Analiza rentabilitatii tranzactiilor valutare. Analiza tranzacțiilor valutare ale băncii. Analiza structurală a dinamicii și volumelor veniturilor din tranzacțiile valutare

Scurtă teorie a tranzacțiilor valutare într-o bancă

Dintre activitățile băncii, care sunt supuse analizei cantitative și calitative, analiza tranzacțiilor valutare este considerată cea mai dificil de realizat de către studenți. Și acest lucru nu este în zadar, deoarece formularele de raportare disponibile publicului conțin cantități nesemnificative de informații care fac posibilă evaluarea activităților unei bănci cu valută străină. Cu toate acestea, în practică, chiar și aceste forme de raportare pot da concluzii destul de obiective dacă cunoașteți metodele de analiză și învățați să interpretați rezultatele obținute în procesul de calcule.

Această serie de prelegeri va fi dedicată operațiunilor valutare ale băncii, unde vom prezenta abordări de obținere a informațiilor despre acest tip de operațiuni și metode de analiză a acestuia.

Trebuie remarcat faptul că pe resursele Runetului puteți găsi o cantitate suficientă de informații necesare analizei (de exemplu,), care pot fi utile cititorilor noștri, cu toate acestea, nu există abordări metodologice ale analizei în aceste materiale. În acest sens, vom analiza în detaliu etapele analizei, dar mai întâi vom studia pe scurt teoria tranzacțiilor valutare, care este necesară pentru a înțelege obiectul analizei noastre.

Operațiunile efectuate de bănci pe piețele valutare pot fi clasificate pe baza următoarelor caracteristici:

1. Conform principiului subiecților operațiunilor valutare, există:

Tranzacții valutare între rezidenți ai Federației Ruse;
- tranzacţiile valutare ale rezidenţilor cu nerezidenţii.

În primul caz, avem tranzacții pe piața valutară internă a Federației Ruse, iar în al doilea - tranzacții internaționale.

2. Deoarece toate tranzacțiile valutare, în conformitate cu legislația valutară rusă, trebuie efectuate prin bănci comerciale autorizate, acestea pot fi împărțite în:

Operațiuni valutare interbancare (tranzacții „bancă – bancă”);
- operațiuni valutare client (tranzacții „bancă – client”). Primul grup de tranzacții formează piața valutară interbancară angro, iar al doilea - piața valutară cu amănuntul.

3. În funcție de mecanismul comerțului și încheierii tranzacțiilor, există

Schimb valutar;
- tranzacții valutare la bursă.

4. În funcție de data executării tranzacției, adică data creditării efective a valutei în contul contrapărții (data valorii), se disting tranzacții în numerar (curente) și urgente în valută (Tabelul 1).

Tabelul 1. Tipuri de tranzacții valutare în funcție de urgența acestora

Dacă data valorii este la mai mult de două zile lucrătoare de la data tranzacției, atunci avem o tranzacție valutară forward. Dacă data valorii este de două zile lucrătoare sau mai puțin, este o tranzacție curentă.

5. În funcție de conținutul economic al tranzacțiilor, acestea se împart în tranzacții de conversie, depozit și decontare.

Tranzacțiile de conversie (schimb valutar) sunt tranzacții pentru schimbul unor sume specificate de unități monetare ale unei țări cu moneda altei țări la un curs convenit și la o anumită dată. Băncile efectuează operațiuni de conversie în numele și pe cheltuiala clienților (operațiuni cu clienții) și pe cheltuiala lor (operațiunile valutare proprii ale băncii).

Principalele tipuri de operațiuni valutare ale băncii sunt prezentate în Figura 1.

Figura 1. Tipuri de tranzacții valutare ale unei bănci comerciale

Întrucât operațiunile valutare sunt întotdeauna asociate cu riscul de pierderi valutare, operațiunile valutare ale băncii sunt supuse unui control constant atât din partea băncii însăși care efectuează operațiunea valutară, cât și din partea autorităților de control valutar. Prin urmare, analiza și evaluarea riscului valutar este o procedură permanentă desfășurată în banca executantă.

Băncile care efectuează tranzacții valutare se confruntă în principal cu două tipuri de riscuri: în primul rând, impactul mișcărilor adverse ale cursurilor de schimb sau ale ratelor dobânzii asupra poziției deschise; în al doilea rând, falimentul celeilalte părți înainte de încheierea obligațiilor spot, forward sau depozit.

Înainte de a vorbi despre riscurile unei poziții valutare deschise, este necesar să se dea conceptul acesteia. Poziția valutară a băncii este starea ei de plată, atunci când activele și pasivele pentru o anumită monedă se potrivesc sau nu. În literatura de specialitate, această stare este descrisă astfel: poziția valutară - raportul dintre creanțele (cererile) și pasivele unei bănci comerciale în valută. În cazul în care activele și pasivele (creanțe și pasive) nu se potrivesc, atunci vorbim de o poziție valutară deschisă, când, de fapt, există o posibilitate de risc din cauza unei modificări nefavorabile a cursului de schimb al unei anumite monede. . Să presupunem că o bancă are o poziție valutară deschisă în dolarul american. În cazul în care banca a cumpărat această monedă (poziție lungă în monedă deschisă în dolarul american), atunci deprecierea dolarului american va atrage pierderi pentru bancă la vânzarea acestei monede. Dacă banca a vândut dolarul american (poziție scurtă deschisă de schimb valutar în dolarul american), atunci cu o creștere a cursului de schimb, banca va suferi pierderi prin cumpărarea acestei monede.

În practică, în cazul unui curs de schimb în creștere, băncile dețin poziții lungi în valute stabile, al căror curs nu are o gamă largă de modificări, și poziții scurte în valute slabe. Pentru a minimiza pierderile în cazul unor modificări nefavorabile ale cursului de schimb, băncile recurg la previziunea cursului, limitarea și acoperirea (asigurarea) riscurilor valutare. Stabilirea limitelor este cel mai utilizat instrument de management al riscului valutar în practica bancară.

Puteți numi următoarele tipuri de limite:

1) limită pentru țări străine - stabilirea sumei maxime posibile pentru tranzacțiile pe parcursul zilei pentru fiecare țară în parte;

2) limitarea tranzactiilor cu contrapartide si clienti - stabilirea sumei maxime posibile de tranzactii pentru fiecare client sau contraparte;

3) limita instrumentelor - restricții asupra valutelor utilizate de instrumente;

4) limită de pierderi - stabilirea sumei maxime posibile de pierderi, după atingerea căreia toate pozițiile deschise vor fi închise în pierdere.

Pe lângă restricțiile de mai sus, pentru a minimiza riscurile valutare, practica mondială folosește și metoda de potrivire (compensarea reciprocă a cumpărării sau vânzării de valută pe activ și pasiv) și metoda compensației (reducerea maximă a numărului de valute). tranzacţii prin consolidarea acestora). Cu toate acestea, principala modalitate de a controla riscurile care decurg din tranzacțiile valutare este acoperirea utilizând instrumente futures, cum ar fi contracte forward și futures, opțiuni și tranzacții swap.

Analiza operatiunilor bancare active si pasive cu valuta

(va urma)

tranzacțiile efectuate prin brokerul electronic EBS, a crescut la 250 de miliarde de dolari SUA. În 2005, Alfa-Bank a ocupat o poziție de lider pe piața valutară rusă din CSI și țările baltice. Integrarea economică a Rusiei cu Kazahstan și Republica Belarus a făcut posibilă creșterea volumului tranzacțiilor cu rubla belarusă și tenge kazah.

Dezvoltarea Alfa-Bank și colaborarea activă cu contrapărțile occidentale au făcut posibilă consolidarea poziției Băncii pe piața internațională. Banca introduce an de an produse noi pentru a satisface nevoile unei game largi de clienți - atât bănci contrapartide și diferite instituții financiare, cât și o gamă largă de clienți corporativi.

Gama de produse include o gamă întreagă de operațiuni de finanțare atât în ​​cadrul împrumuturilor în alb către clienți, cât și o serie de operațiuni de refinanțare garantate cu diverse active financiare. Structura operațiunilor de formare a pasivelor Băncii cuprinde operațiunile de atragere a creditelor interbancare, emiterea de bonuri proprii și diverse operațiuni de refinanțare.

Fig.2 Volumul mediu anual al operațiunilor Alfa-Bank OJSC

2.4 Analiza rentabilității operațiunilor valutare ale Alfa-Bank OJSC

Venitul băncii este suma de bani primită din rezultatele operațiunilor active. În conformitate cu politica contabilă elaborată, veniturile băncii includ venituri direct legate de activități bancare, și nu legate de activitatea principală a băncii, ci de prestare de activități bancare generale. Toate elementele de venit pot fi împărțite în venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi, în funcție de tipul tranzacției de venit. La contabilizarea veniturilor din dobânzi și comisioane în instituțiile bancare se utilizează principiul angajamentelor. Toate tranzacțiile efectuate sunt înregistrate în momentul în care au avut loc, indiferent de momentul primirii sau plății fondurilor. Venitul este considerat realizat în perioada în care a avut loc tranzacția aferentă, și nu atunci când fondurile au fost efectiv primite. Veniturile din dobânzi se acumulează pe soldurile pe conturile corespondente deschise la alte bănci, precum și pe conturile de depozit, pe operațiuni cu valori mobiliare. Cuantumul dobânzilor, procedura de acumulare a dobânzii, procedura de plată a acestora se stabilește în acordurile dintre bancă și client. Veniturile din ultima zi sunt, în unele cazuri, recunoscute în luna următoare, când data bilanţului este data de încheiere a tranzacţiei. Aceasta situatie apare si atunci cand este imposibil de determinat cuantumul veniturilor din lipsa datelor necesare determinarii acestora, in ciuda faptului ca serviciul a fost prestat in luna precedenta. Dobânda se calculează după metoda „real/real” (se ia în calcul numărul efectiv de zile calendaristice dintr-o lună și un an).

Analiza cantitativă a structurii veniturilor Alfa-Bank este luată în considerare la determinarea ponderii elementelor de venit în suma totală. O analiză comparativă atât a veniturilor totale, cât și a fiecăruia dintre elementele acestora este efectuată pentru perioada de timp corespunzătoare. Analiza structurii se bazează pe procentul fiecăruia față de total. Modificările procentuale indică modificări ale ponderii articolelor în total.

În anul 2004, veniturile din tranzacţiile valutare s-au ridicat la 18,2 milioane de dolari, ceea ce a reprezentat 13,7% din totalul veniturilor, în anul 2005, veniturile din tranzacţiile valutare au crescut cu 3,8 milioane de dolari şi s-au ridicat la 22 milioane de dolari, ceea ce a reprezentat 14,6 la sută. din venitul total. Acest lucru este arătat clar în Fig.3.

Figura 3. Ponderea veniturilor din tranzacțiile valutare în veniturile totale

Toate elementele de venit pot fi împărțite în venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi, în funcție de tipul tranzacției de venit. Acest lucru este prezentat clar în Tabelul 1.

Tabel 1. Structura veniturilor și rentabilității din tranzacțiile valutare pentru perioada analizată

Prezentăm sursele de venit sub forma tabelului 2 și în Fig. 4.

Figura 4. Sursele de venit ale Alfa-Bank OJSC și structura acestora

Tabelul 2. Sursele de venit ale Alfa-Bank și structura acestora

Venitul din dobânzi include venituri care sunt calculate proporțional cu timpul și cuantumul și reprezintă compensarea băncii pentru riscul de credit asumat. Acestea includ:

1. Venituri din împrumuturi și depozite și alte instrumente financiare purtătoare de dobândă, inclusiv titluri cu venit fix;

2. Venituri sub formă de discount (prima) de depreciere la titluri;

3. Comisioane, de exemplu, venituri din plasarea de fonduri sub forma unui împrumut sau a unei obligații de emitere a acestuia, care se determină proporțional cu timpul și cuantumul obligației, venituri din realizarea operațiunilor de leasing.

Modalitățile de transfer a plăților dobânzilor sunt stabilite în contractul de împrumut.

Venitul din dobânzi ocupă ponderea cea mai mare în structura veniturilor. În 2004, veniturile din dobânzi din operațiunile valutare au constituit 15,5% din veniturile totale ale băncii, în 2005 - 16,2%, ceea ce reprezintă o creștere de 0,7 puncte față de 2004. Acest lucru se poate observa în Figura 5.

Figura 5. Ponderea veniturilor din dobânzi din tranzacțiile valutare în structura generală a veniturilor Alfa-Bank OJSC

Luați în considerare sursele și structura veniturilor din dobânzi din tabelele 3 și 4 și din figurile 6 și 7.

Tabelul 3 Surse de venit din dobânzi

Figura 6. Sursele de venit din dobânzi ale Alfa-Bank OJSC

Tabelul 4. Structura distribuției veniturilor din dobânzi

Figura 7. Structura veniturilor din dobânzi.

Ponderea indicatorilor din Tabelul 4 face posibilă aprecierea ce operațiuni valutare au reprezentat un astfel de volum de venituri din dobânzi. După efectuarea unei astfel de analize, vom determina factorii care au influențat valoarea veniturilor din dobânzi din tranzacțiile valutare.

Principala sursă de venit este activitatea de creditare a băncii. Activitățile de creditare sunt influențate de situația actuală din economie: procese inflaționiste, diverse restricții din partea Băncii Moscovei, precum și factori precum:

1. Creșterea activelor totale a ponderii activelor creditate care generează venituri sub formă de dobândă;

2.Schimbarea activelor din împrumut față de anul trecut.

După cum arată datele din banca analizată în perioada 2004-2005, rata de creştere a creditelor a crescut de la 0,95 la 1,26 adică. a atins un nivel pozitiv pentru caracteristicile băncii mai mult de 1. Nivelul ratei dobânzii are un impact semnificativ asupra rentabilității creditării, după cum se poate observa din tabelul 5.

Tabelul 5. Evaluarea generală a implementării planului de venituri din dobânzi

Din datele prezentate se poate observa că ponderea veniturilor din creditare în anul 2005 a scăzut faţă de 2004 cu 10,78 puncte procentuale.

Să luăm în considerare doi factori (cantitatea împrumuturilor acordate și rata dobânzii la împrumutul emis) care au influențat valoarea veniturilor din dobânzi.

O analiză a structurii resurselor și investițiilor în valută este prezentată în Tabelul 6.

