Данъчна такса за транспорта местна или регионална. Федерални и регионални данъци

Трудно е да се надценява икономическото значение на федералните данъци и такси за бюджета на страната и нейната икономика. Те са основният начин за формиране на приходната част на бюджета във всяка страна, било то САЩ, Русия или Китай.

Общи характеристики

Всеки човек или държавен орган е част от данъчната система на Русия. В крайна сметка, тя включва:

субекти на данъчното облагане (т.е. граждани, юридически лица и публични институции);
самите данъци и такси;
органи и служби, които се занимават с тяхното счетоводство и събиране;
регламенти, които уреждат правните отношения в тази област.

Видове данъци

В момента руските данъци могат да бъдат разделени на три вида:

федерален (действащ в цялата страна и задължително платен във федералния бюджет);
регионални (действащи на територията на определени региони);
местни (действащи на територията на отделни градове).

Регионални и местни данъци (списък)

Регионалните и местните данъци включват:

земя;
върху имуществото на физическите лица;
такса за търговия;
транспорт (особено големи плащания към бюджета на собствениците на камиони);
за хазартния бизнес;

Процедурата за установяване на въвеждането и отмяната

Регионалните такси се определят от регионалните власти (например Република Татарстан и Чечения). Местни - са в компетенциите на местните власти, но техните ставки трябва да бъдат одобрени на федерално ниво. Те могат да бъдат по-ниски от ставките, определени от Данъчния кодекс на РФ, но не могат да ги надвишават.

Данъчните ставки са предписани в Данъчния кодекс, който е приет от Държавната дума, одобрен от правителството и подписан от президента (едва след като този кодекс влиза в сила).

Правно основание на федералните данъци и такси - техните характеристики

Списъкът включва:

данък върху личните доходи;
данък върху доходите;
акцизи;
държавни такси и редица други такси.

Техният списък подлежи на промяна. Достатъчно е да припомним неотдавнашните бурни дискусии относно въвеждането на такса за шофиране на камиони по федералните магистрали.

Санкции за печалби във федералния бюджет

При забавяне на изплащането на печалбата на платеца се начислява неустойка в размер на 0,03 от лихвения процент по рефинансиране за деня на дължимата сума. Процедурата за изчисляване на тази санкция е установена от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Определените такси подлежат на промяна или отмяна.

Органът, който установява, променя или отменя данъци, зависи от тяхното разнообразие. В съответствие с Конституцията и останалата част от законодателството, федералните - са в компетенциите на Държавната дума, регионалните - в рамките на компетентността на регионалните власти, местните - в рамките на компетентността на местните власти.

Данъчни задължения на физически лица

В Русия има специални служби, чрез които лицата могат да признаят своите федерални данъци и митнически задължения и да изплатят просрочените си задължения, докато не трябва да платят голяма глоба. За да направите това, те могат да използват офиса на своя платец на официалния сайт на Федералната данъчна служба. За да влезете в тази услуга, трябва да въведете своя TIN.

Не забравяйте, че ...

При воденето на регистър на федералните съвети и съвети е важно да се знае техния код за бюджетна класификация. Предприемачите се нуждаят от това за правилно отчитане. Органите за ТГС се улесняват от статистиката и администрирането на таксите. Запомни всички CSC е невъзможно, така че трябва да използвате мамят лист. В интернет, можете да намерите таблица, в която можете да видите kbk санкции за подоходен данък и други кодове.

Законодателите имат право да установят нови и да анулират старите. Ето защо, за да разберем например техния списък, който ще бъде таксуван през 2016 г., е необходимо да се запознаем с НК или с правните основи, като „Консултантът”.

Тази статия представя само най-общо описание на съществуващите такси, санкции за неплащане, организации от различни нива, които ги събират, техните правомощия и функции. За да станете специалист по тази тема и да я притежавате сто процента, трябва да проучите солиден списък с референции и голям брой законодателни актове, както и да имате практически опит в тази област.

