Verolakiin tehtyjä muutosehdotuksia. Uusi verolainsäädännössä

Merkittäviä muutoksia

Yksinoikeudet lähetettyyn aineistoon kuuluvat JSC "Consultant Plus". Aineisto valmistettiin käyttäen säädöksiä 03.08.2016 .

Maksut ja verojen ja maksujen periminen, verotarkastukset,

verovelvollinen

lain mukaan   03.07.2016 N 243-FZ

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Sähköisen alv-palautuksen ristiriitaisuuksia ei voida selittää paperiohjelmalla.

Jos veroviranomainen pyytää kirjallisen tarkastuksen aikana selvitystä henkilöstä, joka on velvollinen toimittamaan sähköisen alv-palautuksen, se on mahdollista lähettää vain sähköisessä muodossa TKS: n kautta. Lomake muodostaa FTS: n. Paperilla olevia selityksiä ei katsota toimitetuksi. Tällaiset säännökset heijastuvat 4, joka täydentää Art. 88 NK RF.

Nyt selitysten muotoa koskevat vaatimukset eivät ole asennettuna. FTS katsoo, että on sallittua esittää ne vapaassa muodossa paperilla tai virallisessa muodossa TKS: ssä. Jos organisaatio aikoo valita toisen vaihtoehdon, sen on selvitettävä, voidaanko käytetyn kirjanpitojärjestelmän kehittäjä (toimittaja) tai sähköinen asiakirjojen hallinnoijaoperaattori siirtää tällaista asiakirjaa.

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   alkaen 01.05.2016 N 130-FZ

Tuloverot yksilöt (luku 23   NK RF)

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Työntekijän pätevyyden itsenäisen arvioinnin kustannukset eivät kerry

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   alkaen 03.07.2016 N 251-ФЗ

Muutoksista, jotka työnantajan on otettava huomioon laskettaessa tuloveroa, jos se lähettää työntekijöitä pätevyyden arviointiin, katso   verolainsäädäntöä vuonna 2017

Muutoksista, jotka työnantajan on otettava huomioon laskettaessa USN: n veroa, jos se lähettää työntekijöitä pätevyyden arviointiin, katso   verolainsäädäntöä vuonna 2017

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Vähennys otetaan käyttöön henkilöille, jotka maksavat riippumattoman arvioinnin pätevyydestään.

Vähennyksen suuruus on sama kuin riippumattoman pätevyyden arvioinnin suorittamisesta aiheutuvien todellisten kustannusten summa. Tämän vähennyksen ja vähennysten arvo PP. 2 - 5 s. 1, Art. 219 §: ssä (lukuun ottamatta verovelvollisten lasten koulutusta ja verotuskoodin 219 §: n 1 momentin mukaisia ​​kalliin kohtelun kustannuksia), jotka on määritelty Venäjän federaation verolain 219 §: n 1 momentissa . hieroa. vuodessa.

Mahdollisuus läpi veroedustaja Mitään vähennystä, joka maksetaan riippumattoman arvioinnin suorittamisesta pätevyydestään, ei ole annettu. Siksi se olisi mainittava henkilökohtaisessa tuloveroilmoituksessa.

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   alkaen 03.07.2016 N 251-ФЗ

Yritysvoitto (luku 25   NK RF)

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

On enemmän tilanteita, joissa velkoja pidetään hallinnassa

Ohuet pääomansijoitussäännöt koskevat esimerkiksi seuraavaa tilannetta. Ulkopuolisia henkilöitä on kaksi, joiden katsotaan olevan toisistaan ​​riippuvaisia ​​kappaleiden mukaisesti. 1 tai 9 s. 2, Art. 105.1 § verokoodista. Ennen yhtä niistä venäläinen järjestö  velkasitoumus syntyi. Toinen henkilö osallistuu suoraan tai epäsuorasti tämän organisaation pääomaan ja on keskenään riippuvainen kappaleiden perusteella. 1 tai 9 s. 2 Art. 105.1 § verokoodista. Tällöin velkaa yleisesti pidetään valvottuna (RF-verolain 26 §: n 2 lauseke, 2 lauseke) riippumatta siitä, osallistuuko velallisen valtuutettu pääoma ulkomainen velkoja. Nyt, kuten Art. Jos ulkomaalainen yritys - lainanantaja ei suoraan tai välillisesti omista yli 20 prosenttia lainanottajan pääomasta - velkaa ei tunnusteta määräysvallattomaksi.

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   päivätty 02.15.2016 N 25-ФЗ

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Hallittu velka määräytyy kokonaislainojen perusteella

Valvottavan velan koko lasketaan kaikkien verovelvollisen velvoitteiden kokonaisuuden perusteella, joilla on merkkejä tällaisesta velasta (Venäjän federaation verolain 269 §: n 3 kohta).

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   päivätty 02.15.2016 N 25-ФЗ

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Kielto laskea uudelleen valvottua velkaa koskeva korko vahvistetaan Venäjän federaation verotuskoodissa

Työntekijän pätevyyden itsenäinen arviointi edellyttää hänen kirjallista suostumustaan. Organisaatio pystyy ottamaan huomioon kustannukset, jos arviointi suoritettiin asianomaisten palvelujen tarjoamista koskevan sopimuksen perusteella, ja se, joka on tehnyt työsopimuksen verovelvollisen kanssa, on sille altistunut.

Sellaisten asiakirjojen säilytysaika, jotka vahvistavat työntekijän pätevyyden itsenäisen arvioinnin kustannukset, vahvistetaan uudessa kohdassa. 5 s. 3 Art. 264 §: ssä.

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   alkaen 03.07.2016 N 251-ФЗ

Jos työnantajan on otettava huomioon tuloverotus laskettaessa, jos hän lähettää työntekijöitä pätevyyden arviointiin, katso   verolainsäädäntöä vuonna 2017

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Pysyvien vastaavien luokittelu poistoilla on päivitetty

Nyt Venäjän federaation verokoodissa rajat ovat 45 miljoonaa ja 60 miljoonaa ruplaa. vastaavasti. Ne indeksoidaan deflaattorin kertoimella (2016 - 1,329). Vuosina 2017-2019 tulokynnysten indeksointia koskevat säännöt keskeytetään, vuoteen 2020 mennessä deflaattorin kerroin on 1.

Lisäksi vuodesta 2017 lähtien käyttöomaisuuden marginaalinen jäännösarvo on kasvanut puolitoista kertaa. Vaikka raja on 100 miljoonaa ruplaa. Yrityksen käyttämisen jälkeen yritys ei voi käyttää yksinkertaistettua järjestelmää.

Muutokset on määrätty liittovaltionlain mukaan   03.07.2016 N 243-FZ

• 1. tammikuuta 2017 lähtien

Yksinkertaistetun verojärjestelmän henkilöllä on oikeus ottaa huomioon työntekijöiden pätevyyden riippumattoman arvioinnin kustannukset.

Veronmaksajien tulisi tietää, mikä on muuttunut uudella vuodella. Puhumme merkittävistä verolainsäädännön muutoksista, selittäkäämme, miksi on tärkeää, että jokainen Venäjän federaation kansalainen haluaa kiinnostua verotusasioista ja hahmotella myös suunnitelman tulevista muutoksista.

Verotulot henkilökohtaisessa tuloverossa

Mukaan Liittovaltion laki  Alkaen numero 117, muokattu 13 huhtikuu 2016, toukokuusta 2016, muutokset liittyvät verot henkilökohtaisista tuloista alkoi toimia.

Mikä on muuttunut?

1. Tunnistettiin uuden tyyppinen raportointi lomakkeelle 6-NDFL. suunnittelu uusi muoto  raportti antaa sinulle mahdollisuuden laskea oikein fyysisten henkilöiden veron määrä. Tietoja päivämäärästä, jolle olemme jo toimittaneet tämän raportin, voidaan ilmoittaa raportointikaudesta myös Venäjän federaation verolain 230 §: ssä.

2. Yritykset, joilla on erilliset toimialat , on toimitettava raportti kaikille työntekijöille kunkin yksikön sijaintipaikassa. Jos tunnustat suurimpana verovelvollisena, sinun on ilmoittauduttava osastosi, organisaatiosi rekisteröintipaikkaan (Venäjän federaation verolain 230 §).

