Данъкът се заплаща на мястото на стопанска дейност ip. Плати ипит

При думата "данък" мнозина нямат най-приятните асоциации, включително тези на индивидуалните предприемачи, защото те, както и гражданите, са длъжни да споделят доходите си с държавата. Един от най-често срещаните данъци, които IP не харесват толкова, е данъкът върху доходите на физическите лица, тъй като той директно зависи от това колко сте спечелили за определено тримесечие, месец и година. Много частни собственици предпочитат да преминат към специална данъчна система и да прехвърлят само тези, които са фиксирани, но ДДФЛ (общ режим) е задължителен елемент.

Какви разходи PI позволяват да се намали размера на данъка върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физически лица е един и същ данък върху доходите, който по аналогия може да се намери в организациите и представлява 13% от всички доходи, които предприемач получава като предприемач.

Трябва да се разбере, че е необходимо да се включат в обектите на данъчното облагане, т.е. Тук е необходимо да се вземе под внимание дали резидентът на страната е ИП или не. Ако да, тогава ще се облагат всички местни и чуждестранни източници, които ще донесат печалба на частен търговец, а ако не, данъкът върху дохода ще бъде премахнат само от печалбата, получена в Русия.

Изобщо не е странно, че предприемачът ще търси начини да намали нивото на данъчните плащания към хазната и за щастие има доста легални начини за това. Въпреки че данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи трябва да се изчислява на базата на получената печалба, обемът на този доход може да бъде значително намален поради специални удръжки. Те са предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са свързани с провеждането на преки дейности на индивидуалния предприемач:

разходи, свързани с производството и производството на продукти или стоки;
разходи, необходими за поддръжката на оборудването, за неговия ремонт, поддръжка;
разходи, които се изразходват за развитие на природните ресурси;
разходи, инвестирани в научноизследователска и развойна дейност;
разходи, свързани с продажбата на продукти, стоки, предоставяне на услуги, строителство;
цената на труда на нейните служители (не се взема предвид данъкът върху доходите на физическите лица);
разходи, свързани с плащания към недържавни фондове, като ЗФР, ФСС;
други разходи, които са предмет на закона.

Така, данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде значително намален, ако предприемачът внимателно изчисли всички съществуващи възможности за намаляване на сумата. Необходимо е да се обърне специално внимание на факта, че няма точен списък на разходите като такива, затова е възможно в него да се включат доста категории.

NDFL в дейностите на IP: Видео

Какви са доходите на индивидуалните предприемачи, които се облагат с данък върху доходите

Вече не става въпрос дали индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица, отговорът е ясен - те плащат, но какво точно се счита за доход? Един предприемач трябва винаги да помни, че той не е просто частен собственик и бизнесмен, но и отделен, неактивен човек, който също има право на собствен живот извън работата. Разбира се, този човек също трябва да плати някакъв данък върху получените стоки или услуги, но това вече не засяга толкова ПР, колкото друг данъчен агент.

Оказва се, че облагането на доходите на индивидуалните предприемачи се извършва само в района, в който лицето се счита за предприемач и извършва директни дейности. От друга страна, може да има ситуации, при които СП е длъжен да плати данъка като обикновен гражданин, а не SP. Така че в данъка върху доходите на физически лица предприемач тези такси не се включват:

данък от сумите, получени от гражданина след продажбата на недвижим имот или друго имущество;
данък върху печалбите, изплащани на победителя от организаторите на лотария;
данък върху доходите, който се изплаща като награда на наследниците на авторите в областта на науката, изкуството, творчеството и др .;
данък върху дохода, който е станал собственост в резултат на подарък.

По този начин плащането на данъка върху доходите на физическите лица от индивидуалните предприемачи е задължителна процедура по общата система на данъчно облагане. Разбира се, това и в други видове, но там, като правило, общите бетон се поставя за плащане. От друга страна, ако вече сте избрали OSN за себе си и това е много по-изгодно за вас, след това като използвате удръжки за разходи, можете да намалите личния данък върху дохода и да увеличите максимално печалбите си.

