Ce trebuie făcut dacă avizul de impunere a venit mai târziu decât termenul stabilit și inspectoratul fiscal a aplicat sancțiuni?

Și dacă autoritatea fiscală   a calculat incorect taxa?

Pe baza notificărilor fiscale sunt plătite taxa de transport, taxa pe terenimpozitul pe proprietate persoane fizice.

Pasul 1. Completați o declarație de eroare privind notificarea fiscală.

Dacă găsiți erori sau informații inexacte în notificarea fiscală care depășesc valoarea impozitului, informați biroul fiscal în scris. Pentru a face acest lucru, completați o declarație privind prezența informațiilor false în avizul de impunere. Formularul de cerere trebuie să fie atașat la notificarea fiscală pe care ați trimis-o inspecție fiscală. Declarația reflectă numărul notificării fiscale, adresa inspecției la care intenționați să trimiteți cererea completă, numele dvs. complet. și TIN.

Dacă formularul de cerere nu este trimis cu o notificare fiscală, puteți face o cerere în orice formă, indicând în ea orice erori găsite.

Atașați la cerere copii ale documentelor care confirmă datele corecte, cum ar fi o copie a certificatului de proprietate asupra bunurilor imobile.

Pasul 2. Trimiteți cererea la biroul fiscal.

O cerere completă poate fi transmisă personal inspectoratului fiscal, trimisă prin poștă sau prin intermediul serviciului electronic cont personal   contribuabil pe site-ul www.nalog.ru.

Dacă depuneți cererea personal la oficiul fiscal, pregătiți-o în dublu exemplar. În al doilea exemplar, inspectoratul va marca acceptarea cu data admiterii și vă va returna.

Trimiteți o cerere prin poștă mai bine decât o scrisoare valoroasă cu o listă de anexe - în acest caz, veți avea dovada datei de trimitere a cererii și a documentelor specifice.

Pasul 3. Așteptați noua notificare fiscală cu datele corecte.

După ce a primit o declarație de eroare în notificare, autoritatea fiscală trebuie să afle în mod independent cauza erorii, să recalculeze taxa și să vă trimită o nouă nota fiscală, în timp ce în coloana "Suma estimată a impozitului" din secțiunea relevantă din notificare suma corectă a impozitului va fi reflectată, în coloana "Valoarea impozitului calculată anterior" - suma eronată indicată în notificarea inițială.

Pasul 4. În cazul în care există o plată excedentară a impozitului, depuneți la inspectorat o cerere de returnare sau de compensare a sumei taxei plătite în plus.

Dacă în momentul primirii notificării corecte ați plătit deja impozitul bugetului într-o sumă mai mare decât ar trebui, depășirea poate fi rambursată sau creditată pentru plățile viitoare (clauza 1 din articolul 78 al Codului Fiscal RF).

O plată excedentară, de exemplu, asupra impozitului pe proprietate al persoanelor fizice, poate fi compensată de plățile viitoare pe impozitul pe proprietate al persoanelor sau impozitul pe teren (articolul 15 paragraful 1 al articolului 78 din Codul Fiscal al RF).

Pentru a compensa sau rambursa o plată excedentară, depuneți o cerere scrisă la biroul fiscal. Poate fi trimisă în persoană sau trimisă prin poștă. Cererea poate fi depusă în termen de trei ani de la data plății impozitului (clauza 7 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Atașați o copie a documentului de plată și a anunțului de recalculare fiscală la cerere.

Pasul 5. Așteptați până la rambursarea plății excedentului.

Decizia privind compensarea, precum și decizia privind întoarcerea, trebuie luate de către inspectorat în termen de 10 zile de la data primirii cererii dvs. (clauzele 4, 8 articolul 78 din RF Tax Code). Rambursarea taxei nu trebuie să depășească o lună de la aceeași dată. În caz de încălcare a termenului de rambursare, inspectoratul va trebui să plătească dobândă pentru fiecare zi de întârziere, care se percepe din suma excedentară în baza ratei de refinanțare a băncii din Rusia, aplicabilă la acel moment (clauzele 6, 10 art.78 din Codul Fiscal RF).

