Creați o dispoziție de primăvară. Care sunt sancțiunile și amenzile pentru neplata impozitelor pe nota fiscală?

Plătitorii sunt obligați să plătească în timp util și în întregime impozitele stabilite în mod legal.
Impozitul pe proprietate persoane fizice calculată de inspectoratul fiscal și plătită pe baza notificării primite de la acesta. Termen de plată taxa - nu mai târziu de data de 1 noiembrie a anului următor anului pentru care se calculează impozitul. De exemplu, taxa pentru anul 2012 trebuie plătită înainte de 1 noiembrie 2013. Notificarea trebuie trimisă până la 1 octombrie (articolul 52 din Codul Fiscal RF, clauza 2, articolul 8 din articolul 9 din Legea din 09.12. 1991 N 2003-1).

Fiți atenți!
Nu trebuie să plătiți taxa până nu primiți o notificare fiscală (clauza 4 din articolul 57 din Codul fiscal).

Neplata sau plata întârziată a impozitului pe proprietate asupra persoanelor poate avea ca rezultat:

acumularea dobânzilor;
sub formă de amendă;
colectarea arieratelor fiscale (arierate), precum și penalități și amenzi prin intermediul instanței.

Sancțiuni pentru neplată

penalizare - aceasta este o sumă de bani care vă va fi creditată în cuantumul datoriei fiscale, dacă plătiți impozitul cu întârziere (articolul 75 din articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Sancțiunile sunt calculate conform formulei (clauzele 3, 4, articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

Suma impozitului neplătit x Numărul de zile calendaristice restante x 1/300 din rata de refinanțare a băncii din Rusia în vigoare la acel moment.

Dacă nu plătiți taxa la timp, inspectoratul fiscal vă va trimite o cerere de plată a arieratelor fiscale și a penalităților.
O astfel de cerere trebuie să conțină: suma arieratelor fiscale; valoarea dobânzii la momentul solicitării; termenul de impozitare; termenul cerinței; de asemenea, măsuri de recuperare fiscală care trebuie luate în caz de nerespectare.
Trebuie să plătiți sumele specificate în cerere în termen de opt zile lucrătoare de la data primirii solicitării, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă (clauza 4 din articolul 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul trimiterii cererii prin scrisoare recomandată, aceasta este considerată primită după șase zile de la data trimiterii acestei scrisori (clauza 6 din articolul 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Posibile amenzi

Pentru neplata taxei, puteți fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Pedeapsa este de 20 de procente suma neplătită fiscală. Dacă inspectoratul dovedește că nu ați plătit în mod intenționat taxa, cuantumul amenzii va crește la 40% (articolul 122 din Codul fiscal).

Este important să știți asta autoritatea fiscală să vă aducă în fața justiției trebuie să aibă dovezi care confirmă comiterea unei infracțiuni. Și anume, să aveți documente pe care inspectoratul le-a calculat impozitul în conformitate cu legea, ți-a trimis o notificare fiscală și o cerință, are confirmarea faptului și data primirii anunțului.

Cerința autorităților fiscale este mai bine să fie îndeplinită la timp

În cazul în care cererea de plată a arieratelor fiscale (penalități, amenzi) nu este îndeplinită la timp, autoritatea fiscală poate depune o cerere în instanță pentru a colecta datoria în detrimentul proprietății dvs. De exemplu, în detrimentul numerarului în conturi bancare, în numerar. Ca regulă generală, termenul de depunere a cererii în instanță este de șase luni de la data expirării perioadei de îndeplinire a cerinței (clauzele 1, 2, articolul 48 din Codul Fiscal al RF).

Fiți atenți!
Autoritatea fiscală se poate adresa instanței în această perioadă în cazul în care datoria de impozit, penalitățile, amenzi depășește 3.000 de ruble.
Dacă datoria este mai mică decât această sumă, atunci inspectoratul poate colecta impozitul prin intermediul instanței numai după trei ani de la expirarea termenului de executare a creanței. În acest caz, autoritatea fiscală trebuie să depună o cerere în fața instanței în termen de șase luni de la data expirării termenului de trei ani (paragraful 3 al articolului 48 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă nu ați primit o notificare fiscală

Dacă aveți o proprietate care este impozabilă, dar nu ați primit o notificare fiscală la timp, puteți contacta biroul fiscal pentru a afla motivele.

