Impozitul pe vânzarea de bunuri imobile comerciale de către o persoană fizică

Deci, care este diferența dintre valoarea inventarului și valoarea cadastrală. Faptul este că, mai devreme, ITO-ul a fost evaluat, concentrându-se doar pe costul construcției unei case și gradul de deteriorare naturală a acesteia. Acum, valoarea reală este luată ca bază pentru vânzare. Se acordă atenție:

• locație;
• scopul clădirii;
• costul mediu pe metru pătrat și așa mai departe.

Este clar că, pentru majoritatea facilităților comerciale, cifra a crescut semnificativ, chiar și la o rată care a rămas neschimbată. Și uneori de mai multe ori. Ca rezultat, plățile au crescut. Din acest motiv, mulți se gândesc cum să economisească bani și dacă se poate face legal. De fapt, puteți reduce costurile.

În primul rând, în ciuda schimbării sistemului de decontare în sine, beneficiile stabilite anterior au fost păstrate. Ele pot conta pe instituții medicale, educaționale și științifice. În plus, impozitul pe bunurile imobile comerciale în 2017 poate fi redus în continuare printr-o deducere de plată sub forma unei reduceri a suprafeței impozabile cu 300 de metri pătrați.

Rata de impozitare pentru bunurile imobiliare comerciale în 2016 a fost de 1,5%, în 2017 - 1,8%.

Colectarea taxelor pentru vânzarea și închirierea de bunuri imobiliare

Dacă vorbim despre tranzacții comerciale imobile, statutul vânzătorului are o importanță primordială. Taxa pe vânzări variază în funcție de:

• persoane fizice;
• antreprenori individuali;
• societăți cu răspundere limitată;
• nerezidenți ai Federației Ruse.

Cum se calculează impozitul pe proprietăți comerciale pentru persoane fizice în perioada 2016-2017? Cel mai adesea, acumularea are loc la o rată fixă ​​de 13% din valoarea venitului. În același timp vânzarea de proprietate un individ  pot trece fără plata impozitului pe venitul personal, în cazul în care zona nu este utilizată de către proprietar în scopuri comerciale, iar mandatul depășește 3 ani.

Pentru întreprinzătorii individuali există posibilitatea de a reduce taxa. Oferta pentru vânzare se calculează ținând seama de costurile aferente vânzării.

Cea mai mare valoare din Rusia este stabilită pentru nerezidenți - impozitele pe vânzarea de bunuri pentru ele sunt calculate la o rată de 20% din totalul veniturilor.

Companiile cu răspundere limitată nu sunt plătite pentru astfel de tranzacții. Toate veniturile sunt contribuite la capitalul social.

În cazul închirierii de proprietăți nerezidențiale, IP plătește un impozit de 13%, dar străinii vor trebui să se despartă cu 30% din profit.

Cumpărarea unei camere

Emisiunile de plată apar atunci când cumpără proprietăți comerciale. În funcție de statutul cumpărătorului, zona nerezidențială achiziționată este impozitată:

• asupra proprietății persoanelor;
• privind proprietatea organizațiilor.

Impozitarea persoanelor poate fi stabilită de autoritățile locale. Cu toate acestea, în general, se calculează în funcție de valoarea proprietății.

Trebuie reținut faptul că există posibilitatea restituirii impozitelor (impozitul pe venitul personal, la o rată de 13%) atunci când cumpărați proprietăți. obține deducerea fiscală  poate fi la angajator sau din buget prin serviciul fiscal. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că, cu a doua metodă, va trebui să vă petreceți timpul completând declarația. În plus, timpul de examinare poate ajunge la trei luni față de 30 de zile în primul caz.

Pentru a plăti impozite în conformitate cu noile norme în 2016 va trebui să proprietarii de bunuri imobiliare comerciale. Ratele totale  nu există, ci doar rata maximă posibilă pentru impozitarea obiectelor de afaceri. Este necesar să se calculeze în avans cât va trebui să plătească guvernul pentru proprietatea imobiliară și să ia în considerare modalitățile de reducere a valorii impozitului.

Motivul principal pentru majorarea semnificativă a sumei de plată a bugetului pentru deținerea sau vânzarea de bunuri imobiliare comerciale este necesitatea utilizării valorii cadastrale pentru calcul.

