Plăți în avans pentru SUA. Este posibil să se modifice metoda de plată a impozitelor. Momentul plății avansului pentru USN

Pentru a nu intra în categoria debitorilor înainte sistem fiscal  țări, trebuie să urmați regulile prescrise. Pentru început, firma trebuie să decidă cum dorește să transfere taxa. Există două caracteristici reglementate:

• lunar
• trimestrial

Atât acest lucru, cât și alte metode nu contravin legislației.

• Valoarea veniturilor companiei (prescripția legiuitorului)
• Politica contabilă a întreprinderii (decide contribuabilul)

De exemplu, dacă venitul dvs. este mai mic de 60 de milioane de ruble. - puteți face doar avansuri în trimestru (așa cum se spune în prezent în lege). Chiar și în taxă nu este nevoie să raportați că veți plăti trimestrial (acestea sunt preferințele date de legislativ astăzi).

Atunci când o companie câștigă mai mult de 60 de milioane, calculate conform normelor Codului Fiscal, se aplică o altă regulă. Arată astfel:

• Plățile lunare trebuie plătite în avans.
• Impozitul trebuie plătit ținând cont de valoarea reală a profitului

IMPORTANT: metoda de calcul pe care o alegeți ar trebui să fie fixată politicile contabile  contribuabilul, altfel sunteți supus regulilor obișnuite ale legii.

Este posibil să schimbați metoda de plată a impozitelor

Conform regulilor actuale privind impozitul pe venit în 2017, este posibil să se modifice opțiunea de calculare și de plată în avans. Compania plătitoare poate face acest lucru o dată pe an, și anume:

• Faceți documentul strict înainte de sfârșitul acestui an.
• Ordinea este valabilă numai pentru anul următor.

Acordați atenție acestor restricții, dacă intenționați să modificați regulile de plată a contribuțiilor de la începutul următorului perioadă fiscală. Principalul lucru este să păstrăm formalitățile până la data de 31 decembrie a anului precedent.

Cine să plătească contribuțiile trimestrial

Avansurile pentru veniturile din trimestrul fiscal sunt plătite de firme care plătesc impozite care nu au câștigat mai mult de 15 milioane venituri, conform articolului 286 Codul fiscal  (Clauza 3 la articolul 286 150-F3).

Se pare, dacă în anul precedent 2017, în conformitate cu contabilitatea fiscală  în veniturile companiei pe trimestru la 15 milioane de ruble. - refuză cu îndrăzneală să transfere taxa în fiecare lună.

Cu astfel de venituri, puteți plăti 1 dată în 3 luni de muncă. Astfel, în cea de-a doua perioadă și în perioadele de raportare ulterioare, veți plăti doar o plată. Dar nu uitați să notificați în timp util autoritățile fiscale.

Cum se înregistrează veniturile pentru plățile trimestriale

Regula generală pentru plata avansurilor este următoarea: baza pentru venituri, care vă permite să înțelegeți dacă trebuie să plătiți în fiecare lună sau trimestrial, ar trebui să fie considerată un rezultat cumulat și să luați în mod consecvent perioade.

ATENȚIE DE ATENȚIE: la calcularea acestor 15 milioane, trimestrul nu va participa, în funcție de rezultatele cărora sa decis să facă acest calcul.

Cum se calculează venitul mediu din vânzări pentru 4 sferturi

Efectuați calculul va ajuta instrucțiunile de reglementare. Ea se află în scrisoarea Ministerului de Finanțe 03-03-06 / 1/716 (12/24/12 - data aprobată). De asemenea, puteți utiliza conținutul textului scrisorii din 21.09.2012 (nr. 03-03-06 / 1/493). Principalul lucru nu este să uităm că impozitarea următoarelor întreprinderi nu depinde de valoarea veniturilor:

• Birourile reprezentative (permanente) ale birourilor externe din Federația Rusă
• Firmele care nu desfășoară activități comerciale și astfel de venituri
• Instituții speciale (autonome)
• Întreprinderile din sectorul public
• Alte societăți din lista de la articolul 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse (paragraful 3)

ATENȚIE DE ATENȚIE: excepțiile de la lista sunt organizații precum: muzee, firme de concerte, biblioteci, dacă sunt recunoscute de companii bugetare, începând cu 01/01/14, nu plătesc avansuri pe profit.

Cum se calculează plățile în avans trimestriale pe impozitul pe venit?

Profitul real reprezintă baza pentru determinarea valorii avansurilor fiscale viitoare. Pentru calcule, autoritățile fiscale prevăd utilizarea următoarei formule:

pentru perioada de raportare  pentru plată = Suma impozitului - Suma avansurilor

Este simplu și nu provoacă dificultăți în funcționarea serviciului contabil.

