Deducerea fiscală pentru contribuțiile la pensie este de două puncte. Deducție socială pentru economiile de pensii

Codul fiscal al Federației Ruse stabilește dreptul persoanei fizice care plătește contribuția să primească o deducere fiscală pentru contribuțiile plătite în temeiul acordurilor de pensii, al asigurărilor de pensii facultative sau al asigurărilor de viață de voluntariat. Vom înțelege la ce cheltuieli puteți obține o deducere pentru documentele pe care trebuie să le pregătiți pentru acest lucru, în ce interval de timp și unde să aplicați.

Ce costuri pot obține o deducere

De asemenea, puteți deduce costurile plății primelor de asigurare în cadrul unui contract de asigurare de pensie voluntară cu o organizație de asigurări ().

Începând cu 1 ianuarie 2015, a apărut un alt tip de cheltuieli care pot fi deductibile - acestea sunt contribuții plătite în contractele de asigurare de viață voluntară încheiate cu o organizație de asigurări pe o perioadă de cel puțin cinci ani (). Modificările au intrat în vigoare la data de 1 ianuarie a anului curent, ceea ce înseamnă că este deja posibilă declararea deducerii costurilor suportate în anul 2014.

În plus față de contribuțiile din contractele de asigurare și de pensie pentru deducere, puteți accepta și plăti contribuții suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia de muncă ().

Cine poate fi asigurat?

În primul rând, persoana asigurată poate fi contribuabilul însuși. Dar, în practică, există și cazuri în care contractul de asigurare este încheiat pentru contribuabil, iar persoana asigurată este altcineva. Și chiar și în astfel de cazuri, puteți beneficia de o deducere dacă asigurații sunt membri ai familiei sau rude apropiate ale contribuabilului și plătește pentru acestea prime de asigurare pe cont propriu. Reamintim că, în conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse, membrii familiei și rudele apropiate includ:

soț / soție;
copiii, inclusiv copiii adoptați;
părinții, inclusiv părinții adoptivi;
bunici;
nepoți;
frați și surori, inclusiv jumătate ().

De asemenea, persoana asigurată poate fi un copil cu dizabilități sau tutelă ().

Cât de mult este deducerea

Un contract de asigurare sau de pensie poate fi încheiat pentru orice sumă, dar puteți deduce doar suma primelor de asigurare plătite pentru anul în valoarea reală, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. Trebuie reținut că aceasta este suma maximă pe care o poate plăti contribuabilul pentru toate deducerile fiscale sociale în total (). Aceasta este, de exemplu, dacă în anul de raportare el a primit deja o deducere fiscală în cuantum de 50 mii de cheltuieli suportate, atunci el ar putea solicita nu mai mult de 70 de mii de ruble pentru a deduce asigurarea de pensie. În acest caz, dacă cererea de deducere este aprobată, inspectoratul fiscal va returna 13% din suma indicată.

EXEMPLU

EXEMPLUL 1

În 2014, Khokholkova A.A. plătite prime de asigurare în temeiul contractului de asigurare de pensii facultative în valoare de 80 mii de ruble. Nu intenționează să dea alte deducții.

Astfel, va putea primi o deducere fiscală în valoare de 10,4 mii ruble.

80 de mii de ruble x 13% = 10,4 mii ruble.

EXEMPLUL 2

În 2014, Semenov S.S. plătite prime de asigurare suplimentare pentru partea finanțată din pensia de muncă în valoare de 50 de mii de ruble. În plus, el a declarat cheltuieli de formare deductibile în valoare de 60 de mii de ruble. și costurile de tratament în valoare de 20 de mii de ruble.

50 de mii de ruble + 60 de mii de ruble. + 20 mii de ruble. = 130 mii ruble. - suma totală a cheltuielilor suportate de contribuabili în anul de raportare.

Din moment ce creditul fiscal - nu este o datorie, ci un drept al contribuabilului, el poate alege ce sumă (care nu depășește limita stabilită de $ 120,000 de ruble ..) și pentru anumite cheltuieli pentru a solicita deducerea.

Semenov S.S. a decis să deducă costurile de formare și tratament în întregime, precum și costurile de contribuții de pensii - în valoare de 40 de mii de ruble.

Suma totală pe care Semenov S.S. primi sub forma unei deduceri, va fi de 15,6 mii de ruble.

(40 mii ruble + 60 mii ruble + 20 mii ruble). X 13% = 15,6 mii ruble.

Cum să obțineți o deducere fiscală

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să depuneți o declarație fiscală completă în formularul 3-NDFL și copii ale documentelor care confirmă cheltuielile suportate (,).

Formularul de declarație fiscală poate fi descărcat din (secțiunea "Formulare"), de pe site-ul oficial al Serviciului Federației Federale a Federației Ruse sau obținut gratuit de la inspectoratul fiscal.

IMPORTANT Cunoașteți

Regulile de bază pentru completarea declarației 3-NDFL (anexa nr. 2 "la ordinul Serviciului Federal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [protejat prin e-mail]).

Puteți completa declarația în trei moduri: manual, pe o formă deja tipărită, pe un computer cu o imprimare ulterioară sau cu ajutorul unui serviciu specializat de pe site-ul Web al Serviciului Federației Fiscale din Rusia. În ultimul caz, nu este necesar să imprimați declarația, poate fi trimisă inspectoratului fiscal printr-un cont personal pe site-ul departamentului (pentru a lucra într-un cont personal, trebuie să obțineți un login și o parolă în inspecție).