Dacă aveți o arierate fiscală locală (în special, impozitul pe teren), datorii asupra penalităților și amenzilor pentru aceste impozite, inspectoratul va începe mai întâi plățile excedentare pentru a plăti datoria și vă va restitui suma soldului (Clauza 5, 6, art. 78 din Codul fiscal).

Inspecția este obligată să vă informeze în scris despre decizia luată pentru a returna (compensa) plățile excedentare sau să refuze punerea în aplicare a acesteia în termen de cinci zile lucrătoare de la data deciziei (articolul 78 din Codul Fiscal al RF).

La calcularea taxei de transport va trebui să ia în considerare data de înregistrare a dreptului de proprietate

Din 2016, data de la care se percepe impozitul pe proprietate valoarea cadastrală, va fi determinată de următoarele reguli: dacă proprietatea asupra obiectului apare înainte de a cincisprezecea zi, impozitul se percepe de la începutul acestei luni; dacă după a cincisprezecea zi, taxa se percepe de la începutul lunii următoare.

La înregistrare vehicul sau înlăturând-o de la înregistrare pe parcursul anului calendaristic impozitul pe transport se calculează pe baza unui coeficient special. Acesta este egal cu numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înregistrat de contribuabil, împărțit la numărul de luni calendaristice într-un an. În același timp, în 2015, luna lunii de înregistrare, precum și luna de dezabonare sunt acceptate pentru întreaga lună (). Astfel, indiferent de câte zile contribuabilul deținea vehiculul în decurs de o lună, el este obligat să plătească integral taxa de transport pentru această lună.

Se pare că, în cazul unei schimbări în proprietarul mașinii, taxa trebuie plătită atât de către fostul, cât și de noul proprietar al vehiculului, pe baza numărului de luni întregi în care vehiculul a fost înregistrat pentru fiecare dintre acestea. Și chiar dacă înregistrarea și revocarea au fost finalizate într-o singură zi, vânzătorul și cumpărătorul plătesc taxa pentru luna în care a fost vândută mașina.

Din 2016, parlamentarii au modificat procedura de calcul a impozitelor. În conformitate cu amendamentele la articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în cazul în care înregistrarea se face înainte de data de 15 (sau de-înregistrare se efectuează după a 15-a), atunci luna de înregistrare (de-înregistrare) va fi considerată completă. Dacă vehiculul este înregistrat după a 15-a zi (sau revocarea se face înainte de a 15-a zi), luna stabilirii coeficientului nu este luată în considerare în luna de înregistrare (deregistrare).

Astfel, dacă o mașină este deregistrată și înregistrată pentru un nou proprietar, de exemplu, pe 14, atunci impozitul pe întreaga lună va fi plătit de noul proprietar, dacă pe 25, fostul proprietar.

În 2015 și mai devreme, taxa pentru autovehicule va înceta după o lună de la înregistrare.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse

Scrisoarea datat 07/05/2013 Nr. 03-05-06-04 / 26030

întrebarea: În august 2012, am încheiat un contract de achiziționare și vânzare de vehicule (denumit în continuare "CU") deținut de mine și înregistrat în modul prevăzut de lege.

În conformitate cu acordul, vehiculul a fost vândut unui nou proprietar, în baza unui act de acceptare, la data de 15 august 2012.

În conformitate cu Regulile de înregistrare a vehiculului în poliția rutieră a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei (anexa 1 la Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 24 noiembrie 2008 nr. 1001): un vehicul de autotransport vândut în baza unui acord trebuie să fie demis de la vechiul proprietar pe baza cererii noului proprietar, pentru reînnoirea în numele tău. Prin urmare, nu am depus documentele privind înlăturarea înregistrării vehiculului.

Vehiculul a fost scos din evidența de înregistrare de către inspectoratul de stat al traficului pe baza cererii noului proprietar în februarie 2013, după cum se menționează în pașaportul vehiculului. Începând cu luna august 2012, nu am fost proprietarul real al vehiculului, dar în conformitate cu înregistrările, acest vehicul a fost responsabilitatea mea până în februarie 2013. Obligația de a plăti taxa de transport pentru întreaga perioadă a anului 2012 mi-a fost repartizată integral.

