Mikä on veroilmoitus? Ilmoitusten täyttämistä ja säilytystä koskevat säännöt. Verotulot

esittely

Verotulojen ominaisuudet. Ilmoituksen otsikkosivun täyttäminen

UPDF: n veroilmoitusten antaminen

UTII: n veroilmoitusten tarjoaminen

UAT: n veroilmoitusten jättäminen ja arkistointi

johtopäätös

Viitteet

hakemus

esittely

Kuinka asentaa nn. 4 s. 1 Art. Verolain 23 §, veronmaksajat ovat vuonna veroviranomaiset  ilmoittautumispaikassa ilmoitetulla tavalla niistä veroista, jotka ne ovat velvollisia maksamaan.

Verotulo on tärkein veroilmoitus.

Määritelmän mukaan lauseke 1, artikla. 80 NK RF veroilmoitus  Kyseessä on verovelvollisen kirjallinen selvitys saaduista tuloista ja aiheutuneista kuluista, tulonlähteistä, verohelpotuksia  ja laskennallinen veron määrä ja (tai) muut veron laskemiseen ja maksamiseen liittyvät tiedot.

Tietyissä tilanteissa julkilausumien esittämiseen liittyy ominaisuuksia.

1. Verotulojen ominaisuudet. Ilmoituksen otsikkosivun täyttäminen

Ilmoittamismuodot ja niiden täyttämistä koskevat ohjeet hyväksytään valtiovarainministeriön määräyksillä (verotuskoodirektiivin 80 artiklan 7 kohta, 34 artiklan 2 kohta). Tämä oikeus on myönnetty rahoitusosastolle 2. elokuuta 2004 lähtien, kun muutokset, jotka on otettu käyttöön Art. 80 NK RF Liittovaltion laki  päivätty 29.6.2004 nro 58. Ennen tätä ilmoituslomake ja sen täyttämismenettely hyväksyttiin Venäjän verovirastolla. Tällaiset toimet ovat pakollisia verovelvolliselle, mutta hän voi valittaa tuomioistuimessa annettavien veroilmoitusten täyttämistä koskevien ohjeiden määräyksistä. Veroviranomaiset antavat verovelvollisille maksutonta ilmoitustapahtumia ja niiden täyttämismenettelyä koskevat selvennykset (verotuskoodirekisterin 32 §: n 1 momentin 4 kohta, 4 lauseke).

Veronmaksajan on pääsääntöisesti laskettava erikseen vero (RF-verolain 45 §: n 1 kohta), ilmoitettava ilmoituksessa saadut tulokset ja maksaa asianmukainen määrä rahaa talousarvioon. Lain mukaan erikseen määritellyissä tapauksissa veroviranomaiset laskevat veron määrän ja veronmaksajalle lähetetään maksuvaatimus (esim. kuljetusvero  henkilöiden osalta - 1 lauseke, 1 artikla. Venäjän federaation verolain 362 §).

Verotusvelvollisuuden täyttämismenettely koostuu useista vaiheista - ilmoituksen täyttämisestä, veroviranomaiselle toimittamisesta ja veron maksamisesta. Kuten tiedätte, verovelvollisen on maksettava veroja, eikä hän voi antaa tämän velvollisuuden täyttämistä kolmansille osapuolille. Mutta sen 2 §: n perusteella. Venäjän federaation verolain 80 §: ssä vanhan painoksen tai tämän momentin 4 momentissa, joka on voimassa 1.1.2007 alkaen, verovelvollisella on oikeus esittää edustajansa kautta ilmoitus IFTS: lle.

Verovelvollisen allekirjoittaa verovelvollisen laillinen edustaja (organisaation päällikkö). Verovelvollisen valtuutetulla edustajalla on 1.1.2007 alkaen oikeus allekirjoittaa veroilmoitus. Tällöin ilmoitukseen on liitettävä asiakirja, jossa vahvistetaan edustajan oikeus allekirjoittaa se (RF-verolain 80 §: n 5 kohta).

Verovelvollisen valtuutettu edustaja tunnustetaan luonnollisiksi tai oikeushenkilöiksi, joilla on oikeus edustaa etujaan suhteissaan veroviranomaisiin (tulli ulkopuoliset rahastot), muut verotusta ja maksuja koskevassa lainsäädännössä säänneltyjen suhteiden osanottajat (Venäjän federaation verolain 29 §: n 1 kohta). Veroviranomaisen on pidettävä verovelvollisen edustajan toimia veronmaksajien toimenpiteinä. Näin ollen edustajan tekemät rikkomukset määräyksen toteuttamisessa eivät vapauta verovelvollista vastuuta.

Verovelvollinen (laskelma) toimitetaan verovelvolliselle verovelvollisen (maksun maksaja, veroedustaja) vahvistetun lomakkeen mukaan paperilla tai vakiintuneiden lomakkeiden mukaan sähköisessä muodossa sekä verotukseen (lasku) liitettävien asiakirjojen (verolain 80 §).

Veronmaksajat, keskimäärin työntekijöiden edellisen kalenterivuodeksi  ylittää 100 henkilöä ja myös äskettäin perustettuja organisaatioita, joiden työntekijät ylittävät määritellyn rajan, toimittavat veroilmoituksia (laskelmia) veroviranomaisille vakiintuneissa muodoissa sähköisessä muodossa (RF-verolain 80 §).

Siten ilmoitus on toimitettava joko sähköisessä muodossa tai paperilla. Jälkimmäisessä tapauksessa ilmoitus voidaan täyttää käsin tai kirjoitustyypillä, musta tai sininen muste tai tulostetaan tulostimelle. Kun kirjoitat kirjoittajalle kirjoitetun ilmoituksen tulostimelle, solujen kehystämisen puuttuminen ja silmukoiden tyhjennys sallitaan. Indikaattoreiden arvojen vyöhykkeiden sijaintia ja kokoa ei saa muuttaa. Merkkien kirjoittaminen on tehtävä Courier New -fontilla, jonka korkeus on 16-18 pistettä.

