Ulkomaisten rahoitusvälineiden omistaminen tai käyttäminen. Lainsäätäjät päättivät selventää, mikä on ”ulkomainen rahoitusväline
Venäläisillä on vain kaksi viikkoa aikaa raportoida veroviranomaiset heidän ulkomailla olevista tileistä. Mitä tapahtuu, jos kerrot valtiolle ja mitä - jos ei?
Kesäkuun 1. päivään mennessä kaikkien venäläisten kansalaisten, joilla on tilejä ulkomaisissa pankeissa, on ilmoitettava veropalvelulle. Sinun täytyy kertoa varojen liikkeestä tilillä - kuinka paljon rahaa saatiin, käytettiin ja kuinka paljon jäljellä oli.
Kuten RBC ilmoitti liittovaltion veropalvelun lehdistöpalvelussa, veroviranomaiset odottavat tästä innovaatiosta "lisääntyneen avoimuuden" siitä, että kansalaiset käyttävät ulkomaisia tilejä ja "varmistavat valuuttaoperaatioiden tehokkaan valvonnan". Lisäksi Federal Tax Service tunnistaa ja estää vero- ja valuutta-lainsäädännön rikkomisen.
Vaatimus, jonka mukaan kansalaiset ilmoittavat ulkomaisista tileistä, ilmestyivät lainmuutoksen ja valuutanvalvonnan osalta. Vuoden 2015 lopussa hallitus antoi 12.12. Asetuksen, jossa selostettiin raportointimenettelyä.
Päättääkseen, ilmoitetaanko ulkomaisia tilejä vai ei, venäläisten on oltava tietoisia seurauksista, joita molemmissa tapauksissa voi kohdata. ”Muodollisuudesta ensi silmäyksellä voi olla vakavia riskejä”, varoittaa Paragon Advice Group -kumppani Alexander Zakharov.
RBC selvitti, mikä uhkaa piilottaa ulkomaisia tilejä koskevia tietoja ja mitkä ovat seuraukset raportista Federal Tax Serviceille. Kummassakin tapauksessa niiden omistajilla voi olla vakavia ongelmia.
YKSINKERTAINEN SUORITUS
Raportointi on melko yksinkertaista, kertoo Zakharov: kaksiosainen lomake ensimmäisestä - hakijan tiedoista, toisesta - tiedot ulkomaisessa pankissa olevista tileistä. Jos tiliä on useampi kuin yksi, FTS: n on toimitettava ensimmäinen arkki ja useita toisesta arkista kopioita, jotka vastaavat tilien määrää.
Kun veroviranomaiset saavat raporttisi, hänellä voi olla lisäkysymyksiä. Liittovaltion veropalvelun lehdistöpalvelu vahvistaa tämän: "valuutanvalvonnan tarkoituksiin" sillä on oikeus pyytää lisätietoja.
Tässä tapauksessa veronmaksajalla on viikko aikaa toimittaa tarvittavat paperit - esimerkiksi ote rahan liikkeestä pankkitilillä, sanoo Julia Mihalchuk, CorpLaw.Pro-lakiasiaintoimisto. ”On parempi saada nämä asiakirjat etukäteen pankissa”, neuvoo Zakharov. Hänen mukaansa todennäköisimmin saatetaan tarvita lausuntoja varojen ja kirjainten liikkumisesta tällaisten pankkien tilien avaamisesta ja saatavuudesta.
Mihalchuk CorpLaw.Pro: sta toteaa myös, että ei ole tarpeen mennä maahan, jossa pankki sijaitsee - voit vastaanottaa ilmoituksia sähköpostitse. Asianajaja kuitenkin pelkää, että FTS voi vaatia asiakirjoja leimoilla. ”Toistaiseksi kukaan ei tiedä, miten kiertää tätä sääntöä, ja ehkä valtiovarainministeriön selitykset tai muutokset lakeihin ovat välttämättömiä”, hän sanoo.
Heti raportin lähettämisen jälkeen voi olla useita ongelmia.