Pe baza celor de mai sus, vă solicit să furnizați o explicație scrisă privind acumularea taxei pe autovehicule pentru întreg anul 2012.

Răspunsul   : Departamentul de politică fiscală și de taxe vamale a examinat un apel în legătură cu plata impozitului pe vehicule vândute și raportează următoarele:

Alineatul (3) prevede că, în cazul în care un vehicul este anulat în timpul impozitului (un an) sau al perioadei de raportare (primul, al doilea și al treilea trimestru), valoarea impozitului se stabilește ținând seama de coeficientul. Acest raport este calculat ca raport între numărul de luni întregi pe parcursul cărora vehiculul a fost înregistrat contribuabilului în raport cu numărul de luni calendaristice de taxe sau perioada de raportare. În același timp, luna de înregistrare și luna de scoatere a vehiculului de la înregistrare sunt luate pentru o lună completă.

Prin urmare, colectarea impozitului pe transport se încheie începând cu luna următoare lunii în care a fost retras din înregistrare la autoritățile de înregistrare.

Totodată, de neuitat, Ostap Bender a avertizat împotriva jocurilor de noroc cu statul. Poate că nu s-ar fi implicat în evaziunea fiscală.

Nu, acesta este, de asemenea, un joc, și pentru unii, poate, jocuri de noroc. În cele din urmă, ce fel de extremale nu se găsesc: cineva joacă mină antipersonal rusească într-o rolă de ruletă, cineva înotă golful într-o baie din fontă și cineva nu plătește taxe.

Dar cred că nu a fost plătită impozitele pe care Marele Combinator nu l-ar fi prins niciodată. Doar pentru că această sferă este mai rea decât loteria de stat - nu există nici măcar apariția unui posibil câștig din sistem.

Cu evaziune sau ascundere venituri reale   altceva depinde de inteligența și de dexteritatea ta. Dar, în probleme serioase cu neplata, puteți să vă plimbați doar în caz de neglijență, care se învecinează cu nominalizarea la Premiul Darwin.

Deci, în articolul nostru vom analiza ce se va întâmpla dacă nu plătiți impozitele la timp și ce să faceți în astfel de situații.

Ce amenință evaziunea fiscală?

Teza principală - plata impozitelor este inevitabilă.
  Ca și rotația pământului.
  Ebb și curge.
  Răsărit și apusul soarelui.

Atâta timp cât există un stat, vor fi impuse taxe.

La urma urmei, ca să nu te gândești la asta, majoritatea banilor vor merge în continuare la cetățeni:

• Medicamentul gratuit, care este într-un fel - dar zilnic - salvează vieți.
• O educație care vă asigură că copiii dvs. primesc toate cunoștințele de bază.
• Pe drum. Câți dintre ei certa, dar sunt. Și cumva construit, curățat și reparat.

Toate acestea au nevoie de bani.
  Iar statul pentru prestigiu și dezvoltare, cel mai probabil, ar dori încă să construiască un fel de ziggurat. Prin urmare, se răsucește, se uită nervos în tine declarațiile fiscale   și se gândește cum să distribuie totul mai eficient.

Și dacă sperați că guvernul și autoritățile fiscale vor uita despre tine - mica mea monedă de aur care produce mină - nu sperați. Nu uita.
  De asemenea, nu uitați de necesitatea de a vă lua câștigurile din casierie.

Neplata taxei este o acțiune pentru care sunt datorate sancțiuni fiscale, administrative și penale.

În orice caz, veți lua toate banii necesari (și unii de sus).

În acest proces, responsabilitatea va fi impusă pe diferite subiecte:

• Persoane administrative și penale: directori, contabili sau alți funcționari.

• O taxă - pe contribuabil în ansamblu. Adică o organizație în cazul unei societăți sau o persoană fizică în cazul unei persoane sau al unei persoane.

Iar scopul acestor tipuri de responsabilități are fiecare propria sa responsabilitate:

• Obțineți o taxă pentru a obține banii, adică a plăti daune sistemului bugetar.

• Administrative și penale - să pedepsească pentru nerespectarea normelor existente în domeniul relațiilor publice și pentru a preveni alte infracțiuni. Pur și simplu: ca de acum înainte să fie departe.