3. Päivämäärä, jona Venäjän federaation kansalaiset saavat todellisen tulon.   Yksittäisen henkilön tulot saavat tietyn päivän.

1. Esimerkiksi työmatkalla lähetetty työntekijä saa matkakorvauksen kuukauden viimeisenä päivänä (RF-verosäännöksen lauseke 6, osa 1, 233 §). Tilinpitäjän on esitettävä etukäteisilmoitus, kun asiantuntija palaa matkalle.
2. Toinen esimerkki: verkkokaupan myyjä myy tuotteen tai tarjoaa palvelun. Päivä, jona hän saa tuloja, pidetään päivänä, jona rahankeräys vastaanotetaan tuotteen ostajalta tai hän on käyttänyt palvelua (Venäjän federaation verolain 233 §: n 2.3 kohta 1).
3. Mikä tahansa päivämäärä, jona rahat vastaanotetaan sähköisesti pankkitilillä (RF-verolain 23 §: n 1 §: n 1 osa).
4. Kun yhtiö irtisanoutuu rahastosta, todellisen tulon päivämäärää pidetään luopumispäiväksi (Venäjän federaation verolain 5 §: n 1 osa, 233 §).
5. Kuukauden viimeisenä päivänä lasketaan myös kaikki lainoista, lainoista ja niistä saatavista voitoista saadut voitot (RF-verolain 233 §: n 7 kohta).
6. Heti kun yksilöillä on tasalaatuiset vaatimukset, niiden julkisuus ja korvaus, tulot voivat olla myös tosiasiallisia kyseisenä päivänä (Venäjän federaation verokoodin 4 §: n 1 osa, 233 §).

4. Päiväys on nimetty, kun on tarpeen toimittaa veropalvelutietoja   että yksilöitä ei veroteta mistään syystä. Tilinpitäjä ei saa unohtaa toimittaa tietoja ennen 1. maaliskuuta. Eli kansalaisille, jotka eivät maksa veroja tämän vuoden huhtikuusta joulukuuhun, tiedot on toimitettava 1. maaliskuuta 2017 saakka  (5 §, Venäjän federaation verolain 266 §).

5. Fyysisten henkilöiden lähdevero on siirrettävä talousarvioon.   kun kansalainen saa tulonsa välittömästi seuraavana päivänä sen jälkeen (Venäjän federaation verolain 226 §: n 6 kohta). On poikkeuksia: esimerkiksi vammaiselta kansalaiselta tai loma-ajalta saatava tuloverotus olisi vähennettävä kuukauden viimeisenä päivänä.

6. Raportti lomakkeista 6 tai 2-NDFL voit tehdä vain paperilla, jos sinulla on enintään 25 työntekijää. Jos on enemmän, verolaskelmat on toimitettava sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 230 §: n 2 kohta).

7. Nyt verovelvollinen voi vähentää tulojen määrää kustannuksista (Venäjän federaation verolain 220 §), jos:

1. Myy osuutensa julkisesta pääomasta.
2. Päättää jättää yhteiskunnan eikä olla sen jäsen.
3. Siirrä omaisuutta tai varoja toiselle jäsenelle.
4. Osakepääoman osakkeiden nimellisarvoa on vähennetty.
5. Yhteiskunta lopetettiin.
6. Siirtäessään oikeutensa yhteiseen rakentamiseen osallistujalle.

Huomataan toinen tärkeä muutos verokoodissa - 217 artikla. Tämän asiakirjan mukaan kiinteistöjen myynnistä saatu voitto ei kirjoita veroa.

Tietenkin olosuhteet näytetään.

Tärkeintä on, että jos esine on omistanut vähintään 3 vuotta (tämän artiklan 1 osa), sen toteutuksessa otetaan huomioon seuraavat seikat:

1. Omaisuus siirrettiin kansalaiselle luovutussopimuksen tai perinnön perimisjärjestyksessä läheisestä sukulaisesta.
2. Kiinteistö on yksityistetty.
3. Omaisuus siirretään huollettavana olevan sopimuksen mukaan huollettavana.

Osa 2: n mukaan, jos kiinteistösi on jo yli 5 vuotta, myynnistä saatua voittoa verrataan katastrofiarvoon kerrottuna 0,7 (vähennyskerroin). Kun voitto on pienempi kuin saadun summan verot poistetaan samasta määrästä kuin tämä summa.

Verotuskoodissa on toinen artikkeli, joka ohjaa veroista luopumista voitoista. Mukaan   verokoodin st.217.1Edellä mainituissa olosuhteissa Venäjän federaation osajärjestö ei saa verottaa veroa saamaansa summaan, mutta voi jopa sulkea sen pois.

Uudet yritysverot

Muita muutoksia on tapahtunut verolainsäädäntöäne liittyvät tuloverotukseen.

Joten innovaatiot ovat:

1. Lisätään määrää, josta ne alkavat laskea poistettavia varoja. Nyt se on vähintään 40 tuhatta ruplaa ja korkeintaan 100. Tämä vaatimus vaikuttaa vain kiinteistöön, joka otettiin käyttöön 1. tammikuuta 2016 (Venäjän federaation verolain 256 §).
2. Muutettiin koron marginaalilukuja laskettaessa voiton verotusta ruplissa. Nyt keskuspankin korko on 75-125%. Jos tuloverot lasketaan muussa valuutassa, hinnat eivät ole muuttuneet, ne löytyvät Venäjän federaation verolain 269 §: stä.
3. Ennakkomaksut tällaisesta verosta, ottaen huomioon 10-15 miljoonan ruplan tulot, olisi toimitettava neljännesvuosittain. Ehdot on kuvattu Venäjän federaation verolain 286 §: ssä.
4. Venäjän federaation verolain 287 §: n mukaan äskettäin perustetut organisaatiot toimittavat etukäteisilmoituksen, jos niiden voitot ovat 5 miljoonaa ruplaa. kuukaudessa tai 15 miljoonaa ruplaa. neljännesvuosittain.
5. Kiireellisten kauppojen ja markkinahintojen hallitseminen on verolain 305 §: ssä lueteltujen sääntöjen mukaan. Huomaa, että nyt termiinikaupan todellinen hinta on merkitty markkinahintaan ja siitä voidaan vähentää vero.

Asiakirjojen muutokset veroviranomaisille

Jotkin asiakirjojen jättämistä koskevat säännöt veropalvelun kanssa ovat myös muuttuneet.

Kerro heistä:

1. Palvelulla on täysi oikeus "jäädyttää" kaikki tilit sellaisen henkilön pankissa, joka ei ole jättänyt kirjattua veroilmoitusta ajoissa. Tämä ei luonnollisestikaan ole vero, joka vähentää veroja, vaan yhtiön kirjanpitäjä, yritys, jossa hän toimii. Tämä toimenpide voidaan toteuttaa vain, jos raporttia ei ole saatu 10 päivän kuluessa ilmoitetusta päivästä.
2. Verotarkastaja, joka ei toimittanut henkilökohtaista tuloveroa ajallaan, määrätään sakkoon jopa 1 000 ruplaa kohti (RF-verolain 126 §).
3. Veroviranomaisille vääriä tietoja toimittava henkilö myös sakotetaan, mutta vain 500 ruplaa jokaisesta väärästä asiakirjasta! Tämä seuraamus ei kuitenkaan koske veroviranomaisia, jotka keräävät tietoja yksityishenkilöiltä, ​​koska he välittävät tietoja tarkastuslaitokselle, joka sitten tarkastaa asiakirjat (RF-verolain 126.1 §).

Muut verovaihtelut vuosina 2016-2017

Kerro, mitä muita muutoksia on tapahtunut:

1. Nyt verotus yhtiön tai yrityksen omistamiin kiinteistöihin määräytyy sen maantieteellisen hinnan perusteella. Tämä innovaatio on perusteltu verolain 378.2 §: ssä. Huomaa, että kiinteistöä pidetään vain, mikä on listattu organisaation taseessa ja sen oikeudet vahvistetaan oikeudellisilla asiakirjoilla.
2. Toinen muutos - yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaisesti toimivien yritysten rahoitustuottojen verot poistetaan prosenttiosuutena. Venäjän jokaisen aiheen veroviranomaiset määrittelevät verokannan (Venäjän federaation verosäännöstön art.346.20). Tiedetään, että vähimmäisprosentti on - 1% ja enintään - 6%.
3. Luettelo organisaatioista, jotka voivat työskennellä patentissa, on laajentunut.
4. Viiniä, oluetuotteita, tupakkatuotteita sekä yli 90 hv: n moottoreita sisältävien autojen valmisteverot lisään- tyivät tavallisten autojen bensiinistä. Samanaikaisesti moottoriöljyjen ja muiden tavaroiden valmisteverot alenivat (Venäjän federaation verolain 193 §).