Какви са правилата за плащане на данък върху доходите на физическите лица? Какво е важно да се знае за този вид данък през 2017 г. - как се извършва изчислението, кога и от кого се изчислява и изплаща, каква е процедурата за прехвърляне към ЕСС и USN?

Необходимо е да се установи дали индивидуалният предприемач трябва да плаща личен данък за себе си на началните етапи от дейността си, за да се избегнат неприятни изненади.

Какво трябва да знаете

Плащането на данъка върху дохода на физическо лице трябва да се извършва от лица, които принадлежат към категорията на платеца.

Кой е длъжен да внесе такива суми в държавната хазна и от кои приходи? Помислете, какви правила трябва да се ръководят при изчисляването и плащането на данъка.

платци

Платецът на данъка върху доходите на физическите лица включва физически лица, които са:

Облагаем доход

Печалба, която се облага с данък:

заплата на служителите;
материална помощ;
размера на печалбата;
подарък във финансово или физическо отношение;
дивиденти;
доходите, които гражданите получават при извършване на сделки с обекти на собственост;
еднократни плащания в съответствие с. \\ t

ДДС се облага и печалбата, която предприемачът получава, когато извършва бизнес. За някои видове печалби физическите лица се отчитат пред данъчните органи самостоятелно, а за други работодателите го правят за тях.

От предприемачите също се изисква да се отчитат. Ако даден гражданин има печалба във физически план, той ще се измерва по средната пазарна цена, като се отчита данъка върху добавената стойност.

Печалбата, която е освободена от данъчно облагане, е отразена в c.

Настоящата регулаторна рамка

Платците трябва да се ръководят от такива законодателни документи:

Данъчен кодекс.
което е одобрило определянето на данните на данъкоплатците.
- одобрен.

Плащат ли IE PIT?

Индивидуалният предприемач плаща личен подоходен данък както за себе си, така и за служителите си. Какви характеристики трябва да се вземат предвид?

За себе си (без работници)

Предприемачът не може да сключи и заплати заплатата си със себе си. Как се облага данъкът върху доходите на такъв човек?

Това отчитане се извършва с помощта, на базата на която се определя данъчната основа.

През данъчния период предприемачите трябва да прехвърлят авансови суми на данъка, като процедурата за изчисляване, посочена в чл. 227 стр. 8 NC.

Сумата ще бъде изчислена от данъчния инспекторат въз основа на:

данни, записани в данъчната декларация;
сумата на печалбата, получена през предходния данъчен период.

Платените суми ще бъдат посочени в данъчното известие, което представителят на упълномощените структури ще изпрати на лицето.

Самият данък се изчислява в края на годината. Това ще вземе предвид всички печалби, които индивидуалният предприемач е получил през данъчния период () минус посочените аванси.

Лихвените проценти, които платецът използва при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, са 9, 13, 30, 35%. Ако лицето е резидентно, тогава се използва ставка от 13%, чужденците плащат 30%.

Изчислете размера на данъка върху доходите на физическите лица по същите правила като физическите лица. Данъчният период е една календарна година.

Ако общите стойности на сумите в края на годината са по-малки от авансите, тогава салдото ще бъде кредитирано срещу предстоящото плащане ().

Данъчната основа е печалбата на ИП в брой и в натура, с приспадане:

материални разходи;
амортизационни отчисления;
разходите за работа на нает персонал;
други разходи.

Ако разходите са представени в чуждестранна валута, те трябва да бъдат конвертирани в рубли по текущия обменен курс към момента на действителните разходи.

Този вид докладване се подава и при ликвидация на предприятие в рамките на 5 дни от преустановяването на дейността. Предприемачът служи и на очакваните приходи.

