Când și cum să plătească impozitul pe teren. Termenul limită pentru plata impozitului pe teren pentru persoanele fizice.

Fiecare proprietar (individual sau legal) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și întreprinderi din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Dar, din păcate sau din fericire, legile statului nu sunt negociabile. Și dacă există impozite, pentru a nu încălca legea, ele ar trebui să fie plătite la timp în întregime. Cum să înțelegeți cât de mult trebuie să faceți bani în buget pentru terenul dvs.?

Calculul impozitului pe teren pentru o persoană fizică

Orice cetățean poate verifica dacă impozitul funciar este corect evaluat, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepțiile sunt proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria beneficiilor și regiunile în care se aplică o cotă de impozitare mai mică.

Mulți se întreabă cine ar trebui să facă calculul: proprietarul propriu-zis sau taxa la locație teren de teren. Dacă trebuie să te numeri, atunci cum să faci asta? Există o anumită formă de calcul sau orice coeficient fix? Cum a fost examinată taxa înainte și cum ar trebui să se facă acum?

Cum se calculează taxa pe teren unui individ? Calculul este autoritatea fiscală pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transferă la datele fiscale din categoria site-ului și pe valoarea cadastrală. Aceasta, la rândul său, depinde de mulți factori: de la distanță de orașele mari, de disponibilitatea și calitatea drumurilor, de gradul de dezvoltare a infrastructurii.

Valoarea cadastrală a terenurilor se recalculează la fiecare 5 ani. În acest timp pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.

De exemplu, pământul dintr-un sat de 200 kilometri de un oraș mare a fost estimat la o anumită dimensiune. După 3 ani, a fost construit un centru de recreere nu departe de sat, iar satul este acum inclus în zona stațiunii sanatoriu. Au trecut 5 ani - evaluarea se face din nou. Datorită faptului că satul face parte acum din zona sanatoriei, costul său va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește datorită asfalderii suprafeței drumului.

Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi găsită cu ușurință online prin intermediul internetului în baza de date EDRN. Dacă costul inventarului de site-uri se modifică, atunci informațiile actualizate se modifică imediat pe site-ul oficial.

Calculator fiscal

Pentru auto-calcul este necesar să cunoaștem numai doi parametri:

rata la care va fi efectuat calculul;
valoarea cadastrală.

Rata de impozitare este stabilită de autoritățile federale, este reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de către autoritățile regionale.

Pentru terenurile agricole, terenuri pentru locuințe, terenuri utilizate pentru apărarea statului, se aplică o rată de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru restul terenului utilizând rata de 1,5%.

Un calculator pentru impozitarea terenurilor este disponibil pe site-ul fiscal. Aproape orice persoană care are acces la Internet poate să o folosească.

Formula de calculare a impozitului

Impozitul pe teren se calculează pe baza anumitor date stabilite prin lege.

Impozitul pe teren = rata de impozitare x valoarea cadastrală.

De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru terenuri agricole este de 65.000 de ruble.

Calculul taxei: 65.000 x 0.3% = 195 ruble.

Această formulă este adecvată pentru calcularea impozitului către proprietarul terenului, care este de fapt singurul proprietar al terenului pentru întregul an.

Luați în considerare câteva exemple privind modul de calcul al impozitului pe teren. Exemple sunt date astfel încât să puteți înțelege în mod clar modul în care trebuie efectuat calculul. Este convenabil să le folosiți ca exemplu atunci când vă calculați propriul impozit pe teren.

Exemplul de calcul №1

Terenul de teren cu valoare de cadastru de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru agricultură, un teren de locuit sau de apărare, în 2016 a fost proprietatea vânzătorului din ianuarie până în martie (3 luni). Apoi a vândut-o cumpărătorului. Calcularea impozitului în acest caz este după cum urmează:

Pentru vânzător: impozitul pe teren = 205000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.

Pentru cumpărător: impozitul pe teren = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

O anumită persoană deține a patra parte a terenului, estimată prin inventarul a 90.000 de ruble. În acest caz, calculul impozitului funciar trebuie să fie făcut conform formulei:

Impozitul pe teren = valoarea cadastrală x rata de impozitare x ponderea proprietății.