VEROTOIMINNOT
Ensin on maksettava veroja. NDFL 13 prosentin verolla verotetaan ulkomailla sijaitsevien pankkitilien tuloista: tämä on sekä kuponkituottoa että vuokraa ulkomaisten kiinteistöjen vuokrauksesta ja arvopapereiden myyntiä rahastoyhtiön kautta. Myös vuoden 2016 alusta alkaen ulkomaisen pankin talletuksista maksetaan tuloveroa, joka muistuttaa Zakharovia Paragon Advice Groupista.
Vuoden 2015 julistusyhtiö päättyi 30. huhtikuuta. Mikhalchuk sanoo, että oli tarpeen raportoida saaduista tuloista, myös ulkomaisilta tileiltä, muodossa 3-NDFL. Verolain 122 §: n mukaisten verojen maksamatta jättäminen tai epätäydellinen maksaminen tarkoittaa 20–40 prosentin sakkoa niiden määrästä.
Jos esimerkiksi kiinteistöjen vuokrauksesta saatava tulovero maksetaan samassa maassa, jossa avataan ulkomainen tili ja se ylittää 13%, Venäjällä ei tarvitse maksaa mitään, sanoo Maples UFG Wealth Managementista.
Mutta niin, että FTS: llä ei ole kysymyksiä, on parempi antaa se veroilmoitus muut maat ja maksutiedot, jos hallitset omaa omaisuutta itse. Jos toimitsija käsittelee tätä, sinun on saatava häneltä apua: hän on tässä tapauksessa veroagenttisanoo Maples.
Zakharovin mukaan on mahdollista välttää aiempien vuosien verovaatimukset pääomavaliokunnan avulla - heinäkuun 1. päivään 2016 mennessä esittää erityinen ilmoitus. ”Tilin saldo on tarpeen ilmoittaa ulkomailla ja liittää ilmoitus tilin avaamisesta. Tämä poistaa mahdollisuuden houkutella sinua veronkiertoon, hän sanoo.
VALUUTTA KOSKEVAT MÄÄRÄYKSET
Useimmat Venäjän kansalaiset eivät ole vain verovelvollisia, vaan myös valuuttamääräisiä asukkaita. Tämä käsite ilmestyi vuonna 2012. Valuuttasäännösten mukaan nämä ovat kaikki kansalaisia, joilla on Venäjän passi, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat asuneet ulkomailla oleskelu- ja työskentelyviisumeille vähintään vuoden ajan.
PwC-kumppani Maksim Kandyba sanoo, että ilmaisu ”vähintään vuosi” tarkoittaa: on tarpeen ilmestyä Venäjälle yhden päivän ajan, ja olet valuuttamääräinen asukas. Zakharov uskoo kuitenkin, että asuin- tai oleskelupaikan rekisteröinti on tärkeää. Jos puhumme maastamuutosta, sitten kansalainen vapautuu asunnostaan Venäjällä, ja on vaikea seurata hänen lyhytaikaisia vierailujaan kotimaahansa verotusta varten, hän sanoo. Vapaa liikkumisoikeutta koskevan Venäjän lain mukaan kansalaisen on rekisteröidyttävä oleskelupaikassa 90 päivän kuluessa.
Valuutta-asukkailla on suuria rajoituksia ulkomaisten tilien käytössä. He voivat siirtää varoja muilta pankeilta (mukaan lukien venäläiset), hyvittää talletuksen korkoja, tallettaa rahaa ja saada voittoa varojen muuntamisesta.
Kaikki nämä säännöt on lueteltu valuutan sääntelyä koskevan lain 12. artikkelissa. Lisäksi näille tileille voidaan hyvittää palkat, matkakorvaukset, sosiaalietuudet - eläkkeet, apurahat, etuudet. Niille ei kuitenkaan ole mahdollista saada apurahoja, jotka selvitettiin vuoden 2015 lopussa valtiovarainministeriössä. Tämä on valuuttasäännösten vastainen.
OECD: n ja FATF: n jäsenmaissa voit lisäksi luottaa valuuttamääräisiä lainoja, vuokratuottoja, arvopapereiden kuponkituottoa sekä varojen hallinnoinnista saatuja tuloja (jos Venäjällä ei ole asuinpaikkaa) ulkomaisille tileille. . Esimerkiksi venäläisten keskuudessa suosittuja Bulgaria, Montenegro ja Kypros eivät kuulu FATF: ään tai OECD: hen.
