Cum să reveniți 13% din cumpărarea de terenuri. Deducerea fiscală din achiziționarea de terenuri

În articol vom examina cum să obținem o deducere fiscală atunci când cumpărăm o vilă (vânzare sau donație), vom oferi instrucțiuni pas cu pas pentru a primi o deducere a impozitului pe venit personal.

Caracteristicile datoriilor fiscale provenite de la proprietari, cumpărători și vânzători de vile

Cabană modernă în sensul obișnuit - o casă de țară pentru cetățenii să se relaxeze, să cultive fructe sau de ședere permanentă. Deoarece poate acționa ca și clădiri triviale de placaj fără amenajări, și clădiri de capital pe parcele de teren de la 6 hectare până la un hectar și mai mult.

În consecință, fiecare proprietar al unui teren și al unei case de țară situate pe acesta are obligații privind impozitarea terenurilor și a proprietății. La vânzarea sau cumpărarea acestei proprietăți pe teritoriul Federației Ruse, în unele cazuri se plătește impozitul pe venitul personal și se cade o deducere. La efectuarea acelorași operațiuni în țările CSI, cetățenii Federației Ruse sunt ghidați, în primul rând, de legislația țării lor. Întrebările referitoare la impozitarea veniturilor din surse din afara Federației Ruse, inclusiv în CSI, dreptul la o deducere este reglementat de Codul Fiscal al RF:

art. 220 (deducerea proprietății);
art. 208, clauza 3 (venituri din Federația Rusă și din exterior);
art. 228 (calcularea impozitului pentru anumite tipuri de venituri);
art. 233 (eliminarea dublei impuneri).

Astfel, impozitul pe venit este plătit în favoarea Federației Ruse dacă veniturile provin din surse din afara Federației Ruse, inclusiv țările CSI (dacha este cumpărată, donată etc. în afara teritoriului Federației Ruse). Dreptul de a restitui impozitul pe venitul personal se aplică rezidenților din Federația Rusă conform legii.

Impozite și beneficii	Atunci când vindeți vile	Când cumpărați o cabană	Obligațiile proprietarului
NDFL (13% pentru rezidenții Federației Ruse, 30% pentru nerezidenți)	NDFL neachitat: dacă dacha este deținută mai mult de 5 ani (începând din 2016), dacă proprietatea a fost deținută timp de cel puțin 3 ani (cu condiția ca dacha să fie donată sau moștenită); în alte cazuri, impozitul se calculează din valoarea cadastrală a serviciului fiscal la locul de înregistrare al plătitorului	Impozitul se plătește numai la încheierea contractului de donare între persoane care nu sunt legate de rudenie (impozitul pe venitul personal se calculează din costul dării)
Impozite pe teren și proprietate	-	-	Impozitul pe teren și casa aflată pe acesta se plătește la primirea de la serviciul fiscal din momentul înregistrării drepturilor de proprietate; pensionarii sunt scutiți de plata impozitelor: pentru o țară și în limitele actelor de reglementare regionale - în ceea ce privește terenurile
Deducție (pentru rezidenții din Federația Rusă, numai pentru proprietăți pe teritoriul Federației Ruse)	Vânzătorul este obligat să deducă în funcție de durata dacha lui	Cumpărătorul are dreptul la o deducere fiscală a clădirii rezidențiale împreună cu terenul (începând cu anul 2010) în condițiile legii. Vezi de asemenea: →

Evident, obligația de a taxa cabane situate pe teritoriul Federației Ruse, se aplică tuturor vânzătorilor și cumpărătorilor, precum și dreptul de a returna taxa numai cetățenilor - rezidenți din Rusia. Străinii și persoanele care au un permis de ședere temporară nu pot pretinde că vor primi o deducere în Rusia.

Din articolul 220 alineatul (1) al doilea paragraf din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că, atunci când cumpără o clădire rezidențială și nu o clădire rezidențială, se acordă contribuabilului o deducere a impozitului pe proprietate. Prin urmare, nu există motive pentru aplicarea deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea (construcția) unei clădiri rezidențiale până la recunoașterea structurii ca clădire rezidențială.

