Срок предоставления отчетности 6 ндфл. Инструкция по заполнению формы

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год

Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2018: таблица по всем регионам и правила расчета Когда бьют, ответ надо давать, но почему опять путём запрета. Запрет - нехорошая традиция с совет… Наш ответ на санкции: Россия не будет закупать программное обеспечение из США. И еще много чего Аноним, Вы писали:Оказывается, пенсионЭры на Донбассе получают пенсии и от Украины, и от РФ. «Укр… Сказочники из ПФР: в России нет бедных пенсионеров. Что будет с пенсиями и маткапиталом в 2018-м Аноним, Вы писали:Оказывается, пенсионЭры на Донбассе получают пенсии и от Украины, и от РФ. «Укр… Сказочники из ПФР: в России нет бедных пенсионеров. Что будет с пенсиями и маткапиталом в 2018-м Нет, нельзя уменьшить налог 1 квартала. В НК есть условие, что нельзя уменьшить налог за налоговы…

Онлайн журнал для бухгалтера

Проект обновленного документа опубликован на ресурсе regulation.gov.ru с поправками от Федеральной налоговой службы. В соответствии с изменениями, в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года вносятся корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

1. 1-й квартал.
2. Полугодие.
3. 9 месяцев.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом. Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-ндфл в 2018 году

ВниманиеЕсли отчетность отсылается по почте, датой представления признается день отправки ценного письма (обязательно наличие описи вложения, где также проставляется печать Почты РФ с датой).

• Для электронного отчета – согласно электронному подтверждению в протоколе оператора ТКС.

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году Как и при сдаче любых других форм отчетности за несоблюдение установленных на законодательном уровне сроков представления 6-НДФЛ для налоговых агентов предусмотрены штрафные санкции. Меры ответственности включают начисление штрафных санкций, а также блокировку всех счетов налогоплательщика в банках, включая электронные операции. Точные размеры санкций со ссылками на нормативные документы – ниже.

6-ндфл: сроки сдачи 2018

За 9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации 53 За год при реорганизации/ликвидации организации 90 Коды представления в 6-НДФЛ Информация об ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, также кодируется (п. 2.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку): ИФНС, в которую подается расчет Код, соответствующий ИФНС В ИФНС по месту учета российской организации 212 В ИФНС по месту нахождения ОП российской организации 220 В ИФНС по месту жительства ИП 120 В ИФНС по месту ведения деятельности ИП 320 В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 В ИФНС по месту жительства адвоката 125 В ИФНС по месту жительства нотариуса 126 В ИФНС по месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335 Проверка 6-НДФЛ Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).

Заполняем 6-ндфл за 1 квартал 2018 г. на примере

Новая форма 6-ндфл с 2018 года: что изменилось и когда сдавать

Штрафы за нарушение сроков подачи 6-НДФЛ Даже в том случае, когда работодатель просрочил срок предоставления сведений всего лишь на один день, ему будет выписан штраф. Размер суммы составляет 1000 руб. – общая величина штрафа рассчитывается, исходя из всех месяцев просрочки – как полных, так и неполных (п. 1.2 стат. 126 НК). Таким образом, минимальный размер санкции равен 1000 руб., а максимальный определяется в соответствии с периодом просрочки.

К примеру, организация предоставила отчет ф. 6-НДФЛ за 3 кв. 2017 г. только 22.01.18 г. Между тем, законодательный срок подачи формы установлен до 31.10.17 г. Значит, налоговыми органами будет составлен акт с суммой штрафа за 3 мес.

– ноябрь, декабрь и январь, то есть в размере 3000 руб. Обратите внимание! Если работодатель опоздал со сдачей больше, чем на 10 дней (календарных), руководитель ИФНС обязан утвердить решение о блокировке счета (п.

Сроки сдачи 6-ндфл в 2018 году: таблица

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 году Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год: В связи с тем, что 1 апреля 2018 года выпадает на выходной день (воскресенье), расчет 6-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в первый рабочий день после выходного – 02.04.2018 года (в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса). Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 30 апреля 2018 года, но этот является выходным и в связи с праздниками (с 30.04 по 02.05), срок сдачи отчета переносится на первый после праздников рабочий день – 03 мая 2018 года. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2018 года (за полугодие): За период апрель-июнь 2018 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2018 года.