Diferența este că, anterior, inventarul sau valoarea contabilă a fost utilizat ca bază fiscală, care a fost semnificativ mai mică decât valoarea reală a obiectului. Valoarea cadastrală poate depăși chiar și valoarea de piață curentă a biroului, a depozitului sau a magazinului.

La stabilirea valorii cadastrale a specialiștilor au fost luate în considerare scopul clădirii, amplasarea sitului și costul mediu pe metru pătrat atunci când se efectuează tranzacții cu obiecte similare din zonă. Bineînțeles, prestigiul și clasa clădirilor și a spațiilor, mărimea reducerii nu au fost luate în considerare (la urma urmei, tranzacțiile nu se încheie aproape niciodată la prețul inițial declarat de vânzător).

Ratele efective pentru anul 2016

Ratele de impozitare a bunurilor imobiliare comerciale pot fi stabilite la nivel regional și variază, în funcție de regiune, cu câteva zeci de procente. În majoritatea regiunilor, a fost aprobată o rată maximă de 2% din valoarea cadastrală.

De fapt, pentru a afla cât va trebui să plătească proprietarul în 2016, este necesar să aflăm valoarea cadastrală a obiectului. Informațiile pot fi obținute la sediile locale ale Camerei Cadastrale. Dacă costul pare prea ridicat, puteți lăsa o cerere de revizuire a sumei. În ultimă instanță - pentru a dispune o evaluare independentă pe propria cheltuială, mergeți în instanță.

Proprietarii imobilelor comerciale - persoane fizice au dreptul la prestații în același mod ca proprietarii de proprietăți rezidențiale. Scutite de plata:

• Războinici veterani.
• Participanți la lupte.
• Grupurile invalide I și II.
• Dezactivat încă din copilărie.

Persoanele care au ales sistemul simplificat pot evita nevoia de a plăti impozit. Cu condiția ca această proprietate să fie utilizată în activități de afaceri  iar veniturile din activități sunt supuse unei singure taxe.

Persoanele juridice, de asemenea, nu se poate utiliza valoarea contabilă a spațiilor, și va calcula valoarea taxei bazate pe valoarea cadastrală a obiectului. Din motive generale, vor exista persoane juridice care plătesc impozitul pe venit.

Beneficii: cine nu plătește impozitul pe proprietate

La nivel regional, autoritățile locale au dreptul de a adăuga sau elimina din lista de bunuri imobiliare comerciale preferențiale nu este supusă impozitării, anumite tipuri de spații.

Doar 25% din valoarea impozitului calculat urmează a fi plătită de proprietarii obiectelor cu întreprinderi localizate în acestea care desfășoară activități în următoarele domenii:

• Asistență medicală și servicii.
• Cercetare stiintifica.
• Servicii educaționale.

Obiectele sunt complet scutite de impozit:

• Obiecte culturale, organizatii religioase.
• Bugetul și întreprinderile de transport.
• Întreprinderile de metrou.
• Facilități de apărare.
• Organizații care oferă locuri de muncă persoanelor cu handicap.

Vânzarea de bunuri imobiliare comerciale și cota de impozitare

Valoarea impozitului pe vânzarea oricărui imobil imobiliar comercial depinde de mai mulți factori:

• Statutul vânzătorului (persoană fizică, persoană fizică, persoană juridică).
• Sistemul de impozitare selectat.
• Durata de proprietate a obiectului.
• Utilizarea și impozitarea bunurilor imobile în activitățile economice.
• Prezența documentelor care confirmă costul achiziționării de bunuri imobile.

Rata de impozitare pentru rezidenți - baza este de 13%. Pentru nerezidenți - 30% din valoarea cadastrală a obiectului. Folosit ca bază valoarea cadastrală, cu excepția obiectelor pentru care această valoare nu este determinată. În acest caz, baza fiscală va fi prețul de vânzare negociat al bunului.

Scutirea și deducerea fiscală: cât de mult puteți salva

În acest an, sa schimbat un alt parametru, de care depinde necesitatea de a calcula și plăti impozitul pe vânzarea de bunuri imobile comerciale de către o persoană fizică. Toate obiectele achiziționate după începutul anului 2016 trebuie să fie deținute de proprietar timp de cel puțin 5 ani, astfel încât să poată fi vândute fără plata impozitului.