Verojen ja verolakien uudet verot voivat vielä näkyä vuonna 2017?

Jotkut lait edellyttävät huolellista harkintaa ja parannusta.

Suunnitelmat hyväksyvät seuraavat muutokset:

1. Järjestöjen verotulojen verotus tai Venäjän federaation verolain 269 §

Muutokset koskevat vain tätä artiklaa. Hänen mukaansa käsite, jolla valvottu velka on täysin julkistettu.

Tämä on sellainen velka, joka voi syntyä:

1. Ulkomaiselle velalliselle, joka vähentää verot Venäjän federaatiossa.
2. Sama velvoite Venäjän kansalaiselle, joka joutuu rahoittamaan ulkomaalaiselle, joka osallistuu verojärjestelmä  Venäjä.
3. Velkasitoumuksen perusteella, jos ulkomainen kansalainen osallistuu suoraan tai epäsuorasti Venäjän federaation verojärjestelmään ja myös jos velallinen on takaaja.

Velkaa ei voida hallita, jos:

1. Velka "riippuu" yrityksestä, pankista, jota ei tunnusteta toisistaan ​​riippuvaisiksi henkilöiksi ennen venäläisiä veronmaksajia, takaajia.
2. Organisaatiolle henkilö voi soveltaa Venäjän federaation verolain 269 §: n 7 kohdassa lueteltuja vaatimuksia.

2. Arvonlisävero

Lakiluonnoksesta, jonka tarkoituksena on vapauttaa arvonlisäverosta, kehitetään Venäjän federaation verolain 150 artiklaa.

He aikovat päästä eroon raaka-aineiden, lääkinnällisten tuotteiden komponenttien arvonlisäverotuksen tuottajista, jotka on lueteltu yksityiskohtaisesti Art. 149 §: ssä.

3. Yksityishenkilöiden vero

Päätä, miten oikein kirjata tulot lapsilta.

He aikovat ottaa käyttöön vähimmäisvoiton vuodelle, josta he eivät voi vähentää veroja. Määrä olisi 280-350 tuhatta ruplaa.

4. Organisaatioiden verotus

vero, korkoja  voi vaatia Venäjän federaation alueita. Korko on enintään 1,1% kaikista kohteista, jotka on rekisteröity vuodesta 2013 lähtien.

Mutta poikkeukset tekevät esineitä:

1. Omistaa yhtiöitä, jotka ovat uudelleenorganisoinnin tai selvitystilan kohteena.
2. Jotka siirrettiin velkajärjestelyjen nojalla.

Verojen enimmäisprosentti on, kuten aikaisemmin, -2,2%.

5. De-offshore

Liittovaltion laki numeroon 376 pystyy hallitsemaan ulkomaisten järjestöjen tuloja, sopimusvelvoitteita yksityishenkilöiden ja ulkomaisten yritysten välillä.

Muuten ulkomaalainen verovelvollinen voi harkita henkilöä, jolla ei ole oikeushenkilön koulutusta.

Laskun ansiosta ne aikovat vähentää Venäjän ja ulkomaisten yritysten välisiä petollisia liiketoimia.

Tammikuun 1. päivästä 2015 voimaan tulevat Venäjän federaatiolle tehdyt muutokset, jotka vaikuttavat jossain määrin veronmaksajien toimintaan.

Yksi tärkeimmistä tarkistuksista tehtiin lausekkeeseen 5.1. Art. 23 §: ssä. Tämän mukaisesti sähköisen asiakirjan toimittavien veronmaksajien on lähetettävä sähköisen asiakirjan vastaanotto vastaanotettuun kuittiin liittovaltion veroviraston osoitteeseen hyvissä ajoin. Jos kuitenkin verotarkastus  hän ei saa aikataulua, hän voi lopettaa verovelvollisen tilien käytön. Näitä toimia käsitellään kappaleissa. 2 s. 3 Art. 76.

Myös tulevien muutosten luonne laajentaa merkittävästi tarkastajien valtuuksia verovalvontatarkastusten aikana.

Useat odotetut innovaatiot liittyvät veronmaksajille, yksilöille ja vaikeuttavat merkittävästi heidän toimintansa toimintaa. Esimerkiksi vuodesta 2015 lähtien yksilöiden on ilmoitettava riippumattomasti veroviranomaisten veroviranomaisten verotuksellisista eristä vero- ja kiinteistöveroineen. Tiedottaminen sisällytetään verovelvollisten velvollisuuksiin siinä tapauksessa, että kiinteistön, ajoneuvon tai tontti  he eivät saaneet veroilmoituksia, eivätkä he siis maksaneet veroja heille. Tämä tarkistus tehtiin lausekkeessa 2.1. Art. 23 §: ssä.

Verokoodissa näkyy myös muita muutoksia, joiden ominaisuuksia kuvataan yksityiskohtaisesti artikkelissamme.

Desk tarkastuksen suorittaminen

Art. 3 momentin jälkeen. 88 NK: ta muutettiin, verotarkastuksen tarkastuslaitoksella on oikeus pyytää selvennyksiä ja lisäasiakirjoja pöydän tarkastusten aikana. Veroviranomaiset ovat käyttäneet tätä innovaatiota vuodesta 2014 alkaen. Jos veroilmoituksen tutkinnassa tarkastaja huomauttaa, että maksettavan veron määrää on vähennetty siinä aiemmin toimitetusta summasta, hänellä on oikeus vaatia selvitystä siitä, mistä syystä ilmoituksen muutokset ovat tapahtuneet.

Lisäksi selvitys tai täydentävä dokumentaatio vaaditaan, jos ilmoituksessa ilmoitetaan tappion määrä raportointijakso (verovelvollisen on osoitettava määrätyn tappion määrä).

Veronmaksajan on toimitettava nämä selvitykset viimeistään viiden arkipäivän kuluttua tarkastuksesta.

Näin ollen vuoden 2014 loppuun mennessä täytäntöönpanon aikana kameravalvontajoka suoritetaan tarkistetun verotuloksen perusteella kahden vuoden kuluttua sen jättämisestä, verotarkastuksen verotarkastus voi pyytää verovelvolliselta selvitystä vain kahdessa tapauksessa:

1. pienentää talousarvioon maksetun veron määrää;

2. kasvatti raportointikauden tappion määrää.

Selittäviksi verovelvolliselle tarvitaan seuraavat asiakirjat:

Ensisijaiset ja muut asiakirjat, jotka vahvistavat veroilmoituksen muutokset;

Analyyttiset rekisterit, joissa on indikaattoreita ennen muutoksia ja niiden jälkeen.

Nämä vaatimukset on asetettu kaikille henkilöille, jotka ovat verolain mukaan velvollisia toimittamaan laskelmat ja veroilmoitukset, mukaan lukien sekä verovelvolliset että veroviranomaiset.

Vuodesta 2015 lähtien luettelo niistä tapauksista, joissa verotarkastaja voi vaatia lisäasiakirjoja ja tietoja pöydätarkastuksen aikana, laajenee merkittävästi.

Asetuksen 8 artiklan 1 kohdan sanamuotoon tehtyjen muutosten mukaan 88 §: n mukaan veroviranomaisten edustaja voi pyytää verovelvolliselta lisäasiakirjoja sekä laskuja seuraavissa tapauksissa:

Jos tiedot, jotka on tehty ilmoituksessa mainituista toimista, ovat ristiriitaisia;

Jos verovelvollisen ilmoittama arvonlisäveroilmoituksen sisältämä tieto ja veroilmoituksen jättäneen henkilön ilmoittama ilmoitus eroavat toisistaan,

Jos arvonlisäveroilmoituksessa eriteltyjä eroja ja saapuneiden laskujen rekisteriin merkittyjä tietoja ilmenee. Tällöin täydentäviä asiakirjoja pyydetään vain, jos ilmenneet poikkeamat osoittavat, että arvonlisäveron määrä on liian alhainen talousarvion maksamiseen tai arvonlisäveron määrä, joka olisi maksettava takaisin verovelvolliselle.