Сроки сдачи 6-ндфл в 2018 году и нюансы заполнения новой формы

Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями. Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году? В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет. Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.
Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

Срок сдачи 6-ндфл за 1 квартал 2018 года

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета – 31 октября 2018 года. 6-НДФЛ за 2018 год (годовая отчетность) Годовая отчетность за 2018 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2019 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.
Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году Отчетность 6-НДФЛ в 2018 году можно будет сдать в одной из двух форм:

• в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
• на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).
НДФЛ: состав расчета Расчет состоит из:

• титульного листа;
• Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение 6-НДФЛ Расскажем о некоторых моментах заполнения формы 6-НДФЛ:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 1.8 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок)).
2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 1.2, 1.7 Порядка).
3. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 1.3 Порядка).
4. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 1.3 Порядка).
5. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п.

6 ндфл за 2018 сроки сдачи

В соответствии с правилами переноса сроков подачи деклараций в связи с праздниками или выходными днями, план предоставления деклараций на текущий год выглядит: Отчетный период Срок сдачи 6-НДФЛ 2017 год 2 апреля 2018 г. 1 квартал 2018 года 3 мая 2018 г. 2 квартал 2018 года 31 июля 2018 г. 3 квартал 2018 года 31 октября 2018 г. 2018 год 1 апреля 2019 г. Важно! При разных способах подачи отчетности дата принятия документа отлична:

• в электронном виде - это момент отправки, зафиксированный в квитанции;
• по почте заказным письмом - дата отправления корреспонденции;
• лично в ФНС - дата предоставления отчета инспектору, который должен в поле «Дата предоставления отчета» проставить число, когда документ принят от налогового агента.

6–НДФЛ 2018 в электронном виде нужно подавать по новому формату иначе принимающая программа не сможет прочесть документ.

1. Кто и в каком порядке должен представлять в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.

2. Каков порядок заполнения 6-НДФЛ с учетом разъяснений контролирующих органов.

3. Практический пример заполнения 6-НДФЛ.

Одним из главных стало введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ – расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). При этом действовавшая ранее годовая отчетность в виде справок 2-НДФЛ не отменена, то есть с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять и ежеквартальную отчетность по НДФЛ и годовую (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если с заполнением справок 2-НДФЛ все более-менее понятно (из года в год изменяется только форма, и то незначительно), то «не обкатанная» еще форма 6-НДФЛ вызывает множество вопросов. Поскольку впервые сдать расчет 6-НДФЛ предстоит уже за 1 квартал 2016 года, времени на детальный разбор всех нюансов его заполнения остается не так уж много. В связи с этим в настоящей статье предлагаю поставить точки над «i» в вопросах заполнения и представления 6-НДФЛ, с учетом официальных разъяснений контролирующих органов.

Порядок представления 6-НДФЛ

Кто должен заполнять

Представлять расчет 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии с законодательством РФ (организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет необходимо формировать по всем физическим лицам, которым выплачивались доходы (заработная плата, дивиденды, вознаграждения по договорам ГПХ и т.д.), за исключением тех физлиц, которым выплачивались только доходы по договорам купли-продажи имущества, а также по договорам, в которых они выступают как ИП (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228).

Сроки сдачи

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года (Информация ФНС России от 26.11.2015). С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие :

• за 1 квартал — не позднее 04.05.2016 (30.04.2016 — выходной день, суббота);
• за полугодие — не позднее 01.08.2016 (31.07.2016 — выходной день, воскресенье);
• за девять месяцев — не позднее 31.10.2016;
• за год — не позднее 03.04.2017 (01.04.2017 — выходной день, суббота).