Данъчен кодекс на Руската федерация -единен законодателен акт за пряко действие, систематизиране на обхвата на данъчното право и гарантиране на основните принципи на данъчното облагане в Руската федерация.

В първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация е определена система на законодателство за данъците и таксите. Той съчетава седем раздела, които формират основата на цялата данъчна система.

Втората част на Данъчния кодекс на Руската федерация се състои от четири раздела („Федерални данъци”, „Специални данъчни режими”, „Регионални данъци и такси”, „Местни данъци”), предназначени за специфични данъци.

В съответствие с Данъчния кодекс данъците и таксите на Руската федерация са разделени на федерални, регионални и местни.

Федерални данъци и таксите се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация, като задължително се заплащат на територията на Руската федерация. Федералните данъци включват:

· Данък върху добавената стойност (ДДС).

· Акциз.

· Данък върху личните доходи (ДДФЛ).

· Единен социален данък (UST).

· Корпоративен данък.

· Данък за добив на минерали.

· Воден данък.

· Такса за правото на ползване на фауната и водните биологични ресурси.

· Държавна такса.

Регионални данъцивлиза в сила и прекратява дейността си на териториите на субектите на Руската федерация в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на субектите на Руската федерация за данъците.

Когато регионалните данъци се определят от законодателните органи на субектите на Руската федерация, се определят следните елементи на данъчно облагане (по начина и размера, предвидени от Данъчния кодекс на Република България): данъчни ставки, ред и срокове за плащане на данъци, данъчни привилегии, основания и процедура за тяхното прилагане. Регионалните данъци включват:

· Данък върху имуществото на организациите.

· Транспортен данък.

· Данък върху хазартния бизнес.

Местни данъцивлиза в сила и преустановява дейността си на територията на общините в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и нормативните актове на законодателните органи на общините за данъците. Местните данъци включват:

· Поземлен данък.

· Данък върху имуществото на физическите лица.

Местните данъци в градове от федерално значение Москва и Санкт Петербург са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на посочените субекти на Руската федерация. Специалните данъчни правомощия по отношение на местните данъци са продиктувани от необходимостта да се запази единството на градската икономика.

В списъка на данъчните плащания няма мита или други митнически плащания, тъй като те се регулират от Кодекса на труда на Руската федерация. От 2005 г. те принадлежат към неподлежащи на данъчно облагане приходи и са включени в статията "приходи от външноикономическа дейност".

От 1996 г. списъкът на данъците на Руската федерация е затворен. Никой орган, с изключение на Федералното събрание на Руската федерация, не може да променя списъка на данъците и да налага данък (такса), който не е предвиден в списъка.

През 1994–1996 съгласно Указ на Президента на Руската федерация № 2268 от 22 декември 1993 г. властите на субектите на Руската федерация и местните власти имат право да налагат практически всякакви данъци на тяхна територия над установения списък. В резултат на това броят на данъците, действащи в Русия, започна да расте бързо. Според експерти броят им до 1996 г. достигна 200.

Данъчната "свобода" доведе до влошаване на данъчния климат. Повечето местни данъци са „досадни“ и дори не оправдават разходите за тяхното събиране. В някои региони са създадени много специфични данъчни системи, основани на „дублирането“ на федералните данъци.

В условията на данъчна "свобода" в редица региони се появиха различни "целеви" данъци и такси, предназначени да субсидират определени сектори на икономиката (главно селското стопанство). Най-тревожното явление е широкото разпределение на данъците и митата върху вноса или износа на стоки, което нарушава чл. 74 от Конституцията на Руската федерация, забраняващо въвеждането в страната на всякакви ограничения върху движението на стоки, услуги и финансови ресурси.

Данъчното законодателство заема важно място в механизма на икономическото развитие на всяка правна държава.

Устойчивостта на държавната система на Руската федерация се определя от броя на данъците, получени от федералния бюджет.