Impozitul pe teren = 90000 x 1,5 / 100/4 = 337,5 ruble.

Exemplul de calcul nr. 3

O persoană, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, costul căruia, conform cadastrului, este de 150.000 de ruble. Taxa care trebuie plătită fiecărui frate pentru anul în care a fost achiziționată parcela este calculată după cum urmează:

Impozitul pe teren = valoarea cadastrală x rata de impozitare x cota de proprietate x mandatul (numărul de luni / 12)

Impozitul pe teren pentru anul = 150000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.

În anul următor, impozitul va trebui să fie calculat fără a lua în considerare mandatul, deoarece va fi un an întreg, cu condiția să nu fie vândut.

Dacă proprietarul parcelei are un privilegiu, atunci când se calculează impozitul, costul terenului din cadastru este redus cu 10.000 de ruble. Calculul este după cum urmează:

Impozitul pe teren = (valoare cadastrală - 10.000) x rata impozitului.

Exemplu de calcul nr. 4

Un om deține un complot (valoarea cadastrală este de 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al doilea război mondial, ceea ce înseamnă că există o concesie pentru el atunci când se calculează impozitul pe teren în valoare de 10.000 de ruble.

Calculul taxei funciare = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 ruble.

Există o categorie specială de cetățeni care nu plătesc taxa pe teren. Acestea includ popoarele indigene din Orientul Îndepărtat, nordul și Siberia, precum și popoarele din nordul îndepărtat, pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri, culturi, tradiții și viața de zi cu zi.

Guvernul poate reduce rata de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni care nu sunt menționați în Codul fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren transferat la buget.

Cetățenii nu sunt obligați să efectueze independent calcularea impozitului funciar: pentru ei, aceasta se face de către autoritatea fiscală teritorială. Cu toate acestea, fiecare proprietar ar trebui să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, el va putea să ofere propria versiune a calculului.

Impozitul pe teren pentru persoanele juridice

Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Entitățile juridice, precum și persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren în buget, dacă sunt deținute de aceștia sau au dreptul să utilizeze site-ul pentru un termen nelimitat.

În plus față de acele terenuri care:

entitate juridică sau antreprenor individual închiriat;
sunt în posesia organizației și sunt ocupate de MKD;
sunt patrimoniul cultural al statului, dar, din anumite motive, unele dintre ele sunt în posesia organizației.

Rata de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, locuințe, apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.

Deși autoritățile locale au dreptul să reducă cota de impozitare pentru anumite categorii de persoane juridice, acestea încearcă să o facă în cazuri extreme. Faptul este că diferența dintre federal cota de impozitare iar o rată redusă regională compensează bugetul local.

Calculul impozitului funciar este luat în considerare prin exemple.

Exemplul de calcul №1

Costul terenurilor conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Taxa care trebuie plătită pentru deținerea terenului este considerată după cum urmează:

Impozitul pe teren = valoarea cadastrală x rata impozitului.

Impozitul pe teren = 1.024.000 x 1.5 / 100 = 15 360 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

Organizația deține o parte a terenului pe drepturile de proprietate partajată (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața totală este de 3059 mp. metri. În posesia organizației - 1027 de metri pătrați. metri. Cota de proprietate a organizației site-ului este de 33,57%.

Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:

Impozitul pe teren = 130.000 x 1.5 / 100 x 33.57% = 654.62 ruble.

Impozitul pe teren antreprenori individuali plătit o dată pe an.

Persoanele juridice trebuie să plătească impozitul pe teren în avans.

Exemplul de calcul nr. 3

Valoarea cadastrală a terenului unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Taxa care trebuie transferată la buget este calculată după cum urmează.

Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.

Plata în avans pentru al doilea trimestru: taxa funciară = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 ruble trebuie plătite înainte de 31 iulie.

Plata în avans pentru trimestrul 3: impozitul pe teren = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.

