Когато се плаща данък върху земята. Условия за плащане на авансови плащания върху земя.

1. Поземлен данък

данъкоплатци

Платецът на земя е организация и индивидикоито притежават земя вдясно:

собственост;

Постоянна (постоянна) употреба;

Доживотно наследствено владение.

Те се признават за валидни и имат еднаква юридическа сила с регистрите в Единния държавен регистър на правата върху недвижимо имущество и сделките с тях, и във връзка с това определят данъкоплатците по земя за издадени от тях документи, удостоверяващи правото на земя:

Удостоверение за държавна регистрация на правата;

Удостоверение за собственост върху земята по образец, утвърден от Указа на Президента на Руската федерация "За регулиране на поземлените отношения и развитието на аграрната реформа в Русия" от 10.27.93 № 1767 9 (с измененията и допълненията);

Държавни актове за собственост върху земя, непрекъснато наследени притежание, вечно (постоянно) използване на земята в съответствие с формулярите, одобрени с решение на Министерския съвет на РСФСР от 17 септември 1991 г. № 493;

Удостоверение за собственост върху земята по образец, утвърден от Правителството на Руската федерация "За одобряване на формуляри за собственост върху земя, договор за наем на земеделска земя и договор за временно ползване на земеделска земя" от 19 март 1992 г., № 177;

Актове, издадени от властите държавна власт  или местните власти по начина, предвиден в действащото законодателство по мястото на издаване на такива актове към момента на публикуването им, за предоставяне на земя.

Ако дадена организация или гражданин наеме земя или използва земята за безплатно спешно използване, тогава няма да се наложи да плащат земя (член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обект на данъчно облагане.

Целта на поземления данък е земя, която се намира в града или областта, в която е вписан земя. Изключения са земята, изтеглена от обращение или ограничена в обращение (чл. 389 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчна основа.

Данъчна основа за земя  е кадастралната стойност парцел.

Кадастралната стойност на парцела е пазарната стойност на парцел без подобрения или приносът на земята към пазарната стойност на парцела с неговите подобрения.

заведение кадастрална стойност парцелът се извършва чрез държавна кадастрална оценка на земята. Кадастралната стойност се определя въз основа на кадастралната оценка на земята към 1 януари на календарната година. Съгласно заповед на Правителството на Руската федерация от 19 август 2004 г. № 418, териториалната кадастрална оценка на земя се извършва ежегодно от териториалните служби на Федералната агенция по недвижими имоти, която е получена за поддържане на Държавния поземлен кадастър.

Държавният поземлен кадастър е систематично събиране на документирана информация за обектите на държавната кадастрална регистрация, за правния режим на земята в Руската федерация, за кадастралната стойност, местоположението, размера на парцелите и силно свързаните с недвижимото имущество обекти (чл. 70 от ЗКР на Руската федерация).

Съгласно параграф 1 от чл. 392 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако земята е в обща собственост, тогава данъчната основа за парцела ще бъде пропорционална на дела на всеки собственик в общата собственост. Ако земята е собственост на няколко собственика по правото на съвместна собственост, се счита, че техните дялове са равни. Ето защо да се определи данъчна основа  за такъв парцел неговата кадастрална стойност следва да се раздели на броя на собствениците на този парцел (Раздел 2, чл. 392 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Възможно е организации или предприемачи да имат обща собственост върху сградата, структурата, структурата и т.н. Освен това те притежават земята, която е заета от тези имоти или е необходима за нейното използване. В този случай данъчната основа за земята за всеки собственик се определя пропорционално на неговия дял от собствеността в сградата, структурата, структурата (чл. 3, чл. 392 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размер на данъка върху земята

Чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя максималните ставки за земя.

0.3% - за земеделски земи, жилищен фонд и инженерна инфраструктура на жилищно-комунален комплекс, използван за лично спомагателно земеделие, градинарство, градинарство или животновъдство.

1.5% - за всички останали парцели.

Данъчните ставки не се изразяват в фиксирана сума, а в% от кадастралната стойност на земята. Съгласно чл. 394 от Данъчния кодекс, общините могат да определят по-ниски ставки, както и да диференцират ставките в зависимост от категорията на земята и от вида на разрешеното им използване.