Legea nu are forță retroactivă: dacă bunurile sunt achiziționate până în 2016, norma rămâne în vigoare, potrivit căreia vânzarea de spații deținute de proprietar pentru mai mult de 3 ani nu este impozabilă.

Există excepții de la noile reguli, 3 ani de proprietate sunt suficienți pentru scutirea de la impozitare dacă bunurile imobile comerciale:

• Primit ca cadou de la o rudă.
• După ce a moștenit.
• Proprietatea a apărut din privatizare.

De asemenea, are dreptul de a utiliza deducerea fiscală. Dimensiunea deducerii este de numai 250 de mii de ruble.

Ratele, termenii și calculul impozitelor

Veniturile din vânzarea de către o persoană a unui obiect imobiliar comercial sunt considerate venituri ale unui cetățean, respectiv se aplică rata de bază a impozitului pe venitul persoanelor fizice - 13% din cost. Dacă o persoană nu este rezidentă a Federației Ruse (nu se află pe teritoriul Federației Ruse timp de 183 de zile pe an și nu primește venituri pe teritoriul țării în acest moment), cota de impozitare este de 30%.

Evitarea necesității de a plăti un impozit pe vânzarea de cetățeni poate fi înregistrată ca o IP în sistemul simplificat. În acest caz, nu există nicio prevedere pentru plata altor impozite, cu excepția unei singure taxe. În ciuda faptului că în mod legal proprietarul spațiilor este o persoană fizică, nu va trebui să plătiți impozit dacă prezentați documente care confirmă faptul că proprietatea vândută a fost utilizată în activități comerciale pentru a obține venituri impozabile.

Persoanele juridice sunt obligate să depună suma încasată ca urmare a vânzării în venituri cu impozitarea ulterioară la rata impozitului pe venit.

Cum de a reduce cuantumul impozitului fără a încălca legea

Puteți evita plata impozitului pe vânzarea de bunuri imobile comerciale, în cazul în care pre-calculul tranzacției. Este suficient să amânați documentarul astfel încât durata de viață a obiectului să depășească 36 de luni.

În cazul în care tranzacția urmează să fie încheiată de urgență, puteți utiliza un calcul simplu: să determinați cuantumul impozitului plătit mai puțin, să calculați suma, dacă luați costul achiziției. Absolut legal, puteți utiliza ambele opțiuni. În acest caz, întârzierea încheierii tranzacției este neprofitabilă. Datorită cursului de schimb, valoarea rublei imobiliare poate crește semnificativ, ridicând în mod automat valoarea impozitului.

Persoanele care sunt înregistrate ca antreprenori individuali pot folosi șansa de a nu plăti bugetul dacă semnează un contract de închiriere cu impozitarea plăților de închiriere din proprietatea pe care intenționează să o vândă. Este mai profitabil să plătiți 6% decât 13% dacă nu există altă modalitate de a nu plăti impozit.

Este cel mai avantajos pentru entitățile juridice să se combine într-una perioadă fiscală  două tranzacții pentru a minimiza povara fiscală: una pentru vânzarea de proprietăți, cealaltă pentru achiziționarea de mijloace fixe. Aceasta va oferi o oportunitate de a echilibra veniturile și costurile și de a reduce în mod semnificativ valoarea impozitului.

Pe fondul situației economice dificile din țară, autoritățile ruse încearcă să maximizeze veniturile bugetare, atât federale, cât și regionale. Acest lucru se poate face, de exemplu, prin majorarea impozitelor sau prin schimbarea schemei de angajare. Conform unor calcule preliminare, astfel de măsuri ar trebui să contribuie cu adevărat la umplerea bugetelor.

Unul dintre exemplele cele mai izbitoare aici este un impozit pe proprietate pentru persoane fizice, inclusiv unul comercial. Au fost schimbări destul de grave. În special, începând cu anul 2017, proprietarii (sau chiriașii) imobiliari comerciale vor plăti impozit nu pe valoarea lor contabilă, ca mai înainte, ci pe cadastral. În consecință, costurile vor crește aici și destul de serios.

De exemplu, autoritățile regionale din Teritoriul Krasnodar au decis că o astfel de opțiune de impozitare va intra în vigoare pe teritoriul regiunii începând cu data de 1 ianuarie a acestui an. La fel și alte regiuni ale țării. Nu trebuie uitat că între valoarea inventarului proprietății și a pieței există o diferență destul de substanțială, firește, în favoarea celui de-al doilea. Acest lucru se explică prin particularitatea metodei de numărare. În special, valoarea inventarului nu ia în considerare factorii de piață. Se calculează pe baza:

• deteriorarea fizică a proprietății;
• costul de înlocuire.