Cine ar trebui să ia deducerea atunci când cumpără o cabană?

Întrucât rambursarea se efectuează în detrimentul impozitului pe venit, numai acei cetățeni ai Rusiei care lucrează oficial, primesc un venit constant, fiind plătitori de impozit pe venit, au dreptul la această prestație. În consecință, șomerii, persoanele cu venituri neoficiale, întreprinzătorii individuali, persoanele juridice nu pot primi rambursări de taxe. Dreptul de deducere fiscală la achiziționarea unei cabane de vară se aplică categoriei specificate de cumpărători (inclusiv pensionari) în următoarele cazuri:

dacă în titlurile de proprietate se constată că casa achiziționată se află pe un teren sau pe teren pentru construcția țării (vezi →);
cumpărătorul primește o cotă în proprietatea cabanei (dacă locuința este o locuință);
după construirea casei pe terenul pentru construcția de locuințe individuale (costurile de construcție sunt rambursate cu condiția ca casa să fie decorată ca o locuință)

Numai atunci noul proprietar va putea obține o rambursare sub forma unei deduceri pentru cabana de vară și pentru casă. Acesta este furnizat o dată, îl puteți folosi 1 dată.

Valoarea maximă a deducerii, care poate fi utilizată la cumpărarea de vile, este de 2 milioane de ruble. Rambursarea este calculată ținând cont de rata de 13% (260 mii ruble). Valoarea deducerii fiscale din ianuarie 2010 include prețul terenului, dar cu condiția ca acesta să fie achiziționat pentru construcția de locuințe individuale.

Cine nu poate obține o deducere de proprietate pentru vânzarea de vile în infographics

Infografia de mai jos reflectă principalele categorii de cetățeni care nu au dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate. ⇓

În ce condiții este deducerea pentru vânzarea de vile?

Dreptul de a obține o deducere la vânzarea unei dachi, valoarea plăților, condițiile și metodele de obținere a acestora sunt reglementate de art. 220, p. 1, 2 și 3 din Codul fiscal. Astfel, cetățenii Rusiei se pot bucura de următoarele drepturi:

Este demn de remarcat faptul că inovațiile legislației din Federația Rusă, care au intrat în vigoare începând din 2016, au afectat și casele situate în Rusia. Posibilitatea de a oferi deduceri este încă pentru locuitorii din Federația Rusă și depinde în principal de mandatul dachilor. Din anul 2016, acesta a crescut de la 3 ani la 5. În ceea ce privește valoarea maximă a sumelor recuperabile, procedura de primire nu a fost modificată.

Aceleași reguli se aplică pensionarilor. Fiind rezident al Federației Ruse, pensionarul are dreptul la scutirea de la plata impozitului pe venitul personal și la o deducere (reducerea bazei de impozitare) pentru motivele generale prevăzute de Codul Fiscal pentru persoanele fizice din Federația Rusă. Un pensionar care nu este rezident al Federației Ruse este obligat să plătească integral impozitul pe venitul personal și nu are dreptul să beneficieze sub forma unei deduceri.

Instrucțiuni pas cu pas pentru primirea unei deduceri fiscale personale la cumpărarea / vânzarea unei probleme de ședere de către un rezident al Federației Ruse

Procedura de obținere a unei deduceri în două cazuri este aceeași ca și în cazul acordării unei prestații similare în cazul cumpărării sau vânzării de locuințe. Calcularea sumei de restituire se bazează pe prețul obiectelor achiziționate (vândute), cheltuielile efectuate și rata de 13%, în funcție de tipul de deducere. În acest scop, pentru început, autoritățile fiscale scriu o cerere și depun documentele necesare. Pachetul de documente poate include:

pașaport;
2 NDFL;
3 NDFL;
titluri în țară (copii);
un document de plată pentru cumpărare;
(dacă este disponibil).