Данъчни облекчения

Данъчната основа се намалява с необлагаемата сума от 10 000 рула на данъкоплатец на територията на една община за следните категории данъкоплатци:

Герои на Съветския съюз;

Герои на Руската федерация;

Пълни господа от Ордена на Славата.

Данъчен период.

Данъчният период за данък върху земята се признава. календарна година  - периода от 1 януари до 31 декември. В края на годината се определя данъчната основа и се изчислява сумата на дължимия данък, като отчетният период е първото тримесечие, шест месеца и девет месеца на календарната година. В същото време, първото тримесечие, шест месеца и девет месеца са отчетният период само за данъкоплатците - организации и физически лица, които са индивидуални предприемачи. По отношение на данъкоплатците - физически лица, представителните органи на общините, при учредяване на данък върху земята, имат право да предвидят плащане в рамките на данъчното облагане. данъчен период  не повече от две авансови плащания.

Нареждане за натрупване и условия на плащане

След края на календарната година едноличен търговец  и организациите трябва да представят на данъчните власти декларация за земя, чиято форма е одобрена от Министерството на финансите на Руската федерация. Този формуляр се подава в данъчната инспекция по местонахождението на парцела. Срокът за подаване е не по-късно от 1 февруари на годината, следваща данъчния период. Срокът, в който земята трябва да бъде прехвърлена в бюджета за годината, ще бъде установена със законите на общините. Могат да бъдат създадени закони на общините отчетни периодивсяко от които е равно на една четвърт. Крайният срок за представяне на сетълмента на авансовите плащания е не по-късно от 30 април, 31 юли, 31 октомври.

За физически лица, които не са предприемачи, данъчната основа ще се определя от данъчните органи, които ще използват информацията, която са длъжни да представят на недвижимите имоти и органите на Росрегистрацията. В зависимост от разпоредбите на местното законодателство, гражданите ще получават данъчни известия от данъчна инспекция  веднъж или два пъти годишно. В първия случай те ще трябва да платят цялата сума за годината. Във втория случай тази сума ще бъде разделена на две плащания.

Ако данъкоплатецът не е собственик на земята за цяла година, а само няколко месеца в годината, тогава при изчисляване на земя се прилага коефициент на намаление, изчислен по формулата:

Kpon. = броят на пълните месеци, през които земята е била собственост, трайно използвана или приживяна през целия живот ∕ броя на календарните месеци в данъчния период.

Ако правото на собственост, постоянното (вечното) използване или наследственото притежание през целия живот е възникнало преди 15-ия ден на съответния месец, тогава този месец се приема като пълен. Ако тези права възникнат след 15-ия ден от съответния месец, този месец не се взема предвид. Същата процедура се прилага и за обезщетенията.

Ако земята се използва за жилища, тогава при изчисляването на данъка върху земята трябва да се прилага мултиплициращият фактор.

Организациите и лицата, които завършат строителството (с изключение на физическо лице) в рамките на 3 години, имат право на възстановяване на част от по-рано платения поземлен данък. За да се изчисли размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен, е необходимо да се преизчисли земя, платен през периода на строителство. Въпреки това, не трябва да използвате коефициента 2, а 1. Размерът на земя, който се получава в резултат на такова преизчисляване остава в бюджета, а останалата сума ще бъде призната като надплатена и се възстановява на данъкоплатеца или се компенсира от бъдещи плащания.

Размерът на поземления данък се изчислява в края на данъчния период (календарна година) като съответстващ данъчна ставка  процент от данъчната основа (параграф 1 на член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Казано по-просто, кадастралната стойност на земята се умножава по съответната данъчна ставка.

2. Данък върху имуществото на физическите лица

Процедурата за изчисляване и плащане на данък върху имуществото се регламентира от Закона на Руската федерация “За данъците върху имуществото на физическите лица” от 09.12.91г.

Данъкоплатци

Платеците на данъци върху имуществото на физическите лица се признават като физически лица, които са собственици на имота, признат за обект на данъчно облагане. Ако имуществото, признато като облагаем обект, е в общата собственост на няколко лица, всяко от тези лица се признава като данъкоплатец пропорционално на техния дял в този имот. Ако имуществото е в съвместна собственост на няколко лица, те са еднакво отговорни за изпълнението на данъчното задължение. Също така, данъкоплатецът може да бъде едно от тези лица, определен по споразумение между тях.

