Ce este NDF în cuvinte simple când se calculează. Ce este NDFL și pentru ce este destinat?

Toți contribuabilii, mai devreme sau mai târziu, se gândesc la modul în care se face decriptarea NDFL. Vă va ajuta să înțelegeți ce este plata în fața noastră. Faptul este că, dacă nu cunoașteți adevăratul înțeles al abrevieției, atunci este dificil să înțelegeți exact ce are loc transferul de fonduri către trezoreria de stat. Mai exact, este imposibil. Aspectele fiscale în sine sunt esențiale. Mai ales dacă nu știți cu ce taxă specifică aveți de-a face. Poate că nu trebuie să plătești deloc? Este suficient să știm cum să descifrăm impozitul pe venit pentru a înțelege această problemă.

Ce este

De fapt, totul este foarte simplu și simplu. NDFL înseamnă "impozitul pe venitul personal". Și se pare că această decodare descrie doar plata noastră curentă. Cine îl plătește exact? Persoane fizice. De ce o descriu? Cu venituri.

Decodificarea NDFL, după cum puteți vedea, este foarte simplă. Și să ne amintim că este simplu, iar ideea generală a plății noastre de astăzi este depusă în creier fără probleme. - transferuri obligatorii de la contribuabili. Nimeni nu va scăpa de ele. Numai în cazuri excepționale. Ce se poate spune despre această taxă, dacă o specificați? Ce cunoștințe pot fi utile contribuabililor?

Cine plătește

Deci am întâlnit definiția termenului NDFL. Cum să descifrăm această abreviere? Impozitul pe venitul personal. Acesta este numele acestei plăți. Dar cine este obligat să-l plătească?

După cum am menționat deja, toți contribuabilii. Dar, mai precis, numai cei care au venit impozabil. Puteți spune orice cetățeni care fac bani. Și nu contează cum - de la livrarea de bunuri imobile, de la implementarea lor sau de la angajarea oficială. Dacă aveți un fel de venit, atunci veți fi obligat să plătiți impozit pe acesta, fără excepții.

Transcrierea NDFL poate include, de asemenea, definiția impozitului pe venit. Acesta este același lucru. Aceasta implică plata unor fonduri într-o anumită sumă, care sunt enumerate ca profit. Putem spune că o persoană care muncește plătește impozitul pe venit, dar gospodinele și șomerii nu. Nu există excepții. Există doar o mică listă de cazuri care nu necesită plata impozitului după primirea banilor.

Nu plătiți

Așa că am dat seama cum se înțelege NDFL. Dar numai acum aș vrea să înțeleg ce venit nu este supus acestei plăți. La urma urmei, există excepții. Nu sunt multe dintre ele, dar ele apar.

De exemplu, impozitul pe venit nu este plătit pentru cadouri de la rude apropiate. Adică, dacă cineva vă oferă bani / bunuri imobiliare sau face un cadou, fiind în același timp rude apropiate, nu sunt necesare taxe. În caz contrar, va trebui să plătiți dobânzile solicitate. Apropo, indivizii trebuie să dea 13% din profitul lor. Acestea sunt reguli interesante în Rusia.

În plus, moștenirea de la rude apropiate, precum și profiturile din vânzarea de bunuri deținute pentru mai mult de 3 ani nu sunt supuse impozitului pe venit. Mai exact, este vorba de vânzare. Dacă închiriați o proprietate, va trebui să plătiți impozite pe ea. Fără excepții.

Cât de multe

La decodificarea NDFL este extrem de simplă. Ne confruntăm Numai aici există un punct foarte interesant - plata acestuia. Sa spus deja că impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit în valoare de 13% din banii primiți. Dar există și excepții. În plus, procedura și termenii de plată sunt stabilite în legislația rusă. Și vor trebui să se conformeze.

De exemplu, o caracteristică a plății curente este valoarea acesteia în anumite circumstanțe. În general, impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13%. Dar dacă vorbim despre o comoară, de exemplu, sau o victorie, va trebui să oferiți statului 35%. Și surprizele nu se termină acolo.

Cetățenii străini plătesc și impozitul pe venitul personal. Ei sunt mai puțin norocoși în această privință. Dacă un cetățean străin are venit pe teritoriul Federației Ruse, va trebui să plătiți până la 30% din acesta. Și nu mai puțin. Destul de mult, dacă te gândești la asta. Dar asemenea reguli se aplică în țară. Nu există excepții și nu pot fi.

Procedura și termenele limită

Acum știm (abrevierea a fost dată mai sus). Care este procedura de plată a plății curente? Există restricții și termene limită? Desigur, ei au un loc.

Despre ce vorbim? Impozitul pe venit, ca regulă, este declarat. Mai exact, vă depuneți declarațiile privind impozitul pe venit la autoritățile fiscale. Trebuie să faceți acest lucru înainte de 30 aprilie. Și raportul va fi pentru anul precedent (de exemplu, în 2013, veți raporta pentru 2012). au și un loc. Persoanele fizice trebuie să plătească până la data de 15 iulie. Dar cel mai adesea plătesc în avans.

Ce înseamnă asta? Plata în avans se face cu depunerea unei declarații fiscale - până la data de 30 aprilie. O tehnică foarte populară folosită de mulți. Puteți doar să scăpați de datoriile dvs. odată și să dormiți bine. Dar nu trebuie să te grăbești. Dacă nu puteți efectua o plată în avans, aveți dreptul să așteptați până la 15 iulie inclusiv. Alte datorii vor fi înregistrate.

deduceri

La decodificarea NDFL este extrem de simplă. Dar nu se poate spune că, în unele cazuri, contribuabilii pot primi o deducere fiscală. Aceasta este, pentru a reveni din tranzacția finalizată 13%. Această opțiune se aplică numai celor care plătesc impozitul pe venit.

Puteți recupera bani pentru tranzacții imobiliare (inclusiv ipoteci), precum și pentru tratament, educație și cumpărare de bunuri. Dacă aveți copii minori, aveți dreptul la o deducere specială. Se numește "Pentru copii". Datorită lui de la care plătiți impozitul pe venit, scade. Un lucru foarte util.

Toate deducerile sunt înregistrate la autoritățile fiscale în prezența unei declarații, a dovezilor de cheltuieli, a veniturilor impozabile pe venit și a altor documente importante. Acestea includ: TIN, SNILS, căsătorie / divorț / certificate de naștere, acreditări și licențe, certificate de proprietate asupra ceva. Declarația este de asemenea depusă obligatoriu. Deci, amintiți-vă: dacă plătiți impozitul pe venitul personal, în unele cazuri vă puteți elibera o deducere fiscală. Nu este atât de dificil!

