Cum se calculează valoarea primelor de asigurare SP. Tarifele primelor de asigurare (tarife) în IFNS. Cum să determinați corect cuantumul venitului din care se plătesc contribuțiile

Acest calculator este conceput pentru a calcula valoarea primelor fixe de asigurare pentru antreprenorii independenți pentru MPI și asigurarea medicală obligatorie în 2019-2020. Serviciul este absolut gratuit și vă permite să calculați primele de asigurare pentru perioada completă și incompletă.

Cine plateste

Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare, indiferent dacă își desfășoară activitatea, dacă realizează profit, dacă au angajați și în ce sistem de impozitare se află.

Cum sunt calculate

Din 2018, procedura de calcul a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali s-a schimbat foarte mult. Salariul minim nu este acum folosit deloc. În schimb, legea (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse) stabilește sume fixe speciale ale contribuțiilor.

În 2019, valoarea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (MPI) este de 29.354 de ruble, pentru asigurarea obligatorie de sănătate (MHI) - 6.884 de ruble.

În 2020, valoarea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPS) este de 32.448 de ruble, pentru asigurarea obligatorie de sănătate (MHI) - 8.426 de ruble.

În plus față de contribuțiile fixe, antreprenorii individuali trebuie să plătească o contribuție individuală dacă venitul în anul curent a depășit 300.000 de ruble: 1% x (tot venitul pentru anul este de 300.000 de ruble).

Termeni de plată

Contribuțiile fixe ale unui antreprenor individual pentru GPT și asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie a anului curent.

O contribuție individuală IP din venituri de peste 300 de mii de ruble poate fi plătită la alegere: până la 31 decembrie a anului curent (apoi, ca deducere, pot fi aplicate numai în anul curent), de la 1 ianuarie până la 1 iulie a următorului an (atunci, ca deducere, pot fi aplicate doar anul viitor).

Consultanță gratuită cu privire la taxele antreprenoriale individuale

KBK

Nu s-a modificat BSC pentru plata primelor de asigurare în 2020. Contribuțiile la OPS sunt plătite către CBC - 182 1 02 02 140 06 1110 160, iar contribuțiile către OMI pe CBC - 182 1 02 02 103 08 1 160. În același timp, contribuția la OPS și plata din venituri de peste 300.000 de ruble (1%) în 2020 sunt plătite pentru aceeași CBC.

La calcularea cuantumului noțional al pensiei de asigurare se folosesc următorii indicatori relevanți pentru anul 2020:

• Plată fixă ​​- 5.686,25 RUB;
• Costul unui coeficient de pensie - 93,00 ;
• Salariul maxim înainte de impozitul pe venitul personal, supus primelor de asigurare, este de 95.833 de ruble pe lună.

În 2020, aproximativ 1,5-2 milioane de cetățeni se vor pensiona. Cu toate acestea, chiar și tinerii nu ar trebui să întârzie și chiar și acum să fie interesați de beneficiile viitoare pentru bătrânețe. Calculatorul de pensii calculează cât va primi o persoană dacă iese la pensie anul acesta cu salariul actual și alți parametri. Arată un rezultat aproximativ.

Suma exactă va fi cunoscută după depunerea unei cereri de pensionare și calcularea tuturor drepturilor și beneficiilor, o puteți vedea oricând în. Analiza timpurie vă ajută să vă determinați viitorul sprijin financiar la bătrânețe și vă motivează să faceți contribuții oneste și regulate la contul dvs. de pensionare.

Calculator de pensii pe site-ul www.pfrf.ru

Calcularea pensiilor conform noii formule de calculator online

Factori care influențează

După reforma privind calculul pensiilor, factorilor de influență s-a adăugat IPK - Coeficientul de pensie individuală. Este destul de simplu să îl calculezi introducând salariul înainte de impozitul pe venitul personal în formularul de pe site. Într-un alt fel, PKI se numește puncte de pensionare. Acestea afectează prestațiile de asigurări pentru limită de vârstă, care se calculează prin înmulțirea punctelor cu prețul unui punct într-un anumit an și adunând aceste valori.

Condiții pentru primirea ajutoarelor pentru limită de vârstă:

• Vârsta de pensionare: de la 55 de ani femei și de la 60 - bărbați.
• Un anumit număr de ani de experiență în plata primelor de asigurare. Din 2024, această cifră va ajunge la 15 ani.
• Numărul minim de puncte de pensionare: 30.

Important: Numărul de puncte pe an este limitat. În 2020 este 9,13, iar în 2021 - 10 pentru cetățenii care nu au economii de pensie. În rest, apar alte cifre: până la 6,25% în 2021.