Tästä seuraa, että jos verovelvollisen ilmoituksessa ilmenee epäjohdonmukaisuuksia, joiden luonne ei heikennä talousarviota, verotarkastaja ei voi vaatia lisäasiakirjoja.

Perusteet toiminnan keskeyttämiselle veronmaksajille

Art. 3 kappaleen uusi kappale 76 NC, joka tulee voimaan vuonna 2015, tekee merkittäviä muutoksia verovelvollisten kirjanpitoon liittyviin toimiin. Päätös pankkitililiiketoimien keskeyttämisestä tai sulkemisesta sekä sähköisistä veronmaksajien siirroista veroviranomaisen päällikön (valtuutettu apulaisjohtaja näistä asioista) voi tehdä vain yhden tapauksen: jos verovelvollinen viivästyttää veroilmoitusten tekemistä veroviranomaisille kymmenen päivän aikana.

Jos päätös tilien toiminnan keskeyttämisestä on jo tehty, verovelvollinen ilmoittaa veroviranomaiselle ja tämän päätöksen peruutetaan yhden päivän kuluessa hakemuksen jättämisestä ja asiakirjan toimittamisesta.

Kuitenkin vuodesta 2015 lähtien tapaukset, joissa veroviranomaisten päällikkö (varajohtaja) voivat keskeyttää veronmaksajien kirjanpidon toiminnan toteuttamisen, laajenee huomattavasti.

Ensinnäkin entinen sääntö on edelleen voimassa. Kuten aiemmin, vuonna 2015, kun ilmoitus on jätetty 10 päivän kuluessa, veronmaksajien tilitapahtumat voidaan keskeyttää. Tämä on esitetty kappaleissa. 1 s. 3 Art. 76 NK.

Toiseksi veronmaksajien tilitapahtumia voidaan vuonna 2015 lykätä sen perusteella, että verovelvollinen ei ole noudattanut seuraavia tuloja veroviranomaisten kanssa:

Asiakirjojen esittämistä koskevat vaatimukset (TC: n 93 §: n 1 kohta);

Tarvittavien selitysten esittämistä koskevat vaatimukset (verosäännöstön 3 lauseke, 88 §);

Ilmoittaminen veroviranomaisille lähetetystä kutsusta (TC: n 31 artiklan 1 kappaleen 4 kohta).

Nämä asiakirjat on toimitettava veroviranomaisille viimeistään kymmenen päivän kuluttua siitä päivästä, jona asianomaisten tulojen esittämisen määräaika on päättynyt.

Lisäksi 76 artiklan uusi lauseke 3.1 säätelee toimenpiteiden keskeyttämisestä verovelvollisten tileille tehtyjen päätösten peruuttamisen ajankohdan. Tämän kohdan mukaan veroviranomaisten tekemä päätös verovelvollisen toiminnan keskeyttämisestä voidaan peruuttaa seuraavissa tapauksissa:

1. Veronmaksajan ilmoittama veroilmoitus (päätös tehdään 1 päivän kuluessa ilmoituksen jättämisestä);

2. Verovelvollisen on lähetettävä vastaanottotodistusta veroviranomaisten lähettämistä asiakirjoista;

3. Verovelvollisten esittämien selitysten (asiakirjojen) esittäminen.

Kahden viimeisen tapauksen osalta päätös päättää toiminnan keskeyttäminen veronmaksajien kirjanpidosta tehdään aikaisintaan. Toisin sanoen jos veronmaksaja toimittaa ensin kuitit asiakirjojen vastaanottamiseen ja antaa vasta vaaditut selitykset, päätös tilien rajoitusten poistamisesta tehdään yhden päivän kuluessa tulojen siirtämisestä.

Lisäksi tällä hetkellä voimassaolon keskeyttämistä koskevat säännöt koskevat myös veroviraston, verovelvollisen yrittäjän, maksujen maksajan ja notaarin pankkien tilejä, joiden toiminta on yksityistä. Nämä tiedot on lueteltu Art. 76 NK.

Vuodesta 2015 alkaen toiminnan keskeyttämistä koskevat säännöt koskevat myös yksittäisiä yrittäjiä ja järjestöjä, jotka eivät ole veronmaksajia, mutta jotka ovat velvollisia antamaan veroilmoituksen (76 artiklan 11 kohdan 3 kohta).

Yksityishenkilöiden velvoite ilmoittaa verotus veron tavoitteista

Tällä hetkellä 4 kohdan mukaisesti. 85 §: ssä tarkoitetut verotuskoodit, kiinteistörekisterin pitäjät, kiinteistörekisterin rekisteröinti, kauppatapahtumien ylläpito, kiinteistön kiinteistörekisteri ja ajoneuvojen rekisteröinti, ovat velvollisia siirtämään veroviranomaisille tiedot:

Kiinteistöalalla, joka sijaitsee niiden lainkäyttövaltaan kuuluvilla alueilla;

Rekisteröidyt ajoneuvot (tämä sisältää myös rekisteröidyt oikeudet ja liiketoimet);

Kiinteistöjen ja ajoneuvojen omistajille.

Nämä tiedot toimitetaan veroviranomaisille kymmenen päivän kuluessa rekisteröinnin päivämäärästä. Lisäksi kuluvan vuoden tammikuun 1 tilaan liittyvät tiedot on siirrettävä vuosittain veroon viimeistään 1 päivänä maaliskuuta.

Lain "Omistajien verotuksellisista veroista" mukaan kaikkien yksilöiden on maksettava kiinteistövero kiinteistöön, joka on heidän omaisuutensa.

Veron määrä lasketaan veroviranomaiselta, johon omaisuus kuuluu maantieteellisesti.

Nyt yhtenäinen muoto veroilmoitus  koskee liikenne- ja maa-veroa sekä kiinteän omaisuuden verotusta. henkilöitä.

Nykyisten Art. 357, henkilöitä, joiden nimeä ajoneuvon rekisteröintiä pidetään 358 §: n mukaisesti verotettavana esineenä, pidetään veronmaksajina. kuljetusvero.

Kuluttajamaksun määrä, jonka yksityishenkilöt ovat velvollisia maksamaan, on vahvistettu 1 momentin 1 kohdan mukaisesti. 362 NK. Veroviranomaiset perivät tämän summan ajoneuvojen rekisteröintiä tekevien elinten antamien tietojen perusteella liittovaltion veroviranomaisten tarkastusvirastolle.

Yksittäisten liikenneveron maksaminen suoritetaan veroviranomaisten tekemän ilmoituksen perusteella.

Verovelvolliset maksavat maaveroa ja sen ennakkomaksuja kunnallisten elinten lakien ja asetusten asettamien määräaikojen mukaisesti.

Yksityishenkilöt, jotka ovat maksajia maa-veromaksaa sen veroviranomaisten ilmoituksen perusteella.

Nykyisen veronmaksujärjestelmän huomattava haitta on se, että jos yksityishenkilöt eivät siirrä tietoja kiinteistön, maan tai ajoneuvojen hankkimisesta verotarkastusvirastolle, veroviranomaiset eivät pysty lähettämään heille ilmoituksia. Näin ollen veroa ei makseta.

Kun otetaan huomioon verolaki "puutteet", 23 artiklaa täydennetään lausekkeella 2.1. Vuodesta 2015 alkaen veronmaksajien on lisäksi edellä mainittujen tietojen lisäksi siirrettävä veroviranomaisille ajoneuvojen sekä kiinteistöjen hankkimista koskevat tiedot, jotka ovat verotuksellisia kohteita. Nämä tiedot voidaan siirtää veroviranomaisille sekä omassa asuinpaikassaan että näiden kohteiden sijainnissa.

Tarvittavien tietojen lisäksi veroviranomaisten yhteydenotossa on välttämätöntä toimittaa jäljennökset kaikista todistusasiakirjoista kiinteistökohteissa. Jos puhumme ajoneuvon omistamisesta, sen valtion rekisteröintiä koskeva asiakirja toimitetaan veroviranomaiselle. Asiakirjojen jättämisen määräaika on viimeisen verokauden päättymistä seuraavan vuoden joulukuun 31 päivänä.

