Prezentarea târzie a 2 ndf

Fiecare cetățean care muncește nu poate să aibă grijă de plata impozitului pe veniturile obținute în îndeplinirea îndatoririlor sale la locul de muncă. Aceste impozite trebuie achitate de angajatori, deoarece sunt agenți fiscali. Aceștia sunt obligați să raporteze taxei pentru fiecare angajat și, în plus, angajatorii trebuie să notifice plățile efectuate către buget pentru angajații lor.

Cu toate acestea, unele grupuri de cetățeni trebuie să depună la biroul fiscal informații despre venitul lor individual. Această categorie are aceleași taxe și reguli fiscale ca și agenții fiscali. Pentru întârzierea plății sau ascunderea impozitelor, persoanele particulare sunt supuse unor sancțiuni.

Dragi cititori! Articolele noastre spun despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă vrei să știi cum să rezolvați exact problema dvs. - contactați formularul de consultant online din partea dreaptă.

Sau sunați-ne număr:

8 804 333 71 85 (Apel gratuit)
Este rapid și gratuit!

Penalizare pentru livrarea cu întârziere a 2-NDFL

Perioadele în care trebuie să se conformeze agenții fiscali și contribuabilii independenți sunt specificați în art. 226 din Codul fiscal. În afară de faptul că agenții fiscali sunt obligați să perceapă și să rețină în mod corespunzător sumele de impozit pe salarii, este de asemenea necesar să respectăm termenele pentru plata acestora în buget. În caz contrar, contribuabilii se confruntă cu o amendă în cuantum de 20% din suma care trebuie plătită statului.

În cazul în care salariatul a primit un salariu sub formă de plată pentru produse naturale sau sub formă de valori materiale, este imposibil să se rețină impozitul. În această situație, trebuie să anunțați biroul fiscal că este imposibil.

În cazul în care taxa nu este plătită la timp, contribuabilul se va confrunta cu penalități zilnice (articolul 75 p. 7 din Codul fiscal) în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare.

Organizațiile și conducătorii acestora sunt implicați în plus față de răspunderea fiscală, administrativă și penală dacă inspectorii au constatat această încălcare în timpul controlului întreprinderii.

Sancțiunile pentru nerespectarea raportului privind impozitul pe venit sunt descrise în acest videoclip:

Sancțiuni pentru neacordarea unui certificat

Angajatorii care au angajat angajați sunt considerați agenți fiscali și, prin urmare, datoria lor este de a asigura angajații lor în termenele stabilite de lege. De asemenea, să țină evidența contabilă la întreprindere în conformitate cu cerințele legislației.

Dacă totuși, din diverse motive, organizația nu a putut furniza informații despre toți angajații sau nu a raportat deloc, atunci sancțiunile penale ar trebui impuse oficialilor. Valoarea unei astfel de pedepse este destul de ridicată și depinde de gradul de încălcare.

De exemplu, un funcționar poate fi amendat în valoare de 300-500 ruble.
Dacă un astfel de angajat lucrează în administrația locală, pedeapsa este deja de 500 - 1000 de ruble.
În cazul în care penalitățile sunt impuse unei persoane, mărimea acestora poate fi de la 100 la 300 de ruble.

Erori și corecții

În cazul depunerii de rapoarte sau la cecul propriu agent fiscal va găsi informații transmise incorect, el are dreptul să furnizeze în 2-NDFL taxa corectivă.

În cazul în care acest lucru se face înaintea serviciilor de inspecție, sancțiunea nu va fi impusă. Dar dacă se găsesc astfel de inexactități inspecția camerală, amenda nu poate fi evitată.
Suma va fi de 500 de ruble pentru fiecare informație transmisă incorect.

Trebuie reținut faptul că există opțiuni atunci când puteți reduce dimensiunea recuperării financiare. Acestea sunt tot felul de erori tehnice care nu au fost făcute în mod specific, lipsa datoriilor cu privire la alte impozite, sociale și altele.

Pedeapsa pentru datele inexacte din 2-NDFL - subiectul videoclipului de mai jos:

Răspunderea pentru eliberarea unui certificat

Angajatorul este obligat să elibereze un certificat angajatului în brațele sale în ziua concedierii sale de la locul de muncă. Dar dacă angajatul continuă să lucreze, atunci în acest caz codul fiscal Nu există termene limită pentru emiterea acestui certificat. Cu toate acestea, codul muncii prevede în continuare momentul la care angajatul trebuie să elibereze documentul, în cazul în care o declarație este primită de la acesta. Aceasta nu trebuie să dureze mai mult de 3 zile de la data primirii cererii.