Merită amintit: statul indexează regulat pensia de asigurare, în timp ce cea capitalizată se află în NPF sau Cod penal, în funcție de dorința cetățeanului, și nu este supusă indexării. Fondurile verificate investesc aceste fonduri în proiecte profitabile financiar, crescând veniturile clientului. Dacă programele se dovedesc a fi un eșec, atunci clientul poate spera doar la suma care a fost deja depusă mai devreme.

Pentru ce altceva se taxează IPK: cazuri individuale

PKI poate fi taxat nu doar pentru vechime, ci și în unele situații descrise în lege.

Se acordă 1,8 puncte pentru un an de îngrijire a următoarei categorii de cetățeni:

• persoana cu handicap din grupa I;
• copil cu handicap;
• bătrâni peste 80 de ani;
• copil sub 1,5 ani (pentru ambii părinți).

1,8 se percepe, de asemenea, pentru un an de serviciu militar în armată. Dacă un părinte își ia un an de concediu pentru a îngriji un al doilea copil, atunci i se vor acorda 3,6 puncte și 5,4 puncte pentru al treilea și al patrulea.

Fondul de pensii încurajează oamenii să se pensioneze cât mai târziu posibil, oferind o creștere a prestațiilor fixe și a prestațiilor de asigurare în numerar cu 36%, respectiv 45% puncte, dacă un cetățean depune cererea la 5 ani după ce a devenit eligibil pentru securitate la bătrânețe. În 10 ani, plata fixă ​​va crește cu 2,11, iar plata asigurării - cu 2,32.

Pensie militară

Pensia militară are și propria formulă de calcul:

• 50% x (mărimea salariului unei poziții și grad militar + un bonus pentru vechime în serviciu) + un coeficient de reducere x 3% (pentru mai mult de 20 de ani de serviciu pentru fiecare an, nu mai mult de 85%) + 2 % (în fiecare an dacă salariul nu este indexat) ...

Există trei tipuri de pensii militare:

• după vechimea în muncă;
• privind handicapul;
• la pierderea unui susținător de familie - primiți rude dacă acesta a dispărut sau a murit.

Important: daca nu se angajeaza 20 de ani de vechime, pensia se percepe pentru serviciu mixt.

Plată fixă, mărimea sa în 2020

Cuantumul plății fixe în anul 2020 este 5.686,25 RUB pentru persoanele care au atins vârsta de pensionare. În funcție de categoria de pensionari, acesta poate varia:

• 7474,35 ruble pentru persoanele cu mai mult de 15 ani de experiență de muncă în nordul îndepărtat, cu 25 de ani de experiență de muncă - pentru bărbați și 20 - pentru femei.
• 9965,80 - pentru persoanele cu handicap din grupa I.
• 4982,90 - pentru persoanele cu handicap din grupa II.
• 2491,45 - pentru persoanele cu handicap din grupa III.
• si alte cateva categorii, in conformitate cu legea din 28 decembrie 2013 N 400-FZ.

Indexarea părții fixe are loc în fiecare an la 1 februarie, ținând cont de creșterea inflației. De la 1 aprilie, Guvernul poate lua în considerare anual ridicarea acestuia, în funcție de veniturile Fondului de pensii.

Cum se calculează pensia de asigurare în 2020?

Pensia de asigurare include patru perioade de bani câștigați:

• înainte de 2002;
• 2002-2014;
• după 2015;
• alte neasigurări.

În 2020, costul unui punct este 93,00 ... Crește de la an la an, ținând cont de indexare și inflație. Formula de calcul a pensiei este: înmulțiți numărul de puncte cu costul unuia și adăugați plata fixă. Să presupunem că sunt 70 de puncte în cont, atunci beneficiul în numerar al asigurării va fi de 70 x 93,00 +4982 = pensia ta.

Numărul de puncte depinde de vechimea în muncă a cetățeanului și de deducerile acestuia, în timp ce ceilalți doi indicatori sunt stabiliți de stat anual și indexați.

Pensie finanțată: mărime, surse și condiții de primire

Din 2015, pensia capitalizată (NP) nu mai face parte din pensia de muncă și devine un tip independent de prestații pentru limită de vârstă. Suma acestuia depinde de durata perioadei de plată.

Formula de calcul: Suma economiilor de pensie este împărțită la numărul de luni din perioada estimată de plată.

NP se formează în mai multe moduri:

1. Angajatorul deduce fonduri pe toată perioada de lucru a salariatului: 22% din salariu este de 16% în partea de asigurări și 6% în cea finanțată.
2. Parțial sau integral, puteți investi capital de maternitate.
3. Participarea la Programul de Cofinanțare.

Un asigurat în vârstă de pensionare are dreptul să primească NP dacă economiile sale în contul de pensie sunt de cel puțin 5% în raport cu cuantumul prestației de asigurare pentru limită de vârstă. Se ia în considerare și plata fixă ​​și cuantumul pensiei finanțate, care se calculează din ziua numirii acesteia. În caz contrar, atunci când raportul este mai mic de 5%, cetățeanul are dreptul să solicite o sumă forfetară atunci când suma acumulată este achitată la un moment dat fără împărțire lunară.

