Как да платите ДДС за една година. Срок за плащане на ДДС

Крайният срок за плащане на ДДС за третото тримесечие на тази година започва на 25 октомври и пада в сряда - работен ден. Това означава, че няма да се движи по други дати, както би било, ако денят на плащане е бил през уикенд или празник. Прочетете повече за момента на плащането на ДДС в нашата статия.

  Кога, как и на кого е декларацията за ДДС за третото тримесечие

Следващото тримесечие на текущата година ще приключи скоро. Така че ще дойде време, когато данъкоплатците да изпълняват задължение към данъчните органи да подадат декларация. Декларацията за ДДС за третото тримесечие се представя не по-късно от 25-то число на месеца, следващ тримесечието. Докладвайте на организацията в инспекцията, в която е регистрирана.

Научете повече за това как да попълните декларацията, вижте статията. .

ВНИМАНИЕ! При отсъствие на дейности организацията има право да подаде една опростена данъчна декларация, която ще замени доставката на справка-декларацията за ДДС. Трябва да се помни, че крайният срок за подаване на тази декларация идва малко по-рано - това е 20-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

Как и кога се представя една опростена декларация, вижте статията .

Добавяме също така, че от 2015 г. декларацията за ДДС се наема от мнозинството данъкоплатци само в електронен формат, а една опростена декларация може да бъде подадена по какъвто и да е начин: по електронен път, по пощата, директно на инспекцията.

  Какъв е периодът на плащане на данъка за данъчния период - третото тримесечие

В общия случай, тримесечният ДДС се заплаща на 3 етапа. Размерът на данъка, който се прехвърля в бюджета, се разделя на 3 равни части и се прехвърля не по-късно от 25-то число на всеки следващ месец след изтичане на данъчния период.

Този метод на прехвърляне на данъка намалява финансовата тежест върху организацията и позволява поетапното изразходване на средствата. Въпреки това, не всеки може да го използва. Например данъкоплатците, които са освободени от ДДС, или лица, които не са данъкоплатци по ДДС, които са задължени да плащат данък при доброволно представяне на фактура на купувача, заплащат цялата сума един път преди 25-ия ден (включително) на първия месец след края на отчетното тримесечие.

ДДС се превежда и при еднократно плащане при внос на стоки. Плащането се извършва в митницата заедно с митническите плащания.

Данъчни агенти за ДДС плащат данък на същите дати като данъкоплатците като цяло, т.е. преди 25-то число на всеки месец след отчетния период (писмо на Министерството на финансите на РФ от 01.11.2010 г. № 03-07-08 / 303). Въпреки това, за данъчни агенти, които са придобили работа или услуги от чуждестранни организации, които не са регистрирани в данъчните власти на Руската федерация и са платили за тях с пари, имат свои собствени характеристики. Те плащат ДДС едновременно с прехвърляне на средства на чуждестранно лице (чл. 174 от чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако данъчният агент е придобил работа или услуги в Русия от чуждестранна организация и заплаща на контрагента по безкасов начин, тогава ДДС се заплаща по традиционния начин (писмо на Министерството на финансите на РФ от 16 април 2010 г. № 03-07-08 / 116, ал. NK RF). Сроковете за плащане на ДДС за третото тримесечие на 2017 г. за традиционни продажби са:

• първата част трябва да бъде включена не по-късно от 25 октомври;
• второто - не по-късно от 27 ноември (събота, 26 ноември 2017 г. - събота и 26 ноември 2017 г. - неделя);
• третото - не по-късно от 25 декември.

Първият и третият срок на плащане са в работни дни, следователно няма преводи за следващите дни, предвидени в чл. 6.1. NK RF. Вторият срок за плащане на данъци е в събота, 25 ноември 2017 г., следователно, съгласно чл. 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, плащането се прехвърля на първия работен ден, който е на 27 ноември 2017 г.

Начисляването от данъчната инспекция на размера на данъка в картата на данъкоплатеца "Изчисления с бюджета" се прави и в предвиденото време за прехвърляне на данъка.