Individual: "Nu plătesc impozite, ce se va întâmpla?"

Problemele cu impozitele de la persoanele fizice sunt atunci când:

• Nu se includ comisioane: terenuri sau proprietăți.

• Taxa pentru închirierea unui apartament.

• Taxa de transport. (Despre modul în care puteți afla datoriile dvs. cu privire la impozitele pe autovehicule citite).

• Dacă decideți să nu plătiți pe scară largă, care este de 1.800.000 de ruble (ca un apartament în unele orașe) cu o datorie fiscală de peste 10% în această sumă, veți fi pedepsiți în conformitate cu Codul penal.

• Sume extrem de mari de 9 milioane de ruble, sau 3 milioane de euro cu o pondere de arierate fiscale de peste o cincime, vă amenință cu probleme imense.

Din fericire, acest tip de bani este rar. Și majoritatea vor trebui să se ocupe de sancțiuni mult mai ușoare:

• Penalități în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (adică 8,25% din valoarea totală a datoriei). Se adaugă la valoarea datoriei și la amenda, dacă aceasta este acumulată.

• Și bine. Acesta va crește datoria dvs. cu 20% la prima non-plată, și cu 40% la secundar.

Neplata la timp în primul rând vă amenință cu o pedeapsă de penalizare, atunci o amendă,
  apoi instanțele și până la răspunderea penală.

Cu toate acestea, instanța ia în considerare prezența următoarelor fapte:

• Tinerii excesivi (până la 16 ani).
• Diverse circumstanțe care nu vă pot controla.
• Boala.
• Neplată neintenționată.
• Și expirarea statutului de limitări, care în cazul infracțiunilor fiscale - 3 ani de la data sfârșitului perioadei fiscale.

Ce se întâmplă dacă antreprenorul individual nu a plătit taxele la timp?

Oportunități de a nu fi de acord în legătură cu banii cu impozitul de la antreprenori mai mult. Și în astfel de cazuri li se aplică:

• Taxa (amendă).
• Administrativ (amendă).
• Răspunderea penală (amendă, închisoare și alte farmece).

Pentru înregistrarea datelor incorecte în declarație se percep penalități administrative. De exemplu, nu trebuie să măriți suma cheltuielilor sau să subestimați suma încasărilor în numerar. În acest caz, PI va trebui să plătească serviciului fiscal o salarizare minimă de 2-5. Și dacă vă prindeți în același timp pe parcursul anului, cuantumul penalităților va crește cu 2 ori (salariul minim 5-10).

Sancțiunile fiscale au lovit, de asemenea, portofelul.

• Dacă, ca urmare a unei erori neintenționate, deducerile din rapoartele fiscale sunt calculate incorect (prin reducerea taxei de bază sau a importului), va trebui să plătiți încă 20% din totalul datoriei.

• Dacă calculul a fost efectuat în mod deliberat incorect, va trebui să dați de două ori. Pedeapsa se va ridica la 40% din datorie.

Pentru întârzierea depunerii unei declarații, se aplică și sancțiuni monetare:

• Până la 180 de zile - 5% din suma lunară.
• Mai mult de 6 luni - 30% din taxă și 10% pentru fiecare lună de întârziere ulterioară.

În unele cazuri, sunt prevăzute următoarele sancțiuni penale pentru nerespectarea rapoartelor, neplata și denaturarea informațiilor privind veniturile-cheltuieli în cadrul a peste 200 de salarii minime:

• Amenda este de 200-700 salarii minime.
• Câștiguri pentru 6 luni.
• Arestarea și detenția până la șase luni.
• Și închisoare de până la 2 ani.

Și numai în timp util (înainte de termenul limită pentru depunerea rapoartelor) corectarea declarației dvs. fiscale vă va salva de pe urma groazei venite.

Este posibilă editarea inexactităților după ultimul termen   transmiterea documentelor către FTS. Dar numai atunci când PI a făcut o greșeală neintenționată și nici măcar nu a știut despre asta. Cu toate acestea, pentru a crede, nu ar trebui să existe arierate fiscale.

Ce se va întâmpla cu neplata impozitului unei persoane juridice?