Обекти на данъчно облагане

Обектите на данъчно облагане са: жилища, апартаменти, вили, гаражи и други сгради, помещения и съоръжения.

Данъчни ставки

Данъчните ставки върху сгради, помещения и структури са установени с нормативните актове на представителните органи на местното самоуправление. Цената зависи от общата стойност на запасите. Представителните местни власти могат да определят диференциацията на ставките в установените.

Данъчните ставки са определени в следните граници:

Данъците се внасят в местния бюджет на място (регистрация) на обекта на данъчно облагане.

Данъчни облекчения

Следните категории граждани са освободени от плащане на данъци върху имуществото на физическите лица:

Герои на Съветския съюз и герои Руската федерациякакто и лица, наградени с орден "Слава" от три степени;

лица с увреждания от I и II група, инвалиди от детството;

участници в гражданските и Великите отечествени войни, както и други военни операции за защита на СССР;

лица от гражданския отряд на Съветската армия, Военноморските сили, агенциите за вътрешни работи и държавната сигурност, които са заемали пълно работно време във военни единици, щабове и институции, които са били част от активната армия по време на Великата отечествена война;

лица, получаващи обезщетения в съответствие със Закона на РСФСР "За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на бедствието в атомната електроцентрала в Чернобил" радиация в резултат на инцидента през 1957 г. в производствената асоциация „Маяк“;

военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при достигане на възрастовата граница за военна служба, здравен статус или във връзка с организационни и кадрови дейности, с обща продължителност на военната служба от 20 и повече години;

лица, които пряко са участвали в състава на единици със специален риск при тестване на ядрени и термоядрени оръжия, премахване на произшествия на ядрени инсталации с оръжие и военни съоръжения;

членове на семействата на военнослужещи, които са загубили хляба.

Не се заплаща данък върху сгради, помещения и съоръжения:

пенсионери, получаващи пенсии, назначени по реда на пенсионното законодателство на Руската федерация;

граждани, освободени от военна служба или призовани за военна подготовка, изпълняващи международен дълг в Афганистан и други страни, където са провеждани военни операции;

родители и съпрузи на военнослужещи и държавни служители, които са загинали по време на работа. Съпрузите на държавни служители, които са загубили живота си по служба, получават привилегии само ако не са се оженили повторно;

от специално оборудвани сгради, сгради, помещения, принадлежащи на културни, художествени и фолклорни артисти на правото на собственост и използвани изключително като творчески работилници, ателиета, студия, както и от жилищната площ, използвана за организиране на неправителствени музеи, галерии и библиотеки, отворени за обществеността и други културни организации за периода на тяхното използване;

разположени на парцели в градински и дачни сдружения с нестопанска цел на граждани от жилищна сграда с жилищна площ до 50 кв.м. и битови сгради и постройки с обща площ до 50 кв.м.

Няма правно основание за предоставяне на данъчни облекчения върху имуществото на физически лица на данъкоплатци, които са изпълнявали задачи в контекста на въоръжения конфликт в Чеченска република и други територии на Северен Кавказ и които притежават сертификати „Ветеран на военни действия”. Въпреки това, като се има предвид, че в съответствие с член 15 Данъчен кодекс  Данъкът върху имуществото на физическите лица в Руската федерация е свързан с местните данъци и е изцяло прехвърлен в бюджетите на съответните общински единици, алинея 4 на чл. използване от данъкоплатците.

Съгласно чл. 346.11, ал. 3 от Кодекса, прилагането на опростената данъчна система към индивидуалните предприемачи предвижда замяната на плащане на определен брой данъци, включително данъка върху личното имущество (по отношение на имущество, използвано за бизнес дейности). Така индивидуалният предприемач, който е собственик на имота, използван за осъществяване на своята предприемаческа дейност, по отношение на който извършва плащания по опростената данъчна система, не е данъкоплатец на данъка върху личното имущество. По отношение на друго имущество, посоченият индивидуален предприемач е данъкоплатец на данъка върху имуществото на физическите лица.

Местните власти имат право да създават данъчни облекчения според данъците.