Tabelul 6. Structura resurselor și investițiilor în valută

O analiză a structurii resurselor și investițiilor în valută arată că o scădere a activelor care nu generează venituri cu 6,02 puncte procentuale, i.е. a devenit mai profitabilă alocarea de fonduri gratuite. Se constată însă o creștere a resurselor scumpe cu 14,01 puncte procentuale și o scădere a resurselor gratuite cu 4,3 puncte procentuale, ceea ce se explică prin scăderea monedei proprii și plasarea de fonduri mai scumpe ale debitorilor.

În ceea ce priveşte veniturile din dobânzi din dobânzi primite pe conturile corespondente, ponderea acestora în totalul veniturilor pentru anul 2004 este de 2,87%, pentru anul 2005 -1,74%, scăderea se explică prin scăderea ratei medii a dobânzii pe piaţa valutară mondială.

Într-un mediu de inflație și concurență acerbă, creșterea veniturilor datorată dobânzilor scade. Măsura în care Alfa-Bank utilizează în mod activ alte surse de venit este arătată de o analiză a structurii veniturilor fără dobânzi.

Banca extinde constant gama de servicii cu plată și operațiuni netradiționale care măresc veniturile totale primite.

Principalele canale de încasare a veniturilor fără dobândă sunt: ​​operațiuni netranzacționare, operațiuni de decontare și numerar, alte operațiuni fără dobândă. Dacă luăm în considerare structura veniturilor fără dobânzi de la 01.01.2006, operațiunile de decontare și numerar ocupă cea mai mare pondere – 65,9%, apoi operațiunile netranzacționare – 29,5%, iar altele – 4,6%. Datele privind veniturile care nu sunt din dobânzi pentru anul 2005 sunt rezumate în Tabelul 7.

Tabelul 7. Structura veniturilor fără dobânzi

Cheltuielile băncii cu tranzacțiile valutare sunt clasificate după cum urmează:

dobândă plătită;

diferențe de curs valutar în valută;

Alte cheltuieli.

Elementele de cheltuieli vor fi împărțite în cheltuieli cu dobândă și cheltuieli fără dobândă, în funcție de tipul tranzacției de cheltuieli.

Să realizăm o analiză cu detaliul corespunzător a fiecăruia dintre principalele articole de cheltuieli luate în considerare, prezentând datele obținute sub forma tabelelor 8, 9 și a figurilor 8, 9.

Tabel 8. Cheltuieli din tranzacțiile valutare pentru perioada analizată

Tabelul 9. Sursele formării costurilor și structura acestora

Figura 8. Ponderea surselor de cheltuieli ale OJSC Alfa-Bank

Figura 9. Ponderea cheltuielilor cu dobânzi și altele decât dobânzi

Cheltuielile cu dobânzile constituie cea mai mare parte a cheltuielilor din tranzacțiile valutare, astfel încât analiza lor detaliată este de mare importanță. Pe baza a cinci perioade, calculăm costurile medii ale tranzacțiilor valutare și le prezentăm sub forma tabelului 10 și a figurii 10.

Tabelul 10. Costuri medii din tranzacțiile valutare în structura generală a cheltuielilor cu dobânzile

Figura 10. Ponderea surselor de cost în structura lor

Datele de mai sus confirmă faptul că cheltuielile cu dobânzile joacă un rol predominant în suma totală a cheltuielilor Alfa-Bank la tranzacțiile valutare și, prin urmare, este necesar să se efectueze o analiză mai detaliată a acestora pentru a identifica motivele care au influențat dimensiunea acestora.

Atunci când se analizează cheltuielile fără dobândă, ar trebui să se ia în considerare structura acestora, să se determine locul fiecărui grup de cheltuieli în valoarea lor totală. Cea mai mare parte a cheltuielilor fără dobânzi sunt operațiuni de decontare - 67,33% din suma totală a cheltuielilor fără dobânzi, apoi operațiuni netranzacționare - 31,44%, altele - 1,24%.Structura de distribuție a cheltuielilor medii fără dobânzi pe cinci perioade este prezentate în Tabelul 11 ​​și Figura 11.

Tabelul 11. Costuri medii din tranzacțiile valutare în structura de ansamblu a cheltuielilor fără dobânzi

Figura 9. Ponderea grupurilor de venituri fără dobânzi ale OJSC Alfa-Bank

O analiză a cheltuielilor fără dobândă arată că banca ar trebui să reducă rațional alte elemente de cost, evitând cheltuieli nejustificate, precum amenzile și penalitățile plătite pentru operațiunile bancare.

Capitolul 3. Îmbunătățirea operațiunilor valutare ale Alfa-Bank OJSC

3.1 Măsuri de creștere a profitabilității tranzacțiilor valutare ale Alfa-Bank

În stadiul actual de dezvoltare, o creștere a profiturilor este posibilă datorită îmbunătățirii operațiunilor deja implementate și introducerii altora noi.

Pe baza analizei operațiunilor valutare efectuate în cadrul acestei teze, se propun următoarele modalități de creștere a rentabilității operațiunilor valutare ale băncii:

tranzacții pentru executarea contractelor forward de cumpărare și vânzare de valută;

optimizarea ratelor dobânzilor la depozitele și împrumuturile în valută;

tehnologii de operare urgentă

optimizarea caselor de schimb valutar bancar;

deschiderea a 10 noi bancomate;

Emisiune de carduri de credit;

emiterea de carduri de reducere;

emiterea de carduri inteligente multivalute;

gestionarea contului prin internet, telefoane mobile;

Luați în considerare fezabilitatea și rentabilitatea utilizării celor mai profitabile dintre măsurile propuse în practica bancară.

Operațiuni pentru executarea contractelor forward de cumpărare și vânzare de valută.

Conținutul acestui serviciu este următorul. La data vânzării la termen, clientului i se oferă să plătească o parte nesemnificativă din fonduri pentru posibilitatea de a cumpăra valută de la bancă la un curs prestabilit după un anumit timp sau de a-i vinde valută în aceleași condiții. Suma pe care clientul o plătește în momentul vânzării se numește comision sau venit bancar. În momentul în care forward-ul este executat, conținutul operațiunii este redus la o operațiune normală non-trading. De asemenea, clientul plătește un anumit depozit de seriozitate pentru perioada dintre vânzare și executarea forward.

Beneficiul băncii în implementarea acestui serviciu este dublu:

se strâng bani gratuit;

devine posibil să se planifice aproape complet munca în operațiuni care nu sunt de tranzacționare, deoarece se știe cât și cu ce curs valută străină ar trebui vândută (cumpărată) după o anumită perioadă de timp.

De asemenea, trebuie amintit că implementarea acestor operațiuni este asociată cu un anumit risc pentru Alfa-Bank - poate exista o schimbare bruscă a cursului de schimb față de cel planificat anterior și va trebui să vindeți sau să cumpărați valută în condiții nefavorabile pt. tu. Acest risc poate fi minimizat prin utilizarea următoarelor metode:

menține în mod clar un calendar de plată pentru aceste obligații;

efectuează pe scară largă „operațiuni forward non-trading, coordonând obligațiile îndepărtate de a cumpăra și vinde valută”.

Operațiunea înainte are anumite particularități. Acesta prevede achiziționarea dreptului de a achiziționa (vânzare) valori valutare (forward) din partea băncii și a cumpărătorului (persoană juridică sau persoană fizică) la data specificată în termenii contractului forward, cu prețul de vânzare. fixat la momentul încheierii (vânzării) forward-ului.

Cumpărătorul forward-ului are dreptul de a refuza cumpărarea (vânzarea) valutei sau dreptul de a revinde forward-ul către terți.

Un deținător forward poate fi atât o persoană fizică, cât și o entitate juridică, dar numai o persoană fizică își poate exercita dreptul de a cumpăra (vând) valută străină.

Deținătorul forward-ului își poate exercita dreptul de a cumpăra (vinde) valuta numai în perioada specificată la încheierea forward-ului. Dacă deținătorul nu își exercită dreptul de a cumpăra (vânde) valută în termenul specificat de forward, acesta din urmă își pierde forța și nu mai este obligatoriu pentru bancă.

Formula de calcul a depozitului la vânzarea unui forward pentru cumpărarea de valută este următoarea:

SUMA de depunere \u003d (A-B) * 360 / C * K * Ost, (1)

unde A este cursul de schimb estimat al pieței la momentul vânzării

redirecţiona;

B – rata de vânzare în termenii forward;

(A-B) - diferența de rate, care trebuie acoperită prin atragerea unui depozit și utilizarea acestuia ca resursă de credit;

С – termenul de îndeplinire a obligaţiilor la termen, zile;

K - coeficientul de atragere a resurselor bancare în comparație cu rata de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse;

Odihnă - rata de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse la momentul forward.

Formula de calcul a depozitului pentru forward de vânzare are o formă similară, doar elementele dintre paranteze sunt schimbate:

SUMA de depunere \u003d (B - A) * 360 / C * K * Ost, (2)

unde B este rata de cumpărare în condițiile forward;

A - așteptările băncii cu privire la rata minimă de achiziție.

Principiul general al implementării forward este următorul: poate fi atractiv la cursul de schimb, iar eventualele pierderi ale cursului de schimb ar trebui acoperite cu ușurință prin beneficiile din utilizarea sumelor depozitului ca resursă.

Optimizarea ratelor dobânzilor la depozitele și împrumuturile în valută.

Concurența la prețuri este de a oferi cele mai favorabile condiții financiare pentru servicii similare. De exemplu, cele mai mari rate ale dobânzii sau cele mai mici rate. Utilizarea acestui tip de competiție dă rezultate destul de rapide și bune.

Fără îndoială, unul dintre cei mai importanți și decisivi factori care încurajează clienții să economisească resurse în această bancă anume este mărimea ratei dobânzii la depozit, regimul de acumulare a dobânzii etc., adică politica de dobândă a băncii.

Suma dobânzii la depozit este stabilită independent de o bancă comercială, pe baza ratei de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse, a stării pieței monetare și a propriei politici de depozit.

Pentru a-i interesa pe deponenți să-și plaseze fondurile în Alfa-Bank, se folosesc diverse metode de calcul și plată a dobânzii. Să luăm în considerare unele dintre ele.

Tipul tradițional de acumulare a veniturilor este dobânda simplă, atunci când soldul efectiv al depozitului este utilizat ca bază de calcul și cu frecvența stabilită, pe baza dobânzii stipulate prin contract, calculul și plata venitului din depozit. avea loc.

Un alt tip de calcul al venitului este dobânda compusă (dobânda la dobândă). În acest caz, după expirarea perioadei de decontare, se acumulează dobândă la suma depozitului, iar suma rezultată se adaugă la suma depozitului. Astfel, în următoarea perioadă de facturare, rata dobânzii se aplică unei noi baze care a crescut cu suma veniturilor acumulate anterior. Se recomandă utilizarea dobânzii compuse dacă plata efectivă a venitului se efectuează la sfârșitul termenului depozitului.

Atrăgătoare pentru deponenți este utilizarea unei rate a dobânzii care crește progresiv în funcție de momentul în care fondurile sunt efectiv în depozit. Această procedură de acumulare a veniturilor stimulează o creștere a perioadei de stocare a fondurilor și protejează depozitul de inflație.

Unele bănci, pentru a compensa pierderile inflaționiste, oferă plata dobânzilor în avans. În acest caz, deponentul, atunci când plasează fonduri pentru o perioadă, primește imediat venitul care i se cuvine. Dacă contractul este reziliat înainte de termen, banca va recalcula dobânda la depozit, iar sumele plătite în plus vor fi deduse din suma depozitului.

Pentru un deponent care alege o bancă în scopul plasării de fonduri, factorul determinant (ceteris paribus) poate fi procedura de calcul al sumei dobânzii. Cert este că, la calcul, unele bănci pornesc de la numărul exact de zile dintr-un an (365 sau 366), în timp ce altele de la un număr aproximativ (360 de zile), care afectează suma veniturilor.

Atragerea de fonduri de la deponenți către băncile comerciale contribuie la schimbarea procedurii de plată a dobânzii. La urma urmei, majoritatea BC plătește dobândă la depozite o dată pe an. Prin urmare, în condițiile unui deficit acut de resurse bancare, BC-urile au început să plătească dobânzi la depozite trimestrial sau chiar lunar, ceea ce le-a permis să strângă fonduri la dobânzi mai mici.

După cum arată experiența străină și națională, cel mai important stimulent pentru un deponent este nivelul dobânzii plătite de bănci pentru conturile de depozit. Prin urmare, o măsură evidentă pentru a atrage resurse bancare suplimentare este creșterea ratei dobânzii la depozite.

Pe baza rezultatelor cercetărilor de marketing s-a constatat că elasticitatea ratei dobânzii la depozite este de 3,6. Acestea. o creștere a ratei dobânzii la depozit cu 1% va duce la o creștere a volumului fondurilor atrase cu 3,6%. Pe baza informațiilor despre mărimea depozitelor Alfa-Bank în 2006, precum și pe baza rezultatelor cercetării de piață, este posibil să se calculeze aproximativ modul în care o creștere de 1% a ratei dobânzii la depozitele de retail va afecta suma fondurilor strânse. . Trebuie avut în vedere faptul că ratele dobânzii pentru diferite tipuri de depozite diferă semnificativ și, prin urmare, rata medie a dobânzii ar trebui utilizată pentru calcul. Rata medie a dobânzii la depozite este calculată ca raportul dintre cheltuielile cu dobânzile și toate fondurile atrase de depozite.

Conform declarațiilor anuale ale Băncii din 2005, cheltuielile cu dobânzile Băncii s-au ridicat la 95.186,7 mii de ruble. Volumul depozitelor atrase de la persoane fizice a fost de 559.922 mii USD. În consecință, rata medie a dobânzii la depozitele persoanelor fizice a fost:

95 186,7 / 559922*100 = 12%.

Ținând cont de elasticitatea ratei dobânzii la depozit, calculăm care va fi suma de fonduri atrase de depozitele persoanelor fizice dacă rata crește cu un procent.

559922*1,036 = 580079 mii de dolari

Prin urmare, o creștere a ratei dobânzii cu 1% va duce la o creștere a fondurilor împrumutate cu 20.157 mii de dolari. resursele bancare au crescut cu 20.157 mii dolari, plasându-le în active profitabile Alfa-Bank va putea primi profit suplimentar. Valoarea aproximativă a veniturilor din atragerea de resurse suplimentare poate fi calculată dacă se cunoaște venitul mediu al Alfa-Bank din plasarea resurselor atrase. Este calculată în mod similar cu rata medie a dobânzii la depozite și este egală cu raportul dintre veniturile din dobânzi și valoarea totală a activelor. În anul 2005, veniturile medii ale Băncii din plasarea resurselor au fost la

677 753 / 2 259 178 *100 = 30%

La calcularea profitului primit din plasarea (Tabelul 12) a fondurilor atrase suplimentar, este necesar să se țină cont de rata de rezervă a fondurilor atrase, care la momentul calculului era de 12%.