Место представления

По общему правилу налоговые агенты должны представлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета . При этом для отдельных категорий налоговых агентов Налоговым кодексом установлены особые правила представления расчета (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Способ представления

Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в налоговый орган одним из следующих способов (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

! Обратите внимание: Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе

• может представляться только в том случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде менее 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Ответственность за непредставление 6-НДФЛ

Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с 2016 года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за непредставление 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Главным отличием 6-НДФЛ от справок 2-НДФЛ является то, что он составляется обобщенно по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, без конкретизации по каждому физлицу. Основанием для заполнения расчета служат данные налоговых регистров по учету доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом в пользу физлиц, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Титульный лист расчета 6-НДФЛ

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в целом мало отличается от заполнения титульного листа какой-либо налоговой декларации. Поэтому подробнее остановимся только на особенностях.

Строка «Период представления» — указывается код соответствующего отчетного периода (Приложение 1 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

Строка «Налоговый период (год)» — указывается год, к которому относится период составления отчета. Например, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2016 года и в целом за 2016 год в этой строке необходимо проставить «2016».

Строка «По месту нахождения (учета) (код)» — вписывается соответствующий код (Приложение 2 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

Строки «КПП» и «Код по ОКТМО» :

• указывается КПП и код по ОКТМО организации – если 6-НДФЛ представляется по физлицам, получившим доходы от головного подразделения организации;
• указывается КПП и код по ОКТМО обособленного подразделения – если 6-НДФЛ представляется по физлицам, получившим доходы от обособленного подразделения организации (Письма ФНС России от 30.12.2015 № БС-4-11/23300@, от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Показатели раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (Письма ФНС России от 12.02.2016 г. № БС-3-11/553@, от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222@).

По строке 010 указывается налоговая ставка НДФЛ (13, 15,30 или 35%), с применением которой исчислены суммы налога. Каждой налоговой ставке соответствует свой блок строк 020 – 050. То есть, если в течение отчетного периода выплачивались доходы физлицам, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то в отношении каждой ставки необходимо заполнить строки 020-050:

• строка 020 — общая по всем физлицам сумма начисленных доходов, облагаемых по ставке, указанной в строке 010;
• строка 025 — общая сумма начисленных дивидендов;
• строка 030 — общая сумма налоговых вычетов (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных и по ст. 217 НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным по строке 020;
• строка 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных по строке 020;
• строка 045 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов;
• строка 050 — сумма фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшены суммы исчисленного налога;

Блок «Итого по всем ставкам» в расчете 6-НДФЛ должен быть только один (обобщенно по всем налоговым ставкам), он включает строки 060-090:

• строка 060 – суммарное количество лиц, получивших доходы от налогового агента. Если один человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо. Если один и тот же работник был уволен и снова принят на работу в течение одного налогового периода, такой работник также должен учитываться как одно лицо.
• строка 070 — общая сумма удержанного НДФЛ (по всем ставкам);
• строка 080 — общая сумма не удержанного НДФЛ (по всем ставкам);
• строка 090 — общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в порядке ст. 231 НК РФ.

Обратите внимание: Если показатели строк раздела 1 не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице раздела.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В Порядке заполнения 6-НДФЛ (Приложение №2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) указано, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода. Однако, с учетом разъяснений ФНС, данное положение применимо в полной мере только к разделу 1. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца этого отчетного периода . Кроме того, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, налоговый агент вправе отразить ее в периоде завершения. Например, заработная плата за март, выплаченная в апреле, отразиться в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие (Письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222@).

Раздел 2 содержит необходимое количество блоков строк 100-140:

строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Дата фактического получения доходов определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например:

• для доходов в виде оплаты труда датой фактического получения признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (или последний день работы – при увольнении до окончания календарного месяца) (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в денежной форме – дата выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в натуральной форме – дата передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• для доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

строка 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Дата удержания НДФЛ с доходов в денежной форме совпадает с датой их фактической выплаты. Дата удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме и полученных в виде материальной выгоды совпадает с датой выплаты любых доходов в денежной форме, из которых удерживается такой НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Срок перечисления НДФЛ установлен п. 6 ст. 226 НК РФ: в общем случае НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных НДФЛ с них должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Например, если отпускные были выплачены работнику 05.03.2016, то НДФЛ с них необходимо перечислить не позднее 31.03.2016.

строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100;

строка 140 — обобщенная сумма удержанного НДФЛ в дату, указанную в строке 110.

! Обратите внимание: В каждом отдельном блоке строк 100-140 содержатся данные о доходах, в отношении которых:

• совпадает дата их фактического получения;
• совпадает дата удержания НДФЛ;
• совпадает срок перечисления НДФЛ, установленный НК РФ.

Например, 10.03.2016 выплачены отпускные одному работнику, а также заработная плата за март другому работнику, уволившемуся 10.03.2016. Датой фактического получения дохода в данном случае и для отпускных, и для заработной платы является 10.03.16. Однако сроки перечисления НДФЛ различны: для отпускных – 31.03.16, для заработной платы – 11.03.16. Соответственно, при заполнении расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года в отношении этих двух выплат необходимо заполнить разные блоки строк 100-140.

Подписание расчета 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя) (п. 2.2 Порядка заполнения расчета). В частности, расчет может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ

Количество работников ООО «Актив» составляет 5 человек (никаких выплат другим физлицам в 1 квартале 2016 года не производилось). Заработная плата (оклад) каждого работника составляет 20 000 рублей в месяц. Сроки выплаты заработной платы: 27-е число текущего месяца (за первую половину в размере 40% от оклада) и 12-е число следующего месяца (окончательный расчет). То есть заработная плата за вторую половину декабря 2015 года была выплачена 12.01.2016, а заработная плата за вторую половину марта 2016 выплачена 12.04.2016.

Работнику Агеевой Н.П. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка 1 400 рублей ежемесячно. Остальным работникам вычеты не предоставлялись.

В феврале 2016 работнику Сидорову Р.И. предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск: сумма отпускных 18 000 рублей (выплата 05.02.2016), сумма заработной платы за февраль 5 000 рублей.

Данные для заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В раздел 1 расчета за первый квартал попадут доходы, начисленные в январе, феврале, марте 2016 года.

Данные для заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. При этом, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то налоговый агент вправе отразить такую операцию в периоде ее завершения (Письмо ФНС России от 12.02.2016 г. № БС-3-11/553@).

В рассматриваемом примере к таким «пограничным» операциям относятся:

• заработная плата за декабрь 2015 года, выплаченная в январе 2016;
• заработная плата за март 2016, выплаченная в апреле 2016.

Согласно разъяснениям ФНС (Письмо ФНС России от 25.02.2016 г. № БС-4-11/3058@), в разделе 2 расчета 6 НДФЛ отражается заработная плата за декабрь, выплаченная в январе 2016. А заработная плата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016.

На основании имеющихся данных, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года будет выглядеть следующим образом:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Мы рассмотрели основные нюансы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Для дополнительной подстраховки очень рекомендую Вам после заполнения своего расчета 6-НДФЛ проверить, соответствует ли он контрольным соотношениям , установленным Письмом ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений». Невыполнение этих контрольных соотношений служит основанием для направления налоговым органом в адрес налогового агента запроса о даче пояснений, а также для составления акта проверки.

Нормативная база

1. Налоговый кодекс РФ
2. Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
3. Информация ФНС от 26.11.2015 «ФНС России разъяснила новый порядок расчета НДФЛ налоговым агентом»
4. Письма ФНС России:

• от 30.12.2015 № БС-4-11/23300@
• от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ «По вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ»
• от 12.02.2016 г. № БС-3-11/553@ «По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ»
• от 25.02.2016 г. № БС-4-11/3058@ «В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ»
• от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852@ «О направлении Контрольных соотношений»
• от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222@

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

С недавнего времени законодателем была введена справка 6-НДФЛ. Уже больше года необходимость ее сдачи предусмотрена для налоговых агентов. В данной статье мы попытаемся раскрыть наиболее необходимую для субъектов налогообложения информацию касательно данной формы, которая поможет Вам грамотно ее заполнить и сдать в срок.

Данная форма была разработана специально для налоговых агентов, для контроля суммы налогов, которые они исчисляют. Кто является налоговыми агентами, будет разъяснено в следующем пункте.

