Rata de impozitare a impozitului pe teren în anul. Care sunt acțiunile autorităților fiscale în caz de neplată? Principiul diferențierii și al stabilirii

Această taxă este o taxă locală, adică este guvernată de regulamentele subiecților federației.

Dar principalele prevederi referitoare la plata, calcularea și furnizarea de beneficii sunt prezentate în articole.

Temei juridic

Plata pentru utilizarea și proprietatea asupra terenurilor a fost întotdeauna taxată. Valoarea plății depinde de categoria terenurilor - și anume, scopul acestora și prezența sau absența beneficiilor de la proprietar.

Beneficiile pentru proprietarii de terenuri există la fel de mult ca și plățile pentru terenuri. Beneficiarii federali sunt stabiliți în Codul Fiscal al Federației Ruse, dar subiecții federației pot adăuga categoriile lor pe această listă.

Subiecții federației au dreptul să emită propriile acte normative și legislative, care vor reglementa procedura și termenele pentru plata impozitului pe teren pentru persoane fizice.

Dar prevederile acestor legi nu pot merge "în contradicție" cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Elemente principale

Fiecare taxă are elemente. Impozitul pe teren nu este o excepție. Elementele impozitului funciar sunt:

1. Obiectul impunerii este un fapt, a cărui prezență obligă la plata impozitului. În acest caz - prezența teren de teren.
2. Baza fiscală - caracteristicile costului obiectului. În acest caz, valoarea cadastrală.
3. Perioada fiscală.
4. Rata impozitului.
5. Ordine de calcul.
6. Procedura și termenii de plată.
7. Reduceri fiscale.

Baza fiscală

Baza fiscală pentru impozitul funciar este valoarea cadastrală a unui teren. Pentru a determina acest lucru valoarea cadastrală  fiecare subiect al federației trebuie să efectueze o evaluare cadastrală de stat a terenului.

Pentru a calcula taxa baza fiscală  se ia la data de 1 ianuarie a acelui an, pentru care este necesar să se plătească impozitul. Aceasta este, pentru a calcula impozitul pentru 2014, este necesar să se ia valoarea cadastrală a terenului de la 01/01/2014.

Fiecare subiect al federației trebuie să publice informații despre evaluarea cadastrală în general.

Fiecare proprietar poate afla valoarea cadastrală a terenului său pe site-ul oficial al Registrului Federal al Statisticilor de Stat, pe site-ul oficial al subiectului federației și pe site-ul Serviciului Federației Federale pe regiuni.

Cine plătește

Impozitul pe teren se plătește de către toți cetățenii care dețin terenuri și nu sunt beneficiari. În plus, terenul trebuie să facă obiectul impozitării.

O persoană poate deține un site nu numai cu dreptul de proprietate, ci și:

• utilizarea permanentă;
• durata de viață.

Este necesar să se plătească impozitul pe teren din momentul înregistrării drepturilor de stat.

obiecte

Obiectele impozitului funciar sunt terenuri care se află în municipalități, precum și orașe de importanță federală:

• Moscova;
• Sankt-Petersburg.

  Municipalitățile includ:

• Districte urbane;
• Ariile inter-decontare;
• Decontare.

Ce terenuri nu sunt supuse impozitării

Statul prevede categorii de "preferențiale" de teren, care dețin proprietarul care nu plătește taxa pe teren.

Potrivit, astfel de terenuri includ:

1. Site-uri care sunt complet retrase sau restricționate în aceasta, în conformitate cu regulamentele subiecților federației.
2. Loturi de fonduri forestiere și de apă.

Persoanele fizice, spre deosebire de persoanele juridice, nu calculează în mod independent impozitul. Ei plătesc suma necesară în conformitate cu avizul de impunere, pe care autoritățile fiscale îl pregătesc și îl trimit proprietarilor.

tarife

Persoanele fizice dobândesc terenuri pentru ele însele, de regulă, pentru agricultura auxiliară, precum și pentru grădinărit și horticultură.

Dacă terenul deținut de proprietar aparține unei categorii diferite, rata de impozitare va fi de 1,5%, cu excepția terenurilor de locuințe și infrastructură inginerească.

Dar nu există astfel de terenuri deținute de particulari.

Video: impozitul pe teren pentru persoane fizice

beneficii

Statul oferă beneficii pentru plata impozitului funciar anumitor categorii de cetățeni.

Numai popoarele din Nordul îndepărtat și acele teritorii care sunt egale cu acesta sunt scutite în totalitate de la plata acestei taxe.

Acest lucru se aplică numai acelor terenuri care sunt folosite de aceste națiuni mici pentru a păstra cultura și viața poporului lor.

Adică, valoarea cadastrală a terenului este redusă cu o anumită sumă, care nu este impozabilă. Astfel, suma impozitului plătit va fi mai mică.