Човек предварително изчислява колко може да получи в една година и на базата на такива изчисления представя отчети на данъчните структури. Но ако разходите надвишават приходите, тогава размерът на личния подоходен данък ще бъде 0.

В този случай се подава нулева декларация. С отрицателни показатели, правото на прехвърляне на суми за прехвърляне данък през следващата година не възниква.

Как да изчислим сумата?

Ако изчислението ще се извърши от предприемача, за да определи сумата, дължима от печалбата на служителите, ще трябва да използвате следната формула:

Получената сума трябва да бъде закръглена до цели рубли. Ако имаше надплащане, тогава има възможност да се върне, при условие че данъчният период все още не е приключил.

След края на годината платецът подава заявление до регионалния клон на данъчната администрация. При изчисляване ще се счита информация помощ 2-NDFL, която отразява изброените средства.

Ако един предприемач плаща личен подоходен данък за себе си, си струва да се правят изчисления по следната формула:

Има доходи, които не подлежат на данъчно облагане, както и тези, за които си струва да се използва намален или повишен процент.

Така че при изчисляването си струва обобщаването на дохода, по отношение на който се използва същата ставка. Това означава, че размерът на данъка се изчислява за всяка група.

Сумите обобщават. Например:
Пример за изчисление

Например, печалбата на ИП за месеца възлиза на 150 хиляди рубли. Това е сумата, получена в резултат на предоставянето на нейните услуги или продажбата на стоки при отчитане на ДДС.

Разходи (наем на помещения, заплати на персонала, битови сметки, производствени разходи) - 80 хил. Лв. Ние удържаме разходите от печалбата и получаваме нетен доход.

От тази сума трябва да се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица:

Предприемачът използва обща ставка (13%), което означава, че данъчното изчисление ще бъде както следва. Сума за прехвърляне в бюджета:

Лицето има право да плаща данък всеки месец или тримесечие. Ако лицето има право на приспадане на „дете“, тогава изчисленията ще бъдат както следва:

Срокове за плащане

Сумата на данъка върху дохода на физическите лица трябва да се преведе не по-късно от деня, в който:

Средства, получени в банкова институция за прехвърляне на доходите на служителите.
Изплащат се заплати от работодателите на други сметки.

В други случаи данъкът се заплаща не по-късно от деня:

Струва си да се припомни, че данъкът трябва да бъде платен на равни части, ако се получи печалба, от която данъчните агенти не са задържали средства:

За физическо лице със статус на IP плаща:

Къде да плащаме данък?

Размерът на данъка върху добавената стойност, представен в данъчната декларация, следва да се прехвърли на мястото на регистрация на предприемача в регионалния данъчен инспекторат:

чрез банкова институция;
използване на системата за онлайн банкиране;
чрез касиера в местната власт.

Често задавани въпроси

Може ли предприемачът да бъде данъчен агент, какви са правилата за плащане на данъци при използване на различни видове транспорт и какви нюанси съществуват при прехвърляне на авансови плащания?

Това са основните въпроси, които могат да възникнат при провеждането на дейностите на един бизнесмен.

SP е данъчен агент?

Данъчен агент е организация или индивидуален предприемач, който плаща данъци за своите служители.

Това означава, че ако един предприемач има служители, той трябва да изчисли личния си доход от доходите си, както и от доходите на своя персонал. Длъжностни лица:

Да представя отчети за печалбите на своите служители в края на данъчния период;
удържа и прехвърли данъка върху плащанията, извършени в полза на служителите.

Авансови плащания

По време на данъчния период индивидуалният предприемач трябва да плати авансова сума ().

Плащането се извършва въз основа на данъчно известие от данъчната администрация. Това означава, че не е необходимо дадено лице да изчислява размера на личния данък (аванс), а представител на упълномощения орган ще го направи за него.

След изчисленията, като се вземат предвид предвидените данъчни облекчения, ще бъде издадено авансово плащане върху данъка върху дохода на физическо лице.