Vânzătorul prezintă formularul 3 impozitul pe venitul personal la sfârșitul perioadei fiscale pentru anul următor după vânzarea înainte de 30 aprilie și îi atașează documentele necesare. Taxa face decizia și calculează suma de restituire.

Cumpărătorul, conform legii, are dreptul de a alege una dintre metodele de deducere.

O modalitate de a rambursa cumpararea de vile

explicații

Apel la angajator la locul de muncă

Contabilitatea la locul de muncă al beneficiarului a prezentat o notificare fiscală privind dreptul de a primi deducerea;

după aceea, începând cu luna următoare suma impozitului pe venit la 13% nu este reținută din salariul angajatului

Prin intermediul autorităților fiscale

Trebuie să depuneți o cerere și un pachet de documente pentru a recunoaște dreptul de deducere;

la examinarea documentelor depuse de solicitant și confirmarea dreptului la restituire este transferată în contul bancar al plătitorului;

solicitantul trebuie să prezinte anual o declarație autorităților fiscale până la aplicarea integrală a dreptului de deducere (pentru cei care au depus cerere după anul de cumpărare)

Puteți declara deducerea la cumpărare în anul în care a avut loc tranzacția sau timp de 3 ani de la data achiziționării. Dar în ultima versiune pentru fiecare an va trebui să depună o declarație. Impozitul calculează deducerea sau notifică angajatorul (în funcție de alegerea solicitantului).

Figura de mai jos în infografic prezintă principalele documente necesare pentru a obține o deducere din impozitul pe venitul personal atunci când cumpărați o casă, un loc de țară, oferind atunci când contactați biroul fiscal

Obținerea unei deduceri la acordarea unui cadou

Atunci când achiziționează o dachă printr-un contract de donație, beneficiarul venitului (donat) își păstrează și dreptul de a calcula deducerea. Poate că aceasta este numai atunci când cabana este donată altcuiva care este rezident al Federației Ruse. Atunci când se dă o rudă apropiată (soț / soție, copii și părinți, inclusiv adoptivi etc.), acest drept este pierdut.

În dar nu indică neapărat costul dăruirii. La calcularea impozitului, suma de restituire ia în considerare prețul aproximativ al pieței sau costul inventarului. Acestea din urmă pot corespunde pieței sau diferă de aceasta. În cazul în care valoarea bunului donat este indicată în contractul de donație, atunci trebuie avut în vedere că reducerea prețului sau ridicarea acestuia este permisă cu o diferență de 20% din piață, dar nu mai mult.

Procedura de obținere a unei deduceri este similară cu instrucțiunile descrise mai sus. Ar trebui să faceți o declarație, să pregătiți documente:

fapta de dar;
forma 3-NDFL;
pașaportul cadastral (alte documente care indică valoarea bunului donat);
titluri.

După aceasta, pachetul finit trebuie să fie dat autorităților fiscale și să aștepte un răspuns. În caz de refuz, solicitantul are dreptul să conteste decizia.

Exemplul # 1. Obținerea unei deduceri atunci când cumpărați o problemă rezidentă a Federației Ruse

V. Sidorov (rezident al Federației Ruse, care are un salariu permanent) a cumpărat un parc dacha cu o locuință. Valoarea totală a achiziției - 1 milion de ruble. Cumpărătorul are dreptul să primească o deducere, calculată pe valoarea unică a terenului și a casei, cu o rată de până la 2 milioane de ruble. (260 de mii de ruble). V. A. Sidorov a decis să primească o deducere prin contactarea angajatorului.

Pentru a recunoaște dreptul la restituire, cumpărătorul a depus o cerere la autoritățile fiscale, anexând formularele 2 și 3 PIT, documentele de titlu, un contract de vânzare. În consecință, i sa dat notificarea necesară recunoașterii dreptului său la restituirea impozitelor.

Prin depunerea unei notificări fiscale către angajator, V. A. Sidorov a primit o rambursare prin reținerea din salariul său a unei sume corespunzătoare din impozitul pe venit.