Tabelul 12. Calculul rezultatului din creșterea ratei dobânzii la depozit cu 1%

Astfel, este clar că o creștere cu 1% a dobânzii la depozite va atrage resurse suplimentare în valoare de 20.157 mii USD, din plasarea ulterioară a cărora Alfa-Bank va primi venituri suplimentare în valoare de 5.321,4 mii USD.

Folosirea constantă a acestei metode duce însă la creșterea costurilor și, în consecință, la o scădere a eficienței băncii. Utilizarea acestei metode este recomandabilă într-o perioadă de creștere rapidă a piețelor, pe care banca speră să le cucerească majoritatea.

O trăsătură caracteristică operațiunilor cu contracte futures este că atunci când sunt cumpărate sau vândute nu se plătește întreaga sumă a contractului, ci doar un depozit de 2 până la 5% din valoarea contractului. Astfel, devine posibilă efectuarea de tranzacții cu levier de la 1:50 la 1:20, ceea ce crește semnificativ potențialul financiar.

Aceste tranzacții oferă oportunități practic nelimitate de speculație. În plus, acestea sunt pur și simplu necesare în scopul asigurării (acoperirii) riscurilor de preț la încheierea tranzacțiilor comerciale de export-import.

Luați în considerare tehnologia de efectuare a unor tranzacții.

Un exemplu de asigurare de risc valutar este o tranzacție efectuată de un importator rus de mobilier suedez. Dimensiunea contractului a fost de aproximativ 300.000 USD, cursul de schimb USD/SEK (dolar SUA / coroana suedeză) a fost de 7,8100 coroane pe dolar. Primirea fondurilor în dolari și plata contractului în coroane erau așteptate în trei luni. Anticipând întărirea coroanei, importatorul a vândut 300.000 USD față de coroana suedeză la tranzacționare în marjă, pentru care trebuia să deschidă un cont de garanție bancară în valoare de 3.000 USD. Trei luni mai târziu, cursul de schimb USD/SEK a fost egal cu 7,7200. Importatorul a închis poziția (a cumpărat dolari SUA față de coroana suedeză) la acest ritm, ceea ce i-a adus un profit de 27.000 SEK. Această sumă ar fi fost pierdută de importator ca urmare a aprecierii coroanei dacă contractul nu ar fi fost acoperit în modul descris.

Să presupunem că un importator din Rusia într-o lună pe 15.12.2006 are nevoie de 1.000.000 de dolari pentru a plăti produsele care vor fi furnizate de la un exportator american. Deoarece importatorului se teme de aprecierea dolarului, el decide să se asigure prin încheierea unui contract forward cu Alfa-Bank OJSC. Banca cotează dolarul față de rubla rusă în cadrul unei tranzacții forward cu o scadență de 1 lună. La vânzarea pe termen lung, banca va deveni îndatorată și, ca urmare, banca va avea o poziție scurtă în dolari. Va exista un risc asociat cu o poziție deschisă. Banca vrea să asigure acest risc. Asigurarea are loc cu ajutorul a două variante: printr-o combinație de tranzacții cu dobândă și valuta sau o tranzacție forward pe piața valutară interbancară. Întrucât rata forward este influențată de ratele dobânzii, pentru a calcula rata forward, banca se va ghida după prima opțiune de asigurare, și anume, o combinație de tranzacții cu dobândă și valută:

Rata spot din 15.11.2006 RUR/USD 26,6982 26,7044

Rata dobânzii pentru 1 lună:

Pentru dolari - 9%; în ruble rusești - 14%

Banca ia un împrumut în ruble rusești, egal cu 5.506.200 de ruble la rata spot, la 14% pe an timp de 1 lună pentru a cumpăra 1.000.000 de dolari.

Dobândă la împrumut \u003d 5.506.200 * 0,14 * 30/360 \u003d 64.239 ruble pentru o lună

La rambursarea unui împrumut, banca trebuie să plătească 5570439 de ruble.

Apoi, banca cumpără dolari pentru a închide poziția valutară. Deoarece banca nu are nevoie de dolari timp de 1 lună (când sunt livrați importatorului), îi va plasa pe piața valutară interbancară pentru o perioadă de o lună la 9% pe an și va primi dobândă:

Dobândă de depozit = 1.000.000*0,09*30/360 = 7.500 USD pentru 1 lună. Adică, după 1 lună, banca plătește 5570439 ruble. și primește
1.007.500 USD.

Apoi banca alege pentru ea însăși una dintre opțiunile de acoperire a riscului valutar: fie o combinație de tranzacții cu dobândă și valută, fie încheierea unei tranzacții la o rată forward mai mică. Banca decide să compenseze tranzacția clientului pe piața valutară interbancară prin încheierea unei tranzacții forward, jucând pe diferența de cursuri.

Pe piața valutară interbancară, cursul forward RUR/USD a fost de 26,6885. Prin încheierea unei tranzacții interbancare, banca va primi un profit din asigurare.

Astfel, banca încheie următoarele tranzacții:

Deci, la efectuarea acestor operațiuni, banca primește un profit egal cu
26 698 200-26 688 500 = 9700

Caracteristicile generale ale tranzacțiilor valutare. Clasificarea riscurilor valutare, cazurile de apariție și manifestare a acestora. Principalele metode de gestionare a riscurilor valutare de translație și modalități de reducere a nivelurilor acestora. Schema de schimb valutar prin medierea unei bănci.

Caracterizarea caracteristicilor moderne ale piețelor valutare interbancare. Internaționalizarea piețelor valutare. Unificarea tehnicii tranzacțiilor valutare, implementarea decontărilor pe conturile corespondente ale băncilor. Asigurarea riscurilor valutare și de credit.

Piața valutară și operațiunile valutare, licențierea operațiunilor bancare valutare. Cursul de schimb și cotația valutară, cursurile încrucișate, poziția valutară. Dreptul de a stabili relații de corespondent direct cu băncile străine, tipuri de tranzacții valutare.

Procedura de autorizare a băncilor comerciale pentru a efectua tranzacții cu valută străină. Clasificarea tranzacțiilor valutare. Tipuri de conturi valutare și modul de funcționare a acestora. Organizarea decontărilor internaționale, control valutar în băncile comerciale.

Ministerul Învățământului Superior al Ucrainei Universitatea de Stat Donețk

Operațiuni ale băncilor cu cambii cu participarea rezidenților. Primirea și transferul cambiilor de către bănci pe piața primară. Achiziționarea facturilor de către bancă pe piața primară a numerarului. Emiterea de către o bancă a unei cambii către un rezident în ordinea novației. Plata facturii.

Studiul aspectelor teoretice ale tranzacţiilor valutare ale băncilor comerciale. Analiza tendințelor pieței valutare interne a țării. Particularitățile operațiunilor valutare ale băncii Kazkommertsbank JSC. Studiul operațiunii de conversie (contract forward).

Operațiuni cu carduri de plastic, înregistrarea acestora. Emisiune, achiziționare pe teritoriul Republicii Belarus. Particularități ale contabilității tranzacțiilor valutare. Acte normative normative care reglementează operațiunile cu carduri de plastic. Un exemplu de decontări pentru o tranzacție spot.

Contribuții (depozite) în dolari SUA. Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor valutare. Tranzacții bancare între o bancă și un rezident. Rezilierea anticipată a contractului de depozit. Cumpărarea și vânzarea de valută străină. Transfer de depozite din ruble belaruse în dolari americani.

Studiul rolului și obiectivelor politicii monetare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Conceptul și scopul controlului valutar este de a proteja economia de fluctuațiile bruște ale sistemului monetar. Politica Băncii Centrale pe piața valutară, modificări în legislația valutară a Federației Ruse.

Ministerul Educației al Federației Ruse Universitatea de Stat Kurgan Departamentul de Vamă și Comerț Cursuri Pe această temă

Reglementarea normativ-legală a contabilității tranzacțiilor valutare în conformitate cu contabilitatea. Caracteristicile sistemului de documente normative. Caracteristici generale ale procedurii de deschidere a conturilor în valută, condițiile și documentele necesare pentru această operațiune.

Esența și clasificarea tranzacțiilor valutare, riscurile valutare. Temeiul juridic pentru efectuarea tranzacțiilor valutare. Operațiunile băncilor comerciale ale Federației Ruse cu valută străină. Perspective pentru dezvoltarea tranzacțiilor valutare pe exemplul SRL CB Neklis-Bank.

Realizarea tranzactiilor valutare de catre banca. Conceptul de „poziție valutară”, calculul pozițiilor deschise și închise. Concepte: „valută străină”, „tranzacții valutare”, „schimb valutar”. Datorii în afara bilanțului în valută și metale prețioase.

Conceptul și natura economică a riscurilor valutare, caracteristicile și cauzele acestora, etapele formării și semnificația. Varietăți și caracteristici ale riscului valutar, metode de reglementare. Mecanismul și evaluarea eficienței asigurării împotriva riscurilor valutare.

Necesitatea băncilor de a calcula poziția lor valutară totală deschisă, stabilirea restricțiilor sale. Descrierea problemelor existente cu conceptul BNU privind metodologia de calcul a poziției valutare totale a băncii în stadiul actual, modalități de rezolvare a acesteia.

INSTRUCȚIUNI PRIVIND REGLEMENTAREA VALUTĂ 1.2.1. Explicația valutei străine 2.1. 2. Rezidenți: a) persoane fizice cu domiciliul în AR, incl. cetățeni care locuiesc temporar în afara AR

Reglementarea legislativă și normativă a contabilității tranzacțiilor valutare. Diferențe în tratamentul contabil al tranzacțiilor curente și al tranzacțiilor legate de mișcarea capitalului. Principiile tranzacțiilor valutare în Rusia. Procedura de licenta pentru export si import.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Foloseste formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

INTRODUCERE

1. Baze teoretice pentru efectuarea tranzacţiilor valutare de către băncile comerciale

2. Analiza tranzacțiilor valutare pe exemplul CJSC „Absolutbank”

2.1 Analiza tranzacțiilor valutare ale CJSC „Absolutbank” cu participarea persoanelor fizice.

2.2 Analiza rentabilității tranzacțiilor valutare ale CJSC „Absolutbank”

3. Principalele direcții de îmbunătățire a mecanismului de efectuare a tranzacțiilor valutare în numerar

3.2 Modalități de îmbunătățire a eficienței economice a utilizării unui instrument software pentru contabilizarea tranzacțiilor valutare

CONCLUZIE

LISTA SURSELOR UTILIZATE

ANEXA A

ANEXA B

INTRODUCERE

Băncile sunt o instituție financiară necesară în acest stadiu de dezvoltare. Ele ajută la ca procesul de producție să fie neîntrerupt, concentrând fonduri temporar gratuite pentru aceasta și direcționându-le acolo unde sunt necesare în prezent. Specificul activităților băncilor constă în faptul că, spre deosebire de întreprinderile obișnuite, acestea operează în principal cu fonduri străine (împrumutate) și de aceea poartă o responsabilitate uriașă pentru siguranța banilor care le sunt încredințați.

Este, de asemenea, caracteristic sistemului bancar modern faptul că nu numai instrumentele monetare „tradiționale” sunt în mod constant îmbunătățite, dar apar în mod constant noi forme și metode de influență bancară asupra vieții economice a societății. Toate acestea vizează, în mod explicit sau implicit, menținerea echilibrului economic. Cu toate acestea, și alte autorități de reglementare economice ar trebui să fie orientate în acest sens. Ignorarea acestei circumstanțe a dus și duce la cele mai grave consecințe pentru economia statelor cu orice structură socială. Acest lucru se aplică, de exemplu, fenomenului de exces al masei monetare, fixarea directivă pe termen lung a cursului de schimb al monedei naționale, precum și alte încercări de reglementare forțată a sferei monetare.

Sistemul bancar este cea mai importantă componentă a economiei de piață. Un stat modern cu economie de piață, folosind diverse instrumente monetare, poate influența aproape toți parametrii producției sociale, astfel încât studiul problemelor operațiunilor valutare ale băncilor comerciale este relevant.

Fiecare dintre subiecții unei economii de piață este indirect sau direct interesat de fiabilitatea și rentabilitatea unei bănci comerciale. Soluția la această problemă poate fi planificarea și gestionarea eficientă a resurselor financiare ale unei bănci comerciale și, în special, efectuarea tranzacțiilor valutare cu participarea persoanelor fizice și juridice.

Astfel, relevanța temei alese este fără îndoială. Acest studiu este de asemenea semnificativ deoarece practica bancară din Belarus nu are încă o metodologie de planificare bine dezvoltată. Implementarea în practică a planificării activității face posibilă formularea clară a obiectivelor pe baza cărora se vor construi activitățile ulterioare ale instituției de credit și, de asemenea, face posibilă luarea în considerare a scenariilor probabile de dezvoltare a băncii.

Scopul studiului tezei este de a elabora propuneri pentru îmbunătățirea efectuării tranzacțiilor valutare de către băncile comerciale pe exemplul CJSC „Absolutbank”.

Obiectul studiului este CJSC „Absolutbank”. Subiectul studiului este problema efectuării tranzacțiilor valutare.

Pentru a atinge acest obiectiv, în teză este necesar să se rezolve următoarele sarcini:

Luați în considerare aspectele teoretice ale formării operațiunilor valutare ale unei bănci comerciale;

Realizarea unei analize semnificative a tranzacțiilor valutare ale CJSC „Absolutbank” timp de 3 ani;

Faceți propuneri privind direcția de îmbunătățire a desfășurării tranzacțiilor valutare a Absolutbank CJSC.

În lucrare au fost utilizate următoarele metode de analiză: orizontală, verticală, comparativă.

Primul capitol al tezei oferă conținutul economic al tranzacțiilor valutare, clasificarea acestora, caracteristicile reglementării valutare și controlul valutar în Republica Belarus.

În al doilea capitol, pe exemplul unei sucursale a CJSC „Absolutbank”, se prezintă o analiză a efectuării tranzacțiilor valutare cu și o analiză a rentabilității operațiunilor valutare, se dau concluzii pe baza rezultatelor analizei. .

În cel de-al treilea capitol al lucrării de teză sunt luate în considerare direcțiile de îmbunătățire a mecanismului tranzacțiilor valutare și a eficienței economice a software-ului, se fac propuneri specifice pentru îmbunătățirea efectuării tranzacțiilor valutare.

