Контрагентът против насрещната проверка не е наш. Проверка на брояча

Противоречивата проверка или просто „наближаващата лента” е друг начин за данъчните власти да контролират правилността и валидността на представените документи. В модерното издание на Данъчния кодекс на Русия няма такова нещо като насрещна данъчна проверка.

Връзката на възстановяването на документи от контрагента на проверяваното лице се урежда от чл. 93.1 от Данъчния кодекс на Русия "Мелиорация на документи (информация) на данъкоплатеца, платец на такси и данъчен агент или информация за конкретни сделки."

Въз основа на тази статия данъчният орган има право да поиска при извършване на одит контрагентът на проверяваното лице да удостовери документите, доказващи действителното изпълнение и съдържанието на сделката.

Няма нищо лошо в изискването за предоставяне на документи по сделка с друго дружество. Те не ви проверяват, а си контрагент. Такива проверки не са друг вид данъчен одит, въпреки че предоставят информация за вашия бизнес.

На практика данъчната администрация почти винаги при извършване на вътрешни (документални) или инспекции на място изисква документи за транзакции от контрагентите на проверяваното лице.

Причината за подобно искане може да бъде не само данъчен одит от равнопоставени лица или на място, но и друга разумна нужда. Освен това законодателството не ограничава тази концепция, затова всичко може да бъде такава необходимост. Инспекторите сами ще определят това от резултатите от своя анализ. Извън обхвата на проверката те могат да контролират конкретна сделка, за да потвърдят нейната реалност.

Каква информация може да бъде поискана?

За да получи необходимата информация, данъчната инспекция изпраща "Изискване за предоставяне на документи (информация)". В рамките на 5 дни трябва да предоставите исканите документи. Трябва да предоставите копия, заверени от управителя, и да удостоверите всяко копие, или ако документът е на няколко листа, след това бод, номер и удостоверявайте на мястото на зашиване на гърба на последния лист, посочващ броя на листите. Законодателството предвижда и възможност за изпращане на електронно сканирани документи чрез ТКС (телекомуникационни канали).

Списъкът на документите, поискани от данъчната администрация, не е законово определен. Данъчните специалисти се интересуват от всичко, което може да потвърди бизнес сделките с насрещната страна, по-специално: договори, приложения и спецификации към тях, фактури, актове за приемане и предаване, фактури.

Списъкът с документи може да бъде голям, особено ако имате голям оборот или голям договор с изпълнител, и ако смятате, че няма да можете да ги предоставите за толкова кратко време, тогава на следващия ден след получаване на Изискването, изпратете писмо до данъчната администрация, в което се посочва причината за забавянето и срок, който трябва да подготвите и изпратите документи. В рамките на 2 работни дни данъчният орган трябва да информира за решението си дали да удължи срока или да откаже.

Ако нямате поисканите документи, изпратете писмо в отсъствието на поисканите документи до данъчния орган в рамките на 5 дни в отговор на изискването.

Вие и вашият контрагент може да сте регистрирани в различни данъчни органи. В този случай данъчният орган, в който контрагентът е регистриран, не може да получи информация от вас. Той изпраща поръчката до вашия данъчен орган, който въз основа на този документ Ви изпраща иск и копие от тази заповед.

Резултатите от насрещния одит се документират с акт.

Легитимност на насрещната проверка

Преди да изпратите исканите документи до данъчния орган, проверете дали има някакви грешки или неточности в изискванията. Ето какво трябва да обърнете внимание:

1. Документи могат да се искат само въз основа на писмено искане. В допълнение към Изискването, трябва да има копие от инструкцията за възстановяване на документи (информация) от данъчния орган, в който е регистриран контрагентът, в случай че вашите организации са регистрирани в различни данъчни органи.

2. Проверете дали исканата информация в поръчката и заявката съвпада. Освен това, причината за искането трябва да бъде ясно посочена и трябва да бъде същата в искането и в искането

3. Искането следва да включва конкретни документи, които са необходими на данъчната администрация, или указание за конкретна сделка / договор, информация за която трябва да бъде предоставена.