Luonnolliset henkilöt, jotka omistavat kiinteistön tai ajoneuvo, ei saa antaa veroviranomaisille merkityksellisiä tietoja vain kahdessa tapauksessa:

Jos he ovat jo saaneet ilmoituksen veron maksamisesta näille esineille;

Jos henkilöiden osalta sovelletaan verohelpotuksia, vapauttamalla heidät velvollisuudesta maksaa tämä vero.

Vuodesta 2015 lähtien kaikki henkilöt, jotka ostivat kiinteistön / ajoneuvon vuonna 2015 tai myöhemmin eivätkä saaneet veroilmoitusta, tarvitsevat itsenäisesti siirtää nämä tiedot veroviranomaisille.

Jos kiinteistö / ajoneuvo ostettiin vuonna 2015, eikä sille ole ilmoituksia, tiedot ja esineitä koskevat asiakirjat on siirrettävä IFTS: lle vuoden 2016 aikana.

Jos kiinteistön esineitä ei piiloteta tai niitä ei lähetetä tietyn ajan kuluessa, veronmaksajille rangaistaan, mutta niiden käyttö alkaa vasta vuonna 2017, jolloin 3 §: 129, jolla säännellään sakkojen laskemisen määrää ja menettelyä verojen maksamatta jättämisestä.

Tämän lausekkeen mukaan jos verovelvollinen, joka ei ole oikea-aikaisesti jättänyt veroviranomaisille 23 artiklan 2.1 kohdassa tarkoitetut tiedot, hänelle määrätään sakko. Sakon suuruus on 20 prosenttia kiinteistön / ajoneuvon maksamattomasta veron määrästä, jolle tietoja ei toimitettu.

Rekisteriviraston on siirrettävä IFTS: lle rekisteröintiä ja avioeroa koskevat tiedot

Säännöt, jotka koskevat siviilioikeudellisia toimia koskevien tietojen siirtämistä verovirastoon, määräytyvät 85 artiklan 3 kohdan nojalla. Tässä kohdassa säädetään, että rekisterihallitus on velvollinen siirtämään veroviranomaisille ainoastaan ​​tiedot henkilöiden syntymisestä tai kuolemasta.

Vuodesta 2015 lähtien tulee kuitenkin voimaan uusi NK-lausekkeen uusi painos. Tarkistusten mukaan siviililentotoimisto on velvollinen ilmoittamaan veroviranomaisille avioliittojen avioliittoista / purkamisesta, isyyden vahvistamisesta sekä yksilöiden säilytys- tai huoltajuuden toteamisesta / lopettamisesta.

Nämä tiedot on siirrettävä asuinpaikan veroviranomaisille viimeistään kymmenen päivän kuluessa näiden siviilioikeudellisten säädösten tekemisestä.

Rakennusorganisaatio sijaitsee yhteinen järjestelmä  verotusta. Järjestö maksaa jäsenmaksut itse säätävälle organisaatiolle (jäljempänä SRO) sekä korvausvastuuseen perustuvasta vahingonkorvauksesta. Organisaatiolla ei ole maksuhäiriöitä. SRO sai kirjeen, jossa se pyysi korvausmaksun maksamista 1,985,447 ruplan suuruisesta vahingosta. Kuten SRO: n organisaation johtajalle osoitetusta kirjeestä seuraa, ...

Organisaatio päätöksellä veroviranomaiset  sai veron lykkäämisen johtuen toiminnan kausiluonteisuudesta. Onko mahdollista ottaa verotus veroviranomaisen päätöksen nojalla maksetut verotuspäätökset (arvonlisävero, tulovero) (ovatko RF-verolain 265 §: n 1 momentin 2 kohdassa tarkoitetut korkotulot vai ovatko ne edelleen verotuksellisia seuraamuksia)?

LLC: n ainoa perustaja on ulkomaalainen yritys. Millä kielellä tehdä päätöksiä LLC? Tarvitsenko apostille ratkaisut? Ovatko ulkomaisen yhtiön johtajan leimasivat ja allekirjoittaneet päätökset laillisia? Onko riittää, että valtion kiinteistörekisteriin rekisteröidään (osto- ja myyntisopimuksen perusteella) yrityksen ainoan osallistujan päätös suostumuksesta tehdä ...

Organisaatiossa työntekijällä on 8 tunnin työpäivä. On tarkoitus ottaa käyttöön toinen kokopäiväinen yksikkö ja asettaa työaikataulu aikataulu 2/2 näille työntekijöille. On ilmoitettava kahden kuukauden ajan työajan muutoksesta. Työntekijä suostuu vaihtamaan työaikajärjestelynsä, joka on hänen työsopimuksensa mukainen. Onko mahdollista palkata toinen työntekijä odottamatta 2 kuukauden kuluttua?

Kunnallinen itsenäinen laitos, joka on operatiivisen hallinnoinnin oikeutta oma asuinrakennuksen muita kuin asuinrakennuksia. Tässä rakennuksessa on muiden omistajien (LLC, IP, yksityishenkilö) omistamat tilat sekä maanalainen pysäköintialue rakennuksen alla. Tällä hetkellä on tarpeen korjata rakennuksen katto, jossa edellä mainitut tilat sijaitsevat. Laitos suorittaa hankintoja ...

Vuonna 2009 allekirjoitettiin sopimus vastapuolen kanssa elintarvikkeiden toimittamisesta, mutta ennakkomaksu suoritettiin, mutta tuotteita ei toimitettu. Vuonna 2011 tuomioistuimen päätöksellä varat vastaanotetaan organisaation tilille tämän vastapuolen saamien saamisten selvittämiseksi. Tammikuun 1. päivästä 2011 saamiset kirjataan tilille 4 206 34 000 (siirretään KFO: sta "1", kun laitos muutettiin budjettityypiksi 1.1.2011 alkaen). Vuodesta 2011 lähtien ...

Verolain muutokset. Mitä tapahtuu 01.2016?

Puheenjohtaja allekirjoitti liittovaltion lain "Muutoksista osaksi yksi ja kaksi verolaki Venäjän federaatio».

Valtiokonttori hyväksyi liittovaltion lain 21. marraskuuta, ja sen hyväksyi liittovaltion neuvosto 26. marraskuuta 2014.

Apua valtion oikeudellisesta osastosta

Liittovaltion laissa annetaan venäläisille lentoliikenteen harjoittajille oikeus soveltaa 0 prosentin arvonlisäverokantaa, kun palveluja tarjotaan tavaroiden kauttakuljettamiseksi ilma-aluksilla, joilla on tekninen lasku Venäjän federaation alueella.

Tammikuun 1. päivästä 2016 on tarkoitus kasvattaa kiinteistökohteen vähimmäisomistusjaksoa kolmesta viiteen vuoteen, jonka jälkeen tämän esineen myynnistä saatavan henkilön tulot vapautetaan verotuksesta henkilökohtaiseen tuloveroon kokonaisuudessaan. Samalla todetaan, että kiinteän omaisuuden myynnissä ennen vähimmäisomistusjakson päättymistä ja jos sen myynnistä saatava tuotto on pienempi kuin katastrofaalinen arvo  tällainen tavoite, joka kerrotaan veronpidätyksellä 0,7 verokertymällä, veronmaksajan tulot tunnustetaan yhtä suuriksi kuin kohteen maantieteellinen arvo kerrottuna alennuskertoimella 0,7.

Lisäksi liittovaltion laki täydentää paikallisten verojen ja maksujen luetteloa uudella kauppamaksulla.

Kauppamaksua vahvistetaan Venäjän federaation verolain (Code of Conduct) ja kuntien edustavien elinten säädöksillä (Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin liittovaltion kaupungit). Kokoelman maksajat ovat järjestöjä ja yksittäisiä yrittäjiäharjoittavat lajia liiketoiminta, jonka osalta maksu on perustettu käyttäen irtainta ja (tai) kiinteää omaisuutta.

Kauppamaksu on asetettu kaupankäynnin kohteeksi kauppapaikoilla, maksujen määrää määräytyvät kuntien lakisääteisten lakien (Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin liittovaltion kaupungeissa) ruplissa neljännesvuosittain kauppapaikan tai sen alueen perusteella.