Penalitate pentru neplata impozitului pe venitul personal - este prevăzută de lege și, dacă da, în ce sumă? Din articolul nostru veți afla răspunsurile la acest subiect, precum și alte întrebări legate de neplata impozitului pe venitul personal.

Cine ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal - o taxă directă la nivel federal, reținută de angajator (agent fiscal) din venitul angajaților. Art. 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse spune că rezidenții și nerezidenții Federației Ruse care primesc venituri din surse din țară, precum și rezidenții care au venituri din surse din afara Federației Ruse sunt recunoscuți ca contribuabili.

În cazul în care rezidentul este un angajat, datoria de a retine și de a transfera impozitul este impusă angajatorului, indiferent dacă este vorba de o persoană juridică sau de un antreprenor individual. Nerezidenții care lucrează pe teritoriul Federației Ruse pe baza unui brevet plătesc impozitul în avans (articolul 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Specificul plății impozitelor de către notari privați, avocații care au înființat birouri de avocatură, cetățenii care au obținut venituri din câștigarea loteriei, vânzarea sau închirierea de proprietăți sunt guvernate de art. 226-227 Codul fiscal.

Conform rezultatelor anul calendaristic angajatorii care sunt agenți fiscali trebuie să prezinte inspectoratului fiscal la sediul întreprinderii, sucursalei sau subdiviziunea separată a formularului 2-NDFL pentru toți cetățenii care au primit venituri de la un agent într-un anumit an. Certificatele împreună cu registrul de însoțire trebuie trimise IFTS înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare (articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Există o penalizare pentru eșecul 2-NDFL

Da, este. Conform paragrafului 1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru necomunicarea (sau depunerea cu întârziere) la FTS a informațiilor sau documentelor prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, violatorul va fi amendat cu 200 de ruble. pentru fiecare document care nu a fost depus. Și aceasta dacă nu există semne de infracțiuni fiscale în acțiunile sale. Vă puteți familiariza cu semnele infracțiunilor fiscale din art. 119, 129.4 și 129.6 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Există o pedeapsă pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal

Există și într-o cantitate destul de mare. Art. 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează situațiile în care un agent fiscal poate fi amendat: în cazul în care impozitul nu este transferat, nu este listat integral sau recent. Cuantumul amenzii este de 20% din suma impozitului care nu a fost transferat sau transferat la momentul nepotrivit.

Pentru o interpretare mai corectă și corectă a artei. 123 din Codul Fiscal, Ministerul Finanțelor a emis o scrisoare datată 12 aprilie 2013 nr. 03-02-07 / 1/12347, care stabilește răspunderea unui agent fiscal pentru încălcările referitoare la plata impozitului pe venitul personal. Astfel, transferul impozitului după stabilirea faptei nu este un motiv pentru eliminarea pedepsei. Pedeapsa poate fi anulată numai în prezența circumstanțelor specificate în art. 109 din Codul fiscal:

în absența compoziției încălcării;
dacă se dovedește că persoana acuzată de încălcare nu este implicată în el;
dacă persoana acuzată de încălcare nu a fost în momentul actului 16;
a expirat statutul de limitări.

Statutul limitărilor pentru încălcări în domeniul plății impozitelor este de 3 ani. Statutul limitărilor unor astfel de încălcări este reglementat de art. 113 din Codul Fiscal.

În plus, trimiterea sau neîncasarea cu întârziere a 2-NDFL, neplata sau plata cu întârziere a taxei pot servi drept motiv pentru efectuarea unei ieșiri audit fiscal. Potrivit rezultatelor sale nu numai că pot fi acumulate penalități pentru neplata impozitului pe venitul personal și sancțiuni, dar și în condițiile prevăzute de art. 199 din Codul penal al Federației Ruse, cauza a fost trimisă procurorului pentru examinarea problemei inițierii unei cauze penale împotriva evadatorului fiscal. În acest caz, sancțiunea pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal poate fi o amendă de până la 500.000 de ruble. sau închisoare de până la 6 ani (în funcție de mărimea datoriilor și de motivele apariției acesteia).

rezultate

Neplata impozitului pe venitul personal (sau omiterea perioadei legale pentru plata acesteia) poate atrage aplicarea de sancțiuni în cadrul nu numai al impozitelor, ci și în circumstanțe agravante și răspundere penală.

legea fiscală prevede amenzi pentru eșecul 2-NDFL și sancțiuni separate pentru datele inexacte din certificate. Cui îi amenință astfel de amenzi și cum sunt luați în considerare, vom spune în articol.