4. Данъчният орган не може, като част от одита на контрагента, да изисква данни, които се отнасят изключително до вашата фирма, като например данъчни декларации. Вие имате пълното право да не изпълните такова изискване на данъчната администрация, точно преди това, уверете се отново, че разбирате правилно изискванията, защото Вашият отказ може да се изисква да защитавате в съда, плюс ще платите глоба преди това.

Мога ли да откажа да представя документи?

Поради факта, че списъкът на документите, които могат да бъдат поискани от данъчните органи, не е регламентиран, възможни са разногласия. Считате, че поисканите документи не съдържат информация за бизнес сделки с насрещната страна, а данъчният инспектор ще одобри обратното. Например, те могат да поискат график на персонала - това е начинът, по който данъчните органи проверяват взаимозависимостта на лицата между вашата организация и контрагента.

За отказ за предоставяне на документи и за нарушение на крайния срок (5 дни) може да бъде глобен 5 хиляди рубли. В допълнение, тя предвижда административна отговорност - налагането на глоба на служителите на юридическо лице в размер от 300 до 500 рубли.

Какво заплашва насрещната инспекция

След получаване на Изискванията на данъчната администрация, трябва да помислите как да не се включите сами, като предоставите исканите документи, ако открият несъответствия с документите на контрагента.

Като част от насрещната проверка те могат да налагат глоба само за нарушаване на крайния срок за подаване на документи, но длъжностните лица няма да бъдат толкова лесно изоставени. Ако откриете нарушение, тогава данъчната ревизия за вашата организация все още ще бъде назначена и проведена, така че помислете преди сляпо да изпълните изискванията! Не забравяйте да се свържете с контрагента и да проверите с него списъка и съдържанието на представените им документи, опитайте се да намалите риска от несъответствия и несъответствия в документите до минимум и след това данъчната страна на вашия бизнес ще бъде много по-лесна.

Въпреки това, правилото за точност и грижа е подходящо за всички случаи и аспекти на нашия многостранен живот.

В тази статия ще разгледаме основните нюанси, които възникват по време на насрещна данъчна проверка, а именно да разберем как се извършва, в какъв период е необходимо да представим документите, поискани за проверка, и кои документи най-често се проверяват.

Всяко физическо или юридическо лице, извършващо стопанска дейност, в съответствие със закона, трябва да плаща своевременно данъци. За правилното провеждане на такива дейности на предприятията контролът се извършва от органите на данъчната инспекция.

Ако данъчната инспекция има някакви въпроси, свързани с дейността на организацията, те имат право да назначат допълнителна проверка. Това е насрещна проверка.

Какво трябва да знаете за насрещните проверки?

При провеждане на бюро за одит в проверяващите данъчни инспектори могат да възникнат въпроси, свързани с дейността на организацията по отношение на други лица.

В този случай данъчната инспекция може да поиска допълнителни документи, за да се изясни ситуацията. Но този насрещен одит може да бъде извършен от данъчните органи само по време на одит на място или на място.

Причината за насрещната проверка е наличието на конкретен документ - писмени изисквания (т.нар. Придружително писмо). Писменото изискване е изготвено от данъчните власти.

В кои случаи се назначават насрещни проверки?

Проверка може да бъде насрочена в следните ситуации:

• Данъкът има съмнение, че организацията поддържа двойна документация.
• Данъкът откри фиктивни документи или е разкрита ненадеждността на деянията.
• Открито е едно тримесечно несъответствие в отчитането.
• Данъкът има съмнение, че компанията крие някакъв доход. Те не се отчитат изцяло и съответно данъците не се заплащат напълно.
• Данъкът установи, че няма договор с контрагента или партньор, или е установено, че този договор се провежда неправилно.

Но как се провежда насрещният одит? Това е един вид непредвидена проверка. Служител, който проверява организацията и самата организация, като данъчен агент, може да бъде регистриран в различни услуги. Тоест, Данъчният кодекс на Руската федерация не урежда факта, че конкретна данъчна служба трябва да извърши насрещен одит.

Данъчният агент трябва да вземе предвид следните важни нюанси:

• Противоречивата проверка се извършва по такъв начин, че да можете да намерите информация от един данъкоплатец за друг.
• Контролната проверка не може да се извършва отделно от одита на бюрото.
• Предмет на проверка са информацията, както и документацията, която отразява финансовите и икономическите отношения на няколко различни лица.
• Данъчните органи нямат право да изискват документи за проверка в отсъствието на предварително писмено искане.

