Declarație zero privind proprietatea dacă trebuie să treacă. Trebuie să se depună declarația privind impozitul pe proprietate
În ultimii ani, au apărut în mod repetat informații cu privire la elaborarea facturilor, autorii cărora doreau să forțeze angajatorii să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile angajaților lor, nu la locul de înregistrare a agentului patronator-fiscal, ci la locul de reședință al fiecărui angajat. Recent, FTS a vorbit brusc împotriva unor astfel de idei.
Declarație privind impozitul pe proprietate zero 2016
La sfârșitul anului 2016, contribuabilii imobiliari trebuie să depună o declarație. Despre declarația zero privind impozitul pe proprietate vom spune în materialul nostru.
Dacă nu există obiecte
Cel mai obișnuit caz în care o declarație de impozit pe proprietate poate fi numită zero, adică nu există date care să o completeze, atunci când o organizație nu are o proprietate recunoscută ca fiind impozabilă. La urma urmei, dacă nu există obiecte de impozitare asupra impozitului pe proprietate, o astfel de organizație nu va fi un contribuabil (clauza 1 din articolul 373 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, o organizație are numai active fixe incluse în primul sau al doilea grup de amortizare în conformitate cu Clasificarea activelor fixe (Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1 din 1 ianuarie 2002). Astfel de active fixe nu fac obiectul impozitului ca impozit pe proprietate (clauza 8, paragraful 4, articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Și de atunci declarație fiscală impozitul pe proprietate ar trebui prezentat numai de contribuabili (art.386 din Codul Fiscal al Federației Ruse), o organizație care nu are proprietate recunoscută ca obiect impozabil nu prezintă o declarație de "proprietate" (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din data de 17.04.2012 Nr. 03-02-08 / 41, datată 12 octombrie 2011 nr. 03-05-05-01 / 81).
Dacă proprietatea este privilegiată
Este posibil ca organizația să nu plătească impozitul pe proprietate deoarece obiectele sale sunt supuse scutirilor de impozitul pe proprietate.
Astfel, de exemplu, principala activitate a organizației este producerea de produse farmaceutice. În acest caz, proprietatea utilizată de o astfel de organizație pentru producerea de preparate imunobiologice veterinare destinate combaterii epidemiilor și epizootiilor este scutită de impozitare (articolul 4 alineatul (4) din Codul Fiscal al RF). Dacă organizația nu are alte obiecte și nu plătește impozitul pe proprietate, se pare că este posibil să nu se ia declarația privind impozitul pe proprietate.
Cu toate acestea, utilizarea beneficiilor de către organizații în ceea ce privește obiectele de impozitare a proprietății nu privează organizarea statutului contribuabilului. Prin urmare, trebuie să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate în mod general.
Dacă valoarea reziduală este zero
Poate exista o situație în care toate obiectele de impozitare a proprietății sunt depreciate integral, iar valoarea lor reziduală este zero. Și în acest caz, absența impozitului plătit nu este un motiv pentru a uita declarația. La urma urmei, chiar și un activ complet depreciat nu încetează să mai fie supus impozitării proprietății. Prin urmare, contribuabilii-proprietari de active fixe cu valoare reziduală zero sunt obligați să depună o declarație fiscală (Scrisoarea Serviciului Federal Federal din data de 8 februarie 2010 nr. 3-3-05 / 128).
Puteți citi despre procedura de completare a declarației privind impozitul pe proprietate pentru anul 2016 din c.
Unele companii s-au adunat deja pentru a depune un an. Poate că acest lucru nu ar trebui făcut, deoarece nu există o astfel de obligație? Să examinăm această situație.
Nici un obiect - nici un raport fiscal
În opinia noastră, cei care se gândesc să se predea impozitul pe profit pentru 2016 an, au ratat schimbări importante privind această taxă, care au avut loc în legislație în 2009.