Toți indicatorii de cost din declarație sunt completați cu indicarea copecii, cu excepția sumelor de venituri obținute în afara Rusiei.

La completarea manuală a declarației, informațiile din câmpurile de text trebuie să fie introduse de la stânga la dreapta în majuscule. Indicatorii numerici sunt de asemenea completați de la stânga la dreapta. În absența oricăror indicatori din toate celulele sunt întrerupte. Dacă există mai multe celule libere în câmp decât cifre, atunci sunt introduse și liniuțe.

La completarea declarației pe computer, indicatorii numerici sunt aliniați la dreapta. Permite absența liniilor în celulele goale.

Numai paginile pline ale declarației sunt numerotate. Pentru numerele de pagini de o singură cifră și de două cifre, "0" este pus în față (de exemplu, prima pagină este "001", a zecea pagină este "010").

Este imposibil să se facă corecții la declarație.

Codul de bare din colțul din stânga sus al fiecărei pagini a declarației trebuie să fie fără leziuni și deformări.

Fișele de declarație nu sunt capsate cu capsator.

Declarația este imprimată numai pe o parte a colii, imprimarea duplex nu este permisă. Cerneala imprimantei trebuie să fie albastră sau neagră. Similar cu culoarea stiloului injector (pen) atunci când completați declarația manual.

Contribuabilul poate depune o declarație de deducere în orice moment în termen de trei ani de la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile. De exemplu, dacă contribuțiile au fost plătite în 2014, puteți trimite o declarație înainte de 1 ianuarie 2018.

ATENȚIE!

Dacă în declarația fiscală sunt menționate doar deduceri, termenele limită pentru depunerea acesteia sunt limitate la trei ani după perioada de raportare. Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul concomitent cu deduceri indică venitul impozabil, o astfel de declarație trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor anului în care a fost primit venitul. În caz contrar, este necesar să se plătească pedeapsa pentru nedepunerea declarației în mărime de 5% din valoarea taxei pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1 mii. Frecați. ().

Puteți depune o declarație la oficiul fiscal la locul de înregistrare permanentă. În cazul în care contribuabilul nu are un permis de ședere, el poate depune o declarație la locul de înregistrare temporară (,) Este prezentat în unul din următoarele moduri:

în formă de hârtie personală;
în formă de hârtie, cu o listă de atașamente;
pe suport de hârtie, prin intermediul unui reprezentant legal sau autorizat (în acest din urmă caz, este necesară o împuternicire notarială) ();
prin intermediul canalelor de comunicare electronică (prin intermediul unui cont personal la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, pentru a lucra în care este necesar să se primească un login și o parolă la inspectoratul de la locul de înregistrare).

Biroul fiscal nu poate accepta declarația din următoarele motive:

contribuabilul (sau reprezentantul legal (autorizat)) nu a prezentat un pașaport în timpul unei vizite personale la inspectoratul fiscal;
în declarație nu există semnături și / sau numele contribuabilului pe toate foile completate în locurile desemnate;
declarația este prezentată în formă învechită sau neidentificată;
declarația este supusă unei inspecții greșite (de exemplu, unei inspecții specializate în înregistrare).

CONSILIULUI

Codul Fiscal RF nu limitează numărul de declarații fiscale depuse, astfel încât să puteți trimite, de exemplu, o declarație până la 30 aprilie pentru veniturile primite, apoi să colectați documente și să depuneți o altă declarație pentru furnizarea deducerii. Cu toate acestea, vă recomandăm în continuare să prezentați o declarație de venit și o deducere, astfel încât să nu trebuiască să plătiți mai întâi taxa și apoi să o returnați din buget.

Împreună cu declarația, contribuabilul trebuie să supună taxei și documentelor care confirmă cheltuielile suportate. Codul Fiscal RF nu stabilește în mod direct o listă a acestor documente, cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Rusiei și Serviciul Federației Federației Federației Rusă în scrisorile lor oferă explicații detaliate cu privire la această problemă (scrisoarea Serviciului Federal Federal al Federației Ruse din 5 mai 2008, nr. ShS-6-3 / [protejat prin e-mail] ""). Deci, atunci când depuneți o declarație, trebuie să trimiteți:

o copie a contractului încheiat în numele contribuabilului cu o organizație de asigurare sau un APF sau o copie a politicii de asigurare;
copiile documentelor de plată care confirmă plata contribuțiilor (de exemplu, verificarea casetei de numerar, ordinul de plată, ordinul de plată, primirea plății);
documente care confirmă gradul de rudenie (dacă persoana asigurată nu este contribuabilul însuși) - certificatul de căsătorie, certificatul de naștere al copilului (în cazul în care persoana asigurată este copilul contribuabilului), certificatul de naștere al contribuabilului (în cazul în care persoana asigurată este părintele contribuabilului);
un certificat care confirmă handicapul copilului (în cazul în care persoana asigurată este un copil cu handicap);
certificatul 2-NDFL privind veniturile primite pentru perioada (anul calendaristic) la efectuarea plăților. Acest certificat poate fi obținut în departamentul contabil al angajatorului.

ATENȚIE!

