Taxe de transport locale sau regionale. Impozitele federale și regionale

Importanța economică a impozitelor și taxelor federale pentru bugetul țării și a economiei sale este dificil de supraestimat. Acestea reprezintă principala modalitate de a forma partea de venit a bugetului în orice țară, fie că este vorba despre SUA, Rusia sau China.

Caracteristici generale

Fiecare persoană sau organism guvernamental face parte din sistemul fiscal al Rusiei. La urma urmei, aceasta include:

subiecții de impozitare (adică cetățeni, persoane juridice și instituții publice);
impozite și taxe;
organele și serviciile care se ocupă de contabilitatea și colectarea acestora;
reglementările care guvernează relațiile juridice în acest domeniu.

Tipuri de impozite

În prezent, impozitele rusești pot fi împărțite în trei tipuri:

federal (care funcționează în întreaga țară și în mod obligatoriu plătit la bugetul federal);
regional (care operează pe teritoriul anumitor regiuni);
local (care operează pe teritoriul orașelor individuale).

Taxe regionale și locale (lista)

Taxele regionale și locale includ:

teren;
asupra proprietății persoanelor;
comision de tranzacționare;
transport (în special transfer de plăți mari la bugetul proprietarilor de camioane);
în domeniul jocurilor de noroc;

Procedura de stabilire a introducerii și anulării

Taxele regionale sunt stabilite de autoritățile regionale (de exemplu, Republica Tatarstan și Cecenia). Local - sunt în competența autorităților locale, însă ratele lor trebuie aprobate la nivel federal. Acestea pot fi mai mici decât tarifele stabilite de RF Tax Code, dar nu trebuie să le depășească.

Ratele de impozitare sunt prevăzute în Codul Fiscal, care este adoptat de Duma de Stat, aprobat de Guvern și semnat de Președinte (numai după intrarea în vigoare a Codului).

Temeiul juridic al impozitelor și taxelor federale - caracteristicile acestora

Lista cuprinde:

impozitul pe venitul personal;
impozitul pe venit;
accizele;
taxele de stat și o serie de alte taxe.

Lista lor este supusă schimbării. Este suficient să amintim ultimele discuții furtunoase privind introducerea unei taxe pentru călătoria pe autostrăzi federale.

Sancțiuni pentru profitul din bugetul federal

În cazul întârzierii plății profitului către plătitor, se percepe o pedeapsă în cuantum de 0,03 din rata de refinanțare pe zi a sumei datorate. Procedura de calcul al acestei sancțiuni este stabilită prin Codul Fiscal al Federației Ruse.

Setările tarifare pot fi modificate sau anulate.

Autoritatea care stabilește, modifică sau anulează impozitele depinde de soiul lor. În conformitate cu Constituția și restul legislației, federal - sunt în competența Dumei de Stat, regionale - în competența autorităților regionale, locale - în competența autorităților locale.

Arieratele fiscale ale persoanelor fizice

În Rusia există servicii speciale prin care indivizii își pot recunoaște restanțele fiscale și datoria federală și pot plăti restanțele până când vor trebui să plătească o amendă mare. Pentru a face acest lucru, pot folosi biroul plătitorului lor pe site-ul oficial al Serviciului Federal Federal. Pentru a accesa acest serviciu, trebuie să introduceți TIN.

Asigurați-vă că vă amintiți ...

Atunci când țineți evidența consiliilor și consiliilor federale, este important să cunoașteți codul de clasificare a bugetului. Antreprenorii au nevoie de o raportare adecvată. Autoritățile CBC sunt facilitate de statisticile și administrarea onorariilor. Amintiți-vă că toate CSC este imposibil, deci trebuie să utilizați foaia de înșelătorie. Pe Internet, puteți găsi un tabel în care puteți vedea sancțiuni kbk pentru impozitul pe venit și alte coduri.

Legislatorii au dreptul de a stabili noi și de a anula vechiul. Prin urmare, pentru a înțelege, de exemplu, lista lor, care va fi percepută în 2016, este necesar să se familiarizeze cu NK sau cu bazele juridice, cum ar fi "consultantul".

Acest articol oferă doar cea mai generală descriere a taxelor existente, a penalităților pentru neplată, a organizațiilor de diferite niveluri care le colectează, a competențelor și funcțiilor. Pentru a deveni un specialist în acest subiect și pentru a-l deține o sută la sută, trebuie să studiezi o listă solidă de referințe și un număr mare de legislație, precum și o experiență practică în acest domeniu.