Veronmaksajilla on oikeus vähentää yhtiöveron määrää ja veroja, jotka maksetaan erityisten verojärjestelmien soveltamisen yhteydessä kauppaveroilla.

Kauppamaksu voidaan merkitä Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin liittovaltion kaupunkeihin aikaisintaan 1. heinäkuuta 2015. Kun kunnat, jotka eivät ole liittovaltion merkittäviä kaupunkeja, kaupankäyntimaksu  voidaan antaa vasta sen jälkeen, kun erityinen liittovaltion laki on annettu.

Liittovaltion laki 29. marraskuuta 2014 nro 382-ФЗ

artikkelit ja kommentit:

1

"Tammikuun 1. päivästä 2016 on tarkoitus kasvattaa kiinteistökohteiden omistusoikeuden vähimmäismääräaika kolmesta viiteen vuoteen, minkä jälkeen tämän kohteen myynnistä saatavan henkilön tulot vapautetaan kokonaan henkilökohtaisesta tuloverosta. että kiinteän omaisuuden myynti ennen vähimmäisrajan voimassaolon päättymistä ja jos sen myynnistä saatu tuotto on pienempi kuin tällaisen kohteen maantieteellinen arvo kerrottuna onizhayuschy tekijä 0,7, verotuksessa verovelvollisen tuloista tunnistetaan sama kiinteistörekisterin kohteen arvo kerrottuna pienennyskerroin 0,7. " Ihmettelen, mikä tämä tarkoittaa ...? minusta tuntuu, että mitään hyvää ... asiantuntijoita, ole hyvä kommentti .., ilmaus "verotuksellisiin tarkoituksiin" on erityisen hyvä

2

Nyt miten:
  jos omaisuus on yli 3 vuotta vanha - et maksa veroa.
  Jos alle 3 vuotta - maksat. Mutta.
  Ostin sen 5 miljoonaa euroa. Myydät sen 7 miljoonalle. Maksat veroa 2 miljoonasta - 13% = 260 000.

Tulee:
  jos kiinteistö on alle 5 vuotta - vero.
  Ostin sen 5 miljoonalle, myydät sen 7 miljoonalle ja katastrofiarvoksi 6 miljoonaa 6 * 0,7 = 4,2 miljoonaa, sieltä on veroa 550 000 sijaa 260: sta.
  Näin ollen on myös hyödytöntä kirjoittaa sopimukseen 1 miljoona verojen välttämiseksi - se lasketaan 0,7: sta katastrofiyksiköstä.

Niinpä edistyessä on vielä kaksi vaihtoehtoa:
  1. ottamaan itselleen yli 5 vuotta.
  2. myydä ennen omaisuuden saamista.

Inventointi * 0,7 - on itse asiassa vähimmäisperusta.
  Jos voitto on suurempi, verotus on vielä suurempi.

3

Verolaki, jolla tiukennettiin kansalaisten tuloja kiinteistön myynnistä, allekirjoitti presidentti Vladimir Putin. Kiinteistöomistuksen määräaika, jossa kaikki tulot vapautetaan tuloverosta, kasvaa vuonna 2016 kolmesta vuodesta viiteen. Kaupan verotettava hinta ei saa olla alle 70% asunnon huoneiston katosta, josta vähennetään ostohinnan.

Nyt kaikki asuntojen myynnistä saadut tulot vapautetaan henkilökohtaisesta tuloverosta, jos henkilö on omistanut sen yli kolme vuotta, mikäli vähemmän, vähennys on voimassa - miljoona ruplaa. tai kiinteistöjen hankintakustannukset. Verolakiin tehtävät muutokset olisivat pitäneet mahdottomana kieltäytyä verojen kiertämisestä: he aliarvioivat usein myydyn omaisuuden muodollista arvoa.

Valtiovarainministeriön laskun käsite oli tiukempi: vain yhden asuntoyksikön myynnistä saadut tulot vapautettiin henkilökohtaisesta tuloverosta. Sitten he hylkäsivät ajatuksen, ja varajäsenen luonnoksessa todettiin, että verovapautuksen vuoksi esineen on oltava vähintään seitsemän vuotta. Sitten termi vähennettiin 5 vuoteen.

Tämän seurauksena uusi etujen saamista koskeva menettely koskee vain tapahtumia tammikuun 1. päivän 2016 jälkeen, kertoi lakimies, valtion duuman budjettikomitean Andrei Makarovin puheenjohtaja. Vuoden 2016 jälkeen kolmen vuoden toimikausi etuuksien saamiseksi jatkaa yksityistetyn asumisen, perinnön, lahjoittamisen tai elinikäisen huoltosopimuksen tekemistä huollettavan kanssa. Alueilla on oikeus nollata toimikautensa.

Norma on myöhässä, sanoo Inkom-Realty -analyysikeskuksen johtaja Dmitry Taganov: toissijaiset kiinteistömarkkinat ovat pysähtyneet vuodesta 2008, ja keinottelijat ovat menettäneet kiinnostuksensa. Ei ole mitään edellytyksiä hintojen nousulle, hän toteaa, he investoivat asuntoihin säästääkseen säästöjä eivätkä lisää niitä. Lisäksi monet liiketoimet eivät ole rahoille, vaan vaihtotoiminta, Taganov sanoo.

Liittymällä myyntihintaan maantieteelliseen arvoon lisätään myyjän riskejä, Venäjän arvostusyhtiön hallituksen jäsen Yevgeny Neiman varoittaa: "laillisen" kauppahinnan osoittautuu riittämättömäksi maantieteelliseksi arvostukseksi markkinahintaa korkeammaksi. Tämä riski on erityisen hyvä nykytilanteessa, hän varoittaa: valuuttariskit voivat vakavasti vaikuttaa markkinoihin ja katastrofien arvostus ei välttämättä muuttaisi viittä vuotta. Kaupat viivästyvät, Neuman ennustaa: myyjien on kyseenalaistettava katastrofiarvostelu.
  Sergey Titov
  Vedomosti.ru

4

NDFL: otti käyttöön uusia sääntöjä verojen maksamisessa henkilökohtaisen omaisuuden myynnissä

Verokoodin äskettäiset muutokset koskivat myös velvollisuutta maksaa henkilökohtaista tuloveroa, kun yksityishenkilöt myyvät omaisuuttaan. Erityisesti lainsäätäjät edellytti, että asuntojen myynnistä kannettava henkilökohtainen tulovero olisi maksettava, jos se oli alle viisi vuotta (nyt tämä aika on kolme vuotta). Milloin muutokset tulevat voimaan? Voidaanko "säästää" veron maksamisesta ja ilmoittaa sopimuksessa kiinteistön aliarvioitu arvo? Ovatko henkilöautomaksujen maksamismenettelyt muuttumassa? Vastauksia näihin ja muihin kysymyksiin löytyy artikkelistamme.

Taustatiedot

Nykyään on sääntö, jonka mukaan ei saa maksaa henkilökohtaista tuloveroa tietyn kiinteistön myynnin yhteydessä (osake siinä), jos myyty omaisuus on yksityisen omistuksessa yli kolme vuotta. Tällaisen omaisuuden tyypit viitataan Venäjän federaation verolain 217 §: n 17.1 kohdassa. Erityisesti hänelle kuuluu:

• asuinrakennukset, asunnot ja huoneet;
• puutarha, puutarhatalotmaa-alueet;

muut ominaisuudet (esimerkiksi autot).

Jos myydät vähemmän kuin kolme vuotta omistamaa omaisuutta, tuloverot on maksettava henkilökohtaiselle tuloverolle ja toimitettava veroilmoitus. Kuitenkin kommentoidun lain hyväksymisen yhteydessä tilanne muuttuu. Katsotaanpa, mikä on muutosten ydin.

Kiinteistön myynti

K ei irtain omaisuus  maapalstoja, maanalaisia ​​tontteja ja kaikkea kiinteää maata. Toisin sanoen esineet, joiden liikkuminen suhteettomasti vahingoittaa niiden tarkoitusta, on mahdotonta erityisesti rakennusten, rakenteiden, keskeneräisten rakennelmien esineiden osalta (Venäjän federaation siviililain 130 §).