Изчисляването на данъците се извършва от данъчните власти. Лицата, които имат право на обезщетения, се представляват сами необходимите документи  на данъчните власти. Данъкът върху сградите, помещенията и съоръженията се изчислява на базата на данните за тяхната инвентаризация към 1 януари всяка година. Данъчните органи при определяне на данъчните ставки върху имуществото на физическите лица трябва да се ръководят от съответния регулаторен акт на местната власт, установявайки зависимостта на данъчната ставка или от стойността на имота, или от общата стойност на материалните запаси. За сгради, помещения и структури, които са собственост на няколко собственика, данъкът се плаща от всеки от собствениците пропорционално на техния дял в тези сгради, помещения и съоръжения. За сгради, помещения и структури, които са в обща съвместна собственост на няколко собственика, без да се определят акциите, данъкът се заплаща от един от посочените собственици по споразумение между тях. Органите, регистрирали права върху недвижими имоти  и сделките с него, както и органите за техническа инвентаризация се изискват ежегодно преди 1 март да представят на данъчната администрация необходимата информация за изчисляване на данъците, считано от 1 януари на текущата година. За нови сгради, помещения и съоръжения данъкът се заплаща от началото на годината след тяхното изграждане или придобиване. За сградата, помещенията и съоръженията, приети по наследство, се начислява данък върху наследниците от момента на откриване на наследството. В случай на унищожаване, пълно унищожаване на сградата, помещенията, структурите, събирането на данъка се прекратява от месеца, в който те са били унищожени или напълно унищожени. Ако в една календарна година възникне право на обезщетение, данъкът се преизчислява от месеца, в който е възникнало правото. Данъчните известия за плащане се връчват на данъкоплатците от данъчните органи всяка година не по-късно от 1 август.

задачи

задача

Определете размера на поземления данък за годината за предприятието.

Данни от изчисленията, записани в данъчната декларация.

Определяме данъчната основа:

1,7 ха = 17 000 кв. М. m

17000 × 950 = 16150000 руб.

Данъчна ставка от 1,5%

Определя размера на данъка върху земята за годината от компанията:

16150000 × 1.5 = 100 = 242250 рубли.

Определете данъка върху приватизацията на апартамента:

1100000 × 1,83 = 100 = 20130 руб.

Определяне на данъка върху жилищна сграда:

890,500 × 1,83 = 100 = 16,296.15 руб.

Определя размера на данъка върху имуществото на физическите лица за 2008 г.: \\ T

20130 +16296.15 = 36426.15 рубли.

Концепцията за поземлен данък

Данък върху земята  - това е задължително безвъзмездно плащане, което трябва да бъде платено от лица, които притежават земя.

Организации на народните изкуства и занаяти - по отношение на парцели, разположени на места с традиционно съществуване на народни изкуства и занаяти и използвани за производство и продажба на продукти от народни изкуства и занаяти;

Лица, принадлежащи към коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, както и общностите на тези народи - по отношение на земята, използвана за запазване и развитие на традиционния им начин на живот, бизнес и занаяти;

Организации - резиденти на специална икономическа зона, с изключение на организациите по ал. 11 на този член - по отношение на терени, разположени на територията на специална икономическа зона, за срок от пет години от месеца на възникване на правото на собственост върху всеки терен;

Организации, признати от управляващите дружества в съответствие с Федерален закон  „За иновационния център„ Сколково ”, по отношение на парцели, които са част от територията на Иновационния център„ Сколково ”и са предоставени (придобити) за пряко изпълнение на функциите, възложени на тези организации в съответствие с определения федерален закон;

Корабостроителни организации, които имат статут на жител на специална икономическа зона за промишлено производство - по отношение на парцели, заети от тяхната собственост и използвани за изграждане и ремонт на кораби със сгради, съоръжения, промишлени съоръжения, от датата на регистрация на такива организации като специален жител икономическа зона за период от десет години.

Статията е написана и публикувана на 31 август 2013 г. Актуализиран - 09/05/2015, 24.11.2015, 22.07.2016, 02/16/2017

ВНИМАНИЕ!

Копирането на статия без директна връзка е забранено. Промени в статията са възможни само с разрешение на автора.