Kaikki toiminnot, jotka eivät sisälly tähän luetteloon, ovat kiellettyjä, muuten sinulla on hieno, sanoo UFG Wealth Management -kumppani Dmitry Klenov. Partner Paragon Advice Group Alexander Zakharov sanoi, että seuraamus voi olla 75-100% kielletyn toiminnan määrästä. Sama pätee hallinnollisten rikkomusten säännöstön 12.25 artiklaan.
Itse asiassa se näyttää näin: jos ulkomaan tilisi on saanut 100 dollarin voittoa arvopapereiden myynnistä (tämä toiminta ei ole sallittua valuuttakurssilainsäädännössä), seuraamus voi olla 75 - 100 dollaria. Se voidaan välttää hyödyntämällä pääoman armahdusta, mahdollistaa Maples. Sitä sovelletaan kaikkiin laittomiin operaatioihin ulkomaisilla tileillä erityisilmoituksen jättöpäivänä, Zakharov sanoo. Voit lähettää ilmoituksesi ennen 1. heinäkuuta 2016.
TILINPÄÄTÖS
Liittovaltion verovirastolle annettava raportti ulkomaisista tileistä tarkoittaa suurta määrää ongelmia - ulkomaisten pankkien otteiden saamisesta vero- ja valuuttahakemusten mahdollisuuteen. ”Kaikki tehdään niin, että henkilö ei enää halua käyttää ulkomaisia tilejä. Luulen, että suurin osa kansalaisista ei raportoi, ”yksi konsultteista sanoi anonyymiään.
Mitä ne odottavat tässä tapauksessa? Valuuttilainsäädännön mukaan, jos et ilmoittanut tilistä lainkaan ja FTS tiesi siitä, sinun on maksettava 4 000–5 000 ruplaa. Viivästysilmoitus on 1 000 - 1,5 tuhatta ruplaa. Rangaistus siitä, että hän ei ole toimittanut asiakirjoja varojen liikkumisesta tilillä, on suunnilleen sama: 10 päivää tai vähemmän - 300-500 ruplaa, yli kuukausi - 2,5 - 3 000 ruplaa. Toistuva rikkominen maksaa 20 tuhatta ruplaa.
loukkaus verolainsäädäntö enemmän. Jos et ole ilmoittanut laskuasi ulkomaille verovirastolle samanaikaisesti ja saanut tuloja siitä jo vuosia, tämä on veronkierto, Klenov väittää. Tällöin FTS voi vaatia maksamaan veroja ja myöntämään sakon: 100 tuhannesta 300 000 ruplaan. riippuen jäljellä olevasta määrästä.
International Financial Consultant FCP (Financial Management) Oy Isaac Becker on vakuuttunut siitä, että lopulta tilejä tunnetaan. ”Vaikka olisit hiljaa tänään, tiedot tulevat aikaisemmin tai myöhemmin verovirastoon, ne sitten koputtavat sinut paitsi hienosti”, hän sanoo.
12. toukokuuta Venäjä allekirjoitti kansainvälisen sopimuksen taloudellisten tietojen automaattisesta vaihdosta, johon kuuluu yli 80 maata. ”Se alkaa vuonna 2018, ja ensimmäiset raportit seuraavat todennäköisesti tämän vuoden tuloksia”, Zakharov uskoo. Hänen mukaansa Venäjän on kuitenkin tehtävä sopimus kunkin maan kanssa erikseen - vasta sitten mekanismi alkaa toimia.
Klenov sanoo, että Venäjä voi tällä hetkellä pyytää tietoja tietyn kansalaisen valuuttatileistä jopa aikaisempina vuosina, jopa vuoteen 2002 asti. Siksi Becker neuvoo niitä, joilla on ulkomailla tilejä, viivästymästä ja ilmoittamasta niitä ajoissa. verotarkastusAmnestian hyödyntäminen.