Principalele surse de informare pentru redactarea unei teze au fost sursele literare ale editurilor din Belarus și Rusia privind problemele monetare și bancare, precum și documentele juridice în vigoare pe teritoriul Republicii Belarus referitoare la domeniul bancar, material practic furnizat de filiala CJSC „Absolutbank”. O atenție deosebită se acordă lucrărilor științifice ale S.I. Puplikova, M.A. Konoplitskaya, S.S. Shmarlovskaya, N.P. Beliatsky, E.F. Jukov, V.N. Kostyuk, I.N. Lemeshevsky.

1. ASPECTE TEORETICE ALE ORGANIZĂRII ȘI EFECTUĂRII OPERAȚIUNILOR VALUTARE ÎN REPUBLICA BIELORUSIA

moneda operatiune comerciala bancara

1.1 Conținutul economic și principiile de organizare a tranzacțiilor valutare

Legislația Republicii Belarus în domeniul tranzacțiilor valutare a început să se contureze în 1992. Trebuie remarcat faptul că cadrul legislativ suferă modificări semnificative, prin urmare, Decretele Președintelui Republicii Belarus, Legi și reglementări. sunt publicate în mod regulat legi, care introduc noi, clarifică sau anulează vechile reguli pentru efectuarea tranzacțiilor valutare . Principalele documente legislative care reglementează efectuarea tranzacțiilor valutare, inclusiv operațiunile pe piața valutară internă a Republicii Belarus, în această etapă sunt: ​​Legea Republicii Belarus „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” nr. 226 -3 din 22 iulie 2003, Codul bancar al Republicii Belarus, Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor valutare aprobate prin Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 30 aprilie 2005 nr. 72, Decretul din Președintele Republicii Belarus din 17 iulie 2006 Nr. 452 „Cu privire la vânzarea obligatorie a valutei străine” și alte documente.

Piața valutară modernă este un sistem economic complex și dinamic care funcționează în cadrul întregii economii mondiale. Piața valutară s-a dezvoltat continuu, devenind mai complexă și adaptându-se la noile condiții, trecând de la centrele locale de tranzacționare a cambiilor în valută la de fapt singura piață cu adevărat internațională, al cărei rol economic poate fi cu greu supraestimat. Odată cu dezvoltarea și îmbunătățirea pieței valutare, tranzacțiile valutare au fost îmbunătățite, au apărut noi tipuri de ele și s-a îmbunătățit tehnica de realizare a acestora.

Băncile și instituțiile nebancare își desfășoară activitățile pe piața valutară prin efectuarea de tranzacții valutare.

Pe piața valutară, moneda națională este schimbată cu valutele altor țări prin cumpărare și vânzare. Achiziţionarea de valută este necesară atât pentru realizarea operaţiunilor de export-import, cât şi pentru realizarea operaţiunilor legate de mişcarea capitalului. O piață valutară eficientă deservește tranzacțiile de plată interne și internaționale. Este de o importanță nu mică pentru menținerea lichidității într-o perioadă de inflație ridicată prin asigurarea riscurilor împotriva posibilelor modificări ale cursurilor de schimb.

Piața valutară este o sferă a relațiilor economice care se manifestă prin realizarea de operațiuni de cumpărare și vânzare de valută și titluri de valoare în valută, precum și operațiuni de investire a capitalului valutar.

Motivul principal pentru necesitatea tranzacțiilor valutare este legat de lipsa unui mijloc de plată universal, care să acționeze ca un mijloc unic de plată și să permită reglementări internaționale în comerțul exterior, investirea capitalului străin în economie și efectuarea plăților interstatale. . Cumpărarea și vânzarea valutelor pot fi, de asemenea, folosite atât de bănci, cât și de clienții lor pentru a primi sub forma unei diferențe de cursuri de schimb.

Pentru a dezvălui esența și conținutul conceptului de „tranzacții valutare”, este necesar să se definească termenii principali, cheie ai acestui subiect. În primul rând, este o monedă.

Trebuie subliniat faptul că acest concept poate fi aplicat în trei sensuri:

Ca unitate monetară a unei anumite țări (rubla belarusă, dolarul american, lira italiană, zlotul polonez etc.);

Ca bancnote ale statelor străine, documente de credit și plată exprimate în unități monetare și utilizate în decontări internaționale - valută;

Ca unitate monetară internațională (regională) de cont și mijloc de plată (DST, euro, dolar arab de decontare).

Cu toate acestea, unii savanți consideră că doar unitatea monetară internațională (regională) ar trebui considerată o monedă pură.

Din punct de vedere teoretic și practic, ar trebui să se facă distincția între conceptele de „monedă” și „valori valutare”. Acestea din urmă includ:

moneda straina;

Documente de plată în valută, care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus;

Titluri de valoare în valută;

Ruble belaruse atunci când se efectuează tranzacții între rezidenți și nerezidenți, între nerezidenți pe teritoriul Republicii Belarus, importul și transferul acestora în Republica Belarus, exportul și transferul din Republica Belarus, transferurile bancare internaționale, tranzacțiile efectuate de nerezidenți care nu implică transferul dreptului de proprietate asupra rublelor belaruse, conform conturilor de depozit (depozite) în bănci și organizații financiare și de credit nebancare ale Republicii Belarus;

Valori mobiliare în ruble belaruse la efectuarea tranzacțiilor între rezidenți și nerezidenți, între nerezidenți pe teritoriul Republicii Belarus, importul și transferul acestora în Republica Belarus, exportul și transferul din Republica Belarus.

La rândul său, „valută străină” include;

Bancnote sub formă de bancnote, bonuri de trezorerie, monede care sunt în circulație și au curs legal în statul străin sau grupul de state în cauză, precum și retrase sau retrase din circulație. Dar schimbabil;

Fonduri în unități monetare ale statelor străine și unități monetare sau de decontare internaționale deținute în conturi la bănci și instituții financiare nebancare ale Republicii Belarus, bănci și alte instituții financiare din afara Republicii Belarus;

Fonduri în conturi în unități monetare ale statelor străine și unități monetare sau de decontare internaționale.

„Titluri de valoare în valută” înseamnă următoarele:

Valori mobiliare care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus, a căror valoare nominală este exprimată în valută străină;

Valori mobiliare care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus, fără valoare nominală și exprimate în valută străină;

Valori mobiliare emise de nerezidenți și fiind astfel în conformitate cu legislația statelor străine, a căror valoare nominală este exprimată în valută;

Valori mobiliare emise de nerezidenți și fiind astfel în conformitate cu legile statelor străine, fără valoare nominală și exprimate în valută.

Titlurile de valoare în ruble belaruse includ:

Valori mobiliare care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus, a căror valoare nominală este exprimată în ruble belaruse;

Valori mobiliare care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus, fără valoare nominală și exprimate în ruble belaruse;

Valori mobiliare emise de nerezidenți și fiind astfel în conformitate cu legislația statelor străine, a căror valoare nominală este exprimată în ruble belaruse;

Valori mobiliare emise de nerezidenți și fiind astfel în conformitate cu legislația statelor străine, fără valoare nominală și exprimate în ruble belaruse.

Pentru o înțelegere corectă a tuturor tipurilor de activitate economică străină a entităților comerciale, inclusiv a tranzacțiilor valutare, conceptele de „rezident” și „nerezident” sunt de o importanță deosebită în legislația belarusă.

Rezidenți înseamnă:

Persoane fizice - cetățeni ai Republicii Belarus, precum și cetățeni străini și apatrizi care au un permis de ședere (sau un document care îl înlocuiește eliberat de persoane juridice competente, organe de stat ale Republicii Belarus);

Persoane juridice stabilite în conformitate cu legislația Republicii Belarus, situate în Republica Belarus;

Filialele și reprezentanțele rezidenților situate în afara Republicii Belarus;

Reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, oficii consulare ale Republicii Belarus situate în afara Republicii Belarus;

Republica Belarus, unitățile sale administrativ-teritoriale care participă la relațiile reglementate de legislația Republicii Belarus în conformitate cu legislația Republicii Belarus.

Persoane fizice - cetățeni străini și apatrizi, cu excepția persoanelor străine și apatrizilor care au permis de ședere (sau un document care îl înlocuiește eliberat de organele de stat competente ale Republicii Belarus);

Sucursale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Republica Belarus și în străinătate;

Statele străine, unitățile lor administrativ-teritoriale care participă la relațiile reglementate de legislația Republicii Belarus în conformitate cu legislația Republicii Belarus.

Nerezidenți:

Persoane fizice - cetăţeni străini şi apatrizi, cu excepţia cetăţenilor străini şi apatrizilor;

Persoane juridice stabilite în conformitate cu legislația statelor străine, situate în afara Republicii Belarus;

Organizații care nu sunt persoane juridice, înființate în conformitate cu legislația statelor străine, situate în afara Republicii Belarus;

Reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, oficii consulare ale statelor străine situate în Republica Belarus și în străinătate;

Organizații internaționale, sucursalele și reprezentanțele acestora;

Sucursale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Republica Belarus și în străinătate;

Statele străine, unitățile lor administrativ-teritoriale care participă la relațiile reglementate de legislația valutară a Republicii Belarus.

O caracteristică foarte importantă a unei monede este convertibilitatea acesteia, adică nivelul restricțiilor legale ale monedei la schimbul cu alte valute. În funcție de gradul de convertibilitate, moneda se împarte în:

liber convertibil;

decapotabil limitat;

închis;

Limpezire.

Monedă liber convertibilă - o monedă care poate fi schimbată liber și nelimitat cu valutele altor țări și utilizată în toate tipurile de tranzacții internaționale de plată. În prezent, doar câteva state au o monedă națională liber convertibilă - Statele Unite ale Americii, Anglia, Austria, Canada, Japonia etc.

Monedă convertibilă limitată - o monedă care poate fi schimbată cu un număr limitat de valute străine și este utilizată cu restricții în decontările internaționale. Prezența restricțiilor se datorează instabilității situației economice a țării și dezechilibrului din balanța de plăți. Majoritatea țărilor din lume au o monedă națională convertibilă limitată.

O monedă închisă (neconvertibilă) este o monedă care nu poate fi schimbată cu alte valute străine și este utilizată numai în interiorul țării. Monedele închise sunt cele care sunt supuse restricțiilor la import, export, cumpărare, vânzare și cărora li se aplică diferite metode de reglementare a monedei.

Moneda de compensare - unități valutare contabile care există doar ca monedă de cont sub forma evidențelor contabile ale operațiunilor bancare pentru furnizarea reciprocă de bunuri și prestarea de servicii între țările participante la decontări de compensare.

Cotația oficială a rublei belaruse față de dolarul american și față de rubla rusă este stabilită de Banca Națională a Republicii Belarus pe baza rezultatelor tranzacționării de către CJSC Currency and Stock Exchange.

Raportul dintre rubla belarusă și alte valute străine, cu excepția monedelor naționale ale țărilor participante la Uniunea Economică și Monetară (UEM), este determinat pe baza cursului încrucișat al dolarului american cu aceste valute.

Rată încrucișată - o cotație a valutelor străine, niciuna dintre acestea nu este moneda națională a participantului la tranzacție care a stabilit rata. Ratele încrucișate ale dolarului SUA față de valute străine sunt calculate folosind informațiile transmise de băncile centrale ale statelor Băncii Naționale a Republicii Belarus sau informațiile de la Agenția Reuters. Cotațiile oficiale ale cursurilor de schimb ale monedelor naționale ale țărilor membre ale Uniunii Economice și Monetare față de rubla belarusă sunt stabilite pe baza cursului de schimb oficial al euro față de rubla belarusă prin conversia la cursurile de conversie ale fiecăreia dintre monedele naționale în euro. Atunci când implementează cotația oficială a cursului de schimb al rublei belaruse, Banca Națională a Republicii Belarus realizează gruparea valutelor străine și divizarea:

Pentru primul grup sau valute liber convertibile;

Al doilea grup sau valute convertibile limitate.

Fiecare monedă are o desemnare alfabetică și numerică. Cotația oficială a rublei belaruse față de valute străine este efectuată zilnic de Banca Națională a Republicii Belarus în ziua licitației. Pentru anumite tipuri de valute, se ține doar o dată pe lună - în prima zi a fiecărei luni pe baza rezultatelor ultimei sesiuni de tranzacționare. Lista valutelor străine care pot fi utilizate în decontări de către entitățile comerciale și sectorul de servicii din Republica Belarus, clasificarea lor pe grupuri, denumiri de litere și numere, frecvența stabilirii cotației oficiale este dată în Anexa A.

Ratele sunt stabilite fără obligația Băncii Naționale a Republicii Belarus de a cumpăra sau vinde valutele indicate la ratele oficiale stabilite.

Majoritatea băncilor comerciale efectuează operațiuni cu o gamă limitată de valute străine. Dintre cele 37 de valute cotate zilnic de Banca Națională a Republicii Belarus, este cu adevărat posibil să se efectueze tranzacții de schimb valutar numai cu cel mult 20 de valute și chiar și atunci în marile bănci comerciale. Băncile mijlocii și mici efectuează operațiuni în principal cu dolari americani, euro și ruble rusești.

Plata pentru valuta se poate face:

În ruble numerar;

În ruble fără numerar.

Toate tranzacțiile valutare care implică transferul de fonduri fără numerar sunt efectuate numai la casele băncii, cu excepția achiziționării de valută străină în numerar pentru ruble belaruse fără numerar, care pot fi efectuate atât la numerar. birouri și în casele de schimb valutar.

Tranzacții de schimb valutar de cumpărare, vânzare, conversie, schimb, schimb, efectuate la casele de schimb valutar sau la casele băncilor și legate de primirea de la persoane fizice sau plata către persoane fizice a rublelor numerar sau valută străină în numerar, precum și cu emiterea de documentele de plată în valută, sunt documente emise folosind case de marcat sau sisteme informatice.

Astfel, după ce ne-am familiarizat cu termenii de bază legați de acest subiect, să ne întoarcem la Legea „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”, care oferă cea mai completă definiție a tranzacțiilor valutare. Deci, tranzacțiile valutare sunt considerate:

Tranzacții care implică utilizarea de valută, titluri de valoare în valută, documente de plată în valută;

Tranzacții între rezidenți și nerezidenți, care implică utilizarea rublelor din Belarus, a titlurilor de valoare în ruble din Belarus;

Tranzacții între nerezidenți care implică utilizarea rublelor belaruse, a titlurilor de valoare în ruble belaruse, efectuate pe teritoriul Republicii Belarus;

Import și transfer în Republica Belarus, precum și export și transfer din Republica Belarus de valori valutare;

Transferuri bancare internaționale;

Operațiuni ale nerezidenților cu ruble belaruse pe conturi și depozite (depozite) în bănci și instituții financiare nebancare ale Republicii Belarus, care nu implică transferul dreptului de proprietate asupra acestor ruble belaruse;

Operațiuni cu valută străină în conturi și depozite (depozite) în bănci și organizații nebancare de credit și financiare ale Republicii Belarus, bănci și alte organizații de credit din afara Republicii Belarus, care nu implică transferul dreptului de proprietate asupra acestei valute străine .