Автор: адвокат и данъчен консултант Александър Шмелев © 2001 - 2017

Полезни връзки по темата "Данък върху земята: концепция, тарифи, обезщетения, процедура и условия на плащане"

Данъкът върху земята е задължителен за всички собственици на земя, независимо от техния район, местоназначение и местоположение. От 2015 г. отговорността за самоизчисляване на размера на събирането и подаването на доклади остава само на организациите, а сроковете за плащане на поземлен данък са променени. Сега физическите лица и предприемачите ще получат едно уведомление от FTS, в което се посочва сумата.

Данък върху земята: кога да се плати IE?

Индивидуалните предприемачи в пазарните отношения действат едновременно като физически лица и икономически субекти. Поземленият данък sp се изплаща на общо основание. Въпреки това, в зависимост от целта на използване на сайта, тарифата, условията на плащане и процедурата за извършване на плащането варират:

• Земеделските парцели, които предприемач използва в бизнеса, подлежат на данък върху земята. Изчисляване и отдаване под наем данъчна декларация  в този случай тя се осъществява от стопански субект самостоятелно заедно с организациите. Изчисляването на авансовите плащания се извършва и от индивидуалния предприемач. Въпреки това през 2015 г. плащането ще бъде данъчен орган, През следващата година предприемачите ще получат готови уведомления за всички обекти, притежавани от индивидуални предприемачи.
• Изчисляването на данъка върху парцелите, които предприемачът използва като домакинска ферма, вила, заета от жилищни сгради, произвежда FTS на мястото на регистрация на земята.

Сроковете за плащане на поземлен данък през 2015 г., както и подаването на декларацията, се определят от общинските власти във всеки конкретен регион.

Процедурата и сроковете на плащане, подаване на отчети за земя за индивидуални предприемачи са както следва:

• данъкът за годината трябва да бъде платен до 1 октомври на годината, следваща данъчния период;
• декларацията от миналата година трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба не по-късно от 1 февруари 2015 г .;
• следващата година докладването за 2015 г. не е необходимо; ОИ са освободени от това поради промени, които са влезли в сила от началото на тази година;
• от началото на текущата година предприемачите са освободени от плащането на авансови плащания за земя, поради което крайният срок за плащане не е установен.

Плащане на данъци от физически лица

Измененията в Данъчния кодекс (глава 31 от Данъчния кодекс) определят крайния срок за плащане на данък за физически лица - 1 октомври. Това означава, че сумата за тази година ще трябва да бъде платена не по-късно от 10/01/2016. По-рано терминът приключи на 1 ноември.

Физическите лица не изчисляват размера на плащането сами, а е прерогатив на FTS. Плащането се извършва от тях въз основа на едно уведомление, което се изпраща на адресатите по пощата. Уведомлението съдържа информация:

• сума, която трябва да бъде платена в бюджета;
• периодът, през който трябва да се извърши плащането;
• данни за платеца;
• информация за данъчната основа - площ, предназначение, кадастрална стойност на земята.

Информацията не винаги е вярна. Има грешка, когато платената глоба отново е включена в общата сума, или за продадения парцел миналата година данъкът все още се начислява. В този случай трябва да посетите лично Федералната данъчна служба с документи, потвърждаващи неправилното събиране на данък върху земята.

Ако размерът на поземления данък за годината не бъде получен от бюджета преди крайния срок за плащане, санкциите се прилагат за физически лица. От първия ден на закъснение има наказание. Веднага след като размерът на дълга, заедно с глобата, надхвърли една и половина хиляди рубли, органите на Федералната данъчна служба имат право да предявят иск пред съда, за да си възстановят пари от данъкоплатеца.

За гражданите съществуват различни ползи:

• Данъчната основа (кадастрална стойност) за героите на труда, ветераните от войната и хората с увреждания, жертвите на Чернобил е намалена с 10 хиляди рубли.
• В някои региони списъкът на бенефициентите включва големи семейства, пенсионери и други категории.
• Някои привилегировани категории граждани са напълно освободени от заплащане на таксата. Решението се взема от местните власти.

Процентът на физическите лица е по-висок от този за организациите и е равен на 1,5% от кадастралната стойност на обекта. Ето защо е необходимо да се намери пълният списък на ползите от дадена област. Привилегията се предоставя не автоматично, а по искане на платеца с предоставяне на оправдателни документи, които дават право да се ползва от отстъпката при плащане на земя.