Mitä odottaa sijoittajaa, opiskelijaa, ulkomailla asuvaa ja kauppiasta ulkomaisten tilien käytössä
VUOKRAUS VUOSIKERTOMUSTA
Kaikki riippuu siitä, missä ulkomaiset tilit avataan. Jos olet OECD: ssä ja FATF-maissa, toimitte lain mukaan, Maxim Kandyba sanoo. Jos muissa maissa ennuste on pettymys: olet rikkonut valuuttasäännöksiä. Samaan aikaan kiinteistöjen vuokraamisesta saatavat tulot ovat joka tapauksessa 13 prosentin verokannan alaisia.
TILINPÄÄTÖSTIEDOT
Verolainsäädäntö:
13% vero, jos tili avataan OECD: n ja FATF: n sallituissa maissa
Valuutta-lainsäädäntö:
TILINPÄÄTÖS
Verolainsäädäntö:
sakko 100 tuhannesta 300 000 ruplaan. verojen maksamatta jättämisestä
Valuutta-lainsäädäntö:
rangaistus 75–100% hyvitetyistä varoista (jos tili ei ole sallituissa maissa)
Rahan vetäminen ulkomaille ennen maastamuuttoa
Tämä on yksinkertaisin tapaus: siirrät rahaa venäläiseltä tililtä ulkomaiseen. Et yksinkertaisesti voi ilmoittaa tilin avaamisesta ulkomailla: Venäjän pankki vaatii välittömästi ilmoituksen, jossa veroviranomainen ilmoittaa tilin avaamisesta ulkomaisessa pankissa. Muuten käännöstä ei yksinkertaisesti vapauteta Venäjältä, sanoo Aleksanteri Zakharov.
TILINPÄÄTÖSTIEDOT
Verolainsäädäntö:
13%: n vero tilin saldosta
mahdollinen seuraamus veron maksamatta jättämisestä 20-40 prosentista sen määrästä
Valuutta-lainsäädäntö:
mahdollinen myöhäinen maksu kertomuksesta varojen liikkumisesta tilillä 300 - 3 000 ruplaa; toistuvalle rikkomiselle - 20 tuhatta ruplaa.
TILINPÄÄTÖS
On mahdotonta
ULKOMAISEN YLIOPISTOJÄRJESTELMÄT
Jos henkilö opiskelee ulkomailla, hän ei ole verovelvollinen Venäjältä ollenkaan, Zakharov uskoo. Kuitenkin, jos koulutus, kuten tavallisesti tapahtuu, alkoi syyskuussa, ja opiskelija käytti Venäjällä yli puoli vuotta, hän on edelleen verovelvollinen. Tällöin opiskelija voi tulla valuuttamääräiseksi, jos tutkimus kestää alle vuoden tai hän vierailee Venäjällä ajoittain. Apurahojen saaminen ei ole millään tavalla vastoin valuutta-lainsäädäntöä: tämä on täysin valtuutettu toiminta. Ainoa poikkeus on avustukset: niitä ei voi hyvittää ulkomaisille tileille. Lisäksi apurahaa ei yleensä veroteta Venäjällä (tämä mainitaan verolain 217 artiklassa).
TILINPÄÄTÖSTIEDOT
Valuutta-lainsäädäntö:
Mahdollinen rangaistus siitä, että viivästyi raportti varojen liikkumisesta tilillä 300 - 3 000 ruplaa; toistuvalle rikkomiselle - 20 tuhatta ruplaa.
Tilin piilottaminen
Valuutta-lainsäädäntö:
sakko 4-5 tuhatta ruplaa. tiliraportin puuttuessa
EMIGRATION, SALARY IN FOREIGN COMPANY
Et riko Venäjän valuutan lainsäädäntöä, vaikka olisit Venäjän kansalainen. On mahdollista saada palkka ulkomaille. Todennäköisesti et ole verovelvollinen Venäjältä: sinusta tulee yksi vasta, kun olet maassa yli 183 päivää vuodessa. Tässä tapauksessa oletetaan, että olet poistunut rekisteröinnistä Venäjällä eikä enää asu täällä, joten ei ole mitään syytä puhua valuuttamääräisestä asumisesta. Lyhytaikaiset vierailut Venäjälle eivät velvoita sinua mihinkään: vaatimus rekisteröitymisestä oleskelupaikalle tapahtuu vain, jos matkustaa yli 90 päivää. Tällöin ulkomaisia tilejä ei tarvitse raportoida. Jos kuitenkin päätät palata Venäjälle pysyvään asuinpaikkaan, sinun on raportoitava, mutta tyhjästä.
