecințe fiscale Primirea plăților eronate nu afectează calculul impozitului pe venit*(7). Compania nu are niciun beneficiu economic de pe urma acestor bani. Dar cu TVA se poate dezvolta o situație neplăcută. Autoritățile fiscale pot califica această plată drept avans și pot solicita plata taxei pe valoarea adăugată. Momentul definirii baza de impozitare va fi o zi în care banii altora ajung în contul curent al companiei * (8).
După ce natura plății este clarificată, banii sunt returnați proprietarului și se prezintă TVA pentru deducere. Aici începe cel mai rău. Această deducere de TVA nu este prevăzută. Codul fiscal, adica societatea nu va putea returna de la buget sumele de impozit platite. Reamintim că deducerea poate fi aplicată în cazul în care avansul este primit, dar după rezilierea sau modificarea contractului, acesta este restituit contrapartidei* (10). Deoarece banii creditați în mod eronat nu sunt considerați avans, oficiu fiscal va refuza deducerea companiei. În caz contrar, eroarea va trebui corectată. Trebuie să faceți ajustări la cartea de vânzări, precum și să trimiteți un decont de TVA actualizat. După aceea, va exista o arierate fiscale, care trebuie virate la buget. De asemenea, trebuie să calculați și să plătiți dobânda. Notă. Banca nu are dreptul de a anula o plată eronată Sergey Kumpan, șeful Departamentului de operațiuni al sucursalei VTB OJSC (Sf.
Organizația poate afla despre creditarea eronată a fondurilor în contul curent din extrasul de cont. În același timp, ea trebuie să informeze banca deservitoare în scris despre transferul eronat de fonduri în contul curent. Acest lucru trebuie făcut în termen de zece zile de la data primirii declarației.

Atenţie

Acest lucru este menționat în Clauza 2.1 din Secțiunea II, Partea III a Normelor aprobate prin Regulamentul nr. 385-P al Băncii Rusiei din 16 iulie 2012. Este data primirii extrasului bancar care este momentul in care organizatia ar fi trebuit sa afle despre creditarea eronata a fondurilor in contul sau (alin. 26 din rezolutia din 8 octombrie 1998 a Plenului). Curtea Supremă de Justiție RF nr. 13, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 14).

Cu toate acestea, atunci când analizează un extras de cont bancar, este posibil ca o organizație să nu înțeleagă întotdeauna că fondurile au fost creditate în contul său în mod eronat (de exemplu, cu un număr mare de cumpărători și formular de avans calcule).

Conform legislației în vigoare, vânzătorul de bunuri, prestatorul de servicii este obligat să furnizeze cumpărătorului (clientului) un produs (serviciu, muncă) calitatea si gama specificate in contractși vă permite să utilizați produsul sau rezultatul serviciilor (lucrărilor) furnizate în scopul propus.

Înregistrări pentru returnarea banilor și a mărfurilor în contabilitatea cumpărătorului

În cazul depistarii unor defecte semnificative, defecte cumpărătorul poate refuza îndeplinirea termenilor contractului integral și solicită furnizorului să returneze banii plătiți.

In astfel de situatie cumpărătorul trebuie să trimită o cerere scrisă furnizorului la încetarea raporturilor contractuale cu obligația de a returna banii plătiți.

Vânzătorul, la rândul său, are dreptul de a returna bunurile refuzat de cumpărător.

Dacă necesitatea returnării bunurilor și banilor a apărut după achiziționarea bunurilor materiale de către cumpărător, atunci dacă problema returnării mărfurilor și banilor este rezolvată pozitiv în departamentul de contabilitate al cumpărătorului, înregistrările vor fi făcute în subconturile corespunzătoare, pe baza unei cereri împotriva vânzătorului și a unei facturi pentru bunurile returnate:

Facturi Dt 62 și facturi Kt 90 - pentru suma mărfurilor returnate,
D-t 90 din factură și K-t 68 - TVA se percepe la bunurile returnate.

O rambursare de către furnizor (vânzător) în contul de decontare al cumpărătorului pentru un produs (serviciu) de calitate scăzută sau un produs dintr-un sortiment greșit va arăta astfel:

Dt 51 din factura si Kt 62 din factura - pentru suma facturii emise de cumparator pentru returnarea marfii.

Dacă rambursarea de către vânzător (furnizor) a fost făcută direct la casieria cumpărătorului (clientului), atunci tranzacția cashback va arăta ca cum ar fi conturile debit 50 și credit 62.

Înregistrări pentru returnarea banilor și a mărfurilor în departamentul de contabilitate al furnizorului (vânzătorului)

Inregistrarea bunurilor returnate in departamentul de contabilitate al furnizorului produsa pe baza facturii emise de cumparator pentru returnarea materialelor (bunurilor):

Dt 60 facturi și Kt 10, 41 facturi - pentru suma mărfurilor returnate,
Dt 19 din factura si Kt 60 reflecta TVA la marfa returnata.