Aici, de asemenea, funcționează cu indici, indicatori și coeficienți integrați. Ca urmare, situațiile apar adesea atunci când valoarea de inventar a unei proprietăți la Moscova se dovedește a fi mai mică decât cea a unui similar, dar situată, de exemplu, în Siberia.

Firește, dacă luăm în considerare valoarea de piață pentru comparație, diferența va fi semnificativă. Mai mult, bineînțeles, în favoarea Moscovei. În consecință, impozitul pe bunurile imobiliare comerciale, calculat pe baza valorii inventarului, este relativ scăzut. Puteți chiar spune că nu corespunde situației reale.

Modificarea metodologiei de numărare va majora impozitul pe bunurile imobiliare comerciale.

Acum situația sa schimbat. În anul 2017, taxa va fi calculată pe baza valorii cadastrale a proprietății comerciale. Acest lucru schimbă radical situația. Acum proprietarii (sau chiriașii) unor astfel de obiecte vor fi forțați să transfere către buget sume mult mai mari decât înainte.

Să examinăm mai atent situația. Așa cum am menționat deja, valoarea cadastrală a proprietății este mai mare decât inventarul. În primul rând, acest lucru se referă la obiecte care intră în categoria "comercială". Aici diferența crește foarte serios, respectiv, va trebui să plătească mai mult. De asemenea, trebuie menționat un alt punct important. Veniturile din impozitul pe proprietăți comerciale sunt direcționate către bugetele regionale. În consecință, autoritățile locale, care sunt extrem de interesate în completarea trezoreriei, vor face tot posibilul pentru a crește valoarea cadastrală.

Trebuie remarcat faptul că, de exemplu, la Moscova, calculul impozitului pe bunuri imobiliare comerciale, pe baza valorii sale cadastrale, se va aplica numai marilor centre comerciale și de afaceri cu o suprafață mai mare de 3 mii de metri pătrați. Situația este oarecum diferită de clădirile separate care sunt folosite ca restaurante, cafenele, magazine și așa mai departe. Aici, în cadrul noului sistem, impozitul se va calcula cu condiția ca suprafața să depășească 1 mii de metri pătrați. Acest parametru a fost redus de 2 ori, respectiv numărul contribuabililor în 2017 va crește semnificativ aici. De asemenea, rata de impozitare a crescut - în loc de 1,3% utilizate anul trecut, va trebui să plătiți 1,4%. Cu toate acestea, aceasta nu este limita. În 2018, rata va crește cu încă 0,1 puncte procentuale - până la 1,5%.

Firește, o astfel de inițiativă a autorităților nu le mulțumește antreprenorilor. Pentru a înțelege, în principiu, este posibil atât ei, cât și reprezentanții autorităților. Datorită crizei economice, veniturile multor antreprenori au scăzut semnificativ. În consecință, veniturile la buget au scăzut semnificativ. În acest caz, elementele de cheltuieli trebuie finanțate cumva. Prin urmare, autoritățile vin cu diverse opțiuni pentru venituri suplimentare către trezorerie. Pe de altă parte, o afacere poate pur și simplu să nu reziste la creșterea presiunii fiscale. Rezultatul trist va fi închiderea punctelor de vânzare cu amănuntul, a cafenelelor mici și așa mai departe.

Impozitele pe bunuri imobile comerciale pentru persoane fizice

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice

* - pentru un obiect cu o suprafață mai mică de 25 de metri pătrați. metri, al doilea și garajele ulterioare trebuie să plătească 1,3% în 2016, 1,4% în 2017. și 1,5% în 2018g.Pensionery și persoanele cu handicap sunt scutite de la plata taxei pentru o masina sau garaj (revendicarea 1, Art. 1.1, Legea din orașul Moscova №51 din 19.19.11.2014 g).

Valoarea cadastrală a locațiilor dvs. rapid și gratuit poate fi găsită. Numărul cadastral poate fi văzut în pașaportul cadastral, într-un extras din USRRP sau.