Exemplu din practică:

Firma Aquarel plătește avansuri în fiecare trimestru. 1 perioadă de raportare a lucrat cu venituri de 100 de mii de ruble, pentru jumătatea anului în anul curent venitul impozabil este deja 180 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că trebuie plătit un avans în impozitul pe venit în mărime de 20 mii (100 * 20%) și o plată în avans de 16 mii (180 * 20% - 20) trebuie făcută în prima jumătate a anului.

Cum să fie dacă profitul este mai mic decât avansul

Legiuitorul oferă o explicație clară a modului de plată a avansurilor pentru impozitul pe venit, dacă, de fapt, profitul este mai mic decât se aștepta. Dispozițiile legii stabilesc că nu sunt necesare plăți în avans.

Procedura de plată a avansului lunar al impozitului pe venit

Există două opțiuni legale pentru calcularea și transferul metodei avansului de impozit. Esența lor este următoarea:

• Luând în considerare valoarea impozitului din ultimul trimestru
• Conform profitului real al lunii curente a anului

IMPORTANT: societatea contribuabilului poate decide în mod independent care dintre cele două opțiuni juridice este mai potrivită pentru aceasta, principalul lucru fiind acela de a-și consolida alegerea echilibrată cu politica contabilă a companiei.

Dacă se calculează tarifele pentru ultimul trimestru

Postările și termenii de plată vor fi identici, dar sumele ar trebui să fie calculate după cum urmează:

• Primul trimestru al anului 2017 - o plată lunară în avans pentru al patrulea trimestru din 16.
• Trimestrul al doilea al anului curent - 1/3 din suma de plată în avans pentru primul trimestru
• În al treilea trimestru, se plătește diferența dintre cele două valori de mai sus.
• 4 metri pătrați - plătim diferența dintre avansurile pentru 9 și 6 luni ale anului 2017

ATENȚIE DE ATRIBUIRE: la încheierea trimestrului, compania trebuie să verifice valoarea impozitului pe profitul primit cu sumele deja plătite în avans.

Dacă taxa este mai mare, trebuie să faceți o suprataxă, în cazul în care taxa este mai mică - depășirea plății depășește plățile viitoare la impozitul pe profit. Taxele nu vor rambursa plata în exces.

Să luăm în considerare următorul exemplu:

Compania "Snowman" în sale politica contabilă  pentru impozitare, a efectuat plăți lunare în avans pe impozitul pe venit în 2017, pe baza profitului din trimestrul anterior.

Profit pe jumătate de an 800 mii

inclusiv 1 trimestru - 200 mii

Trimestrul II - 600 de mii

Impozite: 120 mii (600 * 20%)

Avem calculul pentru trimestrul 3:

40 mii = 120 mii / 3 luni

Dacă considerăm impozitul ca un avans al profitului real

Compania trebuie doar să plătească suma pe baza calculului activității comerciale. Dacă se va reuși - impozitul va fi mai mare, dar dacă vânzările "ar fi", nu va mai fi nici o plată în plus. Principala regulă: plata impozitului înainte de data de 28 a lunii care urmează ultimei perioade.

Calcularea plăților în avans a impozitului pe venit în compania "MARS" se efectuează lunar, baza calculelor fiind profitul real. Timp de 6 luni 2017 profit impozabil de 800 mii, iar această valoare pentru perioada dintre începutul anului și ultima zi a lunii mai sa ridicat la 600 mii

Se pare că în iunie compania a câștigat 200 mii, prin urmare, în avans, este necesar să plătească o sumă de 40 mii (200 * 20%). Compania va plăti această taxă conform clasificării bugetare până la data de 28 iulie 1717. Dacă plătiți bugetul după această zi, se vor percepe penalități.

Organizația a restabilit modul de plată a avansurilor

Impozitarea firmelor nou create implică următoarele reguli:

1. Plătim avansuri pe baza trimestrului.

Prin această opțiune de decontări cu inspectoratul fiscal, nu trebuie să se trimită nici o notificare instituției de supraveghere. Dacă societatea a fost fondată în ultima lună a anului, prima plată în avans va fi calculată în perioada decembrie-martie, adică Prima lună de funcționare (decembrie) se alătură primului trimestru complet de raportare. Termen în avans  plățile - 28 aprilie 2018 (vezi regulile articolului 285 NK la punctul 1.2, articolul 55, paragraful 2).

1. Facem plăți la coduri ca de obicei, dar din profitul real.

IMPORTANT: de îndată ce au înregistrat compania imediat în prima lună de lucru, trimiteți-l inspectorului inspecție fiscală  observați că aveți un calcul al plăților în avans ale impozitului pe venit pentru suma reală.