Există mai mulți potențiali vinovați în organizație, deci repartizarea responsabilității este după cum urmează:

• Impozite - se așteaptă ca persoana juridică ca întreg. Asta înseamnă că banii de la companie vor fi necesari în orice caz.

• Criminal - se aplică numai funcționarilor.

Iar acei oameni din conducere care nu au putut numi pe altcineva ca ultimul, ar trebui să fie pregătiți pentru amenda impusă organizării a 100-300 de mii de ruble pentru neplată, denaturarea informației, depunerea târzie   declarații.

Sau pedeapsa personală:

• Arestarea conducerii.
• Interdicția privind poziția și desfășurarea anumitor activități economice.

Dacă, totuși, fapte ilicite au fost comise de un grup întreg de persoane timp de trei ani sau mai mult (o sumă deosebit de mare), instituția este supusă unei amenzi de până la 500 mii.

Alternativă la aceasta:

• Deducerea veniturilor pentru 1-3 ani.
• Închisoarea conducerii.

La detectarea unui deficit fiscal, FTS va trimite o notificare companiei despre necesitatea depunerii acesteia. Dacă organizația nu face nimic, începeți procedura de colectare și impuneți o amendă. Colectați prin bancă din conturile companiei.

În cazul în care banii pe ele nu este suficient pentru a rambursa suma datoriei, arestarea este impusă asupra proprietății.

Fondurile primite de la vânzare vor merge nu numai la plata restanțelor fiscale, ci și la costurile legale. Asta este, vinde imediat totul și să plătească conducerea ar fi mai ieftin.

Directorul executiv este considerat responsabil pentru neplata taxelor în cazul:

• Nerespectarea deliberată a obligațiilor fiscale.
• Ascunderea veniturilor sau a proprietății.
• Netransferarea plăților pentru angajați la timp.

In cazul aplicarii la conducerea societatii art. 199 din Codul penal, răspunderea directorului general pentru neplată apare:

• Pentru raportarea în timp neplătit.
• Pentru majorarea deducerilor și costurilor și reducerea valorii veniturilor.
• Cu neplată imediată.

Deși toate aceste sarcini sunt sub controlul contabilității, persoana responsabilă este managerul. Semnătura lui este pusă sub raport, ceea ce înseamnă că el este principalul garant al veridicității informațiilor.

Cu toate acestea, în anumite cazuri, responsabilitatea diferitelor persoane juridice poate fi distribuită angajaților, avocaților, auditorilor, fondatorilor societății.

Și amintiți-vă, plata amenzilor administrative sau câteva luni în custodie, la guvernul grub nu elimină obligația fiscală. Faptul că nu ați dat imediat statului trebuie încă să fie atribuit.

Ce să faci dacă nu ai timp să plătești taxa la timp?

Deci, n-ai avut timp să plătești taxa. Soluția la această problemă este una și extrem de simplă - să plătească toate fondurile necesare (impozitul în sine, pedeapsa și amenda) și rapid și cât mai corect posibil. Deoarece în viitor pasivele financiare vor crește doar.

Persoanele juridice trebuie să aștepte notificarea și să o plătească.

PI și persoanele fizice trebuie să obțină chitanța adecvată în inspecția locului de reședință sau de reședință și, în final, să se ocupe de datorii.

Cum de a afla datoriile?

Puteți verifica valoarea datoriilor prin Internet:

• Pe portalul unic "Gosulsugi".
• Pe site-ul web al Serviciului Federal Federal. În contul personal al contribuabilului există un serviciu "Cunoașteți datoria".

Din partea noastră, sperăm că articolul nostru a fost util pentru dvs. Și nu veți juca cu impozitarea. În astfel de jocuri nu există emoție.

"Jurnalul electronic" ABC al Legii ", 25.2.2017

Ce trebuie să faceți în cazul în care notificarea fiscală a avut loc mai târziu
DE O INSPECTIE DE TERMEN DE SITUATIE SI INCARCARE A FAPT?