De la plata impozitului pe proprietate, de la un obiect, sunt scutite:

1. Persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2, precum și persoanele cu dizabilități din copilărie;
2. Războinici veterani;
3. combatanţii;

O listă mai detaliată a 15 grupuri de cetățeni care beneficiază de prestații poate fi găsită în art. 1.1 din Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014

În cazul în care imobiliare obiect situate instituțiile impozabile care furnizează servicii educaționale, companii de cercetare sau centre de îngrijire și întreținere, proprietarul unei astfel de bunuri imobiliare plateste doar 25% din valoarea estimată a taxei.

Impozitul pe venitul personal atunci când se vând imobiliare comerciale

Vânzarea de bunuri imobiliare comerciale nu este supusă impozitului:

• Decorată în proprietate până la 01.01.2016 și un mandat de trei ani;
• Decorat în proprietate după 01/01/2016 și un mandat de cinci ani;
• Decorat în proprietate după 01/01/2016 și un mandat de trei ani, în caz de moștenire, privatizare, primire sub forma unui cadou de la o rudă apropiată, înregistrare în baza unui contract pe durată de viață.

Formule de calculare a impozitului pe venitul personal atunci când o proprietate comercială este vândută de un rezident al Federației Ruse:

1 Dacă proprietatea este înregistrată în proprietate înainte de 01.01.2016, atunci impozitul pe venitul personal = (valoarea vânzării este valoarea cumpărării) * 0.13

Exemplul 1

Data de înregistrare a spațiilor în proprietate - 25 noiembrie 2015, valoarea de cumpărare = 28 milioane ruble., Valoarea vânzărilor = 18 milioane ruble.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice = (18 milioane - 28 milioane) * 0,13 = - 1,3 milioane de ruble. Impozitul nu este plătit, pentru că obiectul impozitării (profitului) nu este.

Exemplul 2

Data de înregistrare a spațiilor în proprietate - 6 septembrie 2014, valoarea de cumpărare = 14 milioane de ruble, valoarea de vânzări = 16 milioane de ruble.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice = (16 milioane - 14 milioane) * 0.13 = 0.26 milioane de ruble. Valoarea taxei declarate = 260 mii ruble.

2 Dacă proprietatea este înregistrată în proprietate după 01.01.2016. și:

• Vinde peste valoarea cadastrală a impozitului pe venitul personal = (valoarea vânzării - valoarea cumpărării) * 0.13
• Vândut sub valoarea cadastrală a impozitului pe venitul personal = (0,7 * valoarea cadastrală a obiectului - valoarea cumpărării obiectului) * 0,13

Exemplul 1

Înregistrarea proprietății imobiliare - martie 2016, valoarea vânzării = 15 milioane ruble., Suma de cumpărare = 15 milioane ruble, valoarea cadastrală = 13 milioane ruble.

Calculul PIT = (15 milioane - 15 milioane) * 0.13 = 0 milioane ruble. Impozitul nu este plătit, pentru că obiectul impozitării (profitului) nu este.

Exemplul 2

Înregistrarea clădirii în proprietate - mai 2016, valoarea vânzării = 960 milioane de ruble., Suma de cumpărare = 630 milioane ruble, valoarea cadastrală = 1 300 milioane ruble.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice = (0,7 * 1300 milioane - 630 milioane.) * 0,13 = 36,4 milioane de ruble. Valoarea taxei declarate = 36,4 milioane ruble.

Nu uitați să depuneți la Inspectoratul Fiscal o declarație în formularul 3-NDFL până la data de 30 aprilie a acelui an care urmează anului de vânzare (articolul 229 din Codul Fiscal) și să plătiți impozitul înainte de data de 15 iulie a anului care urmează anului de înstrăinare a imobilului. Suma impozitului poate fi redusă cu suma documentată a cumpărării acestei proprietăți sau cu suma deducerii impozitului pe proprietate (0,25 milioane de ruble).

exemplu:

Am vândut spații nerezidențiale, valoarea vânzărilor = 17 milioane de ruble. O sumă documentată de achiziție = 14 milioane de ruble.

Valoarea impozitului pe venitul personal cu cheltuieli documentate = (17 milioane - 14 milioane) * 0,13 = 0,39 milioane de ruble.

Suma PIT cu deducerea proprietății  1 milion de ruble = (17 milioane - 0,25 milioane) * 0,13 = 2,18 milioane de ruble.