Se oferă avantajul de 10 000 de ruble:

• eroii din URSS, Rusia și toți cavalerii din Ordinul Gloriei;
• persoanele cu dizabilități din primul grup și copiii cu dizabilități;
• invalizi ai celui de-al doilea grup, dacă a fost stabilit înainte de 01.01.2004;
• "Victimele de la Cernobîl" și alți cetățeni care au fost lichidatori sau au suferit ca urmare a dezastrelor provocate de om;
• persoanele expuse radiațiilor și dotării nucleare și, ca urmare, și-au pierdut sănătatea.

Concesiunea are un caracter declarativ, adică un cetățean care are dreptul la o concesiune trebuie să scrie autorității fiscale și să-și confirme concesiunea cu un document.

calcul

Calcularea impozitelor și calcularea sumei acestora, pe care trebuie să le plătească persoanele fizice, sunt efectuate de autoritățile fiscale pe baza datelor privind valoarea cadastrală, a cotei de impozitare și a beneficiilor fiscale disponibile contribuabilului.

În primul rând, este necesar să se afle dacă contribuabilul este beneficiar. Lista beneficiarilor federali nu este mare, dar subiecții federației au dreptul să o extindă.

De exemplu, pentru a stabili prestațiile pentru pensionari cu privire la impozitul pe teren pentru persoane fizice.

Dacă contribuabilul nu este scutit de plata taxei, în al doilea rând, trebuie să aflați dacă este stabilită valoarea cadastrală, adică baza de impozitare a parcelei.

Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere scrisă Oficiului de la Rosreestra la locul de înregistrare a site-ului. Este necesar să se precizeze că valoarea cadastrală este necesară la data de 1 ianuarie a anului curent.

Apoi, trebuie să verificați corectitudinea ratei de impozitare. În fiecare subiect, se pot aplica rate mai puțin diferite decât cele stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Puteți afla exact tarifele de pe site-ul Serviciului Federal Federal pentru subiectul dvs.

Ultimul este calculul valorii impozitului datorat. Acesta este rezultatul valorii cadastrale și a ratei de impozitare.

De exemplu, cetățeanul R. deține un site de grădinărit pe teritoriul New Moscova, el nu are privilegii. La data de 01.01.2014 valoarea cadastrală a parcelei era egală cu 685.256 ruble.

Conform ratei impozitului pe teren va fi egală cu 0,025% din valoarea cadastrală.

Cetățeanul R. trebuie să plătească un impozit în 2014 în valoare de 685.256 * 0.025% = 171.3 ruble.

CSC

Pentru ca taxa achitată să "meargă în direcția corectă", este necesar să se indice codul de clasificare bugetară - BCC pe documentul de plată.

Deoarece, de regulă, persoanele dețin terenuri pentru agricultură, grădinărit și horticultură, care sunt impozitate la o rată de 0,3%, atunci CSC pentru astfel de plăți va fi după cum urmează.

Mai multe detalii se pot vedea în tabel:

Dacă există o datorie

Dacă contribuabilul are un impozit pe teren sau nu, puteți găsi în contul dvs. pe site-ul web al Serviciului Federal Federal al Federației Ruse. În cazul în care datoria este încă dezvăluită, aceasta trebuie plătită cât mai curând posibil.

Dacă contribuabilul este încrezător că nu poate exista o datorie. El trebuie să realizeze o reconciliere cu autoritățile fiscale.

Pentru a face acest lucru, trebuie să le furnizați copii și originale ale tuturor documentelor de plată. După reconciliere, în special în favoarea contribuabilului, este recomandabil să se întocmească un act care va fi semnat de inspectorul care a condus reconcilierea și de contribuabil.

Aceasta se face pentru a proteja contribuabilul de litigii. În cazul în care contribuabilul nu rambursează datoria pentru o perioadă lungă de timp, atunci autoritățile fiscale au dreptul să perceapă dobânzi pentru aceasta.

Valoarea dobânzii este egală cu 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere a plății. Amânarea începe din ziua următoare, după data stabilită de lege pentru plata impozitului funciar.

Administrațiile locale ale subiecților federației au dreptul să nu calculeze penalitățile pentru plata cu întârziere a impozitului funciar pentru persoane fizice.

Întrebări frecvente

Contribuabilii au adesea întrebări legate de calcularea, plata și acordarea de beneficii fiscale funciare.

Cum de a reduce impozitul pe teren?

Pentru a reduce impozitul pe teren este doar o modalitate - de a reduce valoarea cadastrală a site-ului.

Există două modalități legale de a reduce valoarea cadastrală a unui teren:

1. Cel mai rapid și mai fiabil. Trebuie să contactați o companie independentă de evaluare profesională, care are autoritatea de a-și fundamenta poziția și costul terenurilor pe care le-au stabilit în fața autorităților de stat.
2. Destul de lung. Puteți scrie o declarație în inspecție fiscală  pentru a reduce valoarea cadastrală sau pentru a depune o cerere. Această procedură durează aproximativ 4 luni. În plus, va fi necesar să se furnizeze dovezi solide despre o valoare cadastrală excesivă.