Contribuabilii NDFL

Obiectul impozitului pe venitul personal

Baza fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor

Ratele fiscale

Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal

Reducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor

Raportarea fiscală (referința 2-NDFL)

Declarația 3-NDFL

Fundația și baza juridică pentru impozitul pe venitul persoanelor

Impozitul pe venitul personal (abreviat NDFL)   - Aceasta este o taxă care se aplică tuturor, pentru că suntem cu toții indivizi. Numele vechi, mai obișnuit și familiar este "impozitul pe venit". Ambele nume vorbesc: ele conțin două semnificații de bază ale impozitelor:

1. această taxă este supusă venitului
2. această taxă se aplică persoanelor fizice.

În acest caz, indivizii sunt cetățeni ai Rusiei și străini, adulți și copii, bărbați și femei, adică absolut totul. Principalul lucru este că, dacă o persoană fizică are un venit, atunci ar trebui să fie impozitată.

NDFL este dedicată capitolului 23 din volumul Codului Fiscal al Federației Ruse. De asemenea, sunt incluse în cadrul legal pentru impozitul pe venitul personal, Legea federală din 25.11.2009 N 281-FZ, Legea federală din 07/27/2010 N 229-FZ, Legea federală din 12.12.2012 N 279-FZ, Ordinul Federației Federației Federației Federației Ruse din 30.10.2015 N IIM -7-11 / și, bineînțeles, scrisori explicative din partea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Federal Federal al Federației Ruse.

documente:

federal:
• Legea federală din 03.07.2016 N 251-ФЗ

• Legea federală din 25.11.2009 N 281-ФЗ

  (ediția 28 decembrie 2013) "Cu privire la introducerea amendamentelor la prima și a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse și la anumite acte legislative ale Federației Ruse"

• Legea federală din 07.27.2010 N 229-ФЗ

  "Cu privire la modificările părții întâi și celei de-a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse și la alte acte legislative ale Federației Ruse, precum și la invalidarea anumitor acte legislative (dispoziții ale actelor legislative) ale Federației Ruse în legătură cu reglementarea arieratelor la plata impozitelor, taxelor, penalităților amenzi și alte probleme de administrare fiscală "

• Legea federală din 29.12.2012 N 279-ФЗ

  "Cu privire la amendamentele la capitolul 23 din partea a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse"

• Ordinul Serviciului Federației Federale a Federației Ruse din 17 noiembrie 2010, Nr. ММВ-7-3 /

  (ediția din 11.11.2013) "Cu privire la aprobarea formei de informații cu privire la veniturile persoanelor și recomandări pentru completarea acesteia, formatul informațiilor privind venitul persoanelor fizice în formă electronică, cărți de referință"

Contribuabilii NDFL

Plătitorii de impozit pe venit au recunoscut două categorii de persoane:

1. Persoane fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse.
2. Persoane fizice - nerezidenți care primesc venituri în Federația Rusă.

Cine sunt rezidenți fiscali și nerezidenți?

Rezidenții fiscali sunt persoane care se află efectiv în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni consecutiv. Această perioadă nu este întreruptă în cazurile de deplasare în afara Federației Ruse pentru tratamente sau pregătiri pe termen scurt (mai puțin de șase luni), precum și pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă sau a altor obligații legate de executarea lucrărilor sau de prestarea de servicii în depozitele de hidrocarburi offshore.

Non-rezidenții sunt, respectiv, indivizi care se află în Rusia timp de mai puțin de 183 de zile la rând. Aceștia ar putea fi străini care au venit la muncă temporară, au schimbat studenți și chiar și cetățeni ruși care locuiesc într-o altă țară timp de mai mult de 6 luni pe an.

Este important!

Prezența sau absența cetățeniei Federației Ruse nu este, în sine, un factor care joacă un rol crucial în determinarea statutului unui rezident fiscal. Aici este important să rămâneți pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile sau mai puțin.

Există două excepții:

Clauza 3 din articolul 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse spune că, indiferent de timpul petrecut în Rusia, rezidenții fiscali ai Federației Ruse recunosc personalul militar rus care se află în străinătate, precum și angajații autorităților de stat și ai guvernelor locale trimiși la muncă în afara țării.

documente:

Obiectul impozitului pe venitul personal

Obiectul impunerii   Venituri recunoscute ale persoanelor:

• rezidenții fiscali - din surse din Federația Rusă și din străinătate;
• nerezidenți fiscali - din surse din Federația Rusă.

Amintiți-vă că venitul unei persoane este recunoscut ca o prestație economică în numerar sau în natură (acest lucru este menționat în articolul 41 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest beneficiu economic este recunoscut ca venit atunci când îndeplinește trei condiții:

• este încasat în numerar sau în alte bunuri;
• dimensiunea sa poate fi estimată;
• ea poate fi determinată de regulile din capitolul ch. 23 din Codul fiscal.

Tipurile de venituri impozabile primite din surse din Federația Rusă și din străinătate:

• dividendele și dobânzile;
• plăți de asigurare;
• venituri din utilizarea drepturilor de autor și a altor drepturi conexe;
• venituri din închirierea sau altă utilizare a proprietății;
• venituri din vânzarea de bunuri imobile, acțiuni și valori mobiliare, acțiuni în capitalul autorizat, drepturi de creanță, alte bunuri deținute de o persoană fizică;
• remunerarea pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă sau a altor sarcini, munca efectuată sau serviciul prestat, executarea anumitor acțiuni, precum și remunerația directorilor și plățile primite de membrii organului de conducere al organizației
• pensii, burse și alte plăți similare;
• veniturile provenite din utilizarea oricăror vehicule, precum și amenzile și sancțiunile primite pentru timpul lor inactiv;
• alte venituri provenite din activități în Federația Rusă și în străinătate.

Tipurile de venituri impozabile primite în Federația Rusă:

• remunerația și alte plăți pentru îndeplinirea obligațiilor de muncă primite de membrii echipajelor navelor aflate sub pavilionul de stat al Federației Ruse;
• venituri provenite din utilizarea conductelor, liniilor electrice și a altor mijloace de comunicare, inclusiv rețele de calculatoare;
• plăți către succesorii persoanelor asigurate decedate.

Unele venituri sunt scutite de impozitarea impozitului pe venitul personal - lista acestora este indicată în articolele 215 și 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Citiți mai multe despre veniturile scutite de impozitarea veniturilor persoanelor, citiți mai jos.

documente:

Baza fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor

Baza de impozitare pentru impozitul pe venit este o expresie monetară a venitului contribuabilului. La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate veniturile primite atât în ​​forme monetare cât și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale. Diferitele tipuri de reținere a veniturilor, inclusiv prin hotărâre judecătorească, nu reduc baza de impozitare.

Baza fiscală este determinată separat pentru fiecare tip de venit pentru care sunt stabilite rate diferite.