Pentru a beneficia de deducere, este necesar să se păstreze toate documentele care confirmă valoarea achiziției de proprietate (contract de cumpărare și vânzare, chitanțe, acte etc.), să le certificați copiile cu semnătura lor și să le atașați la 3-NDFL.

Programul de formare a formularului 3-NDFL în modul semi-automat poate fi descărcat.

Care este salvarea imobilelor comerciale în condițiile actuale de piață? Ce ar trebui să caut atunci când aleg investiții imobiliare comerciale? Care spații nu ar trebui să fie luate în considerare exact pentru companiile destinate unui cumpărător cu amănuntul? Toate acestea veți învăța de la.

Impozitele pe bunuri imobiliare comerciale pentru antreprenorii individuali

Impozitul pe proprietate

Nevoia de a plăti impozitul pe proprietăți comerciale de la Moscova de către întreprinzătorii individuali (PI) apare în funcție de tipul de impozitare și de utilizarea directă a acestei proprietăți în afaceri. Valoarea impozitului este calculată inspectoratul fiscal  și a trimis proprietarilor sediului.

Sp sistem comun  impozitarea plătește impozitul pe proprietate asupra tuturor proprietăților nerezidențiale deținute de el.

SP privind tipuri speciale de impozitare (sistem simplificat, un singur impozit  privind venitul imputat, sistemul de brevete) nu plătesc impozitul pe spațiile comerciale utilizate de aceștia în afaceri. Excepții la această regulă:

• Proprietatea cu amănuntul;
• Bunuri de proprietate;
• Facilități de catering și furnizarea de servicii de uz casnic populației;
• Obiecte incluse în "Lista de obiecte imobiliarepentru care baza fiscală este definită drept valoarea lor cadastrală "(Rezoluția Guvernului Moscovei nr. 700-pp din 28 noiembrie 2014)

Scopul obiectelor este determinat de pașapoartele lor cadastrale. Dacă în pașaportul cadastral nu există o evidență a scopului obiectului, atunci taxa poate fi menținută inspecție pe teren, pentru a determina scopul real al camerei.

Impozitele unui antreprenor individual în vânzarea de bunuri imobiliare comerciale

Dacă imobilul nu a fost folosit în afaceri, atunci veniturile din vânzare sunt impozitate la rata impozitului pe venitul personal.

1. Întreprinzător individual cu privire la sistemul simplificat de impozitare (6%, venituri)

Plăti impozite în valoare de 6% din valoarea totală a vânzării sediului, dacă acesta a fost utilizat în activități comerciale. Există posibilitatea unei manevre fiscale. Este necesar să se calculeze costul timpului și al costurilor financiare pentru închiderea perioadei de anchetă și să fie comparate cu valoarea impozitului acumulat. În practica mea, aproximativ 90% dintre antreprenorii individuali care fac o tranzacție de înstrăinare au deținut proprietăți comerciale pentru mai mult de trei ani, astfel încât nu se încadrează în impozitul pe venitul personal atunci când vinde un obiect.

2. Întreprinzător individual cu privire la sistemul simplificat de impozitare (15%, venituri - cheltuieli)

Plătește 15% din valoarea vânzării obiectului - o sumă documentată a cumpărării obiectului.

3. Întreprinzător individual pe un sistem fiscal comun

Plătește 13% din profitul net la vânzarea bunurilor comerciale + valoarea taxei pe valoarea adăugată din valoarea totală a vânzării (TVA 18%).

Impozitele pe bunuri imobile comerciale pentru persoane juridice

Impozitul pe proprietatea persoanelor juridice

Toate companiile din Moscova care dețin proprietăți comerciale, care utilizează atât sistemul simplificat de impozitare, cât și sistemul de asigurare a răspunderii fixe, sunt obligați să plătească impozitul pe proprietate calculat pe valoarea cadastrală (paragraful 2 al articolului 366.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Impozitul pe proprietate al organizațiilor se aplică următoarelor obiecte imobile (clauza 1 din articolul 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

1) centrele administrative de afaceri și centrele comerciale (complexe) și sediile acestora;

2) spațiile nerezidențiale, scopul, utilizarea autorizată sau numele cărora, în conformitate cu informațiile cuprinse în Registrul unic al imobilelor sau documentele de contabilitate tehnică (inventariere) a obiectelor imobile, prevede plasarea de birouri, facilități de cumpărături, servicii de catering și de consum sau care sunt efectiv utilizate pentru plasarea de birouri, facilități de cumpărături, servicii de catering și servicii pentru consumatori;