Основни понятия

1. Данъчният одит е процесуално-процесуален характер. Тази проверка трябва да се извърши от данъчната служба. Основната цел на проверката е да се идентифицират възможни нарушения. В хода на този одит се извършва проверка на данните и данните от данъчния контрол, които са отразени в декларациите за докладване.
2. Декларация - Правен акт, който формулира основните принципи, както и целите на двете страни.
3. Контраверсирането е инспекция, провеждана от органите на Федералната данъчна служба. Целта е проучване на финансовата и икономическата дейност на контрагентите на организацията.
4. Документът е различен вид носител на информация, който има подробности. Документът записва цялата основна информация, която отразява дейността.
5. Контрагент - страната, с която е сключен договорът. Контрагентът може да бъде както физическо лице, така и юридическо лице, натоварено с изпълнението на различни задължения.

Целта на насрещната проверка

Ако сравним насрещната проверка с бюрото, тогава първият, за разлика от втория, не е от данъчен характер. Контролната проверка по същество е организация, която предоставя информация един за друг.

Съществуват следните основни цели на такава проверка:

1. Да удостовери действителното съществуване на даден контрагент, както и да потвърди, че данъкоплатецът извършва операциите, които му се приписват със закон.
2. Да се ​​съгласува информацията за показателите за финансова и икономическа дейност, която се извършва от данъкоплатеца и неговите контрагенти.
3. Извършва проверка на документи.
4. Проверка на законността на поддръжката и използването на различни видове документи.

Така основната цел на насрещния одит е да идентифицира детайлите на приключилата финансова или търговска сделка, както и да получи необходимата информация за приходите след сделката.

Този вид проверка може да се извърши от инспектора на Федералната данъчна служба, ако смята, че данъчният агент използва неправомерно субектите на сделката, и също така крие реалните доходи от сделката.

Нормативна рамка

В процеса на извършване на дейности от данъчни служби по отношение на организирането на контрол върху данъчните агенти, първият трябва да се ръководи от редица документи, които съставляват регулаторната рамка за инспекциите. На първо място, това са Конституцията на Руската федерация, както и Данъчният кодекс на Руската федерация и различни регулаторни актове.

Например, правото на данъчната администрация да назначи насрещен извънреден одит се урежда от чл. 87 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Както отбелязахме по-рано, насрещната проверка не може да бъде назначена извън бюрото за одит. Това означава, че тя не е независима. Освен това, Данъчният кодекс на Руската федерация и Конституцията не установяват такава проверка, което означава, че това е проверка на независим тип. И това, по-скоро, правото на данъчната администрация, а не неговото задължение. Има изключения от това правило:

• Съгласно заповедта на Федералната данъчна служба №БГ-3-03 / 461, насрещната проверка не може да бъде насрочена след 10 дни.
• Правото да се изискват документи от данъчен агент се установява в съответствие с чл. 93.1.
• В съответствие с чл. 129.1, на данъчния агент може да бъде наложена санкция за непредставяне на документи за насрещния одит, чийто размер е около 200 рубли за всеки неподаден документ. Предвид факта, че пакетът от искани документи е доста обширен, глобата може да достигне до 100 хиляди рубли или повече.

Как се провежда насрещния одит от данъчните органи?

По същество насрещният одит представлява допълнителен данъчен контрол. По правило такава проверка може да започне веднага след провеждане на бюро за проверка. Интересно е, че данъчният агент може дори да не е наясно, че срещу него е започнала подобна проверка.

Документи, които могат да бъдат поискани по време на насрещния одит

Няма строго регламентиран списък на документите, които данъчната служба може да поиска. Но, като правило, това е пакет от документи, който описва икономическите дейности на организацията със своите контрагенти. Тези документи включват различни видове актове, договори, както и фактури, които отговарят на изискванията за насрещна проверка.

Данъчният агент, по искане на Народното събрание, трябва да представи необходимите документи не по-късно от 5 дни от искането. И оригиналните документи не са задължителни за представяне, възможно е да се справят с копия. Към пакета от документи трябва да добавите мотивационното писмо на данъчната инспекция, което е извършило проверката.