În plus, cetățeanul primește NP, indiferent dacă primește alte prestații în numerar.

Cum pot verifica valoarea economiilor mele de pensie?

Anterior, informațiile despre economiile de pensii au fost raportate de Fondul de pensii al Federației Ruse, dar acum un cetățean însuși în orice moment se poate familiariza cu acestea:

• online pe site-urile gosuslugi.ru și pfrf.ru, aveți nevoie doar de numărul SNILS;
• în sucursalele Fondului;
• de la angajații din sucursalele băncilor sau bancomate: VTB, Sberbank etc.

Important: pentru a vă crea un cont pe portalul Serviciilor de Stat, veți avea nevoie de un număr și serie de pașaport, precum și de SNILS. După ce obțineți acces la secțiunile site-ului, deschideți fila „Fondul de pensii al Federației Ruse” pentru cunoștințe suplimentare. În caz de dificultăți, Hotline va oferi soluții la problemă. Număr: 8 800 100-70-10.

Costul punctului de pensie pentru pensionarii care lucrează în 2020

Aproximativ 10 milioane de cetățeni sunt pensionari care lucrează, iar în 2020 Guvernul poate părăsi această categorie fără pensii. Acestea includ persoane care primesc salarii și contribuie la fond, precum și persoanele care desfășoară activități independente. Plățile de pensii au crescut cu 3,7% de la începutul anului 2020. Câștigul de puncte pentru vechime este posibil în valoare de cel mult 3 și în total este de 244,47 ruble.

Cum se calculează pensia folosind noul calculator de pensii?

Calculatorul de pensii PFR vă permite să vă calculați viitoarea pensie online și să vă formați părerea despre cum să asigurați în mod adecvat bătrânețea. Nu este potrivit pentru personalul militar și oficialii de aplicare a legii care nu au vechime în muncă civilă.

Toate calculele sunt aproximative, cifra exactă se va obține după aplicarea cererii corespunzătoare pentru prestații în numerar, când în fiecare caz se vor calcula toate drepturile de pensie și beneficiile. Pentru simplitatea calculelor, se presupune că unii factori sunt permanenți, ținând cont de faptul că pensionarul îl va primi în anul în curs.

Persoanele care au lucrat în regiunile Nordului Îndepărtat în îngrijirea anumitor categorii de cetățeni au dreptul la coeficienți majorați pentru calcularea indemnizațiilor.

Cetățenii care desfășoară activități independente trebuie să transfere anual 1% din suma de cel puțin 300.000 de ruble către asigurarea de pensie obligatorie.

Un mic chestionar este prezentat pe site-ul oficial al FIU. Este necesar să se indice:

• anul nașterii;
• numărul de ani de serviciu militar obligatoriu;
• numărul de copii planificați;
• perioada de îngrijire pentru anumite categorii de cetățeni;
• perioada de după împlinirea vârstei de pensionare, în care o persoană refuză să plătească prestații în numerar;
• salariul oficial;
• tip de muncă: lucrător pe cont propriu sau angajat;
• vechime in munca.

După ce ați introdus toate datele, trebuie să faceți clic pe butonul „Calculați”.

Pe pagina cu calculatorul există și o coloană în care puteți calcula numărul de puncte de pensionare care pot fi primite în 2020, ținând cont de salariu înainte de deducerea impozitului pe venitul personal (PIT).

Rezumând

Sarcina principală a calculatorului online de calcul al pensiilor al Fondului de Pensii este de a informa populația cu privire la criteriile care afectează asigurarea bătrâneții și de a o motiva să-și ridice indicatorii prin creșterea activității sociale și de muncă. Salariul alb, contribuțiile regulate, durata asigurării și vârsta de pensionare formează dimensiunea acestuia.

Este destul de dificil să calculezi manual toate beneficiile și drepturile dintr-o viață. Algoritmii speciali vor face acest lucru singuri, ținând cont de diverse criterii, dar numerele lor nu sunt precise din cauza unor coeficienți constanți. Mărimile specifice se vor putea afla după depunerea cererii de pensionare, unde specialiștii PFR vor calcula toate nuanțele conform legii.

Video util

A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat către Serviciul Fiscal Federal. În opinia funcționarilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât de mult ar trebui să plătească antreprenorii individuali pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare întreprinzător trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, care înregistrează o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare faptul că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legarea anterioară a sumei primelor de asigurare la salariul minim ar determina o creștere bruscă a plăților către antreprenorii individuali pentru ei înșiși. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru 2018 într-o sumă fixă:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 26 545 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sanatate - 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală se recalculează în mod corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru venituri de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: ca și până acum, pentru asigurarea de pensie, se percepe 1% din suma care depășește limita. De asemenea, restricția privind cuantumul contribuțiilor antreprenorului pentru asigurarea sa de pensie continuă să se aplice. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru antreprenorii individuali sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali își plătesc contribuțiile de asigurări sociale în mod voluntar.