Atunci când depuneți documente și declarații personal sau prin intermediul unui reprezentant, trebuie să aveți originalele documentelor care urmează să fie transferate pentru a verifica copiile atașate de către inspectorul fiscal.

Pe lângă declarația și documentele justificative, o cerere de acordare a unei deduceri fiscale este depusă și în două exemplare. Aceasta indică baza deducerii și lista documentelor atașate declarației. Al doilea exemplar al declarației de inspecție fiscală certifică cu semnătura sa pe acceptarea și a pus jos o dată pe ea - acest document rămâne cu contribuabilul și poate confirma ulterior depunerii cererii, declarația fiscală și a documentelor anexate.

După primirea declarației și a documentelor care confirmă cheltuielile efectuate, inspectoratul fiscal efectuează un audit la fața locului, a cărui durată nu poate depăși trei luni (), ale căror rezultate se pronunță asupra acordării sau refuzului de a acorda deduceri fiscale.

Un alt document care trebuie depus la Biroul fiscal este o cerere de restituire a sumelor plătite pentru plata impozitului pe venit. Forma acestei declarații este arbitrară, dar în textul acesteia este necesar să se indice detaliile contului bancar la care inspectoratul fiscal va putea transfera fonduri. Puteți depune o cerere fie împreună cu o declarație, fie după ce inspecția a luat o decizie privind plata deducerilor. În conformitate cu legea, inspectoratul trebuie să returneze impozitul pe această cerere în termen de o lună de la data depunerii acesteia (). Dar chiar dacă solicitați o rambursare împreună cu o declarație, trebuie să așteptați încă sfârșitul auditului de la birou. Singurul plus în acest caz este că nu va trebui să veniți la biroul fiscal din nou să depuneți o cerere după ce inspecția a luat o decizie de returnare a impozitului.

Cum să obțineți o deducere de la un angajator

Spre deosebire de deducerile pentru educație și tratament, deducerile pentru asigurare pot fi obținute prin intermediul angajatorului și în aceeași perioadă în care se plătesc contribuțiile. Singura condiție este că angajatorul însuși trebuie să deducă din salariul contribuabilului prime de asigurare, în calitate de agent fiscal. Amintiți-vă că pentru ca un angajator să devină agent fiscal, angajatul trebuie să scrie o cerere corespunzătoare într-o formă arbitrară, cu o cerere de deducere a contribuțiilor din salariul său cu o anumită periodicitate în suma specificată [partea 2 a articolului 5 din Legea federală din 30 aprilie 2008 Nr. 56- FZ "). Începând cu luna următoare după depunerea unei astfel de cereri, angajatorul va începe să deducă contribuțiile.

FORME

Iar pentru deducerea contribuțiilor plătite ar trebui să se aplice, de asemenea, declarația contabilă de formă arbitrară pe numele angajatorului și o copie a contractului încheiat cu o organizație de asigurare sau NPF (,). În cazul tratamentului angajatorului de a furniza specificat deducerea fiscală socială nu este prima lună a perioadei fiscale, deducerea se acordă lunar, începând cu luna în care contribuabilul a făcut apel pentru furnizarea acestuia (). De exemplu, dacă un angajat a depus o cerere în martie, acesta va putea primi deduceri începând cu luna martie.

Începând cu anul 2010, angajatorul are dreptul de a oferi o deducere socială a impozitului pe venit personal angajaților care au încheiat contracte de pensii nestatale cu fonduri de pensii private.

Un contract de pensie nestatal este un acord între fondul respectiv și contribuabilul acestuia. În baza acestui acord, contribuabilul se obligă să plătească contribuții la fondul de pensii nestatale (FNP), iar acesta din urmă se obligă să plătească pensia nestatală participantului (participanților) fondului (articolul 3 din Legea federală din 07.05.98 nr. 75-FZ). În conformitate cu acordul deponentului în beneficiul participantului are dreptul de a fi nu numai organizația, dar, de asemenea, angajații săi, iar participanții - atât pentru angajat cât și membrii familiei acestuia - soț (soție), părinți (inclusiv părinții adoptivi), copii cu dizabilități (inclusiv adoptată) sub tutelă (tutelă).

Un angajat care a încheiat un contract de pensie nestatal are dreptul de a face apel la angajator cu o cerere de deducere a contribuțiilor de pensie din plățile în favoarea sa (de exemplu, din salarii) și transferul acestora către FNM. În același timp, acest angajat poate primi de la angajator o deducere fiscală socială în cuantumul contribuțiilor de pensie reținute și plătite în perioada fiscală.

Atunci când un angajator poate oferi o deducere

Organizația cu privire la veniturile plătite angajaților este recunoscută ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, este obligat să calculeze, să rețină din veniturile lor și să plătească la buget cuantumul impozitului pe venitul personal. Pentru veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal la rata stabilită la paragraful 1 al art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse (13%), baza fiscală este definită ca expresie monetară a acestor venituri supuse impozitării, redusă cu suma deducerilor fiscale prevăzute la art. 218 - 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este indicat în paragraful 3 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Una dintre aceste deduceri este o deducere fiscală socială în cuantumul contribuțiilor de pensie plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul contractului (contractelor) de securitate de pensie nestatală și (sau) contribuțiilor la asigurări în temeiul contractului (contractelor) de asigurări de pensii facultative (articolul 219 alineatul 1 al articolului 219 din TC Federația rusă). În plus, contribuabilul poate încheia astfel de contracte cu un fond de pensii nestatal (organizație de asigurare):

în favoarea lor și (sau) în favoarea soțului (în favoarea văduvei, văduvei);
părinții (inclusiv părinții adoptivi);
copii cu dizabilități (inclusiv copii adoptați în custodie (tutelă)).