Pitoaika vähimmäismäärällä

Kommentoidulla lailla otetaan käyttöön uusi käsite - "kiinteän omaisuuden omistusoikeuden vähimmäismääräaika". Itse asiassa tämä aika, jonka aikana omaisuus olisi omistettava siten, että sen myyntituloista ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa. Ja tämä aika ei ole kolme (kuten nyt), mutta viisi vuotta.

Joillekin ominaisuuden osalta kuitenkin vähimmäisomistus pysyy samana ja on kolme vuotta. Tätä varten vähintään yksi seuraavista ehdoista on täytettävä:

• omaisuudensuoja periytyy tai perheenjäsenestä tai läheisestä sukulaisesta on tehty lahjasopimus;
• yksityistämisestä saatava omistus;

omistusoikeus saatiin vuokranantajalta kiinteistön luovutuksen seurauksena elinikäisen huoltosopimuksen nojalla huollettavanaan.

Samanaikaisesti alueelliset viranomaiset saivat oikeuden pienentää kiinteistön omistusoikeuden vähimmäisaikaa. Jos alueella tämä kausi vähenee yhdellä vuodella, tuloverotusta ei makseta niille, jotka ovat omistaneet kiinteistön vähintään 4 vuoden ajan. Venäjän federaation aiheet eivät kuitenkaan kykene lisäämään maksimiarvoa.

Milloin uudet säännöt tulevat voimaan?

Uusia säännöksiä sovelletaan vain 1.1.2016 jälkeen hankittuihin kiinteistöihin (lain nro 382-ФЗ lauseke 3, 4 §). Tämä tarkoittaa sitä, että yksityishenkilö, joka osti asunnon vuonna 2015 ja myi sen kolmen vuoden kuluttua, ei voi vieläkään maksaa henkilökohtaista tuloveroa myynnistä saadusta tulosta. Se, että asuntoa myydään 1. tammikuuta 2016 jälkeen, ei tässä tilanteessa ole väliä.

Jos kiinteistö kirjataan omaisuudeksi 1.1.2016 jälkeen, sitten verotuksellisesti, myyntituloista otetaan huomioon joko kokonais (5 vuotta) tai alueellinen (eli lyhennetty) "kiinteistökohteen vähimmäisomistusoikeus".

Muista, että kiinteistön hankintapäivä kiinteistöön määräytyy omistajuuden hankkimisen perusteella, esimerkiksi:

• jos ostat kiinteistön, sen voimassaoloaika on laskettu siitä päivästä, jolloin rekisteröidyt oikeudet tämän kiinteistön luovuttamiseen (se on merkitty oikeuksien rekisteröintitodistuksessa tai USRR: n otteessa);

jos saat perintöoikeuden omaisuuden, oikeus siihen syntyy perintönä, eli perimisajan kuolemasta (1112 §: n 4 momentti, Venäjän federaation siviililain 1152 §: n 4 momentti).

Kiinteistön myynti alennettuun hintaan

Jos kiinteistö myydään ennen "vähimmäisrajan määrää", myyjän tulee maksaa henkilökohtainen tulovero saaduista tuloista. Kuitenkin monet ihmiset ovat tietoisia tapauksista, joissa myyjä neuvottelee ostajan kanssa kiinteistön myynnin ja oston rekisteröinnistä alhaisemmalla hinnalla (ja usein "virallisella" sopimuksella asetetaan hinta, joka on useita kertoja alhaisempi kuin markkinahinta).

Lakimiehet kommentoivat lakia yrittääkseen ratkaista tämän tilanteen. Ja edellyttäen, että jos kiinteistöjen myynti on sen maantieteellisen arvon alapuolella ja kerrottu 0,7: n pienennyskerroin, veropohja on tämän kertoimen oikaistu katastrofiarvo. Tätä lähestymistapaa sovelletaan myös vain ne kohteet, jotka hankitaan kiinteistöksi 1.1.2016 alkaen. Ja muuten alueelliset viranomaiset voivat myös pienentää kerrointa nollaan.

Muistuttakoon, että hiljattain hyväksyttiin uusi laki, jolla siirrettäisiin yksilöiden verotusmaksujen laskemiseen katastrofiarvon perusteella (ks. "Miten yksilöiden verotus muuttuu tammikuusta 2015 lähtien").

Irtaimen omaisuuden myynti

Liikkumaton omaisuus - kaikki asiat, jotka eivät liity kiinteistöihin. Tämä ei ole kiinteä yhteys maan, kuten rakennusten, rakenteiden, asuinkiinteistöjen ja muiden kuin asuinkiinteistöjen tai kiinteistöjen, kuten esimerkiksi joidenkin merisatamien ja sisävesiliikenteen alusten kanssa (Venäjän federaation siviililain 130 §). Esimerkiksi autot, moottoripyörät, maalaukset jne. Voivat liittyä irtaimeen omaisuuteen.

Kommentoidussa laissa säädetään, että muun omaisuuden kuin kiinteistöjen myynnistä saatavat tulot eivät ole veronalaisia, jos kiinteistö on ollut vähintään kolme vuotta. On käynyt ilmi, että jos myydät autosi, joka on ollut omistuksessa yli kolme vuotta, sinun ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa. Samaa lähestymistapaa sovelletaan nyt.

Verovähennykset

Niille, jotka myyvät omaisuutensa aiemmin määritetyille kausille, lainsäätäjät ovat säilyttäneet mahdollisuuden saada omaisuuden vähennyksiä.

Kiinteistöjen vähennykset omaisuuden (tai sen osakkeiden)

Huomaa, että yksilöillä on edelleen oikeus vähennyksen sijaan vähentää omaisuuden myynnistä saatavien tulojen määrää hankintaan liittyvien kustannusten määrällä. Venäjän federaation verokoodin asiaa koskevassa normissa ei tapahtunut muutoksia (Venäjän federaation verolain 220 §: n 2 momentti, 2 kohta).

* Saksan liittovaltion laki 29.11.2014 nro 382-ФZ "Venäjän federaation verokoodin yhden ja toisen osan muutoksista".

Verolain muutokset kohdistuvat spekulatiivisiin liiketoimiin, mutta ne vaikuttavat jokaiseen kiinteistönomistajalle. Innovaatiot vähentävät kodin myyjien hyötyjä.

Marraskuun lopulla valtion duuma hyväksyi kolmannessa käsittelyssä lain, jolla muutettiin Venäjän federaation verokoodia. Tarkistetussa paketissa on kohtia, jotka liittyvät jokaiseen huoneiston, talon, mökin tai maan omistajalle. Jos liittovaltion neuvosto hyväksyy lain ja maan presidentin allekirjoittama, niin 1.1.1.2016 alkaen on mahdollista myydä kiinteistöjä ilman henkilökohtaista tuloveroa (PIT) vasta viiden vuoden omistajan jälkeen. Nyt tämä aika, joka muistutetaan, on kolme vuotta.

Ketkä taistelevat?

Venäjän hallitus on jo pitkään yrittänyt lisätä verojen keräämistä kiinteistöjen osto- ja myyntitoimista. Viime vuosina on pyritty lisäämään markkinoiden avoimuutta. Loppujen lopuksi useista vaihtoehtoisista vaihtoehdoista esitettiin lakiehdotus, joka esitettiin varapuheenjohtajan Andrei Makarovin tämän vuoden keväällä Venäjän federaation duumalle.

Varamiehen ehdottama mekanismi on ensisijaisesti spekulatiivisia liiketoimia vastaan, jotka koskevat kiinteistöjen ostoa voittoa varten. Toisin sanoen niille, jotka kutsutaan sijoittajiksi.

Markkinaosapuolet väittävät, että tällaisten ostajien määrä Pietarin kiinteistömarkkinoilla on pieni. Suurimman osan ajasta vapaa raha on sijoitettu rakenteilla olevaan asuntoon, koska sen jälkeen, kun hän osti menestyksekkään esineen kaivannossa ja myynyt uudelleen valmiin asunnon pari vuotta, hänellä on teoreettisesti mahdollisuus ansaita jopa 40 prosenttia voitoista. Viime vuosina investointien osuus primaarimarkkinoilla arvioitiin olevan 5-10% kohteen mukaan.

Tänä vuonna ruplan heikkenemisen taustalla indikaattori on kasvanut huomattavasti. Päästroy-SPb-yhtiön Alexey Gusevin kaupallisen johtajan arvioiden mukaan investointien osuus Pietarissa rakenteilla olevista kiinteistöjen massasegmenteistä on kasvanut 20 prosenttiin.