De exemplu, Legea federală datat 30 octombrie 2009 Nr. 242-FZ a clarificat termenul "contribuabil al impozitului pe proprietate al organizațiilor", care conține clauza 1, articolul. 373 NK NF. Acestea sunt singurele companii care au proprietatea că Art. 374 din Cod recunoaște obiectul impozitării. Prezentul amendament a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2010.
Amintiți-vă că vorbim despre organizații care au proprietate și se află în bilanțul lor ca active fixe conform tuturor regulilor de contabilitate. Această proprietate poate fi:
- mobil și imobiliar;
- transferat în posesie temporară / utilizare / eliminare;
- managementul de încredere;
- a contribuit la o afacere comună.
În explicațiile nr. 03-05-05-01 / 74 din 23 septembrie 2011, Ministerul Finanțelor face o concluzie importantă: începând cu 1 ianuarie 2010, întreprinderile care nu au obiect de impozit pe proprietate nu sunt recunoscute ca plătitori. Nu li se cere să doneze IFTS zero impozit pe proprietatea organizațiilor. În acest caz, calculele pentru plățile în avans nu trebuie, de asemenea, să treacă.
Noile rapoarte privind impozitul pe proprietăți al organizațiilor nu au trecut de la 01.01.2010.
O abordare similară se aplică bunurilor imobilizate de active din grupele de amortizare I sau II conform clasificării activelor fixe (aprobată de Guvernul Federației Ruse nr. 1 din 1 ianuarie 2002) în baza clauzei 8 din art. 374 Codul fiscal. Practic, acestea sunt lucruri mobile care servesc de la 1 an la 3 ani și sunt exploatate foarte activ.
Rețineți că despre zero impozit pe impozitul pe proprietate corporativă în Codul Fiscal nu spune nimic. În plus, nu este prevăzută obligația de a notifica cumva autoritățile fiscale despre absența obiectelor privind impozitul pe proprietăți al organizațiilor. În prezența înclinațiilor în această direcție, consultați prevederile art. 374 Codul fiscal.
beneficii
Unele întreprinderi se pot bucura de scutiri de taxe pe proprietate pentru toate proprietățile lor. Pe baza art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea sunt complet libere de impozitul pe proprietate. De exemplu - consiliere juridică (Secțiunea 14, articolul 381). Este necesar, în acest caz, să depuneți dosare eșantionul zero impozitul pe proprietate?
răspundă: așa cum trebuie. Mai mult decât atât, acest raport poate fi numit zero pentru o întindere.
Logica este: astfel de organizații continuă să plătească această taxă, deoarece obiectul este disponibil pentru aceasta. Aplicarea de beneficii nu afectează existența acestuia. Calculele privind avansurile trebuie, de asemenea, să treacă. Aceasta este, există o ordine generală.
100% sortate
O altă situație limitată, atunci când o întreprindere este încă obligată să se predea, relativ vorbind, impozitul pe profit pentru 2016 an, - deprecierea completă a proprietății sale (valoarea reziduală = 0).
Obiectul fiscal există până când acesta este scos din bilanț. Când valoarea sa a fost calculată cu 100%, nu există încă nicio bază pentru retragerea din contabilitate. În acest caz, taxa nu trebuie să fie dedusă, dar va trebui să vă ocupați de declarație (scrisoarea Serviciului Federal Federal din data de 8 februarie 2010 nr. 3-3-05 / 128).
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și dați clic pe Ctrl + Enter.
Fiecare companie trebuie să se supună inspecție fiscală o declarație privind proprietatea dvs. Dacă valoarea reziduală a activelor fixe este zero, aceasta nu scutește de obligația de a declara proprietatea. În conformitate cu articolul 386 din Codul Fiscal, toți contribuabilii, indiferent de tipul activități de afaceri, sunt obligați să depună astfel de declarații. 
Potrivit informațiilor furnizate pe portalul fiscal rusesc, FTS Federația Rusă scrisoarea publicată nr. 3-3-05 / 128. Explică câteva aspecte privind impozitul pe proprietăți pentru organizații. Scrisoarea a fost făcută mai 08.02. 2010.