Din 2010, o deducere a cheltuielilor pentru prestațiile de pensie nestatale și (sau) asigurările de pensii facultative poate fi acordată de un agent fiscal (angajator). Baza este alineatul 2 al paragrafului 2 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, introdus prin Legea federală nr. 202-FZ din 19 iulie 2009 (denumită în continuare Legea nr. 202-F3). Anterior, această deducere a fost furnizată numai de către autoritatea fiscală la sfârșitul perioadei fiscale în care contribuabilul a depus o declarație pe formularul 3-NDFL și pe documentele justificative relevante. Astfel, din acest an, deducerea fiscală menționată poate fi furnizată contribuabilului până la sfârșitul perioadei fiscale în care este adresată angajatorului.

Angajatorul are dreptul să acorde salariatului (contribuabilului) o deducere fiscală socială pentru cheltuielile privind plata contribuțiilor la FNM dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

în prezența unei declarații adecvate din partea angajatului și a documentelor care confirmă cheltuielile sale efective în scopurile specificate;
dacă sumele primelor de asigurare menționate au fost deduse de către angajator din plățile în favoarea salariatului și sunt listate în FNM în conformitate cu contractul (contractele) de pensie nestatală și (sau) de asigurare de pensie voluntară. Cu toate acestea, pentru a primi de la angajator o deducere fiscală socială prevăzută la paragraful 4 al paragrafului 1 al art. 219 din Codul Fiscal, contribuabilul nu va putea, dacă a plătit contribuțiile de pensie (asigurare) pe cont propriu. În această situație, pentru furnizarea deducerii specificate, acesta trebuie să contacteze autoritatea fiscală la sfârșitul perioadei fiscale.

După cum sa menționat deja, contribuabilul are dreptul să încheie acordurile de mai sus cu FNM și cu organizația de asigurări, atât în beneficiul lor, cât și în beneficiul soțului (inclusiv văduva, văduva), părinților (inclusiv părinților adoptivi), copiilor cu dizabilități numărul copiilor adoptați sub tutelă (tutelă)). Prin urmare, se poate întâmpla ca nu unul, ci mai multe acorduri de pensie nestatală (asigurare de pensie voluntară) să fie executate pentru aceasta. Într-o astfel de situație, deducerea considerată este prevăzută în suma cheltuielilor efective suportate. Cu toate acestea, în ansamblu cu alte deduceri fiscale sociale, nu poate depăși 120.000 de ruble în perioada fiscală. (paragraful 3, paragraful 2 al articolului 219 din Codul Fiscal). Pentru a obține o deducere de la angajator, contribuabilul trebuie să depună o declarație.

Documentele justificative

După cum sa menționat mai sus, un angajator poate oferi angajatului o deducere fiscală socială prevăzută la paragraful 4 al paragrafului 1 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții: dacă sumele contribuțiilor din contractul de pensie nestatală (asigurare de pensie voluntară) au fost deduse din plățile în favoarea salariatului și sunt listate în FNP. Prin urmare, angajatorul trebuie să aibă un contract de pensie nestatală (asigurare voluntară de pensie) sau o copie a acestuia, precum și următoarele documente:

cererea contribuabilului care conține o cerere de deducere și de transfer al contribuțiilor de pensie (de asigurare) din plățile în favoarea sa, în conformitate cu acordurile relevante;
ordine, decontare sau salarizare, confirmând faptul că nu au fost acordate contribuții;
chitanțele privind plata contribuțiilor, ordinele de plată pentru transferul acestora, extrasele bancare din contul curent, indicând transferul efectiv al contribuțiilor la FNP (organizația de asigurare). De asemenea, pot fi extrase din registrele atașate ordinelor de plată, indicând informațiile despre un anumit deponent și sumele contribuțiilor transferate în numele său în perioada fiscală relevantă (dacă contribuțiile sunt transferate de organizație pentru mai mulți angajați printr-un singur ordin de plată);
un extras din contul fiscal al contribuabilului. Declarația trebuie să conțină: F. I. O. a contribuabilului și valoarea contribuțiilor plătite în baza contractului relevant în timpul perioadei fiscale;
documente care atestă legătura dintre angajați și persoanele fizice în favoarea căruia se plătesc cotizații (asigurare) (căsătorie, naștere, moarte, invaliditate și certificat de adopție, decret privind numirea tutorelui);
copie a licenței fondului de pensii nestatale (organizație de asigurare). Acest document nu este necesar în cazurile în care trimiterea la detaliile licenței este cuprinsă în contractul de asigurare de pensii nestatale (asigurări de pensii facultative) încheiat de contribuabil cu FNP.

O listă provizorie a documentelor pe care un angajator trebuie să le aibă pentru a oferi în mod legal un angajat cu o deducere fiscală socială asupra cheltuielilor pentru plata contribuțiilor la APF este prezentată în scrisorile Ministerului de Finanțe al RF din 13 august 2010 nr. 03-04-06 / 7-176 și din 6 august 2010 Nr. 03 -04-06 / 7-168.