Pentru veniturile impozitate la o rată de 13%, baza fiscală este definită ca expresie monetară a acestor venituri, redusă cu suma deducerilor fiscale prevăzute la art. Codul Fiscal 218-221. Dacă venitul contribuabilului este mai puțin dedus, baza de impozitare este zero.

Baza de impozitare este întotdeauna definită în ruble. Veniturile (cheltuieli deductibile) denominate în valută sunt convertite în ruble la cursul de schimb stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data primirii venitului respectiv (data cheltuielilor efective).

Informațiile privind specificul stabilirii bazei de impozitare pentru diverse tipuri de venituri conțin Art. 211-215 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

• Dacă venitul este primit în natură, atunci aplicăm articolul 211 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Venitul în natură este considerat a fi bunuri primite, bunuri, servicii - tot ceea ce o persoană primește în natură și nu bani. Este important ca venitul în natură să poată fi primit de către o persoană numai de la o organizație sau de la un antreprenor individual (dacă venitul este primit în natură de la o altă persoană fizică - nu un antreprenor individual, atunci acest venit nu este impozitat).
• Veniturile sub formă de beneficii materiale pot rezulta din economii de dobândă pentru utilizarea fondurilor împrumutate (credit), achiziționarea de valori mobiliare, precum și achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) în baza contractelor de drept civil de la persoane, organizații și întreprinzători individuali care sunt interdependenți în raport cu contribuabilul. Aceste aspecte sunt reglementate de articolul 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Specificul stabilirii bazei de impozitare pentru contractele de asigurare sunt discutate în articolul 213 din Codul Fiscal.
• Caracteristicile plății impozitului pe venitul personal asupra veniturilor din participația la capitalul social - în articolul 214 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Veniturile separate ale cetățenilor străini și impozitarea acestora sunt discutate în articolul 215 din Cod.

documente:

Ratele fiscale

documente:

Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal

documente:

Reducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor

Veniturile individuale supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13% pot fi reduse. Aceasta se numește "deducere fiscală". Esența sa este reducerea bazei de impozitare a cheltuielilor pe care le suporți și care sunt stipulate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Deducerile nu pot fi aplicate veniturilor supuse impozitului pe venitul personal la rate de 9, 15, 30, 35%.

Pentru a aplica o deducere fiscală, trebuie să aveți venituri impozabile. Prin urmare, deducerile nu se pot aplica persoanelor fizice (inclusiv antreprenorilor individuali), scutiți de plata impozitului pe venitul personal. Acești indivizi, în special, includ:

• pensionari, persoane cu handicap care nu au alte surse de venit, cu excepția pensiilor de stat;
• șomeri;
• persoanele care beneficiază de prestații de îngrijire pentru copii;
• antreprenorii individuali care primesc venituri din desfășurarea activităților pentru care se aplică regimuri fiscale speciale - UAT, USN și UTII.

Deducirile fiscale standard sunt furnizate categoriilor individuale de persoane și au o sumă fixă ​​pentru fiecare categorie de "beneficiari". Reducerile standard sunt independente de orice cheltuieli și se aplică lunar.

Tipurile deducerilor fiscale standard:

1. Deduceri ale contribuabilului.

   Deducerea maximă în valoare de 3.000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale, în special, este furnizată:

   • „victime Cernobil“
   • persoanele cu dizabilități din al doilea război mondial,
   • personalul militar invalid care a devenit invalid în grupele I, II și III ca rezultat al vătămării, contuziei sau rănirii în timpul apărării URSS, Federației Ruse și a altor categorii de persoane (a se vedea punctul 118 din Codul Fiscal al RF).

   500 ruble pentru fiecare lună din perioada fiscală pentru:

   • Eroi ai URSS și ai Federației Ruse, domnilor plini de Ordinul gloriei;
   • participanții la cel de-al doilea război mondial, blocadă, prizonieri ai lagărelor de concentrare;
   • persoanele cu dizabilități din copilărie, persoanele cu dizabilități din grupele I și II;
   • persoanele afectate de expunerea la radiații din cauza accidentelor, teste la instalațiile nucleare militare și civile;
   • donatori de măduvă osoasă;
   • părinți și soți ai unor funcționari militari sau funcționari decedați, soldați internaționali etc. în conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal;
   • cetățenii care au îndeplinit funcții internaționale în alte țări și, de asemenea, au participat la ostilități pe teritoriul Federației Ruse, în conformitate cu deciziile autorităților publice.
2. Deduceri pentru un copil (copii).

   Deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale părintelui, soțului (părintelui) părintelui, părintelui adoptiv, tutorelui, tutorelui, părintelui adoptiv, soțului (soției) copilului adoptiv care este susținută de copil este din data de 1 ianuarie 2012 în următoarele sume:

   • 1400 ruble pentru primul copil;
   • 1400 ruble pentru al doilea copil;
   • 3000 ruble pentru cel de-al treilea și pentru fiecare copil ulterior;

   Mărimea deducerii pentru un copil cu handicap depinde de cine îl furnizează:

   • Un părinte, adoptiv, soție sau soț al părintelui poate primi 12.000
   • Un părinte adoptiv, tutore, mandatar, soție sau soț al unui părinte adoptiv - 6000

O deducere fiscală se face pentru fiecare copil cu vârsta mai mică de 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, intern, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani.

Deducerea fiscală este asigurată în dublul mărimii unui singur părinte (adoptiv), adoptator, tutore, custode. Prevederea acestei deduceri fiscale către un singur părinte se va încheia din luna care urmează după luna căsătoriei sale.

Deducția fiscală se acordă părinților, soțului (soțului / soției) părintelui, părinților adoptivi, tutorilor, îngrijitorilor, părinților adoptivi, soțului (soțului / soției) al părintelui adoptiv, pe baza declarațiilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la deducerea impozitului.

Deducerea impozitului pe copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (anul calendaristic), a depășit 350.000 de ruble. Din luna în care venitul specificat a depășit această sumă, deducerea fiscală pentru această bază nu se aplică.

IMPORTANT!

Contribuabilii care au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard beneficiază de maximul deducerilor relevante.

S-au acordat deduceri fiscale în cazurile în care contribuabilul poartă așa-numitele cheltuieli sociale - asociate cu caritate, educație, tratament, precum și cu prestații nestatale de pensie și asigurări de pensii facultative.

