Taxe regionale: o prezentare generală

Adesea aud asta pentru a înțelege impozitele - nu este capul, ci contabilul său. Nu este. Chiar dacă aveți treizeci și trei de contabili, este extrem de important să aveți o idee despre cum funcționează sistemul de impozitare, inclusiv taxele regionale, care sunt luate în considerare în mod strict strict. Prin urmare, în acest material am colectat o analiză a taxelor regionale existente și a modalităților de plată a acestora.

Taxe regionale și locale: care este diferența

Taxele regionale sunt plăți obligatorii la bugetul regional. Ele sunt formate și controlate de subiecții din Federația Rusă. Taxele regionale sunt obligatorii în toate regiunile țării.

Taxele regionale includ:

Taxa de transport.
Întreprinderi de impozit pe proprietate
Impozite pe jocuri de noroc.

Taxele locale - impozite stabilite prin Codul Fiscal al Federației Ruse, introduse de către administrațiile locale (de exemplu, primăria).

Taxele locale includ:

Impozitul pe teren.
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.

În viitor, se intenționează înlocuirea acestor categorii cu un singur tip de impozit - un singur impozit pe proprietate.

Taxele locale sunt direcționate integral către bugetele locale. Acestea fac parte din veniturile bugetare ale municipalității. Administrațiile locale însele stabilesc mărimea impozitului și momentul plății acestuia. De asemenea, prin decizia administrației orașului, se pot stabili și avantaje pentru contribuabili.

Beneficii de afaceri mici care ușurează viața dvs. de afaceri

Rolul impozitelor regionale în Federația Rusă

Taxele regionale creează o parte fundamentală a bugetului regional. Ele joacă un rol major în reaprovizionarea sa. Există câteva funcții importante ale unui astfel de tandem comun:

Direcția, scopul și distribuția fluxului fiscal în sistemul de stat. Setați raportul proporțional dorit. Reglementarea acestui proces este, de asemenea, o sarcină importantă.
Acumularea totală a fondurilor primite de la bugetele regionale (taxe locale) și utilizarea acestora pentru nevoile regionale. Precum și gestionarea fluxului de numerar, care nu este pe deplin primit, dar parțial. O parte din fondurile acumulate în sistemul fiscal superior sunt redistribuite din anumite motive în favoarea sistemelor regionale mai mici (subvenții și subvenții, precum și o parte din "fondurile locale" care nu sunt listate de sistemele superioare).
Îndeplinirea de către autoritățile regionale și gestionarea competențelor lor reprezentative și executive în conformitate cu cerințele independenței financiare formale a politicilor lor de la niveluri superioare.
Finanțarea parțială a sferei sociale în detrimentul impozitelor regionale. Desigur, în zilele noastre, oamenii își oferă aproape în totalitate beneficiile proprii de viață, iar serviciile sociale sunt transferate aproape în întregime pe o bază comercială. Cu toate acestea, sprijinul sectorului în detrimentul bugetului este încă de aproximativ 25%.
Monitorizarea și finanțarea dezvoltării infrastructurii zonei subordonate (drumuri, legături de transport, etc.).
Suport, conservare, utilizare a resurselor naturale situate în zona controlată (pădure, apă, pământ).
Dezvoltarea regiunii în ansamblu, sprijin pentru perspective, activitatea de afaceri a rezidenților, crearea atractivității investiționale a regiunii.

În ciuda împărțirii impozitelor pe criterii teritoriale, ele sunt guvernate de legislația Federației Ruse. În fiecare an se planifică și se distribuie impozitele pe bugete.

Autoritățile regionale manifestă un interes foarte mare pentru crearea unor condiții mai atractive pentru impozitarea subiecților, încercarea de a atrage investitorii și de a demonstra o politică loială și flexibilă în ceea ce privește impozitarea acestora. Acest lucru va duce nu numai la creșterea numărului de locuri de muncă, ci și la completarea semnificativă a bugetului local. La rândul său, acest moment va afecta pozitiv securitatea socială a locuitorilor din regiune. Un fel de concurență este creat ca urmare a abordării în ceea ce privește ratele și beneficiile. În unele zone există chiar așa-numitele zone economice speciale. De exemplu, o astfel de zonă există în regiunea Samara - pentru primii cinci ani rezidenții săi sunt scutiți de taxele de transport și de teren.