Toate tranzacțiile valutare din Republica Belarus sunt efectuate prin bănci autorizate și întreprinderi autorizate din Republica Belarus Băncile autorizate sunt bănci și alte instituții de credit care au primit o licență de la Banca Națională a Republicii Belarus pentru a efectua schimburi străine tranzactii. Întreprinderile autorizate sunt entități comerciale (cu excepția băncilor autorizate) care au primit un permis (licență) de la Banca Națională a Republicii Belarus pentru a efectua tranzacții valutare și acționa în conformitate cu drepturile acordate de aceste permise (licențe).

Licențiarea operațiunilor valutare ale băncilor are loc în baza „Regulilor pentru eliberarea licențelor băncilor pentru dreptul de a efectua operațiuni în valută” nr. 33 din 10 martie 1993 (modificată și completată prin scrisorile Băncii Naționale). al Republicii Belarus).

Licențele pentru bănci, inclusiv bănci străine, sucursale ale băncilor străine cu drept de persoană juridică și bănci cu participare de capital străin, de a efectua operațiuni cu valută străină pe teritoriul Republicii Belarus și dincolo de granițele acesteia sunt emise de Banca Națională a Republicii Belarus.

Licențele sunt împărțite în licențe generale, interne și unice. Licența generală oferă băncilor dreptul de a efectua o gamă completă sau limitată de operațiuni bancare în valută străină atât pe teritoriul Republicii Belarus, cât și în străinătate. O licență internă dă dreptul băncilor să efectueze o gamă completă sau limitată de operațiuni bancare în valută numai pe teritoriul Republicii Belarus. Licență unică - dreptul de a efectua o anumită operațiune în valută străină o singură dată. Băncile au dreptul de a solicita drepturi suplimentare pentru a efectua tranzacții în valută.

Licența generală pentru tranzacțiile în valută include următoarele:

2. implementarea operațiunilor non-trading;

3. efectuarea decontărilor aferente operațiunilor de export-import ale clienților băncii în valută;

4. efectuarea pe cheltuiala proprie sau în numele clienților băncii persoane juridice rezidente tranzacții de cumpărare și vânzare de valută sub formă de tranzacții bilaterale, precum și pe schimburi valutare;

5. efectuarea de operațiuni de cumpărare și vânzare de valută străină în numerar către persoane fizice;

6. deschiderea și menținerea conturilor corespondente ale unei bănci comerciale în bănci străine (conturi „Nostro”), precum și conturi ale băncilor corespondente străine la o bancă comercială (conturi „Loro”);

7. atragerea și plasarea pe teritoriul Republicii Belarus și în străinătate de fonduri în valută străină sub formă de împrumuturi, depozite, contribuții și sub alte forme acceptate în practica bancară internațională, eliberarea de garanții, garanții și alte obligații bănești în favoarea a terților;

8. alte operațiuni acceptate în practica internațională și neinterzise de legislația în vigoare în acord cu Banca Națională a Republicii Belarus.

O licență internă pentru a efectua tranzacții în valută include următoarele:

1. deschiderea și menținerea conturilor în valută ale belarusilor, organizațiilor străine și internaționale, asociațiilor mixte, cetățenilor belarusi și străini;

2. efectuarea de operațiuni de cumpărare și vânzare de valută străină în numerar către persoane fizice;

3. deschiderea și menținerea unui cont bancar corespondent la o bancă rezidentă autorizată care are o licență generală de la Banca Națională a Republicii Belarus pentru următoarele:

3.1. menținerea poziției valutare a băncii;

3.2. operațiuni non-trading;

3.3. efectuarea decontărilor aferente operațiunilor de export-import ale clienților băncii în valută;

3.4. efectuarea pe cheltuiala proprie sau în numele clienților băncii persoane juridice rezidente tranzacții de cumpărare și vânzare de valută sub formă de tranzacții bilaterale la Bursa Interbancară.

O bancă care a primit o licență generală sau internă pentru a efectua operațiuni în valută este autorizată de Banca Națională și acționează ca agent de control valutar asupra operațiunilor clienților săi.

Licențele emise de Banca Națională a Republicii Belarus nu constituie temei pentru desfășurarea de operațiuni de comerț exterior de orice fel care nu au legătură directă cu activitățile bancare.

Băncile sunt obligate să furnizeze Băncii Naționale a Republicii Belarus rapoarte statistice privind operațiunile lor în valută străină în formele și în termenele stabilite de Banca Națională a Republicii Belarus, precum și informații privind deschiderea conturilor corespondente în bănci străine. Atunci când efectuează operațiuni cu valută străină, băncile sunt ghidate de legislația și reglementările naționale ale Băncii Naționale.

Banca Națională a Republicii Belarus supraveghează conformitatea operațiunilor efectuate de bancă, permise de licență, și efectuează audituri și audituri tematice ale operațiunilor valutare.

Persoanele juridice rezidente își păstrează valuta străină în conturi în băncile autorizate din Republica Belarus și în casele lor de schimb valutar. În cazurile permise de Banca Națională a Republicii Belarus, fondurile persoanelor juridice rezidente din Republica Belarus pot fi păstrate în conturile lor în bănci străine din afara Republicii Belarus.

Pentru a efectua operațiuni bancare în ruble belaruse și valută străină, banca trebuie să aibă următoarele capacități tehnice:

Centrele de numerar care respectă actele juridice de reglementare ale Băncii Naționale care reglementează organizarea activității de numerar în bănci, precum și codurile și reglementările actuale privind construcțiile, precum și standardele de stat ale Republicii Belarus;

Informații pentru clienți (consiliu de cursuri de cumpărare și vânzare de valută străină, anunțuri, reguli etc.);

Echipamente contabile, informatice si organizatorice;

Formulare de raportare stricte, ștampile, sigilii și sigilii necesare;

Mijloace tehnice pentru a determina autenticitatea monedei de numerar;

Instrumente de securitate a informațiilor;

Sistem de control al documentelor.

Procedura unificată de realizare a tranzacțiilor valutare de către persoane juridice, precum și a tranzacțiilor valutare cu participarea persoanelor fizice, este determinată de Regulile de desfășurare a tranzacțiilor valutare, aprobate prin Hotărârea Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republica Belarus nr. 72 din 30 aprilie 2004 și în vigoare de la 1 iulie 2004.

Regulile nr. 72 definesc o listă de cazuri în care este posibil să se utilizeze valută străină, titluri de valoare în valută străină și documente de plată în valută străină atunci când se efectuează tranzacții valutare între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți, ca:

Reglementări cu organizații de transport și (sau) expeditori pentru transportul și (sau) expedierea mărfurilor în afara și din afara Republicii Belarus, în afara Republicii Belarus, în tranzit pe teritoriul Republicii Belarus;

Organizații care efectuează tranzacții valutare cu bănci;

Efectuarea de impozite, taxe (taxe) și plăți obligatorii la buget (republican, local), fonduri bugetare vizate de stat și extrabugetare dacă posibilitatea plății acestora în valută este prevăzută de actele legislative etc.

Separat, este definită o listă de cazuri în care este posibil să se utilizeze valută străină, titluri de valoare în valută și (sau) documente de plată în valută în relațiile dintre subiectul tranzacțiilor valutare și o persoană fizică de pe teritoriul Republicii Bielorusia. Printre astfel de cazuri:

Comerțul cu amănuntul în magazinele duty-free deschise în conformitate cu legislația Republicii Belarus;

Comerțul cu amănuntul și (sau) prestarea de servicii pe autostrăzile cu numerotarea „M” și la punctele de trecere a frontierei (indicând o listă specifică a mărfurilor vândute și (sau) serviciilor prestate;

Realizare de servicii de asigurare;

Realizare de servicii turistice;

Primirea plății în baza contractelor de transport aerian al persoanelor și al bagajelor acestora, transport feroviar în afara și din afara Republicii Belarus;

Furnizarea de servicii persoanelor fizice - nerezidenți pentru formare, stagii și perfecționare.

Pentru a efectua decontări în valută cu o persoană fizică în cazurile de mai sus, persoana juridică rezidentă trebuie să aibă permisiunea Băncii Naționale pentru dreptul de a efectua astfel de operațiuni în valută. Legislația prevede, de asemenea, posibilitatea utilizării valutei străine cu participarea persoanelor fizice fără a obține permisiunea Băncii Naționale atunci când:

Efectuarea de comerț cu amănuntul la bordul aeronavelor companiilor aeriene din Belarus care operează zboruri în afara și din afara Republicii Belarus;

Taxarea așternutului, vizionarea videoclipurilor, utilizarea comunicațiilor mobile, excesul de bagaje de mână, amenzi pentru călătorii fără bilet, taxarea tarifelor și suprataxe pentru transferul pasagerilor în vagoane de cea mai înaltă categorie, pentru servicii de comerț cu vagoane restaurante, desfășurarea comerțului cu amănuntul de mărfuri de către conducătorii din trenuri ale Căii Ferate Belaruse, care urmează în afara și din afara Republicii Belarus;

Implementarea între un nerezident și o persoană fizică - rezidentă, între un rezident și o persoană fizică - nerezidentă a tranzacțiilor valutare pentru acordarea de împrumuturi, rambursarea împrumuturilor și a dobânzilor pentru utilizarea acestora;

Efectuarea tranzacțiilor valutare cu bănci de către persoane fizice;

Efectuarea de tranzacții valutare între subiectul tranzacțiilor valutare - un nerezident și o persoană fizică - un nerezident;

Decontări pentru asistența juridică acordată de barourile din afara Republicii Belarus persoanelor fizice, precum și pentru rambursarea cheltuielilor asociate cu furnizarea acesteia și plata sumelor bănești în valută datorate persoanelor relevante și primite în conturile acestor barouri ;

Cadouri, donații, în caz de anulare a cadoului;

Vânzarea către persoane fizice - nerezidenți a acțiunilor persoanelor juridice - rezidenți;

Efectuarea de contribuții de către o persoană fizică la capitalul autorizat al persoanelor juridice rezidente (inclusiv al societăților pe acțiuni), precum și în cazul returnării acestor fonduri la retragerea sau excluderea acestei persoane de la participanți;

Returnarea valutei străine, a titlurilor în valută străină în cazul modificării sau rezilierii acordurilor, transferate (transferate) în mod eronat și (sau) excesiv, în cadrul tranzacțiilor care sunt invalide în condițiile legii;

Efectuarea de impozite, taxe (taxe) și plăți obligatorii la buget (republican, local), fonduri bugetare de stat și extrabugetare, dacă posibilitatea plății acestora în valută este prevăzută de actele legislative;

Colectarea de către organele Ministerului Afacerilor Externe al Republicii Belarus (inclusiv punctele de control la frontiera de stat) a taxelor consulare și de altă natură;

Acceptarea de către subiect a tranzacțiilor valutare de la persoane fizice în valută străină pentru plata către reprezentanțele diplomatice și alte reprezentanțe oficiale ale statelor străine de taxe consulare și alte taxe pentru executarea documentelor acestor persoane;

Acceptarea valutei de către reprezentanțele diplomatice și alte reprezentanțe oficiale ale statelor străine;

Depozit de către un debitor fizic în valută, titluri de valoare în valută datorate de acesta în baza unui acord la un depozit notarial sau un depozit judiciar în cazurile stabilite de lege, în cazul în care utilizarea valutei străine, titluri de valoare în valută străină în relațiile dintre o persoană fizică - debitor și creditor sunt prevăzute pentru legislație, precum și plata din depozitul notarial sau din depozitul instanței către persoana căreia i-au fost primite anterior fondurile sus-menționate;

Transferul proprietății persoanei juridice lichidate rămase după satisfacerea creanțelor creditorilor către fondatorii (participanții) care au drepturi de proprietate asupra acestei proprietăți sau drepturi obligatorii în legătură cu această persoană juridică, cu excepția cazului în care prin lege sau prin actele constitutive ale acesteia se prevede altfel. entitate legală;

Plata către persoane fizice a fondurilor cuvenite acestora și altor persoane primite în conturile unui subiect al tranzacțiilor valutare - un rezident de la un nerezident pentru tranzacții cu caracter necomercial;

Plata către subiecții tranzacțiilor valutare către persoane fizice a fondurilor pentru plata cheltuielilor de deplasare către angajații din străinătate, precum și a altor cheltuieli efectuate de aceștia în valută străină, dacă posibilitatea plății în valută este prevăzută de legislația Republicii Bielorusia;

Efectuarea de tranzacții valutare necomerciale între subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenți și persoane fizice - rezidenți, între subiecții operațiunilor valutare - rezidenți și persoane fizice - nerezidenți;

În alte cazuri, în baza acordului Băncii Naționale și în cazurile stabilite prin acte de legislație valutară.

Rezumând toate cele de mai sus, se poate observa că procedura și eficiența tuturor tranzacțiilor valutare este direct legată de dezvoltarea economiei naționale. De exemplu, să luăm cursul de schimb. Este un instrument destul de eficient pentru influențarea proceselor inflaționiste din economie, care se datorează în primul rând relației stabile dintre dinamica sa și formarea așteptărilor inflaționiste ale populației și întreprinderilor. În acest sens, sarcina principală a politicii monetare este asigurarea stabilității cursului de schimb.

1.2 Clasificarea tranzacţiilor valutare

Clasificarea operațiunilor valutare bancare se poate realiza atât după criterii comune tuturor operațiunilor bancare (operațiuni pasive, active), cât și după caracteristici speciale de clasificare care sunt specifice doar operațiunilor valutare. Versiunea fundamentală a clasificării tranzacțiilor valutare rezultă din Legea Republicii Belarus nr. 226-3 din 22 iulie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, astfel cum a fost modificată la 12 iulie 2013 nr. 51- З. Potrivit acestei Legi, tranzacțiile valutare efectuate între rezidenți și nerezidenți se împart în tranzacții valutare curente și tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului.