Dar, în primul rând, merită să verificați prezența sau absența unui privilegiu de la proprietar. Lista beneficiarilor federali nu este foarte mare, dar autoritățile locale au dreptul să "adauge" beneficii anumitor categorii de cetățeni.

Care sunt acțiunile autorităților fiscale în caz de neplată?

În cazul în care contribuabilul nu respectă termenul limită de plată a taxei, autoritățile fiscale îl trimit prin poștă pentru plata taxei. Acesta este un fel de "memento" pentru contribuabil.

Acest anunț scris indică valoarea impozitului plătit, dobânda acumulată și data scadenței.

Dacă contribuabilul ignoră notificarea scrisă, atunci autoritățile fiscale au dreptul să se adreseze instanței pentru a recupera datoriile de la contribuabil.

Autoritățile fiscale pot solicita plata impozitului numai în ultimii 3 ani, deoarece aceeași perioadă de prescripție se aplică și în cazul neplății impozitului ca în alte cazuri civile generale.

Există un impozit pe teren pentru clădirile de apartamente?

Terenul sub clădirea apartamentului este proprietatea comună a tuturor proprietarilor de apartamente din această casă.

Fiecare proprietar deține o "restantă" de teren sub casă, a cărei suprafață depinde de zona apartamentului din această casă.

În consecință, cu cât suprafața apartamentului este mai mare, cu atât are mai mult teren.

Codul Fiscal RF impune obligația de a plăti impozitul pe teren pentru proprietarii de terenuri, adică pentru fiecare proprietar de apartament într-o clădire de apartamente. Cu cât suprafața apartamentului este mai mare, cu atât este mai mare impozitul pe teren.

Plata impozitului de către persoane fizice este la fel de importantă ca plata impozitului funciar de către persoanele juridice.

Răspunderea pentru neplata impozitului asupra persoanelor fizice este aceeași ca și pentru persoana juridică - 20% din suma neachitată, dacă neplata a fost rezultatul unui act neintenționat.

Taxa funciară a început să funcționeze din 2004 după intrarea în vigoare a Legii federale "privind modificările părții a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse ..." din 29.11.2004, nr. 141-ФЗ. Acesta este un impozit local, este plătit la bugetul municipalității la locul obiectului supus impozitării.

Autoritățile locale au dreptul să stabilească mărimea unei astfel de taxe, ghidată de normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Termenele limită, procedura de plată, beneficiile sunt, de asemenea, determinate pe teren. Despre taxa pe teren va explica mai detaliat în materialul nostru.

Cine ar trebui să plătească impozit

Conform cerințelor legale, această taxă trebuie plătită de proprietari, de utilizatori permanenți (perpetuu) și de moștenitori pe tot parcursul vieții pentru site-urile care sunt supuse impozitării.

Impozitele nu sunt percepute pentru alocările de urgență închiriate sau donate.

Obiectul impozitării

Obiectele de impozitare sunt parcelele situate pe teritoriul orașelor de importanță federală: Moscova, Sankt-Petersburg, Sevastopol, precum și diverse municipalități, care includ:

• districtele urbane;
• teritorii inter-decontare (care fac parte din cartierul municipal, dar nu sunt incluse în numărul de teritorii ale așezărilor urbane și rurale);
• așezări.

Statul prevede grupuri "preferențiale" de terenuri ale căror proprietari sunt scutiți de plata impozitului. În conformitate cu paragraful 2 al art. 389 din Codul fiscal, acestea includ următoarele domenii:

• complet retrase sau restricționate în circulație;
• fonduri forestiere și de apă.

Pauze fiscale

Pentru anumite grupuri de plătitori de impozite funciare, sunt furnizate o serie de beneficii. Vom spune despre ele în detaliu.

federal

• Eroii din URSS, Rusia;
• titularii Ordinului de Glorie;
• copii cu dizabilități, 1 sau 2 grupuri de invalizi, dacă au fost finalizate înainte de 1 ianuarie 2004;
• participanții la testele nucleare care au primit boală de radiații sau dizabilități din cauza acestui fapt;
• invalizi și veterani ai ostilităților;
• lichidatorii accidentului de la CNE Cernobîl, asociația de producție "Mayak", participanții la testele nucleare de pe site-ul de testare Semipalatinsk și persoane egale cu acestea;
• popoarele indigene din Siberia, Orientul Îndepărtat și Orientul Îndepărtat al Rusiei sunt pe deplin scutite de impozitul funciar, cu condiția ca teritoriile lor să fie folosite pentru pescuit, afaceri, păstrând stilul de viață tradițional.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare este redusă cu suma de 10.000 de ruble pe plătitor care deține un teren. Astfel, aceste grupuri de cetățeni pot deduce 10.000 de ruble din valoarea cadastrală a alocării lor. Rezultatul rezultat este înmulțit cu cota de impozitare, suma totală trebuie plătită la bugetul local. Dacă valoarea cadastrală este de 10 000 de ruble. sau mai puțin, nu trebuie să plătiți taxe.

regional

Autoritățile locale stabilesc valoarea beneficiilor și grupurile de persoane care au dreptul să le primească. În general, se acordă preferințe:

• familii mari;
• pensionari și pensionari militari;
• veterani de muncă;
• au dezactivat 3 grupuri.