În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi

Termenele de plată a plăților către întreprinzătorii individuali s-au schimbat parțial: o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până la 1 aprilie, așa cum era înainte.

SP Sergienko A.M. a primit un venit de 1,3 milioane de ruble în 2018.O contribuție suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică antreprenorul individual total Sergienko A.M. Trebuie să mă plătesc cu un astfel de venit de 42 385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți un cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât ar trebui să transfere plătitorii de contribuții pentru angajați

Potrivit noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți cu contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le deduc din plățile către o persoană. Ratele primelor de asigurare în 2018 au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din beneficiile angajaților. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei maxime nu se plătesc contribuțiile pentru pensia și asigurările sociale ale salariatului. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică la atingerea bazei maxime.

Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale și reduse)

În plus, FSS plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Momentul de transfer al contribuțiilor pentru angajați nu s-a schimbat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare lunii de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017, toate funcțiile de control al plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru accidentări) sunt transferate Serviciului Federal de Taxe, există rapoarte care trebuie depuse la fonduri.

V Fond de pensie:

• lunar - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (a fost înainte de a 10-a zi);
• o dată pe an, informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

V Fondul de asigurări sociale:

• formularul actualizat, termenele limită sunt aceleași - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pe hârtie) și cel târziu în a 25-a zi pentru raportare electronică (dacă numărul de angajați este mai mare de 25 de persoane).

V oficiu fiscal predarea, care a combinat în sine informațiile care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Este necesar să se predea un singur calcul al contribuțiilor cel târziu în a 30-a zi a următoarei perioade după perioada de raportare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din 2017, administrarea primelor de asigurare a fost transferată sub controlul organelor fiscale. În acest sens, mulți angajatori sunt îngrijorați de întrebarea: Cum se calculează contribuțiile la Fondul de pensii? Sunt obligate să plătească astfel de sume doar persoanele juridice sau antreprenorii individuali? Să ne dăm seama cum să calculăm primele de asigurare pentru pensii, beneficii medicale și sociale.

Contribuțiile obligatorii la fondurile de asigurări trebuie să fie făcute de toți plătitorii de contribuții conform stat. 419 NK. Aceștia sunt, în primul rând, angajatori - persoane juridice și antreprenori individuali, precum și practicieni privați. Perioada de raportare pentru contribuții este de un trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de impozitare este de un an (calendar).

Acumularea sumelor se realizează din venituri către persoane fizice plătite în baza contractelor de muncă și civile. Acestea sunt tipuri de remunerare precum salariul, plata concediului de odihnă, bonusurile, diverse plăți suplimentare, indemnizațiile etc. Cum se află valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii? Mărimea ratelor și baza maximă se aprobă la nivel federal pe capitole. 34 NK. Mai multe despre asta mai târziu.

Cum se calculează primele de asigurare

Este necesar să se calculeze valoarea contribuțiilor pe baza rezultatelor fiecărei luni. În acest caz, baza de calcul este determinată de totalul cumulat pentru fiecare angajat separat. Dacă se depășește cuantumul limitei, se aplică tariful redus. Să aruncăm o privire mai atentă la ce procent din contribuțiile la Fondul de pensii, asigurările sociale și Medstrakh.

Cum se calculează contribuțiile la Fondul de pensii al organizației

Pentru a calcula corect contribuțiile, plătitorul trebuie să cunoască limitele ratei dobânzii și ale bazei de impozitare. În anul 2018, tarifele de bază au fost menținute la nivelul anului precedent, iar limitele bazei impozitate în scopuri de pensie și asigurări sociale au fost majorate. Am colectat valorile reale într-un tabel.

Cote de contribuție de bază:

Cu toate acestea, acesta nu este întregul răspuns la întrebarea: Cum să aflați contribuțiile la Fondul de pensii? Pentru a face calcule corecte, trebuie să cunoașteți valoarea bazei marginale. În conformitate cu stat. 421 din Codul fiscal, limitele sunt aprobate în scopul calculării plăților de pensii și sociale (VNiM). Baza impozabilă nu este limitată pentru plățile medicale.

Baza limită actuală în 2018:

De exemplu, compania a acumulat salarii ale personalului în septembrie în valoare totală de 225.000 de ruble. De unde știi cât de mult ar trebui să contribuie un angajator la Fondul de pensii? Să presupunem că firma are 5 angajați cu același salariu de 45.000 de ruble. Prin urmare, în 9 luni. pentru fiecare specialist a fost acumulat un salariu în valoare de 405.000 de ruble. Nu există depășire a limitelor, prin urmare, contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii, asigurările sociale și Medstrakh se fac după cum urmează:

• Pentru OPS - 225.000,00 x 22% = 49.500,00 ruble.
• Pentru OSS - 225.000,00 x 2,9% = 6.525,00 ruble.
• Pentru asigurarea medicală obligatorie - 225.000,00 x 5,1% = 11.475,00 ruble.