  резултати

Условията за плащане на данъка не са променени. ДДС за третото тримесечие на 2017 г. все още се изплаща до 25-ти. В общия случай плащането на данъка за третото тримесечие на 2017 г. трябва да бъде извършено не по-късно от 25 октомври, 27 ноември, 25 декември. Длъжниците на данъкоплатците, които са освободени от плащане на данъци, но са наложили ДДС по фактурата, издадена на купувача, трябва да платят данъка в срок не по-късно от 25 октомври. Специални условия на плащане се предоставят за данъчни агенти, придобили труд и услуги от чуждестранни доставчици, които не са регистрирани на територията на Руската федерация, както и за вносители.

Данъкът върху добавената стойност се дължи на федералния бюджет. По правило се изплаща, когато общата данъчна система се прилага от индивидуални предприемачи или организации (руски и чуждестранни), осъществяващи търговия на едро и дребно със стоки, производство и продажба на собствени продукти.

Обекти на данъчно облагане

–   Извършване на строителни и монтажни работи за собствено потребление.

- Внос на стоки на територията на Русия и на територията под юрисдикцията на Руската федерация.

- Извършване на работи, предоставяне на услуги, прехвърляне на стоки за собствени нужди на територията на Руската федерация.

- продажбата на стоки, резултатите от извършената работа, предоставянето на услуги, включително продажбата на обезпечението.

Процедурата и условията за плащане на ДДС

Процедурата и крайният срок за плащане на ДДС, както и всеки друг данък, се регулират от Данъчния кодекс. Като правило данъкоплатецът самостоятелно изчислява размера на дължимия данък към бюджета.

Отчетният период е една четвърт. Това означава, че платецът е задължен тримесечно да докладва на данъчната инспекция чрез подаване на данъчни декларации.

Краен срок за връщане на ДДСпосочен в Данъчния кодекс. Така декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Обмислете един пример: декларацията за четвъртото тримесечие на 2017 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 25 януари 2018 г. В случай, че 25 януари е на почивен ден, крайният срок се отлага за първия работен ден след 25 януари.

Според последните промени в законодателството, декларацията трябва да бъде подадена по електронен път. Ако платецът представи декларацията на хартиен носител, ще се счита, че не е подадена. В този случай не става въпрос само за подаване на декларация по електронна поща в словен или exel формат. Декларацията се предоставя чрез специален софтуер, с други думи, чрез телекомуникационни канали.

Данъкът се заплаща на равни вноски през трите месеца след отчетното тримесечие. Например декларацията за 4-то тримесечие на 2017 г. е подадена не по-късно от 25 януари 2018 г. Данъкът трябва да бъде платен не по-късно от 25 януари, 25 февруари и 25 март. По този начин законодателят е определил периоди за подаване на декларации и срокове за плащане на ДДС.

В таблицата по-долу разглеждаме сроковете за подаване на декларации и плащане на ДДС през 2017-2018.

Нарушения на закона

Въпреки ясната процедура за действията на данъкоплатците, регламентирани от закона, на практика има чести случаи, когато дадена организация или индивидуален предприемач реши да избегне данъка, като не отразява реалните и действителните бизнес транзакции в счетоводните книги и не включва суми по ДДС, които трябва да бъдат платени в данъчните декларации. Специалните занаятчии се опитват да възстановят ДДС, като подадат пред данъчния орган съзнателно фалшиви документи.

Разгледайте всеки случай поотделно.

- късно подаване на декларацията  е наказуемо от законодателство за данъците и таксите, като налага на платеца данъчното задължение под формата на глоба. Наказанието се изчислява по следния начин: за всеки пълен, а не пълен месец закъснение, данъкоплатецът ще трябва да плати 5% от размера на данъка, който не е платен навреме, но не повече от 30%. В този случай, в случай на подаване на декларация с нулеви такси, наказанието ще бъде наложено в определена сума - 1000р. Същата сума на глобата ще бъде наложена, ако декларацията не бъде представена навреме с размера на платения данък в бюджета в случай, че данъкът е бил платен в рамките на законоустановения срок.