Pentru familiile cu 3 sau mai mulți copii, scutirea federală de impozitul pe teren nu este prevăzută. Totul depinde de autoritățile municipale. Pentru a afla dacă beneficiile sunt în zona dvs., trebuie să contactați cel mai apropiat birou fiscal și să clarificați informațiile cu un specialist. Dacă există un beneficiu, trebuie să scrieți o declarație și să atașați copii ale documentelor necesare.

Ajutorul pentru pensionari prin legea federală nu este, de asemenea, stabilit. totuși autorităților de stat  nu interzic municipalitățile să facă pauze fiscale pentru persoanele în vârstă. Prin urmare, prezența sau absența unei reduceri va depinde numai de teritoriul în care se află terenul.

Pensionarii militari nu sunt, de asemenea, incluși în lista federală a scutirilor de impozit pe teren. Prin urmare, disponibilitatea unei astfel de scutiri fiscale este determinată individual de autoritățile fiecărei municipalități.

Veteranii sunt obligați să plătească taxa pe teren în general. Aplicarea beneficiilor este decisă la nivel municipal.

Pentru a afla dacă aveți vreun fel de concesiune pentru plata impozitului pe teren, trebuie mai întâi să solicitați sfatul autorităților competente în locul site-ului.

Procedura de calcul și de plată a taxei

Dobândirea și calcularea cuantumului impozitului pe care o persoană este obligată să o plătească se face de către autoritățile fiscale pe baza informațiilor privind valoarea cadastrală, rata de impozitare și beneficiile pe care le are contribuabilul.

Procedura de calcul se bazează pe următorul algoritm:

1. se pare că acest cetățean este în categoria beneficiarilor;
2. verifică dacă valoarea cadastrală a terenului este stabilită (baza de impozitare). Pentru aceasta, muncitorii inspectoratului trimit o cerere scrisă la Oficiul Serviciului Federal de Înregistrare la locul de înregistrare a site-ului. Este obligatoriu să se precizeze că informațiile privind valoarea cadastrală ar trebui să fie relevante începând cu data de 1 ianuarie a anului de referință;
3. verifică corectitudinea ratei de impozitare. În fiecare regiune a țării se pot aplica cote, oarecum diferite de cele stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse;
4. se fac calculele necesare.

După aceasta, taxa funciară este considerată a fi evaluată, despre care se transmite o notificare scrisă plătitorului sub forma unui anunț. Acest document conține suma impozitului și a informațiilor pe baza cărora a fost calculată (articolele 396, 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• numărul cadastral al terenului;
• alocarea locației;
• valoarea cadastrală;
• perioada pentru care se percepe impozitul;
• cota de impozitare;
• informații despre beneficii (dacă sunt disponibile).

Calcularea impozitului pe teren pentru persoanele fizice

Suma impozitului este ușor de calculat. Acesta este rezultatul valorii cadastrale cu coeficientul ratei de impozitare.

De exemplu, tu, ca persoană, ai o grădină pe teritoriul Moscovei, nu ai niciun privilegiu. Pe data de 01.01.2016, valoarea cadastrală a terenului a fost de 685.256 ruble. Conform paragrafelor. 1 p. 1 Art. 2 din Legea Moscovei "privind impozitul pe teren" din data de 24 noiembrie 2004 nr. 74, rata este de 0,025% din valoarea cadastrală. Astfel, în 2017 va trebui să plătiți impozit în valoare de 171,3 ruble (685,256 * 0,025%).

Termen de plată

În toate regiunile din Rusia, începând din 2016, a fost stabilit un singur termen pentru plata impozitului funciar - nu mai târziu de 1 decembrie. În cazul întârzierii cuantumului arieratelor, se percepe o pedeapsă egală cu o treime din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi.

Autoritatea fiscală poate notifica angajatorului debitorului existența unei datorii a unei persoane de a plăti impozitul pe teren și de a solicita recuperarea datoriilor din salariu. În plus, debitorului i se poate interzice să părăsească țara.

Dacă notificarea nu a venit

În 2017, anunțurile fiscale sunt trimise cetățenilor din Federația Rusă din aprilie până în octombrie.

Dacă găsiți informații incorecte în notificarea dvs., trebuie să scrieți o declarație autorității fiscale (formularul de cerere este în plicul cu anunț). Dupa verificarea informatiei va fi efectuata recalcularea si veti trimite o notificare noua.