Politica competentă și flexibilă a autorităților regionale în domeniul fiscalității, îmbunătățirea sa periodică are un efect pozitiv asupra dinamicii creșterii economice în general, creând instrumente fiabile pentru acest proces.

Ce impozite se aplică la nivel regional

Taxa de transport

Un tip de impozit regional este un impozit pe transport. Taxa de transport este obligată să plătească anual celor cărora le este înregistrat un vehicul. În acest rol pot acționa ca indivizi (în acest caz, suma este determinată de autoritatea fiscală, ghidată de datele de la înregistrarea de stat sau, ca să zicem, de înregistrarea mașinii în poliția rutieră) și de organizațiile ale căror active sunt vehicule. Când este înregistrată, informațiile se adresează autorității fiscale: o anumită sumă este stabilită în conformitate cu aceasta, care este supusă plății. Persoanele juridice calculează independent valoarea impozitului pentru transportul acestora.

Valoarea impozitului organizațiilor contribuabililor este diferența dintre suma impozitului pe transport și avansurile plătite în perioada fiscală. Acestea din urmă reprezintă 1/4 din produsul bazei fiscale relevante și al ratei de impozitare. Obiectul de impozitare este vehiculele terestre, apă și aer. O listă detaliată a acestora este descrisă în art. 358 NK.

Pe scurt, acestea includ mașini, motociclete, scutere, autobuze și alte autoturisme, avioane, elicoptere, avioane, nave, iahturi, bărci de navigație, bărci, snowmobile, scutere și alte vehicule pentru circulația pe apă, în biroul fiscal și sunt supuse impozitului pe transport.

Nu este supus impozitului.

Orice bărci echipate cu o putere a motorului care nu depășește 5 CP. sau fără ea, se deplasează cu ajutorul vâslelor, catamaranilor.
Vehicule speciale adaptate pentru persoanele cu handicap și mașini, achiziționate prin programe sociale cu o capacitate de până la 100 de cai putere.
Vase de pescuit maritime și fluviale.
Apa de pasageri și mărfuri și aeronavele care transportă persoane sau mărfuri, respectiv sunt proprietatea persoanelor juridice (de exemplu, companiile care se ocupă de transportul organizat de călători).
Orice echipament de transport utilizat în agricultură (tractoare, combine, cisterne de lapte, toate mașinile speciale pentru lucrări agricole etc.) deținute de producătorii agricoli, agricultori.
Autovehiculele folosite de angajații serviciilor federale și de operatorii a căror activitate este legată sau egală cu serviciul militar.
Vehicule furate, care nu sunt utilizate în prezent de proprietarii lor legali (este necesar un certificat special, acest caz va fi discutat în articolul nostru de mai jos).
Aeronave la dispoziția instituțiilor medicale și medicale.
Navele care sunt înregistrate într-un registru special al navelor.
Stații de apă, platforme de foraj, structuri mobile pentru muncă pe mare.

Plata taxei regionale de transport și plățile în avans pe aceasta se efectuează de către contribuabili la locația vehiculelor.

Suma impozitului = Rata impozitului * Baza fiscală * (Numărul de luni de proprietate / 12) * Coeficient de creștere

Pentru l / a, costul mediu al căruia începe de la 3 milioane de ruble. la calcularea valorii impozitului utilizat.

Se poate concluziona că la costul unui autoturism nou de la 3 la 5 milioane de ruble, factorul de creștere pentru determinarea valorii impozitului pe transport va fi de 1,5. Se va reduce treptat, cu fiecare an de funcționare, la 1.1. Pentru autoturismele cu un cost de 3 până la 5 milioane de ruble peste 3 ani, factorul de multiplicare nu este luat în considerare.

În cazul în care prețul unei mașini variază între 10 și 15 milioane de ruble, atunci până la 10 ani de la data eliberării, factorul de multiplicare este de 3.

Întreaga procedură de calculare a costului mediu al autoturismelor este aprobată și controlată de Ministerul Industriei și Comerțului din Federația Rusă. O listă de autoturisme care începe de la 3 milioane de ruble este publicată pe site-ul oficial în fiecare an în luna martie.

Întreprinderile calculează impozitul pe transport separat pentru fiecare vehicul. În plus, este necesar să se calculeze taxa pentru toate lunile în care transportul a fost înregistrat contribuabilului.