Penalitatea pentru nerealizarea unui raport anual 2-NDFL

Codul fiscal prevede o amendă pentru livrare târzie 2-NDFL (clauza 1, articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cuantumul amenzii atât pentru companie cât și pentru antreprenor este de 200 de ruble. pentru fiecare ajutor nesolicitat. Aceasta înseamnă că, în cazul în care compania nu ar putea să rețină impozitul de la 15 angajați și nu a raportat-o, amenda va fi de 3000 de ruble. (200 ruble x 15 persoane).

De asemenea, poate fi emisă o amendă conducătorului companiei. Dimensiunea sancțiunilor - de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul administrativ al Federației Ruse).

Este important!
Pe lângă inspectoratul fiscal, contribuabilul care a primit venitul este informat despre imposibilitatea de a reține impozitul pe venitul personal (scrisori ale Ministerului Finanțelor din data de 19.10.2015 nr. BS-4-11 / 18217 și 12.03.2013 nr. 03-04-06 / 7337). Termenul este același - până la data de 1 martie a anului următor. Dar dacă compania nu notifică angajatul, nu va exista nici o pedeapsă.

Penalizare pentru informații false în 2-NDFL

În plus față de sancțiunile pentru amânarea certificatelor, agenții fiscali sunt supuși unei amenzi pentru 2-NDFL - 500 ruble incorecte. pentru fiecare document incorect (clauza 1 din articolul 126.1 din Codul fiscal). Dar dacă societatea sau întreprinzătorul însuși afirmă inexactitatea și înaintează Inspectoratului Serviciului Federației Financiare Federale 2-NDFL înainte ca inspectorii să găsească erori, pedeapsa va fi evitată (paragraful 2 al articolului 126.1 din RF Tax Code).

Nu puteți fi amendat pentru pașaportul greșit și adresa în 2-NDFL

Ofițerii fiscali nu au dreptul să sancționeze o societate pentru un pașaport incorect și o adresă a angajatului în 2-NDFL, dacă aceștia pot determina beneficiarii veniturilor conform numelui lor complet. și TIN.

Articole similare:

Pedeapsa pentru un număr și o adresă incorectă de pașaport în 2-NDFL este ilegală. Această poziție a fost exprimată de Serviciul Federației Federale în decizia privind plângerea din 22 decembrie 2016 Nr. CA-4-9 / 24731. Oficialii l-au publicat pe 10 aprilie 2017 pe site-ul nalog.ru.

Anterior, FTS a explicat că informațiile necorespunzătoare, pentru care se prevede amenda, pot fi orice erori în 2-NDFL (scrisoarea din 9 august 2016 Nr. GD-4-11 / 14515). Noua concluzie a serviciului fiscal poate fi utilizată într-o dispută cu inspectorii de la fața locului.

Articole similare:

Într-o situație considerată de FTS, autoritățile fiscale au dezvăluit erori în 2-NDFL:

în două referințe - seria greșită și numărul pașaportului;
în opt referințe - adresa greșită.

Pedeapsa pentru fiecare certificat cu informații inexacte este de 500 de ruble. (Clauza 1, articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, inspectorii au amendat compania pentru 5000 de ruble. (500 ruble × 10). Compania a depus o plângere la FTS. Funcționarii au sprijinit organizația.

Autoritățile fiscale au dreptul să colecteze o amendă pentru informații inexacte care pot împiedica controlul fiscal, deoarece este imposibil să se identifice persoane fizice. Contribuabilii pot identifica beneficiarii veniturilor prin TIN și numele complet. Dacă aceste date sunt corecte, atunci pedeapsa pentru erorile din datele sau adresa pașapoartelor este ilegală.

În nouă referințe, compania a indicat un TIN valabil. Aceasta înseamnă că inspectorii pot identifica destinatarii veniturilor. Într-un certificat, câmpul "INN" nu a fost ocupat de contabil. Pentru acest certificat, autoritățile fiscale pot amenda o companie pentru 500 de ruble. Astfel, Serviciul Fiscal Federal a redus amenda de 10 ori - compania trebuie să plătească 500 de ruble, nu 5000 de ruble.

În cazul în care autoritățile fiscale au amendat compania dvs. pentru erori în datele de pașaport sau adresa, în timp ce TIN și numele complet. loial, apelează la amendă la UFNS. În plângere, consultați noua decizie a FTS.

În plus, puteți informa FTS că decizia inspectorilor privind pedeapsa contravine poziției de pe site. Pentru a face acest lucru, deschideți pe site-ul nalog.ru decizia privind reclamația din 22 decembrie 2016 Nr. CA-4-9 / 24731. Faceți clic pe butonul "Raportați incompatibilitatea poziției autorității fiscale cu poziția stabilită în decizia specificată privind reclamația" și indicați datele companiei, inspecțiile și detaliile deciziei finale.

