Modificări în contabilitatea fiscală

Anul de ieșire a fost bogat în inovații în contabilitate și contabilitate fiscală.

Formele de raportare, modul în care au fost prezentate, mărimea contribuțiilor, impozitarea regimurilor speciale, disciplina numerarului etc. s-au schimbat. Al treilea trimestru a fost mulțumit de modificările legislației civile și de contabilitatea TVA.

SCHIMBĂRI ÎN PRIMUL TRIMESTRU

De la începutul anului 2014, codurile OKATO au fost anulate. În declarațiile și documentele de plată acum. Salariul minim a fost stabilit la 5554 de ruble.

Legea fiscală

Începând cu 1 ianuarie 2014, au intrat în vigoare următoarele modificări ale legislației fiscale:

• Calcularea impozitelor în ruble complete. Pennies sunt rotunjite ().
• Dacă există un cont bancar blocat, nu este permisă deschiderea unei noi organizații (clauza 12).
• La efectuarea unui audit de birou, inspectoratul fiscal are dreptul să solicite explicații pentru calcularea indicatorilor ().
• Organizațiile care nu sunt contribuabili, dar sunt obligate să prezinte rapoarte (de exemplu, agenți fiscali), vor fi amendați dacă întârzie să depună rapoarte ().
• Antreprenorii sunt, de asemenea, amendați pentru încălcări grave în contabilitate ().

1. Trimiterea rapoartelor privind TVA-ul ar trebui să fie exclusiv în formă electronică. Agenții fiscali din 2014 ar putea trimite un raport pe suport de hârtie ().
2. Menținerea unui jurnal al facturilor este obligatorie pentru intermediarii care utilizează sistemul simplificat de impozitare ().

1. Puteți selecta doar un increment de depreciere pentru un activ, dacă există mai multe aplicabile pentru acesta. Anularea deprecierii pentru condiții de schimbare ridicată sau mediu agresiv ().
2. Dividendele primite în perioadele de raportare actuale și anterioare sunt luate în considerare ().

1. Coeficientul deflatorului în sistemul simplificat de impozitare este egal cu 1.067, prin urmare, suma maximă a veniturilor pentru 2014 într-un sistem simplificat de plată nu trebuie să depășească 64.020.000 ruble.
2. Deflatorul coeficientului K1 pentru ENVD este de 1.672.
3. Coeficientul deflatorului pentru sistemul de brevete este de 1.607. Valoarea veniturilor este limitată la cel puțin 106,700 ruble. și nu mai - 1.067.000 de ruble.

• Limita de venit pentru un angajat pentru calculul primelor de asigurare în rate generale este de 624.000 de ruble.
• Plata primelor de asigurare se face pe un BCC. Separarea lor în partea de asigurare și de economisire nu mai este necesară.
• Pentru antreprenori, primele de asigurare fixe se calculează pe baza unui salariu minim, la primirea venitului pentru perioada de raportare, în limita a 300.000 de ruble. În plus față de această sumă, contribuțiile sunt calculate ca 1% din exces.
• Valoarea maximă a venitului la calcularea beneficiilor este de 1.080.000 de ruble. Indemnizația maximă de maternitate este de 207 123 ruble. (140 de zile), pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani - 17 990,11 rub. pentru o lună.
• Valoarea minimă a alocației pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani este de 2576,62 ruble. (în cazul primului copil) și 5153,24 ruble (pentru al doilea copil etc.).
• Suma forfetară la nașterea unui copil - 13.741,27 ruble.

MODIFICAREA SECȚIUNII TÂRGIEI

Raportarea contribuțiilor la asigurări

Noua formă de RSV-1 aprobată

Calcularea plății pentru concediu

La calcularea plății pentru concediu, trebuie să utilizați un factor de 29,3.

Impozitul pe proprietate

Modificări au fost făcute în conformitate cu care plătitorii UTII și USN vor plăti impozitul pe bunuri imobiliare. Baza impozabilă este valoarea lor cadastrală.