Особено внимание следва да се обърне на факта, че при изчисляването на глобата за късното подаване на декларацията с ДДС такси, изчислението се прави както за пълно, така и за пълномесечно закъснение. Това означава, че ако срокът за подаване е нарушен, например, за 32 дни, наказанието ще се изчислява по следната формула: размерът на данъка, който не е платен навреме * 10% (5% * 2 месеца просрочени).

- подценяване на данъчната основавключва участие на данъкоплатеца в данъчни задължения и начисляване на лихви за всеки ден забавяне на плащането на данъка. За разлика от глобата за закъсняло подаване на декларация, данъчното задължение в случай на данъчна администрация, в която се установява подценяване на данъчната основа и неплащане или непълно плащане на данъка, ще удари в джоба на данъкоплатеца много повече. В този случай наказанието ще се изчислява по формулата: неплатена сума за данък * 20%. Ако умишлено подценявате данъчната основа на данъкоплатеца, може да бъде глобена 40% вместо 20%.

- забава за плащане на ДДС, В случай, че срокът за плащане на ДДС е нарушен, се налагат санкции срещу данъкоплатеца. Не е трудно да се предположи, че колкото по-голям е размерът на просрочените задължения по ДДС, толкова по-голям ще бъде размерът на натрупаните лихви. Наказанията се начисляват за всеки календарен ден на закъснение до деня на плащане на данъчни просрочия.

- незаконно възстановяване на ДДС на практика тя не е толкова често срещана, но все още се случва. В случай, че опитите за незаконно възстановяване на ДДС на данъчен орган ще станат ясни при одитната служба на декларацията, на данъкоплатеца просто ще бъде отказано възстановяване. Но има случаи, когато данъкоплатците все още намират вратички и получават възстановяване на данъци от държавата. При идентифицирането на този факт можем да говорим не само за данъчното задължение под формата на глоба. Присвояването на бюджетни средства води до наказателна отговорност, а реалният срок заплашва както ръководителя, така и счетоводителя на организацията.

Много руски фирми плащат ДДС. Този данък е сред най-важните за държавния бюджет. Той принадлежи към федералната категория. Съществуват редица забележителни нюанси по отношение на поръчката, както и времето за неговото плащане. Факт е, че законодателят може, от една страна, често да променя подходите за регулиране на тези процедури, а от друга - да установи в правните актове особеностите на тяхното преминаване за определени категории данъкоплатец. Каква е спецификата на сегашната правна уредба на ДДС в Русия?

Спецификации за ДДС

Преди да проучим разпоредбите на законите, уреждащи крайния срок за плащане на ДДС, както и други аспекти на уреждането на предприятия с държавата по този данък, нека разгледаме някои общи сведения за съответното бюджетно задължение. ДДС или данък добавена стойност се класифицират като непреки. Факт е, че продавачът е длъжен да му плати де юре, но фактическите пари се заплащат от ДДС от купувача, когато той заплаща стоките. Следователно въпросната такса обикновено се включва в продажната цена на стоките.

Платец на ДДС - всички организации (включително с нестопанска цел), както и частни предприемачи, ако не работят по данъчната система, което освобождава от заплащане на съответната такса. Например, USN. Малко по-късно ще разгледаме по-подробно кой може да бъде освободен от ДДС. Въпросният данък е федерален. Крайният срок за плащане на ДДС, ставките му и други условия за неговото изчисляване са определени на нивото на Данъчния кодекс на РФ и други федерални закони. Данъкът върху добавената стойност може условно да се класифицира в 2 разновидности: платени в страната, изчислени при внос на стоки в Русия от чужбина.

Кой е освободен от плащане на ДДС?

Законодателството на Руската федерация дава право на много организации да не плащат данък добавена стойност. Така фирмата, която е спечелила по-малко от 2 милиона рубли в рамките на 3 месеца, може да изпрати уведомление до FTS и след това да получи разрешение да не прехвърля въпросния данък към бюджета през годината.

По-горе отбелязахме, че задължението за плащане на данък добавена стойност не може да се извършва от фирми, опериращи в специални данъчни режими.  Сред тях: USN, UAT, патентна система, UTII. Фирмите, които работят в „Сколково”, както и организациите, които са освободени от съответното задължение въз основа на разпоредбите на чл. 145 от Данъчния кодекс, не могат да плащат ДДС.

