Mikä on vero luonnollisille henkilöille tarkoitetun maan myynnistä? Mitä veroa maksetaan maan myynnistä ja siitä, kuinka se lasketaan

Voit ratkaista ongelman nyt

ilmainen kuuleminen:

VKontakte

Kuka on velvollinen maksamaan veroa maan myynnistä?

Veronmaksajien myyntivero tontti   on maan myyjä. Veroa ei veloiteta ostajalta. Lisäksi kun kiinteistön vähennys myönnetään.

Vapautetaan verovelvollisista olosuhteissa:

1. Omistaa sivuston omistajaksi 3 vuotta ja enemmän.
2. Edellyttäen, että muistin hinta ei ylitä 1 miljoonaa ruplaa.

Toisin sanoen, jos myyjä on toteuttanut juoni, mikä aiemmin hankittu omaisuus alle 3 vuotta sitten, 999 tuhatta ruplaa tai halvempaa  - hän on myös vapautettu maamaksuista.

Verotuksen tarpeen tai sen vapauttamisen mahdollisuuden selvittämiseksi sinun pitäisi mennä paikalliseen toimistoon verotarkastus  ja pyydä yleisen osaston neuvonantajaa vaatimuksista, jotka koskevat tontin myyjää. Omien asiakirjojen näyttäminen osoittaa maksujen tarpeen tai mahdollisuuden vapauttaa niistä.

Lisäksi voit tarkistaa ja laskea itsenäisesti maan myynnistä perittävän henkilökohtaisen tuloveron määrän.

Onko maa-alueen myynnistä veroa ja miten se lasketaan?

Muista vastata kysymykseen " mistä verosta myydään maata henkilö?» koska ilman verotuksen määrän laskemista on mahdollista tulkita väärin koko tulevaa maksumenettelyä.

hinnat

Verotusaika

Maksu suoritetaan edelliseltä verokaudelta. Se asetetaan 30. huhtikuuta asti kalenterivuonna.

Esimerkki: jos tontti myydään sitten vuonna 2015 veroilmoitus  on toimitettava ennen 30.4.2016.

Muistin omistusjakson määrittäminen

On otettava, jolle tontti on ostettu, peritty tai lahjoitettu, ja katso omistusoikeuden siirtopäivä. Jos tontti on yksityistetty tai luovutettu uudelleen ”dacha-armahduksen” perusteella - katso päivämäärä. Asiakirjoissa ilmoitettu päivämäärä, kun maaomistus syntyi, muuttuu lähtökohtaksi. Lisäten sen täsmälleen kolme vuotta, voit selvittää muistin hallussapidon keston.

Suorita laskelmat

määrittelyssä, jotka asettavat kiinteistön enemmän kolme vuotta , voit verottaa summan nollaan riippumatta siitä, kuinka paljon myyjä on saanut.

Esimerkiksi: kansalainen Ivanova A.A. hankki rakennuksen tontin maaliskuun 2013 keskellä 1,5 miljoonaa ruplaa ja myi sen huhtikuussa 2016 3 200 000 kappaletta. Riippumatta siitä, että se sai selkeän voiton, kauppalaskua ei veroteta, koska muisti oli yli 3 vuotta.

Jos omaisuutta kesto oli alle määritetyn ajanlaskelmat olisi tehtävä.

Esimerkiksi: kansalainen Petrov B.B. osti puutarha tontit vuonna 2012 750 tuhatta ruplaa, ja vuonna 2013 myi sen 850 tuhatta. Häneltä ei myöskään peritty veroa, koska tontin hinta ei ylittänyt miljoona ruplaa.

Esimerkiksi: kansalainen Sidorov V.V. Ostin Moskovan alueella tontin huhtikuussa 2013 2,5 miljoonaa, ja myin sen maaliskuussa 2016 3 miljoonalle. Myyntivero lasketaan seuraavasti: 3 miljoonaa - 1 miljoonaa = 2 miljoonaa verotettavaa. 13% kahdesta miljoonasta = 260 tuhatta ruplaa. tämän määrän hän joutuu maksamaan aluetalousarvioon.