3) bunurile imobile ale organizațiilor străine care nu desfășoară activități în România; Federația Rusă  prin misiuni permanente, precum și prin bunuri imobile ale organizațiilor străine care nu au legătură cu activitățile acestor organizații în Federația Rusă prin misiuni permanente;

Taxele plătite entitate juridică  la vânzarea de bunuri imobiliare

O persoană juridică plătește impozit pe venitul din vânzarea de bunuri imobile comerciale, în funcție de forma impozitării utilizate (ESS = 20% din profitul net + 18% TVA din valoarea totală, USN (6%) = 6% din costul total al vânzării; = 15% din diferența dintre valoarea vânzărilor și prețul de achiziție documentat).

Legea federală "privind impozitele pe proprietatea personală" a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, făcând anumite modificări codul fiscalcare sunt asociate cu noua procedură de calculare a impozitului pe proprietatea rezidențială și comercială a cetățenilor.

Populația nu a simțit încă pe deplin sarcina plăților obligatorii, deoarece impozitul pe proprietate  pe parcursul anului trecut puteți plăti până la data de 1 octombrie 2017.

Înainte de modificarea legii, impozitul pe proprietate a fost calculat pe baza valorii inventarului, variind de la 0,3 la 2%. Noua lege stabileste o procedura de calcul pe baza evaluarii cadastrale. Pe baza acestui fapt, se poate concluziona că valoarea taxei în 2017 va fi foarte strâns legată direct de piața imobiliară și fluctuațiile acesteia. Persoanele care dețin drepturi de proprietate asupra imobilelor: case, apartamente, încăperi, garaje și alte clădiri, precum și spații în obiecte chiar neterminate ar trebui să acorde atenție schimbărilor importante ale regulilor de calculare a impozitului.

Baza cadastrală

RosRegister - specializată guvernamentale, care are informații despre valoarea cadastrală a imobilului. Se preconizează transferarea treptată a regiunilor către noul sistem de decontare. Legea alocată pentru trecerea la tipul actualizat de impozitare pe o perioadă de cinci ani. În această perioadă, valoarea taxei va crește treptat, iar numai în 2020 va fi plătită valoarea totală a impozitului. Cât de eficientă va fi această metodă, va fi posibilă verificarea nu mai devreme de cel de-al douăzecilea an. Site-ul web al serviciului fiscal rus oferă informații despre regiunile deja existente transferate în sistemul cadastral. În alte regiuni, ca și în anii anteriori, se va aplica costul inventarului cu un deflator de coeficienți, stabilit anual de Ministerul Economiei al Rusiei.

Imobiliar rezidențial, pentru calcul baza fiscalăSe calculează ca valoarea cadastrală redusă:

• pentru apartamente de 20 de metri pătrați. m;
• pentru camere de 10 metri patrati. m;
• într-o clădire rezidențială de 50 de metri pătrați. m.

se ratele de impozitare  sunt determinate direct de municipalitate la locație, pot fi reduse la zero sau au crescut de trei ori.

Impozitul pe vânzarea de bunuri imobiliare comerciale și rezidențiale de către un individ

După cum spun americanii, două lucruri sunt inevitabile: moartea și taxele.

Prin urmare, este foarte important să înțelegeți pentru dvs.:

1. Ce impozite sunt necesare atunci când faceți tranzacții cu bunuri imobiliare.
2. Care sunt avantajele acordate unei persoane de către legiuitor.
3. Cum să profitați de aceste beneficii.
4. Cum să obțineți beneficii atunci când plătiți impozitul pe bunurile imobiliare.

Achiziționarea și vânzarea de bunuri imobiliare și impozite

În vânzarea de bunuri imobiliare implicate două părți: vânzătorul și cumpărătorul, și impozitele în comision de această acțiune pentru ei sunt complet diferite. Vânzătorul trebuie să plătească impozitul pe venitul primit din vânzarea de bunuri imobiliare, iar cumpărătorul are dreptul să profite de deducerea din proprietatea impozabilă prin plata sumei într-o sumă mai mică.