Suurimmaksi luokitellut veronmaksajat antavat ilmoituksen vakiintuneista muodoista sähköisessä muodossa.

Ilmoituksen esittämisajat ja -tavat:

vastaanoton päivämäärä veroviranomaiselta, kun se toimitetaan henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä;

kirjeenvaihdon päivämäärä liitteineen, kun se lähetetään postitse;

lähetyspäivä televiestintäkanavien kautta, kirjattu erikoistuneen teletoiminnan harjoittajan vahvistamiseen, kun se toimitetaan tällä menetelmällä.

Ilmoituksessa jokaiselle indikaattorille on tarkoitettu yksi kenttä, joka koostuu tietyn määrän soluja. Kullakin kentällä on vain yksi indikaattori, paitsi päivämäärä. Tämä indikaattori hyväksytyssä muodossa vastaa kolmea kenttää: päivä, kuukausi ja vuosi jaksoittain.

Jokaisen sivun yläreunassa sinun on määritettävä organisaation TIN ja KPP. Jos organisaatiossa TIN on vähemmän kuin 12 merkkiä (TIN on annettu lukuisia soluja ilmoituksessa), esimerkiksi 5024002119, solut täytetään seuraavasti: TIN 5024002119--.

Ilmoituskentät täytetään tekstin, numeeristen, koodien arvojen vasemmalta oikealle alkaen ensimmäisestä (vasemmasta) solusta. Jos tietoja ei ole täytetty indikaattorin täyttämiseksi, viiva asetetaan merkin koko pituudelle tai sen oikealle puolelle (jos se on epätäydellinen). Indikaattori "OKATO-koodi", jonka alle yhdeksän solua on allokoitu, heijastuu ensimmäisestä solusta. Tyhjät solut (koodin arvon oikealla puolella) täytetään nollilla. Esimerkiksi OKATO-koodilla 12445698 11-numeroinen koodi 12445698000 on kirjoitettu "OKATO-koodi" -kenttään.

Kaikki kustannusindikaattorien arvot on ilmoitettu ruplissa. Arvot alle 50 kopecks. hylättiin, ja 50 kopecksia. ja pyöristetty täydelliseen ruplaan.

Ilmoituksen tekstikentät on täytettävä pääpainatulla merkillä.

Perinteisesti ilmoituksen täyttäminen alkaa otsikkosivulla.

Ilmoituksen otsikkosivun täyttämistä koskevat yleiset vaatimukset ovat seuraavat:

kaikki ilmoituksen indikaattorit on merkitty vastaaviin kenttiin jaettuina soluihin. Tekstikentät ovat täynnä pääomapainettuja merkkejä ja jos haluat jättää ne tyhjiksi, kustakin solusta on viiva;

kaikki ilmoituksen sivut allekirjoittavat joko organisaation johtaja tai yrittäjä tai heidän edustajansa.

Ilmoituksen etusivulla näkyvät seuraavat indikaattorit:

säätönumero, joka koostuu kolmesta solusta:

(tai) "0--" - kun lähetetään ensisijainen ilmoitus;

(tai) "1--", "2--" jne. - muutetun ilmoituksen tekemisen yhteydessä sen numero riippuu siitä, mikä tili on tilinumerossa;

verotuskauden koodi "34" - ilmoittaessaan vuodelle;

ilmoituslomakkeen tyypin koodi, esimerkiksi:

(tai) "120" - yrittäjän asuinpaikka;

(tai) "210" - organisaation sijainti;

Jos organisaatio tekee ilmoituksen, joka ei ole verokaudelle, vaan uudelleenorganisoinnin tai selvitystyön yhteydessä, "Veroaika (koodi)" on annettava "50". Veroviranomaisen koodi, jolle ilmoitus on jätetty, on ilmoitettava veroviranomaisen rekisteröintiä koskevien asiakirjojen mukaisesti. Ilmoituksen vastaanottopaikan tyypin koodi on valittava taulukossa 1 ilmoitetusta paikasta.

Taulukko 1 - Ilmoitustapahtumien tyypit ja niiden koodit

CodeName120Yrityksen yrittäjän asuinpaikka210Yhteisön veneen sijoittautumispaikka213Lisää rekisteröintipaikka suurimpana verovelvollisena331Yhtenäisen organisaation toiminnan toteuttamispaikassa ulkomaisen organisaation sivuliikkeen kautta320 Yksittäisen yrittäjän toteuttamispaikka

Organisaation nimi on merkitty asiaankuuluvien asiakirjojen mukaan. Yrittäjän on annettava sukunimi, etunimi ja etunimi täydellisesti, ilman lyhennyksiä, henkilöllisyystodistuksen mukaisesti.

Indikaattori "Taloudellisen toiminnan tyyppiä koskeva koodi ..." täytetään kaikkien Venäjän taloudellisen toiminnan luokittelijan (OKVED) mukaisesti.

Jos ilmoituksen tietojen oikeellisuus ja kattavuus on vahvistettu veronmaksajärjestön tai yksittäisen yrittäjän päällikkönä, kentässä on määritettävä "1". Jos tietojen tarkkuus ja täydellisyys vahvistaa verovelvollisen edustajan, niin "2".

Kun veronmaksajärjestö ilmoittaa rivillä "täysi nimi, koko nimi", organisaation päällikön koko nimi määritellään rivi rivin, etunimen, keskimmäisen nimen mukaan. Järjestön päällikön henkilökohtainen allekirjoitus on kiinnitetty, sen sinetti on vahvistettu ja allekirjoituspäivä.

Jos verovelvollinen - yksittäinen yrittäjä tekee ilmoituksen, hänen henkilökohtaisen allekirjoituksensa ja ilmoituksen allekirjoituspäivä on kiinnitettävä.