MODIFICĂRI ALE TRIMITERII TREI

Operațiuni de numerar

• Calcularea limitei de venituri sau cheltuieli - alegerea organizației.
• Organizațiile mici nu pot stabili o limită de înregistrare în numerar.
• Limita de numerar este stabilită pentru fiecare divizie separată a organizației.
• Antreprenorii individuali pot refuza să păstreze carnetul de numerar și documentele de numerar.
• La emiterea de numerar în raportul de avans, nu este necesar să se indice perioada pentru care au fost emise.
• În contul de numerar al contului, suma de bani primită poate fi completă în program.
• Carnetul de numerar trebuie să fie menținut pentru fiecare divizie separată.
• Documentele de numerar, cu excepția RKO și PKO, pot fi corectate.

1. Începând cu 1 septembrie 2014, au fost aduse modificări, conform cărora forma organizațională și juridică este redusă la societăți publice și non-publice, eliminând LLC, CJSC și SA. Modificările corespunzătoare ale documentelor constitutive ale organizației vor trebui să se facă numai atunci când se introduc inovații în Cartă. Când se schimbă numele companiei, va fi necesar să se notifice contrapărțile, să reînregistreze conturile bancare, pentru a înlocui sigiliul (art.).
2. Atunci când se efectuează contribuții fără numerar la capitalul autorizat, trebuie evaluat un expert independent ().
3. Datele privind sucursalele și reprezentanțele ar trebui indicate numai în USRLE (

De la începutul acestui an, o serie întreagă de schimbări importante au început în legislația fiscală, care sunt "neîndeplinite" pentru a fi pierdute pentru fiecare contabil auto-respectat. Doar pentru că ignorarea noilor reguli implică încălcări ale contabilității contabile și fiscale și un întreg lanț de încălcări administrative.

Inovațiile și modificările contabile și fiscale, care au intrat în vigoare în 2014

1. Prima inovație este că fluxul de lucru din Federația Rusă este tradus în format electronic. Toate declarațiile privind toate TVA - urile cunoscute (sau taxa pe valoarea adăugată) vor fi acum acceptate de autoritățile fiscale numai online. Regula este destul de strictă, în principal datorită faptului că nu există alte forme pentru depunerea declarațiilor. Aceasta este, nici o hârtie în taxa acum nu va accepta, indiferent cât de mult vă cer. În primul rând, acest lucru se aplică tuturor întreprinderilor care desfășoară activități de TVA și, în plus, agenților fiscali.
2. În al doilea rând: autoturismele în valoare de peste trei milioane de ruble din 1 ianuarie sunt supuse unei taxe de transport mai mari (comparativ cu 2013). În prezent, acest indicator și avansurile pentru această taxă, stabilite pentru fiecare regiune specifică, ar trebui luate în considerare, luând în considerare coeficientul de creștere (a se vedea tabelul). Costul autoturismelor este reglementat de Ministerul Industriei și Comerțului din Federația Rusă, lista autoturismelor care se încadrează în categoria (mai scumpe decât trei milioane) va fi publicată pe site-ul oficial al ministerului până pe 1 martie. În ceea ce privește coeficientul, acest indicator depinde în mod direct de vârsta mașinii și de prețul mediu:
   