Plata părții rămase a impozitului: impozitul pe teren = 200.000 x 1.5 / 100/4 = 750 de ruble trebuie plătite.

Dacă dintr-o dată, la calcularea impozitului în primul trimestru, s-au efectuat calcule eronate, ceea ce a dus la o scădere sau o creștere a impozitului transferat către buget, organizația poate ajusta plățile în avans cu ultima plată.

Scutiri fiscale pentru impozitul pe teren

Persoanele juridice pot primi, de asemenea, beneficii atunci când plătesc impozitul pe teren.

Se acordă condiții preferențiale celor care efectuează meserii populare.

Persoanele juridice, majoritatea angajaților cu dizabilități (de la 80%), au dreptul la o prestație de 100%.

Aceștia nu pot plăti impozitul funciar al instituției sistemului penal și corecțional (detenție, colonie corecțională).

Privilegiile persoanelor juridice pentru plata plăților fiscale sunt reglementate de Codul Fiscal.

Cum se calculează impozitul pe teren? Orice proprietar de teren trebuie periodic să clarifice costul cadastral al proprietății, pentru a evita problemele controversate cu autoritatea fiscală. În cazul în care valoarea cadastrului funciar este recalculată și mărită, iar organizația continuă să plătească impozitul la o rată a valorii anterioare, este posibil să existe un deficit bugetar. Autoritatea fiscală va notifica organizației plătitorului arieratele și vă va cere să plătiți nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalitățile pentru întârzierea efectuării plăților.

Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală? Valoarea cadastrală a terenului este partea variabilă în calcularea impozitului, care astăzi provoacă o mulțime de controverse. Nu există un principiu general acceptat prin care specialiștii ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este extrem de ridicată, ceea ce, la rândul său, implică o creștere a impozitului. Prin urmare, folosirea valorii cadastrale ca bază pentru determinarea valorii terenurilor, a fost trimis un număr mare de cereri către instanță, cu o cerere de a considera valoarea cadastrală prea ridicată și o cerere de recalculare a acesteia.

Cele mai multe dintre cererile în instanță au ajutat proprietarii să reducă costul și, în consecință, baza impozabilă.

Impozitul pe teren a început să funcționeze în anul 2004 după intrarea în vigoare a legii №141-ФЗ. De atunci, cetățenii obișnuiți, antreprenorii și organizațiile individuale au dedus o anumită sumă din taxă bugetelor locale. Responsabilitatea cetățenilor-persoane fizice - plata taxei pentru notificarea primită. Organizațiile sunt obligate să o calculeze independent și să prezinte rapoarte - o declarație.

Plătitorii de impozit pe teren în 2015 pot aștepta beneficii dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Aceasta va fi o scutire completă, o deducere din baza de impozitare sau o taxă redusă.

Cine este considerat plătitor de colectare a terenurilor în Federația Rusă?

Plătitorii de impozit pe teren în Federația Rusă sunt recunoscuți (articolul 388) Codul fiscal):

entitate juridică;
o societate de administrare a terenului care face parte din fondul mutual;
persoanele fizice, în special antreprenorii individuali.

Plata impozitului și a persoanelor juridice străine și a cetățenilor, dacă terenurile lor se află pe teritoriul Federației Ruse. Statutul organizațional și juridic al organizațiilor în acest caz nu contează.

Toți contribuabilii "terenuri" NK se împart în următoarele categorii:

proprietari de site-uri;
utilizatorii de terenuri - utilizarea nedeterminată;
proprietarii de teren - mandat de viață.

Numai unele organizații - plătitorii de impozite funciare au dreptul de utilizare nelimitată:

trezorerie;
instituțiile statului;
instituțiile municipiului;
administrația locală;
autorităților de stat.

Numai persoanele care plătesc impozitul funciar au dreptul la o proprietate de-a lungul vieții, iar persoana juridică și cetățeanul pot avea și dreptul de proprietate. Orice drept de utilizare a terenului trebuie să fie evidențiat prin document:

certificatul de proprietate, eliberat de la începutul anului 1998;
alte titluri emise mai devreme.