Suma impozitului este detectată în mod obișnuit - prin înmulțirea ratei de impozitare cu baza fiscală. Cu toate acestea, acest calcul va fi valabil numai pentru acele vehicule care au fost înregistrate împreună cu contribuabilul pentru întregul an calendaristic.

Rata impozitului este stabilită de obiectul Federației Ruse, care are dreptul de a efectua diferențierea ratelor de impozitare în funcție de:

puterea motorului;
capacitate,;
categoria de vehicule;
anul eliberării.

La stabilirea cotelor de impozitare a transportului, în funcție de data de producție a vehiculelor, este necesar să se ia în considerare faptul că numărul anilor scursi de la data fabricării vehiculului este determinat începând cu data de 1 ianuarie a anului curent, începând cu anul următor anului de fabricație al mașinii.

Dimensiunea ratei regionale de impozitare poate varia în funcție de legislația subiecților, care nu depășește rata specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse mai mare de 10 ori.

De exemplu, în prezent, rata de impozitare din regiunea Moscovei pentru autoturismele cu puterea motorului de la 100 la 125 CP este de 25 de ruble / 1 CP și de la 125 la 150 CP. - 35 ruble / 1 cp

Taxa de transport pentru o mașină, furată și returnată, se calculează în funcție de numărul de luni în care a fost în posesia proprietarului. Luna furtului și luna de întoarcere sunt considerate ca fiind utilizate de contribuabil. Vehiculul nu este impozitat numai în timpul căutării sale. În cazul furtului, trebuie să scrieți imediat o declarație Departamentului de Afaceri Interne, pe baza căreia solicitantului i se eliberează un certificat special de furt. Este necesar să se furnizeze autorității fiscale. Este important să se țină seama de timpul care va fi folosit pentru întregul proces de înregistrare. Angajații organizației pot detecta furtul de mașini, care este deținut de companie, pe 15 martie, merg la poliție cu o declarație pe 19 martie și doar 4 aprilie poate primi un document justificativ.

Toate organizațiile în a căror proprietate există un vehicul sunt obligate să depună o declarație pentru anul precedent până cel târziu la 1 februarie. Acest document este transmis inspectoratului fiscal la locul unde se află echipamentul sau la locul de înregistrare (pentru marile corporații).

Impozitul pe proprietăți corporative

Codul fiscal al Federației Ruse și reprezentanții subiecților săi au stabilit termene clare și stricte, perioade și valori ale ratelor regionale de impozitare. În plus, subiecții Federației Ruse înșiși pot determina beneficii pentru antreprenorii contribuabili.

Această taxă regională este plătită de toate societățile în posesia cărora există o proprietate desemnată în art. 374 TC RF.

Se impozitează asupra oricărei proprietăți în folosirea societății (bunuri mobile și imobile). Nu contează dacă este în proprietate sau în uz temporar (articolul 378 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Acest lucru se aplică nu numai organizațiilor rusești, ci și companiilor străine care operează în Rusia. Dacă o companie străină nu operează din punct de vedere geografic în Rusia, ci deține proprietăți mobile sau imobile deținute în Rusia, ea este, de asemenea, obligată să plătească impozit regional pentru bugetul subiectului.

Nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare:

orice resurse naturale, ecologice (apă, pământ);
instalații care îndeplinesc funcții de apărare, apărare a țării, utilizate în serviciul militar sau deținute de autoritățile federale ale Federației Ruse, precum și facilități în administrarea serviciilor federale și operaționale;
monumente istorice, monumente istorice, clădiri, metroul Moscovei și altele;
instalațiile utilizate pentru depozitarea materialelor radioactive, a deșeurilor, a produselor de dezintegrare nucleară. În plus față de această categorie se includ obiecte similare utilizate în scopuri științifice, care, de asemenea, nu fac obiectul impozitării regionale;
toate tipurile de ambarcațiuni cu echipamente atomice, nucleare și altele (de exemplu, drifturile de gheață aparțin acestei liste);
sateliți spațiali, rachete, navete și alte echipamente utilizate în aceste scopuri;
navele înregistrate în lista oficială a navelor rusești.

Baza fiscală. Contribuabilii determină baza fiscală, în baza Codului Fiscal al Federației Ruse.