În plus, angajatorul este obligat să facă deduceri pentru vătămări. Tariful este atribuit de către FSS conform datelor din ultimul an.

Ce contribuții face un antreprenor individual la Fondul de pensii

Dacă un antreprenor individual lucrează „singur”, unde mă pot uita la contribuțiile la Fondul de pensii pentru îndeplinirea obligațiilor? Antreprenorii independenți trebuie să plătească anual plăți fixe pentru asigurarea de sănătate și pensie. Plățile sociale sunt opționale și sunt opționale. Tarifele relevante în 2018 cu datele de plată sunt prezentate în tabel.

Sume în vigoare în 2018 pentru plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali:

Suma maximă a plăților de pensie nu poate depăși 212.360 RUB. Această sumă include deja o plată fixă ​​a pensiei de 26.545 de ruble. În cazul în care întreprinzătorul individual nu a desfășurat nicio activitate, acesta este în continuare obligat să plătească statului sume fixe. Documentele de plată sunt generate conform detaliilor organelor fiscale, și nu PFR și FSS, așa cum era înainte de 2017. Totodată, în câmpul 104 al ordinului de plată este indicată următoarea codificare BCC:

• 18210202103081013160 - pentru plăți medicale.
• 18210202140061110160 - pentru plățile de pensie, inclusiv un 1%.
• 18210202103082013160 - pentru penalitati la platile medicale.
• 18210202103083013160 - pentru amenzi pentru plati medicale.
• 18210202140062110160 - pentru penalitati la plata pensiilor.
• 18210202140063010160 - pentru amenzi pentru plata pensiilor.

De ce am nevoie de un certificat de la Fondul de pensii despre deduceri

În unele situații, un antreprenor poate avea nevoie de un certificat cu privire la statutul decontărilor cu UIF. Anterior, un astfel de document era depus la UIF și permitea aflarea cuantumului datoriei către fond. Acum informațiile despre calcule sunt emise de IFTS. Pentru a obține formularul, plătitorul trebuie să depună o cerere la fisc. Contestația poate fi transmisă prin poștă, în formă electronică sau prin vizită personală la autoritățile de control. Comunicarea orală nu este asigurată.

Răspunsul poate fi dat și solicitantului în timpul unei vizite personale la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau trimis prin poștă. Certificatul se completează la data indicată în contestație. Dacă există o datorie neîndeplinită, se indică suma și tipul obligațiilor. Certificatul este semnat de șeful Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, iar sigiliul agenției este aplicat suplimentar.

Legislația actuală stabilește plăți de asigurări obligatorii către diverse fonduri - de pensii, asigurări sociale și de sănătate. Aceasta este o responsabilitate imperativă pentru toate companiile și antreprenorii. Cu alte cuvinte, toată lumea plătește contribuții - antreprenori individuali fără personal angajat, SRL-uri cu venituri medii și o corporație uriașă cu un personal considerabil. În plus, chiar și din anumite motive, aceste plăți fac și organizațiile nefuncționale, adică cele care nu încasează venituri, dar nu și-au anunțat oficial încetarea activității. Calculul cuantumului primelor de asigurare se efectuează în diferite întreprinderi în moduri diferite, totul depinde de mai multe motive: statutul întreprinderii, caracteristicile organizaționale și alte condiții. Să încercăm să înțelegem complexitatea taxelor pentru diferite categorii de organizații, angajați și să aflăm procedura de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinderile cu diferite forme de proprietate.

Care este diferența dintre impozitele angajatorului și cele ale angajatului?

În primul rând, să ne uităm la diferențele în plata impozitelor de către personal și de către un angajator, deoarece acestea sunt adesea confundate, deși conceptele sunt polar opuse. Calculul primelor de asigurare se bazează pe valoarea salariilor. Nu ar trebui să amestecați concepte atât de diferite precum plățile angajatorului și angajaților. Salariatul plătește impozit pe venitul personal din cuantumul salariului acumulat personal, iar angajatorul plătește 30% din totalul fondului de salarii ale personalului la diverse fonduri. Apropo, acționând ca agent fiscal, o companie sau un antreprenor individual reține și transferă la buget suma totală a impozitului pe venitul personal de la angajații săi. Aceasta este diferența dintre taxele plătite de angajați și liderii de afaceri.

Primele de asigurare: ce sunt acestea?