În plus, absența unui astfel de document nu elimină obligația de a plăti impozitul. La urma urmei, obținerea unui certificat nu este o procedură obligatorie. Titlul de proprietate - contractul de vânzare, donație, barter - în sine servește ca o bază suficientă pentru perceperea taxei pentru un teren deținut.

Taxa se plătește la sfârșitul anului. În plus, plătitorii trimestriali plătesc avans - ¼ din suma totală. Persoanele juridice, atât pentru avansuri, cât și pentru cele finale, prezintă o declarație către FTS. Aceasta servește drept confirmare a dimensiunii bazei (valoarea cadastrală a alocării), valoarea și disponibilitatea beneficiilor plătitorului. Acele organizații care plătesc impozitul pe teren depun declarația înainte ca plata să fie transferată.

Cine nu plătește impozitul pe teren?

La nivel federal și local, s-au stabilit diferite scutiri pentru plata taxei. Astfel, legea consacră dreptul de a elibera plătitorii-persoane juridice pentru parcele:

utilizate de instituțiile sistemului penitenciar;
terenuri ale comunităților religioase, unde se află clădirile religioase și ceremoniene;
terenuri pe care se desfășoară drumurile publice;
utilizate în scopuri caritabile;
societăților persoanelor cu dizabilități, dacă acești angajați sunt de cel puțin 80%;
instituții deținute de societățile persoanelor cu handicap;
utilizate pentru punerea în aplicare a meșteșugurilor populare;
care sunt utilizate de participanții la SEZ și care se află în cadrul acestuia;
inclus în "Skolkovo";
companiile navale care operează ca parte a unei producții industriale SEZ.

Eroii Federației Ruse, URSS;
domnilor din Ordinul gloriei;
persoanele cu dizabilități din primul grup, copilărie, grupa a doua, în cazul în care handicapul este stabilit până în 2014;
"Victimele de la Cernobîl și cetățenii li s-au asociat;
handicapați / veterani ai ostilităților, în special al doilea război mondial;
participanții la testele nucleare și ulterior au primit boală de radiații.

Autoritățile locale stabilesc independent valoarea prestațiilor și categoriile de persoane care au dreptul să le utilizeze. Pe teren, reduceri suplimentare sunt definite pentru:

familii mari;
pensionari;
grupa terțe cu dizabilități și altele.

Teren neimpozabil:

în utilizare urgentă gratuită;
închiriat.

Impozitul pe teren în statele vecine

Contribuabilii din Republica Belarus recunosc proprietarii de pământ, în special, sub clădiri de apartamente, cu privire la drepturile de proprietate privată sau de proprietate / utilizare. Persoanele fizice plătesc, de asemenea, o taxă în conformitate cu anunțul primit, iar persoanele juridice efectuează un calcul independent al valorii plății.

Obligația de a plăti apare la intrarea în proprietate. Imediat ce organizația devine plătitor de impozit pe teren, informațiile relevante sunt introduse în UNP (numărul de înregistrare al plătitorului în Republica Belarus).

În Ucraina, plata impozitului funciar este aproape identică cu cea din Federația Rusă. La nivel de stat, familii mari (mai mult de trei copii minori) și pensionari au fost adăugate la lista categoriilor preferențiale. În plus, există o concesie pe un teren alocat pentru exploatarea unei ferme, construirea unui garaj, grădinărit sau construirea unei case de țară.

În multe țări europene, întreprinderile forestiere și agricole sunt scutite complet de impozitul pe teren. La determinarea categoriilor preferențiale, nivelul venitului plătitorului este luat în considerare - dacă este sub o anumită linie, nu puteți plăti impozit. Multe persoane juridice care produc bunuri semnificative - alimente pentru copii, plante medicinale - sunt de asemenea scutite de impozit pe terenul pe care sunt produse ca recompensă.

Din 2011, declarațiile fiscale nu mai sunt necesare. (Clauza 53 art.2 Legea federală datat 07.27.2010 N 229-ФЗ). Dar mulți încă mai trebuie efectuați plăți în avans (clauzele 1, 2, articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pe măsură ce se apropie sfârșitul jumătății de an, se ridică întrebări despre cum să conteze și câteodată trebuie să plătești deloc.