Tranzacțiile valutare curente sunt tranzacții valutare efectuate între rezidenți și nerezidenți și care prevăd:

Efectuarea decontărilor în cadrul tranzacțiilor care implică exportul și (sau) importul de bunuri (lucrări, servicii), informații protejate, drepturi exclusive asupra rezultatelor activității intelectuale, dacă perioada dintre data primirii fondurilor (plată) și data expedierii (primirea) bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), transferul de informații protejate, drepturile exclusive asupra rezultatelor activității intelectuale nu depășește 180 de zile, inclusiv implementarea unor astfel de decontări cu ajutorul valorilor mobiliare care îndeplinesc funcțiile de documente de decontare, dacă data de scadență a garanției asigură primirea (plata) fondurilor la timp, care nu depășește 180 de zile de la (până la) data expedierii (primirii) mărfurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), transferul informațiilor protejate, drepturi exclusive asupra rezultatelor activității intelectuale;

Furnizarea și primirea de credite și (sau) împrumuturi pe o perioadă care nu depășește 180 de zile;

Transferul și primirea de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite (depozite), investiții, operațiuni de împrumut și credit;

Operațiuni cu caracter necomercial.

Principii de bază pentru efectuarea tranzacțiilor valutare curente:

Tranzacțiile valutare curente se efectuează numai prin conturile băncilor autorizate din Republica Belarus și ale întreprinderilor autorizate;

Entitățile comerciale din Republica Belarus, inclusiv antreprenorii fără dreptul de a forma o entitate juridică, sunt obligați să păstreze valută străină în băncile autorizate din Republica Belarus sau în conturile lor curente, speciale, curente, de depozit și alte conturi în băncile autorizate. al Republicii Belarus;

Decontările în valută străină se efectuează de către entitățile comerciale rezidente în limita soldului creditor din contul curent în valută sau în cadrul fondurilor de care dispun, de exemplu, în limita unei linii de credit deschise;

Dacă termenii contractelor economice străine între un rezident și un nerezident nu contravin regulilor de desfășurare a tranzacțiilor valutare, moneda străină este transferată în favoarea nerezidentului în conformitate cu termenii secțiunii contractului " Plata” în prezența unor astfel de documente comerciale precum conosament, facturi, facturi;

Nu este permisă plata fondurilor în moneda națională, prestarea de servicii și vânzarea articolelor de inventar în Republica Belarus cu primirea ulterioară a valutei forte sau OKV în străinătate a Republicii Belarus;

Băncile și întreprinderile autorizate îndeplinesc funcția de agent al statului pentru controlul valutar și au dreptul de a refuza subiectul unei tranzacții valutare în desfășurarea acesteia, dacă aceasta contravine normelor de reglementare valutară;

Toate decontările între rezidenți și nerezidenți se efectuează în valută liber convertibilă și în alte valute străine, dacă acest lucru este prevăzut de acorduri și acorduri interguvernamentale între băncile centrale ale statelor;

În relațiile dintre rezidenți, moneda Republicii Belarus este acceptată fără restricții ca plată pentru orice creanțe și obligații exprimate în ea și poate fi acceptată și ca plată pentru creanțe și obligații exprimate în valută străină.

Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului sunt următoarele tranzacții valutare efectuate între rezidenți și nerezidenți:

Dobândirea de acțiuni în timpul distribuirii acestora între fondatori, precum și a unei cote din fondul autorizat sau a unei cote în proprietatea nerezidenților;

Achiziția de valori mobiliare emise de rezidenți sau nerezidenți, cu excepția achiziționării de acțiuni în cazul distribuirii acestora între fondatori;

Transferuri pentru decontări în temeiul obligațiilor care prevăd transferul de proprietăți clasificate de legislația Republicii Belarus drept bunuri imobiliare sau drepturi asupra acesteia;

Decontări pentru tranzacții care implică exportul și (sau) importul de bunuri (lucrări, servicii), informații protejate, drepturi exclusive asupra rezultatelor activității intelectuale, dacă perioada dintre data primirii fondurilor (plată) și data expedierii ( primirea) de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea de servicii), transferul de informații protejate, drepturile exclusive asupra rezultatelor activității intelectuale depășește 180 de zile, inclusiv realizarea unor astfel de decontări cu ajutorul valorilor mobiliare care îndeplinesc funcțiile de documente de decontare, dacă scadența data pentru garanție asigură primirea (plata) fondurilor într-o perioadă ce depășește 180 de zile de la (până la) data expedierii (primirii) bunurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), transferul informațiilor protejate, drepturi exclusive asupra rezultatele activității intelectuale;

Furnizarea și primirea de împrumuturi și (sau) împrumuturi pentru o perioadă mai mare de 180 de zile;

Alte tranzacții valutare care nu au legătură cu tranzacțiile valutare curente.

Principiul fundamental al organizării tranzacțiilor valutare legate de mișcarea capitalului poate fi definit astfel: tot ceea ce nu este permis este interzis.

Operațiunile non-trading sunt un fel de operațiuni valutare ale băncii. Acestea includ operațiunile de servicii pentru clienți care nu au legătură cu decontarea operațiunilor de export-import și mișcarea capitalului. Dacă dețin o licență de a efectua tranzacții valutare, băncile pot efectua următoarele tipuri de tranzacții care nu sunt comerciale:

Cumpărarea și vânzarea de valută străină;

Acceptarea valutei straine pentru colectare;

Acceptarea cecurilor băncilor străine pentru colectare;

Încasarea veniturilor în numerar valută;

Cumpărarea și vânzarea de cecuri de călătorie;

Vânzare de cecuri comerciale;

Operațiuni de emitere și vânzare a cardurilor de plastic în valută;

Alte operațiuni cu numerar în valută.

Tranzacțiile valutare care implică persoane fizice sunt principalele tranzacții care nu sunt comerciale. Acestea sunt realizate de băncile comerciale la casele băncii (banca valutară), și la casele de schimb valutar.

Potrivit articolului 14 din Codul bancar al Republicii Belarus, operațiunile de schimb valutar sunt unul dintre tipurile de operațiuni bancare pe care băncile și instituțiile financiare nebancare au dreptul să le efectueze. Prin natura lor juridică, tranzacțiile valutare sunt legate mai mult de legislația valutară decât de banca, reprezentând o operațiune bancară asociată cu transferul de proprietate și alte drepturi asupra valorilor valutare. Subiectul operațiunilor de schimb valutar, împreună cu unitatea monetară oficială a Republicii Belarus, este valuta străină, care este acoperită de conceptul de „valori valutare”.

Operațiuni privind schimbul de valută străină pentru unitatea monetară oficială a Republicii Belarus și (sau) schimbul unității monetare oficiale a Republicii Belarus cu valută străină la cursurile de schimb stabilite (cumpărarea și vânzarea de valută străină);

Operațiuni privind schimbul unui tip de valută străină cu un alt tip de valută străină la cursurile de schimb stabilite (conversie valutară):

Alte operațiuni determinate de Banca Națională.

Potrivit articolului 14 din Cod, dreptul de a efectua tranzacții de schimb valutar aparține exclusiv băncilor și organizațiilor nebancare de credit și financiare (denumite în continuare bănci autorizate). Termenul „bancă autorizată” folosit în contextul articolului include și sediul central al Băncii Naționale, principalele departamente și sucursalele Băncii Naționale.

Cumpărarea și vânzarea de valută străină se efectuează la ratele stabilite de bănci, care sunt monitorizate constant de acestea și aduse în concordanță cu dezvoltarea pieței. Rata de cumpărare a valutei străine și a documentelor de plată în valută străină cu plată în ruble belaruse, rata de vânzare a valutei străine și a documentelor de plată în valută străină cu plată în ruble belaruse, cursul de conversie a valutei străine sunt stabilite și executate prin ordin (instrucțiune) la bancă înainte de începerea zilei lucrătoare a punctului de schimb sau a casei. În timpul zilei lucrătoare, băncile pot modifica cursurile de schimb stabilite. Stabilirea sau modificarea cursurilor de schimb este fixată într-un jurnal special de stabilire a cursurilor de schimb. Acest jurnal trebuie să fie dantelat, numerotat, sigilat și certificat de o persoană autorizată a unei bănci comerciale. Casiera înregistrează informații despre cursurile de schimb primite în jurnalul cursului de schimb.

Prețurile pentru valută numerar pot fi indicate atât pe unitate de valută (dolar american, euro), cât și pentru fiecare 10 unități de valută străină (yenul japonez), pentru fiecare 100 de unități de valută străină (leu românesc, real iranian, tugrik mongol, libanez). liră), precum și pentru 10.000 de unități de valută străină (lire turcești).

În practica mondială, există două tipuri de citate: directe și indirecte.

În majoritatea țărilor, cursurile de schimb valutar sunt exprimate în moneda națională, adică indică cât va costa o unitate de valută străină în moneda națională. Această formă de stabilire a prețurilor se numește cotație directă.

Un exemplu de citat direct (date condiționate):

În Republica Belarus, 1 dolar american costă 9940 de ruble;

Opusul este conceptul de citare indirectă. În acest caz, nu este indicat prețul pe unitatea de valută, ci echivalentul străin pe unitatea de valută națională. Un sistem similar este utilizat într-un număr mic de țări, în special în Anglia.

Un exemplu de cotație indirectă: la Londra, 1,7 dolari SUA vor fi cotați la o liră sterlină.

Atunci când clienții cumpără numerar străin prin bănci, se ia ca bază un preț de cumpărare mai mic (rata cumpărătorului), în timp ce pentru vânzare - un preț mai mare (rata vânzătorului). Pentru a acoperi costurile operațiunilor de service și a obține un profit, există o diferență între aceste rate, numită marjă. De regulă, diferența dintre prețurile de cumpărare și de vânzare ale monedei în numerar este mai mare decât diferența dintre ratele de cumpărare și de vânzare a monedei fără numerar. Deoarece costurile asociate operațiunilor cu valută străină în numerar sunt, de asemenea, mult mai mari (transportul de bani, achiziționarea de dispozitive pentru verificarea autenticității bancnotelor - cataloage cu caracteristici distinctive, un detector pentru prezența aditivilor magnetici în coloranți, o lampă cu ultraviolete, un lupă etc.).

La cumpărarea și vânzarea documentelor de plată în valută străină (acestea sunt cecuri de călătorie, cecuri bancare sau alte cecuri emise de bănci și alte organizații de credit, precum și cecuri fără taxe exprimate în valută străină), băncile pot percepe un comision în ruble belaruse. Recent, comisioanele pentru cumpărarea și vânzarea de valută străină de către băncile Republicii Belarus nu sunt prevăzute.

Operațiunile de cumpărare și vânzare de valută de către bănci se efectuează numai cu acele valute pentru care sunt stabilite cursuri de schimb.

În prezent, tranzacțiile valutare curente au căpătat un sens mai larg. În acest caz, plata amânată este prevăzută pentru o perioadă minimă. Gama restrânsă de tranzacții valutare asociate mișcării capitalului este justificată de riscuri mai mari în implementarea acestora, precum și de execuție mai complexă (obținerea autorizației Băncii Naționale pentru aceste tranzacții).

Astfel, gama de servicii oferite de bănci pentru operațiuni cu valută este largă și se extinde în fiecare an. Băncile răspund rapid la schimbările cererii pentru anumite tipuri de servicii, ceea ce este deosebit de important în lupta competitivă a băncilor comerciale de a atrage clienți. Fără operațiuni precum cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar cu participarea persoanelor fizice, transferuri în străinătate, cumpărarea și vânzarea de cecuri de călătorie, emiterea de valută străină în numerar pentru cheltuielile de călătorie către clienții corporativi, munca zilnică a oricărei bănci cu clienții este practic imposibil.

2. ANALIZA OPERAȚIUNILOR VALUTARE PE EXEMPLU DE ABSOLUTBANK CJSC

2.1 Analiza operațiunilor valutare ale Absolutbank CJSC

Analiza operațiunilor de schimb valutar ale Absolutbank CJSC a fost efectuată pentru anii 2011, 2012 și 2013. Volumele de cumpărare și vânzare de valută străină pe valută pe 3 ani sunt prezentate în Tabelul 2.1.

Tabel 2.1 - Volumele de valută străină cumpărată și vândută de CJSC „Absolutbank” timp de 3 ani

1.1 Politica valutară a băncii în stadiul actual

Politica monetară a Prominvestbank a Ucrainei vizează în primul rând furnizarea de servicii întreprinderilor mari, mijlocii și mici, de care depinde în mare măsură prosperitatea economiei interne. Printre clienții băncii se numără întreprinderi din sectorul public, structuri de afaceri, organizații și instituții publice. Nu există restricții sau obstacole pentru a deveni client Prominvestbank.

Prominvestbank of Ukraine este cea mai mare bancă comercială din Ucraina, deținând licența nr. 1 a Băncii Naționale a Ucrainei, care îi permite să desfășoare întreaga gamă de operațiuni valutare atât pe piața valutară internă, cât și pe cea mondială. Finanțează sectoare cheie ale economiei, deservește peste 108 mii de persoane juridice, 1,842 milioane persoane fizice. Astăzi, banca dispune de tot ce este necesar pentru ca clienții săi să se simtă încrezători atunci când își desfășoară operațiunile de comerț exterior. Având experiență în conversia tuturor tipurilor majore de valute și având o rețea dezvoltată de bănci corespondente, banca oferă clienților posibilitatea de a efectua plăți în orice valută și în orice țară.

Pentru un serviciu clienți de înaltă calitate, banca a concentrat conturi în valută pe 196 de conturi de corespondent NOSTRO din 67 de țări străine. Printre acestea: Bank Of New York, Bankers Trust Co, Deutsche Bank AG, Comers Bank AG etc. La rândul lor, 24 de bănci din aceste țări au deschis 36 de conturi LORO la Prominvestbank pentru a efectua tranzacții în grivne. Este planificată extinderea în continuare a rețelei de conturi corespondente „LORO”. Banca este membră a sistemelor internaționale de plăți VISA, EUROPAY, MASTERCARD INTERNATIONAL.

Mențiune specială trebuie făcută pentru reglementările interstatale între Ucraina și Rusia realizate de Prominvestbank. Pentru a proteja fondurile clienților săi, în 1994 Prominvestbank a devenit fondatorul primului CB ruso-ucrainean „Creditimpexbank” - una dintre cele mai progresiste bănci din Moscova. Reprezentând interesele Ucrainei pe teritoriul Rusiei, CB „Creditimpexbank” efectuează aproximativ 80% din toate reglementările dintre Ucraina și Rusia. Tehnologia de efectuare a plăților elaborată și implementată de specialiștii Prominvestbank și Kreditimpexbank a făcut posibilă reducerea timpului de trecere a acestora de 3 ori, termenul de conversie a rublelor rusești în grivne ucrainene a fost redus la 2 zile.