Contribuțiile plătite de angajator la fondurile sociale se numesc asigurări sau contribuții la asigurările sociale. Toate plățile din acestea se calculează și se transferă lunar în intervalul de timp stabilit de lege.
Majoritatea covârșitoare a populației Rusiei este angajată în diferite întreprinderi. Pentru companiile care se află în sistemul de impozitare tradițional, baza de calcul a primelor de asigurare se bazează exclusiv pe valoarea salariului acumulat și plățile aferente, de exemplu, bonusuri sau plăți suplimentare pentru munca în sărbători și weekend, clasă, coeficient teritorial etc. Plățile caracterizate ca fiind sociale, nu sunt incluse în baza de calcul. Acestea includ:

• compensații materiale;
• asistență din partea companiei pentru restabilirea sănătății sau achiziționarea de medicamente pe baza unui contract colectiv sau a acordurilor tarifare din industrie;
• beneficiile acumulate la concedierea salariaților cauzate de reducerea producției și eliminarea locurilor de muncă;
• cheltuieli de deplasare care sunt de natură de producție, dar nu sunt legate de salarizare.

Deci, toate taxele sunt efectuate pentru suma salariului acumulat. Vom afla la ce fonduri se virează contribuțiile întreprinderilor care aplică OSNO, dimensiunea și caracteristicile de calcul ale acestora, precum și pentru ce companii și în ce cazuri se aplică tarife reduse.

FSS

Unul dintre cele mai importante fonduri sociale în care se deduc contribuțiile de asigurări este FSS. Funcționează în două direcții: monitorizează și plătește indemnizații pentru invaliditate temporară și compensează prejudiciul cauzat de accidentele de muncă.
În acest sens, contribuțiile la FSS sunt calculate la următoarele rate:

▪ 1 - pentru invaliditate temporară şi maternitate - 2,9% din salariile salariaţilor. Pentru 2015, nivelul maxim al remunerației, din care se calculează contribuțiile, este stabilit în valoare de 670 de mii de ruble. Tariful nu se percepe asupra veniturilor primite peste acest nivel.

▪ a 2-a - asigurare împotriva accidentelor industriale. Cuantumul contribuției variază de la 0,2% la 8,5% și corespunde uneia dintre cele 32 de clase de risc profesional stabilite legal pentru firmele de diferite grade de accidentare profesională. Nu exista o baza limita pentru acest tip de asigurare, deducerile salariale se fac indiferent de valoarea veniturilor pentru clasa de risc stabilita pentru fiecare companie. Riscul profesional este limitat la clasa I numai pentru întreprinderile bugetare.

FFOMS

În 2015, contribuțiile la asigurările de sănătate au constituit 5,1% din valoarea salariilor. Nivelul maxim de salariu, peste care contribuțiile nu sunt calculate, este de 624 mii de ruble.

FIU

Pentru întreprinderile care funcționează pe bază generală, contribuțiile sunt de 22%. Venitul marginal pentru acumularea lor în anul curent este de 711 mii de ruble. Spre deosebire de alte fonduri, în PFR pentru sume care depășesc standardul se fac deduceri în cuantum de 10%. Dar acestea nu mai sunt distribuite într-un cont separat de angajat, ci într-un cont general, consolidat. Tabelul de mai jos arată cuantumul deducerilor și nivelurile marginale ale venitului la care acestea sunt acumulate pentru întreprinderile care utilizează OSNO.

1. Un exemplu de calcul a primelor de asigurare

Un angajat al întreprinderii a primit un salariu în ianuarie - 68 de mii de ruble. Include plăți:

• salariu - 40.000 de ruble;
• plata de concediu - 15.000 de ruble;
• concediu medical plătit - 13.000 de ruble.

Total acumulat: 68.000 de ruble.

Plata certificatului de incapacitate de muncă nu este inclusă în baza de calcul, scăzând cuantumul venitului pentru stabilirea contribuțiilor.

68 - 13 = 55 mii de ruble.

Contribuții acumulate pentru ianuarie:
în FIU:
55.000 * 22% = 12.100 de ruble.
în FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 ruble.

În FSS (din cuvinte nenumărate):

55.000 * 0,2% = 110 ruble.
în FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 ruble.
În total, ratele lunare au fost percepute - 16 610 ruble.

Să continuăm cu exemplul:

Salariul acestui angajat pentru 10 luni ale anului s-a ridicat la 856.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor acumulate în acest timp:

În FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 ruble.
în FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 ruble.

FSS (din unc. / Sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 ruble.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 ruble.
Taxat pentru 10 luni - 241.286 ruble.

Prime de asigurare: calcul pentru antreprenorii individuali

Adesea antreprenorii, care își organizează propria afacere, lucrează la singular, fără a recruta personal. Un antreprenor individual nu își plătește un salariu, el primește venituri din activitatea antreprenorială. În această categorie intră și așa-numita populație care desfășoară activități independente - avocați privați, medici și alți specialiști care și-au organizat propria afacere.