Niciun proprietar de teren - fără impozit pe teren

În proprietatea noastră există spații nerezidențiale într-o clădire rezidențială. Dar nu avem dovezi pentru pământ. Am primit un extras unde numărul cadastral și. Impozitul vă obligă să plătiți impozitul pe teren și să depuneți o declarație. Inspecția este corectă?

Nu. Plătitorul impozitului funciar, nu recunosc că ei nu dețin terenul (paragraful 1 al articolului 388 din Codul fiscal ;. punctul 2 din Rezoluția Plenului RF de la 23.07.2009 N 54 ,. scrisori din partea Ministerului rus de Finanțe 21.04.2011 N 03-05-05 -02 / 02, din 03/03/2011 N 03-05-05-02 / 12, din 02/25/2010 N 03-05-04-02 / 23, din 28.06.2010 N 03-05-05-02 / 45) . Prin urmare, până când vi se eliberează un certificat de proprietate, nu trebuie să plătiți taxe.

Nu știu valoarea cadastrală? Plata taxei la prețul standard al terenului

Nu am plătit impozitul pe teren până nu am primit un pașaport cadastral cu informații despre costul terenului. Auditorii ne-au spus că inspecția ne-a perceput taxa pentru întreaga perioadă în care nu i-am plătit și ne-ar fi amendat. Așa este?

Da. Până la urmă, lipsa de informații despre valoarea cadastrală a terenului nu te-a scutit de obligația de a plăti impozit.
Informații despre valoarea cadastrală a terenurilor, puteți solicita gratuit la organul teritorial al Agenției Federale pentru cadastrului bunurilor imobile, sau găsit pe site-ul rus Real Estate (punctul 14 al articolului 396 din Codul ;. fiscal Pp 1, 2 RF Hotărârea Guvernului din 07.02.2008 N 52 ..) .
Dacă aceste informații nu pot găsi sau Rosnedvizhimost a refuzat să-l dau (punctul 9 al art. 14 din Legea federală din data de 24.07.2007 N 221-FZ „Cu privire la stat Real Estate Cadastru“), taxa va trebui să calculeze și să plătească pe baza prețului normativ al terenului (Articol 13 articolul 3 din Legea federală din 25.10.2001 N 137-FZ "Cu privire la introducerea Codului Funciar Federația Rusă„(Modificat la 20.03.2011.), Ministerul rus de Finanțe Scrisoarea 12.08.2009 N 03-05-05-02 / 48; .. Punctul 7 din Rezoluția Plenului RF de la 23.07.2009 N 54) Pentru mai multe informații despre el, a trebuit să învețe din actele normative ale autorităților regionale sau din cererea organului teritorial teritorial Rosreestr (art. 25 din Legea Federației Ruse din 11.10.1991 N 1738-1 "Cu privire la plata terenurilor", pp. 1, 4 din Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 15.03.1997 N 319).

Terenul specificat vândut este trimis la locul de înregistrare al organizației

Organizația noastră a deținut un teren într-o altă regiune și a depus declarații privind impozitul pe teren în locația terenului. Am vândut terenul, după care am găsit o eroare în declarație. La care inspectorat trebuie să prezentăm o declarație revizuită: în care suntem înregistrați sau la locul terenului?

În termen de 5 zile de la vânzarea terenului, Inspecția Serviciului Federației Federale vă va dezage organizația la locația terenului (clauza 2, articolul 85 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, prezentați clarificările autorității fiscale la locul înregistrării organizației (clauza 5, articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De asemenea, Ministerul Finanțelor nu se opune acestui lucru.