Обекти на данъчно облагане

Предмет на облагане за разглежданото платежно задължение на предприятията са: покупка и продажба на стоки, предоставяне на услуги, извършване на работа, в някои случаи - даряване на определени активи, внос на стоки в Руската федерация, наред с другото - извършване на определени работи, предоставяне на услуги и прехвърляне стоки за собствените си нужди.

Характеристики на изчислението на ДДС

Основната формула за изчисляване на събирането включва изчисляването на съответния данък, въз основа на стойността на установената от държавата ставка, както и размера на данъчната основа. Що се отнася до първия параметър - той може да бъде представен в три разновидности.

• Първо, има нулева ставка на ДДС. Създава се за стоки, които се изнасят за Русия, тези, които се продават като част от процедурата за свободна зона на митниците, както и услуги за международен транспорт.
• Второ, процентът е 10%. Според него въпросният данък се изчислява при продажба на храна, стоки за деца, книги, медицински стоки.
• Трето, има процент от 18%. Според него други стоки, строителни работи и услуги подлежат на облагане с ДДС.

Основата за въпросния данък е размерът на приходите на организацията.

Дати на плащането на данъка

Сега ще разгледаме по-подробно колко време е бил определен срокът за плащане на ДДС от руския законодател. Налице е погрешна гледна точка, според която изчисленията на бизнеса с държавата по въпросния данък трябва да се правят преди 25-то число на месеца, следващ отчетния период - тримесечие. Съответният срок е определен за отчитане на събирането. Срокът за плащане на ДДС, съгласно разпоредбите на закона, се удължава с 3 месеца. Всеки от тях плаща 1/3 от изчисления данък за отчетния период - тримесечие.

Може да се отбележи, че процедурата и сроковете за плащане на ДДС в Руската федерация понякога се коригират от законодателя. Така до 2015 г. изчисленията трябваше да бъдат направени преди 20-то число на месеца, следващ съответния данъчен период.  В същото време новият краен срок за плащане на ДДС е приложим за плащания за 4-то тримесечие на 2014 г. Така предприемачите, които плащат въпросната такса, трябва да следят отблизо промените в законодателството.

Важно предупреждение в разплащанията с държавата по ДДС е моментът на плащане на съответната такса за фирми, които по подразбиране не плащат този данък, а издават фактури с него, не се разтягат за 3 месеца. Тези организации трябва да платят цялата сума на данъка за предходното тримесечие наведнъж.

Така че, ние сме считали най-важния нюанс на работата на една компания с ДДС - времето на плащане. На какво друго може да обърне внимание предприемачът? Спазването на сроковете за плащане на ДДС към бюджета е много важно, но в някои случаи дружеството може да няма такива задължения поради възникването на правото на приспадане. Ще разгледаме този аспект по-подробно.

Удръжки от ДДС

Приспадането на ДДС представлява намаление на дължимия данък или пълното му обезщетение поради сумите, които фирмата де факто вече е прехвърлила към бюджета при закупуване на стоки, услуги и плащане за доставчици от трети страни. По-горе отбелязахме, че данъкът за който отива реч, непряка.  Това отчита законодателя и дава право на фирмите да намалят задълженията си за плащане към бюджета чрез подходящи удръжки. За да упражни това право, фирмата трябва да има фактури, както и първични документи, потвърждаващи плащането за стоки, услуги и работи, в цената на които доставчикът е включил ДДС.

Възстановяване на ДДС

Знаем, какъв е ДДС, ставката, времето на плащане на този данък. Ще бъде полезно да се разгледа друг аспект на съответните задължения за плащане - възстановяване. Факт е, че размерът на таксата, която дружеството прехвърля на доставчика, de facto става платец на тази такса, може да надвишава сумата, която дружеството трябва да плати с приходите си за стоки, услуги или продадени работи. В този случай дружеството има право да разчита на възстановяване на данъци. Тя може да се извърши под формата на компенсиране при бъдещи плащания или под формата на прехвърляне на средства от FTS към сетълмент сметките на дружеството.