Предприемачите в режим OSNO

Съгласно законодателните актове на Руската федерация, индивидуален предприемач, който използва ОСНО, в няколко случая трябва да плати данък върху доходите на физическите лица.

При изпълнение на задълженията си по изчисляване и плащане на данъка е необходимо да се следват гл. 23 от Данъчния кодекс.

Съгласно чл. 223 NK, IP относно общата данъчна система използва един от двата начина за плащане на данък върху доходите на физическите лица

Ако платецът не преведе сумата на авансовото плащане, той ще наруши закона. В този случай ще трябва да платите лихва ().

Изчисляването на авансовите плащания за индивидуалните предприемачи по данъчното задължение се извършва от регионалния данъчен орган, като се вземат предвид удръжките, които са записани в декларацията за предходния период.

След авансовото плащане бизнесменът ще получи съобщение в рамките на един месец за необходимостта от плащане на определена сума.

Ако не сте получили известие, не е необходимо да изчислявате самостоятелно сумата на плащанията. Това се посочва в.

Ще разберем особеностите на допълнителните плащания или възстановяванията. Ако през данъчния период приходите са се променили с повече от 50%, тогава възниква задължение за подаване на декларации под формата на декларация (формуляр 4-НДФЛ) за коригиране на авансовите суми.

Декларация се подава и при възникване на нови дейности (които се съдържат в EGRIP). В този случай PI трябва самостоятелно да определи очакваната печалба и да го отрази в обявленията.

В края на данъчния период предприемачът трябва да подаде декларация до данъчната инспекция до 30 април.
SP на OSNO може да действа като данъчен агент.

В съответствие със законодателните норми той трябва да държи 13 или 30% от заплатите на служителите. Сертификати от 2-NDFL се прехвърлят на упълномощените структури.

Плащанията се извършват не по-късно от следващия ден след извършване на плащания към служителите (документ от 14 март 2013 г. № 03-0405 / 8-216).

Съгласно чл. 220 НК, бизнесмен от общата система може да използва данъчни облекчения по отношение на облагаемата печалба.

Социалното приспадане е възможно, ако има разходи:

относно доброволен вид застраховка;
благотворителни вноски;
осигуряване на лечение;
за обучение.

Ако в края на годината стана ясно, че дейността е нерентабилна, намалението на данъка не може да се извърши.

Как да се опрости (USN)?

Платците, които използват опростения данъчен режим, не трябва да изчисляват и плащат данък върху доходите от доходите, получени при извършване на стопанска дейност.

Сумите, които лицето получи в резултат на операции за онези дейности, които са отразени в регистрацията и са включени в EGRIP, няма да бъдат облагани.

Приходите, които предприемачът е получил от UPDF от сделката, което не е предвидено в EGRIP, ще се облагат при ставка от 13%.

Индивидуалният предприемач има право да ползва данъчни облекчения и да намалява размера на данъчната основа. Опростеният бизнесмен трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица:

От доход под формата на парична или материална награда, която е получена при участие в рекламна кампания, която е извършена от продавача на стоки за печалби над 4 хиляди рубли.
От дохода, който се формира при получаване на заем. Ако кредитите са в рубли, сумата се изчислява на 2/3 от лихвения процент по рефинансиране, от който се приспадат паричните еквиваленти на лихвите. Ако кредитите са в чуждестранна валута, обезщетението се изчислява като 9% от годишната сума, от която се отнема лихвата, което е посочено в т.
От дохода, който е получен под формата на лихва върху банковия депозит.
От доход, получен от чуждестранен източник.
С дивиденти (с участието на трети страни).
От сумите, за които данъкът не е бил предварително удържан съгласно.

Опростените работодатели също плащат данък върху доходите на персонала. 13% се приспадат от резиденти, от чуждестранни граждани, които работят по трудов или граждански договор в страната - 30%.