Agenții fiscali privind impozitul pe venitul persoanelor, inclusiv organizațiile și întreprinderile antreprenori individuali, trebuie să transmită anual, cel mai târziu la data de 1 aprilie a anului următor, inspectoratului fiscal la locul de înregistrare aprobat prin ordinul Serviciului Federației Fiscale Federale din Rusia din 30.10.2015 Nr. MMB-7-11 / [protejat prin e-mail] Ajutorul conține informații despre venituri persoane fizice anul calendaristic trecut și impozitele pe venitul personalcalculată, reținută și transferată la buget pentru această perioadă pentru fiecare persoană. Aceste informații trebuie să fie relevante, adică

Pentru depunerea unor informații inexacte în certificatul agentului fiscal, aceștia vor amenda 500 de ruble pentru fiecare document înaintat care conține informații inexacte (articolul 126.1 clauza 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ce informații - nesigure

Codul fiscal al Federației Ruse nu definește conceptul de "informații false". Potrivit Serviciului Federal Federal al Rusiei, exprimat în scrisoarea din data de 09.08.2016 nr. GD-4-11 / 14515, acest concept include:

toate detaliile formularului 2-NDFL nu corespund realității;
greșelile făcute de agentul fiscal atunci când se completează detaliile (de exemplu, în datele personale ale contribuabilului, codurile de venit și de deducere, indicatorii sumelor etc.);
erori aritmetice;
denaturarea indicatorilor sumari;
alte erori care au consecințe nefavorabile asupra bugetului sub forma calculului necalculat sau parțial, ne-transferul impozitului pe venitul personal, încălcarea drepturilor persoanelor (de exemplu, asupra deducerilor fiscale);
erorile din indicatorii de identificare a contribuabililor - persoane fizice (TIN ale unei persoane fizice, numele, prenumele, patronimic, data nașterii, detalii privind pașaportul), ceea ce poate duce la imposibilitatea implementării depline a drepturilor persoanelor fizice, precum și drepturile și obligațiile autorităților fiscale administrarea fiscală).

Actualizarea datelor personale

După cum vedeți, este mai sigur să țineți la curent datele personale ale beneficiarilor de venituri. În primul rând - datele introduse în câmpuri:

"Nume, prenume, nume de mijloc";
"Seria și numărul" (document care demonstrează identitatea contribuabilului);
"Adresa de domiciliu în Federația Rusă".

Ministerul Finanțelor al Rusiei (scrisorile din 04.08.2015 nr. 03-04-06 / 44917, din 07.05.2015 nr. 03-04-06 / 26534) și Serviciul Federației Federației Federației Rusă (scrisoarea din 18.12.2015 Nr. BS- 4-11 / [protejat prin e-mail]).

Câmpurile de mai sus trebuie completate pe baza unui document care atestă identitatea unei persoane sau a altui document care confirmă adresa de reședință. În acest caz, în absența altor încălcări ale controlului format-logic, se consideră că aceste informații au trecut prin controlul format-logic și trebuie să fie primite integral.

În comentariul nostru, serviciul fiscal a reamintit încă o dată: pentru a prezenta referințe fiabile pe formularul 2-NDFL pentru anul 2016, înainte de a transmite referințe, agenții fiscali ar trebui:

verificarea relevanței datelor personale ale angajaților;
dacă este necesar, să își actualizeze datele personale.

Notă: dacă persoana a modificat datele personale specificate după ce a trimis certificatul în formularul 2-NDFL, trimiteți formularul actualizat 2-NDFL despre modificările datelor personale ale persoanei.

Răspunderea pentru greșeală

Ministerul Finanțelor al Rusiei, într-o scrisoare datată 04/21/2016 nr. 03-04-06 / 23193, a clarificat că calificarea actelor unui agent fiscal care a făcut o greșeală depinde de circumstanțele reale. Problema urmăririi penale trebuie să fie luată în considerare ținând cont de toate circumstanțele, inclusiv de reducerea răspunderii.

Într-o scrisoare datată 09.08.2016 nr. GD-4-11 / 14515 FTS din Rusia a clarificat: inspecție fiscală ar trebui să ia în considerare prezența circumstanțelor atenuante în cazul furnizării de informații inexacte care nu au condus la incalcarea sau calculul incomplet al impozitului pe venitul personal, la consecințele negative asupra bugetului, încălcarea drepturilor persoanelor (paragraful 1 al articolului 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În plus, agentul fiscal poate evita răspunderea dacă a identificat în mod independent erorile și a transmis documentele specificate autorității fiscale până în momentul în care autoritatea fiscală a descoperit informații inexacte (clauza 2 din articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).