Tiliraportti
Ei tarvita
Tilin piilottaminen
Ei seurauksia
ARVOPAPERIEN KAUPPA
Tämä on kaikkein vaikein tapaus: arvopapereiden sallittujen toimien määrä valuuttakurssilainsäädännössä on rajallinen. Itse asiassa vain arvopaperien kuponki- ja korkotuotot sekä joukkovelkakirjojen maksut voidaan saada ulkomaiselle tilille. Samalla vain OECD: n ja FATF: n maissa. Vuoden 2016 alusta lähtien ulkomailla on myös voitu luottaa luotonhallinnan tuloihin (jos johtaja ei ole Venäjän asukas), kertoo Maxim Kandyba.
Kaikki nämä tulot ovat 13 prosentin verokannan alaisia. Samalla vero veloitetaan myös valuuttakurssimuutoksista: jos ostit 100 dollarin joukkovelkakirjalainan ja myytiin sen 100 dollaria, niin on todennäköistä, että teit edelleen voittoa ruplissa dollarin kurssin kasvun ja veron maksamisen takia, muistuttaa Filinov PwC: ltä. Zakharov Advice Groupin mukaan 1. tammikuuta 2018 alkaen lupa siirtää tuloja arvopapereiden myynnistä ulkomaisille tileille tulee voimaan. Mutta toistaiseksi tämä on vakava rikkominen: sakko on 75-100% tulojen määrästä. Tässä tapauksessa joukkovelkakirjojen lunastaminen ei ole arvopapereiden myyntiin liittyvä liiketoimi, ja siksi rahan määräykset sallivat Zakharovin mukaan.
TILINPÄÄTÖSTIEDOT
Verolainsäädäntö:
13% tulovero (jos tili avataan sallituissa maissa)
mahdollinen seuraamus veron maksamatta jättämisestä 20-40 prosentista määrästä
Valuutta-lainsäädäntö:
mahdollinen myöhästymismaksu kertomuksesta varojen liikkumisesta 300 ruplaan. jopa 3 000 ruplaa; toistuvalle rikkomiselle - 20 tuhatta ruplaa.
TILINPÄÄTÖS
Verolainsäädäntö:
vaatimus maksaa veroja 13%
sakko 100-300 tuhatta ruplaa. verojen maksamatta jättämisestä
Valuutta-lainsäädäntö:
sakko 4-5 tuhatta ruplaa. raportin puuttumisesta
sakko, joka on 75–100% hyvitetyistä varoista (jos ”ratkaisematon maa” ratkaistaan ”ratkaisematta” maissa)
Venäjän presidentti Vladimir Putin allekirjoitti 28. joulukuuta liittovaltion lain, jossa määritellään "ulkomaisten rahoitusvälineiden" käsite. Aiemmin virkamiehillä, varajäsenillä ja eräillä muilla venäläisten kansalaisten ryhmillä oli kiellettyä käyttää tällaisia työkaluja, mutta kiellon ydin oli hieman epäselvä.
Muutama vuosi sitten Venäjällä hyväksyttiin 7. toukokuuta 2013 annettu liittovaltion laki nro 79-ФЗ ”Tiettyjen henkilöryhmien avaamisesta ja tilien (talletusten) kieltämisestä käteisen ja arvoesineiden pitämiseksi ulkomailla sijaitsevissa pankeissa, jotka sijaitsevat alueen ulkopuolella Venäjän federaatio, omistaa ja (tai) käyttää ulkomaisia rahoitusvälineitä. ” Tämän asetuksen merkitys on selvä sen nimestä.