Condiții de plată a impozitelor la vânzarea proprietății în 2017

1. Proprietatea este deținută de o persoană pentru mai mult de trei ani. În baza textului legii, nu există obligația de a declara veniturile primite și de a prezenta o declarație fiscală.
2. Termenii de proprietate asupra bunurilor imobile sunt mai mici de trei ani. Declarați suma veniturilor primite și depuneți o declarație în autoritățile fiscale  asigurați-vă că.

Rata impozitului calculat este de 13%, dar este important să înțelegeți din ce bază materială trebuie să plătiți aceste procente.

Există două tipuri de tranzacții.

1. Tranzacții cu proprietăți imobiliare rezidențiale, care includ: apartamente, case sau case de țară și clădiri. La vânzarea acestui tip de proprietate există două opțiuni pentru calcularea bazei impozabile:

• În prima variantă: 250 de mii de ruble sunt deduse din suma veniturilor obținute din vânzarea obiectelor destinate uzului comercial.
• În al doilea: suma cheltuielilor suportate este scăzută din suma veniturilor primite, documentată de contribuabil.

1. Tranzacții cu bunuri imobiliare nerezidențiale și comerciale. De asemenea, legiuitorul oferă două opțiuni pentru calcularea bazei impozabile:

• Primul este că nu iau mai mult de un milion de ruble din suma veniturilor primite.
• Al doilea este că suma veniturilor primite este redusă cu suma cheltuielilor legate de achiziționarea proprietății vândute.

Este important! În cazul în care o persoană utilizează proprietatea pentru activități antreprenoriale atunci când o vinde, dreptul la o deducere fiscală este nevalid. Acuratețea acestei declarații poate fi verificată prin re-citirea legii în noua ediție.

De exemplu, o persoană decide să închirieze un apartament și dorește să reducă la minimum impozitele. Pentru a minimiza impozitarea activităților sale, această persoană este înregistrată ca fiind unic proprietar. Având un permis de înregistrare pentru întreprinzătorul individual începe să desfășoare activități comerciale. Dar dacă doriți să vindeți acest apartament se confruntă cu faptul că deducerea fiscală nu poate fi utilizată și trebuie să plătiți impozitul pe întreaga sumă a veniturilor primite.

Schimbări în 2017

Perioada de grație pentru deținerea unei proprietăți individuale de la trei la cinci ani este în creștere. Dacă un cetățean deține o proprietate mai mult de cinci ani, nu este obligat să plătească impozitul și să declare venitul primit. Mai puțin de cinci ani, este necesară o declarație fiscală și se plătește un impozit.

Rata de impozitare nu se modifică și este de 13%.

Termene limită pentru depunerea declarației dvs. fiscale în 2017

La servire declarație fiscală  Pentru 2016, termenul limită pentru depunere este 30 aprilie 2017, iar impozitul trebuie plătit înainte de 15 iulie 2017.

Exemplul de declarație fiscală depus în 2017

​

Reducerea impozitului pe proprietate

Impozitul pe proprietate pentru cetățeni este redus prin deducerea impozitului:

• Atunci când cumpără sau construiește o casă, se face o deducere fiscală pe baza cheltuielilor de cheltuieli. Dar această sumă nu poate depăși două milioane de ruble;
• Când se vând persoanelor fizice o deducere pentru un sistem similar. Suma nu poate depăși un milion de ruble pentru tranzacțiile cu bunuri imobiliare rezidențiale și două sute cincizeci de mii - pentru spațiile nerezidențiale.

Aceste deduceri sunt utilizate o singură dată.

Cum să obțineți rabaturi fiscale

Concesiile fiscale sunt oferite categoriilor privilegiate de cetățeni: un obiect de impozitare pentru fiecare tip de proprietate. Reducerea sau scutirea de impozit este valabilă în cazurile în care aceste obiecte nu sunt utilizate pentru activități comerciale.

Taxe care nu sunt percepute asupra bunurilor imobile:

• pensionari;
• Eroii Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse;
• persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup, cu handicap din copilărie;
• participanții la Războiul Civil și Mare Patriotic;
• personalul militar și persoanele suspendate de la o anumită vârstă, pentru cei care au mai mult de 20 de ani de serviciu;
• familiile în care au fost uciși soldații;
• cetățenii care și-au îndeplinit datoria față de patria lor, apărau țara în Afganistan și în alte țări;
• soțiile și părinții ale căror oameni au murit în îndeplinirea sarcinilor militare.