Размерът на пенсионния данък за индивидуалните предприемачи през 2017 г.

Данъците от индивидуалните предприемачи през 2017 г. към ЗФР идват с използването на субсидии.

Властите въведоха законопроекти, които поне частично ще намалят масовата ликвидация на предприятията поради нарастването на плащанията през последните години.

Видео: разглеждаме подоходния данък на индивидуалните предприемачи и дружествата с ограничена отговорност, данъка върху дохода и данъка върху доходите на физическите лица

От 2017 г. данъчните органи трябва да изпращат данни на Пенсионния фонд на Руската федерация за печалбата на индивидуалните предприемачи на всеки 6 месеца.

Това е необходимо за формирането на прогнози за годишните приходи в бюджета. Въз основа на това ще бъде изготвен план и насока на работа на държавните структури.

От началото на 2014 г. влезе в сила регламент, който гласи, че предприемачът е длъжен да се занимава с вноските самостоятелно.

Струва си да се ръководим от такива правила:

Таксите, платени на пенсионния фонд през 2017 г., са част от облагаемия доход. Доходът може да бъде различен, следователно са предвидени някои стандарти:

Печалбата на ИП при ОСНО е обект на данък върху доходите на физическите лица.
Доходите са опростени до лихвените проценти без разходи. Нетната печалба тук не е важна, тъй като при изчисляването на данъка ще играе ролята на оборота.
Предприемачът на ETII се облага по отношение на приспаднатия доход. Изчислението се извършва по формулата, която отчита физическия показател, основната рентабилност и корекционния коефициент.
При заплащане на такси на ЗФР, предприемачът в PSN трябва да вземе предвид ограниченията, които се определят от регионалните власти.
При комбиниране на няколко режима на печалба бизнесменът трябва да се обобщи.

Освен това е необходимо да се плаща годишен фиксиран размер на застрахователните премии. При минимален обем на производството, сумата, платена на ЗФР през 2017 г., е 20 727 рубли.

При надвишаване на размера на печалбата лимит 300 000 рубли. Плащането не трябва да се извършва до края на данъчния период, а преди април следващата година.

Основните данъци също не се плащат веднага. На предприемача се дава 3 месеца, за да плаща лихва. Размерът на вноската не може да надвишава 142 026 рубли.

Плащанията към пенсионния фонд са задължителни. Няма значение дали предприемачът извършва дейности или не.

Задължението за прехвърляне на такива суми се губи, когато отпишете регистрация от данъчен орган или ако не сте в състояние да извършвате дейности (при вземане на отпуск по майчинство, набиране в армията).

Ако СП има служители, върху тях се извършват застрахователни плащания. Ако такова задължение не е изпълнено, предприемачът се привежда в административен тип отговорност - глоби, арести по текущата сметка на предприемача.

Трябва ли да представям доклади в пенсионния фонд? Ако СП има работници, ще трябва да докладва. В същия случай, когато вноските се плащат само за себе си, не е необходимо да се представя документация.

В присъствието на нает персонал, СП трябва да представи:

лична информация за всеки човек;
изчисляване на начисления.

Какви правила и условия да се фокусират върху плащането на данъка върху доходите на физическите лица ще зависи от това дали индивидуалният предприемач или неговите служители си плащат.

Ако възникнат трудности, потърсете отговори в Данъчния кодекс, където всички нюанси си струва да се знае.

Индивидуалните предприемачи плащат данък върху доходите на физическите лица в два случая: \\ t
за себе си - от сумата на доходите, получени от стопанска дейност;
за служителите - от размера на изплатеното възнаграждение.
За себе си данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от индивидуалните предприемачи, прилагащи общата данъчна система, а от 2016 г. наемат и всички работодатели.
Предприемачът изчислява размера на данъка върху дохода по специална поръчка.

От началото на годината, предприемачът изчислява очакваните приходи за текущата година. След това се изчислява сумата на дължимия данък на вноски през годината.