   
3. În al treilea rând: plățile fixe către Fondul de pensii s-au reîntors la vechile sisteme de calcul - acum se vor calcula pe baza unui minim (acest indicator, cred, este familiar pentru mulți) din salariu (cu alte cuvinte, salariul minim, începând cu 2014 este de 5.205 ruble ). Adevărat, acest sistem va fi valabil numai pentru întreprinderile al căror venit anual nu va depăși trei sute de mii de ruble. În aceste condiții, o contribuție fixă ​​pentru acest an va fi de 16.229,60 ruble (salariul minim, înmulțit cu rata fixă ​​a contribuției (26%) și cu 12 - numărul de luni într-un an calendaristic). În cazul în care cifra de afaceri anuală a întreprinderii depășește 300 de mii de ruble, va trebui să transfere un procent suplimentar din veniturile proprii primite deasupra limitei limită (adică, din cele 300 de mii specificate). În același timp, mărimea acestui procentaj nu poate depăși salariul minim de opt ori, înmulțit cu 26% și 12 luni - adică un total de 129.916,80 ruble. A plăti o contribuție fixă ​​la UIF pentru 2014 va trebui să fie cel mai târziu înainte de 1 aprilie 2015.
4. În al patrulea rând, noile norme de contabilitate fiscală au fost atinse și - acum pot fi primite în mai multe apartamente, și nu într-una, așa cum a fost (probabil mulți au auzit despre asta) înainte. Acum, aceasta este, de la 1 ianuarie 2014, atunci când cumpărați imobiliare, puteți utiliza această deducere de mai multe ori, iar întreaga deducere nu este necesară o dată, soldurile sale pot fi amânate pentru viitor. Este important ca suma maximă de deducere a proprietății să rămână aceeași și să se ridice la două milioane de ruble. Cu toate acestea, această inovație are de asemenea un dezavantaj evident: deducerile legate de dobânzile la programele ipotecare de stat scad. Cu toate acestea, pentru contractele încheiate înainte de 31 decembrie 2013 inclusiv, această regulă nu se aplică.
5. În al cincilea rând: de acum, legea prevede extinderea competențelor pentru funcționarii fiscali. Acum ei au dreptul în timpul inspecțiilor să solicite întreprinderii care a declarat pierderi în situațiile sale financiare și a depus o declarație de clarificare în care sa redus cuantumul impozitelor, explicații privind modul în care au fost calculate exact indicatorii financiari, precum și registrele analitice. Această măsură are scopul de a întări controlul fiscal general, iar următoarea inovație este concepută pentru a standardiza strict activitatea autorităților fiscale înseși.
6. A șasea: în cazul depunerii cu întârziere a declarațiilor agentului fiscal va fi acum amendată. Anterior, s-au înregistrat și amenzi, dar numai pentru contribuabili. Aceeași măsură se aplică și angajaților departamentelor de consiliere. Calculul amenzii rămâne același: cinci la sută pentru fiecare lună de întârziere, indiferent dacă luna a fost plină sau nu. Ultimele modificări reglementează și dimensiunea minimă a pedepsei: va face o mie de ruble. Suma maximă pe care trebuie să o plătiți nu va depăși 30% din impozitul total.
7. Al șaptelea: trivia și mizerie în lateral. Începând cu data de 1 ianuarie a aceluiași an, toate taxele din Federația Rusă sunt considerate exclusiv în ruble complete, iar calculele se fac în conformitate cu regulile aritmetice clasice: totul sub 50 de copeici este aruncat și totul de mai sus este rotunjit la următoarea ruble .
8. Al optulea: amenzi devin mai dure. Acum, inspectorii pot scrie două sancțiuni în cazul în care întreprinderea nu depune documente la cecul de contra. Prima pedeapsă se impune pentru faptul că nu se furnizează informații în ansamblu (articolul 129 din Codul fiscal) și se ridică la cinci mii de ruble, al doilea se aplică fiecărui document individual (articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, mai precis) - la o rată de 200 de ruble (un pic, o instanță.
9. Al nouălea: acum întreprinderile nu pot deschide conturi curente până la (ceea ce este adevărat), atâta timp cât există cel puțin un blocat la momentul actual. În același timp, toate instituțiile de credit, inclusiv organizațiile private bancare, vor refuza acum să deschidă un nou cont.
10. În sfârșit, al zecelea: încălcările grave în contabilitate și contabilitate fiscală amenință amenzile antreprenorilor privați, și nu doar organizațiilor, așa cum a fost înainte.

Să facem o scurtă trecere în revistă a principalelor schimbări și schimbări care sunt așteptate pentru contabili și antreprenori în 2014. Începând cu 1 ianuarie 2014, în principiu, ca și în fiecare an, Guvernul Federației Ruse face modificări importante și modificări ale contabilității.