Dispoziția potrivit căreia angajatul este obligat să prezinte angajatorului și un certificat de la autoritatea fiscală cu privire la primirea (neîncasarea) deducerii fiscale sociale nu este inclus în Codul fiscal al RF. La urma urmei, autoritatea fiscală oferă contribuabilului deduceri de impozite sociale după încheierea perioadei fiscale la depunerea declarației, iar angajatorul - până la sfârșitul perioadei specificate. Acest lucru este menționat în Scrisoarea Departamentului Financiar din data de 13 august 2010 nr. 03-04-06 / 7-176.

Deducerea periodică

Agentul fiscal (angajator) calculează valoarea impozitului pe venitul personal pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale pentru sfârșitul fiecărei luni. El face acest lucru în raport cu toate veniturile care sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13% și sunt acumulate de contribuabil pentru perioada respectivă, care au fost deduse în lunile anterioare, pentru a compensa cuantumul impozitului pe venitul personal (articolul 226 din Codul Fiscal al RF). În cazul în care un angajator reține lunar contribuțiile de pensie (de asigurare) din plățile angajatului și le transferă către FNP (organizația de asigurări), atunci baza de impozitare trebuie redusă lunar cu valoarea deducerii sociale pentru prestații de pensie nestatale (asigurare de pensii facultative). Această caracteristică este menționată în scrisorile Ministerului de Finanțe din 06.08.10 nr. 03-04-06 / 7-168 și din 08.07.10 nr. 03-04-06 / 7142.

Adesea, pentru acordarea deducerii fiscale sociale prevăzută la paragraful 4 al paragrafului 1 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, angajații nu se aplică din prima lună a perioadei fiscale. În acest caz, deducerea trebuie furnizată începând cu luna în care contribuabilul a solicitat angajatorului să primească toate documentele justificative necesare (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 15 septembrie 2010 nr. 03-04-06 / 6-216).

Dimensiunea deducerii

În perioada fiscală, angajatorul are dreptul de a deduce cheltuielile pentru plata contribuțiilor de pensie (asigurare) în suma cheltuielilor efectiv efectuate pentru asigurarea de pensie nestatală (asigurare de pensii facultative), dar nu mai mult de 120.000 de ruble. pe an. Această valoare limită este determinată împreună cu sumele altor deduceri fiscale sociale specificate în subpunctul. 2 - 5 p. 1, art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Să presupunem că un contribuabil într-o perioadă fiscală a efectuat cheltuieli pentru formare, tratament, plata contribuțiilor în baza contractului pentru furnizarea de pensii nestatale. În plus, el a plătit contribuții conform contractului (acordurilor) pentru asigurarea de pensii facultative, precum și contribuții suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia de muncă, în conformitate cu Legea Federală din 30 aprilie 2008 Nr. 56-ФЗ. Într-o astfel de situație, contribuabilul alege tipurile de cheltuieli și în ce valori sunt luate în considerare în cadrul deducerii maxime a impozitelor sociale (120.000 ruble pentru perioada fiscală). Acest lucru este menționat în paragraful 3 al secțiunii 2 din art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Trebuie reținut faptul că, dacă în perioada fiscală valoarea cheltuielilor pentru plata contribuțiilor conform contractului cu APF (societatea de asigurare) atinge valoarea maximă (120.000 de ruble), atunci prestarea deducerii corespunzătoare de către angajator încetează.

Este necesar să se țină seama de faptul că toate tipurile de deduceri fiscale sociale, un angajator ca agent fiscal poate oferi angajatului doar o deducere a sumei reținute din plățile în favoarea salariatului specificat și contribuțiile plătite în perioada fiscală în temeiul contractului (contractelor) de asigurare de pensie nestatală.

copii ale contractelor cu FNM;
copia certificatului de căsătorie;
o cerere de prevedere în 2010 a unei deduceri fiscale sociale în cuantumul contribuțiilor la pensie plătite în cadrul a două contracte - 120.000 ruble.

În 2010, organizația deduce plățile în favoarea Pribitkov și plata contribuțiilor de pensii în fiecare lună, în valoare totală de 14.000 de ruble. (7000 ruble + 7000 ruble). Prin urmare, organizația reduce lunar baza de impozitare a venitului personal, calculată în raport cu Pribytkova, la o deducere fiscală socială pentru prestații de pensie nestatale în valoare de 14.000 de ruble.

În septembrie 2010, suma acestor cheltuieli a ajuns la 126.000 de ruble. (14 000 ruburi: luni x 9 luni). Aceasta înseamnă că în această lună, pentru ultima dată în perioada fiscală din 2010, organizația va acorda Pribitkov o deducere fiscală socială, dar nu 14.000 de ruble. o lună, ca și înainte, dar numai 8000 de ruble. (120.000 ruble - 14.000 ruble / lună, X 8 luni).

Să presupunem că un angajat a suportat cheltuieli pentru formare, servicii medicale, pentru plata primelor suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia de muncă și intenționează să obțină o deducere pentru acestea de la autoritatea fiscală. Apoi, într-o declarație către angajator cu privire la acordarea deducerii fiscale sociale în cuantumul contribuțiilor din contractul de pensie nestatală și (sau) în contractul de asigurare de pensii facultative, el poate specifica orice deducere care nu depășește 120.000 de ruble. pentru perioada fiscală. Clarificări similare sunt furnizate în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 15 septembrie 2010 nr. 03-04-06 / 6-212.