În această scrisoare autoritățile fiscale clarifică problemele pe care contribuabilii le au în ceea ce privește impozitul pe proprietăți al organizațiilor, eliminând unele inexactități și neînțelegeri. De la începutul anului 2010, legea a intrat în vigoare, privând Codul Fiscal de anumite contradicții care au avut loc în ediția anterioară a NKRF. Scrisoarea menționează că, în conformitate cu articolul 373 alineatul 1 din NKRF în ediția din 2009, contribuabilii acestei taxe sunt organizații ale Federației Ruse, fără excepții. Articolul 386 primul paragraf din prezentul cod obligă toți contribuabilii la impozitul pe proprietate (a se vedea articolul 373 p. 1) să prezinte biroului fiscal o declarație privind această taxă. Pe lângă calculele fiscale corespunzătoare pentru plata plăților în avans privind impozitul pe proprietăți al organizațiilor. În același timp, clauza 1.1. același articol din Codul Fiscal al Federației Ruse încă evidențiază unele excepții de la primul paragraf. Conform acestor definiții, există condiții în care organizația nu este obligată să plătească impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, nu este luată în considerare faptul că această organizație are obiecte de proprietate corespunzătoare.
În ciuda faptului că articolul 374 a indicat ce fel de proprietate este supusă impozitării, articolul 373 nu a făcut referire la aceasta. În consecință, chiar dacă proprietatea aparținând organizației nu intră sub incidența articolului 374, toți contribuabilii acestei taxe ar trebui să prezinte în continuare inspectoratului fiscal toate declarațiile și calculele necesare pentru această taxă. Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din data de 4 martie 2008 nr. 03-05-04-02 / 14 a sunat la aceeași opinie.
Cu toate acestea, de la începutul anului 2010 a intrat în vigoare o altă lege - numărul 242-Ф3, care prevede editarea a 373 articole din Codul fiscal. Conform acestor modificări, plătitorii de impozite pe proprietăți ale organizațiilor sunt recunoscuți nu doar " organizațiile rusești", După cum este indicat în paragraful 1 al articolului 373 înainte de introducerea acestei legi, și" acele organizații care dețin proprietăți impozabile conform articolului 374 din Codul Fiscal ". Astfel, neînțelegerea a fost eliminată.
Pentru a afla ce fel de proprietate este supusă impozitării și care nu este - trebuie să analizați cu atenție articolul 374 al NKRF. Potrivit acestui articol, numai proprietatea (mobilă și imobiliară), care se află în bilanțul întreprinderii și este inclusă în aceasta ca parte a activului în modul prevăzut pentru contabilitatea relevantă, este impozitată asupra proprietății organizațiilor. Singurele excepții sunt cele descrise în Codul fiscal în articolele 378 și 378,1. Prin urmare, indiferent dacă proprietatea este deținută de întreprindere sau dacă este primită pentru utilizare, administrare sau deținere temporară prin împuternicire, aceasta este supusă impozitului pe proprietatea organizațiilor.
În același timp, începând cu anul 2010, dacă o întreprindere nu are în bilanț proprietatea care se încadrează în descrierea obiectului impozabil, atunci organizația este scutită de obligația de a depune la inspectoratul fiscal declarații privind această taxă, precum și calculele actuale ale plăților în avans. 
Impozitarea conform regulilor contabile stabilite de conducerea organizației se datorează faptului că există o bază de date specială privind impozitul pe proprietăți pentru organizații. Se înregistrează valoarea reziduală a activelor fixe ale întreprinderilor și ale organizațiilor contribuabililor.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a identificat cazurile în care proprietatea poate fi retrasă din activele fixe ale organizației la punctul 29 din Regulamentul contabil și a aprobat poziția corespunzătoare "Contabilitatea activelor" printr-o ordonanță separată din data de 30.03.2001 nr. 26. Potrivit acestui decret, proprietatea nu este considerată obiect al activelor fixe și, prin urmare, nu este supusă impozitului pe proprietate, în astfel de cazuri:
Vânzarea obiectului.