Începând cu 1 ianuarie 2017, a fost introdusă o deducere socială pentru persoanele care au plătit o evaluare independentă a calificărilor lor, deoarece Legea privind evaluarea independentă a calificărilor a intrat în vigoare în 2017. Pentru a stimula participarea la evaluare, au fost introduse pauze fiscale. Astfel, dacă o persoană a efectuat o apreciere independentă a calificărilor sale, el poate primi o deducere socială pentru impozitul pe venit (paragraful 6, paragraful 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Modificările sunt prevăzute în Legea federală din 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Pentru a reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal poate fi în astfel de sume:

1. Sumele transferate de contribuabil sub formă de donații: către organizații caritabile, sociale și alte organizații non-profit, inclusiv pentru formarea (reaprovizionarea) capitalului țintă. precum și organizațiile religioase pentru implementarea activităților statutare, dar nu mai mult de 25% din veniturile primite în perioada fiscală;
2. Costul învățământului lor cu normă întreagă (formarea unui frate sau soră) în instituții cu licență de stat este de suma cheltuielilor reale suportate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an. Cheltuielile pentru educația copiilor sunt în suma cheltuielilor efectiv suportate pentru această educație, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți (gardian sau curator).

   Deducerea fiscală socială nu se aplică în cazul în care plata cheltuielilor pentru formare este efectuată în detrimentul capitalului parental (familial).

3. Plata pentru serviciile medicale și medicamentele conform listelor aprobate prin Decretul guvernului din 19 martie 2001 N 201, luând în considerare sumele primelor de asigurare plătite voluntar (inclusiv costurile de îngrijire a copiilor lor până la 18 ani, soți și părinți, copii adoptați până la vârsta de 18 ani ) - suma cheltuielilor efectuate efectiv, dar nu mai mare de 120.000 de ruble pe an. Pentru tipurile de tratament costisitoare în conformitate cu lista aprobată de Guvernul Federației Ruse, deducerea se face la valoarea cheltuielilor reale, dacă tratamentul se efectuează în instituțiile medicale care dețin licențele corespunzătoare, precum și în furnizarea de documente justificative.
4. Sumele plătite în perioada fiscală a contribuțiilor la pensie în cadrul contractelor de prestații de pensii nestatale și a contribuțiilor de asigurări în baza contractelor de asigurare de pensii facultative, în valoare de cheltuieli reale, dar nu mai mari de 120.000 de ruble pe an.
5. Suma contribuțiilor suplimentare de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală pentru partea cumulată a pensiei de muncă în sumă de cheltuieli suportate, dar nu mai mare de 120.000 pe an.
6. Cuantumul costurilor reale ale unei evaluări independente a calificărilor. În același timp, valoarea acestei deduceri și deduceri prevăzute la articolul 219 alineatul (1) paragrafele 2-5 din Codul Fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor specificate pentru instruirea copiilor contribuabilului și costul tratamentului scump) nu trebuie să depășească 120 mii de ruble. pe an. Nu se oferă posibilitatea de a primi o deducere prin intermediul unui agent fiscal în suma plătită pentru obținerea unei evaluări independente a calificărilor sale. Prin urmare, trebuie să se menționeze în declarația privind impozitul pe venit.

Fiți atenți!

O deducere pentru tratament poate fi obținută pentru costurile serviciilor prestate de întreprinzătorii individuali angajați în activități medicale pe baza unei licențe.

Deducerea impozitului pe proprietate se aplică în trei situații:

1. La vânzarea unei proprietăți, a unei părți din capitalul social autorizat al unei organizații sau atunci când atribuie drepturi în cadrul unui acord de participare la construcția comună. În cazul vânzării de bunuri imobile, baza de impozitare se reduce cu suma veniturilor din vânzarea de locuințe, apartamente, camere, vile, case de grădină sau terenuri și acțiuni la proprietatea specifică deținută de contribuabil mai mică de 3 (și dacă proprietatea a fost cumpărată anterior și nu a fost primită moștenit sau donat de la rude sau privatizat - 5 ani, nu mai mult de 1.000.000 de ruble (în ansamblu).

   În cazul vânzării altor bunuri (cu excepția titlurilor de valoare) deținute de mai puțin de 3 ani, deducerea se acordă într-o sumă care nu depășește 250 000 de ruble. Ce este această "altă proprietate", Codul Fiscal nu specifică. Dar, de obicei, această deducere se aplică atunci când vine vorba de mașini, garaje, picturi etc.

2. Atunci când construiți sau cumpărați locuințe sau terenuri, precum și atunci când plătiți dobânzi la împrumuturile utilizate în acest scop. În acest caz, se acordă o deducere fiscală la valoarea cheltuielilor reale suportate pentru construcții noi sau pentru achiziționarea unei locuințe, apartamente, încăperi sau piese de locuit pe teritoriul Federației Ruse, precum și pentru achiziționarea de terenuri pentru construcții individuale sau cu case de locuit deja construite . Dar suma totală a deducerii nu poate depăși 2 000 000 de ruble. Suma totală a deducerii pentru rambursarea dobânzii la împrumuturi (credite) nu poate fi mai mare de 3.000.000 de ruble.

   Începând cu 2014, contribuabilii care au declarat o deducere în valoare mai mică decât valoarea maximă posibilă au dreptul să continue să utilizeze soldul pentru achiziția sau construcția de locuințe. Aceasta este o schimbare cheie introdusă începând cu 2014. Datorită lui, este posibil să se folosească de mai multe ori o deducere a proprietății pentru cumpărarea (construcția) de locuințe (anterior această posibilitate a fost dată o singură dată, indiferent de suma totală a deducerii).

   Această regulă nu se aplică deducerilor pentru rambursarea dobânzilor la împrumuturi și împrumuturi.

3. Atunci când răscumpără proprietatea de la un contribuabil pentru nevoile de stat sau municipale.

   Contribuabilul are dreptul de a-și reduce veniturile printr-o deducere a proprietății în cuantumul sumelor de răscumpărare primite de acesta în cazul retragerii unui teren (alte bunuri imobile situate pe acesta) pentru nevoile de stat sau municipale. În acest caz, valoarea de răscumpărare poate fi obținută atât în ​​numerar, cât și în natură.

Lista cheltuielilor reale la obținerea unei deduceri de proprietate este specificată în art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Costurile sunt luate în considerare pentru elaborarea documentației de proiectare și bugetare, conectare, finalizare și decorare a casei sau apartamentului achiziționat.

În locul unei deduceri de proprietate, puteți reduce suma veniturilor cu suma cheltuielilor efective și a cheltuielilor documentate, cu excepția vânzării valorilor mobiliare.

În cazul vânzării unei părți din capitalul social, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului în funcție de valoarea cheltuielilor efectiv suportate și cheltuielile documentate asociate cu primirea acestor venituri.

Deducerea de proprietate poate fi obținută de la autoritatea fiscală, precum și, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale, de la agentul fiscal (angajator). Alegerea este a ta.

Dreptul de deducere este documentat. Documentele trebuie să însoțească o declarație scrisă privind acordarea deducerii și să fie executate în modul prescris. Forma notificării fiscale pentru deducerea proprietății este aprobată prin Ordinul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse din 25.12.2009 N MM-7-3 /

Această deducere nu este retrimisă și nu se aplică persoanelor interdependente enumerate la art. 105,1 NC și în cazurile de plată a cheltuielilor de către angajatori. În cazul utilizării incomplete a deducerii, soldul este transferat în perioadele următoare până la utilizarea completă.