Valoarea medie anuală a proprietății este determinată în mod corespunzător ca valoare medie aritmetică. Valoarea reziduală a obiectelor este luată în considerare, luând în considerare starea acestora în primele zile ale fiecărei luni și la începutul lunii următoare perioadei de raportare. Se împarte în funcție de numărul de luni, cifrele reziduale în care sunt luate în considerare în aceste calcule.

Specificul stabilirii bazei de impozitare în baza unui contract de parteneriat simplu (sau a unui contract de joint venture), a unui acord de parteneriat de investiții, a particularităților de impozitare a bunurilor transferate în încredere, caracteristicile impozitului pe proprietate în executarea contractelor de concesiune sunt definite în articolele 377-378.1 din Codul Fiscal

Perioada fiscală. Pentru organizație, depinde direct de acele impozite care sunt plătibile. Aceasta ține cont de sistemul de impozitare al societății, de prezența pe soldul imobiliar, a vehiculelor.

În cazul în care perioada de raportare poate fi un trimestru, 3, 6 sau 9 luni, atunci perioada fiscală este întotdeauna compusă din exact 1 an calendaristic.

Subiectul autorizat al Federației Ruse poate să stabilească independent și să nu stabilească perioade de raportare pentru plata taxei regionale.

Începând cu prima zi a anului 2016, perioadele de raportare a impozitelor calculate la valoarea cadastrală sunt 1, 2 și 3 trimestre ale anului.

Rata impozitului.Aceasta este suma impozitului pe unitate de impozitare. Exprimat ca procent. Acest echivalent poate varia pentru contribuabilii diferiți, dar nu poate depăși 2,2%. Cu toate acestea, nu poate fi zero (cu excepția obiectelor legate de industria gazelor). Ratele impozitelor regionale sunt aprobate de legile subiecților statului, iar soiurile lor pot fi de bază, reduse și crescute, precum și absolute și relative.

Aplicabil pentru căile ferate, linii electrice, facilități tehnologice, cotele de impozitare în 2016 nu pot depăși 1,3% (până în 2018, această cifră va crește la 1,8%). Pentru comparație, în 2013 acest indicator a fost de 0,4%, în 2014 - 0,7%, iar în 2015 - 1%.

Toate ratele generale de impozitare sunt reflectate în articolul 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ele sunt luate în considerare în cazul în care organele subiecților nu și-au aprobat propriile.

Cele mai comune rate de impozitare regionale, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, includ impozitul pe venitul personal, TVA, UTII, impozitul pe venit, taxele de transport și de teren, impozitul pe proprietăți.

Obiectul impunerii este considerat orice proprietate, profit, vânzarea de bunuri sau servicii și alte circumstanțe care au o estimare a prețului, în prezența căreia contribuabilul are obligația de a plăti impozitul. În plus, fiecare obiect are propria rată de impozitare.

Obiectele imobiliare cu o bază fiscală sub formă de valoare cadastrală, respectiv, sunt supuse impozitului pe proprietatea organizațiilor la ratele acelor subiecți din Rusia în care obiectele desemnate sunt situate direct în momentul de față.

Apropo, cotele de impozitare a Republicii Crimeea și Sevastopol nu se poate ridica pe parcursul a cinci perioade fiscale, începând cu perioada fiscală de la care se stabilește cota de impozitare. Aceasta este o particularitate a acestei taxe regionale.

Procedura de calculare a valorii impozitului este stabilirea sumei impozitului datorat la bugetul regional conform rezultatelor fiecărei perioade fiscale. Este exprimată ca diferența dintre valoarea impozitului pe întreaga durată a anului și cuantumul plăților anticipate (și în cursul anului).

Suma impozitului = Rata impozitului * Baza fiscală - Suma plăților în avans

Impozitul pe bunurile listate într-o sucursală separată se plătește la sediul sucursalei. Pentru a face acest lucru, baza fiscală se calculează separat pentru sucursala principală a societății și pentru fiecare sucursală a acesteia.

Valoarea plății în avans a impozitului pe proprietate supusă deducerii la bugetul regional se calculează separat pentru proprietatea impozabilă, la sediul organizației, separat pentru proprietatea diviziilor sale separate care au propriul bilanț, proprietățile situate în afara locației societății, precum și bunurile supuse diferitelor taxe prin rate. Suma impozitului pe proprietate este definită ca 1/4 din produsul ratei de impozitare și valoarea medie anuală a proprietății. Suma plății se calculează la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Compania sucursala din strainatate calculeaza valoarea avansului la sfarsitul perioadei de raportare, definindu-l ca 1/4 din valoarea de inventar a obiectului imobiliar, incepand cu 1 ianuarie, inmultit cu cota de impozitare. Anumite categorii de contribuabili au dreptul să nu conteze și să nu plătească plăți de impozite în timpul perioadei fiscale, dacă acest drept a fost stabilit pentru acestea de către organul legislativ al subiectului Federației Ruse.