Pentru astfel de antreprenori, este aprobată legal o procedură specială de calcul a acestor plăți - prime de asigurare fixe (obligatorii).

Calculul primelor de asigurare obligatorie se realizează pe baza mărimii salariului minim, indexat anual. Așadar, cuantumul contribuțiilor fixe crește în fiecare an, fără a ține cont de experimentul legiuitorilor din 2013, când nu s-a luat la bază pentru calculul contribuțiilor nu un salariu minim, ci două.

Această sumă este clar definită și se calculează ca produsul de 12 ori salariul minim prin tarifele stabilite pentru PFR la 26% și FFOMS - 5,1%:

În anul curent, contribuția obligatorie a fost de 18.610,80 ruble. și 3650,58 ruble. respectiv. În total, 22.261,38 ruble urmează să fie transferate pentru anul.

Întreprinzătorii individuali nu calculează contribuțiile de asigurare la FSS, deoarece nu li se asigură decontări cu fondul nici pentru plata certificatelor de concediu medical, nici pentru accidente de muncă.

Legislativ a stabilit nivelul maxim al venitului pentru posibilitatea de a plăti deduceri într-o sumă fixă ​​- 300 de mii de ruble. Depășirea acestui nivel de venit va necesita o evaluare suplimentară a sumei contribuțiilor: se percepe 1% din suma primită peste acest standard. Această regulă se aplică numai pentru evaluarea contribuțiilor la FIU. Nu se aplică contribuțiilor la FFOMS. Cuantumul contribuției la acest fond nu este afectat de valoarea venitului, este stabil.

Procedura de transfer și calculare a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse de către antreprenori

Algoritmul de calcul cu fondul de pensii este următorul:

Până la sfârșitul anului în curs, trebuie plătită o contribuție fixă. Aceasta este responsabilitatea tuturor antreprenorilor. După cum sa menționat deja, la plata acestei contribuții nu joacă un rol nici rezultatul financiar al activității, nici regimul fiscal, nici cuantumul venitului, nici absența completă a acestuia. Această taxă se plătește deoarece este obligatorie.

Până la 1 aprilie a anului următor se virează partea din contribuțiile primite prin calcul - 1% din suma venitului care a depășit limita de trei sute de miimi.

3. Luați în considerare un exemplu de calcul a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual care lucrează fără personal:

Venitul anual al unui practicant a fost de 278 de mii de ruble. Vom compune calculul primelor de asigurare:

în RPF = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 ruble.

în FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 ruble.

Plățile se fac în părți egale trimestrial sau integral deodată. Principalul lucru este că sunt aduse înainte de sfârșitul anului.

4. Luați în considerare următorul exemplu:

Venitul antreprenorului individual pentru anul este de 2.560.000 de ruble.

Contribuție la fondul de pensii = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 - 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 ruble.

În FFOMS - 3650,58 ruble.

Important! Sumă fixă ​​22.261,38 RUB trebuie transferat înainte de sfârșitul anului fiscal, contribuția din diferență de 18.949,42 ruble. plătibil înainte de 1 aprilie.

Valoarea maximă a contribuției în anul curent este de 148.886,40 ruble. Se calculează după formula: de 8 ori salariul minim pe an, înmulțit cu rata stabilită a Fondului de pensii al Rusiei.

Caracteristici de calcul a contribuțiilor antreprenorilor individuali: cum se calculează corect valoarea venitului unui antreprenor individual

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali a fost schimbat radical. Și dacă mai devreme toate calculele se bazau pe valoarea profitului, astăzi dimensiunea venitului primit este luată ca bază pentru calcularea acestora. Și ar trebui să distingeți între aceste concepte, deoarece o sumă de venit calculată incorect și, prin urmare, plata poate duce la impunerea de penalități.

Atunci când se combină mai multe regimuri fiscale, veniturile din activități din fiecare dintre acestea trebuie însumate. Dacă venitul antreprenorului pentru anul nu depășește 300 de mii de ruble sau lipsește, atunci antreprenorul individual este obligat să transfere doar o contribuție fixă.

Aplicarea tarifelor reduse: cine poate conta pe beneficii?

Legislația rusă reglementează posibilitatea aplicării unor tarife reduse pentru anumite categorii de angajatori. Valorile acestor tarife sunt diferite pentru diferite companii și depind de activitățile în care sunt angajate. Tarifele sunt enumerate în partea 1 a art. 58 Z-na nr 212-FZ. Acesta este un registru foarte extins care conține un număr de plătitori care sunt eligibili pentru beneficii. Tabelul oferă o listă a întreprinderilor ale căror activități permit utilizarea ratelor preferențiale la calcularea contribuțiilor sociale.