Modificări majore în contabilitate

În 2014, de la 1 ianuarie, conform decretului Federației Ruse din 30 noiembrie 2013. 1101 modifică rata marginală pentru calculul primelor de asigurare. În acest an, cetățenii din Federația Rusă așteaptă o creștere a valorii marginale a bazei pentru calcularea contribuțiilor de asigurări la bugetul de stat cu 1 098 de ori, adică la 624,00 ruble, și anume dacă salariul mediu este luat în considerare. În 2013, această cifră a fost de 568.000 de ruble.
De asemenea, anul viitor, Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013 anulează creșterea de două ori a primelor de asigurare adoptate de două ori. În 2014, plata fixă ​​către Fondul de pensii al Federației Ruse este redusă la 17.328 ruble. O contribuție la UIF va fi calculată ca mai înainte, luând în considerare salariul minim. De asemenea, trebuie remarcat faptul că în 2014 salariul minim în Federația Rusă va crește cu 6,7%. Până în 2018, guvernul intenționează să ridice salariul minim la un salariu de viață.

Declarațiile electronice privind TVA

În baza Legii federale a Federației Ruse nr. 134-FZ din 28 iunie 2013, de care vor fi obligați să respecte.

• Deja la începutul anului, toți antreprenorii, în ciuda numărului de angajați care lucrează la întreprinderea lor, vor trebui să raporteze autorităților de reglementare, exclusiv în formă electronică. Acest lucru se va întâmpla prin intermediul operatorului special de comunicare. Această obligație va afecta pe cei care nu plătesc TVA, dar prezintă facturi cu TVA dedicat în mod intenționat.
• În baza legii federale nr. 171-FZ din 2 iulie 2013, declarațiile sunt certificate doar printr-o semnătură electronică calificată (CEP). Puteți obține această semnătură într-un centru special acreditat.

De asemenea, începând cu anul nou, toate taxele sunt calculate și rotunjite numai în număr întreg. Faptul că mai puțin de 50 de copeici nu se iau în calcul, și după 50 de copeici rotunde la ruble. Contabilii și oamenii de afaceri au aplicat această cerință în practică pentru mai mult de un an, dar în NK a fost consolidată doar în acest an.

Odată cu apariția noului an fiscal, s-au produs unele modificări ale legislației care vor afecta activitățile entităților comerciale. Principalele schimbări privind contabilitatea și impozitarea vor fi discutate în acest articol.

Acum, în Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 52 prevede că suma impozitului este calculată în ruble întregi. În același timp, legislatorii au stipulat că impozitul ar trebui rotunjit în conformitate cu regulile de rotunjire matematică:

• mai puțin de 50 de copeici este rotunjită la zero;
• 50 sau mai multe copeici sunt rotunjite la ruble.

În legătură cu intrarea în vigoare a Legii federale nr. 334-FZ, care prevede modificări în capitolul 26.5 din Codul Fiscal al Federației Ruse, procedura de obținere a unui brevet pentru întreprinzătorii individuali a fost simplificată. Acum, o persoană care dorește să se înregistreze ca un IP și să aplice sistemul de impozitare a brevetelor poate aplica simultan transferul către sistemul de impozitare a brevetelor și documentele pentru înregistrarea ca IP.

În mod tradițional, a fost recalculată anual coeficientul deflatorului pentru a calcula baza impozabilă pentru UTII. În 2014, acest raport este egal cu 1,672.

Coeficientul de deflație pentru anul 2014 este, de asemenea, stabilit, care este prevăzut la articolul 346.12 pentru calcularea venitului, la care organizația își pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare sau obține dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. Pentru 2014, coeficientul este de 1.067. Astfel, atunci când se recalculează indicatorii, luând în considerare coeficientul deflatorului, în 2014 contribuabilul:

Pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare atunci când venitul ajunge la 64.020.000 de ruble;
  - poate trece la sistemul simplificat de impozitare din 2015 în cazul în care venitul contribuabilului pentru primele 9 luni ale anului 2014 nu a depășit 48.015.000 de ruble.