В случай, че данъчният агент не може да предостави исканите документи в определения срок, той има право да подаде молба с искане за удължаване на този срок. Заявлението трябва да посочва датата, до която ще бъде предоставен целият пакет от документи.

Противоречивата проверка на контрагента не е проверена, изисква се само документи. Но за начало органите на НА са длъжни да изпратят мотивационно писмо до адреса на данъчния агент и само в писмена форма. Това писмо трябва да бъде изпратено до данъчната служба, която е регистрирана в организацията или физическото лице. Причината за тази проверка е задължителна за указанието в писмото.

След получаване на писмото в рамките на 5 дни, ИНС изпраща искане до контрагента да представи необходимите документи. Документи могат да бъдат поискани различни, като правило, това са сметки, които отразяват информация за плащането на данъци, документи за превоз на стоки, договори с транспортната компания. Отговорът на искането трябва да бъде изпратен в рамките на 5 дни.

В случай че данъчният агент не отговори на искането, може да му бъде наложена санкция. За да спазвате закона и легитимността при подаване на заявление за документи, трябва да спазвате следните изисквания:

1. Искането трябва да се представи на представителя на организацията и лично.
2. В случай, че искането е изпратено по пощата, контрагентът трябва да бъде уведомен за получаването му.
3. Искане може да бъде направено само от данъчната администрация, регистрирана в тази организация.
4. Уведомлението трябва да съдържа причината за насрещната проверка, както и пълен списък на документите, необходими за подаване.
5. Абсолютно всички изисквания и данни трябва да бъдат формулирани много ясно.

Преди да изпрати документите за проверка, данъчният агент трябва да се увери, че изискванията на НА са легитимни и легитимни. Необходимо е да се обърне внимание на такива нюанси:

• Народното събрание може да поиска документи само ако има удостоверение за насрещен одит.
• Не забравяйте да включите причината за искане на документи.
• Искането трябва да съдържа пълна информация за подробностите по исканите документи.
• Декларациите на предприятието от органите на НС не могат да бъдат изисквани.

Като правило, документите за насрещна проверка могат да бъдат поискани в два основни случая: сключена е сделка за особено голяма сума, Народното събрание има основание да смята, че договорът с контрагента е фиктивен.

Каква е продължителността на насрещната проверка?

Проверката на брояча може да се забави до един месец, но не повече. Ако инспекторът прецени, че е необходимо да се удължи инспекцията, това следва да се определи със съответния ред. Освен това към момента на проверката данъкоплатецът има пълното право да не прекратява дейността си, а данъчните органи нямат право да изискват това.

Изготвяне на обяснителна бележка за представяне на данъка

Често данъкоплатецът трябва да приложи обяснителна бележка до органите на НС. Помислете как да го направите правилно.

На първо място, подобна бележка следва да съдържа всички данни за представените документи и да бъдат проверявани, а съдържанието й зависи пряко от вида на документа, към който е прикрепен.

Обяснителната бележка трябва да бъде направена на листа с формат А4, в случай че в нея има няколко страници, те трябва да бъдат обвързани и декорирани в прозрачно покритие. Страниците от обяснителната бележка се номерират, започвайки от заглавната страница. Бележката трябва да бъде направена чрез официалния бизнес стил на писане.

Задължителната информация, която трябва да се съдържа в бележката, включва:

• Името на звеното за инспекция на NA, към което е адресирана бележката.
• Идентификационен код на юридическото лице.
• Подробности за изискванията, които са причина за изготвянето на тази бележка.
• Подробности за документа, за който е съставена бележката.
• Данни за всички разходи и приходи на предприятието.
• Размерът на всички направени разходи или загуби.
• Данни за несъответствията между счетоводните и данъчните регистри. Ако някой има място.

Последният етап от насрещния одит

След приключване на насрещния данъчен одит, упълномощеното лице трябва да изготви декларация, която съдържа всички данни за одита, както и резултатите от нея. Този акт ще бъде пряко доказателство в случай, че по време на проверката бъдат открити нарушения. Освен това информацията следва да бъде отразена за всяко идентифицирано престъпление.

Така можем да заключим, че насрещната проверка не е задължителна, а основата за извършване на такава проверка е откриването на различни видове неточности, които възникват в хода на стопанската дейност на предприятието. Данъчният агент не може да предупреждава за началото на насрещната проверка, но в случай на установяване на нарушения, отговорността за тях се носи от него.