Reducerile fiscale profesionale sunt deduceri legate de activitățile profesionale ale contribuabilului. Acestea sunt cheltuieli documentate direct legate de activitate:

• antreprenori individuali și persoane fizice angajate în practici private (notari, avocați etc.);
• contribuabili în contracte civile pentru executarea lucrărilor (prestări de servicii);
• contribuabilii să creeze opere de știință, literatură, artă, autori de descoperiri, invenții.

Structura cheltuielilor acceptate pentru deducere este determinată independent de acești contribuabili în conformitate cu procedura specificată în Capitolul 25 al Codului Fiscal al RF "Impozitul pe profit".

În cazul în care cheltuielile pot fi documentate, deducerea se face în cuantumul cheltuielilor reale efectuate, direct legate de extragerea venitului.

Dacă aceste cheltuieli nu pot fi documentate, ele sunt deductibile în următoarele sume:

Comentarii:

1. Antreprenorii individuali deduceri fiscale profesionale în cuantum de 20% din suma totală a veniturilor, dacă nu sunt în măsură să-și documenteze cheltuielile;
2. Dreptul la deduceri fiscale profesionale se exercită prin depunerea unei cereri scrise la agentul fiscal și, în absența acestuia, la depunerea documentelor justificative simultan cu declarația fiscală.

Taxele de deducere a impozitelor sunt introduse începând cu 1 ianuarie 2015. Acestea sunt dedicate articolului 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care se numește "deducerea impozitului pe investiții".

Aceste deduceri pot fi acordate:

1. în valoare de un rezultat financiar pozitiv obținut de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată care au fost deținute de contribuabil timp de mai mult de trei ani. Acestea sunt următoarele valori mobiliare:
   • valorile mobiliare admise la tranzacționare de către organizatorul de comerț rusesc pe piața valorilor mobiliare, inclusiv bursa;
   • unități de investiții ale fondurilor deschise de investiții mutuale gestionate de societăți de administrare rusești.
2. în suma de bani depusă de contribuabil în perioada fiscală la contul individual de investiții;
3. în suma veniturilor primite din operațiuni care sunt contabilizate în contul individual de investiții.

Caracteristicile furnizării deducerilor de investiții sunt definite la paragrafele 2, 3, 4 ale art. 219.1 din Codul fiscal.

documente:

• Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001, nr. 201

  (ediția din 06.26.2007) "Cu privire la aprobarea listelor de servicii medicale și a tipurilor scumpe de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente a căror sumă de plată în detrimentul fondurilor proprii ale contribuabilului este luată în considerare la determinarea cuantumului deducerii impozitelor sociale"

• Ordinul Serviciului Federației Federale a Federației Ruse din 25.12.2009 N MM-7-3 /

  "Cu privire la forma de notificare" (înregistrat în Ministerul de Justiție al Federației Ruse 02.02.2010 N 16186)

• Legea federală din 03.07.2016 N 251-ФЗ

  "Cu privire la amendamentele la partea a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea Legii federale" Privind evaluarea independentă a calificărilor "

Raportarea fiscală (referința 6-NDFL)

Ordinul Serviciului Federației Federației Federale a Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. MMB-7-11 a aprobat formularul 6-NDFL, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a calculului în formă electronică. Calculul reflectă informațiile agregate nu pentru fiecare angajat separat, ci pentru toți indivizii care au primit venituri de la angajator: suma veniturilor acumulate și plătite acestora, deducerile care le-au fost acordate, valorile impozitelor evaluate și reținute, precum și alte date necesare pentru determinarea valorii impozitului pe venitul personal.

Este necesar să se prezinte informații în formă electronică, dacă, în cursul anului, 25 sau mai multe persoane au primit venituri din partea organizației.

Dacă organizația are mai puțin de 25 de angajați, va fi suficient și suport de hârtie.

documente:

• Ordinul serviciului fiscal federal al Rusiei din 30.10.2015 N MMB-7-11 /

  "Cu privire la aprobarea formei de informații cu privire la venitul unei persoane, procedura de completare și formatul de prezentare în formă electronică" (înregistrat în Ministerul de Justiție al Rusiei 25 noiembrie 2015 N 39848)

Declarația 3-NDFL

Declarația privind impozitul pe venitul personal (pe formularul 3-NDFL) este depusă de persoane fizice dacă au primit venituri din care nimeni nu a plătit impozitul pentru ele.

Acestea pot fi: venituri din vânzarea de bunuri, venituri din străinătate, câștiguri, cadouri etc.

Declarația este transmisă inspectoratului fiscal la domiciliu - personal, prin reprezentant sau prin poștă.

Dacă trimiteți personal declarația, aceasta va fi necesară în două exemplare. La al doilea exemplar, inspectoratul va marca acceptarea cu data admiterii și îl va returna contribuabilului.

Dacă depuneți o declarație prin intermediul unui reprezentant, va avea nevoie de o împuternicire notarială.

Dacă trimiteți o declarație prin poștă, atunci trebuie făcută o scrisoare valoroasă cu o listă de anexe. Data livrării declarației în acest caz va fi data trimiterii scrisorii.

Valoarea impozitului specificată în declarația 3-NDFL trebuie plătită nu mai târziu de data de 15 iulie a anului care urmează anului de primire a venitului.

Pentru încălcarea termenului de depunere a unei declarații, se aplică o pedeapsă Pentru fiecare lună de întârziere, aceasta este egală cu cinci% din suma impozitului care nu a fost plătit în perioada legală.

O amendă nu poate depăși 30% din suma și mai puțin de 1000 de ruble.

documente:

• Ordinul Serviciului Federal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. MMB-7-11 /

  "Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal (formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formularul electronic de returnare a impozitului pe venit al persoanelor fizice" (înregistrat în Ministerul Justiției din Rusia 30 ianuarie 2015 N 35796)

NDFL: ce este nou în 2017?

• NDFL nu este acuzat de costul unei evaluări independente a calificărilor angajatului. Din anul 2017, Legea privind calificarea independentă a intrat în vigoare. Pentru a stimula participarea la evaluare, au fost introduse pauze fiscale. Unul dintre ele este faptul că taxa pentru o evaluare independentă a calificărilor unui angajat nu este supusă impozitului pe venitul personal (articolul 21.1 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• A fost introdusă o deducere socială pentru persoanele care au plătit o evaluare independentă a calificărilor lor. Dacă o persoană a efectuat o apreciere independentă a calificărilor sale, acesta poate primi o deducere socială pentru impozitul pe venit (paragraful 6, paragraful 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Mărimea deducerii este egală cu suma costurilor reale ale unei evaluări independente a calificării. În același timp, suma totală a acestei și a altor deduceri prevăzute la articolul 219 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor pentru educarea copiilor contribuabilului și a cheltuielilor pentru tratament costisitor) nu trebuie să depășească 120 mii de ruble în total. pe an. Nu se oferă posibilitatea de a primi o deducere prin intermediul unui agent fiscal în suma plătită pentru obținerea unei evaluări independente a calificărilor sale. Aceasta înseamnă că o persoană ar trebui să declare în mod independent o deducere în declarația privind impozitul pe venit.