Pietarin kiinteistörekisteriin perustuva uusien rakennusten myynti vuonna 2013 (3,9 miljoonaa neliömetriä) Ja rakenteilla olevien asuntojen keskimääräinen pinta-ala (45-50 neliömetriä) on erittäin varovainen arvioimaan Pietarin investointien määrää - kolmesta seitsemään tuhatta. Tänä vuonna kiinteistöjen kiirehtymisen yhteydessä myynti "PN" -ennusteiden mukaan nousee 4,4 miljoonaan neliömetriin. Toisin sanoen investointien määrä voi nousta 13-15 tuhanteen. Tällainen spekulatiivisen segmentin asteikko Pietarissa.

Mutta samanaikaisesti sijoittajien kanssa, ne, jotka myyvät asuntoa, joilla on lyhyt toimikausi elämäntilanteiden vuoksi, kärsivät uudesta lainsäädännöstä: esimerkiksi halusta muuttaa asuntoa tilavammaksi tai muuttuakseen uuteen asuinpaikkaan.

Valtiovarainministeriö, joka kehitti omasta versiostaan ​​lakiehdotuksen rinnalla sijaisen Andrei Makarovin, loi helposti keinottelun "rehellisiltä ihmisiltä" - erottaa kokonaan yhden asunnon myynnistä saadut tulot, mutta valvoa tarkasti niitä, jotka toteuttavat toisen tai kolmannen nykyisen asunnon. Tätä ehdotusta ei otettu huomioon varajäsenen luonnoksessa. Toinen spekulatiivisten ja ei-spekulatiivisten liiketoimien eriyttämismekanismi, vaikkakaan ei ole yhtä tehokas, on kiinteä. Valtion duuman hyväksymien verokoodeksiin tehtyjen muutosten mukaan kiinteistösijoituksesta saatavaa tuottoa ei veroteta kolmessa tapauksessa: jos omaisuus on peritty tai lahjoitettu, jos se on yksityistetty ja saatu myös elatusapuun huollettavan kanssa. Tämä veroetu alkaa kuitenkin vasta kolmen vuoden omistajan jälkeen.

Huomaa, että pahimmassa tilanteessa henkilö, joka osti huoneiston omalla kustannuksellaan, eikä hän ole peritty tai saanut lahjaksi. Toisin kuin se, jolle asunto "kaatui" taivaan lahjaksi, joudutaan odottamaan vapautusta verosta, ei kolmen, vaan viiden vuoden ajan. Tai maksaa henkilökohtaisen tuloveron kiinteistömyynnin jälkeen, mikä näyttää olevan täysin epäoikeudenmukainen - loppujen lopuksi hän oli jo maksanut 13 prosentin veron ansaitusta rahasta.

Miellyttävä suojelu

Nykyään varsin laillista veropetosmekanismia käytetään laajalti sekundaarimarkkinoilla. Nykyisissä säännöksissä asuntojen myyjä, joka omistaa kiinteistöä alle kolme vuotta, ei ole maksanut henkilökohtaista tuloveroa kahdessa tapauksessa. Ensinnäkin, jos kiinteistöjen myynnistä saadut tuotot ovat pienemmät tai yhtä suuret kuin hankinnan kustannukset. Toiseksi, jos myyntihinta oli alle miljoona ruplaa. Toinen vaihtoehto on sellaisille myyjille, jotka eivät pysty vahvistamaan kiinteistöjen hankintakustannuksia (asuntoa perittiin, luovutettiin tai yksityistettiin).

Näitä etuja käytetään hyvin luovasti. Sopimuksessa määritellyt kiinteistöjen kustannukset on aliarvioitu joko 1 miljoonaan ruplaan tai hintaan, jossa kohde ostettiin kerran. Eroa vastaan ​​todellisen hinnan osalta ostajalle annetaan kuitti tai muutos tehdään myyntisopimukseen eräiden erottamattomien parannusten maksamiseksi. "Suurin osa alle kolmen vuoden ajan omistamista huoneista myydään tänään sopimuksessa ilmoitetulla alhaisemmalla hinnalla. Jos lasket, niin ainakin 60-70 prosenttia lyhytaikaista asuntoa koskevasta liiketoimesta tehdään tässä muodossa ", sanoi ARINin pääjohtaja Elena Lashaeva. Kiinteistönvälittäjä Bekar arvioi myyjien osuuden, joka korjasi sopimusten hinnan 10-20 prosentilla markkinoiden kokonaismääristä.

Uusi laki sulki pois 1 miljoonan ruplan vähennyksen. Pietarin markkinoiden osalta tämä tappio ei ole kovinkaan tärkeä: kaupunkien korkeiden asuntojen kustannusten takia käytettiin useammin toista tapaa, jolla vältytään henkilökohtaisesta tuloverosta. Hyväksytyt muutokset Venäjän federaation verolakiin suojaavat venäläisten liiallista kekseliäisyyttä. Jos osto- ja myyntisopimuksessa ilmoitettu hinta on frankta alijäämäinen, veroa on vielä maksettava - 70 prosentin suuruisesta kiinteistön maantieteellisestä arvosta.

Ansaitsetko vai ei?

Joten yksi porsaanreikä (1 miljoonan ruplan vähennys) suljetaan tiukasti. Toinen - tulojen alentaminen kulutustasolle - otetaan hallintaan. Kuinka tehokkaasti toteutettu järjestelmä on?

Kuten lähemmin tarkastellaan, tällä hetkellä se on täysin hyödytön. Ainakin Pietarin asuntomarkkinoille. Tosiasia on, että asuntojen nykyiset maarekisterikustannukset, jotka voidaan ilmoittaa liittovaltion rekisteröintipalvelun verkkosivustolla, ovat useimmissa tapauksissa merkittävästi alhaisempia kuin markkinat. Toissijaisten jälkimarkkinoiden segmentissä nämä arvot ovat enemmän tai vähemmän lähellä. Brezhnevin ja Hruščovin osalta ero on 15-20%, vanhan rahastohuoneiston huoneistoissa - vielä enemmän. "Vuoden 2012 arvioinnin tulosten mukaan ottamatta huomioon talojen tontteja, meillä ei ollut varsin objektiivista kuvaa. Esimerkiksi katastratekeskuksen huoneistot osoittautuivat halvemmaksi kuin laitamilla ", kertoi BN: n haastattelussa Land Resources and Land Managementin komitean puheenjohtaja Valery Kalugin.

Toisin sanoen sopimuksen aliarvostus ei uhkaa mitään: 70 prosenttia maarekisterin hinnan on 50-60 prosenttia markkinahinnasta, jossa tapahtuma toteutettiin, mikä mahdollistaa tulojen peittämisen. Tilanne saattaa kuitenkin muuttua vuoden 2015 puoliväliin mennessä. Tänä aikana Smolny lupaa arvioida uudelleen kiinteistöä, jonka tulokset sekä maa- että maantieteelliset hinnat ovat mahdollisimman lähellä.

Markkinoiden ammattilaiset eivät kuitenkaan missään tapauksessa usko transaktioiden avoimuuden lisäämiseen. "En näe mitään syytä, miksi nerokkuus pitäisi kieltää venäläiset", toteaa Elena Lashaeva skeptisesti. "Mielestäni tarkistusten soveltamisen seurauksena kansalaisten lukumäärät, joiden on pakko mennä laittomaan myyntijärjestelmään, lisääntyvät vain. Ihmiset alkavat etsiä uusia tapoja välttää verojen maksaminen ", hyväksyy tiedeakatemian" Bekar "Leonid Sandalovin kollega-asiantuntija.

Muistuttakaa, että Venäjän federaation verokoodeksiin tehtävät muutokset tulevat voimaan 1.1.2016 ja niitä sovelletaan tämän päivämäärän jälkeen tehtyihin kauppoihin. Seuraavan vuoden aikana kiinteistöjen myynnistä saadut tulot verotetaan nykyisten sääntöjen mukaan.

pöytä

Vertailu nykyisestä menettelystä henkilökohtaisen tuloveron keräämiseksi kiinteistöjen myynnistä vuoden 2016 sääntöihin