Codul Fiscal al Federației Ruse -un singur act legislativ de acțiune directă, sistematizarea domeniului de aplicare al legislației fiscale și asigurarea principiilor fundamentale de impozitare în Federația Rusă.

În prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse este definit un sistem de legislație privind taxele și onorariile. Acesta combină șapte secțiuni care formează baza întregului sistem fiscal.

A doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse este alcătuită din patru secțiuni ("impozite federale", "regimuri speciale de impozitare", "impozite și taxe regionale", "impozite locale"), dedicate impozitelor specifice.

În conformitate cu Codul Fiscal taxele și onorariile Federației Ruse sunt împărțite în state federale, regionale și locale.

Taxe federale iar taxele sunt stabilite prin Codul Fiscal al Federației Ruse drept obligatoriu de plată pe întreg teritoriul Federației Ruse. Impozitele federale includ:

· Taxa pe valoarea adăugată (TVA).

· Accize.

· Impozitul pe venitul personal (PIT).

· Impozit social unificat (UST).

· Impozitul pe profit.

· Taxa de extracție minerală.

· Impozitul pe apă.

· Taxă pentru dreptul de utilizare a resurselor de faună și biologice acvatice.

· Taxa de stat.

Taxele regionaleintră în vigoare și încetează să opereze pe teritoriile subiecților Federației Ruse în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și legile subiecților Federației Ruse privind impozitele.

Atunci când se stabilesc impozitele regionale de către autoritățile legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, se stabilesc următoarele elemente de impozitare (în modul și în măsura prevăzută de Codul Fiscal): se stabilesc și taxele, procedura și termenele pentru plata impozitelor, privilegiile fiscale, motivele și procedura de aplicare a acestora. Taxele regionale includ:

· Impozitul pe proprietatea organizațiilor.

· Taxa de transport.

· Impozit pe afacerea jocurilor de noroc.

Taxele localeintră în vigoare și încetează să mai funcționeze pe teritoriile municipiilor în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și cu actele normative ale organelor legislative ale municipalităților privind impozitele. Taxele locale includ:

Impozitul pe teren.

· Impozitul pe proprietatea persoanelor.

Taxele locale în orașe de importanță federală Moscova și Sankt-Petersburg sunt stabilite prin Codul Fiscal al Federației Ruse și legile subiecților specificați ai Federației Ruse. Competențele fiscale speciale privind taxele locale sunt dictate de necesitatea de a păstra unitatea economiei urbane.

Nu există taxe vamale sau alte plăți vamale în lista plăților fiscale, deoarece acestea sunt reglementate de Codul Muncii al Federației Ruse. Începând cu anul 2005, ele aparțin veniturilor bugetare fără impozitare și sunt incluse în articolul "venituri din activitatea economică externă".

Din 1996, lista impozitelor din Federația Rusă este închisă. Nici o autoritate, cu excepția Adunării Federale a Federației Ruse, nu poate schimba lista impozitelor și nu va impune o taxă (taxă) care nu este prevăzută în listă.

În 1994-1996 în conformitate cu Decretul președintelui Federației Ruse nr. 2268 din 22 decembrie 1993, autoritățile subiecților Federației Ruse și autoritățile locale au avut dreptul să impună practic pe teritoriul lor orice impozite peste lista stabilită. Ca urmare, numărul impozitelor care acționează în Rusia a început să crească rapid. Potrivit experților, numărul acestora până în 1996 a ajuns la 200.

"Libertatea" fiscală a condus la o deteriorare a climatului fiscal. Majoritatea taxelor locale au fost "enervante" și nici măcar nu justificau costul colectării lor. În unele regiuni au fost create sisteme fiscale foarte specifice, bazate pe "dublarea" impozitelor federale.

În condițiile "libertății" fiscale într-o serie de regiuni, au apărut diferite taxe și taxe "țintă", destinate să subvenționeze anumite sectoare ale economiei (în special agricultura). Cel mai deranjant fenomen a fost distribuirea largă a taxelor și impozitelor la importul sau exportul de bunuri, care a încălcat art. 74 din Constituția Federației Ruse, care interzice introducerea în țară a oricăror restricții privind circulația mărfurilor, a serviciilor și a resurselor financiare.

Legislația fiscală ocupă un loc important în mecanismul de dezvoltare economică a oricărui stat legal.