Кому необходимо сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ?

Как уже было упомянуто, субъектами налогового контроля в данном случае являются налоговые агенты. Кто же это такие? Во-первых, это организации и предприниматели, зарегистрированные в России. Кроме того, это российские нотариусы, ведущие частную практику, а также адвокаты, у которых есть свои адвокатские кабинеты. Наконец, налоговыми агентами являются иностранные обособленные подразделения, находящиеся на территории России.

Однако не все субъекты, перечисленные выше, подпадают под категорию налоговых агентов. Только те их них, которые имеют работников и платят им заработную плату, обязаны сдавать форму 6-НДФЛ.

В какой форме представляется справка 6-НДФЛ?

Развитие технологий не обошли стороной и предоставление отчетности. По общему правилу форма должна предоставляться в электронной форме. Есть, однако, и возможность отступления от этого правила в случае, если в компании трудится до 25 человек. У таких организаций есть возможность подачи отчетности в бумажном виде .

Какие сроки сдачи отчетности предусмотрены для справки 6-НДФЛ?

Отчетность в виде представления справки 6-НДФЛ сдается ежеквартально. Ее необходимо сдать до последнего числа того месяца, который является следующим за отчетным периодом. Однако здесь предусмотрено исключение в случае, если последним таким днем является нерабочий день. Тогда крайним сроком будет являться первый рабочий день, следующий за нерабочим.

Какие же крайние сроки сдачи предусмотрены в новом году?

За четвертый квартал 2016 г. – третье апреля 2017 г.

За первый квартал 2017 г. – второе мая 2017 г.

За второй квартал 2017 г. – тридцать первое июля 2017 г.

За третий квартал 2017 г. – тридцать первое октября 2017 г.

Справка 6-НДФЛ: какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи?

Думается, не нужно лишний раз говорить о том, что такой серьезный вид документации, как налоговая отчетность, нужно сдавать вовремя. За просрочку предоставления формы 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере тысячи рублей за каждый месяц. При этом если будут обнаружены еще и недостоверные сведения в отчетности, грозит также штраф и 500 рублей за каждый документ, в котором содержатся неправильные сведения.

Как заполнить форму 6-НДФЛ?

Процедура заполнения справки достаточно проста. Форма состоит из нескольких частей: во-первых, необходим титульный лист; затем нужно заполнить еще два раздела – первый с обобщенными показателями, а второй – с размерами и датой доходов и удержанным НДФЛ.

Обращаем Ваше внимание на некоторые тонкости заполнения справки. Так, для заполнения должны использоваться чернила синего, фиолетового или черного цвета; если ячейки не заполнены, в них необходимо ставить прочерки. Если же для заполнения формы используется компьютер, прочерки ставить не обязательно, но необходимо обратить внимание на используемый шрифт – Courier New (16-18). Также не применяется двусторонняя печать Расчета, если форма заполняется в бумажном виде.

Форма 6-НДФЛ - ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Ее сдают помимо привычных ежегодных справок 2-НДФЛ. 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев 2019 года представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовые расчеты надо успеть сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кто сдает расчет. Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты . Это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Какой бланк заполнять. Расчет 6-НДФЛ в 2019 году составляйте по форме , которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Учтите, что чиновники внесли в бланк изменения (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18).

Для чего нужна 6-НДФЛ. Разработана отчетность 6-НДФЛ, чтобы усилить контроль со стороны налоговиков за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты НДФЛ в бюджет.

В расчете 6-НДФЛ отражают доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ новое в 6-НДФЛ то, что заполнять расчет следует по всем работникам в целом.

Налоговики вправе требовать штраф за опоздание с НДФЛ только с суммы, которую перечислили позже срока. Так сказано в Налоговом кодексе (ст. 123 НК). Начислять штраф на весь налог, который указала компания в 6-НДФЛ, .

Куда сдавать 6-НДФЛ. Отчет сдавайте в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительству ИП. Если у компании есть обособленные подразделения, отчетность 6-НДФЛ подавайте в зависимости от того, где сотрудники получают доход. Например, если в подразделении, 6-НДФЛ направьте в инспекцию по его адресу.