Modificările sunt prevăzute în Legea federală din 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Fiți atenți!

Când se plătesc arierate la toate impozitele începând cu 1 octombrie 2017, regulile de calcul al penalităților se modifică. În cazul unei întârzieri prelungite, vor trebui plătite sume mari - aceasta se aplică datoriilor apărute după 1 octombrie 2017. Modificările au fost făcute în regulile de calcul al sancțiunilor, care sunt stabilite pentru organizațiile din clauza 4 a articolului 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă, începând cu data indicată, plata este întârziată cu mai mult de 30 de zile, pedeapsa se calculează după cum urmează:

• pe baza ratei de 1/300 a ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, care este valabil de la prima până la cea de-a 30-a zi calendaristică (inclusiv) a unei astfel de întârzieri;
• bazat pe 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, relevantă în perioada de la cea de-a 31-a zi calendaristică de întârziere.

În cazul unei întârzieri de 30 de zile calendaristice sau mai puțin, persoana juridică va plăti penalități în baza a 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Modificările sunt furnizate de legea federală din 01.05.2016 N 130-FZ.

Atunci când se plătesc arierate până la 1 octombrie 2017, numărul de zile de întârziere nu contează, rata va fi, în orice caz, de 1/300 din rata de refinanțare a băncii centrale. Reamintim că din 2016 rata de refinanțare este egală cu rata de bază.

documente:

• Legea federală din 03.07.2016 N 251-ФЗ

  "Cu privire la amendamentele la partea a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea Legii federale" Privind evaluarea independentă a calificărilor "

• Legea federală din 01.05.2016 N 130-FZ

  "Cu privire la modificările părții întâi a Codului Fiscal al Federației Ruse"

După cum știm, impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal plătit din venitul total al unei persoane. Pe baza textului articolului 207 din Codul Fiscal al Rusiei, această taxă ar trebui plătită de către cetățenii țării în legătură cu rezidenții fiscali. Să le numim principalii contribuabili printre persoanele fizice. Pe lângă acestea, impozitul pe venit este impus persoanelor care nu sunt rezidenți ai țării noastre, dar care câștigă și în Federația Rusă. Nu e de mirare tema articolului nostru de astăzi "PIT, ce este și ce impozite sunt incluse în el?" - vom încerca să răspundem la întrebarea de mai sus cât mai mult posibil și vom face tot posibilul să nu creăm altele noi.

Ce este NDFL

În primul rând, oferim să înțelegem cine suntem agenți fiscali   și de ce sunt chiar necesare?

În primul rând, agenții fiscali sunt contribuabili, tocmai se încadrează într-o categorie separată. Poate că cea mai bună definiție pentru agenții fiscali este intermediarii între agențiile guvernamentale și contribuabili. Ca atare agent   poate face orice legale. persoană sau unic proprietar. Agenții sunt obligați să efectueze decontarea, reținerea și urmărirea la timp. plata impozitelor. Acest lucru se întâmplă numai într-un singur caz dacă contribuabilul primește un profit de la agent.

Obligațiile agenților includ și transferul impozitului imediat după efectuarea acestuia. Cu alte cuvinte, de îndată ce banii sunt plătiți pentru a plăti PIT   (indiferent dacă sunt în numerar sau fără numerar), acestea trebuie transferate autorităților competente cât mai curând posibil, în aceeași zi. Agenții au o formulă specială de calculare a impozitelor. Acesta crește de la începutul anului și trebuie plătit la sfârșitul fiecărei luni. Plătit la locul de înregistrare a cetățeanului ca agent.

Termene limită pentru plata impozitului pe venit

Pe baza textului celui de-al 223-lea articol al Codului Fiscal al Rusiei, data primirii taxei este:

• Data la care a fost efectuată plata sau când fondurile au fost transferate în contul beneficiarului;
• În cazul veniturilor din așa-numita formă naturală, este egal cu data primirii;
• În ceea ce privește dobânzile la împrumuturi, împrumuturi, ipoteci și valori mobiliare, în acest caz se consideră data primirii impozitului de la data beneficiilor aduse de aceste investiții.

Poate că aveți o întrebare, care sunt acestea venituri în natură? Acestea pot fi recunoscute drept veniturile obținute din vânzări de bunuri, servicii sau proprietăți. Pentru calcularea impozitului final se ia valoarea medie de piață. Aceasta este determinată de al treilea paragraf al articolului 105 din Codul Fiscal al țării.

Ratele impozitului pe venitul personal

Rata dobânzii de bază pentru impozitul pe venit este treisprezece procente. Din aceasta este făcută pentru a începe. Cu toate acestea, vom spune imediat că există anumite tipuri de venituri supuse unei rate a dobânzii mai mare sau mai mică. Totul depinde de condițiile specifice și de domeniul de aplicare:

• Bid pe 35%   se impozitează nu numai câștigurile, ci și premiile în bani primite prin participarea la loterie;
• Rata dobânzii de 30%   se așteaptă ca persoanele nerezidente ale țării să obțină profit din surse situate în interiorul acesteia;
• 15 tiprotsentny   taxa așteaptă toți aceiași nerezidenți din Rusia care primesc dividende din participarea la antreprenoriat;
• Cea mai mică rată a dobânzii, și anume 9% , este necesar pentru rezidenții țării, dar numai dacă profitul este un dividend.

Reduceri fiscale

În toate domeniile de impozitare există anumite beneficii. Unele sunt oferite cetățenilor care aparțin oricărei categorii (pensionari, personal militar etc.), altele - în funcție de zonă. Mai multe despre asta în 217th   articol din același Cod fiscal. Aceste venituri includ:

• O varietate de beneficii primite de la stat. De exemplu, alocația pentru îngrijirea copilului până la vârsta de un an și jumătate. Pentru a confirma aceste venituri, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă (pentru femeile angajate oficial) sau de un certificat eliberat de un organism regional securitatea socială   (pentru femeile care nu lucrează);
• pensiuni   oameni împreună cu plăți suplimentare pentru ei. Acum vorbim despre pensiile de muncă. Pentru a confirma acest beneficiu, va trebui să furnizați certificatul relevant pentru Fondul de pensii la locul de reședință. Același lucru este valabil și pentru pensiile de invaliditate;
• Așa plăți compensatoriistabilită prin legea rusă. De exemplu, compensarea daunelor materiale sub formă de vătămare a sănătății și așa mai departe.