Jos verovelvollisen edustajan - henkilöön kuuluvalla henkilöllä on ilmoitus "sukunimi, nimi, täysipainoisesti", hänen on ilmoitettava täydellisesti verovelvollisen edustajan sukunimi, nimi ja suomen etunimi. Verovelvollisen edustajan henkilökohtainen allekirjoitus ja allekirjoituspäivä merkitään, ja asiakirjan nimi, joka vahvistaa hänen toimivaltansa, on ilmoitettava.

Jos verovelvollisen edustaja esittää veroilmoituksen veroviranomaiselle - oikeushenkilölle, rivillä "täydellinen nimi ja täydellinen nimi" on mainittava yksilön täydellinen nimi oikeushenkilö  varmennetaan ilmoituksessa ilmoitettujen tietojen oikeellisuus ja täydellisyys.

Rivi "Asiakirjan nimi, joka vahvistaa edustajan valtuudet" tarkoittaa vastaavan asiakirjan nimeä

2. UPDF: n veroilmoitusten tarjoamisen ominaisuudet

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verotulot täyttävät verovelvolliset, jotka soveltavat yksinkertaistettua verotusjärjestelmää asetuksen (EY) N: Venäjän federaation verolain 26.2 §. Ilmoitus tehdään verokauden (kalenterivuoden - 1 §, Venäjän federaation verolain 346.19 §) perusteella. Vuodesta 2009 lähtien ilmoitukset on jätetty vain vuoden ajan (RF: n verolain 346.23 §: n 1 kohta).

Verovelvollisen ilmoituksen jättämisen määräaika on erilainen. Oikeushenkilöiden on raportoitava viimeistään 31 päivänä maaliskuuta voimassaolon päättymistä seuraavana vuonna verotusaikaa. Yrittäjät - viimeistään seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivänä.

Ilmoitus jätetään veroviranomaisille yksittäisen yrittäjän organisaation tai asuinpaikan sijaintipaikassa.

Ilmoitus sisältää otsikkosivun ja kaksi osaa.

1 § "Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron määrä ja veronmaksajan mukaan verotettava vähimmäisverotus";

2 § "Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron laskeminen ja vähimmäisverotus".

Otsikkosivun täyttäminen on tyypillistä useimmille veroilmoituksille.

Lomakkeessa on mainittava verokauden koodi (koodi 34 - kalenterivuosi).

Aloita ilmoituksen täyttäminen oikein sec. 2, koska Näiden tietojen perusteella sekunti. 1.

Sivulla 210 mainitaan verotusajalle saadut tulot, s. 220 - aiheutuneet kulut. Molemmat arvot siirretään tuloslaskelmasta kirjanpidossa.

Laskennallisen veron määrä lasketaan kertomalla veropohjaa  (s. 240) ja verokanta  (s. 201) ja heijastuu s. 260: ssä.

Lukujen 260 ja 270 vertailussa selvitetään, mitkä maksetut verot - yhden tai pienimmän.

Jos verokaudelle ei ole yksittäistä veroa (s. 260) tai se on pienempi kuin vähimmäisvero (s. 270), vähimmäisveroa maksetaan, mikä ilmenee luvussa 090. 1.

Esimerkiksi vuoden 2010 perustiedot:

verotettava tulo on 1 700 000 ruplaa. (määrä on otettu tuloslaskelmasta).

kirjanpitokulut - 1 550 000 ruplaa. (määrä on otettu tuloslaskelmasta).

Tällä hetkellä Primorsky Kraiin veronmaksajien verokanta, joka soveltaa esinettä yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulo-vähennyskustannukset" alle, on 15 prosenttia. Syötä se s. 201. Täytä s. 210 (tulot) ja 220 (kulut) (17 000 000 ruplaa ja 15 500 000 ruplaa).

Laskemme veropohjan (s. 240) vähentämällä kulujen määrä tuloista ja saamme 150 000 ruplaa:

700 000 - 1 550 000 = 150 000 ruplaa.

Laske vähimmäisvero 1 prosentilla tulon määrästä sivulla 210:

700 000 ruplaa x 1% = 17 000 hieroa.

Täytä sekunti. 1. Koodisivun 001 mukaan verotettava kohde on "tuloja, jotka vähennetään kulujen määrällä", tässä tapauksessa "2". Raportointikausien ennakkomaksut (030, 040, 050), OKATO-koodi (010) ja BCC, joiden osalta veron määrä on hyvitettävä (s. 020), on suoritettu.

Verotukselle (060) maksetun veron määrä lasketaan laskennallisen veron määrän (kohta 260) ja ennakkomaksujen välisenä erona yhdeksän kuukauden ajan (s. 050). Tuloksen ei pitäisi olla negatiivinen ja 260: n lasketun veron määrä ei saa olla pienempi kuin vähimmäisveron summa (s. 270).

Jos yhdeksän kuukauden (050) ennakkomaksut ylittävät laskennallisen veron (s. 260), näiden arvojen välinen erotus heijastuu veroilmoitukseen arvonlisäveron vähennyksenä s. 070. Ja jos lasketun yksittäisen veron määrä s. 260 on pienempi kuin vähimmäisveron määrä, minkä jälkeen sivulla 070 ilmoitetaan ennakkomaksujen määrä verokauden yhdeksän kuukauden ajan.

Jos 260 vuoden verotuskauden summa on pienempi kuin vähimmäisveron määrä, täytetään myös sivu 080, joka kuvastaa Venäjän federaation ACC: tä, jolle vähimmäisveron määrä on hyvitetty, ja sivu 090, joka kuvastaa veron vähimmäisveron määrää ajanjakso (laskettu tieto, s. 270, kohta 2).

taustaa:

ennakkomaksu  I neljänneksellä 2010 - 12 000 ruplaa:

000 х 15% = 12 000 hankaa.

ennakkomaksu vuoden 2010 ensimmäiselle puoliskolle - 18 000 ruplaa:

000 х 15% = 18 000 hankaa.

ennakkomaksu vuoden 2010 yhdeksän ensimmäisen kuukauden aikana - 28 500 ruplaa:

000 х 15% = 28 500 hieroa.