От 1 януари 2007 г. е в сила член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който регламентира събирането на документи (информация) на данъкоплатеца или информация за конкретни сделки (въведени от Федерален закон № 137-ФЗ от 27 юли 2006 г.).

Но името остава: на практика, искането на данъчната администрация към една компания от документи (информация) за друга компания (за сделки с контрагент) все още се нарича насрещна проверка.

В допълнение към тази статия, тази процедура се регулира и от Процедурата за взаимодействие на данъчните органи при изпълнението на инструкции за получаване на документи, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 декември 2006 г. № SAE-3-06 / [имейл защитен]

Нека разгледаме по-подробно какво е така наречената насрещна проверка, какви са нейните характеристики и какви мерки за отговорност могат да се приложат към строителна организация въз основа на нейните резултати.

Предмет и цел на проверката

Контролната проверка е една от мерките за данъчен контрол (чл. 82, ал. 1, т. 1 чл. 93.1, ал. 6, т. 101 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 април 2007 г. № ШТ-13-06 [имейл защитен]).

Неговата същност е да предостави на дружествата информация един за друг или за данъчните органи, за да получат необходимата информация от трети страни.

Целите на такава проверка са:

Потвърждаване на действителността на съществуването на контрагента и сделките, извършени от данъкоплатеца;

Потвърждаване на съвпадението на данните за финансовите и бизнес сделки с контрагента и одитирания данъкоплатец.

Според резултатите от насрещния одит решенията, които са задължителни за данъкоплатеца, не се вземат. Получените материали обаче се използват като доказателство за данъчни нарушения.

Длъжностно лице от данъчния орган, което извършва данъчна проверка на всяка организация, има право да поиска тези документи (информация) от контрагента или от други лица, които притежават документи (информация), свързани с дейността на одитирания данъкоплатец.

Възстановяване на документи (информация) може да се извърши:

Като част от данъчен одит на място или на място;

В рамките на допълнителни мерки за данъчен контрол при разглеждане на материалите на данъчната прокуратура;

Извън рамката на данъчните одити, ако данъчните органи имат разумна необходимост да получат информация относно дадена сделка.

Изискването за подаване на документи (информация) в насрещна проверка може да бъде изпратено на:

Насрещната страна на данъкоплатеца, която е била инспектирана;

На друго лице, което притежава документи (сведения), необходими на данъчните органи за дейността на данъкоплатците, по отношение на които се извършва проверка (чл. 93, ал. 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Както виждате, изискването може да бъде изпратено до почти всяко лице.

Искани документи

Съдиите подкрепиха данъчните органи, като се съгласиха, че книгата за продажбите може да съдържа информация за бизнес операциите на одитирания данъкоплатец. По определение на Висшия арбитражен съд на Руската федерация № YOU-17466/11 от 19 януари 2012 г., прехвърлянето на това дело на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация беше отказано за преразглеждане чрез надзор.

Поради факта, че списъкът на документите не е ясно определен, споровете са възможни. Трябва да се отбележи, че съдът във всеки случай ще установи реалната връзка между исканите документи (информация) и дейностите на одитирания данъкоплатец. Художествената практика обаче е в полза на инспекторите (решения на ФСС на Северозападния район от 9 юли 2010 г. № A56-43641 / 2009, FAS на Централния район от 11 септември 2008 г., дело № А09-844 / 2008-16, ФАС Уралска област от 19 май 2008 г. № Ф09-3423 / 08-С3).

Така строителната компания, ако инспекторатът поиска от нея документи за изпълнителя, трябва да се вземат внимателно.

Освен това, данъчните органи имат право да изискват от организацията документи (информация), отнасящи се не само до одитирания данъкоплатец, но и до лица, които не са в договорни отношения с него, ако тези документи са свързани с извършваната от тях дейност.

По-специално тези трети страни могат да бъдат подизпълнители. Въпреки че не са в договорни отношения с клиента по договор за строителство, документите, изготвени по договорите за подизпълнение, се отнасят до дейностите на клиента, свързани с изграждането на съответния обект. Това се потвърждава от решенията на Седмия арбитражен апелативен съд от 2 юни 2010 г. № 07АП-3648/10, ФАС на Московската област от 16 ноември 2009 г. № КА-А40 / 11998-09.