Există o serie de caracteristici pentru întreprinderile nou-organizate. De exemplu, compania a fost creată în decembrie 2016, dar este necesar să se plătească impozitul pe profitul realizat până la sfârșitul lunii ianuarie 2017, adică nu mai târziu de data: 02.28.17

Așa trebuie interpretat. ratele de impozitare, prevăzută la art. 285 din Codul Fiscal la alineatele (1) și (2), precum și la prevederile art. 55 alin. (2). Trebuie să se înțeleagă că plata lunară a profitului presupune transmiterea lunară a declarațiilor.

După cum puteți vedea, calculul plăților în avans lunare determină obligația de a completa mai multe documente. În acest fel, compania este asigurată împotriva plăților nedorite în buget.

Plata în avans a plăților în avans ale impozitului pe venit

Cum se calculează suma datorată transferului și cine plătește la bugetul țării este clar, atunci vom forma ordin de plată, clasificarea BCK a tabelului de cod va ajuta să nu se confundă cu detaliile de umplere. Dar dacă ați plăti avansuri și ați avut o plată în plus? Cine și cum se va întoarce sau dacă autoritățile fiscale nu vor returna astfel de sume?

Cu formarea de surplus posibil 2 opțiuni:

• Bani înapoi la compania RSCH
• Plăți compensatorii pentru plăți viitoare

Este cu siguranță posibil returnarea banilor în contul societății plătitoare, dar în cazul în care:

• Nu aveți datorii bugetare.
• Nu mai sunteți un plătitor de impozite.

Dacă depășirea este un fenomen temporar, este logic să-l lăsăm în viitor. Atunci când există o datorie care trebuie plătită, impozitul va compensa sumele pentru o plată lunară specifică BCF. De exemplu, compania a plătit în avans 1,5 milioane de ruble, taxa efectivă pentru această perioadă a fost de 0,9 milioane, iar avansurile pentru trimestrul următor au fost de 300 de mii în fiecare lună. În consecință, compania nu contribuie cu nimic pentru primele 2 luni, iar plățile excedentare sunt compensate (1,5 - 0,9). Nici o scrisoare adresată autorităților fiscale nu trebuie să scrie. Totul va avea loc în mod automat în cazul în care același CSC în plată și în declarație.

Dacă nu știți care este soldul bugetului dvs., ordonați instrucțiunea de reconciliere. Acum se poate face prin Internet prin intermediul unor servicii speciale sau atunci când vizitați personal inspectoratul fiscal din zona în care persoana dvs. juridică este înregistrată în scopuri fiscale.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și dați clic pe Ctrl + Enter.

Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a prestațiilor de spitalizare, maternitate și îngrijire a copilului în anul următor va fi mai mare decât în ​​acest an.

Plăți în avans

Toate organizațiile din DOS sunt obligate să efectueze plăți în avans pe impozitul pe venit (paragraful 2 al articolului 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Există trei tipuri de plăți în avans.

Organizațiile nou create au aplicat primul tip de plată a avansurilor și după un trimestru complet de la data înregistrării, trebuie să plătească plățile lunare în avans dacă veniturile lor depășesc limita care permite efectuarea plăților trimestriale (articolul 286 alineatul 6 din RF Tax Code). Această regulă nu se aplică în cazul în care societatea inițial a ales să plătească avansuri pe baza profitului real.

Termenele limită pentru plata avansurilor și suma totală a impozitului

În cazul în care ultima zi de plată intră într-un weekend sau într-o sărbătoare fără serviciu, data scadenței este amânată până în prima zi lucrătoare după acest weekend / sărbătoare (clauza 7 din articolul 6.1 din RF Tax Code). De exemplu, organizațiile trebuie să plătească oa doua lună plata în avans  în al patrulea trimestru al anului 2015.

Dacă ați ales venitul ca obiect de impozitare, atunci baza fiscală pentru impozitul "simplificat" este expresia monetară a venitului firmei.

În acest caz, impozitul unic se calculează pe baza ratei de impozitare (în majoritatea cazurilor, 6%) și a veniturilor primite pentru anul respectiv.

În cursul anului, "simplificat" plătească avansurile plătite cu privire la impozit. Suma plății anticipate trimestriale se calculează pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare pe baza ratei de impozitare (în majoritatea cazurilor, 6%), a veniturilor primite în cursul perioadei de raportare și a plăților fiscale anticipate calculate pentru perioada anterioară de raportare.