Deduceri de bază care sunt furnizate la nivel de stat

Legislația țării noastre prevede anumite deduceri pentru cetățenii a căror venit nu este impozabil. Acestea includ:

• soc. deduceri;
• standardul;
• proprietate;
• profesională.

În ceea ce privește deducerea standard din venit, acestea sunt reglementate pe baza Articolul 218   Codul Fiscal al țării și sunt disponibile pentru următoarele categorii de cetățeni:

• oameni care sunt legați de radiații. Cu alte cuvinte, au primit ca urmare a leziunilor prin radiații, a bolilor și așa mai departe;
• oameni cu copii. Legea are o deducere pentru primul copil din familie, de o mie patru sute de ruble. La al doilea - o sumă identică este distribuită, în timp ce pe a treia și ulterior - trei mii. Puteți citi mai multe despre acest lucru în al patrulea paragraf al articolului menționat mai sus.

NDFL pentru soldați și eroi

Toate categoriile de cetățeni au plăți diferite. De exemplu, persoanele care au fost în Cernobîl primesc o deducere egală cu trei mii de ruble, în timp ce cetățenii care au donat măduvă osoasă altor persoane primesc cinci sute de ruble.

Rețineți că deducerea fiscală   acest tip este oferit doar cetățenilor din Rusia și există o condiție suplimentară - se aplică numai acelora câștigcare sunt supuse unei rate de treisprezece la sută.

Propunem să luăm în considerare cazurile în care un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală socială:

• Dacă a făcut o donație în societate. organele (casele de îngrijire medicală și orfelinatele). Reducerea va asigura suma totală a donațiilor;
• Dacă ar fi fost învățământ plătit   dvs. sau copiii dvs. (sub vârsta majoratului) în instituțiile de învățământ secundar sau superior. În acest caz, situația cu deducerea este similară - este prevăzută întreaga sumă, dar nu mai mult de cincizeci de mii anual (conform articolului 219 al doilea paragraf din Codul Fiscal) și numai dacă instituția de învățământ are o licență de eliberare a diplomelor;
• Dacă ar fi fost   miere plătită serviciifurnizate unui membru al familiei (soț / soție, copii minori). În plus, este necesar să se deducă costul medicamentelor pentru efectuarea unui tratament medical. Este necesar să se țină cont de faptul că deducerea va fi acordată doar într-un singur caz, dacă fondurile au fost cheltuite pentru achiziționarea de medicamente care corespund listei. Deducerea este egală cu suma cheltuielilor reale;
• Dacă au făcut bani în baza contractului de asigurare nestatală a pensiilor pentru pensie sau pentru contribuții suplimentare la partea finanțată.

Imediat perioadă fiscală va expira (implicit este un an), cetățeanul va avea dreptul de a depune o declarație fiscală pentru furnizarea de diverse deduceri. Declarația trebuie depusă împreună cu documentele care confirmă cheltuielile persoanei fizice. Numai cu toate documentele necesare va fi furnizat complet deducerea socială.

În ceea ce privește deducerea taxei pe proprietateatunci este furnizat din profitul primit de o persoană fizică din vânzarea de bunuri din proprietatea sa (articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest scop, nu numai bunurile imobile (și acțiunile lor) sunt recunoscute drept proprietăți, ci și acțiunile în capitalul social al persoanei juridice. persoană. Cu toate acestea, deducerea va fi în măsură să furnizeze, cu condiția ca persoana fizică deținute de proprietate timp de cel puțin trei ani, iar suma totală a tranzacției a fost mai mult de un milion de ruble.

Reducerea poate fi asigurată din sumele cheltuite pentru achiziționarea sau construcția de locuințe. Dar suma totală nu ar trebui să depășească două milioane de ruble.

Pe baza textului celui de-al 22-lea articol al Codului Fiscal al Federației Ruse, pot fi furnizate deduceri fiscale profesionale:

• cetățenii țării care au înregistrat oficial antreprenoriatul individual (se aplică și avocaților și notarilor). Toate cheltuielile trebuie să aibă dovezi documentare. În cazul în care documentele necesare nu sunt disponibile, atunci deducerea impozitului echivalează cu 20% din suma veniturilor primite SP   din activitățile sale;
• cetățenii care lucrează în baza unui contract civil;
• cetățenii care au primit recompensă monetară pentru autor sau invenție.

Luați în considerare câteva exemple de calcule de deducere.

Dacă un angajat are doi copii sub vârsta majoratului, iar venitul mediu anual în ultimii ani este egal cu aproape 315 de mii de ruble, deducerea pentru primii doi copii va fi de o mie patru sute de ruble. Calcule bazate pe punctul 4 Articolul 218 din Codul Fiscal al Rusiei. Cu alte cuvinte, 2800 de ruble pentru un angajat cu doi copii nu sunt supuse impozitării. PIT. Pe baza celor mai simple calcule matematice, anul nu este impozitat la 315 mii ruble, 281 400. Calculele sunt după cum urmează: 315 000 - (2800 x 12) = 281 400 ruble.

Să luăm un exemplu soc. deducere. Venitul anual parental este de 250 de mii de ruble. El a plătit 38 de mii pentru a-și învăța copilul într-o școală secundară specializată. Se pare că PIT în acest caz, pe baza datelor privind veniturile, ar fi de 250.000 * 13% = 32.500 de ruble. Cu toate acestea, deducerea fiscală finală va fi mai mică, ținând cont de deducerea fiscală din taxa de școlarizare a copilului de 38.000 * 13% = 4.940 ruble. Cu alte cuvinte, această sumă va fi returnată părintelui și va plăti 32.500 - 4.940 = 27.560 ruble ca impozit pe venitul personal.

E timpul să mergem la revizuire deducerea proprietății. Imaginați-vă că familia Ivanov a achiziționat un apartament în valoare de 1.800.000 de ruble. Prin toate aceleași calcule, obținem o deducere a proprietății egală cu 1.800.000 * 13% = 234.000 ruble. Se pare că Ivanovii vor putea recupera 234 de mii.

Și ultimul exemplu pentru ziua de azi: prin deducere profesională. Antreprenorul individual a suportat cheltuieli în valoare de 70.000 de ruble - există dovezi documentare în acest sens. Dacă venitul total în acest timp este de 215.000 de ruble, puteți primi o deducere din cheltuielile documentate de 215.000 - 70.000 = 145.000 ruble.