În unele cazuri, pot apărea probleme cu livrarea prin poștă a scrisorii. Cu toate acestea, înainte de a primi notificarea, nu vi se cere să plătiți taxa (clauza 4 din articolul 57 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Octombrie 2013

Codul fiscal):

Taxe de transport;

Impozit pe teren;

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.

De asemenea, pe baza notei fiscale, impozitul pe venitul personal este plătit pentru veniturile primite din 2016, din care agent fiscal nu a putut să rețină impozitul, în legătură cu care a trimis un mesaj dvs. și autorităților fiscale (clauza 4 din clauza 1, clauza 6 din articolul 228 din RF Tax Code, partea 8 din articolul 4 din Legea din 29.12.2015 N 396-FZ).

C plata impozitelor

Ca regulă generală, termenul limită pentru plata acestor taxe este cel mai târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadă fiscală (anul calendaristic) pentru care sunt calculate. O excepție este plata impozitului pe venit pentru veniturile primite în 2016: se plătește până la data de 01.12.2018. Având în vedere că această dată se încadrează într-o sâmbătă, puteți plăti impozitul pe venitul personal până cel târziu luni, 03/12/2018 (clauza 7 din articolul 6.1, articolul 216, paragraful 6, paragraful 7 al articolului 228, paragraful 1 al articolului 360 alineatul 1 articolul 363, paragraful 1 al articolului 393, paragraful 1 al articolului 397, articolul 405, paragraful 1 al articolului 409 din Codul Fiscal RF, Scrisoarea Serviciului Federației Federale a Rusiei din 11 ianuarie 2016 N BS-4-11 / [protejat prin e-mail]).

Neplata sau plata cu întârziere a taxelor nota fiscală poate duce la:

Dobândirea dobânzii;

Urmărirea penală sub formă de amendă;

Recuperarea arieratelor fiscale (arieratelor), precum și a sancțiunilor și amenzilor prin intermediul instanțelor.

P pentru evaziunea fiscală

O pedeapsă este suma de bani care vă va fi acumulată cu privire la cuantumul restanțelor fiscale, dacă plătiți impozitul cu întârziere (articolul 75 din articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Sancțiunile sunt calculate conform formulei (clauzele 3, 4, articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

Cuantumul penalităților = valoarea impozitului care nu a fost plătit la timp x numărul de zile calendaristice restante x 1/300 din rata de refinanțare a băncii din Rusia în vigoare la acel moment.

Dacă nu plătiți taxa la timp, inspectoratul fiscal vă va trimite o cerere de plată a arieratelor fiscale și a penalităților.

O astfel de cerere trebuie să conțină: suma arieratelor fiscale; valoarea dobânzii la momentul solicitării; termenul de impozitare; termenul cerinței; de asemenea, măsuri de recuperare fiscală care trebuie luate în caz de nerespectare.

Trebuie să plătiți sumele specificate în cerere în termen de opt zile lucrătoare de la data primirii solicitării, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă (clauza 4 din articolul 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul trimiterii cererii prin scrisoare recomandată, se consideră că este primită după șase zile lucrătoare de la data trimiterii acestei scrisori (articolul 6 alineatul (6) al articolului 6 alineatul (6) din articolul 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

W taxele de evaziune fiscală

Pentru neplata taxei, puteți fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Pedeapsa este de 20% din suma impozitului neplătit. Dacă inspectoratul dovedește că nu ați plătit în mod intenționat impozitul, cuantumul amenzii va crește la 40%. În același timp, autoritatea fiscală are dreptul să vă dețină răspunderea timp de trei ani de la începutul anului calendaristic următor celui în care ar trebui plătită taxa (articolul 113 din articolul 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse, informarea Serviciului Federației Ruse "Cu privire la clarificarea procedurii de calcul al termenului limitarea obligației fiscale ").

Este important să știți că autoritatea fiscală pentru a vă aduce în responsabilitate trebuie să aibă dovezi care să confirme comiterea unei infracțiuni: să aveți documente pe care inspectoratul le-a calculat impozitul în conformitate cu legea, să vă trimită o notificare fiscală și o cerință, să confirme data și data primirii anunțului.