Kieltäminen ulkomaisten maiden talouselämään on levinnyt virkamiehille, varajäsenille, syyttäjille ja monille muille kansalaisille, jotka on määritelty lain nro 79-FZ: ksi, sekä muut lait ja erityisluettelot. Niiden yhteinen asia on se, että kaikkia niitä pidetään "päätöksenteossa, jotka vaikuttavat Venäjän federaation suvereniteettiin ja kansalliseen turvallisuuteen tai osallistuvat tällaisten päätösten valmisteluun". Uskotaan, että tällaisten henkilöiden omaisuuden pitäminen ulkomailla on ensinnäkin suora tie eturistiriitaan, ja toiseksi mahdollisuus salata kokonaan tai osittain omaisuutta julistamasta.
Pankkitileillä ja soluilla kaikki on enemmän tai vähemmän yksinkertaista. Kuitenkin ei vielä ollut täysin selvää, mitä tarkoitetaan ”ulkomaisilla rahoitusvälineillä”. Uusi liittovaltion laki 28.12.2016 nro 505-ФЗ määrittelee tämän käsitteen yksityiskohtaisesti, muuttaen lakia nro 79-ФЗ. Hän esittää myös huomautuksia tarpeesta luottaa tähän määritelmään "Lainvalvontaviranomaisesta", "Tuomareiden asemasta", "Korruption torjunnasta" ja monista muista.
Liittovaltion perustuslakia 17.12.1997 nro 2-FKZ ”Venäjän federaation hallituksesta” ei voitu muuttaa. liittovaltion laki (FZ ei voi muokata FKZ: tä). Tämän vuoksi erillinen liittovaltio esitti sille vastaavan huomautuksen perustuslakia päivätty 28.12.2016 nro 12-FKZ.
Joten mitä pidetään ulkomaisina rahoitusvälineinä? Lain uudessa versiossa luetellaan seuraavat ryhmät:
Arvopaperit ja niihin liittyvät rahoitusinstrumentit ulkomailla asuville tai ulkomaisia rakenteita ilman koulutusta oikeushenkilöjotka on saanut kansainvälisen turvallisuuskoodin;
osallistumisosakkeet, osakkeet ulkomailla rekisteröityjen tai sijoittautuneiden organisaatioiden valtuutetuissa (osake-) pääomissa sekä ulkomaisten yhteisöjen omistuksessa olevat osakkeet muodostamatta oikeushenkilöä;
sopimukset, jotka ovat johdannaisinstrumentteja, vähintään yksi osapuolista, joiden kotipaikka on ulkomainen tai ulkomainen yksikkö ilman oikeushenkilöä;
luottaa ulkomaalaisen lainsäädännön mukaisesti perustettuun kiinteistöjohtamiseen (virkamiehet ja muut lakisääteiset henkilöt voivat olla sen perustajia tai edunsaajia);
lainasopimukset, jos vähintään yksi osapuolista on ulkomainen tai ulkomainen yksikkö muodostamatta oikeushenkilöä;
Venäjän ulkopuolisten pankkien tai muiden ulkomaisten luottolaitosten kanssa tehtyjen luottosopimusten tekeminen.
Myös lain uudessa versiossa korostetaan, että kielto ei koske ainoastaan ulkomaisten rahoitusvälineiden suoraa hallussapitoa ja käyttöä vaan myös välillistä omistusta ja käyttöä kolmansien osapuolten kautta.
Näin ollen, kun laki tulee voimaan, virkamiehet, varajäsenet ja kaikki heidän "veljensä vastuullisuudessa" eivät yksinään osallistu itsenäisesti rahoitustoimintaan ulkomailla, vaan myös harjoittaa tällaista toimintaa luottamuksenhallinnan kautta. Vaikka tämä johtaminen ei myönnetä virkamiehelle, vaan hänen vaimolleen, lapsilleen tai ystävälleen.
Laki tulee voimaan 180 päivää sen jälkeen, kun virallinen julkaisu järjestettiin 29. joulukuuta - eli syyskuuhun 2017 mennessä. Siihen saakka virkamiehet, jotka aiemmin käyttivät "reikiä" lainsäädännössä, voivat viettää asioita järjestykseen ja siirtää ne varat, jotka voidaan siirtää Venäjän talouteen.