Mulți proprietari de teren consideră în mod eronat că, dacă nu primesc o notificare din taxă, atunci nu va trebui să plătiți nimic. Nu este. C 01.01.2015 an în Codul Fiscal al Federației Ruse a introdus o inovație, conform căreia contribuabilii în caz de neachitare anunțuri fiscale  trebuie să raporteze personal despre disponibilitatea bunurilor imobile și a vehiculelor.

Mesajul cu copiile atașate ale documentelor de titlu trebuie să fie prezentat biroului fiscal o dată înainte de data de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă site-ul a fost achiziționat în 2016 și nu au existat notificări în acest sens, este necesar să se furnizeze informații autorităților fiscale până la data de 31 decembrie 2017.

În cazul în care un cetățean informează în mod independent despre disponibilitatea bunurilor imobile pe care nu se percepe nici o taxă, calculul se va face numai pentru anul în care a fost depus mesajul. Cu toate acestea, această condiție este relevantă numai dacă nu există informații despre acest obiect în registrele fiscale înainte.

Dacă notificarea nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului este incorectă sau scrisoarea este pierdută prin poștă), calculul va fi făcut așa cum ar trebui.

Dacă un cetățean nu raportează asupra proprietății sale, el va fi urmărit penal în temeiul alineatului (3) al art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse și a aplicat o amendă de 20% din impozitul neplătit.

Pentru a rezolva problema acum

consultație gratuită:

VKontakte

Dacă nu știi ce este un pariu - tu.

Ratele specifice de impozitare a terenurilor

Loturile de teren (amintiri) aparțin diferitelor categorii de terenuri și îndeplinesc diferite funcții, care sunt definite ca un scop. Pe această bază se stabilește valoarea cadastrală specifică a terenului. În plus, proprietățile terenurilor și utilizarea lor permisă afectează rata de impozitare stabilită, care este reglementată de articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Ca regulă persoane fizice  utilizați parcele dintre:

• terenuri de așezări (pentru construcția de locuințe individuale);
• teren agricol (pentru ferme private).

Persoane juridice  Bucurați-vă de teren:

1. pentru industrie și producție;
2. dezvoltarea urbană, inclusiv - districtele de cumpărături;
3. ca teritoriu adiacent biroului.

În acest caz, rata impozitului pe teren poate crește drastic - până la 1,5% din valoarea cadastrală.

În cazul în care antreprenorul sau compania este angajată în afaceri agricoleatunci rata impozitului va fi egală cu cea stabilită în regiune pentru acest tip de teren, care nu va depăși 0, 3%. În timpul construcției de clădiri rezidențiale, ratele pot crește la discreția administrației orașului.

Există o listă conform căreia (articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atât fizice cât și persoane juridice  . În consecință, tarifele stabilite nu joacă un rol în raport cu memoria care le aparține.

Pentru terenul neutilizat

Unele terenuri nu sunt folosite. Imputarea cu privire la cota lor de impozitare depinde de motivul pentru care nu a fost utilizat matricea sau parcela:

1. În ceea ce privește terenurile retrase din circulație prin ordin federal sau municipal, cota de impozitare nu este stabilită până la introducerea în circulație.
2. Dacă situl este orfan - rata este stabilită în același volum ca și pentru siturile adiacente din trimestrul cadastral corespunzător. Taxele neachitate vor fi percepute numai atunci când parcela devine proprietatea municipalității. În cazul în care un moștenitor sau o altă persoană își declară drepturile de proprietate imobiliară, va trebui să țină seama de cota de impozitare stabilită.

Pentru neutilizarea memoriei, rata nu poate scădeaAdministrația are dreptul de a anula plata impozitului în cazul în care sarcina de răspundere fiscală revine acesteia.

Cu toate acestea, în cazul în care un utilizator de teren necinstit utilizează o memorie, dar încalcă dispoziția cu privire la scopul terenului agricol sau destinat construcției de locuințe individuale, decizia organului administrativ, printre alte sancțiuni, poate fi aplicată pentru creșterea ratei de impozitare.

Se poate ridica la 1,5% - la fel ca matricile care nu se încadrează în această categorie.

Principiul diferențierii și al stabilirii

Ratele impozitului pe terenuri sunt diferențiate în funcție de aceiași parametri care stabilesc valoarea cadastrală a memoriei.

Pentru terenuri pentru construcția de locuințe individuale  Rata specifică a impozitului pe teren este stabilită la 0,05%, în momentul în care suprafețele suburbane abandonate au fost alocate pentru construcții, în locuri greu accesibile, fără perspectiva comunicării tehnologice. În consecință, valoarea cadastrală a acestora va fi de asemenea evaluată destul de scăzută.

Dacă în 5 ani cetățenii vor construi o așezare de cabană de elită, cu o infrastructură dezvoltată, au realizat obiecte liniare - valoarea cadastrală și rata de impozitare vor crește semnificativ și pot ajunge la 0,3%.