Cheltuielile lui Pribytkov privind plata contribuțiilor de pensie în cadrul contractelor de pensii nestatale în favoarea lor și a soților au depășit 45.000 de ruble. deja în aprilie 2010. În această lună, pentru ultima dată în perioada fiscală din 2010, organizația a furnizat angajatului o deducere fiscală socială. Suma deducerii este de 3000 de ruble. (45.000 ruble - 14.000 ruble / lună, X 3 luni). Și nu ca înainte - 14.000 de ruble. pe lună.

Valery Soloviev, Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

Un angajat poate influența pensia în mai multe moduri. De exemplu, el poate contribui în plus la fonduri pentru partea finanțată din pensia de muncă, pe lângă cele pe care angajatorul le reține din salariu și trimite la Fondul de pensii. El poate, de asemenea, să încheie un contract de pensie nestatal cu un fond de pensii privat sau o asigurare de pensie cu o organizație de asigurări. În plus, dacă aveți grijă de deducerea, puteți salva pe impozite - sumele de pensionare vor reduce veniturile impozitate prin impozitul pe venitul persoanelor.

Când pot obține o deducere la pensie?

Există două tipuri de deduceri de "pensii". Prima este o deducere a cuantumului contribuțiilor în cadrul contractelor încheiate în scopul formării capitalului de pensie. Un astfel de acord poate fi un contract de pensie voluntară (dacă a fost încheiat cu un fond nestatal) sau un contract de asigurare de pensie voluntară - ambele pot fi încheiate nu numai în favoarea lor, ci și în favoarea soțului, părinților și copiilor cu dizabilități și recepție). Al doilea este o deducere pentru suma contribuțiilor pe care contribuabilul le transferă în mod independent la partea finanțată din pensia de muncă.

Deducerile pentru sumele pe care contribuabilul le cheltuiește pentru formarea capitalului lor de pensie sunt sociale. Suma tuturor deducerilor sociale (educație, tratament și contribuții la "pensii") este limitată: contribuabilul nu va putea obține pentru ei peste 120 de mii de ruble. pe an, cu condiția ca acesta să nu aplice alte deduceri. Această restricție nu se aplică la fiecare categorie, ci la valoarea totală a cheltuielilor în toate cele patru categorii.

Dacă deducerea "pensie" din anul curent nu este utilizată pe deplin, atunci restul anului nu își va transfera soldul.

Deduziile pentru contribuțiile voluntare la pensie și asigurări

Despăgubirea "Pensie" poate fi furnizată atât de către autoritatea fiscală, cât și de către angajator, la cererea contribuabilului (această ocazie a apărut începând cu data de 1 ianuarie a anului curent, după efectuarea modificărilor corespunzătoare la Codul Fiscal). Bineînțeles, este mai ușor să o primești prin angajator - în primul rând, în ultimii ani, mulți cetățeni încheie contracte cu fonduri nestatale de pensii și organizații de asigurări, preferând să controleze și să investească economiile de pensii, de aceea contabili adesea se confruntă cu designul deducerilor "pensiilor" angajaților organizațiilor. În al doilea rând, atunci când se înregistrează o deducere prin intermediul unui agent fiscal (adică un angajator), sunt necesare mai puține documente justificative decât atunci când se aplică unui agent fiscal.

Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul intenționează să aplice deduceri sociale din diferite categorii pentru o perioadă - de exemplu, pentru contribuțiile la pensie și pentru plata pentru educația copilului - este mai ușor să contactați inspectoratul. Angajatorul nu poate oferi o parte din deduceri - de exemplu, o deducere pentru educație, o deducere pentru suma contribuțiilor făcute în favoarea rudelor contribuabilului sau pentru contribuțiile transferate independent, fără participarea organizației.

Inspectoratul calculează o deducere la sfârșitul anului în care au fost suportate cheltuielile de "pensie". Pentru a face acest lucru, persoanele trebuie să prezinte documente care să confirme aceste cheltuieli și o declarație fiscală. Nu este necesar să se depună o cerere de deducere, dar mai devreme, atunci când anexa la declarație era obligatorie, aceasta conținea lista documentelor justificative prezentate. Prin urmare, atunci când efectuați o deducere prin inspecție, este logic să faceți cel puțin o scrisoare de intenție în care vor fi enumerate toate documentele - acest lucru poate simplifica foarte mult comunicarea cu impozitul. Cu toate acestea, pregătirea unei astfel de scrisori nu este necesară, iar inspecției nu i se va refuza o deducere din cauza absenței sale, însă într-o situație de conflict poate dovedi corectitudinea contribuabilului. Ca documente de confirmare, este necesar să se prezinte un acord cu un fond de pensii sau o organizație de asigurări (în funcție de tipul contribuțiilor) și documentele de plată - chitanțe, cecuri, ordine de plată. În cazul în care contractul nu conține detalii privind fondul de pensii, este mai bine să anexați o copie a licenței sale. În plus, inspectoratul poate solicita un extras din contul de pensie înregistrat al contribuabilului. În Codul Fiscal nu există nici o indicație a obligației de ao supune, însă obținerea unui astfel de extras este mai ușor decât să dovedească dreptul la o deducere în instanță. Conjugarea cu persoanele pentru care contribuabilul a plătit contribuții, de asemenea, trebuie să confirme - un certificat de căsătorie, naștere și alte documente.