În cazul în care contribuabilul își pierde dreptul de proprietate, valoarea impozitului este determinată de raportul dintre numărul de luni în care proprietatea era încă deținută de contribuabil.

Taxa care trebuie plătită după perioada fiscală și, împreună cu aceasta, plățile în avans trimestriale trebuie efectuate într-un anumit interval de timp. Plăți în avans - cel târziu în a cincisprezecea zi a fiecărei luni în perioada de raportare (și pentru anumite categorii de contribuabili - până în a treizecea zi a lunii). Contribuțiile necesare ale organizației se efectuează la locația lor, în timp ce companiile străine efectuează plățile la locul de înregistrare a reprezentanțelor lor.

Calculul și plata impozitului regional poate fi

plăți trimestriale (plățile se efectuează în părți egale, 1/3 din suma totală);
plățile în avans lunare (se ia în considerare profitul real al întreprinderii), efectuate în mod regulat până în a 28-a zi;
plăți în avans trimestriale (în funcție de rezultatele perioadei de raportare). Acest lucru este relevant pentru firmele al căror profit în ultimele 4 trimestre nu a atins 3 milioane de ruble la fiecare trei luni, precum și pentru instituțiile bugetare, companiile străine care desfășoară activități în Federația Rusă prin reprezentanțele permanente și organizațiile non-profit.

Impozitele care urmează a fi plătite la sfârșitul perioadei fiscale se plătesc nu mai târziu de termenul limită aprobat pentru depunerea declarațiilor fiscale.

Plata anticipată trimestrială este plătită nu mai târziu de termenul limită recomandat pentru depunerea declarațiilor fiscale pentru perioada de raportare relevantă.

În ceea ce privește veniturile plătite sub formă de dividende, precum și dobânzile la titlurile de stat și municipale, impozitul reținut la plata veniturilor este transferat de agentul fiscal în termen de 10 zile de la data plății venitului.

Organizațiile nou create creează plăți trimestriale în avans pentru perioada de raportare dacă profitul lor nu depășește suma de 1 milion de ruble. pe lună sau 3 milioane de ruble. timp de 3 luni. Într-o situație în care profitul depășește aceste limite, apoi din luna următoare celei în care a existat un astfel de excedent, societatea acoperă plățile în avans.

Organizațiile, indiferent dacă au obligații de a plăti impozite și plăți în avans, după fiecare perioadă de raportare și fiscală, trebuie să depună declarații fiscale la inspectoratul fiscal din locul locației (și locația fiecărei sucursale separate).

Calcularea impozitului se depune nu mai târziu de 28 de zile de la data încheierii perioadei de raportare corespunzătoare și după rezultatele perioadei fiscale - până la data de 28 martie a anului următor.

Declarație fiscală. Contribuabilii declară în forma prescrisă venitul primit, luând în considerare beneficiile și reducerile, pe parcursul fiecărei perioade de raportare specifice. Declarațiile sunt depuse pentru perioadele de impozitare și de raportare în condițiile stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Declarația privind impozitele pe proprietăți situate în afara granițelor țării trebuie depusă la sediul organizației proprietarului rus.

Într-o situație în care societatea are dreptul de proprietate pe mare pe teritoriul Rusiei, o declarație fiscală este depusă la serviciul de venituri interne la sediul societății aflate în proprietatea directă.

Societățile majore depun, de asemenea, declarații fiscale la inspecția la locul de înregistrare. Toate aceste puncte sunt descrise în articolul 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cifrele pentru plățile în avans trebuie prezentate în termen de 30 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare, iar pentru perioada fiscală - până la 30 martie.