De la surse reputate
Alexey Sorokin, șeful diviziei de proprietate și alte departamente fiscale, Departamentul tematic pentru taxe și taxe vamale, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse
"În cazul vânzării terenului și al retragerii de la autoritatea fiscală la locul acestui site, cardul RSB pentru CSC relevant este închis, iar soldul calculelor este transferat autorității fiscale la locul de înregistrare al organizației. La locul organizației, cardul RSB este deschis cu codul OKATO al acelei municipalități pe teritoriul căruia se află terenul și pe care a fost plătit anterior impozitul funciar.
Astfel, declarația revizuită este transmisă autorității fiscale la locul organizației. În același timp, obligațiile fiscale sunt clarificate în conformitate cu OKATO, care a fost plătită anterior la locația terenului ".

Cumpărarea de terenuri pentru revânzare nu scutește de la plata taxei

Am cumpărat teren pentru revânzare. Dreptul de proprietate este înregistrat, terenul este creditat în contul 41. Suntem un plătitor de impozit pe teren? Dacă da, cum să contabilizați această taxă?

Da, tu ești. Baza este un certificat de proprietate asupra pământului (Clauza 1, articolul 388 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 09.07.2008 N 03-05-04-02 / 40).
În contabilitate, impozitul funciar poate fi inclus în cheltuielile pentru activitățile obișnuite (debitarea contului 44 creditul contului 68) (Clauza 5 PBU 10/99 "Cheltuieli ale organizației", aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.05.1999 N 33n) taxa - la alte cheltuieli (paragraful 1 al paragrafului 7 al articolului 272, paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 18 aprilie 2011 nr. 03-03-06 / 2/64).

Trebuie să plătiți taxe numai pentru lunile întregi.

Certificatul privind dreptul la teren este datat 12/20/2010. Trebuie să depunem o declarație și să plătim impozitul pe teren pentru anul 2010?

Ați devenit plătitor de impozit funciar de la momentul înregistrării titlului pe teren (Clauza 1, articolul 388 din Codul Fiscal), prin urmare, trebuie să depuneți o declarație pentru anul 2010 (Clauza 1, articolul 398 din Codul Fiscal).
Cu toate acestea, în calculul impozitului funciar (articolul 7 din articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sunt implicate doar luni întregi de proprietate reală a unei pământuri. Dacă dreptul de proprietate a apărut înainte de data de 15 a lunii, luna este considerată completă și este luată în considerare la calcul (Clauza 7, articolul 396 din Codul Fiscal) dacă, după a 15-a lună, luna nu este luată în considerare. Prin urmare, în declarație valoarea impozitului pentru anul 2010 va fi egală cu zero. Veți începe să plătiți impozite numai din 2011.

Din cauza erorii, taxa Rosreestra nu a fost recalculată

În ianuarie 2010, organizația noastră a achiziționat un teren. Taxele pentru anul 2010 au fost plătite integral. În aprilie 2011, Rosnedvizhimost ne-a trimis o lucrare în care a scris că, din cauza unei erori tehnice, valoarea cadastrală a terenului care ne aparține în 2010 a fost incorect indicată. Ar trebui să fie mai mare. În acest sens este necesar să predați specificațiile și să plătiți o taxă suplimentară?

Nu, nu este necesar. Este necesar să se prezinte clarificări și să se plătească taxe suplimentare pe baza valorii cadastrale crescute numai dacă au fost corectate pe baza unei hotărâri judecătorești (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.10.2011 N 03-05-04-02 / 21). Dacă există o soluție și trebuie să plătiți o taxă suplimentară, atunci nu vi se pot percepe penalități, deoarece taxa în acest caz nu este recalculată prin vina dvs. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 decembrie 2008 nr. 03-05-04-02 / 75).

Dacă scopul terenului sa schimbat, nu este nevoie să recalculați impozitul.

În martie 2011, scopul terenului nostru sa schimbat. Ca rezultat, valoarea cadastrală a crescut și sa modificat rata de impozitare. Din ce punct trebuie să recalculați impozitul?

Pentru anul 2011, nu este necesar să recalculați impozitul, deoarece plătiți întreaga taxă pe 2011, în baza valorii cadastrale determinată la 01.01.2011 (Clauza 1, articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 august 2010 N 03-05-05- 02/66). Este necesar să plătim impozitul pe baza noilor date numai începând cu 2012.