Proprietate uzată (morală și fizică) și înlocuirea ulterioară.
Pierderea de proprietate din cauza unui accident sau a unui dezastru natural.
Contribuția capitalului social la o altă organizație prin transferarea acestei proprietăți.
Contribuția la fondul mutual.
Schimb sau donație de proprietate.
Rezultatele inventarului.
Reconstrucția proprietății cu lichidarea parțială a obiectului etc.
Prin urmare, înainte ca obiectul să fie eliminat și proprietatea să fie eliminată din bilanțul organizației, activele fixe sunt supuse impozitării, chiar și cele care sunt complet uzate și au valoare reziduală zero. Aceasta înseamnă că organizația trebuie să prezinte un raport, o declarație și plăți în avans privind impozitul pe proprietăți al organizațiilor, atâta timp cât cel puțin un element de proprietate rămâne în bilanțul întreprinderii.
CUM SUNT PREZENTAȚI DECLARAȚIA ȘI CALCULAREA PLĂȚILOR DE ADVANCE PENTRU IMPOZITUL DE PROPRIETATE?
Cine prezintă declarația și calculul plăților în avans
Declarația privind impozitul pe proprietate este înmânată inspectorilor fiscali ai inspectoratului fiscal al tuturor contribuabililor fiscali, adică toate organizațiile care sunt impozabile la sau la cost clauza 1, articolul. 373 alin. (1) din art. 386 TC RF.
Calcularea plăților în avans trebuie să fie luată dacă este stabilită legea subiectului Federației Ruse în care plătiți impozitul perioadele de raportare pe impozitul pe proprietate pp 2, 3 linguri. 379, pp 1, 2 linguri. 386 TC RF.
Trebuie să transmit o declarație zero în absența unei proprietăți impozabile
Dacă o organizație nu are proprietate impozabilă, atunci nu este recunoscută ca plătitor de impozit pe proprietate și nu trebuie să depună o declarație. Scrisoarea Ministerului de Finanțe din 28 februarie 2013, N 03-02-08 / 5904.
În cazul în care se depune o declarație și se calculează plățile în avans
Se prezintă declarația și calculul plăților anticipate pentru impozitul pe proprietate clauza 1, articolul. 386 TC RF:
Pentru bunuri imobile - la inspectoratul fiscal din locația proprietății;
pe bunuri mobile - În inspectoratul fiscal din locul organizației. Dacă obiectele sunt înscrise pe bilanțul unei diviziuni separate, atunci declarația și decontarea vor fi prezentate la locul unui astfel de OP.
Care este formularul de depunere a unei declarații și calcularea plăților în avans
Returnați declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul 2016 în formularul (format electronic) aprobat prin Ordinul Serviciului Federației Federale din 24 noiembrie 2011 Nr. ММВ-7-11 / 895. Pentru 2017 - în forma (în format electronic), aprobată prin Ordinul Serviciului Federației Federale din 31 martie 2017 nr. MMB-7-21 / 271 @.
Conform rezultatelor perioadelor de raportare (trimestru I, semestru și 9 luni), furnizați calculul pentru plata în avans. În 2017, el poate fi predat atât în vechea, cât și în noua formă. Scrisoarea Serviciului Federal Federal din 04.14.2017 N BS-4-21 / 7145.
Rețineți: într-o singură declarație (calcul) se calculează suma impozitului (plata în avans), calculată din ambele și din cost.
Care este timpul pentru depunerea declarației și calcularea plăților în avans
Declarație de impozit pe profit pentru anul ( perioadă fiscală) trebuie depuse cel târziu la data de 30 martie a anului următor anului de raportare clauza 3 Art. 386 TC RF. Pentru anul 2016, declarația trebuie depusă până la 30 martie 2017, iar pentru 2017 - nu mai târziu de 30 martie 2017.
Calculul avansului este depus nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, dacă aceste perioade sunt stabilite de legea subiectului Federației Ruse în care efectuați plăți în avans