Joku tietysti yrittää etsiä uusia "reikiä". Epäsuoran omistajuuden kieltämisen vuoksi tämä vaikuttaa kuitenkin melko työlästä.
Jotkut analyytikot ovat ilmaisseet näkemyksensä, että virkamiehet, kuten aikaisemmin, voivat käyttää luottoja ulkomaisten varojen hoitamiseen, koska laki ei nimenomaisesti kiellä sitä. Heidän vastustajansa vastustavat sitä Verokoodi Se purkaa käsitteen "ulkomaiset rakenteet ilman oikeussubjektia" (lain nro 505-ФЗ mukaan) juuri "säätiön, luottamuksen, kumppanuuden, kumppanuuden ja muiden kollektiivisten investointien muodossa". Lain kriitikot eivät kuitenkaan anna periksi. ”Lain tulisi perustaa erityisesti luottoja ja säätiöitä ja määritellä nämä käsitteet. Jos tätä määritelmää ei ole, kieltoa ei ole, ”Paragon Advice Groupin toimitusjohtaja Alexander Zakharov sanoi RBC: n haastattelussa, kun lakia keskusteltiin luonnosvaiheessa.
Kuinka tiukasti loppujen lopuksi noudatetaan epämääräistä luottamuspalvelujen kieltämistä - käytäntö näyttää, mukaan lukien mahdollisesti oikeudellinen. On mahdollista, että Venäjän federaation korkein oikeus ratkaisee tämän ongelman.
Jos pidät artikkelista - suosittele sitä ystävillesi, tuttavillesi tai kollegoille, jotka liittyvät kunnalliseen tai julkiseen palveluun. Meistä näyttää siltä, että se on sekä hyödyllistä että miellyttävää.
Materiaalien uudelleentulostuksessa viittaus lähteeseen on pakollinen.
Senaattori Liiton neuvosto perustuslakikomitean puheenjohtaja Andrey Klishas otti käyttöön lainsäädännöllisen selvennyksen käsitteestä ”ulkomainen rahoitusväline”, joka on kielletty virkamiehille ja varajäsenille. Viime aikoihin asti tätä termiä ei ole tulkittu Venäjän lainsäädännössä, joka on sallinut toistuvasti ulkomaisten varojen omistajien rankaisemisen.
Vedomosti-sanomalehden mukaan Andrei Klishas esitteli transkriptiin erittäin kattavan luettelon ulkomaisista varoista, joita virkamiehet ja varajäsenet voivat käyttää "Ulkomaiset rahoitusvälineet" - ulkomaiset arvopaperit (osakkeet, kannettavien kassakirjanpito, velkakirjat, todistukset, kiinnitykset, varastotodistukset, sijoitusyksiköt, joukkovelkakirjat, yksityistämisarvopaperit, sekit jne.). Lisäksi sopimukset kirjataan rahoitusvälineiksi, joista yksi osapuoli on ulkomaalainen, jos seurauksena liiketoimen osallistujalla voi olla tulevaisuudessa rahoitusvarojen tai oman pääoman ehtoinen instrumentti.
Toukokuussa 2012 valtion duuma hyväksyi tiettyjen henkilöryhmien kieltämisen ulkomaisessa omistuksessa. Asiakirjassa todetaan, että ilmoittautumisajankohtaan mennessä ehdokas on velvollinen sulkemaan tilit (talletukset), lopettamaan käteisen ja arvoesineiden tallentamisen ulkomaisissa pankeissa ja vieraantamaan ulkomaiset rahoitusvälineet. Samaan aikaan lainsäätäjät unohtivat selventää, mitä tähän luokkaan kuuluu - Venäjän lainsäädännössä "ulkomaisen rahoitusvälineen" käsite ei ole (ei sinänsä ole "rahoitusvälinettä", mutta ei "ulkomaisia rahoitusvälineitä"). Kuten Venäjän federaation CEC: n puheenjohtaja totesi Vladimir Churovtodentamisvaliokunta voi tehdä johtopäätökset omaisuuden suhteesta kiellettyyn ryhmään erityistilanteen perusteella.