Rambursare în contul cumpărătorului pentru un produs defect sau produsul din sortimentul greșit de la furnizor va arăta astfel:

Dt 60 din factura si Kt 51 din factura - pentru suma facturii emise de cumparator pentru returnarea marfii.

Dacă rambursarea către cumpărător s-a făcut direct la casieria vânzătorului atunci înregistrările vor arăta ca debit 60 și credit 50 al contului.

Returnarea fondurilor plătite în mod eronat (excesiv).

Returnarea fondurilor transferate în mod eronat către furnizor produs pe baza unei scrisori din partea clientului, care indică documentul de plată, numărul acestuia, data și suma plătită în mod eronat.

Partea care a primit suma eronată reconciliază decontările și livrările.

Cum să returnezi banii transferați în mod eronat în contul curent

Dacă se găsesc bani în plus, furnizorul îi returnează clientului.

În departamentul de contabilitate al clientului (cumpărătorului), banii transferați în mod eronat se reflectă în contul 76, subcontul corespunzător.

Publicare rambursare transferat în mod eronat vânzătorului în contul curent al clientului va arăta astfel:

Dt 51 din cont și Kt 76 din cont - în valoare de fonduri transferate excesiv (eronat).

Rambursare prin casieria clientului este scris în revoluții pe debitul contului 50 si creditul 76 al contului.

Sfaturi pe probleme înregistrări contabile rambursarea poate fi obținută de la organizații specializate în consultanță contabilă, sau autoritățile fiscale. Angajații calificați ai acestor organizații vă vor răspunde la orice întrebări pe care le aveți. contabilizarea fondurilor companiei.

Bani au fost creditați din greșeală în contul curent: ce să faci

Cumpărătorul v-a plătit mai mult decât a fost stipulat în contract, sau cineva a transferat din greșeală bani în contul dvs. Nu te grăbi să te bucuri: în unele cazuri, va trebui să plătești impozite pe banii „în plus”.

În practică, pot apărea două situații:

cumpărătorul a plătit mai mult decât este necesar;
banii au venit de la o companie al cărei nume și detalii nu le cunoști.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre aceste cazuri.

Cumpărătorul a plătit mai mult decât ar trebui

Conducerea companiei nu poate decât să se bucure. Totuși, această situație nu face decât să se adauge problemelor contabilului. În special, se pune întrebarea cum să emită o plată în exces care a apărut.

Este bine dacă aveți un contract pe termen lung cu contrapartea de la care s-a primit plata în exces, conform căruia livrarea mărfurilor se efectuează pe o perioadă lungă de timp (de exemplu, un an). În acest caz, suma plății în exces poate fi pur și simplu compensată cu plățile viitoare în cadrul aceluiași contract.

Totuși, aici va trebui să te confrunți cu un moment neplăcut. Formal, banii primiți în mod excesiv vor fi considerați o plată legată de plata pentru livrările viitoare de bunuri. Și astfel de sume sunt supuse TVA-ului (clauza 1, clauza 1, articolul 162 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a nu percepe TVA, un singur lucru poate fi sfătuit - să restituiți cumpărătorului suma în exces primită. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de plată pentru suma plății în exces. În câmpul „Scopul plății”, indicați numărul și data plății pentru care ați primit banii în plus. Câmpul corespunzător, de exemplu, poate arăta astfel: „Returul sumei transferate în exces conform ordinului de plată din 16 iunie 2003 N 123”.

O situație complet diferită apare dacă supraplata a venit de la cumpărătorul cu care aveți un acord pentru o livrare unică de bunuri. În cazul în care cumpărătorul a plătit din greșeală în exces în temeiul unui astfel de acord, banii primiți în exces nu vor fi considerați un avans sau o altă plată legată de livrarea viitoare a bunurilor. Prin urmare, nu este nevoie să percepe TVA pe acești bani.

Pentru orice eventualitate, pentru a evita pretențiile din partea organelor fiscale, vă sfătuim să întocmiți o declarație contabilă din care să reiasă că banii încasați în exces nu au legătură cu operațiuni de vânzare de bunuri și trebuie returnați cumpărătorului.

În contabilitate, reflectați banii transferați excesiv prin postarea:

Debit 51 Credit 76 subcont „Decontări cu alți debitori și creditori”

reflectă suma creditată eronat în contul dvs. curent.

De obicei, în practică, cumpărătorul, după ce a descoperit o eroare, solicită el însuși restituirea sumei transferate în exces.

Prin urmare, nu vă puteți grăbi să returnați banii.

Dacă, dintr-un motiv oarecare, cumpărătorul nu ți-a cerut să returnezi suma transferată în exces, atunci după expirarea termenului de prescripție (trei ani), poți păstra această sumă pentru tine. Cu toate acestea, va trebui să plătească impozit pe venit din veniturile neexploatate (clauza 18, articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește partea plătită în plus, cuantumul plății în exces nu reduce venitul impozabil. Iar atunci când returnați banii primiți în cont, profitul impozabil nu crește.