Angajatorul oferă o deducere până la sfârșitul anului în care au fost transferate contribuțiile și numai pe sumele transferate către fondurile respective. Având în vedere că angajatorul însuși refuză plata contribuției din salariul angajatului și îl transferă către fondul de pensii sau societatea de asigurări, nu are nevoie să furnizeze documente de plată pentru a confirma dreptul de deducere - este suficient un contract cu fondul sau asigurătorul. Reducerea poate fi aplicată chiar dacă angajatorul a transferat suma contribuției din contul său curent - unele organizații fac acest lucru prin acord cu angajatul - cu toate acestea, angajatul este obligat să ramburseze organizației cheltuielile suportate, în caz contrar deducerea nu va fi acordată.

În organizațiile mari, contabilii transferă de multe ori contribuții lunare pentru mai mulți angajați cu un singur ordin de plată, reținând suma solicitată direct din salariul fiecărui angajat. În acest caz, pentru a primi deducerea, va fi necesar să se extragă din registru informații cu privire la persoanele pentru care s-au plătit cotizațiile și la valoarea contribuțiilor (acest registru trebuie păstrat în departamentul contabil al organizației).

O altă caracteristică specifică a impozitării contribuțiilor la pensie și a asigurărilor este necesitatea recuperării sumei acceptate pentru deducere în cazul în care contractul cu fondul de pensii (sau organizația de asigurare) este reziliat sau perioada pentru care este încheiată este redusă. Cu toate acestea, această cerință nu se aplică cazurilor de reziliere a contractului din motive care nu țin de controlul părților sau transferul de fonduri către un alt fond de pensii nestatale. Este adevărat că contribuabilul nu trebuie să plătească nimic - asigurătorii sau fondul de pensii o vor face pentru el, care în acest caz acționează ca agenți fiscali.

Caracteristicile impozitării contribuțiilor voluntare la partea finanțată din pensie

Contribuțiile suplimentare la partea finanțată din pensia de muncă pot fi efectuate atât de către persoană, cât și de către angajatorul său. Și acesta din urmă poate plăti astfel de contribuții nu numai din salariul angajatului, ci și din propria cheltuială. În plus, există un program federal care stimulează participarea cetățenilor la formarea independentă a părții finanțate din pensie: pentru o sumă plătită de o persoană peste 2000 de ruble. pe an de la buget vor fi alocate aceeași sumă (până la 12 mii de ruble pe an pentru fiecare participant al programului). Contribuțiile suplimentare efectuate în detrimentul angajatorului sau în detrimentul bugetului de stat în valoare de până la 12 mii pe an nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Sumele pe care individul le transferă pot fi excluse din baza de impozitare dacă contribuabilul emite o deducere socială.

Deducerea este prevăzută în suma contribuțiilor suplimentare pe care contribuabilul le-a plătit efectiv (ținând cont de limita totală pentru deduceri sociale de 120 mii ruble). Fondurile care sunt trimise părții finanțate din pensia de muncă de către angajatorul contribuabilului și de stat (sub formă de cofinanțare) nu sunt luate în considerare.

Puteți obține o deducere la sfârșitul anului în care costurile de plată a primelor de asigurare suplimentare sunt suportate prin depunerea unei declarații și a documentelor justificative către inspectorat. Aceste documente includ, în primul rând, cecuri, chitanțe, declarații bancare etc. În plus, în cazul în care contribuțiile au fost reținute la cererea angajatului din salariu și au fost enumerate de contabilul societății, trebuie anexat la declarație un certificat de agent fiscal al sumelor transferate. Forma unui astfel de certificat este aprobată prin Ordinul Serviciului Federației Federale a Federației Rusă din 02.12.2008 N MM-3-3 / [protejat prin e-mail] Nu este necesar să depuneți o cerere de deducere, dar, la fel ca și în cazul deducerilor pentru asigurarea de pensionare voluntară, este oportună formularea unei scrisori de intenție și lista documentelor prezentate.

Legea federală din 30.04.2008 N 56-ФЗ "Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia forței de muncă și sprijinul de stat pentru formarea economiilor de pensii"

Andrew

Bună ziua Ce este un document care confirmă plata contribuțiilor la pensie la momentul livrării la biroul fiscal în baza unui contract de pensie încheiat cu o FNM, dacă aceste plăți sunt efectuate de mine de către angajator?

Efectele reziduale ale reformelor au scos la iveală un aspect precum partea finanțată din pensie. În funcție de dimensiunea sa, viitorii pensionari vor calcula valoarea beneficiilor acumulate la atingerea unei anumite vârste. Acum, întreaga populație activă are posibilitatea de a-și crește pensiile viitoare prin contribuții voluntare. Unii oameni profită de această oportunitate, dar nu toată lumea știe dacă se bazează pe social (HB).

Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă vrei să știi cum puteți rezolva problema dvs. - contactați formularul de consultant online din partea dreaptă.