В същото време, трябва да се помни, че в рамките на насрещна проверка е забранено повторното заявяване на документи на контрагенти, които са били представени на платеца на дърводобив по време на служебната проверка.

Изключения са случаите, когато документи са били подавани до данъчната администрация под формата на оригинали, върнати на проверяваното лице, както и когато документи, изпратени до данъчния орган, са загубени поради форсмажорни обстоятелства (чл. 5, т. 5, т. 5). 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурни въпроси

Чието изискване трябва да изпълни

Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда такава процедура.

Изисква необходимите документи, свързани с дейността на дружеството, инспектирано от друга инспекция, организацията трябва да бъде инспекцията, в която е регистрирана организацията (т.е. собствена инспекция), от името на данъчния орган, който извършва проверката или други мерки за данъчен контрол (параграф 3 на чл. Данъчен кодекс на Руската федерация).

Въз основа на полученото нареждане съответният данъчен орган в продължение на пет дни изпраща на строителната организация искане за подаване на документи (информация) с копие от заповедта за възстановяване на документи (информация).

Ако и двете организации (тази, в която се извършва одитът и контрагентът, от които данъчните органи искат да получат допълнителна информация за дейността на проверяваното дружество), се регистрират в един данъчен инспекторат, тогава изискването за представяне на документи се извършва от самата инспекция.

Състав на документите

Период на проверка

Съответно, според тях, инспекторите имат право да изискват документи, отнасящи се до периоди, които не съвпадат с периода, наблюдаван като част от камерата (на място) (писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 ноември 2009 г. № 03-02-07 / 1-519).

Същевременно съдиите не могат да се съгласят с това. Така решението на Федералната антимонополна служба на Централния район от 9 август 2010 г. в дело № А68-13557 / 09 гласи, че възстановяването на документи, които не съвпадат с периода на проверка, е незаконно. Арбитрите са признали това изискване за произволно, т.е. данъкоплатецът не трябва да го спазва. И въз основа на това решението на инспекцията за привеждане на организацията в отговорност е отменено.

Условия и формуляри за представяне

Но ако дружеството не представи документите и не се съобрази с изискването, то ще бъде данъчно право - престъпление, за което е предвидена отговорност, както бе казано по-рано - чл. 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В допълнение, за непредставяне на информация, необходима за осъществяване на данъчен контрол, клауза 1 на чл. 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация установява наказание за длъжностни лица в размер от 300 до 500 рубли.

Изискването може да бъде прехвърлено на ръководителя (представителя) на организацията лично при получаване или по електронен път чрез телекомуникационни канали (ТКС). Ако посочените методи не могат да бъдат прехвърлени по заявка, те се изпращат с препоръчана поща и се считат получени след шест дни от датата на изпращане.

Помислете: съдиите считат, че организацията е длъжна да изпълни изискването, дори ако са нарушени сроковете за нейното насочване, като това обстоятелство е незначително и не води до нарушаване на правата на контрагента. Подобно заключение е дадено по-специално в резолюцията на СССС на Западно-Сибирския окръг от 2 март 2009 г. № Ф04-623 / 2009 (1322-А75-49).

Подаването на докладите се извършва под формата на копия, заверени от самата организация. Не се допуска изискване за нотариално заверяване на копия (освен ако не е предвидено друго в законодателството на Руската федерация). Ако исканите документи са изготвени в електронна форма съгласно установените формати, организацията има право да ги изпраща на данъчния орган в електронна форма чрез телекомуникационни канали.

Ако е необходимо, данъчните органи имат право да се запознаят с оригиналите на документите (член 2, член 93 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Регистрация на резултатите от изпитванията

Контролните проверки са просто друг начин за контрол на данъчните власти.

Ако получите данъчно искане за предоставяне на документи (информация) за друга компания, не бива да се паникьосвате. Те не ви проверяват, а си контрагент. Такива проверки не са друг вид данъчен одит. Всъщност, насрещният одит е правото на данъка да изисква информация, свързана с дейностите на данъкоплатеца, които са били одитирани от неговите контрагенти. И самият израз „насрещна проверка“ все още се използва от старите издания на Данъчния кодекс, няма такова нещо в действащото сега.