Impozitarea activității de jocuri de noroc în Federația Rusă

Impozitul pe jocurile de noroc se referă la impozitele regionale, sursele sale ajung la bugetul fiecărei regiuni a Federației Ruse. Impozitarea veniturilor din jocurile de noroc este obligatorie pentru a fi plătită pe teritoriul acelor subiecți din Rusia în care se adoptă legea regională relevantă. Declarația trebuie să fie supusă inspecției la locul înregistrării obiectelor din domeniul jocurilor de noroc. Excepțiile sunt organizațiile - cei mai mari contribuabili care trebuie să prezinte rapoarte la locul înregistrării lor. Declarația privind taxa regională privind jocurile de noroc se depune lunar cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de impozitare expirate

Jocurile de noroc reprezintă o activitate bazată pe câștigarea de bani din organizarea jocurilor de noroc. Venitul vine sub formă de câștiguri și taxe pentru găzduirea de jocuri. Întreprinderea de jocuri de noroc include: cazinou, slot machines, pariuri, pariuri, loterie.

O organizație sau un antreprenor individual care lucrează în domeniul jocurilor de noroc și organizează organizarea jocurilor de noroc plătește o taxă regională, în esență o formă de impozitare imputată.

Începând cu 2009, în afara zonelor de jocuri de noroc special create, jocurile de noroc pot fi efectuate doar în casele de pariuri și pariuri. În prezent, în Rusia există 5 zone pentru organizarea activității de jocuri de noroc: Teritoriul Altai, Primorye, Crimeea, Regiunea Kaliningrad, Teritoriul Krasnodar.

Toate acestea sunt clar stipulate în Legea federală - fie instituțiile situate în regiuni speciale de jocuri de noroc pot lucra legal, fie numai birourile de case de pariuri și punctele de colectare a pariurilor totalalizatoare ar trebui să funcționeze.

Obiectul impozitării. Impozitul regional stabilit asupra activității de jocuri de noroc este obligatoriu pentru plata către organizații sau antreprenori individuali care operează în domeniul industriei jocurilor de noroc. Acestea sunt organizații care au mese de jocuri de noroc, diverse automate, birouri de numerar de operare sau case de pariuri, care, de fapt, fac obiectul impozitării. Fiecare obiect trebuie înregistrat la locul de instalare în inspecție cu cel puțin două zile înainte de înființare. Contribuabilul trebuie să obțină un certificat de înregistrare a echipamentului, prezentând o declarație inspecției (fiecare schimbare ulterioară a numărului de obiecte trebuie, de asemenea, înregistrată suplimentar). Din momentul depunerii acestei cereri, echipamentul poate fi considerat înregistrat.

Conform articolului 17 din legislația rusă, toate aceste obiecte trebuie să aibă o licență pentru activitățile lor.

La un moment dat, problema reglementării casei de jocuri de noroc a fost foarte acută, dar acum totul este documentat și convenit, iar acest tip de afacere se dezvoltă în mod activ ca una din domeniile industriei de divertisment.

Numărul de obiecte înregistrate poate fi mărit și micșorat. În fiecare caz, trebuie să scrieți în mod specific o declarație și să revizuiți rata de impozitare. Dacă un obiect nou urmează să fie instalat timp de cel puțin două zile, atunci în cazul unui obiect redus, documentul necesar care confirmă închiderea obiectului este finalizat în termen de cinci zile.

Ratele fiscale. Cota de impozitare regională stabilită se percepe organizației în următoarele sume:

de la 25.000 până la 125.000 de ruble pentru o singură masă de jocuri de noroc, un registru de numerar al unui tote sau al unui birou de case de pariuri;
variind de la 1500 la 7500 de ruble. pentru o mașină de joc valabilă;
de la 5000 la 7000 de ruble. pentru punctul de primire a pariurilor de pariuri sau a casei de pariuri.

Un exemplu.În unitatea de jocuri de noroc există trei mese, fiecare cu trei terenuri de joc și zece mașini de joc. Apoi taxa lunară se calculează după cum urmează: 9 * 125.000 + 10 * 7.500 = 1.200.000 ruble. Această sumă se plătește la locul de înregistrare.

În cazul în care declarația nu este prezentată la timp, sunt prevăzute penalități - 5% din suma taxei. Pentru mai multe încălcări grave - de la 20 la 40%.

În cazul în care cotele de impozitare nu sunt determinate de legile subiecților, ele se determină utilizând valorile minime specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Capitolul 69 specifică în mod clar procedura de calculare a impozitelor regionale în acest format, perioadele de introducere și răspunderea prevăzută pentru încălcare.

La subiectele în care impozitele pe jocuri de noroc nu sunt definite, se aplică cote minime de impozitare.