Näin ollen vuoden lopussa yksittäisen veron määrä alennettiin 6 000 ruplan alennukseen. joka olisi otettava huomioon rivillä 070. 1.

500 hieroa. - 22 500 hieroa. = 6 000 hieroa.

arvioitu vähimmäisveron määrä vuodelle 2010 (270) on 17 000 ruplaa.

3. UTII: n veroilmoitusten tarjoaminen

Verovelvolliset esittävät UTII: n verotulojen perusteella verotuloja veroviranomaisille viimeistään seuraavan verokauden ensimmäisen kuukauden 20. päivänä (Venäjän federaation verolain 346.32 §: n 3 kohta).

Verotuskausi yksittäinen vero  tunnustettu neljännes.

Ilmoituslomake hyväksyttiin valtiovarainministeriön 8. joulukuuta 2008 antamalla määräyksellä nro 137n "Yhden verotulotyypin hyväksymisestä tietyntyyppisten toimien laskennallisen tulon verotuksesta ja sen täyttämismenettelystä". Ilmoituksen sähköinen muoto on hyväksytty Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä 05.02.2009 N MM-7-6 / 56 @.

Verotuskausi on koodattu seuraavasti: "21", "22", "23" ja "24" - neljäsosaa I, II, III ja IV (määräys N 137 n 2 momentti ja N 137 n: n liite N 1) .

Koska ilmoituksen joidenkin osien tietoja käytetään täytettäessä toisia, on parempi täyttää UTII: n ilmoitus tällaisessa järjestyksessä (kuvio 1).

Sec. 2 ilmoitusta täytetään erikseen kullekin verovelvolliselle liiketoiminta. Toimintokoodit on annettu lisäyksellä N 4 N 137n -standardin mukaisesti). Kun suoritat samanlaista toimintaa useissa erikseen sijaitsevissa paikoissa, sekt. 2 ilmoitusta täytetään erikseen kullekin OKATO-koodille (määräyksen N 137 n lauseke 5.1).

Osassa 3 ilmoittaa kaikille OKATO-koodeille lasketun veropohjan. Tämän indikaattorin arvo määritellään kaikkien valmiiden osien rivien 100 koodien arvojen summana. 2 ilmoitusta.

4. UAT: n veroilmoitusten esittämisen ja arkistoinnin ominaisuudet

Kaikkien verovelvollisten on toimitettava UAT: lle viimeistään 31.3 verotarkastus  Julkilausuma vuodelta 2010 Venäjän valtiovarainministeriön 22. kesäkuuta 2009 antaman määräyksen nro 57n hyväksymässä muodossa.

UAT: n maksajavirastojen on toimitettava raportti tarkastuslaitokselle, jossa ne sijaitsevat, ja yksittäisiä yrittäjiä  - asuinpaikan tarkastukseen. Suurimmat veronmaksajat antavat ilmoituksen rekisteröintipaikassa asianmukaisessa laadussa.

Julistuksessa on perinteisesti otsikkosivu ja kolme jaksoa:

sec. 1 "Veronmaksajien mukaan talousarvioon maksetun yhtenäisen maatalousveron määrä";

sec. 2 "Yhdenmukaisen maatalousveron laskeminen";

sec. 2.1 "Vahingon määrän laskeminen, joka pienentää veroa yhden verovuoden maatalousmaksuista."

Laskettujen osien täyttömenettelyssä on esimerkki.

Esimerkki. Osakeyhtiö "Cypress" 1.1.-31.12.2010 sovelsi verotusjärjestelmää UAT: n muodossa. Kalenterivuodelle organisaation tulot omien tuotteiden maataloustuotteiden myynnistä olivat 2 500 000 ruplaa. Maaliskuussa 2010 järjestö sai lainaa 850 000 ruplaa. kylvökampanjalle.

Vuoden aikana yhtiö maksoi seuraavat kulut:

siementen (viljan) ostamiseen - 860 000 ruplaa, sis. ALV - 10%;

käyttöomaisuuden vuokraus sekä vuokravastuut - 680 000 ruplaa, ml. ALV - 122 400 ruplaa;

lainan takaisinmaksusta kokonaismäärästä - 127 000 ruplaa;

palkat työntekijöille, annettu tammi-joulukuussa 2010 - 420 000 ruplaa. (työehtosopimuksen ehtojen mukaan joulukuun palkat maksetaan seuraavan vuoden tammikuun 10. päivään saakka, joten joulukuun palkkoja ei voida ottaa huomioon sellaisina menoina, jotka vähentävät UAT: n perustaa)

Lisäksi organisaatio sai vuonna 2007 tappiota 210 000 ruplaa. Art. 5 §: n mukaan Venäjän federaation verolain 346.6 §: ssä UAT: n maksajilla on oikeus alentaa (mutta enintään 30%) verotukselle laskettua veropohjaa niiden tappioiden määrällä, jotka aiheutuvat UAT: n soveltamista edeltävien verokausien tuloksista. Tappio kirjataan seuraavien 10 vuoden aikana. Tammikuun 31 päivänä 2010 tappion määrä oli 156 000 ruplaa.

Laske USTH: n veropohja:

NB = vuoden tuotot, kumulatiiviset - Vuoden kumulatiiviset kulut.

NB = 2,500,000 - (860,000 + 680,000 + 127,000 + 420,000) = 2,500,000 - 2,087,000 = 413,000 ruplaa.

Emme ota huomioon tulon osana maksettua lainaa. Ostettuihin tavaroihin, töihin ja palveluihin maksetut arvonlisäverot alentavat UAT: n perusta kulut.

Voimme alentaa veropohjaa aikaisemmilla verokausilla saamien menetysten määrällä, mutta enintään 30 prosentilla.

Näin ollen vuoden 2010 tulosten mukaan voidaan kirjata 123,900 ruplan menetystä. (413 000 ui X 30%).