Banca cooperează constant cu bănci străine în care se deschid linii de credit în favoarea clienților Prominvestbank, printre care: CREDIT SUISSE (FIRST BOSTON) (Elveția), VSEOBECNA UVEROVA BANKA (Slovenia).Cu bănci: DUETSCHE BANK AG, COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK, BANK OF NEW YORK lucra la confirmarea scrisorilor de credit și a garanțiilor.

În 1999, Prominvestbank a fost numită ca bancă agent pentru deservirea liniilor de credit străine, care sunt atrase sub garanția Cabinetului de Miniștri al Ucrainei. Sucursalele băncii acordă sprijin financiar activ la 1166 de subiecți ai activității economice străine. Împrumuturile în valută sunt acordate întreprinderilor din sectoare cheie ale economiei ucrainene.

În 1999, banca a urmat cu succes o politică de creditare pentru a sprijini producătorul național. Instituțiile băncii au acordat împrumuturi în toate tipurile de valute în valoare de 3.655,1 milioane UAH, adică cu 4% mai mult decât în ​​1998.

Structura împrumuturilor acordate în anul 1999 este prezentată în figurile 1.1-1.3.

Creditele în scopuri de producție au constituit -49%, pentru operațiunile de export-import -38%, pentru operațiunile de comerț intern -12%, pentru biletele la ordin actualizate -1%.

În structura creditelor acordate, împrumuturile acordate întreprinderilor industriale domină în mod tradițional - 68,2%, dintre care industriile de bază: metalurgie - 28,9%, cărbune - 4,6%, combustibil - 6,2%.

Conform formelor de proprietate în structura creditelor acordate în 1999, au dominat împrumuturile acordate întreprinderilor nede stat - 67,5%, creditele acordate întreprinderilor de stat au constituit -32,5%.

În ceea ce privește persoanele juridice, în structura creditelor predomină creditele acordate persoanelor juridice în anul 1999, acestea reprezentând 98,4% din valoarea totală a creditelor, fiind prevăzută extinderea gamei de servicii pentru creditarea persoanelor fizice, în anul 1999 creditele către indivizii au constituit 1,6 %.

Pentru a asigura activități de creditare, banca lucrează constant pentru a-și crește baza de resurse. În 1999, volumul total al resurselor de credit a crescut cu 94,8 milioane grivne. Banca are un nivel de solvabilitate destul de ridicat și asigură oportunitatea decontărilor clienților. Capitalul semnificativ al băncii garantează deponenților economiile fondurilor lor și mărturisește fiabilitatea băncii. Pe parcursul anului, banca a susținut implementarea standardelor economice stabilite de Banca Națională a Ucrainei. Indicatorii economici ai băncii la 01.01.2000 sunt prezentaţi în Tabelul 1.1.

Tabelul 1.1 - Standardele economice ale băncii

Până în prezent, principiile de bază ale activității Prominvestbank rămân neschimbate: un grad ridicat de încredere în lucrul cu orice client și dorința de a oferi toate tipurile de servicii care sunt posibile astăzi pe piața valutară a Ucrainei.

Principalele servicii valutare ale Prominvestbank:

1) Servicii de decontare și numerar pentru persoane juridice

• Deschiderea, reînregistrarea diferitelor tipuri de conturi în valută națională și străină.
• Efectuarea tranzacțiilor în cont. Retragerea și creditarea fondurilor prin intermediul sistemelor electronice de plată.
• Eliberarea de certificate privind starea conturilor, extrase de cont, duplicate, formulare ale diferitelor documente financiare.
• Inregistrarea si emiterea carnetelor de cecuri, operatiuni cu cecuri.

2) Serviciu de numerar.

• Căutați fonduri listate incorect.
• Operațiuni de colectare și acreditiv în decontări internaționale.
• Executarea ordinelor de colectare.
• Instalare bancomate, proiecte salariale.

3) Operațiuni de creditare.

• Descoperire de cont . Un împrumut acordat în contul curent al unui client cu o bună condiție financiară într-o anumită limită, calculat pe baza datelor din încasările în contul curent al clientului, pe o anumită perioadă de timp pentru finanțarea decalajelor de plată în activitățile sale curente.
• Linii de credit . Împrumuturi direcționate către tranzacții comerciale ale persoanelor juridice care utilizează suma împrumutului în rate pe o perioadă de timp specificată prin contract. Linia de credit poate fi revolving sau non-revolving.
• imprumut urgent . Creditarea pe termen scurt pentru tranzacții comerciale, concepută pentru ca clientul să primească rapid profit din tranzacția finanțată.
• Avail Credit . Un împrumut pe termen scurt acordat de o bancă prin avalizarea biletelor la ordin emise de un client sau domiciliarea biletului la ordin al unui client pe cheltuiala fondurilor de credit.
• Factorizarea. O tranzacție de tranzacționare și comision pe termen scurt, care constă în răscumpărarea de către bancă a creanțelor de plată neachitate ale clientului său pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate, serviciile prestate. Banca achizitioneaza conturi de plati pe termen scurt, oferind o garantie de vanzari clientilor cu o pozitie financiara stabila. Factoringul include încasarea creanțelor clientului, împrumuturi și garanții din credite și trageri valutare.
• Forfaiting. Operațiune de comerț și comision pe termen scurt sau mediu pentru export combinată cu creditarea capitalului de lucru al clientului.
• Credit de leasing. Finanțarea clientului prin transferul de imobilizări într-un contract de închiriere pe termen lung cu drept de cumpărare.
• Împrumut pentru investiții. Un împrumut în valută pe termen lung acordat clienților pe o perioadă de la 1 până la 5 ani pentru achiziționarea de active fixe importate în cadrul liniilor de credit pentru întreprinderile mici și mijlocii.
• 4) Servicii publice
• Depozite de diferite tipuri: urgente, la cerere, câștigătoare. Și anume:

a) contracte de cont curent de depozit - operarea liberă a soldului fondurilor din contul de depozit (prin investiții suplimentare și retrageri parțiale), se acumulează dobândă compusă la soldul contului;

b) contract de cont de depozit la termen - plasarea de fonduri pe perioadă determinată, acumularea și plata dobânzilor se efectuează atât la încheierea contractului, cât și lunar;

c) un acord asupra unui cont la vedere " - termenii contractului prevăd retragerea gratuită a fondurilor la cerere, perioada minimă de plasare este de o zi, excluzând ziua primirii și retragerii fondurilor.

• Transferul de fonduri din conturile persoanelor fizice în conturile persoanelor juridice.
• Transfer de fonduri, incl. in strainatate.
• Plăți către Ostarbeiters.
• Efectuarea plăților și creditarea încasărilor în valute „hard” și „soft”.
• Conversia de numerar și de valută fără numerar. Validarea, înlocuirea bancnotelor uzate.
• Eliberarea permiselor de export de valută.
• Cumpărarea și vânzarea de cecuri de călătorie și comerciale, plăți pe carduri internaționale de plastic.
• Mentinerea liniilor internationale de credit.
• Tranzacții cu valută.

5) Operațiuni cu carduri VISA

• Eliberarea cardurilor de plată din plastic ale sistemului internațional de plăți VISA către persoane fizice și juridice.
• Servicii de decontare pentru întreprinderi comerciale și de servicii (hoteluri, agenții tehnice, companii auto și altele asemenea) pentru tranzacțiile efectuate cu ajutorul cardurilor VISA.
• Emiterea de numerar deținătorilor de carduri VISA.

6) Alte servicii

• Conservarea și transportul bunurilor de valoare.
• Seifuri individuale.
• Implementarea sistemelor „Client-bancă” și „Comunicare vocală”.
• Servicii de consultanță.

1.2 Analiza operațiunilor valutare ale băncii

Analiza operațiunilor valutare ale unei bănci comerciale se realizează pe baza lucrărilor departamentului de schimb valutar al filialei din Alexandria a Prominvestbank din Ucraina.

Fiecare bancă, ținând cont de particularitățile structurii sale, poate determina ea însăși clasificarea internă a tranzacțiilor valutare.

Să analizăm structura tranzacțiilor valutare efectuate de departamentul valutar al filialei din Alexandria a Prominvestbank din Ucraina.

În cursul anului 2000, departamentul a desfăşurat lucrări de atragere de clienţi şi deschidere de conturi în valută. Pentru această perioadă, în filiala Alexandria a PIB au fost deschise 584 de conturi în valută, ceea ce reprezintă cu 14% mai mult decât în ​​1999, iar pentru persoane fizice au fost deschise 523 de conturi în valută.

În oraș există 4 case de schimb valutar bancar (BPOV). Profitul din primul BPOV a fost de 14980 grivne, din al doilea - 16158 grivne, din al treilea - 15450 grivne, iar din al patrulea - o pierdere de 2972 ​​grivne. Astfel, profitabilitatea medie a unui birou de schimb valutar bancar a fost (14980+16158+15450-2972)/4 = 10904 grivne. În această perioadă, 1 birou de schimb valutar a lucrat în baza contractelor de agenție, profit - 7456 grivne. Eliberarea permiselor de export de valută străină, au fost eliberate 62 de permise - profitul a fost de aproximativ 2586 grivne. Veniturile din emiterea de valută străină pentru cheltuielile de călătorie s-au ridicat la 2988 grivne. Departamentul de operațiuni non-trading vinde cecuri TOMAS COOK, vând cecuri în valoare de 34.500 de dolari, profitul s-a ridicat la 800 de grivne. A fost semnat un acord privind vânzarea cecurilor de călătorie cu AMEKIСAN EXPRESS COMPANY.

În anul 2000, întreprinderile au primit efectiv împrumuturi în valoare de 280.000 de dolari SUA și 15.000 de mărci germane. La data de 01.01.2001 datoria la credite este de 10,5 mii dolari SUA si 8 mii marci. O analiză a stării așezărilor internaționale a arătat că de câțiva ani există o tendință de reducere a livrărilor la export. Astfel, în anul 2000, volumul veniturilor din export s-a ridicat la 5,6 milioane de dolari SUA, adică cu 19% mai puțin decât în ​​1999. Datorită scăderii volumului veniturilor din export, volumul tranzacțiilor valutare a scăzut cu 1,8% față de anul 1998.

Cea mai populară formă de plată rămâne transferul bancar, atât în ​​valută liber convertibilă, cât și în valută neconvertibilă. Acesta reprezintă 98,8% din volumul total al operațiunilor de export și 95,6% din operațiunile de import.tranzacțiile valutare primite de departament 320 mii UAH. venituri, inclusiv comisioane 76 mii UAH, ceea ce reprezintă 10% și 2,38% din venitul total. Profitul s-a ridicat la 297,5 mii UAH. sau 85% din profitul total. Profitul din operațiunile de schimb valutar s-a ridicat la 17850 UAH. sau 6% din profitul din tranzacţiile valutare şi 5,1% din profitul total.

Conform tarifelor băncii, banca percepe un comision de la client pentru fiecare tranzacție valutară, atât în ​​moneda națională a Ucrainei, cât și în valută.

Toate tranzacțiile valutare sunt asociate atât cu elemente de venit, cât și cu elemente de cheltuieli.

1.2.1 ANALIZA REGULAMENTULUI PENTRU POZIȚIA VALUTARĂ DESCHISĂ A BĂNCII

Unul dintre indicatorii fiabilității și stabilității băncii atunci când lucrează cu fonduri valutare este îndeplinirea standardelor pentru o poziție valutară deschisă.

Standardele poziției valutare deschise a unei bănci autorizate sunt împărțite în:

Standarde pentru poziția valutară deschisă a băncii;

Norme ale poziției valutare deschise ponderate a băncii.

Raportul dintre poziția valutară deschisă totală a băncii (N16) se calculează ca raport dintre valoarea totală a poziției valutare deschise a băncii și capitalul băncii:

H16=x100%, (1,1)

unde Вп - poziția totală în valută deschisă a băncii pentru toate activele și pasivele din bilanț și extrabilanți ale băncii pentru fiecare valută străină în echivalent grivne;

K este capitalul băncii.

Valoarea normativă a poziției valutare deschise totale a băncii nu poate depăși 40%.

Raportul dintre poziția lungă (scurtă) deschisă în valută pentru fiecare valută străină (N17) este calculată ca raportul dintre poziția lungă (scurtă) deschisă în valută pentru fiecare valută străină în grivne echivalent cu capitalul băncii:

H17=x 100%, (1,2)

unde Vin - poziția valutară lungă (scurtă) pentru fiecare valută străină în echivalentul grivnei;

K este capitalul băncii.

Valoarea normativă a poziției valutare deschise lung (scurt) a băncii pentru fiecare valută nu poate depăși 20%.

Raportul dintre o poziție valutară deschisă lungă (scurtă) în toate metalele băncii (H18) este calculată ca raportul dintre o poziție valutară deschisă lungă (scurtă) în toate metalele băncii în grivne echivalent cu capitalul băncii:

H18=x100%, (1,3)

unde Вм - poziția valutară lungă (scurtă) în toate metalele bancare în echivalentul grivnei;

K este capitalul băncii.

Valoarea normativă a poziției valutare deschise lungi (scurte) a băncii în toate metalele bancare nu poate fi mai mare de 10%.

Raportul ponderat al poziției valutare deschise (N19) este calculat ca raport dintre poziția valutară deschisă ponderată și capitalul băncii:

H19 = x 100%, (1,4)

unde Vz - poziția valutară deschisă pentru active și pasive pentru fiecare valută străină, ponderată cu un coeficient, care este determinat de perioada rămasă de decontare;

K este capitalul băncii.

Coeficienții care se stabilesc ținând cont de perioada rămasă înainte de calcul sunt dați în tabelul 1.2.

Tabel 1.2 - Coeficienți stabiliți ținând cont de perioada rămasă până la calculul final.

Pentru depozitele fără termen, conturile curente și de decontare, pentru care nu este prevăzută perioada de decontare, se utilizează un coeficient de 1,2.

Valoarea normativă a poziției valutare deschise ponderate a băncii nu trebuie să depășească 50%. Raportul dintre poziția deschisă lungă (scurtă) ponderată în valută a băncii în valută (N20) este calculată ca raport dintre poziția deschisă ponderată lung (scurt) a băncii în valută puternică și capitalul băncii

H20= x 100%, (1,5)

unde Вв - poziția în valută deschisă ponderată lungă (scurtă) a băncii în valută liber convertibilă;

K este capitalul băncii.