Exemplul nr. 2. Rambursarea impozitului pentru vânzarea de vile de către nerezidenți ai Federației Ruse

S.R. Ivanova (pensionar de lucru, nerezident al Federației Ruse) a vândut în noiembrie 2016 dacha (preț - 998 mii ruble). Proprietatea este situată pe teritoriul Federației Ruse, deținută timp de 2 ani. Întrucât termenul de proprietate al bunului este mai mic de 5 ani, atunci, potrivit legii, fostul proprietar este obligat să plătească impozitul pe profit, ținând cont de valoarea cadastrală a vilei (rata de impozitare este de 30% pentru un nerezident). Vânzătorul nu poate pretinde să primească deducerea, deoarece este nerezident al Federației Ruse și este obligat să plătească impozitul pe venitul obținut din vânzarea integrală.

Răspunsuri la întrebările frecvente despre deducerea impozitului pe venitul personal

Întrebarea nr. 1: Este posibil să se înregistreze o proprietate situată pe o parcelă de teren dacha ca locuință pentru a obține o deducere fiscală legală?

O opțiune valabilă, dar casa trebuie să aibă semnele corespunzătoare de locuințe (electricitate, alimentare cu apă, etc.). Conform articolului 15 din Codul locativ al Federației Ruse, o cameră izolată se numește locuință rezidențială, care este de fapt potrivită pentru o viață normală, respectă standardele sanitare și cerințele legilor ruse. Atunci când clădirea are un scop rezidențial, atunci proprietarul acesteia va avea dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate ( art. 220 NK RF).

Întrebarea nr. 2: Reducerea contează atunci când cumpărați o bucată de teren cu o locuință rezidențială neînregistrată după înregistrarea acestei case către cumpărător?

Nu, pentru că nu există niciun document care să confirme cumpărarea unei case.

Întrebarea nr. 3: Este posibil să primiți o rambursare a impozitelor dacă pe un site achiziționat pentru construcția de locuințe individuale în 2010 casa a fost construită abia în 2011?

Poți, deducerea se face după finalizarea construcției și primirea tuturor documentelor de proprietate. Suma deducerii este costurile de construcție documentate.

Întrebarea nr. 4: Care este cel mai bun mod de a emite o cabana atunci când cumpără pentru a recunoaște dreptul la un beneficiu, în cazul în care prețul terenului și o casă rezidențială depășește separat 2 milioane de ruble?

Cea mai bună opțiune este plasarea unei case pe o singură persoană, pe un al doilea parcel. Apoi fiecare dintre noii proprietari ai acestor obiecte va putea primi suma deducerii.

Întrebarea nr. 5: Este posibil să se califice pentru o rambursare dacă dacha a fost achiziționată cu un credit ipotecar?

Puteți, dacă o singură sumă, luând în considerare dobânzile la ipoteca nu depășește maximul.

Achiziționarea unei case de țară este întotdeauna un eveniment plin de bucurie. Dar orice achiziție de acest tip este impozitată. Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați o cabană?

Dispoziții generale

Atunci când cumpărați o casă de țară, puteți returna deducerea fiscală, însă perioada de la data achiziționării nu ar trebui să depășească 3 ani. Adică, în termen de 3 ani de la data cumpărării unei case de țară, trebuie să contactați biroul fiscal și să obțineți deducerea fiscală. Această lege se aplică numai caselor de țară, casei terminate, precum și unei case neterminate.

poate doar 13% din suma 2 milioane de ruble.

Cine poate obține o deducere fiscală atunci când cumpără o vilă?

Orice cetățean poate obține o deducere fiscală în anumite condiții. regăsi poate doar 13% din suma, cu condiția ca valoarea proprietății dobândite să nu depășească 2 milioane de ruble.
Astfel, prin primirea acesteia este posibil să se ramburseze procentul în avans.

În cazul în care proprietatea a fost achiziționat cu un credit ipotecar, apoi luând în considerare dobânzile, suma totală nu ar trebui să depășească mai mult de 3 milioane de ruble.