Durabilitatea sistemului de stat al Federației Ruse este determinată de numărul de impozite primite de la bugetul federal.

Dragi cititori! Articolul descrie modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolvați exact problema - contactați consultantul:

(Moscova)

(St. Petersburg)

(Regiunile)

Este rapid și gratis!

Ce este?

Taxele și onorariile federale sunt decisive în formarea bugetului și, prin urmare, sunt stabilite exclusiv la nivel federal, fiind obligatoriu pentru colectarea în toate colțurile Federației Ruse.

Numărul și mărimea lor este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepția este stabilirea pe un teritoriu separat a unui regim special pentru calcularea impozitelor. În acest caz, suma și suma contribuțiilor la bugetul federal vor fi stabilite în conformitate cu prevederile existente.

La efectuarea oricărei modificări a acestei reguli, acest cod este, de asemenea, supus prelucrării. Doar Guvernul Federației Ruse are dreptul de a modifica, modifica sau anula Legea federală.

Acordarea statutului de plată federală nu ne permite să vorbim despre concentrarea sa exclusivă. Este posibil ca doar o parte din suma colectată să fie alocată bugetului corespunzător, restul va fi un ajutor semnificativ în completarea bugetelor locale și regionale.

Tipurile, ratele și obiectele acestora

În conformitate cu Codul Fiscal RF, următoarele taxe și taxe federale sunt definite din punct de vedere juridic:

Taxa pe valoarea adăugată (). Cea mai mare parte a acestuia este creditată la bugetul federal. Pentru calcularea sumei plății utilizând diferența dintre valoarea impozitului, reprezentată de cumpărător și numerar, gata să fie plătită de furnizori.
Obiectul de impozitare este vânzarea de bunuri și servicii pe teritoriul Federației Ruse prin orice mijloace legale. Impozitele sunt, de asemenea, impozitate pe acele bunuri și servicii care au fost aduse sau făcute pentru uz personal. În art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse enumeră de asemenea lista bunurilor și serviciilor care nu sunt supuse impozitării. Baza fiscală este stabilită independent de persoanele care fac obiectul acestei plăți și depinde de vânzarea particulară de bunuri și de prestarea de servicii. Potrivit art. 164 din Codul fiscal, impozitarea are loc la o rată de 0-10%. Valoarea ratei depinde și de tipul serviciilor și bunurilor.
Impozitul pe venitul personal (). Tipul de plată direct este calculat ca procent din venitul total al plătitorului. Aceasta ar trebui plătită de către persoanele fizice, uneori persoanele juridice acționează în acest caz ca angajatori.
Obiectul impozitării este toate veniturile fizice. inclusiv cel pe care la primit pe teritoriul Federației Ruse în absența statutului de rezident. Baza fiscală este constituită din toate veniturile, indiferent de forma primirii lor, precum și de posibilele beneficii materiale. Definiția bazei apare pentru fiecare tip de venit separat, datorită prezenței unor rate diferite. Rata standard de impozitare este de 13%, dar această cifră poate fi majorată dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Impozitul pe venit organizații. Acesta este împărțit în două tipuri: o plată dedusă din veniturile organizațiilor interne și venituri deduse de societăți străine care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse. Întreprinderile care funcționează în cadrul regimului simplificat de impozitare, precum și companiile străine care își desfășoară activitatea pe teritoriul Rusiei în timpul Jocurilor Olimpice și al altor evenimente internaționale pot fi scutite de la plata.
Obiectul impozitării este tot profitul obținut de companie. Baza fiscală în acest caz este recunoscută expresia monetară a profitului, definită în art. 247 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Rata de impozitare este de aproximativ 20%.
Extracția minerală (). Potrivit art. 334 din Codul Fiscal al Federației Ruse, toți antreprenorii recunoscuți oficial drept utilizatori ai subsolului Pământului acționează ca contribuabili. O condiție prealabilă pentru această recunoaștere este obținerea unui număr de înregistrare la înregistrarea la. Obiectele de impozitare în conformitate cu articolul 336 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt:
- toate mineralele care au fost exploatate la locul alocat contribuabilului pentru dezvoltare;
- minerale, a căror extracție a fost efectuată în procesarea producției de deșeuri;
- minerale obținute pe teritoriul care nu aparține Federației Ruse, dar aflat sub jurisdicția sa.
Obiectele de impozitare nu sunt minerale disponibile publicului, incluzând:
- apă freatică;
- paleontologice, geologice și mineralogice;
- fosile obținute din subsol atunci când se fac modificări în obiecte geologice special protejate, precum și din deșeuri de producție minieră, deoarece în acest caz taxa este deja considerată plătită.
Taxa în cauză trebuie plătită cel târziu la data de 25 a fiecărei luni.
Taxa pe apă. Contribuabilii pot fi atât persoane juridice, cât și persoane fizice care utilizează resursele de apă supuse licențierii. Potrivit art. 333.9, obiectele de impozitare includ aportul de apă din corpurile de apă, utilizarea ariei lor de apă în scopuri personale. Excepția este raftingul pădurii. Impozitarea este, de asemenea, supusă utilizării apei pentru energie. În clauza 2 a articolului examinat, se precizează care obiecte particulare nu pot face obiectul unei contribuții.
Ratele de impozitare sunt stabilite individual pentru fiecare fluviu, lac sau bazin de mare. Aceeași regulă se aplică formării bazei de impozitare. trebuie plătite cel târziu la data de 20 a fiecărei luni.
Taxa pentru utilizarea resurselor biologice acvatice, precum și a obiectelor de viață sălbatică. Contribuabilii sunt persoane juridice și persoane fizice. Tarifele sunt stabilite individual. Obiectele de impozitare pot fi resursele biologice acvatice, precum și obiectele din lumea animală, a căror listă este indicată în art. 333. 3 din Codul fiscal. plătite într-o sumă forfetară atunci când primiți permisiunea de a utiliza resurse.
Taxa de stat. Plătitorii sunt persoane juridice și persoane fizice care acționează ca inculpați în cazurile care sunt deținute în instanțele de jurisdicție generală, Curtea Supremă a Federației Ruse, instanțele de arbitraj sau se află sub jurisdicția unei justiții a păcii. În acest din urmă caz, reclamantul ar trebui să fie declarat exceptat de la plata taxei.
Taxa este o plată forfetară efectuată atunci când plătitorul aplică unuia dintre organismele enumerate mai sus în ziua acestei circulații. Detaliile detaliate despre momentul plății, posibilele beneficii, precum și cuantumul taxei de stat și posibilitatea returnării acesteia sunt cuprinse în capitolul Ch. 25.3 din Codul Fiscal. De obicei, acesta este plătit în avans.
Accizele. sunt percepute persoanelor fizice și juridice, precum și persoanelor care transportă mărfuri peste granița Uniunii Economice Eurasiatice. În conformitate cu art. 182 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obiectul impunerii este vânzarea bunurilor accizabile produse, vânzarea de bunuri gajate, transferul de bunuri către terți, precum și alte acțiuni prevăzute în acest articol. Ratele de impozitare sunt determinate separat pentru fiecare produs. O listă completă este cuprinsă în art. 193 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Perioada fiscală este o lună calendaristică.