Banii au venit de la o companie necunoscută

Se poate întâmpla ca contul tău curent să primească bani de la o companie cu care nu ai lucrat niciodată. Dacă vă aflați într-o astfel de situație, atunci nu vă grăbiți să trimiteți acești bani înapoi. Nu există consecințe negative pentru tine.

Primul lucru de făcut este să fii atent la detaliile companiei indicate în plată.

Returnarea fondurilor creditate eronat dacă nu se primesc cerințe de la expeditor

Este posibil ca cumpărătorul să vă plătească printr-o terță parte. Prin urmare, întrebați directorul - poate a primit sau ar trebui să primească o notificare de la cumpărător despre plata mărfurilor de către un terț.

Dacă acest lucru nu este confirmat și se dovedește că banii au venit de la o companie complet necunoscută, atunci nu vor fi nici probleme. Este probabil ca firma care a greșit să vă găsească și să vă solicite rambursarea. În orice caz, nu va trebui să plătiți niciun impozit pe acești bani.

Argumentele în favoarea acestui lucru sunt următoarele: nu aveți relații contractuale sau de altă natură cu firma care a transferat banii și, în plus, banii primiți nu vă aparțin de drept de proprietate.

Pana cand firma care ti-a transferat din greseala banii apare si va cere returnarea, tine cont de aceasta suma in contul 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori".

Dacă firma „necunoscută” nu a fost găsită în termenul de prescripție (trei ani), acești bani, ca și în situația cu o plată în exces, pot fi păstrați pentru dvs. Această sumă va fi, de asemenea, considerată venit neexploatare și va crește profitul impozabil al companiei (clauza 18, articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Editor expert

Sfat 1: Cum să returnați fondurile transferate în mod eronat

Caracteristici ale contabilității tranzacțiilor într-un cont curent

Planul de conturi și instrucțiunile de utilizare a acestuia indică faptul că contul 51 "Conturi de decontare" concepute pentru a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în valută străină Federația Rusă pe conturile de decontare ale organizaţiei deschise la instituţiile de credit.

Conform debitării contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri în conturile de decontare ale organizației. Împrumutul reflectă radierea fondurilor din conturile de decontare ale organizației. Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi de decontare” se menține pentru fiecare cont de decontare.

Încasări în contul curent

D 51 K 90 —Încasări primite din vânzarea produselor (lucrări, servicii)

D 51 K 91 -Încasări primite din vânzarea mijloacelor fixe, alte proprietăți

D 51 K 76 - Sunt creditate indemnizații de asigurare pentru evenimentele asigurate de la organizațiile de asigurări

D 51 K 57 - Sume creditate în tranzit

D 51 K 76 - Creanțele plătite

D 51 K 75 - A primit contribuții la capitalul autorizat de la fondatori

D 51 K 98 — primit în aceasta perioadă de raportare la fondurile de cont curent care sunt venituri amânate

D 51 K 91 - Venituri acumulate de bancă sub formă de dobândă pentru păstrarea banilor în contul curent

D 51 K 76 - S-au acumulat sumele amenzilor, penalităților, forfaiturilor prezentate de organizație contrapărților

D 51 K 86 - Finanțare țintită creditată

D 51 K 66, 67 - Credite, împrumuturi

D 51 K 68 — Plăți în plus rambursate la plățile către buget

D 51 K 50 — Transferat fonduri din casa de marcat în contul curent

D 51 K 60 — Avansurile furnizorilor returnate în contul curent

D 51 K 76 - Se reflectă suma de bani acceptată în mod eronat în contul curent

D 51 K 62 - Venituri de la cumpărători și clienți creditate

Retrageri din contul curent

D 50 K 51 — Primit bani lichizi la casieria din contul curent

D 55 K 51 — Transfer de fonduri în scrisori de credit sau în conturi de carnet de cecuri (a fost achiziționat un carnet de cecuri pentru decontări folosind cecuri)

D 58 K 51 — Valori mobiliare plătite din cont curent

D 52 K 51 — Valuta străină dobândită este creditată în contul în valută

D 57 K 51 - Fondurile din contul curent sunt folosite pentru a cumpăra valută străină

D 60 K 51 — Plătit pentru bunuri (lucrări, servicii) către furnizori sau antreprenori

D 60 K 51 — Avans plătit furnizorilor sau antreprenorilor

D 62 K 51 —Întors din contul curent plata în avans primită anterior de la cumpărător sau client

D 66, 67 K 51 -Împrumut sau dobândă rambursată

D 68 K 51 — Impozite și taxe plătite din contul curent

D 99 K 51 — Cheltuieli plătite asociate cu eliminarea consecințelor unei urgențe

D 60 K 51 — Bani debitați de bancă pentru servicii de decontare și numerar