Baza fiscală. Baza fiscală este stabilită în funcție de fiecare obiect al impozitării ca numărul de obiecte adecvate în general.

Procedura de calculare a impozitului.Suma sa este echivalentă cu produsul bazei de impozitare și cu cota de impozitare aprobată pentru fiecare element impozabil.

Taxă = Numărul de obiecte fiscale * Rata de impozitare

Dacă mai multe câmpuri de joc sunt plasate pe o masă, rata de impozitare crește în funcție de numărul de câmpuri de joc.

Plata impozitului.Perioada fiscală este o lună calendaristică, taxa regională este plătită până în a 20-a zi a lunii după perioada fiscală, iar o declarație fiscală este furnizată și în același interval de timp.

Impozitul pe activitățile de jocuri de noroc se plătește la buget la locul înregistrării obiectului până cel târziu în a douăzecea zi a lunii calendaristice următoare.

Declarația fiscală pentru activitatea de jocuri de noroc poate fi depusă de contribuabil personal, de către persoana responsabilă sau în formă electronică, prin canale de telecomunicații (articolul 80). Nicio prestație în acest domeniu nu este prevăzută de lege.

Copierea materialelor fără aprobare este permisă dacă există o legătură dofollow cu această pagină.

Impozitele - principalul instrument financiar al politicii economice, cu ajutorul său, este desfășurat și activitățile de stat, regionale și municipale.

În acest articol vom discuta despre plățile regionale.

Dragi cititori! Articolul descrie modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolvați exact problema - contactați consultantul:

(Moscova)

(St. Petersburg)

(Regiunile)

Este rapid și gratis!

Cine stabilește impozitele?

Sistemul fiscal din Rusia are un sistem structurat complex. Codul Fiscal pentru RF include:

federal (care operează în Rusia);
regionale (teritorii, regiuni, districte ale Federației Ruse);
local (așezări din Rusia).

Taxele și taxele regionale sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile individuale ale Federației Ruse. Acest tip de deduceri nu se află sub jurisdicția completă a autorităților regionale. Dispozițiile generale sunt stabilite prin Codul Fiscal. Iar autoritățile regionale sunt implicate în ajustarea ratelor în măsura permisă de cod și în dezvoltarea beneficiilor pentru contribuabili.

La rândul lor, aceste impozite sunt împărțite în trei niveluri:

Instalat la nivel federal, dar guvernul regional are dreptul de a ajusta anumite rate, pentru a oferi beneficii.
Oferite de Codul Fiscal, dar timpul și necesitatea intrării în vigoare a acestora sunt considerate regionale (impozite opționale).
Înființată independent de autoritățile regionale, pe baza prevederilor generale ale Codului Fiscal al Federației Ruse.

În general, acestea sunt contribuții obligatorii la bugetul regional, care se fac în fiecare regiune specifică a Federației Ruse.

Lista și caracteristicile acestora

Principalele impozite regionale, care sunt în mod necesar prezente în fiecare unitate teritorială, constau în următoarele deduceri:

Impozitul pe proprietăți corporative

Acesta este punctul principal al Codului Fiscal, a fost în vigoare pe teritoriul Federației Ruse din 1992. În acest caz, proprietatea în Rusia și deținută de organizații ruse sau străine este supusă impozitării, și anume:

întreprinderilor și instituțiilor identificate de legislația rusă drept entități juridice;
sucursale și diviziuni care au propriul cont curent;
organizațiile străine și internaționale care dețin proprietăți pe teritoriul Federației Ruse.

Deducerile nu sunt debitate din:

parcele de teren;
organizații legate de activitățile de executare penală;
apă și alte resurse naturale;
proprietatea deținută de autoritățile federale și folosită pentru activitățile de securitate și aplicarea legii în Federația Rusă.

Unele asociații religioase, precum și organizații pentru persoanele cu handicap, firme de avocatură, centre de cercetare, companii farmaceutice, monumente istorice și culturale, centre spațiale pot fi scutite de la plata integrală sau de beneficii.

Taxa plătită anualrata dobânzii nu depășește 2,2%, aceasta este limita superioară pe care NK o stabilește. Restul nuanțelor implicate în puterea regională.