Pentru mai multe informații despre taxele federale, consultați următorul videoclip:

Diferența față de cea locală și regională

Spre deosebire de taxele locale și regionale, impozitele federale sunt stabilite de Codul fiscal, așa cum am menționat mai sus.

Taxele locale sunt stabilite prin reglementări emise de reprezentant organele comunelorpe teritoriul cărora sunt supuși plății. În plus, autoritățile care au stabilit aceste plăți determină cotele de impozitare, procedura și termenul de plată, condițiile de aplicare.

Taxele regionale sunt stabilite legi ale subiecților din Federația Rusăpe teritoriul cărora operează. Ratele de impozitare, beneficiile, condițiile și valoarea plății sunt stabilite de autoritățile regionale.

Detalii de plată

Termenii de plată a impozitelor federale depind de tipul lor, dar în majoritatea cazurilor se efectuează plata cel târziu la data de 20 a fiecărei luni calendaristice. Excepțiile sunt cazurile de plată a accizelor și a taxelor de stat. Unele tipuri de plăți sunt plătite trimestrial.

În plus, contribuabilii trimestriali sunt obligați să plătească impozite, veniturile totale din care pentru 3 luni nu depășește 2 milioane de ruble. În acest din urmă caz, autoritățile fiscale solicită de obicei finalizarea unei declarații separate a unui eșantion special.

Toate tipurile de impozite federale sunt plătite în părți egale. Plata se face la bugetul de la locul de înregistrare în calitate de contribuabil. Dacă este plătit de agentul fiscal, acesta poate fi acceptat la locul locației sale reale.