Împărțiți complotul - plătiți taxa într-un mod nou

Organizația noastră și-a împărțit terenul în mai multe părți. Unele părți au schimbat scopul, iar impozitul pe teren trebuie să fie calculat cu o rată redusă. Proprietatea terenurilor aferente a fost înregistrată la data de 11.03.2011. De ce timp pot plăti impozitul la o rată redusă?

Calculați impozitul funciar după cum urmează (clauza 1, articolul 391, clauza 7, articolul 396 din Codul Fiscal al RF, Clauza 1, 2, articolul 11.4 din Codul Funciar al Federației Ruse, Clauza 6, articolul 22.2 din Legea federală din 21 iulie 1997 N 122 -FZ "privind înregistrarea de stat a drepturilor la imobiliare și se ocupă de aceasta "):
1) pentru fostul teren - până la o lună de încetare a dreptului de proprietate asupra acestuia, adică până în luna martie;
2) pentru site-uri noi - începând cu luna de înregistrare a dreptului de proprietate asupra acestora, adică din martie până în decembrie. Și deja la rate reduse.
Rețineți că în declarație se completează o foaie separată de Sec. 2 pentru fiecare parcelă, inclusiv prima (Clauza 1.2 din Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul funciar, aprobată prin Ordinul ministrului finanțelor al Rusiei din 16 septembrie 2008 nr. 95n).

A devenit un antreprenor - să depună o declarație privind terenul utilizat

În calitate de antreprenor individual, am fost înregistrat la 03/15/2011 și am început imediat să închiriez terenul pe care îl dețin din 2009. Va trebui să calculați impozitul pe teren pentru anul 2011 pentru întregul an sau doar pentru perioada leasingului terenului?

După ce v-ați înscris ca o adresă IP și ați început să o utilizați în dvs. activități de afaceri terenuri deținute de dvs., sunteți obligat să calculați și să plătiți impozitul pe teren, precum și să depuneți o declarație.
În secțiunea 2 declarații au linia 210, în care este necesar să se indice numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului pe parcursul anului (paragraful 22, paragraful 5.2 al procedurii, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor al Rusiei din 16 septembrie 2008 nr. 95n). Din moment ce ați deținut site-ul pe parcursul întregului an, atunci trebuie să specificați numărul total de luni, adică 12. În consecință, veți calcula și impozitul pe întregul an, indiferent de momentul efectiv al utilizării terenului în afaceri.

Întreprinzătorul de teren neutilizat nu declară

Dețin un teren pe care l-am cumpărat înainte să mă înregistrez ca antreprenor. Acum, sunt în PI și sunt în comerțul cu amănuntul cu aparate electrocasnice. Cred că nu trebuie să depun o taxă pe aceste terenuri. Am dreptate?

Ai dreptate. Dacă nu utilizați terenul, nu este necesar să depuneți o declarație. Plăti impozitul ca persoană fizică pe baza notificărilor trimise de inspectorat (clauza 4, articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și când începeți să folosiți terenul în afacerea dvs. - nu uitați să depuneți o declarație.

În septembrie, va începe trimiterea de notificări de hârtie pentru plata impozitelor personale. Dacă un cetățean nu locuiește la locul de reședință, o astfel de notificare poate fi pierdută. Pentru a evita acest lucru, este mai bine să informați în prealabil inspecția adresei dvs. actuale de corespondență.

Procedura și termenele de plată a impozitului funciar

Actualizare: 2 februarie 2017

Normele (procedura, termenul) de plată a impozitului funciar sunt determinate de autoritățile locale (precum și de autoritățile din regiuni - Moscova, Sevastopol și Sankt-Petersburg), ținând cont de prevederile Codului fiscal rusesc (în continuare - Codul Fiscal al RF). Aceste reguli sunt diferite pentru persoane fizice și juridice. Dacă acestea sunt încălcate de contribuabil, atunci el poate fi adus la răspundere (pentru a impune o penalizare pentru neplata taxei, pentru a acumula sancțiuni pentru întârzierea efectuării plăților).