Impozitul pe teren și transport, precum și impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice, sunt plătite de cetățeni în baza unei notificări fiscale. În plus, notificarea plătește impozitul pe venitul personal asupra veniturilor primite din 2016, dacă agent fiscal Nu am putut retine impozitul si am transmis un raport despre aceasta autoritatii fiscale. Până când contribuabilul primește un anunț de impunere, acesta nu are obligația de a plăti aceste impozite și nu i se pot aplica sancțiuni pentru întârzierea efectuării plății (articolul 52, clauza 4, articolul 57, clauza 1, articolul 75, clauza 6 din articol 228, paragraful 3 al articolului 363, paragraful 4 al articolului 397, paragraful 2 al articolului 409 din Codul Fiscal al Federației Ruse, partea 8 a articolului 4 din Legea din 29.12.2015 N 396-FZ).

Cu toate acestea, legislația stabilește termenul limită pentru plata acestor impozite - nu mai târziu de data de 1 decembrie a anului următor expirării perioadă fiscală - anul calendaristic. Excepția este plata impozitului pe venit în aceste cazuri în ceea ce privește veniturile pentru anul 2016: taxa trebuie plătită până la data de 01.12.2018. Având în vedere că această dată se încadrează într-o zi de sâmbătă, puteți plăti impozitul până cel târziu luni, 03/12/2018 (clauza 7 din articolul 6.1, articolul 216, clauza 6, articolul 7, articolul 228, paragraful 1 al articolului 360 alineatul 1 articolul 363, paragraful 1 al articolului 393, paragraful 1 al articolului 397, articolul 405, paragraful 1 al articolului 409 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Notă. Pentru perioadele fiscale anterioare anului 2015 taxele de proprietate   ar fi trebuit să fie plătite cel mai târziu la data de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale expirate (scrisoare   Serviciul Federal Federal al Rusiei din 11.01.2016 N BS-4-11 / 48 @).

În cazul în care anunțul de impunere a venit la dvs. după termenul limită și inspectoratul fiscal a acumulat penalități pentru neplata impozitului, vă recomandăm să urmați următorul algoritm.

W pasul 1. Plătiți numai valoarea taxei indicate în anunțul de impunere.

Impozitul trebuie plătit în termen de o lună de la data primirii notificării de impunere, dacă nu este specificată o perioadă mai lungă de plată a impozitelor în anunțul propriu-zis (articolul 58 din Codul Fiscal al RF). Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciul Internet "Taxe plătite": "Contul personal al contribuabilului" și "Plata impozitelor persoanelor fizice" pe site-ul Web al Serviciului Federal Federal al Federației Ruse.

W pasul 2. Contactați autoritatea fiscală care v-a trimis o notificare fiscală, cu o declarație referitoare la reducerea cuantumului penalităților excesive acumulate.

Autoritatea fiscală trebuie să vă trimită o notificare fiscală cu cel puțin 30 de zile lucrătoare înainte de data scadentă a plății impozitului (articolul 6 alineatul (1), articolul 2 alineatul (2) din articolul 52 din Codul Fiscal al RF).

În acest sens, în cerere trebuie să indice faptul de notificare cu întârziere. Pentru a dovedi, anexați documentele justificative (copiile lor): un plic sau o notificare de primire a unei scrisori recomandate cu data primirii corespondenței la adresa dvs.

Puteți face o declarație scrisă în persoană sau prin intermediul reprezentantului dvs. autorizat direct la autoritatea fiscală, precum și în mod electronic prin intermediul contului dvs. personal pe site-ul web al Serviciului Federal Federal al Rusiei. De asemenea, cererea poate fi trimisă prin poștă.

Fiți atenți!

Răspunsul la apelul primit de autoritatea fiscală sub forma unui document electronic este trimis sub forma unui document electronic la adresa de e-mail indicată în recurs sau în scris la adresa poștală indicată în apel (partea 4 din art. 10   Legea din 05.05.2006 N 59-FZ).

W pasul 3. Dacă autoritatea fiscală nu a abrogat penalitățile, depune o plângere la autoritatea fiscală superioară și apoi la instanța de judecată, dacă este necesar., 2 linguri. 139 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Partea 1 din art. 219 CAS RF).

Probleme înrudite

Ce ar trebui să fac dacă nu primesc o notificare fiscală?

Ce sancțiuni și amenzi sunt percepute pentru neplata impozitului pe factura la timp?

Informații utile despre această problemă

Site-ul oficial al Serviciului Federal Federal -