Verotuksellinen peruste huomioiden kirjattu pois menetys on 289.100 ruplaa. (413,000 - 123,900).

ESX-maksun määrä on 17 346 ruplaa. (289,100 ruplaa x 6%).

Osassa 2.1 kuvaavat organisaation saamia ja organisaation kirjattuja tappioita koskevat tiedot.

Kun he ovat suorittaneet osan. 2 ja 2.1, voit aloittaa kohdan Sec. 1. Rivillä 003 on ilmoitettava UAT: n ennakkomaksun määrä, joka lasketaan maksettavaksi raportointikauden talousarvioon (puoli vuotta), perustuen puolen vuoden verokantaan ja veropohjaan.

Kaudelle 004 budjettiin maksetun UAT: n määrä ilmoitetaan verokauden tulosten perusteella ottaen huomioon puolivuotiskauden ennakkomaksun oikaisu. Tämä rivi täyttyy edellyttäen, että vuoden 2010 veron määrä on suurempi kuin vuoden alkupuoliskolla maksetut ennakkomaksut. Muuten täytä rivi 005.

johtopäätös

Julkilausuma UAT: sta on toimitettava verokaudelle viimeistään viimeisen 31.3. Kuluttua tilikauden päättymisestä

Organisaatioiden on toimitettava veroviranomaisille USN-ilmoitus veroviranomaisille paikan päällä viimeistään 31.3.2006 kuluneesta tilikauden päättymisvuodesta ja yksittäisille yrittäjille asuinpaikan veroviranomaisille viimeistään 30. huhtikuuta.

Jos ilmoitusta ei esitetä säädetyssä muodossa, veroviranomaisella on oikeus olla hyväksymättä sitä ja näin ollen tuomaan verovelvollisen oikeuden eteen, jos sen myöhempi määräaikaa rikotaan (verolain 119 §).

Viitteet

1. Verokoodi Venäjän federaatio  (ensimmäinen osa) 31. heinäkuuta 1998 nro 146-FZ (hyväksytty Venäjän federaation valtion duumassa 16. heinäkuuta 1998) // Venäläinen sanomalehti. - № 148-149. - 06.08.1998.

Venäjän federaation verolaki (toinen osa) 05.08.2000 nro 117-FZ (jonka Venäjän federaation liittokokouksen valtion duuma hyväksyi 19. heinäkuuta 2000) // Parlamentaarinen sanomalehti. - № 151-152. - 08/10/2000.

Veroilmoituslomakkeen hyväksyminen yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käyttöön liittyvän veron osalta: Venäjän federaation valtiovarainministeriön asetus 22. kesäkuuta 2009 nro 58n // Venäjän sanomalehti. - nro 153. - 08.19.2009.

Venäjän federaation valtiovarainministeriön järjestys, joulukuu 8, 2008 N 137n (ed. 19.11.2009) "Hyväksytyn veroilmoituksen hyväksymisestä tietyntyyppisten toimien yhteenlaskettuun veroon ja sen täyttämismenettelyyn" // Venäjän sanomalehti. - N 22. - 11.02.2009.

Venäjän federaation valtiovarainministeriön päätös, annettu 22.6.2009 N 57n "Yhden maatalousveron veroilmoituksen hyväksymisestä ja täyttämismenettelystä" // Venäjän sanomalehti. - N 154 - 20.08.2009.

Zubkova, N.V. Ilmoitus Venäjän valtiovarainministeriön 22.6.2009 antamasta määräyksestä nro 58n "Veroilmoituslomakkeen hyväksymisestä yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöön liittyvän veron palautuksen osalta ja sen täyttämismenettely" / N V. Zubkova, L. N. Misnikovich L.N. // Tax Bulletin: kommentit tilintarkastajien sääntelyasiakirjoista. - 2009. - N 10. - s. 15 - 24.

Kosulnikova, M. ENVD: julistus / M. Kosulnikova // Yrittäjä ilman oikeushenkilöä. Yritystoiminta - 2009. - N 4. - s. 24 - 25.7.

veroilmoitus maatalouden vero

80 artikla. Verotuki

Verotulo on verovelvollisen kirjallinen ilmoitus veroista, saaduista tuloista ja aiheutuneista kuluista, tulonlähteistä, verotuksellisista perusteista, veroetuuksista, laskennallisesta veron määrästä ja muista veroista laskennallisten ja maksettavien tietojen perusteella. kunkin verovelvollisen on ilmoitettava jokaisesta verovelvollisen maksettavasta verosta, jollei verotusta ja maksuja koskevasta lainsäädännöstä muuta johdu. 1 momentin mukaan ennakkomaksun laskeminen on verovelvollisen kirjallinen selvitys laskentaperusteesta, käytetyistä etuuksista, ennakkomaksun arvioidusta määrästä ja muista ennakkomaksun laskemiseen ja maksamiseen perustuvista tiedoista Ennakkomaksu lasketaan Venäjän federaation verokoodissa määrätyissä tapauksissa tietyn veron osalta. 2 momentin mukaan verovelvolliset, jotka soveltavat erityisiä verojärjestelmiä, eivät edstavlyayut raportointi verojen maksamisesta, jonka he osvobozhdeny.Pomimo että veronmaksajilla on mahdollisuus hakemuksen yksinkertaistetussa muodossa tapauksissa määräämällä verolain Venäjän federaation, myös ilman rahoitus- ja taloudellisen toiminnan sekä ilman veronalaisia ​​eriä. Verovelvollisen täyttämä yksinkertaistettu veroilmoituslomake, joka täyttää verovelvollisen rahoituksen ja taloudellisen toiminnan puuttuessa, samoin kuin muissa RF-verosäännöissä määrätyissä tapauksissa, on Venäjän federaation valtiovarainministeriön hyväksymä. Veroviranomaisille toimitetaan yksi (yksinkertaistettu) veroilmoitus viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä neljännesvuosi, lukukausi, 9 kuukautta, kalenterivuosi. Kommentoidun artiklan 3 kohdan mukaan verovelvollinen, maksun maksaja tai veroedustaja edustaa Vakuutus veroviranomaiselle sen rekisteröintipaikassa. Veroilmoituslomakkeet (laskelmat) on maksuton veroviranomaisten toimittama maksuton veroilmoituslomakkeet (laskut). Yleisen verolain 80 §: n 4 §: ssä säädetään veroilmoituksen esittämisestä, jonka mukaan se voidaan toimittaa veroviranomaisille. - verovelvollisen suoralla siirrolla henkilökohtaisesti tai hänen edustajansa välityksellä, - lähettämällä postilähetykseksi luettelo liitteistä, - siirtämällä televiestintä nnym kanavia. Veroviranomaisella ei ole oikeutta kieltäytyä hyväksymästä ilmoitusta, hänen on ilmoitettava ilmoituksen vastaanottamisesta tai luovutettava verovelvolliselle sähköisen hyväksynnän vastaanotto.