În plus față de așezări teren și matrice de scop agricol, restul categoriilor permit o creștere a ratei de până la 1,5%. Dar acest lucru nu înseamnă că ar trebui să fie mai mare decât pentru rezidenții de vară sau pentru cei care trăiesc în sectorul privat. În acest caz, este permisă o gamă mai largă de opțiuni de pariere.

Instrucțiuni pas cu pas pentru determinarea ratei impozitului pe teren

În primul rând, definim cine stabilește cotele de impozitare a terenurilor.

Suma specificată a impozitelor aplicate unităților este stabilită în conformitate cu prevederile legislației, bazată pe Legea federală, care a intrat în vigoare la data de 6 octombrie 2003, nr. 131-ФЗ. Legea declară că raționalizarea ratelor este în competența administrațiilor locale. Acest lucru este determinat de faptul că impozitul pe memorie vine la bugetul local și este distribuit la discreția organelor executive ale administrației locale.

Rata de impozitare este stabilită în proporții egale pentru terenurile fermelor private și construcția de locuințe individuale, în aceeași localitate, este inacceptabil să o schimbi. În afara așezării, permite scăderea, în anumite condiții, a proprietăților sale utile.

Fiecare contribuabil are dreptul de a afla corectitudinea ratei de impozitare și de a înainta o creanță proporțională în cazul unei încălcări ilegale a reglementărilor. Puteți afla rata de impozitare în mai multe moduri:

• în timpul unei vizite personale la departamentul funciar al administrației locale;
• pe site-ul oficial al filialei Serviciului Federației Federale;
• din notificarea trimisă pentru plata impozitului funciar.

Aflându-și mărimea, ar trebui să setați categoria de memorie. De asemenea, este permis să aflăm în mai multe moduri:

• obținerea unui extras corespunzător de la Rosreestr;
• pe site-ul oficial al companiei Rosreestr;
• din pașaportul cadastral sau certificatul de proprietate.

De exempluÎncărcătorul pentru cabană este impozitat la 0,1%. Acesta este un procent relativ scăzut pentru terenurile agricole. Sau memoria pentru construirea unei case rezidențiale private este supusă la 0,3%. Aceasta este rata maximă admisibilă pentru acest tip de parcele. Dacă o chitanță a fost primită de un vecin în zona în care sa calculat impozitul, ținând cont de rata de 0,6%, atunci sunt posibile următoarele motive:

• eroare tehnică produsă în biroul Serviciului Federației Federale;
• eroare cadastrală;
• suma licitată este dublată.

Dublarea cazurilor rata dobânzii   se aplică persoanelor fizice, cu condiția ca structura capitalului ridicată pe site să nu fie înregistrată în conturi timp de 10 ani de la data primirii memoriei.

Pentru persoanele juridicereprezentând interesele dezvoltatorului, acestea fiind imputate de la începutul înregistrării sitului pentru construcție în proprietate până la sfârșitul construcției. În cazul în care construcția este înghețată, cota de impozitare permite o colectare de patru ori la expirarea finalizării construcției și punerea în funcțiune a casei.

Ratele fiscale  determinarea cotei contribuțiilor financiare pentru utilizarea memoriei. Acestea sunt ghidate de proporționalitatea extragerii beneficiilor planificate ale proprietarului.

Am înțeles deja că aveți o problemă specială.

Sunați, vom rezolva:

VKontakte

Vedeți inexactități, informații incomplete sau incorecte? Știi cum să faci un articol mai bun?

Doriți să vă propuneți să publicați fotografii pe această temă?

Vă rugăm să ne ajutați să facem site-ul mai bun!  Lăsați un mesaj și contactele dvs. în comentarii - vă vom contacta și împreună vom face publicația mai bună!

Se compune din mai multe elemente obligatorii ale plății impozitelor, dintre care una este cota de impozitare.

Despre ea și vor fi discutate în detaliu în acest articol.

Rata impozitului funciar este un număr fix legal stabilit ca procent pe unitate din baza de impozitare, cu care se calculează valoarea impozitului pe teren.

În acest sens, rata de impozitare trebuie să fie cunoscută în mod absolut de toți contribuabilii (inclusiv impozitul pe teren), deoarece absența acestor informații nu va permite calcularea sumei impozitului plătit către bugetul local. Acesta este un element foarte important al impozitării.

În funcție de tipul de teren, dimensiunea ratei este diferită. Acest lucru va fi, de asemenea, discutat în detaliu în articol.

Cine pune pariul

Rata de impozitare este determinată de:

• la nivel Codul fiscal  RF, în capitolul 32, privind impozitul pe teren);
• din cauza nivelului local al acestui tip de impozitare, iar autoritățile executive ale orașelor de importanță federală (Sankt-Petersburg și Sevastopol) își pot stabili, anula sau modifica propria rată de impozitare.

Totuși, cuantumul impozitului stabilit de administrația municipală nu trebuie să fie mai mare decât cel stabilit la nivelul întregii țări.