Yksilöille, jotka ovat perineet muistin, sovelletaan samoja sääntöjä henkilökohtaisen tuloveron maksamista ja ilmoitusten jättämistä varten. Perintöpäivämäärä vastaa omaisuutta.

Vaiheittaiset ohjeet maamaksun maksamisesta

Rekisteröinnin jälkeen Rosreestressa noudatetaan seuraavaa:

1. laskea omistusoikeus omistusoikeuteen;
2. maksaa ja säilyttää kuitti.

Jos maksut ovat tulossa, sinun on tehtävä kopio teosta. Alkuperäisen, kopion ja siviilipassin avulla siirryt Federal Federal Service -palvelun paikallisvirastoon  varten. Varmista, että olet täyttänyt ilmoitusten jättämiselle asetetun määräajan (tämä on kirjoitettu johonkin edellisistä kohdista).

Lisäksi sinun pitäisi olla mukana muistissa, jotka ovat ajan tasalla myynnistä, otsikkoasiakirjat. Sen pohjalta tehdään objektin omistusoikeuden yhteensovittaminen. Lomake voidaan hankkia paikan päällä ja täyttää valtuutetun henkilön kanssa. Se on sallittua kopioida sivustosta ja täyttää se kotona, kun se on valmis valmiiksi.

Tulossa toimistoon sinun pitäisi saada lippu terminaalin valtuutetulle tarkastajalle. Odotettu tarkastaja kutsuu jononumerossa veronmaksajan tarkistamaan ilmoituksen täyttämisen oikeellisuuden. Jos se on täytetty oikein, se lähetetään toimistoon, jossa asiakirjat vastaanotetaan. Jos täyttämisessä on virheitä, veronmaksaja saa pätevää apua ja täyttää uuden kopion.

Se on täytettävä isoilla kirjaimilla niissä paikoissa, jotka on tarkoitettu lomakkeelle 3-NDFL.

Ilmoitukseen on liitettävä kuitti, joka koskee maanmaksujen veron maksamista. Jos laskelmissa on laskeva virhe, sinun on maksettava viivästykset ja toimitettava toinen kuitti. Jos ylikorvaus on tapahtunut vahingossa - kirjoita liittovaltion verohallinnon aluekeskuksen päällikölle osoitettu ilmoitus, jossa pyydetään palauttamaan maksettu osa.

Tässä on niin yksinkertainen järjestelmä, jolla maksetaan veroa maan myynnistä. Venäjän federaation etuihin liittyy kuitenkin mielenkiintoisia vivahteita - enemmän tästä.

Edut Venäjän federaatiossa

1. Neuvostoliiton sankarit;
2. Venäjän federaatio;
3. isänmaallisen sodan veteraanit;
4. Täydelliset kunnian ritarit.

Vammaisten määrästä maksetaan etuuskohteluun perustuvaa verotusta:

1. henkilöt, jotka ovat saaneet vammaisuuden vihamielisyydessä;
2. ensimmäisen ryhmän vammaiset henkilöt;
3. vammaiset henkilöt, jotka ovat saaneet tällaisten henkilöiden aseman ryhmässä 2, 01.01.2004 asti.
4. vammainen lapsuudesta lähtien.

Niihin kuuluu radioaktiivisen säteilyn vapauttamisen aiheuttamien tai radioaktiivisen säteilyn seurauksena tapahtuvien onnettomuuksien seurausten selvittäjät valtuutettujen henkilöiden syyllisyyden vuoksi. Nimetyillä ryhmillä on vastaavat asiakirjat, jotka osoittavat, että ne kuuluvat nimettyyn asemaan.

Nämä asiakirjat on osoitettava valtuutetulle henkilölle tai liittovaltion verohallinnon paikallisen tarkastusyksikön pääosaston konsultille ja kirjoitettava päällikölle osoitettu hakemus. Lausunnossa - muotoilla valituksen syy ja perusteet, jotka mahdollistavat etuuksien saamisen. Päämiehen viisumin käsittelyn ja vastaanottamisen jälkeen edunsaajille annetaan kirjallinen lupa käyttää verotuksen etuja.