P consecințele neîndeplinirii în timp a cerințelor autorității fiscale

Dacă cerința nu este îndeplinită la timp, autoritatea fiscală poate depune o cerere la instanța de judecată pentru a recupera datoria din proprietatea dvs., inclusiv numerar în conturi bancare, numerar (articolul 48 din Codul Fiscal al RF).

În cazul în care, în termen de trei ani de la data expirării termenului pentru prima revendicare a autorității fiscale, valoarea datoriilor dvs., inclusiv taxele, comisioanele, primele de asigurare, penalitățile și amenzile (clauza 2 a articolului 48 din Codul Fiscal RF):

A depășit 3000 de ruble., Autoritatea fiscală se adresează instanței în termen de șase luni de la data excedentului datoriei de 3.000 de ruble;

Nu a depășit 3000 de ruble., Autoritatea fiscală se adresează instanței în termen de șase luni de la data expirării termenului specificat de trei ani.

Atunci când autoritatea fiscală depune o cerere la magistrat pentru locul de reședință, este posibil să se emită un ordin judecătoresc cu privire la aceste cerințe, dacă acestea sunt indiscutabile. Cu asta ordin judecătoresc impuse fără judecată și citarea părților (Secțiunea 3, Partea 3, Partea 3.1, Articolul 1, Articolul 22, 17.1, 123.1, 123.2, CAS RF, Secțiunea 49 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 27 septembrie 2016 N 36).

În plus, obligația neachitată de a plăti datoria, formată din 01.06.2016 (inclusiv), fără a se împărți după tipul de impozit, autoritatea fiscală vă poate informa angajatorul și îl trimite și el sau oricărei alte persoane care vă plătește salariul, pensia, bursa și alte plăți periodice, un document executiv privind recuperarea fondurilor (Scrisori ale Serviciului Federal Federal al Rusiei din data de 10.21.2015 N DG-4-8 / [protejat prin e-mail] (Clauza 6, din 11/24/2016 N DG-4-8 / [protejat prin e-mail]).

H primire fiscală

Dacă aveți o proprietate care este impozabilă, dar notificarea fiscală nu a venit la timp în timp, ar trebui să aflați în inspecție fiscală La locul de domiciliu sau la locul de proprietate, motivul pentru care nu a primit notificarea. Puteți să contactați personal autoritatea fiscală sau să trimiteți informații despre neîncasarea notificării pe site-ul oficial al Serviciului Federal Federal al Federației Ruse, inclusiv prin cont personal (Clauza 1, Clauza 5, Articolul 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Serviciului Federației Federale a Rusiei din 07.11.2016 N BS-4-21 / [protejat prin e-mail]).

În acest caz, trebuie să prezentați autorității fiscale, cel târziu la data de 31 decembrie a anului următor perioadei fiscale (an) scadente, un raport privind fiecare element impozabil pentru care nu a fost primită nicio notificare fiscală. Acest mesaj nu este transmis autorității fiscale dacă ați primit în prealabil o notificare fiscală cu privire la un anumit element impozabil sau nu l-ați primit în legătură cu acordarea de beneficii fiscale pentru dvs. (clauza 2.1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Fiți atenți!

Dacă, înainte de 31 decembrie 2016, ați prezentat autorității fiscale un mesaj cu privire la obiectul impozabil pentru care nu vi sa trimis o notificare fiscală și taxa nu a fost plătită de dvs., inspectoratul are dreptul să perceapă taxa numai pentru anul 2016. Din 2017, această prestație a fost anulată obiecte de impozitare, inspectoratul vă va trimite un anunț de plată a taxelor pentru cei trei precedenți anul calendaristic, dar nu mai devreme de momentul apariției dreptului la obiect (alin. 4 p. 2 Art. 52 NK Federația Rusă; Partea 5 din art. 7 Legea din 02.04.2014 N 52-FZ;Informații FTS Rusia).

De asemenea, trebuie remarcat faptul că, dacă suma totală a impozitelor calculate de către autoritatea fiscală este mai mică de 100 de ruble, atunci nu vi se trimite o notificare fiscală. Cu toate acestea, anunțul cu suma de impozit mai puțin de 100 de ruble. în orice caz, vă vor trimite anul în care autoritatea fiscală își pierde dreptul de a-l trimite (cei trei ani anteriori) (Secțiunea 4, articolul 52 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Probleme asociate

Ce ar trebui să fac dacă nu primesc o notificare fiscală?