Cotele efective de impozitare a terenului în 2017 pentru persoane fizice și juridice

Merită remarcat imediat faptul că ratele în 2017 au rămas aceleași ca în 2016.

Există mai multe valori ale ratei impozitului pentru tipul de impozit în cauză: 0,3% și 1,5%.

Prima cotă de impozit se aplică terenului:

• destinate executării lucrărilor;
• angajați în cadrul fondului locativ sau care pot fi utilizați ca referință (cu alte cuvinte, acesta este terenul pentru casele de vară);
• utilizate pentru a asigura securitatea și apărarea țării.

În consecință, pentru toate celelalte tipuri de terenuri se aplică o rată mai mare de 1,5%.

Peste acest prag, autoritățile locale nu pot stabili o rată de impozitare, deoarece aceasta va fi considerată o încălcare directă. drepturile de impozitare  cetățeni și organizații.

Se poate concluziona că rata redusă de 0,3% se aplică, în cea mai mare parte, terenurilor utilizate de cetățeni obișnuiți.

Din acest motiv, aceștia sunt însărcinați cu o obligație monetară mai mică decât cea care se referă la organizații care plătesc de multe ori o taxă funciară de 1,5% pentru terenurile pe care le folosesc în cadrul activităților lor.

Care sunt diferențele de impozitare pe așezările funciare?

Acest tip de cote de impozitare are dreptul de a stabili autoritățile locale ale orașelor de importanță federală: Moscova, Sankt-Petersburg și Sevastopol. Diferențierea cotelor de impozitare produse de aceiași parametri ca și valoarea cadastrală a terenurilor.

Astfel, cotele de impozitare în cauză pot fi diferite de cele stabilite în procedura generală (0,3% și 1,5%), în funcție de categoriile de terenuri și (sau) de utilizarea permisă a terenurilor.

În ceea ce privește terenurile de așezări, atunci acest grup de terenuri include zone destinate:

• clădiri publice și de afaceri;
• producție;
• inginerie și infrastructuri de transport;
• destinație de agrement;
• c / x utilizare;
• construcția de instalații militare;
• alte câteva zone teritoriale;
• industrie, energie, comunicații, radiodifuziune, televiziune etc .;
• activități spațiale;
• complex de apărare;
• securitate și terenuri pentru alte scopuri speciale.

De exemplu, Moscova a adoptat Legea Moscovei din data de 24. 11. 2004 nr. 74 "privind impozitul pe teren", potrivit căreia se stabilesc următoarele rate de impozitare diferențiate:

• 0,025% - pentru terenurile utilizate pentru cultivare și agricultura auxiliară exclusiv în scopuri personale;
• 0,1% - în ceea ce privește terenul pe care se află locurile de parcare, locuințele și instalațiile de inginerie;
• 0,3% - această rată este utilizată pentru suprafețele destinate producției de produse agricole;
• 1,5% - toate celelalte categorii de terenuri.

Sau, diferențierea poate avea un aspect diferit. Un astfel de exemplu va fi luat în considerare.

La momentul achiziționării terenului pe care nu se află nimic sau care se află într-un loc greu de ajuns, abandonat etc., se poate aplica o rată de impozitare de 0,05%. În consecință, valoarea cadastrală a unei astfel de terenuri va fi mult mai mică decât cea a unui complot standard.

Dar, după 5 ani, proprietarii acestei secții abandonate au dezvoltat infrastructura pentru aceasta, au construit o cabană bună și au făcut toate comunicările necesare. În acest sens, rata de impozitare pentru o astfel de parcelă "transformată" poate crește la 0,3%, iar valoarea cadastrală a acesteia va crește de asemenea de mai multe ori.

  De multe ori proprietarii înșiși sunt de vină. Aflați cum să nu ajungeți în această situație neplăcută.

Un contract preliminar pentru achiziționarea unui teren va permite stabilirea tuturor acordurilor pe hârtie. Cum de a elabora acest document, precum și de a termina dacă este necesar, am spus.

O tânără familie are dreptul să primească terenuri gratuit. Ce condiții, în același timp, este necesar să le îndepliniți, citiți în.

Cum să aflați rata impozitului pe teren

Orice contribuabil are dreptul de a cunoaște cota specifică de impozitare aplicabilă terenului său.

Dacă dintr-o dată această rată nu corespunde celei pentru care cetățeanul sau persoana juridică a plătit impozitul pe teren, aceștia au dreptul să depună o plângere de încălcare stabilite reguli.

Pentru a clarifica cota curentă de impozitare, puteți recurge la mai multe metode:

• vizitează personal departamentul administrației locale responsabil cu problemele legate de terenuri;
• uita-te la site-ul oficial al Departamentului Federal al Serviciului Fiscal și găsiți informații acolo;
• să examineze avizul trimis de inspectoratul fiscal pentru plata impozitului funciar.