След края на годината се изчислява окончателният данък, като се вземат предвид действително получените доходи. За доходи от предприемаческа дейност се прилага ставка от 13% (чл. 224, ал. 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на сумите на авансовите плащания

През годината предприемачът плаща авансови плащания, които се изчисляват в началото на годината.

Изчисляването на сумите на авансовите плащания се извършва от данъчната администрация въз основа на реалните доходи, получени през предходната година минус професионалните и стандартните данъчни облекчения.

Пример 1. ИП Сазонов А.А. през 2011 г. получил приходи от дейността на предприемача в размер на 100 хил. рубли. Разходите, свързани с добива на доход възлизат на 60 хиляди рубли.
Размерът на авансовите плащания за 2012 г. ще възлиза на 5,2 хиляди рубли. ((100 хиляди рубли. - 60 хиляди рубли.) X 13%).

В случай, че предприемачът има нов бизнес доход през годината, той трябва да подаде данъчна декларация за 4-NDFL към IFTS. Декларацията се подава в срок от пет дни след изтичането на един месец от датата на получаване на дохода. Предприемачът определя размера на дохода самостоятелно.

Пример 2 , SP получи нов доход на 12 май 2012 година. За да подаде декларация 4 данък върху доходите, той трябва до 17 юни 2012 година.

Ако доходът на предприемача е значително увеличен или намален (повече от 50%), данъкоплатецът трябва да представи на МФТС нова данъчна декларация със сумите на очакваните приходи през текущата година. След това данъчният инспектор ще преизчисли сумите на авансовите плащания (параграф 10 от чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Плащане NDFL IP

Данъчният орган издава данъчни декларации на предприемача лично при получаване, изпраща по пощата с препоръчана поща или в електронна форма. Предприемач, който не е получил данъчно известие, не може да изплаща авансови плащания (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-04-05 / 3-266 от 15 април 2011 г.).

Авансовите плащания се изплащат в срок:
Януари - юни 50% от годишния размер до 15 юли;
за юли - септември 25% от годишния размер до 15 октомври;
за октомври - декември 25% от годишния размер до 15 януари.

Пример 3 , ИП Сазонов А.А. от пример 1 трябва да плати 2,6 хиляди рубли. до 15 юли, 1,3 хиляди рубли. - до 15 октомври, 1,3 хиляди рубли. - до 15 януари.

Окончателното плащане на данъка за предходната година трябва да бъде не по-късно от 15 юли на следващата година. В същото време се вземат предвид изплатени авансови плащания и суми, удържани и преведени от данъчни агенти.

Данъчна декларация

ИП на ОСНО трябва да представи на данъчната администрация на мястото на регистрация до 30 април следващата година декларация за данъка върху доходите на физическите лица (формуляр № 3-НДФЛ). Дори ако предприемачът не е получавал доход от предприемаческа дейност през годината, или не разполага с размера на данъка върху допълнителната такса, все още е необходимо да се подаде декларация.

Той отразява всички приходи, получени през отчетната година (от предприемаческа дейност, от трудова дейност, от лизинг на собственост и др.), Както и законови удръжки (професионални, стандартни, имуществени) (клауза 4, член 229). NK RF)

Данъкоплатецът не може да отразява в данъчната декларация доход, който не подлежи на облагане, и доход, от който данъкът е изцяло удържан от данъчния агент.

Ако предприемачът не може да документира разходите, той може да използва професионален данъчен приспад от 20% от дохода. В същото време не е необходимо да се потвърждава приспадането.

В случай на прекратяване на търговска дейност до края на календарната година, индивидуалният предприемач е длъжен в срок от пет дни от датата на ликвидацията да предаде 3-NDFL на данъчните органи. Плати сумата на данъка върху доходите на физическите лица се изисква в рамките на 15 дни от датата на подаване на такава декларация.