Cum calculată taxa de transport pentru persoane fizice?

Cum calculată taxa pe teren pentru persoane fizice?

Informații utile despre această problemă

Site-ul oficial al Serviciului Federal Federal -

Modificări la Codul fiscal Federația Rusă, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, a modificat nu numai formula de calcul a impozitului pe proprietate a persoanelor, ci și procedura de obținere a beneficiilor pentru anumite categorii de contribuabili. În același timp, lista beneficiarilor a rămas aceeași.

Cine are dreptul să nu plătească impozitul pe proprietate?

Astfel, dreptul de a beneficia are:

Eroii Uniunii Sovietice și Eroilor din Federația Rusă, precum și persoanele cărora li sa acordat Ordinul de Glorie de trei grade;
grupuri I și II cu dizabilități, copii cu dizabilități;
participanții la războiul civil și Marele Război Patriotic, precum și alte operații militare pentru a proteja URSS ca parte a detașamentelor regulate ale armatei și partizanilor, veterani de luptă;
persoane din componența voluntară a Armatei Sovietice, a Marinei, a afacerilor interne și a organismelor de securitate de stat, care ocupau posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care erau în această perioadă în orașe, participarea la apărarea căruia este considerată ca un serviciu pentru aceste persoane în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al armatei active;
victimele iradierii de la dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobâl, Asociația de producție Mayak, depozitarea deșeurilor radioactive în râul Techa și testele nucleare de pe site-ul de testare Semipalatinsk;
militari, precum și cetățeni, care au fost concediați din serviciul militar în rezervă și au o durată totală de serviciu militar de 20 de ani sau mai mult;
persoanele care au fost implicate direct în compunerea unităților de risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor de instalații nucleare asupra armelor și a instalațiilor militare;
membrii familiei de militari care și-au pierdut familia;
pensionarii care primesc pensii desemnate în conformitate cu procedura stabilită de legislația în materie de pensii, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și femei) care beneficiază de ajutor lunar în conformitate cu legislația Federației Ruse;
cetățenii au fost concediați din serviciul militar sau au cerut formare militară, îndeplinind îndatoriri internaționale în Afganistan și în alte țări în care ostilități;
persoanele care au primit sau au suferit o boală prin radiații sau au devenit invalizi ca urmare a unor teste, exerciții și alte activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
părinții și soții de personal militar și funcționarii publici care au murit în timpul serviciului;
persoanele implicate în activități creative profesionale - în ceea ce privește spațiile special amenajate, structurile folosite exclusiv de acestea ca ateliere de creație, studiouri, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii și biblioteci deschise publicului - pentru perioada o astfel de utilizare;
persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile comerciale, suprafața fiecăruia dintre care nu depășește 50 de metri pătrați și pe care se află terenuria asigurat întreținerea construcțiilor auxiliare, de dacha, grădinărit, horticultură sau construcții de locuințe individuale.

La ce obiecte de impozitare se aplică scutirea?

În conformitate cu clauza 4 din articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul poate beneficia de scutirea de impozitul pe proprietate asupra unui apartament sau cameră; clădire rezidențială; garaj sau spațiu de parcare; spații special amenajate pentru activități profesionale (atelier de creație, studio, studio etc.), spații rezidențiale utilizate pentru a deschide muzee nestatale, galerii, biblioteci; o structură sau o structură economică (de până la 50 mp) situată pe amplasament pentru desfășurarea agriculturii subsidiare personale.

Este important să știți asta reduceri de impozite se aplică numai unui obiect fiscal din fiecare categorie. Astfel, dacă beneficiarul are două apartamente, atunci se poate aștepta să fie scutit de plata impozitului numai pentru unul dintre aceștia, dar în același timp nu poate plăti impozit pe garaj sau pe spațiul de parcare.

Cu toate acestea, obiectul fiscal nu ar trebui să fie utilizat pentru activități de afacerideoarece există un regim fiscal special pentru oamenii de afaceri (SP) (USNO, UTII, PSN), potrivit căruia aceștia sunt deja scutiți de plata impozitului pe proprietate, care este utilizat pentru activități comerciale. Astfel, pentru ca întreprinzătorul individual să beneficieze de scutirea de impozitul pe proprietatea personală, este necesar să se prezinte autorităților fiscale o declarație și documente care să ateste că aplică regimuri speciale și utilizează, de exemplu, un apartament în afaceri în timpul perioadei fiscale.