Ilmoituksen lähettäminen postitse liitteineen.

Pankille laadittu veroilmoitus lähetetään kirjatulla kirjeellä, jossa on ilmoitus sekä pakollinen sijoitusluettelo. Yksi yleisimmistä verovelvollisen tekemistä virheistä on lähettämällä veroilmoitus ilman luetteloa sekä säännöllisesti rekisteröity kirje. Tällaisessa tilanteessa, jos veroviranomainen ei saa kirjettä, postitoimipaikan vastaanottaminen ei vapauta verovelvollista vastuuta, koska se ei tarkoita sitä, että lähetyksen sisältö olisi yksi tai muu raportointimuoto. sen lähettämistä pidetään lähetyspäivänä.

Veroilmoitusten (laskelmien) esittäminen sähköisessä muodossa hyväksytään liittovaltion toimeenpanevalla elimellä, jolla on valtuudet seurata ja valvoa verotusta ja maksuja veroselvitysten (laskelmien) muodoista ja Venäjän federaation valtiovarainministeriön hyväksymän hyväksymismenettelyn perusteella. joka on tullut voimaan liittovaltion lain 137 §: llä Venäjän federaation verolain 80 §: n 7 momentilla, nyt lain mukaan kielletään velvoittaa verovelvolliset sisällyttämään ilmoitukseen (laskelmiin) tietoja, jotka eivät liity verojen maksaminen. Tämän lisäksi kommentoidussa kohdassa vahvistetaan luettelo, joka on poikkeus tästä säännöstä: 1) asiakirjan tyyppi: ensisijainen (korjaava) 2) veroviranomaisen nimet 3) henkilön organisaation sijainti (sen erillinen alajakso) tai asuinpaikka 4 a) henkilön yksittäinen sukunimi, etunimi ja etunimi tai koko organisaation nimi (sen erillinen alajakso), 5) verovelvollisen yhteyshenkilön puhelinnumero.

Huom.

Verotulojen esittämiselle asetetut määräajat on määritelty verokoodin asianomaisissa luvuissa ja muissa vastaavien verojen laskemista ja maksamista koskevissa laeissa.

Lakikokoelma verolain viittasi oikeusvaltio on positiivinen innovaatio veronmaksajalle, koska se poistaa epävarmuuden, joka syntyi aiemmin tulkinnassa ja soveltamisessa kappaleen määräysten 1 artiklan 81 verolain.

Kiinnitä huomiota!

Venäjän verolain 81 §: ssä tehdyt muutokset eivät enää velvoita veronmaksajia toimittamaan veroviranomaiselle lausuman veroilmoituksen lisäämisestä ja muuttamisesta.

Valtio on kiinnostunut saamaan osuutensa tuloista kullakin alueellaan ylläpidetylle yritykselle. Tätä varten lainsäätäjät ja toimeenpanevat elimet antoivat monia sääntöjä, jotka sääntelevät liiketoiminnan kirjanpitoa. Rakenteellinen kirjanpito voidaan jakaa kirjanpitoon ja veroon. Niinpä jokainen kirjanpitotyyppi vastaa omaa raportointilomaketta.

varten kirjanpidosta nämä ovat säännöllisiä tilinpäätöksiä, enimmäkseen vuosittain. Verotus - verotus ilmoituksen muodossa. Jos vero- ja tilastoviranomaiset edustavat valtiota, joka on yhden, yhden vuosittaisen tilinpäätöksen vastaanottaja, verolaskelmat esitetään useiden eri ilmoitusten muodossa ja paljon suuremmalla taajuudella. Poikkeus olisi huomattava, mutta kaukana kaikista liiketoimintayksiköistä voi toimia tavaranhaltijana, eikä kaikissa tapauksissa. Mikä on veroilmoitus, missä ja milloin se tarjotaan ja missä muodossa se voidaan tehdä, käsitellään tässä artikkelissa.

Mikä on veroilmoitus

Muodollisesti veroilmoitus (ranskalaisesta ilmoituksesta - lausuma) ei ole lausunto, vaan ilmoitus (Venäjän federaation verolain 80 §). Verovelvollinen - tavaranhaltija ilmoittaa Venäjän federaatiolle tarvittavat tiedot veron maksun oikeellisuuden määrittämiseksi:

Tällaisia ​​tietoja ovat:

• verotuksen kohteista,
• saadut tulot ja menot
• tulonlähteistä
• veropohjaa
• verohelpotuksia
• laskennallisesta veron määrästä ja (tai) muista verotuksen ja maksujen perusteista.