Земеделски данък, наложен на организации

Организациите и предприятията също са платетели на земя. Необходимо е да се заплати такса само за сайтовете, които са в постоянна употреба и имат право на собственост. За нает данък земя не се начислява.

Процедурата за изчисляване и подаване на данъчни декларации за юридически лица се установява от 31-ви ръководител на Данъчния кодекс. Според нея, организациите самостоятелно изчисляват данъка за годината, авансовите плащания, съставят декларация и го представят на МФТС.

При изчисляване на данъка за организациите, като правило се използва ставка от 0,3%. Ето защо, допълнителни обезщетения за юридически лица не са предвидени - сумата и така се оказва не "прекомерни". Само дружества, които сключват краткосрочни договори за наем на земя, могат да получат обезщетения. Условия и ред за плащане на поземлен данък (авансови плащания) за юридически лица  те са:

• След първото тримесечие, което е отчетния период, организацията плаща първото авансово плащане за годината. Тя представлява четвъртата част от размера на данъка за годината. В декларацията за предаване на данъчната служба.
• В края на второто и третото тримесечие се правят съответно вноски в бюджета и се представят доклади.
• В края на годината (данъчен период) не по-късно от 1 февруари трябва да се направят допълнителни плащания и да се подаде данъчна декларация.

Сроковете за изплащане на авансови и годишни плащания на земя за данък през 2015 г. се определят от местната власт. Ако те не са установени в нито един регион, си струва да се ръководи от федералното законодателство. Можете да разберете процедурата за извършване на плащания, текущи ползи може да бъде в териториалния отдел на Федералната данъчна служба на града.

Крайни срокове за изплащане на авансови плащания върху земятрябва да знаете за всички собственици на земя. Правилността на начисляването на данък върху земята и навременността на плащането ще позволи на собственика да избегне споровете с данъчните власти и наказанията.

  Законодателство за земя

Код на земята, приет закон 136-ФЗ, предвижда използването на земя на база на такса. Той също така определя границите на земята според предназначението им, правото на собственост и други параметри. Плащането за ползване на земя предполага заплащане на земя.

За първи път земеделският данък е въведен със закон от 29 ноември 2004 г., № 141-ФЗ. Този закон, въведени в глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация за земя данък, който е класифициран като местни - общински или градски власти приемат правни документи за въвеждането на този данък на тяхната територия. Въпреки това, те се основават на разпоредбите на Данъчния кодекс, определянето на данъчната ставка и времето на нейното плащане. При определяне на обезщетенията за данъкоплатците те се основават на местни специфики.

Данъкът върху земята следва да се плаща от организации и индивидуални предприемачи, както и от обикновените граждани. Основните изисквания, когато възникне необходимост от заплащане, са:

• местоположението на земята на територията, където се въвежда данъкът;
• земите са собственост, за неопределено време или за цял живот, собственост на данъкоплатеца;
• основанията за придобиване на земя са определени от законодателството на Руската федерация

Кои са данъкоплатците за земя, разберете.

  Как да се изчисли авансовото плащане на поземлен данък?

Земните парцели подлежат на данъчно облагане, когато са изпълнени горепосочените изисквания. Да не облагат земята, посочена в чл. 389 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчният период е календарната година. Организациите изчисляват данъка самостоятелно, за физически лица и индивидуални предприемачи (като се започне с данък за 2015 г.), данъчната инспекция изчислява и предоставя известие за плащане.

Поземлената такса за годината се изчислява по формулата:

ZON = NB × St,

NB - облагаема база, равна на кадастралната стойност на земята към 1 януари на отчетната година;

Дали да се плати поземлен данък, ако кадастралната стойност на парцела не е установена, научете от нашия.

St е данъчната ставка, одобрена от общините в местното законодателство.

Индикаторното изкуство не може да надвишава ограниченията, определени от Данъчния кодекс:

1. 0,3% за земя:
2. 1,5% за други категории земя.

• селското стопанство,
• жилищното строителство,
• ваканционни селища и градинарство,
• отбранителни нужди на Руската федерация.

Авансовото плащане е равно на ¼ от размера на данъка, изчислен за годината.