Sau sunați-ne număr:

8,804 333 71 85 (Apel gratuit)
Este rapid și gratuit!

Există o deducere fiscală asupra părții finanțate din pensie

Acest tip de cheltuieli intră sub incidența posibilității de a obține o deducere din categoria socială. Întregul grup de deduceri de această natură are o anumită limită anuală pentru calcul. Maximul este actualizat în fiecare an și este de 120 mii ruble. Aceasta nu este suma de restituire, ci suma fondurilor pentru calcularea deducerii.

Atunci când se utilizează întreaga limită anuală, o scadență de 15.600 de ruble se datorează unei rate de 13%. În cazul în care suma nu a atins un maxim, atunci nu este transferată la următoarea perioadă fiscală, iar calculul deducerii fiscale are loc în funcție de cheltuielile suportate. În același timp, depășirea limitei de 120.000 nu face posibilă obținerea unei deduceri mai mari de 15.500 de ruble.

Exemple de calcule:

37.000 * 13% = 4810 ruble
120.000 * 13% = 15600 de ruble
134.000 * 13% = 15600 de ruble.

În același timp, nu numai cetățenii, ci și locuitorii care locuiesc în țară mai mult de 183 de zile pe an, pot primi o deducere de această natură. Merită să știm că, chiar dacă s-a atins limita maximă, dar venitul oficial impozabil într-un anumit an calendaristic nu a fost anunțat, deducerea nu era datorată în această perioadă fiscală.

În același timp, dreptul la un HB este reținut timp de 3 ani, dacă solicitantul nu știa despre această posibilitate, dar în anul în care are loc dreptul de deducere, persoana trebuie să aibă venituri impozabile. Nerezidenții țării nu au posibilitatea de a beneficia de prestații sociale.

De asemenea, acest tip de deducere nu este permis pentru pensionarii care nu lucrează, deși persoanele care continuă să lucreze pot beneficia de o restituire. Pentru pensionarii care lucrează, există, de asemenea, o limită fixă, care implică însumarea costurilor de tratament și a altor costuri sociale.

Deducție socială pentru cheltuielile cu partea finanțată din pensia de muncă - subiectul videoclipului de mai jos:

Cum se obține acest HB

Numai depunerea inițială a documentelor pentru deducerea fiscală poate prezenta dificultăți. Dificultățile nu sunt legate de procesul în sine, ci de nuanțele în pregătirea documentației necesare. Pentru persoanele fără experiență, lista lor poate părea mare și incomprehensibilă, dar după prima depunere a lucrărilor pentru deducere, repetarea nu va provoca dificultăți.

Autorități responsabile

Întregul ansamblu de documente este înaintat biroului fiscal din locul înregistrării solicitantului.

Acest lucru se poate face în termen de trei ani de la data dreptului de a beneficia de o deducere fiscală.
Există și oa doua modalitate de a depune o cerere - nu este relevantă pentru toate persoanele care și-au majorat partea finanțată din pensie. Aceasta este returnarea impozitului pe venitul personal prin angajator. Această metodă poate fi utilizată de persoanele care au depus o cerere la departamentul contabil pentru transferul fondurilor din salarii către partea finanțată din pensie. Chiar și acum se formează posibilitatea de a furniza documente online utilizând site-ul web al serviciilor publice.

Lista documentelor

Pentru deducere, trebuie să furnizați următoarele documente:

Cerere pentru NV.
Copie a contractului cu.
Copia pașaportului și a TIN.
Extras din contul de pensii nominale.
Documentele de plată (chitanțe, facturi, cecuri).

Când solicitați personal taxa pentru cei care alimentează partea finanțată prin angajator, este necesar un alt document. Acesta este un substitut pentru documentele de plată - acesta este un certificat de la locul de muncă cu privire la suma de fonduri reținute pentru contribuții.

Cum puteți obține o deducere socială pentru cheltuielile din partea finanțată din pensia de muncă, spuneți videoclipul de mai jos:

Procedura și calendarul de primire

După depunerea unei cereri de deducere a părții finanțate din pensie și a tuturor documentelor necesare, fondurile sunt restituite în contul personal. Termenul maxim este prevăzut de lege - taxa trebuie să revizuiască documentele depuse în termen de 3 luni. Aceasta este cea mai lungă etapă a procedurii de obținere a HB. În total, există 3 etape:

Pregătirea documentelor.
Depunerea unei cereri fiscale.
Se așteaptă deducerea transferului.

O atenție deosebită trebuie acordată pregătirii adecvate a documentelor și respectării termenelor limită. În caz contrar, procesul de obținere a deducerii este simplu și nu provoacă nici o dificultate în re-depunere.

Cetățeanul Alikin N.P. în 2015 a completat partea finanțată a pensiei cu 100 de mii de ruble. Apoi nu știa că are dreptul de a reveni la 13% din această sumă (13 mii de ruble). În 2017, el a făcut o contribuție de 120.000 de ruble și a aflat că ar putea primi o deducere fiscală. În 2018, el trebuie să prezinte un pachet de documente pentru 2015, iar pentru 2017 să plătească impozitul pentru ambele perioade. La calcularea limitelor anuale nu se va rezuma - dreptul de deducere a luat naștere în diferite perioade fiscale. Alikin va primi 13 000 de euro pentru 2015 și 15 600 de ruble pentru anul 2017.