În același timp, dacă un cetățean a cumpărat o casă și o reședință de vară, atunci ar trebui să aleagă un singur lucru, din moment ce acesta suma nu se adaugă. Prin urmare, o persoană va primi o deducere fiscală numai pentru o reședință de vară sau o casă.

Cum să obțineți o deducere fiscală?

Condiții de obținere

Pentru a obține o deducere fiscală, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință. Responsabilul fiscal va explica ce și cum să facă și ce documente sunt necesare pentru aceasta.

Deducerea fiscală ia în considerare suma cheltuită pentru achiziționarea casei și a terenului pe care se află casa.
Dacă terenul este destinat construcției unei case rezidențiale. Deducerea se poate obține după construirea casei. Și proprietarul va primi un permis de ședere în el.
Se ia în considerare și achiziția unei părți din proprietate într-o casă sau într-o cotă dintr-un teren achiziționat cu o casă.

Deducerea fiscală este valabilă o singură dată.

Cum să obțineți o deducere fiscală?

Care sunt opțiunile pentru furnizarea deducerii dorite:

biroul fiscal va furniza un document care trebuie pus la dispoziția angajatorului. Acela în timp util va plăti un salariu ținând cont de un impozit;
dacă dacha a fost achiziționată anul trecut și cetățeanul prezintă documentele următoare, adică un an mai târziu - serviciul fiscal va returna impozitul într-o singură sumă la un moment dat.

Cetățeanul are dreptul de a alege opțiunea cu propria sa persoană, ceea ce este mai confortabil pentru el.

nu este specificat "";
nu este indicat faptul că casa este rezidențială.

Este vorba de detalii minore care pot perturba complet cursul evenimentelor și atunci cetățeanul nu va putea să folosească acest serviciu.

Documente necesare

Pentru a obține o deducere fiscală nu se poate face fără documente:

Un document care certifică faptul că casa sau cabana sunt proprietatea. O copie a certificatului.
Informații despre care contribuabilul a plătit impozite.
Umplut NDFL.
Certificat de încadrare în muncă, impozit pe venit 2.
Fotocopia pașaportului și a TIN.
Documentul, care indică costul achiziționării de bunuri imobiliare. Nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.

Dacă se schimbă ceva în lege, ofițerul fiscal va avertiza în prealabil. Poate că este posibil să aveți nevoie de documente suplimentare pentru deducerea impozitului. Documentele pot fi depuse în orice moment convenabil pentru ziua cetățeanului.

Problema cu achiziționarea de locuințe a fost întotdeauna un pas crucial, mai ales dacă este luat în ipotecă. Datorită diferitelor circumstanțe, o persoană poate avea o situație din cauza căreia nu poate continua să plătească ipoteca.

O deducere fiscală poate fi o opțiune bună pentru "ajutor" financiar. În cazul unei achiziții fără ipotecă, această deducere poate reduce costul reparațiilor sau al condițiilor de locuit. Principalul lucru este să aveți timp să utilizați dreptul la timp, permițându-vă să returnați o parte din impozit.

Cu toate acestea, există o opinie diferită, și anume
"Art. 81 din Codul Funciar al Federației Ruse" Furnizarea de terenuri agricole pentru desfășurarea agriculturii țărănești (agricultura) și a exploatării subsidiare personale, a cetățenilor și a asociațiilor acestora pentru desfășurarea grădinăritului, horticulturii și construcției de vile "din numele său indică în mod direct posibilitatea de a construi pe terenurile țării.

La alineatul (2). 81 din Codul Funciar al Federației Ruse prevede: "Procedura de furnizare de terenuri către cetățeni și asociațiile lor pentru desfășurarea grădinăritului, horticulturii și construirea țării este stabilită prin prezentul Cod, legea federală privind grădinăritul, grădinăritul și asociațiile non-profit ale cetățenilor".

În art. 1, paragraful 4 din Legea federală "Cu privire la asociațiile de cultură, grădinărit și dacha non-profit ale cetățenilor": cu dreptul de a-și înregistra reședința, clădirile și structurile de uz casnic, precum și dreptul de a crește fructe, fructe de pădure, legume, pepeni, alte culturi și cartofi ".