Amortizarea fiscală nu se aplică obiectelor de impozitare incluse în listă, determinate în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse și cu paragraful al doilea al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Vorbim despre centrele de afaceri administrative și comerciale, precum și despre spațiile nerezidențiale destinate să găzduiască birouri, magazine, facilități de catering etc. În plus, beneficiul nu se aplică obiectelor impozabile, valoarea cadastrală a fiecăruia depășește 300 de milioane de ruble.

Cum să profitați de reducerea impozitului pe proprietate?

În conformitate cu articolul 407 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru a profita de un privilegiu, un cetățean cu motive întemeiate trebuie să furnizeze toate documentele necesare la autoritatea fiscală de la locul de reședință sau la locul de proprietate. Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 1 noiembrie a anului, perioadă fiscală de la care se aplică un privilegiu acestor obiecte. Dacă aceste documente nu sunt furnizate, atunci beneficiul fiscal se aplică unuia dintre obiectele din fiecare categorie cu valoarea maximă a impozitului calculat.

Cum se va calcula impozitul pe proprietatea personală în 2015?

Noua taxă pe proprietate a persoanelor începând cu 2015 a început să se aplice în 28 de regiuni ale Federației Ruse. Restul regiunilor vor trece la acesta în următorii cinci ani. Principala diferență între noile reguli este modificarea bazei impozabile de la inventar la cea cadastrală, care este cât se poate de apropiată de cea de piață. Asta înseamnă că trebuie să plătiți mai mult.

Cum sa schimbat impozitul pe bunurile imobiliare ale persoanelor fizice, citiți instrucțiunile juridice 9111.ru.

Cum se calculează valoarea cadastrală a unei proprietăți?

Eficace 1 ianuarie 2015 Legea federală din 04.10.2014 N 284-ФЗ "Cu privire la amendamentele la articolele 12 și 85 din prima parte și partea a doua Codul fiscal A Federației Ruse și recunoașterea Legii Federației Ruse "Cu privire la impozitele pe proprietatea indivizilor" ca pierdute. Legea introduce o serie de modificări în procedura de plată a impozitului pe proprietate personală.

Schimbarea principală este respingerea definiției. baza de impozitare pe valoarea de inventar a proprietății, care ia în considerare doar costul construcției unei imobilizări și deprecierea acesteia. Adică, impozitul pe un apartament din fondul vechi este foarte scăzut astăzi, chiar dacă valoarea de piață a acestei locuințe este ridicată - de exemplu, în centrul istoric al orașului St. Petersburg.

Legislatorii au decis să elimine această contradicție prin schimbarea bazei de impozitare de la inventar la cadastru, care este la fel de aproape de piață, deoarece ia în considerare nu numai anul construcției și zona ei, ci și locația, clasa și chiar dezvoltarea economică a regiunii în care se află obiectul. Valoarea cadastrală finală a unui anumit obiect va fi determinată de comisia de stat. Cetățenii au dreptul de a contesta decizia în instanță.

Ce proprietate va trebui să plătească impozitul?

Lista obiectelor de impozitare, care este enumerată în articolul 401 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a suferit modificări, acum arată după cum urmează:

clădire rezidențială;
spațiu de locuit (apartament, cameră);
garaj, loc de parcare;
un singur complex imobiliar;
construcția în curs;
altă clădire, structură, structură, cameră.

Printre aceste schimbări se numără și apariția pe lista locurilor de parcare, a obiectelor de construcție neterminată și a complexelor imobile unificate, care reprezintă un set de clădiri și structuri care sunt legate în mod fizic sau tehnologic în mod inextricabil sau situate pe același parcel de teren, unite cu un singur scop. De exemplu, o tabără pentru copii sau un complex sportiv.

Cabanele lipsesc de pe listă, dar proprietarii lor nu erau scutiți de impozit. Casele de vară, precum și orice alte clădiri rezidențiale situate pe terenuri prevăzute pentru filiala personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit, construcții individuale de locuințe, aparțin acum categoriei de case de locuit. Proprietatea care face parte din proprietatea comună a unui bloc de locuințe nu este recunoscută ca obiect al impozitării.