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите точно вашия проблем - свържете се с консултанта:

(Москва)

(Санкт Петербург)

(региони)

Тя е бърза и безплатно!

Какво е това?

Федералните данъци и такси са решаващи при формирането на бюджета и следователно са установени изключително на федерално равнище, тъй като са задължително за събиране във всички краища на Руската федерация.

Техният брой и размер се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изключение прави създаването на отделна територия на специален режим за изчисляване на данъците. В този случай размерът и размерът на вноските във федералния бюджет ще се определят в съответствие със съществуващата разпоредба.

Когато се правят промени в това правило, този код също подлежи на обработка. Само правителството на Руската федерация има право да променя, изменя или отменя Федералния закон.

Даването на статут на федерално плащане не ни позволява да говорим за изключителния му фокус. Вероятно само част от събраната сума ще отиде в съответния бюджет, а останалата част ще бъде значителна помощ при попълването на местните и регионалните бюджети.

Техните видове, ставки и обекти на данъчно облагане

Съгласно Данъчния кодекс на Република България са определени следните федерални данъци и такси: \\ t

Данък добавена стойност (). Основната част от нея се кредитира от федералния бюджет. За изчисляване на сумата на плащането се използва разликата между размера на данъка, който се представя от купувача и паричните средства, готови за заплащане от доставчиците.
Обект на данъчно облагане е продажбата на стоки и услуги на територията на Руската федерация с правни средства. Данъците се облагат с данък върху стоките и услугите, които са внесени или направени за лична употреба. В чл. 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация също изброява списъка на стоките и услугите, които не подлежат на облагане. Данъчната основа се определя самостоятелно от лицата, подлежащи на това плащане, и зависи от конкретната продажба на стоки и предоставянето на услуги. Съгласно чл. 164 от Данъчния кодекс, данъчното облагане е в размер на 0-10%. Стойността на курса зависи и от вида на услугите и стоките.
Данък върху личните доходи (). Прекият вид плащане се изчислява като процент от общия доход на платеца. Тя трябва да се плаща от физически лица, понякога юридически лица действат в този случай като работодатели.
Целта на данъчното облагане е всички физически доходи. лица, включително и тази, получена на територията на Руската федерация при липса на статут на пребиваващ. Данъчната основа се състои от всички приходи, независимо от формата на получаването им, както и от възможните материални ползи. Определянето на базата се извършва за всеки вид доход отделно, поради наличието на различни ставки. Стандартната данъчна ставка е 13%, но тази цифра може да бъде увеличена, ако условията, посочени в чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Данък върху дохода организации. Той е разделен на два вида: плащане, приспаднато от приходите на местни организации, и доход, удържан от чуждестранни компании, извършващи дейност на територията на Руската федерация. Предприятия, които работят по опростена данъчна схема, както и чуждестранни компании, опериращи в Русия по време на Олимпийските игри и други международни събития, могат да бъдат освободени от плащане.
Обект на данъчно облагане е цялата печалба, получена от дружеството. Данъчната основа в този случай се признава парично изразяване на печалба, определена от чл. 247 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчната ставка е около 20%.
Митнически данък (). Съгласно чл. 334 от Данъчния кодекс на Руската федерация, всички предприемачи, официално признати за ползватели на недрата на Земята, действат като данъкоплатци. Предпоставка за такова признаване е получаването на регистрационен номер при регистрацията. Обектите на данъчно облагане в съответствие с член 336 от Данъчния кодекс на Руската федерация са:
- всички минерали, които се добиват на площадката, разпределена на данъкоплатеца за развитие;
- минерали, чието извличане се извършва при преработката на отпадъци;
- минерали, получени на територията, която не принадлежи на Руската федерация, но под нейна юрисдикция.
Обектите на данъчно облагане не са публично достъпни минерали, включително:
- подпочвените води;
- палеонтологични, геоложки и минералогични находки;
- вкаменелости, получени от недрата, когато се правят промени в специално защитени геоложки обекти, както и от отпадъци от миннодобивната промишленост, тъй като в този случай данъкът вече се счита за платен.
Въпросният данък трябва да бъде платен не по-късно от 25-то число на всеки месец.
Воден данък, Данъкоплатците могат да бъдат както юридически, така и физически лица, които използват водни ресурси, подлежащи на лицензиране. Съгласно чл. 333.9, обектите на данъчно облагане включват приема на вода от водни обекти, използването на тяхната водна площ за лични цели. Изключение прави рафтинга на гората. Данъчното облагане също е обект на използване на вода за енергия. В точка 2 от разглеждания член се посочва кои конкретни обекти не могат да бъдат предмет на вноска.
Данъчните ставки се определят индивидуално за всеки речен, езерен или морски басейн. Същото правило важи и за формирането на данъчната основа. трябва да се заплати не по-късно от 20-то число на всеки месец.
Таксата за ползване на водни биологични ресурси, както и на обекти от дивата природа, Данъкоплатците са юридически и физически лица. Цените се определят индивидуално. Обекти на данъчно облагане могат да бъдат водни биологични ресурси, както и обекти от животинския свят, списък на които е посочен в чл. 333. 3 от Данъчния кодекс. платени в еднократна сума, когато получите разрешение за използване на ресурси.
Държавна такса, Платецът е юридическо и физическо лице, което действа като ответник по дела, които се провеждат в съдилища с обща юрисдикция, Върховния съд на Руската федерация, арбитражни съдилища или са под юрисдикцията на мировия съдия. В последния случай ищецът следва да бъде обявен за освободен от заплащане на таксата.
Митото е еднократно плащане, което се извършва, когато платецът кандидатства за един от изброените по-горе органи в деня на такова обращение. Подробна информация за сроковете на плащане, възможните ползи, както и размера на държавното мито и възможността за нейното връщане се съдържа в гл. 25.3 от Данъчния кодекс. Обикновено се заплаща предварително.
Акцизи, се налагат на юридически лица и организации, както и на лица, които преместват стоки през границата на Евразийския икономически съюз. Съгласно чл. 182 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обект на данъчно облагане е продажбата на произведени акцизни стоки, продажбата на заложените позиции, прехвърлянето на стоки на трети лица, както и други действия, предвидени в тази статия. Данъчните ставки се определят за всеки продукт поотделно. Пълен списък се съдържа в чл. 193 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчният период е календарен месец.