Raportarea PIT

Pentru a trece raport fiscal   nu mai târziu de data de 30 aprilie a anului următor. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că PI, împreună cu notarii și avocații, trebuie să plătească așa-numitul plăți în avans. Pentru prima jumătate a anului, acestea sunt plătite până la 15 iulie, pentru cel de-al treilea trimestru până la 15 octombrie, iar pentru al patrulea trimestru nu mai târziu de 15 ianuarie. Plățile în avans trebuie efectuate pe baza notificărilor trimise de inspectoratul fiscal.

O declarație fiscală trebuie depusă la biroul fiscal. Și cu ea treci formularul certificatului 2-PIT   pentru fiecare angajat care lucrează la întreprindere (și chiar dacă a fost concediat).

Agenții fiscali, depunând certificate pe formularul 2-NDFL, trebuie să îndeplinească simultan două îndatoriri către stat:

• să raporteze cu privire la sumele impozitelor acumulate și plătite;
• "Livrați" la impozit informațiile necesare despre cetățenii care nu au plătit taxa pentru un motiv sau altul.

În cele două cazuri de mai sus, trebuie să furnizați un certificat biroului fiscal. Principala diferență este în codul indicat în coloana "Semn". În cazul impozitelor cu reținere la sursă, numărul "1" va fi plasat acolo, în schimb - numărul "2". Suma nerestricționată privind impozitul pe venitul personal va fi înscrisă în rândul "5.7".

În ceea ce privește persoanele fizice, acestea trebuie să furnizeze rapoarte privind veniturile primite în formular 3-PIT.

Vrem să reamintim că funcționarii întreprinderilor pentru neplata impozitului pe venitul personal pot intra sub responsabilitatea administrativă. În baza articolului 122 din Codul Fiscal, în cazul în care taxa nu este plătită la timp, se va percepe o penalizare egală cu cea de trei sute a ratei de refinanțare.

Orice persoană care desfășoară în mod automat activități legate de primirea venitului (impozitul pe venitul personal). Ce fel de impozit, ce venituri sunt impozitate, în ce interval de timp PIT   plătită - veți afla despre totul din acest articol.

Procedura de calculare și de plată a acestei taxe este reglementată de capitolul 23 din Codul fiscal . PIT   Acesta este plătit din veniturile proprii atât de rezidenții din Federația Rusă (adică de persoanele care locuiesc pe teritoriul țării noastre cel puțin 183 de zile pe an), cât și de nerezidenți - persoane care primesc venituri pe teritoriul țării noastre. În acest caz, atunci când se calculează acest impozit ia în considerare

Veniturile, indiferent de forma primirii lor - în numerar sau în natură.

NDFL rate

Principalul rata impozitului pe venitul personal   în Rusia este de 13%. În această sumă este reținut impozitul pe salarii. Cu toate acestea, pentru anumite tipuri de venit este diferit. De exemplu, o rată mai mare de 35% este folosită pentru astfel de venituri ca premii și câștiguri din participarea la diferite concursuri și loterii (în cazul în care câștigurile depășesc 4000 ruble). La aceeași rată, dobânzile la depozitele bancare, dobânzile la economiile de dobânzi sunt percepute. La rata de 9% sunt supuse dividendelor din participația la capital. Non-rezidenții din Federația Rusă plătesc PIT   la o rată de 30%. Detalii privind tarifele pot fi găsite la articolul 224 din Codul fiscal.

Interesant, în comparație cu ratele acceptate în diferite țări ale lumii, rata de impozitare a veniturilor din Federația Rusă este destul de scăzută. De exemplu, cetățenii Norvegiei donează 39,65% din veniturile proprii în buget, în Germania rata unei astfel de taxe este de 29,5%, în Canada - 22%. În medie, în majoritatea țărilor, această cifră variază în jurul a 20%.

Scutiri de impozit și venituri din care nu se ia impozitul pe venitul personal

Unele tipuri de venit, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt scutite de impozitare PIT. Acestea sunt enumerate în articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt, de exemplu: pensiile de muncă, beneficiile de stat, remunerația donatorilor, bursele, asistența financiară unică etc. PIT   sunt prevăzute și pauze fiscaleAșa-numitul deduceri fiscale.

Ce leagări deduceri fiscale standard, reduc lunar baza impozabilă:

• pentru 3000 de ruble - pentru invalizii din cel de-al doilea război mondial, personal militar cu handicap, victime ale Cernobîlului;
• pentru 500 de ruble - pentru eroii din Federația Rusă și URSS, persoanele cu dizabilități de 1-2 grupuri și copiii cu dizabilități)
• 400 ruble - pentru toate celelalte persoane, până când venitul total depășește 40.000 de ruble de la începutul anului);
• pentru 1400 ruble (pentru părinți și tutorii care îngrijesc copiii minori).

În plus față de standard, există și:

• deduceri sociale   (în sumele de venit transferate pentru caritate, precum și să plătească pentru tratament, formare, contribuții suplimentare la pensie);
• deduceri fiscale profesionale, dreptul la care aparține avocaților privați și notarilor, individual antreprenori;
• deducerea proprietății, dreptul la care apare atunci când cumpără un apartament, un teren sau o casă.

Plata și depunerea taxelor

Codul fiscal pentru PIT   Perioada fiscală este un an calendaristic. Aceasta înseamnă că după aceste 12 luni baza este calculată în final PIT   iar valoarea obligației contribuabilului este determinată. Principala parte a impozitului (de obicei din salarii) este plătită de angajator, care este menționat în legislația fiscală ca agent fiscal. Acestea completează, de asemenea, formularul principal de raportare pentru acest tip de impozit - declarația privind impozitul pe profit.

Cu toate acestea, în unele cazuri, persoanele au obligația de a auto-declara venitul primit sub forma de 3-NDFL. Aceasta se aplică, de exemplu, sumelor primite ca urmare a vânzării de bunuri care au fost în proprietate timp de mai puțin de trei ani, câștiguri loterie, acțiuni, acțiuni, acțiuni donate și alte venituri primite de persoane fizice în anul de raportare.

Deci, dacă închiriați un apartament, atunci aveți obligația de a prezenta o declarație de venit din această activitate. De asemenea, va trebui să depuneți o declarație în cazul vânzării unei locuințe sau a unui vehicul dacă ați fost proprietarul acestei proprietăți timp de cel mult trei ani. Independent obligat să completeze declarația, precum și antreprenori individuali, notari publici și avocați privați.

Persoanele care solicită o taxă plătită anterior în buget trebuie, de asemenea, să depună o declarație 3-NDFL. Pentru ao completa corect, puteți să apelați la serviciile profesioniștilor sau să utilizați programul corespunzător de pe site-ul www.nalog.ru. Declarația se supune inspecției fiscale teritoriale până la data de 30 aprilie a aceluiași an, care urmează anului de la primirea venitului declarat și se plătește - până la data de 15 iulie.

Fotografie - Fotografii gratuite digitale   (Patrisyu)