În Codul Funciar al Federației Ruse, se utilizează termenul "construcția de dachi", iar Legea federală "Cu privire la asociațiile de cultură, grădinărit și dacha nonprofit ale cetățenilor", termenul "fermă dacha". În opinia majorității avocaților, conceptul de "management" este mai amplu și include, printre altele, "construcția". Scopul principal al "fermei de dacha" este restul cetățenilor (!), Cine are dreptul (dar nu obligația!) Să se angajeze în cabana de vară în plus să se odihnească în cultivarea de fructe, fructe de padure, legume, pepeni și alte culturi și cartofi.

Parlamentarii nu au împărtășit în mod accidental astfel de concepte ca "clădire rezidențială fără drept de rezidență în ea" și "casă rezidențială cu drept de rezidență în ea".

Termenul de "cabană" și termenii "sat cabana" și "cabana de construcție" derivate din ea au fost recent auzit pe scară largă. În sensul său, cuvântul "cabana" corespunde conceptului juridic de "clădire rezidențială", care este utilizat în multe legi federale, de exemplu, în Legea federală "Despre Filiala Personală", "Cu privire la ipotecă (gaj de bunuri imobiliare)." În ceea ce privește construcția pe terenuri alocate pentru funcționarea unei economii de țară, recomandăm cu insistență ghidarea de către Legea federală "Cu privire la organizațiile culturale, grădinăritului și ale organizațiilor nonprofit ale cetățenilor" atunci când face autorizații și alte documente pentru construcție în locul cuvântului obișnuit "cabana" o casă cu dreptul de a-și stabili reședința ", iar în locul sintagmei" sat de cabane "- termenul" sat de vacanță ". Deși utilizarea fraza "cabana sat cabana" este, de asemenea, destul de acceptabil.

Puteți folosi termenul "sat de vacanță cu construcții organizate", iar atunci când faceți autorizații, trebuie să vă asigurați imediat că "proiectul de organizare și construire a teritoriului unei asociații de cetățeni fără scop lucrativ al cetățenilor" prevede construirea "clădirilor rezidențiale cu drept de rezidență acolo". De fapt, acesta este "satul cabana" în sensul obișnuit.

Mulți potențiali cumpărători de terenuri alocate pentru funcționarea economiei țării (construcția) sunt speriate de faptul că aceste terenuri aparțin categoriei de teren agricol și, prin urmare, se presupune că intră sub un anumit tip de control special. Răspunsul la aceste îndoieli este prevăzut la articolul 1 alineatul (2) din Legea federală "Cu privire la cifra de afaceri a terenurilor agricole", care prevede: "Această lege nu se aplică loturilor funciare care provin de la terenuri agricole cetățenilor pentru locuințe individuale și construcții de garaj, ferme, grădinărit, zootehnie și horticultură, precum și terenuri ocupate de clădiri, clădiri, structuri. Cifra de afaceri a acestor terenuri este reglementată de Codul Funciar al Federației Ruse. "

Așa cum am arătat mai sus, în conformitate cu art. 81 din Codul Funciar al Federației Ruse, cifra de afaceri a terenurilor alocate agriculturii de vacă este reglementată de normele Legii federale "Cu privire la asociațiile de cultură, grădinărit și dacha non-profit ale cetățenilor".
Astfel, pe terenurile alocate pentru întreținerea economiei țării (construcții), puteți:

să construiască o casă rezidențială cu dreptul de a-și stabili reședința, clădirile și facilitățile de uz casnic;
să realizeze construcția atât individual, cât și prin intermediul unei asociații de cetățeni fără scop lucrativ, sub forma unui parteneriat, a unui cooperativ sau a unui parteneriat ".

Și totuși. Cine a fost construit pe terenurile CX cu dreptul de a construi case de tara in arme nucleare? Comentariu asupra procedurii de recunoaștere a unei locuințe ca fiind rezidențială și primirea unei deduceri fiscale.