За повече информация относно данъците, които са федерални, вижте следния видеоклип:

Разлика от местните и регионалните

За разлика от местните и регионалните, федералните данъци са определени от Данъчния кодекс, както бе споменато по-горе.

Местните такси се определят с наредби, издадени от представител органи на общинитена територията на която те подлежат на плащане. Освен това органите, установили тези плащания, определят данъчните ставки, процедурата и крайния срок за плащане, условията за прилагане.

Определят се регионални данъци закони на субектите на Руската федерацияна чиято територия функционират. Данъчните ставки, обезщетенията, сроковете и размера на плащането се определят от регионалните власти.

Данни за плащане

Условията за плащане на федералния данък зависят от неговия вид, но в повечето случаи се извършва плащане не по-късно от 20-то число на всеки календарен месец, Изключение правят случаите на заплащане на акцизи и държавно мито. Някои видове плащания се плащат на тримесечие.

В допълнение, тримесечни данъкоплатци са длъжни да плащат данъци, общите приходи от които за 3 месеца не надвишават 2 милиона рубли. В последния случай данъчните органи обикновено изискват попълването на отделна декларация за специална извадка.

Всички видове федерални данъци се плащат в равни дялове. Плащането постъпва в бюджета на мястото на регистрация като данъкоплатец. Ако се заплаща от данъчния агент, той може да бъде приет на мястото на действителното му местоположение.