Ilmoituksessa on tietoja raportointikaudesta - vuosi, neljännes, kuukausi. On pidettävä mielessä, että veroilmoitukset jätetään paitsi verovelvollisen paikassa. Sen lisäksi, että verolaskelmat on jätetty rekisteröintipaikalle, laissa säädetään myös ilmoituksesta:

• erillisen divisioonan sijaintipaikassa,
• rekisteröintipaikalla suurimpana verovelvollisena
• rekisteröintipaikassa tai verotettavassa omaisuudessa

Verotulojen esittämisen tapoja verovirastolle Verokoodi  Venäjä. On olemassa vain kolme tällaista menetelmää:

• henkilökohtaisesti alueelliselle veroviranomaiselle,
• postitse
• viestintätietoliikennekanavien (Internet) avulla.

On huomattava, että mahdollisuus valita tapoja, joilla veroviranomaisille annetaan ilmoitus monille veronmaksajille, rajoitetaan lailla. Sinulla ei ole oikeutta valita ja on velvollinen esittämään veroilmoituksia vain tietoliikenneverkkojen välityksellä seuraavilla verovelvollisryhmillä:

• oikeushenkilöitä ja yrittäjiä, joiden keskimääräinen henkilömäärä ylittää sata henkilöä (laskelma tehdään viimeiseltä raportointivuodelta),
• oikeushenkilöitä, työntekijöiden määrää, jotka syntymisen aikana (uudelleenjärjestely) ovat yli sata henkilöä,
• jos verovelvolliselle on velvoite käyttää televiestintäkanavia tietyn veron suhteen.

On tunnustettava, että sähköisten ilmoitusten toimittaminen on kätevää paitsi veroviranomaisille myös veronmaksajille. Monet heistä, vaikka heillä ei ole tarvittavia ohjelmistoja ja laitteistoja, käyttävät välittäjäyhtiöiden palveluita, jotka siirtävät veronmaksajien raportteja maksua vastaan. Yrittäjät, jotka ovat siirtäneet kirjanpidon ulkopuolisille yrityksille (ulkoistamiselle), käyttävät näiden yritysten avulla myös Internetiä raportointia varten.

Mitkä julkilausumat on jätettävä verovirastolle, riippuu yrittäjän tai oikeushenkilön soveltamasta verojärjestelmästä. Yleisen verojärjestelmän mukaan maksettujen verojen määrä on maksimimääräinen, mikä tarkoittaa eniten esitettyjä ilmoituksia. Yksinkertaistetuissa tiloissa ilmoitusten määrä on useimmissa tapauksissa rajoitettu yhteen tai kahteen.

Seuraavat pääverot ja vastaavat ilmoitukset ovat ominaisia ​​yleiselle verojärjestelmälle:

• arvonlisävero
• yritysvastuu
• yhtiövero
• vesi-vero
• valmisteverot
• maa-vero
• kuljetusvero.

Erityiset verojärjestelmät antavat pääsääntöisesti yhden ainoan julkistamisilmoituksen tärkeimmistä verojärjestelmistä.

Niiden arkistointi- ja raportointijaksoja vahvistetaan Venäjän federaation verolain mukaan jokaisesta erityisestä verosta. Esimerkiksi ilmoitus valmisteveron alaisten valmisteverojen valmisteverosta on pääsääntöisesti viimeistään viimeisen voimassaolokautta seuraavan kuukauden 25. päivänä. Raportointikausi  valmistevero - kuukausi.

Venäjän federaation verolain mukaiset veroilmoituksen täyttämistä koskevat säännöt

Huolimatta siitä, että verot, joiden valmistelu ja verolaskennan esittäminen ovat erilaisia, kaikilla ilmoituksilla on suunnilleen sama rakenne ja täyttöjärjestys.

Kaikki verotulot koostuvat seuraavista toisiinsa liittyvistä osista:

• otsikkisivu (koostuu useista sivuista tai osioista),
• sovellusarkit.

Niinpä veroilmoituksen rakenne on yksinkertainen. Myös ilmoituslomake ei ole vaikea kysymys. Lomakkeet, joilla voit itse täyttää ilmoituksen, ovat saatavilla Internetissä tai itse tarkastuksessa. Ilmoitusten täyttäminen on mahdollista myös erityisissä kirjanpito-ohjelmissa.

Kun olet itse täyttänyt kiinnostuksen kohteena olevan veron otoksen veroilmoituksen ja asiakirjamateriaalin täyttämismenettelyn, voit aina löytää sen verotustarkastuksessa.

Huomaa: Voit antaa veroilmoituksen maksutta IFTS: lle.

Käytännössä seuraavia menetelmiä käytetään veroilmoitusten täyttämiseen:

• täyttää ilmoituksen paperimuodot käsin,
• täyttämällä ilmoitus käyttämällä Office-ohjelmia - Word, Excel tai käyttämällä Open Officea,
• esimerkiksi erityisellä kirjanpitosovelluksella varustetulle tietokoneelle, esimerkiksi 1C: lle tai RF: n veroviranomaiselle veronmaksajille,
• verkossa - Venäjän federaation veroviraston verovelvollisen henkilökohtaisessa tilissä Internetissä.

Jos ilmoitusta ei toimiteta verovirastolle telekommunikaatiokanavien välityksellä tai sitä ei lähetetä henkilökohtaisella tilillä Internetissä, se on painettu verovelvollisen allekirjoittamalle ja veroviranomaisille toimitetulle paperille. On muistettava, että jokaisen ilmoituksen sivu on painettava yhdelle arkille. Kaksipuolinen tulosteiden tulostaminen ei ole sallittua.

Joskus sattuu, että veroilmoituksen tiedot selviävät. Tämä voi tapahtua virheiden valmistelussa tai virheissä suoraan verotulosteissa. Tällaisissa tapauksissa veronmaksajan on toimitettava tarkistettu veroilmoitus verotarkastukselle.

Myynyt auton, ostanut huoneiston, saivat muita tuloja? Muista, että kevät tulee ja sinun on tehtävä veroilmoitus. Yritämme kertoa teille yleensä, miten tehdä oikea asia ja välttää sakot veropoliisilta ...

Kuka maksaa veroja?