Plata în avans (și taxa în sine) poate fi redusă, dar nu mai mult de jumătate:

• privind cuantumul contribuțiilor plătite pentru pensia obligatorie, asigurările sociale și medicale;
• pentru suma contribuțiilor "prin prejudiciu";
• în cuantumul prestațiilor pentru invaliditate temporară plătite în detrimentul fondurilor proprii ale companiei (cu excepția prestațiilor plătite în legătură cu un accident de muncă și boală profesională);
• în suma plăților efectuate în baza contractelor de asigurare personală voluntară încheiate în beneficiul angajaților în caz de invaliditate temporară cu societățile de asigurare licențiate pentru acest tip de asigurare (clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cum se calculează plățile în avans pe venitul USN

Plata în avans pe sistemul simplificat de impozitare cu obiectul "venit" calculează formula:

EXEMPLU DE CALCULARE A AVANSELOR LA UTILIZĂRI CU INCOMES

Compania pasivă LLC sa mutat într-un sistem simplificat și plătește o singură taxă pe venit. Veniturile companiei pentru prima jumătate a anului au fost de 3.800.000 de ruble, dintre care 1,100.000 de ruble pentru primul trimestru.

Cuantumul avansului taxă unicăcare a fost acumulat și plătit pe baza
I trimestru, sa ridicat la 66.000 de ruble. (1 100 000 ruble × 6%).

În prima jumătate a anului, organizația a plătit primele de asigurare obligatorii pentru decembrie, ianuarie, februarie și martie. Aprilie și mai, în suma totală de 90.000 de ruble, precum și pe propria cheltuială, au plătit prestații temporare de invaliditate în valoare de 20.000 de ruble.

Suma care reduce avansul pentru jumătate de an este de 110.000 de ruble. (90 000 rub. +
20 000 de ruble.). Această sumă nu depășește suma maximă cu care poate fi redusă avansul - 114.000 de ruble. ((3,800,000 ruble × 6%): 2).

Suma avansului pentru impozitul unic calculată în prima jumătate a anului a fost de 228.000 de ruble. (3800000 ruble × 6%). Pentru primul trimestru "Pasiv" a plătit deja 66.000 de ruble.

Deci, pentru jumătate de an trebuie să plătiți suplimentar 52.000 de ruble. (228.000 de ruble - 110.000 ruble - 66.000 de ruble).

Plăți în avans pe sistemul simplificat de impozitare cu venituri minus cheltuieli

Dacă ați ales venitul ca obiect de impozitare, redus cu suma cheltuielilor, impozitul unic se calculează pe baza ratei de impozitare (în majoritatea cazurilor 15%) și a diferenței dintre venituri și cheltuieli pentru anul respectiv.

Diferența dintre venituri și cheltuieli este determinată pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, jumătate, nouă luni.

În cursul anului, "simplificat" plătească avansurile plătite cu privire la impozit. Suma plății anticipate trimestriale se calculează pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare, pe baza ratei de impozitare (în cele mai multe cazuri 15%), a veniturilor și cheltuielilor pentru perioada de raportare și a plăților anticipate calculate pentru perioadele anterioare de raportare.

Cum se calculează plățile în avans pe sistemul simplificat de impozitare din venituri minus cheltuieli

Plata în avans pe sistemul simplificat de impozitare cu obiectul "venituri minus cheltuieli" calculează formula:

Fiți atenți

Contribuțiile la asigurările sociale obligatorii, prestațiile temporare de invaliditate plătite pe cheltuiala societății și plățile efectuate în contractele de asigurare personală voluntară sunt incluse în cheltuielile "simplificate". Aceasta este, prin această metodă de determinare baza de impozitare  contribuțiile, plățile în spitale și asigurări nu reduc impozitul unic.

EXEMPLU DE CALCULARE A AVANSELOR PRIN UTILIZARE CU DEPENDENȚA DE VENITURI A COSTURILOR

Compania pasivă LLC sa mutat într-un sistem simplificat și plătește un singur impozit pe venit, redus cu suma cheltuielilor.

Diferența dintre veniturile și cheltuielile companiei pentru prima jumătate a anului sa ridicat la 310.000 de ruble.
inclusiv pentru primul trimestru - 110.000 de ruble.

Valoarea plății în avans pe o singură taxă, calculată în funcție de rezultatele primului trimestru, sa ridicat la 16.500 de ruble. (110.000 ruble × 15%).

Valoarea plății în avans a unei singure taxe, care trebuie plătită în prima jumătate a anului, va fi:

310 000 freca. × 15% = 46 500 de ruble.

Cu toate acestea, pentru primul trimestru "Pasiv" a plătit deja 16.500 de ruble.

Deci, pentru jumătate de an trebuie să plătiți 30.000 de ruble. (46 500 - 16 500).

Momentul plății avansului pentru USN

Plățile în avans pe sistemul simplificat de impozitare sunt plătite cel târziu în a 25-a zi a primei luni care urmează după perioada de raportare expirată. În 2016, termenele pentru plata avansului sunt următoarele:

• în primul trimestru al anului 2016 - nu mai târziu de 25 aprilie 2016;
• pentru prima jumătate a anului 2016 - nu mai târziu de 25 iulie 2016;
• pentru 9 luni din 2016 - nu mai târziu de 25 octombrie 2016