Организациите, изброени в чл. 395 от Данъчния кодекс и представители на коренното население на Севера.

За освобождаване от данък върху земята, вижте статията .

В зависимост от това дали парцелът е в обща или споделена собственост, данъкът също се определя. За съвместна собственост кадастралната стойност на парцела се разпределя поравно между всички собственици, за споделена собственост - пропорционално на акциите.

Пример за изчисляване на земя данък виж.

  Краен срок за плащане на аванси за организации

За организации плащането на авансови плащания се извършва на тримесечна база (чл. 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази разпоредба трябва да бъде потвърдена в закон, приет на общинско ниво. В него са предвидени условия за плащане на аванси. Но общинските власти не могат да въвеждат плащане на авансови плащания (чл. 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да се изяснят подробностите за времето и характера на плащането на данъци и авансови плащания, трябва да се ръководят от законодателни актове по местонахождението на земята. На територията на Москва, например, за изплащане на авансови плащания е установен период не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

В случай на закъсняло плащане на авансови плащания се начислява само наказателна лихва. Санкциите се начисляват само при закъсняло плащане на данъка в края на годината. За авансови плащания не се налагат неустойки.

Крайният срок за плащане на данъци също се определя от местните власти. Въпреки това, той не може да бъде определен по-рано от крайния срок за предаване на декларацията, т.е. по-рано от 1 февруари на годината, следваща отчетната година. Плащането на данъчната организация се извършва в данъчната инспекция, която отговаря за тази земя.

Примерно платежно нареждане за плащане на земя може да бъде изтеглено в нашия.

  Аванси за индивидуални предприемачи и физически лица

За индивидуални предприемачи и физически лица плащането на земя се извършва след получаване на съответната разписка (уведомление) от данъчния инспекторат. За тях няма авансови плащания.

В тази статия ще ви кажем стъпка по стъпка..

За индивидуалните предприемачи задължението за плащане на поземлен данък съществува независимо от вида на данъчното облагане. Необходимо е да се плати данъкът за физически лица и предприемачи за 2016 г. до 2017 г. до 1 декември. Ако кадастралната стойност на земята е преоценена, данъкоплатецът може да подаде молба до данъчния инспекторат с искане за преразглеждане на поземления данък.

За изчисляването на данъка върху земята на PI, вижте статията .

Лицата от определени категории (член 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация) имат обезщетение от 10 000 рубли, което намалява данъчната основа.

Размерът на дължимия данък може да бъде изчислен на уебсайта на FTS. За подробности вижте материала..

ВНИМАНИЕ! От 2015 г. физическите лица са длъжни да информират данъчната инспекция за възникналите обекти на данъчно облагане (собственост, кола, земя).

Можете да изтеглите формуляра за съобщения.

  Процедура за авансово плащане

В общините, в които са приети закони за авансови плащания за земя, са определени срокове за изплащането им от организациите. Данъчните авансови плащания се изчисляват в края на всяко тримесечие, а в края на данъчния период се определя оставащата неплатена сума и се извършва плащането. Преди края на годината да се установи дали данъкът е надплатен, организацията не може.

Когато собственикът на парцела се промени, придобиването на правото върху него идва в момента на пререгистрацията на новия собственик. Това право се появява само тогава, когато в Единния държавен регистър на недвижимите имоти (ЕГРП) се регистрира. Плащането на поземлен данък зависи от датата на прехвърляне на собствеността: ако преди 15-ия ден, купувачът заплаща данъка, ако след 15-ия ден, продавачът заплаща данъка.

Данъкоплатците следва да получават информация за преразглеждане на кадастралната стойност на земята от териториалния офис на Федералния регистър на държавния регистър (Федерална служба за държавна регистрация, кадастър и картография).

За информация какво да правите при промяна на цената на даден парцел, вижте статията. .

  резултати

Сроковете за изплащане на авансови плащания на земя за организации се определят от местните власти. Данъкът се заплаща независимо от приложимата данъчна система.

Индивидуалните предприемачи и физическите лица прехвърлят данъка до 1 декември на годината, следваща отчетната година. Не се предоставят авансови плащания за тези категории данъкоплатци. Данъкът се изчислява от FTS.