Kaikki yksilöteli me olemme tavallisia kansalaisia, tuloja. Tavallisesti työnantajamme tekee tämän meille. Mutta on olemassa tapauksia, joissa meidän on itse ilmoitettava veroista, toisin sanoen veroilmoituksen tuloista ja veroista, jotka meidän on maksettava.

Milloin minun on tehtävä ilmoitus?

Ilmoita, jos:

- myydään irtainta tai kiinteistöjäjotka käyttivät alle kolme vuotta
  - he vuokrasivat kaikki sopimuksen mukaiset omaisuuserät ja saivat tuloja,
  - saivat tuloja ulkomaisilta yrityksiltä,
  - voitti arpajaiset
- lahjoitti irtaimen tai kiinteän omaisuuden sukulaisilta,
  - yrittäjä, notaari tai asianajaja.

On mahdollista, että sinun ei tarvitse maksaa mitään, koska siellä on verovähennykset  ja etuja. Ja silti sinun on esitettävä kaikki vuoden aikana saamasi tulot. Jos esimerkiksi myyt autosi ja sen myynneistä verojen määrä on nolla, sinun on vielä tehtävä veroilmoitus.

Vakuutus sosiaalisesta tai omaisuuden vähennyksestä.

Jos sinulle maksetaan hoito, opetti lapsesi, antaa hyväntekeväisyystukea tai osti asunnon, sinun on myös täytettävä ilmoitus, jotta voit palauttaa "ylimaksun" verot. Liitä kuitenkin tositteet ja lausunnot ilmoitukseen. Vahvistuskauden päättyessä (noin kolme kuukautta) palautetaan varoja hakemuksessa ilmoittamillesi tilille.

Miten täytetään ilmoitus?

Helpoin tapa on ladata ohjelma viralliselta sivustolta ja täyttää veroilmoitus 3ndfl. Samassa paikassa saatavilla on ohjeita täyttämisestä. Ilmoitukseen on olemassa online-ohjelmia. Sinun on vastattava kysymyksiin, ja lopulta saat ilmoituksen 3ndfl. Tulosta, allekirjoita ja kantaa veroa.

Milloin ja missä ilmoituksen tekeminen?

Veroilmoituksen jättöpäivä on 30. huhtikuuta. Sinun on toimitettava vakuutus verotarkastukselle asuinpaikassa. Ja on parempi, ettet vedä ja lähetä aikaisemmin, lähempänä loppuun mennessä määräaikaa käytävillä tarkastus näkyvät suurissa jonoissa.

Ja jos et välitä ilmoitusta?

Jos veroilmoitusta ei tehdä, se sisältää sakon, jonka vähimmäismäärä on 1 tuhat ruplaa.

Kuka muu tekee veroilmoituksen?

Oikeushenkilöt arkistoivat veroilmoituksia erilaisilla veroilla, esimerkiksi arvonlisäverolla, tuloveroilla, kiinteistöveroilla jne. Tällaisilla ilmoituksilla on määräajat, joita yleensä käytetään neljännesvuosittain. Tarjoa niitä vaaditaan sähköisessä muodossa viestintäkanavien kautta.

Ei ole harvinaista, että kirjanpitäjä palkkaa työntekijälle maksaa summa: onko tämä tulovero ja vakuutusmaksut maksettu? Onko se otettu huomioon verotuksessa?

Veroilmoituksen tekeminen

Yleisesti ottaen jokaisen verovelvollisen on esitettävä veroilmoituksensa (ennakkomaksun laskenta) maksamistaan ​​veroista (Venäjän federaation verolain 80 §: n 1 momentti). Ei tarvitse ilmoittaa veroviranomaisille siinä tapauksessa, että se on nimenomaisesti säädetty veroista ja maksuista. Esimerkiksi patenttijärjestelmää soveltavat yksittäiset yrittäjät eivät saisi antaa patentti-ilmoitusta (RF-verolain 346.52 §).

Veroilmoituksen tulee olla verovelvolliselle, verovelvolliselle, maksun maksajalle, vakuutusmaksuille (Venäjän federaation verolain 3 §: n 6 momentti) 80 §: ssä tarkoitetulla veroviranomaisen rekisteröintipaikalla:

• tai paperimuodossa säädetyssä muodossa;
• tai sähköisessä muodossa vakiintuneiden formaattien mukaan tietoliikennekanavien (TKS) kautta, ts. Internetin välityksellä.

Jos tällainen vaatimus sisältyy Venäjän federaation verolakiin, siihen liitetyt asiakirjat toimitetaan verotulon mukana.

Jotkut verovelvolliset ovat velvollisia esittämään veroilmoituksen vain sähköisessä muodossa. Esimerkiksi niillä, joilla on keskimääräinen henkilömäärä edelliseen kalenterivuoteen verrattuna, on yli 100 henkilöä (Venäjän federaation verolain 80 §: n 3 momentti).

Myös ilmoituksia, jotka verovelvolliset voivat esittää vain TKS: lle, ovat alv-ilmoituksia (Venäjän federaation verolain 174 §: n 5 kohta).

Tapoja esittää veroilmoitukset

Paperi-ilmoitus voidaan toimittaa liittovaltion veroviraston tarkastukselle (RF-verolain 80 §: n 4 kohta):

• verovelvollinen henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä. Samanaikaisesti tarkastusviranomainen merkitsee ilmoituksen jäljennöksillä merkinnän sen vastaanottamisesta ja päivämäärästä;
• sähköpostitse liitteineen. Postituspäivää pidetään veroviranomaisen ilmoituksen vastaanottopäivänä.

Sähköisessä muodossa veroselvitys toimitetaan TKS: n veroviranomaiselle erityisen viestintäoperaattorin välityksellä tai se voidaan lähettää henkilökohtainen tili  veronmaksaja. Tässä tapauksessa ilmoituksen jättöpäivä on päivä, jona se on lähetetty. Liittovaltion verohallinnon tarkastusvaliokunnan vas- taan pitäisi saada kuitti raporttien vastaanottamisesta (