Impozitul pe teren- Acesta este un impozit local plătit la bugetul local, în funcție de locația elementului impozabil. Regulamentele fundamentale privind impozitul funciar sunt cuprinse în capitolul 31 al Codului Fiscal al Federației Ruse. Dispozițiile prezentului capitol se aplică municipalităților din toate regiunile Federației Ruse, cu toate acestea, autoritățile din administrația locală au dreptul de a schimba anumite puncte din cadrul normelor generale.

Modificările legate de impozitul pe teren și care au avut loc în 2015, puteți citi.

  Contribuabilii și obiectul impunerii impozitului funciar

Contribuabilii sunt atât persoane juridice, cât și persoane fizice care dețin terenuri cu drepturile proprietarilor, sau ca utilizatori obișnuiți sau ca proprietari pe termen lung ai proprietății moștenite.

Impozitul se percepe pe parcelele care se află într-o anumită localitate. Un parcel este supus impozitării dacă are numărul său cadastral și este listat în registrul funciar unic al statului care indică toate caracteristicile sale (coordonate, categorii, limite, mărime).

Nu se aplică impozitul pe teren:

• teren închiriat;
• site-urile transferate la utilizarea urgentă gratuită;
• terenuri aparținând fondului de apă și pădure din Rusia;
• terenul pe care se află siturile culturale, istorice și arheologice valoroase;
• terenurile care au restricții în circulație, precum și retrase complet din circulație în conformitate cu legile aplicabile ale Federației Ruse.

Suprafețele de teren retrase din circulație includ următoarele obiecte:

• parcurile naționale și rezervațiile naturale ale statului;
• zonele în care se află facilitățile Serviciului Federal de Securitate, Serviciul Federal Penitenciar, instalațiile de armată;
• morminte, cimitire.

  Baza fiscală pentru impozitul pe teren

Baza fiscală pentru calcularea impozitului este valoarea cadastrală a terenului. Valoarea cadastrală este stabilită de organizațiile selectate de autoritățile entităților constituente ale Federației Ruse prin plasarea unei ordonanțe și determinând astfel evaluarea de masă la o anumită dată bazată pe valoarea curentă de piață.

Persoane juridice, inclusiv antreprenori individuali, aflați valoarea de bază independent de informațiile furnizate de cadastrul imobiliar de stat.

Pentru persoane fizice, un angajat realizează un calcul complet al impozitului. autoritățile fiscale, folosind informația care le-a fost transmisă de autoritățile care țin evidența și controlul proprietății imobiliare înregistrate.

  Ratele fiscale pentru impozitul pe teren

Ratele impozitului pe teren sunt determinate de autoritățile municipale și sunt fixate prin reglementări legale, dar nu pot depăși:

0,3 %   pe valoarea cadastrală a următoarelor categorii de parcele:

• agricole;
• stocul de locuințe;
• fermele subsidiare și parteneriatele de grădină.

1,5 %   pe valoarea cadastrală a terenurilor rămase.

Pauze fiscale

Legislația rusă prevede reducere fiscală  sub forma unei reduceri a terenurilor impozabile terenuri valoare de 10.000 de ruble pentru mai multe categorii de populație:

• Eroii din URSS și din Federația Rusă;
• persoane cu dizabilități din copilărie, persoane cu dizabilități I Grupul de dizabilități II, repartizat la 01.01.2004;
• participanții la Marele Război Patriotic, precum și alte operații militare;
• persoanele expuse la radiații.

În conformitate cu articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse, următoarele impozite sunt scutite de obligația de a acumula și de a plăti impozitul funciar la buget:

• instituțiile bugetare ale Ministerului Justiției al Federației Ruse;
• organizații religioase;
• organizații publice.

Baza fiscală este redusă pe baza documentelor justificative prezentate de contribuabil către FTS la adresa bunurilor care îi aparțin.

  Procedura de calculare, plată și raportare

Perioada fiscală este un an calendaristic perioada de raportare  - fiecare trimestru anul calendaristic. Valoarea impozitului pe teren este determinată după perioada fiscală.

Metoda de calcul este extrem de simplă, trebuie să multiplicați rata corespunzătoare la baza de impozitare. Pentru fiecare teren individual, baza sa fiscală și impozitul sunt calculate separat. În cazul deținerii terenului de către mai multe persoane, este necesar să se aloce o parte din teren pentru fiecare proprietar.

În cursul anului, contribuabilii (persoane juridice) plătesc o taxă anticipată trimestrială a bugetului la locul terenului. Persoanele fizice nu efectuează plăți în avans. Cetățenii plătesc impozit după primirea notificării de plată de la FTS locale.

Până la 1 februarie, contribuabilii-persoane juridice prezintă declarații fiscale inspectoratului fiscal. Populația nu se raportează autorităților fiscale.

Persoanele care nu au plătit impozitul la timp sunt obligate să își ramburseze datoriile la buget, dar nu mai mult decât pentru cei trei ani precedenți.