Taxa de transport

În 2002, un nou capitol privind impozitul pe transport a apărut în Codul fiscal. Contribuabilii în acest caz sunt cei ai căror nume este înregistrat unul sau mai multe vehicule. Pentru fiecare tip de transport, plata se calculează separat. Sunt făcute deduceri anual.

În acest caz, următoarele TV sunt supuse impozitării:

transportul pe sol: autoturisme, autobuze, motociclete etc .;
apă: iahturi, bărci, bărci cu motor, etc;
aer: elicoptere, avioane.

Nu este supus impozitului:

ambarcațiuni de putere slabă sau bărci cu vâsle;
navele de pescuit;
vehicule de toate tipurile care sunt implicate în transportul de pasageri sau mărfuri;
mașini agricole utilizate pentru lucrările agricole;
vehicule operate de autoritățile federale și utilizate pentru serviciul militar;
navele înregistrate în registrul internațional.

Tarifele sunt determinate în funcție de NK. Pentru vehiculele echipate cu motoare, plățile se calculează pe baza puterii fiecărui motor specific. În cazul navelor remorcate, se calculează capacitatea, care se calculează în tone. Pentru restul modului de transport, taxa se calculează în funcție de numărul de unități de vehicul.

Persoanele juridice sunt implicate în calcularea plății impozitului în mod independent.

Persoanele fizice nu calculează singuri taxa, această procedură fiind executată de autoritatea fiscală la adresa căreia vehiculul a fost înregistrat. Înainte de 1 iunie, o persoană ar trebui să primească informațiile necesare cu privire la valoarea plății. Plata se face pe baza documentului primit.

Autoritatea regională are dreptul de a influența rata de bază, care a fost determinată de Codul Fiscal, reducând sau majorându-l, dar nu mai mult de cinci ori. Datele perioadei de raportare și procedura de plată sunt, de asemenea, luate în considerare la nivel regional, iar termenul de livrare este stabilit aici.

Impozite pe jocuri de noroc

Toate organizațiile asociate activității de jocuri de noroc sunt obligate să plătească taxe la bugetul regional.

Codul fiscal prevede următoarele obiecte de jocuri de noroc pentru care trebuie să faceți contribuții:

mese de joc;
jocuri de noroc;
pariuri birouri;
box office tote.

Când se instalează cel puțin unul dintre elementele de mai sus, proprietarul trebuie să se înregistreze la organizația regională de impozitare (nu mai târziu de 2 zile de la instalare). Ratele sunt ajustate la nivel regional:

Tabele de joc - de la 25.000 la 125.000 de ruble.
Automat - de la 1 500 la 7 500 de ruble.
Pentru tote sau pariuri - de la 25.000 la 125.000.

În cazul în care nu s-au făcut ajustări la nivel regional, plata taxelor se calculează conform Codului Fiscal al Federației Ruse la pragul inferior al listei de mai sus. Taxele sunt percepute lunar. Plătitorul trebuie să calculeze în mod independent valoarea plății, iar declarația fiscală este depusă până cel târziu în a douăzeci și una zi a fiecărei luni care urmează după cea de raportare. Plata se face la locul înregistrării.

Dacă mașina de joc sau alt obiect nu a fost înregistrată la timp, proprietarului i se va percepe o pedeapsă de trei ori a sumei de impozit și, dacă se repetă, pedeapsa va fi majorată de șase ori.

Din 2009, instituțiile care nu au permisiunea de a organiza activități de jocuri de noroc și-au încetat activitatea în Federația Rusă.

Taxele de mai sus ar trebui să fie percepute tocmai la nivel regional, deoarece aceste deduceri fac posibilă formarea unei baze financiare stabile pentru economia regională.

Informații detaliate despre aceste plăți puteți afla din următorul videoclip:

Rolul și importanța

Dezvoltarea și dezvoltarea economiei naționale depinde în mod direct de dezvoltarea regiunilor sale. Politica fiscală regională este una dintre cele mai importante părți ale sistemului fiscal complex din Rusia și joacă un rol important în modelarea bugetului țării.

Majoritatea veniturilor regionale provenite din plăți fiscale sunt impozitele pe proprietatea întreprinderilor.

Rolul acestor plăți este, de asemenea, să asigure fiabilitatea și stabilitatea bugetului Federației Ruse. În prezent, există dificultăți și probleme în colectarea și administrarea acestor impozite, care se dezvoltă în mod nefavorabil direct asupra dezvoltării economiei regionale.