Saatuaan suostumuksen etuuksien käyttöön on veron määrästä vähennettävä 10 tuhatta ruplaa, ja loput määrä olisi maksettava ja sisällytettävä ilmoitukseen.

Katso epätarkkuuksia, puutteellisia tai virheellisiä tietoja? Tiedätkö, miten tehdä artikkeli paremmin?

Haluatko ehdottaa valokuvien julkaisemista aiheesta?

Auta meitä tekemään sivustosta parempi!  Jätä viesti ja yhteystietosi kommentteihin - otamme sinuun yhteyttä ja teemme yhdessä julkaisun paremmin!

Maan myynnistä perittävä vero   myyjän maksama sovellettavan verolainsäädännön mukaisesti. Kun tontti myydään, henkilö saa konkreettisen voiton, joka on laskennan perusta.

  Henkilöt, jotka joutuvat maksamaan veron tontin myynnin jälkeen

Jos fyysinen henkilö myy tontin, hän on velvollinen maksamaan luonnollisten henkilöiden tuloveron luvun 23 normien mukaisesti. Verokoodi  Venäjä. Jotta henkilökohtaisen tuloveron maksamisvelvollisuus todella syntyisi, 2 ehtojen on vastattava: sekä kohteen omistavan henkilön että itse toimipaikan on sovellettava henkilöverotuksen maksamista koskevia sääntöjä.

Verovelvollisten osalta he voivat olla sekä Venäjän federaation kansalaisia ​​että ulkomaalaisia, mutta itse sivuston on sijaittava Venäjällä. Henkilöverotuksen yhteydessä veronmaksajat jaetaan kahteen luokkaan, ja kansalaisuudesta riippumatta ero tehdään Venäjän federaation alueella vietetyn ajan mukaan.

• Asukkaat ovat niitä, jotka asuvat Venäjän federaatiossa hieman yli puoli vuotta 12 kuukauden aikana tai tarkemmin, yli 183 päivää. Maasta poistumista hoitoon tai koulutukseen alle kuuden kuukauden ajan ei oteta huomioon.
• Niitä, jotka jäävät Venäjälle lyhyemmäksi ajaksi, ei pidetä asukkaina.

Näiden ja muiden on maksettava henkilökohtainen tulovero, jos he saavat tuloja Venäjän myynnistä.

Tärkeää: Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 11.12.2015 N: o OA-3-17 / [sähköposti suojattu]  pelkästään se, että Venäjän kansalainen on maassa alle 183 päivää kalenterivuoden aikana, ei ole syy siihen, että hän menettää asuinpaikkansa. Tämä ongelma ratkaistaan ​​joka tapauksessa erikseen riippuen siitä, onko Venäjän federaation alueella pysyvä asuinpaikka.

Yksittäisen maa-alueen myyntivero

NDFL-nopeus asetettu verolainsäädäntö  13 prosentin tasolla. Mutta on olemassa poikkeuksia. Maan myynnin osalta tämä korko koskee verovelvollisia ja henkilöitä, jotka eivät käytä 30%: n verokantaa.

On käynyt ilmi, että jos tontti myytiin 2 000 000 ruplaa kohden ja myyjä ei ole vapautettu tuloverovelvollisuudesta, hänellä ei ole oikeutta vähennyksiin, niin hänen on maksettava 260 000 ruplaa (2 000 000 * 13%). Ulkomailla asuva myyjä maksaa kuitenkin 600 000 ruplaa (2 000 000 * 30%).

  Miten maaomistuksen vaikutusaika vaikuttaa maa-alueen veron määrään?

Rahan saamista kiinteistöjen myynnistä ei aina pidetä tulona. Jos omistaja omistaa sivuston yli 3 vuotta ja myi sen, hän on vapautettu veron maksamisesta. Tämä sääntö on vahvistettu 17 artiklan 1 kohdassa. Venäjän federaation verolain 217 §. Tammikuun 1. päivään 2016 saakka tämä oli sääntö, mutta nyt verovapautukseen vaadittavan omaisuuden omistusaika on nostettu viiteen vuoteen. Näin ollen henkilökohtaisen tuloveron vapauttamista koskevien uusien sääntöjen mukaan on oltava maan omistaja yli 5 vuotta. Mutta jos tontin omistus on saatu:

• perintö tai lahja perheenjäseneltä tai läheiseltä sukulaiselta;
• yksityistämisen aikana;
• elinikäisen ylläpitosopimuksen suorittamisen aikana riippuvaisella;

sitten myyntiin vapauttamalla maksu maa-alueen myyntivoidaan vielä tehdä kolmen vuoden kuluttua.