Din ianuarie 2014, impozitul pe transport pentru proprietarii de mașini scumpe va fi calculat cu un factor de înmulțire. Coeficientul va fi determinat în funcție de valoarea mașinii și anul de fabricație. Creșterea coeficientului pentru impozitul pe transport se aplică mașinilor în valoare de 3.000.000 de ruble. Listele astfel de autoturisme vor fi publicate anual pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului până la data de 1 martie.

Începând cu anul 2014, impozitul pe proprietate asupra anumitor bunuri imobile ar trebui să fie calculat pe baza valorii cadastrale a obiectului dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolul 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Contribuabilul și agentul fiscal trebuie să depună o declarație fiscală privind taxa pe valoarea adăugată numai în formă electronică prin canale de telecomunicații cu EDS întărit.

La 9 ianuarie 2014, Rosstat a aprobat noi linii directoare pentru completarea rapoartelor statistice pe formularul "Informații cu privire la principalii indicatori ai activității întreprinderilor mici". Ar trebui să se aplice noi linii directoare la completarea raportului pentru ianuarie-martie 2014.

În conformitate cu modificările aduse în septembrie 2013, organizațiile care fac obiectul unui audit obligatoriu, din nou obligate să prezinte un raport de audit cu situațiile financiare. Începând cu ianuarie 2014, au intrat în vigoare modificări adiționale la Legea "Cu privire la contabilitate", în legătură cu care raportul de audit ar trebui prezentat doar cu o copie obligatorie a situațiilor financiare. În acest caz, raportul de audit trebuie depus în termen de cel mult 10 zile de la data semnării de către auditori a unui astfel de raport de audit, dar nu mai târziu de sfârșitul anului următor celui auditat.

Alte modificări

Datorită faptului că termenul "organizații" a fost eliminat din articolul 120 din Codul fiscal, autoritățile fiscale vor amenda, de asemenea, întreprinzătorii individuali pentru încălcarea gravă a regulilor de înregistrare a obiectelor de impozitare, venituri și cheltuieli.

De asemenea, împreună cu organizațiile, începând cu anul 2014, autoritățile fiscale vor putea să pedepsească întreprinzătorii individuali și persoanele fizice în temeiul art. 126 alin. 2 din Codul Fiscal pentru neîndeplinirea informațiilor despre contribuabil, exprimată prin refuzul de a furniza documentele la cererea autorității fiscale. Antreprenorii și organizațiile individuale sunt amendate cu 10.000 de ruble, iar persoanelor li se aplică amenzi în valoare de 1.000 de ruble.

Din 2014, codul OKATO este înlocuit cu codul OKATMO. În ordine de plată, declarații fiscale etc. este necesar să se aplice codul OKTMO în loc de OKATO, deși băncile vor primi facturi până la sfârșitul anului 2014, indicând codul OKATO.

În noul an, există noi reguli de plată a plăților la plata impozitelor:

• ordinul de plată la plata impozitului este scos "5" în loc de "2";
• în rândul "Tipul de plată" este plasat "0" în loc de "NA" obișnuit, dar când se plătește o penalizare în acest rând este pus, ca și mai înainte, "PE";
• codul OKATO este atașat codului OKTMO corespunzător
• un nou cod PIN este adăugat la ordinul de plată.

În legătură cu introducerea clauzei 12 a articolului 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un contribuabil nu va putea deschide un cont bancar dacă există o decizie de suspendare a operațiunilor asupra conturilor contribuabilului.

Acum, în conformitate cu modificările aduse articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale vor putea solicita o explicație a calculului, în cazul în care organizația a reflectat o pierdere în declarație sau a depus o declarație revizuită, prin reducerea impozitului sau prin majorarea pierderii.

Vracheva Alexandra Vladimirovna