Ако инспекторът подозира нещо нередно при извършване на одиторски проверки на място или офис, той има право да кандидатства за документи пред контрагентите на проверяваното дружество, за да потвърди информацията.

Причината за такъв данъчен контрол може да бъде не само одит на бюрото или на място, но и друга разумна нужда. Освен това законодателството не ограничава тази концепция, затова всичко може да бъде такава необходимост. Инспекторите сами ще определят това от резултатите от своя анализ. Извън обхвата на проверката те могат да контролират конкретна сделка, за да потвърдят нейната реалност.

Какви документи могат да бъдат поискани

За да получи необходимата информация, данъчната администрация изпраща искане за „предоставяне на документи (информация)“. В рамките на 5 дни трябва да предоставите документите, изброени в искането. Копията, заверени от надзора, се предоставят и всяко копие трябва да бъде заверено. Законодателството предвижда и възможност за изпращане на документи в електронен вид от ТКС.

Списъкът на документите, които могат да бъдат поискани, не е законово определен. Данъчните специалисти се интересуват от всичко, което може да се използва за потвърждаване на бизнес сделките с контрагент, преди всичко: договори, фактури, актове, фактури.

Списъкът с документи може да е голям и ако смятате, че няма да можете да ги предоставите за толкова кратко време, изпратете на следващия ден на данъчното писмо, посочващо причината за забавянето и срока за подаване. В рамките на 2 работни дни трябва да решите да удължите срока или да го откажете.

Може да се окаже, че изобщо не разполагате с исканите документи, след което в отговор на искането трябва да изпратите писмо до данъчната служба в рамките на 5 дни.

Вие и вашият контрагент може да сте в различни данъчни служби. В този случай, "някой друг" данък не може да изисква информация от вас. Контрагентът на IFTS изпраща поръчка на вашата проверка и вашият, въз основа на този документ, ви изпраща заявка и копие от тази поръчка.

Резултатите от насрещния одит се документират с акт.

Легитимност на насрещната проверка

Преди да изложите всичко, което се иска от данъчните власти, проверете дали са направили грешки. Ето какво трябва да обърнете внимание:

1. Документи могат да се искат само въз основа на писмено искане. Освен това трябва да има копие от заповедта за възстановяване на документи (информация) от данъчната служба, в която е регистриран контрагентът, ако сте от различни данъчни документи.
2. Проверете дали данните за поръчката и тези изисквания са еднакви. Освен това трябва ясно да се посочи причината за искане на документи.
3. Искането трябва да съдържа подробности за конкретни документи, които изискват данък или сделка, за която трябва да се предостави информация.
4. Данъкът не може, в рамките на проверка на контрагента, да изисква данни, които се отнасят изключително за вашата компания, например декларации. Имате пълното право да не изпълните такова изискване на Инспекцията на Федералната данъчна служба, точно преди това отново да се уверите, че сте прав, защото може да се наложи да бъде защитена в съда.

Мога ли да откажа?

Поради факта, че списъкът на документите, които могат да бъдат поискани от данъчните органи, не е регламентиран, възможни са разногласия. Може да мислите, че поисканите документи не съдържат бизнес сделки с контрагента, а инспекторът ще каже обратното. Например, те могат да поискат персонал - така че данъчните власти проверяват наличието на взаимозависимост на отделните лица.

За отказ за предоставяне на документи и за нарушение на крайния срок (5 дни) може да бъде глобен 5 хиляди рубли. В допълнение, има административна отговорност - налагането на глоба на длъжностни лица от 300 до 500 рубли.

Какво заплашва насрещната инспекция

Може би още един въпрос, който засяга бизнесмените, не е да се бърка, за да се изпълнят данъчните изисквания, ако има несъответствия с документите на контрагента.

Като част от насрещната проверка те могат да налагат глоба само за нарушаване на крайния срок за подаване на документи, но длъжностните лица няма да бъдат толкова лесно изоставени. Ако се разкрие нарушение, данъчната проверка все още ще бъде уредена и въпреки че няма да могат да налагат санкции, ще трябва да платите данъка и санкциите.

Контролната проверка може да доведе до много грижи, но, знаейки правата и задълженията на двете страни, рискът от проблеми се понижава.