Innovaatio koskee 01.01.2016 jälkeen tehtyjä liiketoimia. Tällöin laskutoimitus ei sisällä sopimuksen allekirjoittamispäivää, vaan päivämäärää, jona myyjä on saanut rahan. Näin ollen, jos sopimus allekirjoitettiin vuoden 2015 lopussa, ja ostaja antoi rahat jo vuonna 2016, verokaudella tulee olemaan 2016, ja veromekanismi aktivoidaan asianmukaisilla muutoksilla.

  Mitä vähennyksiä voidaan soveltaa maa-myyjien verotuksessa?

Kun kyse on maan myynnistä saatavista tuloista, sovelletaan kiinteistön vähennystä, jota säännellään Art. Venäjän federaation verolain 220 §: ssä. Jos omistaja ei ole vapautettu tuloveron maksamisesta tontin myynnin jälkeen, ja tämä tapahtuu, kun hän omisti sen alle 3 vuotta, ja vuodesta 2016 alkaen alle 5 vuotta hän voi hakea kiinteistöjen vähennystä 1 000 000 ruplaa.

Tämän vähennyksen soveltamisen mekanismi on seuraava: ensinnäkin vähennyksen määrä vähennetään myynnin aikana saadusta summasta, ja veroastetta sovelletaan jäljellä olevaan määrään.

Jos tontti myytiin 2 000 000 ruplaa kohden, vero on:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 ruplaa.

Mutta 1 000 000 ruplaan sijasta voit vähentää tämän tontin ostamiseen käytetyn summan maan myynnistä saaduista tuloista. Tämä vaihtoehto sopii vain, jos kustannusten määrä voidaan dokumentoida. No, on suositeltavaa käyttää sitä, jos tontin hankintakustannukset ylittävät 1 000 000 ruplaa.

Edellyttäen, että tontti myytiin 2 000 000 ruplaa kohden ja osti 1 750 000 ruplaa, vero on:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 ruplaa

Jälkimmäinen vaihtoehto on huomattavasti kannattavampi, mutta se ei sovi yksityistettyyn, lahjaksi ja perittyyn maahan.

Toinen ominaisuus omaisuuden vähennys: jos tontti omistettiin yhdessä, esimerkiksi 3 henkilöä, joiden osakkeet ovat samanarvoisia ja jotka myytiin yhden sopimuksen nojalla, jokaisella yhteisomistajalla on oikeus vain yhteen kolmasosaan omaisuuden vähennyksestä. Mutta jos yhteisomistajat myyvät osakkeitaan erikseen, jokaiselle annetaan oikeus soveltaa 1 000 000 ruplaa vähennystä.

  Veron ilmoittamista ja maksamista koskeva menettely

Ilmoituksen tulee jättää henkilö, joka on myynyt maansa ja jotka eivät ole vapautettuja tuloverosta. Niiden maanomistajien, jotka ovat myyneet heille omistamiaan maa-alueita yli 3 vuotta, ei tarvitse ilmoittaa. On kuitenkin tilanteita, joissa he saavat ilmoituksia veron maksamisesta. Täällä sinun tarvitsee vain esittää veroasiakirjat, joista on selvää, että ne ovat vapautettuja verosta.

Ilmoituksen antamiseksi laki asettaa raja-ajan. Se tarjoillaan yleensä valmistumisen jälkeen. verokaudellaeli kalenterivuodesta seuraavan huhtikuun 30. päivään saakka. Itse asiassa veronmaksajalla on neljä kuukautta aikaa ilmoittaa tulonsa.

Ilmoitus on tehty erityisesti hyväksytystä lomakkeesta 3-NDFL. Siinä ilmoitetaan erän myynnistä saadun tulon määrä ja sovellettavan omaisuuden vähennyksen määrä. Veronmaksaja suorittaa laskennan itsenäisesti.