La paragraful 8, partea 1 a art. 58 a publicat o listă a activităților pentru care se stabilește aplicarea tarifelor preferențiale. Organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează cu oricare dintre aceștia au dreptul de a nu contabiliza contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate, iar pentru contribuțiile la PFR se stabilește o cotă de 20%. Venitul maxim pentru calcularea deducerilor este de 711 mii de ruble. Contribuțiile nu se calculează pentru veniturile primite care depășesc această sumă. Legiuitorii au stabilit, de asemenea, unele bariere restrictive care trebuie aplicate pentru ca întreprinderile să își exercite dreptul de a utiliza tarife preferențiale.

Luați în considerare calculul primelor la rate reduse folosind următoarele câteva exemple.

1. Din venitul anual al unui angajat al unei întreprinderi - un producător agricol care are dreptul la o plată preferențială în valoare de 264.000 de ruble. deducerile au fost:

În FIU:
264.000 * 21% = 55.440 ruble.
în FSS:
264.000 * 2,4% = 6336 ruble.

În FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9.768 ruble.

Total: 71.544 de ruble.

2. Din salariul unui angajat al unei întreprinderi din domeniul asigurărilor sociale care desfășoară activități care intră sub incidența aplicării de beneficii în valoare de 210.000 de ruble, contribuțiile trebuie calculate:

În FIU:
210.000 * 20% = 40.500 de ruble.
Total: 40.500 de ruble.

3. Din venitul anual al unui angajat al unei companii IT în valoare de 547.000 de ruble. deduceri facute:

În FIU:
547.000 * 8% = 43.760 de ruble.
în FSS:
547.000 * 4% = 21.880 de ruble.

În FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 RUB

Total: 76.580 de ruble.

O altă inovație de la începutul acestui an - valoarea contribuțiilor atunci când este plătită nu este rotunjită la ruble, așa cum a fost cazul anterior, ci sunt numărate și plătite în ruble și copeici, fără a crea supraplăți puține în așezările cu fonduri.

Contabilitatea calculelor primelor de asigurare: angajamente, înregistrări, caracteristici

Contribuțiile la asigurări se calculează de către întreprinderile angajatoare în aceeași lună pentru care se calculează salariul. Important! Acumularea-calculul primelor de asigurare pentru plata concediului de odihnă se face imediat la calcularea indemnizației de concediu de odihnă, și pentru întreaga sumă, indiferent de durata perioadei de concediu. De multe ori începe într-o lună și se termină în alta. Cu toate acestea, calculul primelor de asigurare acumulate se face pentru întreaga sumă deodată.

Contabilitatea primelor de asigurare se realizează pe contul nr. 69 „Calcule pentru asigurări sociale” și subconturile acestuia pentru alocarea separată a tipurilor de contribuții și fonduri. Este corelat cu conturile de contabilizare a costurilor de producție, valoarea contribuțiilor stabilite se reflectă în creditul contului 69:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și FFOMS au fost evaluate pe subconturile corespunzătoare aprobate de companie.

Subconturile 69 debitoare contribuțiile plătite și se reflectă în creditul contului 51 „Cont curent”, confirmând plata efectuată și calculul primelor de asigurare plătite.

Caracteristici ale aplicării beneficiilor în plata contribuțiilor pentru cei „simplificați”

Legea stabilește posibilitatea reducerii bazei impozabile a întreprinderilor care utilizează regimuri speciale. Primele de asigurare plătite în totalitate cu suma calculată reduc baza impozitului acumulat prevăzută de regimul special în următoarele cazuri:

IE aplică sistemul fiscal simplificat și/sau UTII și funcționează fără personal angajat;

Compania operează într-un mod simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

1/2 din suma deducerii reduce baza de impozitare atunci când se aplică următoarele regimuri:

STS „Venit * 6%”;

Pentru titularii de brevete, primele nu le diminuează valoarea.

De remarcat că dreptul de a aplica aceste beneficii este fezabil doar în perioada pentru care se percepe impozitul, iar baza poate fi redusă doar cu valoarea contribuțiilor plătite (necumulate!) În aceeași perioadă de raportare.

Penalize

Primele de asigurare calculate pentru care au fost efectuate trebuie plătite fondurilor la timp. Conform legii, în cazul în care plățile lunare nu se fac la timp, agențiile de control au dreptul să impună penalități organizației pentru fiecare zi de întârziere.

Forfaiturile neprevăzute de lege nu pot fi aplicate ca sancțiuni, dar amenzile pot fi destul de impresionante. Există multe motive care pot provoca nemulțumiri față de fondurile extrabugetare. Aceștia au dreptul să amendeze societatea pentru înregistrarea prematură în fonduri sau pentru întârzierea depunerii rapoartelor privind contribuțiile, precum și pentru utilizarea formularelor de formular nespecificat. Aceasta nu este o listă completă de încălcări, fondul în afara bugetului are o putere considerabilă și este mai bine să pregătiți și să transmiteți în avans toate formularele de raportare necesare pentru a putea schimba ceva și raporta înapoi la timp.