Как заполнять отчет. Все разделы в 6-НДФЛ обязательные. 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом - за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для заполнения берут из регистров налогового учета по НДФЛ .

В первом разделе отражают общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел заполняют нарастающим итогом.

Во втором разделе указывают даты получения дохода и удержания налога, крайний срок уплаты налога по НК, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать по датам, когда они были фактически выплачены, и по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

Чтобы проверить расчет, используйте контрольные соотношения из письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Частые ошибки в 6-НДФЛ >>>

Статьи по теме «6-НДФЛ »:

Налоговики вправе требовать штраф за опоздание с НДФЛ только с суммы, которую перечислили позже срока. Так сказано в Налоговом кодексе (ст. 123 НК). Начислять штраф на весь налог, который указала компания в 6-НДФЛ, неправомерно. 126

Не позднее 31 июля 2019 года следует представить новый расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Когда будете отчитываться, особое внимание уделите датам получения дохода и уплаты налога. Для разных выплат примеры будут отличаться. Образцы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года для частых случаев смотрите в статье. 53965

Любой бухгалтерский документ регламентирован законодательством РФ. Если это касается таких документов, как декларации, квартальные отчетности, то они имеют свои сроки, прописанные в Налоговом Кодексе.

6-НДФЛ хоть и был введен только в 2016 году, но уже плотно вошел в жизнь организаций, и налоговики зорко следят за своевременной сдачей. Так когда же срок сдачи 6-НДФЛ?

Рассмотрим поэтапно сроки предоставления 6-НДФЛ в государственные органы.

Всегда, когда вводится новый вид документа, первый вопрос, который возникает, — это как заполнять, когда сдавать и куда.

Для заполнения есть определённый , который можно скачать на каждом бухгалтерском сайте. Итак, приведем таблицу, когда сдавать отчетность 6-НДФЛ:

Более-менее ясно, когда отчитываться по 6-НДФЛ. Теперь разберемся, когда приходит срок перечисления подоходного налога.

Дата перечисления подоходного налога

Любой бухгалтерский документ имеет свои нюансы при заполнении. Организация живет хозяйственной жизнью, кто-то уходит в отпуск, кто-то на больничный, и все это нужно отражать документально в ведомостях. Затем переносить в отчетную документацию. За год в организации, естественно, уходили в отпуск. И у бухгалтера сразу возник вопрос .

Отпускные и любые хозяйственные движения предприятия имеют дату отражения в 6-НДФЛ. Днём сдачи 6-НДФЛ является последний день в отчетном месяце. То есть если сотрудник ушел в отпуск, бухгалтер отражает в форме 6-НДФЛ выплаты и удержания с учётом отпускных.

Досрочная зарплата

Иногда возникает ситуация, когда сотруднику была выплачена заработная плата раньше срока. Бухгалтер должен в обязательном порядке отразить это в документах.

И сразу вопрос, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока. На основании (НК п.2 ст. 223) считается, что, когда бы ни была выплачена зарплата, отражается она в документе не позднее последнего дня месяца.

Поэтому в строке 100 отражается дата последнего дня месяца, и неважно, выпал этот день на выходной или праздничный. В Налоговом Кодексе нет такого понятия, как досрочная зарплата. Значит, строка 100 заполняется в обычном порядке. Даже если была произведена досрочная зарплата, в строчке 100 указывается дата последнего дня.

Что такое 6-НДФЛ

Сама по себе новая форма представляет отчётность по всем сотрудникам. В ней отображаются данные организации в целом. Сколько было выплачено сотрудникам, сколько с них было удержано подоходного налога, даты проведения этих операций.

Имея перед глазами картину всей хозяйственной деятельности предприятия, налоговики отслеживают своевременность начислений зарплат и отчислений в бюджет подоходного налога. Любое отклонение от правил приводит к штрафным санкциям.

Новая 6-НДФЛ существенно отличается от привычной 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую раз в год, 6-НДФЛ же сдаётся ежеквартально.