Valoarea normativă a poziției în valută deschisă ponderată lung (scurt) a băncii în valută liber convertibilă nu trebuie să depășească 30%.

Raportul dintre o poziție în valută deschisă ponderată lung (scurt) față de o bancă într-o monedă neconvertibilă liber (N21) este calculată ca raportul dintre o poziție deschisă ponderată lung (scurt) a unei bănci într-o valută neconvertibilă liber și capitalul băncii

H21= x 100%, (1,6)

unde Вн - poziția în valută deschisă ponderată lungă (scurtă) a băncii în valută neliber convertibilă;

K este capitalul rezervorului.

Valoarea normativă a unei poziții valutare deschise ponderate lung (scurt) pentru o bancă într-o monedă liber convertibilă nu poate depăși 15%.

Rapoartele privind poziția deschisă și ponderată a monedei deschise sunt furnizate sub forma N540 și N541.

O bancă autorizată care are o rețea de sucursale (directori, sucursale etc.) care au permisiunea de a efectua tranzacții valutare, stabilește în mod independent sublimite pentru pozițiile valutare deschise ale Sediului Central către bancă și sucursale (directori, sucursale). În acest caz, repartizarea reciprocă a sublimitelor se realizează de către băncile autorizate în cadrul normei generale de poziție valutară a băncii.

Banca autorizată, cel târziu în ziua următoare celei de stabilire a sublimitelor, informează departamentul regional relevant al BNU despre sublimitele stabilite. Poziția valutară a băncii autorizate este determinată zilnic și separat pentru fiecare valută străină.

Operațiuni care afectează poziția valutară deschisă a unei bănci autorizate:

Cumpărarea (vânzarea) de valută străină numerar și necash, atât tranzacții curente cât și urgente (în condițiile swap, forward, opțiune și altele), pentru care apar creanțe și obligații în valută străină, indiferent de modalitățile și formele de decontare pentru ei;

Încasarea (plata) valutei străine sub formă de venituri sau cheltuieli și acumularea de venituri sau cheltuieli, care sunt contabilizate în conturile grivne;

Cumpărarea (vânzarea) principalelor metode și articole de inventar pentru valută;

Primirea de fonduri în valută la fondul statutar;

Rambursarea de către bancă a datoriilor neperformante în valută străină (analizare, care se efectuează din contul de cheltuieli grivne);

Alte tranzacții valutare cu valută (apariția creanțelor într-o monedă la decontarea acestora în altă monedă, inclusiv în cea națională).

Poziția valutară ia naștere la data operațiunii din cumpărarea (vânzarea) de valută străină, precum și din acumularea de venituri (cheltuieli), creditarea (debitarea din conturi) a altor venituri (cheltuieli) și în conformitate cu tranzacțiile recalculate.

Banca autorizată dobândește dreptul la o poziție valutară deschisă de la data primirii de către aceasta de la Banca Națională a Ucrainei a unei licențe bancare pentru dreptul de a efectua operațiuni cu valori valutare și pierde acest drept de la data retragerii acesteia de către Banca Națională a Ucrainei.

Calculul valorii totale a poziției valutare deschise în echivalentul grivnei se efectuează la cursul de schimb oficial curent al grivnei de la data raportării, stabilit de Banca Națională a Ucrainei. În acest caz, o poziție valutară deschisă lungă este afișată cu semnul plus, iar o poziție valutară deschisă scurtă - cu semnul minus.

Valoarea totală a poziției valutare deschise în ansamblu pentru banca autorizată este determinată ca suma valorilor absolute ale tuturor pozițiilor valutare deschise lungi și tuturor pozițiilor valutare deschise scurte în echivalent grivne (fără a lua în considerare semnul) pt. toate valutele.

Un exemplu de calcul al poziției valutare deschise totale a unei bănci.

Date primare:

a) capitalul băncii din prima zi a lunii de raportare - 5.000.000 UAH. Activele și pasivele băncii în conturile de sold și în afara bilanțului pentru fiecare valută străină, care sunt afișate în bilanț conform listei operațiunilor care afectează poziția valutară deschisă a băncii, sunt prezentate în tabelul 1.3.

Tabel 1.3 - Activele și pasivele băncii pe tipuri de valute

Pozițiile lungi și scurte în valută deschisă pentru fiecare valută străină sunt convertite în echivalent grivne la cursul oficial BNU și însumate.

b) ratele stabilite de Banca Națională a Ucrainei sunt rezumate în Tabelul 1.4.

Tabelul 1.4 - Ratele stabilite de Banca Națională a Ucrainei

Valoarea totală a poziției valutare deschise a băncii este egală cu suma valorilor absolute ale pozițiilor valutare deschise lungi și scurte ale băncii pentru fiecare valută. Calculul normei stabilite a valorii totale a poziției valutare deschise a băncii:

(960.687: 5.000.000) x 100% = 19,2%

Tabel 1.5 - Activele și pasivele băncii pe tipuri de valute străine în echivalent grivne la data raportării

La calcularea poziției valutare deschise ponderate a băncii, a activelor și pasivelor pe soldul băncii și conturile în afara bilanțului, acordați atenție coeficienților, ținând cont de perioada care rămâne înainte de decontarea finală. Mecanismul de calcul al poziției valutare deschise ponderate este același cu cel pentru calcularea poziției valutare deschise totale.

1.2.2 ANALIZA STRUCTURALĂ A DINAMICII ȘI VOLUMULUI VENITURILOR DIN OPERAȚIUNI VALUTARE

Venitul bancar este suma de bani primită din rezultatele operațiunilor active. În conformitate cu politica contabilă elaborată, veniturile băncii includ venituri direct legate de activități bancare, și nu legate de activitatea principală a băncii, ci de prestare de activități bancare generale. Toate elementele de venit pot fi împărțite în venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi, în funcție de tipul tranzacției de venit. La contabilizarea veniturilor din dobânzi și comisioane în instituțiile bancare se utilizează principiul angajamentelor. Toate tranzacțiile efectuate sunt înregistrate în momentul în care au avut loc, indiferent de momentul primirii sau plății fondurilor. Venitul este considerat realizat în perioada în care a avut loc tranzacția aferentă, și nu atunci când fondurile au fost efectiv primite. Veniturile din dobânzi se acumulează pe soldurile pe conturile corespondente deschise la alte bănci, precum și pe conturile de depozit, pe operațiuni cu valori mobiliare. Cuantumul dobânzilor, procedura de acumulare a dobânzii, procedura de plată a acestora se stabilește în acordurile dintre bancă și client. Veniturile din ultima zi sunt, în unele cazuri, recunoscute în luna următoare, când data bilanţului este data de încheiere a tranzacţiei. Aceasta situatie apare si atunci cand este imposibil de determinat cuantumul veniturilor din lipsa datelor necesare determinarii acestora, in ciuda faptului ca serviciul a fost prestat in luna precedenta. Dobânda se calculează după metoda „real/real” (se ia în calcul numărul efectiv de zile calendaristice dintr-o lună și un an).

Contabilitatea veniturilor primite în valută se efectuează utilizând conturile tehnice 3800 „Poziția băncii în valută și metale bancare” și 3801 „Echivalentul poziției bancare în valută și metale bancare”.

Figura - 1.4 Ponderea veniturilor din tranzacţiile valutare în totalul veniturilor.

O analiză cantitativă a structurii veniturilor băncii este luată în considerare la determinarea ponderii elementelor de venit în suma totală. O analiză comparativă atât a veniturilor totale, cât și a fiecăruia dintre elementele acestora este efectuată pentru perioada de timp corespunzătoare. Analiza structurii se bazează pe procentul fiecăruia față de total. Modificările procentuale indică modificări ale ponderii articolelor în total.

În 1998, veniturile din tranzacţiile valutare au fost de 18,2 milioane de grivne, ceea ce a reprezentat 13,7% din totalul veniturilor, în 1999, veniturile din tranzacţiile valutare au crescut cu 3,8 milioane de grivne. și s-a ridicat la 22 milioane UAH, ceea ce a reprezentat 14,6% din venitul total. Acest lucru este arătat clar în Figura 1.4.

Toate elementele de venit pot fi împărțite în venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi, în funcție de tipul tranzacției de venit. Acest lucru este ilustrat clar în Tabelul 1.6.

Tabel 1.6 - Structura veniturilor și rentabilității din tranzacțiile valutare pentru perioada analizată.

Operațiunile valutare ale unei bănci comerciale aduc venituri considerabile, deoarece. fac parte integrantă din activitățile zilnice ale acestei bănci. Veniturile din tranzacțiile valutare joacă un rol important în formarea venitului total și, la rândul lor, reflectă activitatea financiară a băncii și stabilitatea acesteia.

După analizarea veniturilor primite de bancă din operațiunile valutare, distribuirea datelor privind veniturile pe tipuri de operațiuni valutare principale, cântărirea acestora în suma totală a veniturilor și cheltuielilor, ne putem imagina ce venituri cade pe acest tip de operațiuni.

Este necesar să trecem în revistă pe scurt defalcarea elementelor de venit atribuite anumitor tipuri de tranzacții. Veniturile din conturile în valută ale clienților includ comisioanele pentru eliberarea pașapoartelor de tranzacție, precum și comisioanele pentru încasarea valutei.

Venitul din investiții include:

• -dobanzi la creditele acordate (pe termen scurt, pe termen lung);
• - depozite plasate;
• -plasarea fondurilor in titluri valutare si veniturile din acestea.

Veniturile din decontări internaționale includ comisioane pentru transferuri, încasarea documentelor de plată în valută, deschiderea și emiterea acreditivelor.

Venitul de conversie include:

• - venituri din pozitii valutare deschise;
• -venituri din operațiunile pe MICEX din contracte futures și forward.

Veniturile din operațiuni non-tranzacționare includ: un comision perceput de la clienți pentru deservirea cardurilor de plastic, venituri din cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar.

Folosind un exemplu, se poate analiza ponderea fiecărui tip de venit în totalul veniturilor din tranzacțiile valutare (vezi Tabelul 10). Putem determina cele mai profitabile tipuri de operațiuni. Acestea includ plasarea de fonduri bancare, de ex. emiterea de credite în valută și plasarea de depozite în alte bănci, precum și operațiuni de conversie.

Tabelul 10

Rentabilitatea tranzacțiilor valutare

Figura 11. Structura rentabilității operațiunilor valutare

După cum se poate observa din Tabelul 10, principalul venit valutar pentru multe bănci este adus de operațiunile de plasare de fonduri, adică. împrumuturi clienților. Direcția prioritară pentru Tsesnabank este împrumutul în tenge.

La data de 01.01.10, ponderea creditelor acordate in tenge este de 89,9% din portofoliul de credite al Bancii. Cresterea creditelor in moneda nationala, si deci scaderea creditelor in valuta, s-a produs cu 27,1%, ceea ce contribuie la scaderea dolarizarii economiei tarii. Datorită creditelor acordate clienţilor corporativi, portofoliul de credite al Băncii de la începutul anului 2009 a crescut cu 21,24%, ajungând la 104.833 milioane tenge.

Pe parcursul anului 2009, calitatea portofoliului de credite a rămas practic neschimbată. Ponderea creditelor neperformante a fost de doar 4%.

Luați în considerare profitabilitatea tranzacțiilor valutare pe tipuri de venituri și venituri din diferențele de curs valutar. (Vezi tabelul 11)

Tabelul 11

Analiza profitabilității tranzacțiilor valutare ale Tsesnabank în funcție de tipul de venit

După analizarea tabelului, datele pentru care sunt preluate din situațiile financiare ale Tsesnabank SA pentru anul 2009 (vezi Anexa D), se poate observa o creștere a profitului din tranzacțiile în valută în 2009 față de 2008 cu 578.729 mii tenge sau 106%. Venituri clar exprimate din diferența de curs valutar. În 2009 sa ridicat la 91905 mii tenge, adică cu 90280 mii tenge mai mult decât în ​​2008, creșterea în % a fost de +5556%. Desigur, devalorizarea tenge din februarie 2009 a jucat un rol uriaș, creșterea cursului valutar a fost motivul pentru o astfel de creștere a profiturilor din tranzacțiile valutare în 2009. Cu toate acestea, în urma analizei situației rezultatului global la 31 martie 2010, se poate observa că Tsesnabank SA înregistrează pierderi în valoare de 4.784 mii tenge, din care pierderea la diferențele de schimb valutar este de 5.433 mii tenge.

Să analizăm eficacitatea operațiunilor valutare, comparând profitabilitatea cu principalii indicatori financiari ai unei bănci comerciale, (vezi Tabelul 12)

Analizând datele, observăm că în anul 2009 s-a înregistrat o creștere a veniturilor din tranzacții valutare față de anul 2008.

Tabelul 12

Analiza rentabilității operațiunilor valutare în raport cu performanța financiară a băncii

Pe baza calculelor efectuate în tabel se pot trage următoarele concluzii. În primul rând, se constată o creștere a veniturilor din operațiuni cu valută străină cu 578.729 mii tenge. În al doilea rând, în 2009 s-a înregistrat o creștere a tuturor indicatorilor financiari față de 2008, ceea ce indică poziția stabilă a Tsesnabank SA.

Venitul total al băncii în anul 2009 a crescut comparativ cu anul 2008 cu 4.540.070 mii tenge, venitul din exploatare a crescut cu 2.819.378 mii tenge.

Activele SA „Tsesnabank” au crescut cu 39667377 mii tenge și s-au ridicat la 175315720 mii tenge în 2009. Capitalul propriu al băncii, calculat în conformitate cu Instrucțiunea privind valorile normative și cu metodologia de calcul a standardelor prudențiale a autorității de supraveghere, la finele anului 2009 se ridica la 15.652.675 mii tenge, care a depășit anul precedent cu 586.241 mii tenge. Majorarea capitalului propriu indică funcționarea efectivă a băncii, respectarea standardelor economice.

Datoriile Tsesnabank în 2008 au fost egale cu 120581909 mii tenge, iar în 2009 - 159663045 mii tenge, adică. a crescut cu 32,4%.

Ponderea profitului din operațiunile cu valută străină are o creștere pozitivă în raport cu toți indicatorii.

Se poate spune că, în general, activitatea Tsesnabank SA pe piața valutară în anul 2009 a fost satisfăcătoare, operațiunile valutare ale băncii în această perioadă sunt eficiente și aduc un venit stabil, dar nu există suficientă experiență în lume străină. piaţa valutară, care este tipică pentru majoritatea băncilor din Kazahstan.