Unde să plătească impozitul pe teren persoanelor juridice și cetățenilor?

Impozitul pe teren este local, deci autoritățile locale determină:

cotele de impozitare;
termenii de plată;
plăți obligatorii în avans;
pauze fiscale.

Veniturile din aceasta provin din refinanțarea trezoreriei municipalităților și trebuie plătite la bugetul municipalității în care se află terenul.

Ce trebuie făcut dacă site-ul se află pe terenul mai multor municipalități? În acest caz, plata trebuie făcută bugetelor locale ale tuturor municipalităților pe teritoriul cărora se află. Astfel de clarificări au fost furnizate de Ministerul de Finanțe al Rusiei, în special în scrisoarea nr. 03-06-02-02 / 59 din 5 mai 2006 (clauza 6). Baza fiscală pentru fiecare municipiu este determinată în acest caz ca ponderea valorii cadastrale a terenului proporțional cu partea parcelei aparținând municipiului respectiv. Impozitul trebuie plătit în modul și în termenele stabilite pe teritoriul fiecărei municipalități. Pentru informații despre mărimea cotei atribuite unei anumite municipalități, Ministerul Finanțelor a recomandat contactarea organelor teritoriale ale Rosnedvizhimost (acest serviciu a fost desființat, funcțiile sale transferate la Rosreestra) și autoguvernării locale.

Impozitul pe teren: termenele de plată pentru persoanele juridice

Organizațiile trebuie să calculeze în mod independent impozitul după anul calendaristic (perioadă fiscală). Apoi trebuie să plătească impozit în condițiile stabilite de autoritățile locale. În plus, o astfel de perioadă nu poate fi mai devreme de 1 februarie a anului următor expirării. Acest lucru rezultă din clauza 1 a articolului 397 și clauza 3 din articolul 398. De exemplu, conform rezultatelor din 2016, termenul de plată nu poate fi stabilit mai devreme de 01.02.2017.

Ținând cont de această regulă, municipalitățile stabilesc termenele pentru plata impozitului funciar pe teritoriul lor. De exemplu, la Moscova, organizațiile trebuie să plătească impozitul pe teren pentru 2016 nu mai târziu de 01.02.2017. În St. Petersburg, taxa pentru anul 2016 trebuie plătită entitate juridică nu mai târziu de 10 februarie 2017.

În plus, autoritățile locale (autoritățile din Sankt Petersburg, Sevastopol, Moscova) au dreptul să stabilească frecvența plății anticipate a impozitului. În același timp, autoritățile locale pot prevedea în actele lor de reglementare că plățile în avans nu se efectuează.

La Moscova și Sankt-Petersburg, plata anticipată a impozitelor trebuie efectuată înainte de 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie inclusiv. Asta este, plata avansului este dat 1 luna calendaristica dupa perioada de raportare corespunzatoare.

Vă puteți familiariza cu termenii plății taxelor pe site-ul FTS. În acest serviciu sunt disponibile informații pentru aproape orice regiune și municipiu. Pentru a obține informațiile necesare, trebuie să completați un formular de căutare intuitiv, după care serviciul va afișa datele pentru teritoriul relevant.

Termen limită pentru plata impozitului pe teren pentru persoane fizice

Persoanele fizice, inclusiv antreprenorii, nu ar trebui să calculeze impozitul pe cont propriu și, prin urmare, nu ar trebui să se predea și declarațiile fiscale. Impozitul pe teren se plătește pe baza unei notificări primite de la autoritățile fiscalecare trebuie trimise în cel mult 30 de zile (zile lucrătoare) înainte de data scadenței. Plătiți impozitul pe teren pentru persoane fizice este necesar, în același timp, până la 1 decembrie (inclusiv) din anul care urmează expirării. 1 decembrie este termenul limită de plată a impozitului pe teren și a altor impozite pe proprietate pentru cetățeni, care este valabil în întreaga țară.

În ceea ce privește plățile în avans, spre deosebire de organizații, persoanele nu plătesc o plată în avans, iar autoritățile locale nu au dreptul să o stabilească.