Yksi merkittävimmistä rankaisemattomuuden tapauksista ulkomaisten varojen tosiasiallisessa käytössä tapahtui Kaliningradin alueella. Alueellisen duuman vaaleissa, "Yhdistyneestä Venäjältä" Andrey Gorokhov oli kiinni "Transparency International-Venäjä" -keskus ja Internet-portaalin RUGRAD.EU: n toimittajat ulkomaisten varojen käytössä. Muutama päivä ennen äänestystä Gorokhov myönsi vaalilausumassaan, että hän omistaa osakkeita kuudesta itävaltalaisesta kaupallisesta yrityksestä sekä taloista Wienissä ja asuntoa Itävallan lomakohteessa Maria Verdissä. Kaliningradin alueen vaalilautakunta ei suorittanut Gorokhovin vaalien osallistumisen laillisuutta koskevia tarkastuksia, mikä antoi hänelle mahdollisuuden valita vapaasti alueellisesta parlamentista.
Kuitenkin edes sen jälkeen, kun itävaltalainen liikemies valtuutti valtuutuksen, kukaan ei häirinnyt hänen valintansa laillisuutta eikä varajäsenten asettamien kieltojen ja rajoitusten noudattamista. Kaikki saapuvat aloitteet "tutustu Gorokhoviin" Obldumyn ja tiedotusvälineiden varajäseniltä olivat turvallisesti "huijattuja" - lainsäädäntö taas vaikeuttaa tarkastuksen suorittamista. Esimerkiksi alueellisilla tiedotusvälineillä, poliittisten puolueiden varajäsenillä ja sivuliikkeillä, mutta vain liittovaltiolla, ei ole aloiteoikeutta.
Venäjän tuomioistuimet olivat myös ulkomaisten varojen haltijoiden puolella. Arkhangelskin alueen lainsäätäjien sijaisen historia oli ensimmäinen Venäjällä, jolla oli historia ulkomaisten rahoitusvälineiden kanssa, jotka saavuttivat oikeuskäytännön. Mihail Palkinsekä Gorokhov valittiin varajäseniksi ulkomaisilla varoilla kaupallisten yritysten osakkeina. Venäjän federaation korkein oikeus katsoi, että näitä yhtiöiden osakkeita ei pidä pitää "ulkomaisena rahoitusvälineenä" - erityisesti tuomioistuin perustui Venäjän lakiin "Arvopapereista", jossa on käsite "rahoitusväline". Kun Venäjän laki, osakkeet eivät kuulu "rahoitusväline" - tämä tarkoittaa tuomioistuimen mukaan, ja käsite "ulkomainen rahoitusväline" ei pitäisi olla osake.
Korkein oikeus mainitsi kansainvälisen tilinpäätösstandardin mukaisen ”ulkomaisen rahoitusvälineen” tulkinnan, jonka mukaan ”Sopimus, joka johtaa taloudelliseen omaisuuteen yhdelle yritykselle ja rahoitusvelan tai oman pääoman ehtoiselle instrumentille toiselle”. ”Rahoitusinstrumentti ei siis merkitse ainoastaan omaisuuden luomista vaan myös velvoitetta toisen osapuolen suhteen”. - sanoo korkeimman oikeuden päätöksen.
Vedomosti-asiantuntijoiden mukaan senaattori Klishisin tyhjentävästä luettelosta huolimatta sitä voidaan kuitenkin tarvittaessa ohittaa. "Venäjän lainsäätäjän näkökulmasta he ovat estäneet melkein kaiken, mutta on mahdotonta estää sellaisten rahoitusinstrumenttien (jotkin kvasi-bittisarjat) luomista, jotka eivät muodollisesti kuulu tämän määritelmän piiriin", - sanoo Westminsterin yliopiston professori Dmitry Gololobov . Toinen kysymys on, miten Venäjän tuomioistuimet tulkitsevat tämän. Lainluonnoksessa annettu määritelmä koostuu "kumista" käsitteistä, se voidaan kääntää mihin tahansa suuntaan. Esimerkiksi siirrettäessä omaisuutta luottamukselle voidaan sanoa, että edunsaajalla on taloudellisia oikeuksia, mutta sitä voidaan tulkita eri tavalla, asiantuntija toteaa.