Ratele de impozitare pe baza de proprietate

Tarifele pentru noua taxă vor fi determinate de regiunile în sine, concentrându-se pe ratele de bază stabilite prin Codul Fiscal (Secțiunea 2 a articolului 406), care sunt egale cu:

0,1% din valoarea cadastrală clădiri rezidențiale neterminate, complexe imobile unificate, care includ cel puțin o clădire rezidențială (locuință), garaje și locuri de parcare, clădiri de uz casnic sau structuri cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m situat pe terenurile de filială personală, agricultura de dacha, grădinărit, horticultură sau construcția de locuințe individuale;
2% din valoarea cadastrală a centrelor administrative, de afaceri și comerciale și a spațiilor din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de cumpărături, servicii de catering și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietățile a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble;
0,5% din valoarea cadastrală a altor obiecte.

Aceste rate de către autoritățile regionale pot fi reduse la zero sau au crescut, dar nu mai mult de trei ori.

Impozit pe proprietate în Moscova

De exemplu, tarifele pentru impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, care sunt stabilite în Moscova.

0,1% - pentru bunurile cu valoare cadastrală mai mică sau egală cu 10 milioane ruble, precum și pentru garaje și locuri de parcare.
0,15% - pentru obiecte cu o valoare cadastrală de la 10 milioane ruble la 20 milioane ruble inclusiv.
0,2% - pentru proprietățile a căror valoare cadastrală va fi cuprinsă între 20 de milioane de ruble și 50 de milioane de ruble inclusiv.
0,3% - pentru acele proprietăți în care valoarea cadastrală depășește 50 de milioane de ruble, dar mai puțin de 300 de milioane de ruble. inclusiv, precum și pentru clădirile rezidențiale neterminate.
2% - pentru centrele administrative, de afaceri și comerciale și pentru spațiile în care se află, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de cumpărături, servicii de catering și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble.
0,5% pentru alte obiecte.

Excepții fiscale pentru proprietate

Pentru a evita o creștere accentuată a sarcinii fiscale asupra populației, legiuitorii au interzis autorităților regionale să majoreze impozitul cu mai mult de 20% anual, adică taxa va trebui multiplicată cu un factor de 0,2.

În plus, valabil deducerea fiscalăcare este egal pentru un apartament - valoarea cadastrală este de 20 mp, pentru o cameră - 10 mp, pentru o clădire rezidențială - 50 mp. Acest lucru înseamnă că, de exemplu, având un apartament de 50 de metri pătrați. m., proprietarul va plăti impozit pe valoarea cadastrală de 30 mp.

Un exemplu de calculare a impozitului pe bunurile imobile din Moscova

Ivan Ivanov deține un apartament de 55 de metri într-o zonă rezidențială din Moscova. Valoarea inventarului său de 299 de mii de ruble, cadastrale - 8 milioane de ruble. Conform vechilor reguli, rata de impozitare pentru un astfel de apartament va fi calculată conform formulei: valoarea inventarului înmulțită cu rata de impozitare, care este de 0,1% pentru apartamentele cu o valoare a inventarului mai mică de 300 mii ruble (Legea Moscovei din 23 octombrie 2002 N 47 "La cotele de impozitare pe proprietatea persoanelor fizice ")

299 000 x 0,1% = 299 de ruble.

Conform noilor reguli, baza de impozitare în raport cu apartamentul lui Ivan Ivanov este definită drept valoarea cadastrală, redusă cu valoarea cadastrală de 20 de metri pătrați din suprafața totală a acestui apartament. În consecință, taxa va trebui plătită din valoarea cadastrală (55 - 20) 35 mp. locuințe, care vor fi egale cu 5 090 909 ruble.

5,090,909 * 0,1% = 5,091 ruble.

Pentru a obține suma finală, trebuie să aplicați formula descrisă la articolul 408 din Codul fiscal.

H = (H1-H2) x K + H2

H - valoarea impozitului datorat; H1 - valoarea impozitului la valoarea cadastrală; H2 - valoarea impozitului la valoarea inventarului; K - factor de reducere (0,2 - primul an, 0,4 - al doilea an, 0,6 - al treilea an, 0,8 - al patrulea an.)

(5,091-299) x 0,2 + 299 = 1,257 ruble.