Yhdessä ilmoituksen kanssa veronmaksaja esittää veroasiakirjoihin, jotka vahvistavat siinä määritellyt tiedot:

• Vahvista myyntisopimuksen edellyttämä tulojen määrä.
• Jos sovelletaan tontin ostosta maksetun summan vähennystä, tarvitaan myös pankkiselvityksiä tai myyjän saamaa rahaa tai muita vastaavia asiakirjoja.

Näiden asiakirjojen alkuperäiskappaleiden on oltava mukanasi.

Laskettu vero on maksettava ennen 15. heinäkuuta. Muussa tapauksessa viivästyskuukaudesta tulee 20%: n sakko maksamattoman määrän. Mutta rangaistus ilmoituksen jättämisestä on 5% maksamattomasta summasta joka viivästyskuukausi, mutta joka tapauksessa vähintään 1000 ruplaa.

Maan myynnistä perittävä vero  myyjän maksama talousarvio ottaen huomioon omaisuuden vähennys. Lisäksi myyjä voi yleensä olla vapautettu veron maksamisesta, jos hän myi maan, joka omisti yli 3 vuotta. Myyjän on ilmoitettava verosta saaduista tuloista, vaikka veron määrä vähennyksen soveltamisen jälkeen on nolla.

Kaikki artikkelin säännökset ovat merkityksellisiä vuonna 2017.
  Maan myynnin vero maksetaan kaikille henkilöille, jos myyty omaisuus oli entisen omistajan omistuksessa alle 3 vuotta. Vuodesta 2016 lähtien tämä aika on nostettu ja se on tällä hetkellä 5 vuotta.

Aikaisempi kolmen vuoden toimikausi on varattu kiinteistöihin, jotka on hankittu ja rekisteröity kiinteistöihin vuoteen 2016 saakka, sekä luovutetuille, perinnöllisille, yksityistetyille ja elinkeinovakuutuksen alaisina vastaanotetuille kiinteistöille. Määrättyjen omaisuuserien osalta omistusoikeus, joka vapauttaa kansalaisen tontin myynnistä maksettavasta verosta, on vähintään 3 vuotta. Mieti, missä muissa tapauksissa et voi maksaa veroa s / y: n myynnistä.

Kun veroa ei makseta

Edellytykset, jotka vapauttavat kansalaisen velvollisuudesta maksaa henkilökohtainen tulovero myydystä maasta:

• yli kolme (joissakin tapauksissa viisi) vuotta. Ehdoton perusta vapauttaa maa-alueiden ja talojen myynnistä saatujen tulojen maksaminen;
• s / y: n ja talon myynnistä saatu voitto on päällekkäisiä verovähennys.

Jos saatu tulo on yhtä suuri tai pienempi kuin omaisuuden vähennyksen arvo, tontin myynnistä perittävää veroa ei makseta talousarvioon, mutta velvollisuus esittää raportteja saadusta voitosta pysyy.

Jos siis ainakin yksi edellä mainituista ehdoista täyttyy, talousarvioon maksettavan tulon määrä on nolla. Harkitse tarkemmin, missä tapauksissa on tarpeen ilmoittaa saadut tulot ja kuinka paljon voit käyttää vähennystä saaduista tuloista.

Verotuksessa vähennetään palkkojen myyntivoittoja

S / y: n myynnistä saatua summaa (joka on alle lakisääteisen ajan) voidaan vähentää:

• myydyn omaisuuden hankinnan kokonaiskustannukset;
• lakisääteinen määrä 1 miljoonan ruplaan.

Tämä etuoikeus ei ole verovähennys laissa, vaan se voidaan luonteensa vuoksi liittää myös eräänlaisiin etuihin. Tätä etuoikeutta voidaan soveltaa, jos kiinteistöjen hankintakustannukset kirjataan asianomaisissa asiakirjoissa.

Näin ollen, jos myyty tontti periytyi aiemmin isoäidiltä tai lahjoitettiin, tämä etuoikeus ei toimi, koska omistajan suorat kustannukset ostosta puuttuvat, eikä edellisen omistajan (testaajan tai luovuttajan) ostokustannuksia tässä tapauksessa voida ottaa huomioon .