Astfel, suma impozitului pe proprietate pentru Ivan Ivanov va crește de mai mult de patru ori pe parcursul anului - de la 299 ruble în 2014 la 1.257 ruble în 2015.

Ce regiuni au trecut la noua impozit pe proprietate?

Parlamentarii au prevăzut dreptul regiunilor să se mute treptat nou impozit. Pionierii au fost 28 de regiuni din Rusia: Buryatia, Tatarstan, Ingusetia, Mordovia, Karachay-Cherkessia, Komi, Udmurtia, Bashkortostan, Moscova, Novgorod, Sahalin, Amur, Magadan, Novosibirsk, Ivanovo, Vladimir, Nijni Novgorod, Samara, Tver, Yaroslavl, Ryazan, Arkhangelsk, Pskov, regiunea Penza, Moscova, Yamalo-Nenets, Khanty-Mansiysk AD, Trans-Baikal teritoriu.

Alte regiuni vor examina experiența vecinilor și va decide cu privire la momentul introducerii de noi taxe și mărimea ratelor regionale în anii următori.

Articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse - Neplata sau plata parțială a sumelor de impozit (taxă)

(din 05/04/2017)

Încă o penalizare o amendă în cuantum de 20% din suma taxei neachitate (taxă, prime de asigurare).

Forța pierduită (baza - Legea din 28 mai 2003 nr. 61-ФЗ)

Actele prevăzute în paragraful 1 al prezentului articol, comise în mod intenționat

Faceți o pedeapsă o amendă de 40% din impozitul neachitat (încasări, prime de asigurare).

Acesta nu este recunoscută ca o infracțiune neplata sau plata incompletă a unui membru responsabil al unui grup consolidat de contribuabili sume de impozit pe profit pe profit pentru grupul consolidat al contribuabililor, ca urmare a subestimării bazei de impozitare a unui calcul eronat al impozitului pe profit organizațiilor pe un grup consolidat de contribuabili sau a altor acțiuni ilegale (inacțiunea), în cazul în care acestea sunt cauzate de mesajul Datele nevalide (eșecul datelor), care au influențat integralitatea plății impozitelor, de către un alt participant la Grup de contribuabil nsolidirovannoy tras la răspundere în conformitate cu articolul 122.1 din prezentul cod.
(Clauza 4 a fost introdusă prin Legea din 16 noiembrie 2011 nr. 321-F3)

Comentariu la articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse

Articolul comentat stabilește răspunderea pentru neplata sau plata incompletă a impozitelor.

După cum reiese din jurisprudența (a se vedea., De exemplu, Decizia regiunea Volga FAS din 30.03.2006 N A12-29806 / 05-C51, FAS Far Eastern District din 06.04.2006 N-F03 A04 / 06-2 / 738), simplul fapt neplata taxei până la data scadentă nu este o condiție suficientă pentru aplicarea răspunderii în temeiul articolului 122 din Codul fiscal, în cazul în care autoritatea fiscală nu a dovedit vinovăția contribuabilului, care este un element obligatoriu al compoziției unei infracțiuni fiscale.

După cum reiese din modul de redactare a articolului, simplul fapt de neplată a impozitului în termenul stabilit nu constituie o condiție suficientă pentru aplicarea răspunderii în temeiul articolului 122 din Codul Fiscal al RF, cu excepția cazului în care autoritatea fiscală a dovedit vinovăția contribuabilului, care constituie un element obligatoriu al infracțiunii fiscale.

alt calcul incorect al taxei (taxă);

alte acțiuni ilegale (inacțiune).

Cuantumul responsabilității pentru neplata (plata incompletă) a sumelor fiscale (colectare) depinde de forma vinovăției în comiterea infracțiunii. Astfel, dacă o infracțiune fiscală este complet neglijentă (clauza 3 a articolului 110 din Codul Fiscal), atunci cuantumul amenzii este de 20% din suma impozitului neachitat (articolul 122 alineatul 1 din Codul Fiscal). Și dacă aceeași infracțiune este comisă intenționat (clauza 2 a articolului 110 din Codul Fiscal), atunci amenda se dublează și este de 40% (paragraful 3 al articolului 122 din Codul Fiscal).

Un exemplu de evaziune fiscală intenționată este cooperarea cu firmele de o zi.