Jos ostokustannuksia ei voida dokumentoida, kansalainen voi vähentää myynnistä saatua voittoa verovähennyksen vahvistetulla määrällä. Vähennyksen enimmäismäärää voidaan käyttää, jos tulot ovat 1 miljoonaa ruplaa tai enemmän.

Esimerkki numero 1

Topalov V.D. vuonna 2017 hän myi äidiltään perimänsä maan kuukauden aikaisemmin. Tulojen määrä oli 3 542 300 ruplaa. Koska tontti oli omistuksessaan alle 3 vuotta, hänen on laskettava tontin myynnistä perittävä voitto voitosta.

Koska sivusto oli periytynyt, eikä sen ostokustannuksia vahvistavia asiakirjoja ole, Topalov voi käyttää vain 1 miljoonan ruplaan verovähennystä. Kun otetaan huomioon tämä etu, talousarvioon maksettavan maksun määrä on 330 499 ruplaa:

(3 542 300 - 1 000 000) х 13%

Esimerkki numero 2

A. Soloviev osti vuonna 2015 pienen talon pienellä talolla 1,360,500 ruplaan. Vuotta myöhemmin hän päätti myydä sen. Tulojen määrä oli 2 585 000 ruplaa. Koska toimikausi on myös pienempi kuin vakiintunut, voitot ovat henkilökohtaisen tuloveron alaisia.

Koska Solovyovilla on asiakirjoja, jotka vahvistavat maan ja talon oston, hän voi ottaa kaikki kustannukset huomioon laskettaessa veroa. Talousarvioon maksettava määrä on 159 185 ruplaa.

(2 585 000 - 1 360 500) x 13

Vastaamalla kysymykseen siitä, maksetaanko maa-alueen veroa, harkitse, missä tapauksissa on tarpeen ilmoittaa voitto.

Raportointi voitoista

Velvollisuus ilmoittaa saadut tulot syntyy vain silloin, kun on tarpeen maksaa vero myynnistä. Toisin sanoen, jos sivusto on ollut omistuksessa yli 3 (5) vuotta eikä se ole myynnin veron alainen, ei myöskään tarvitse toimittaa raportteja.

Mutta jos maksettava vero on nolla (vähennyksen määrä ylittää saadut tulot), ilmoitus on palautettava.

Raportointi (mukaan lukien nolla) vaaditaan kiinteistön myyntiin ja tulojen vastaanottamispäivään 30.4. Mennessä.

Jos henkilö ei toimita ilmoitusta ajoissa, se merkitsee verovelvollisuutta ja sakon määräämistä sille vähintään tuhat ruplaa.

Henkilökohtaisen tuloveron maksaminen

Maksettava vero on maksettava viimeistään heinäkuun 15 päivänä tontin myynnistä ja ostosta.

Kun määritetään, missä tapauksissa tulot maksetaan, ota huomioon s / y: n myynnistä saatavan tulon laskennan ja maksamisen piirteet.

Henkilökohtaisen tuloveron laskennan ja maksamisen piirteet:

• perusverokanta on kuitenkin 13%, jos kansalainen asui vuonna 2005, jolloin hän myi ulkomailla palkkaa ulkomailla yli 183 päivää koko vuoden ajan, niin hänen olisi laskettava vero 30 prosentin verran, paitsi että hän ei voinut käyttää vähennystä , koska tämän etuoikeuden ulkopuoliset asukkaat ovat riistettyjä;
• jos samana vuonna myytiin useita palkkoja yhdestä tai toisesta asunnosta, vähennyksen kokonaismäärä on miljoona ruplaa koko esineelle;
• ei ole merkitystä siitä, että on olemassa tuloja (muut kuin kiinteistöjen myynnissä) vähennyksen saamiseksi;
• vero on maksettava veroviranomaiselle rekisteröintipaikassa.

Onko sinulla kysymyksiä? Kirjoita kysymyksesi alla olevaan lomakkeeseen ja saat yksityiskohtaiset oikeudelliset neuvot: