Ennakkomaksut Yhdysvalloissa. Onko mahdollista muuttaa veronmaksutapaa. USN: n ennakkomaksujen maksamisen ajoitus

Jotta velkojien luokka ei olisi aikaisemmin verojärjestelmä   maiden on noudatettava säädettyjä sääntöjä. Aluksi yrityksen on päätettävä, miten se haluaa siirtää veron. Ominaisuuksia on 2:

• kuukausittain
• neljännesvuosittain

Sekä tämä että muu menetelmä eivät ole ristiriidassa lainsäädännön kanssa.

• Yhtiön tulojen arvo (lainsäätäjän määräys)
• Yrityksen laskentaperiaatteet (päättää veronmaksajasta)

Esimerkiksi jos tulosi on alle 60 miljoonaa ruplaa. - voit tehdä vain ennakkomaksuja neljänneksellä (kuten laki tällä hetkellä sanoo). Jopa verossa ei tarvitse ilmoittaa, että maksat neljännesvuosittain (nämä ovat lainsäätäjän tänään antamia etuja).

Kun yhtiö ansaitsee yli 60 miljoonaa euroa, joka on laskettu verolain normien mukaisesti, sovelletaan toista sääntöä. Näyttää siltä:

• Kuukausimaksut on maksettava etukäteen.
• Vero on maksettava ottaen huomioon todellinen voiton määrä

TÄRKEÄÄ: valitsemaasi laskentamenetelmää on korjattava laskentaperiaatteet   verovelvollinen, muuten olet tavanomaisia ​​lain säännöksiä.

Onko mahdollista muuttaa veronmaksutapaa

Nykyisten tuloverosääntöjen mukaan vuonna 2017 on mahdollista muuttaa ennakkomaksun laskutoimitusta ja maksamista. Maksajayritys voi tehdä tämän vain kerran vuodessa eli

• Tee asiakirja tiukasti ennen tämän vuoden loppua.
• Tilaus on voimassa vain seuraavana vuonna.

Kiinnitä huomiota näihin rajoituksiin, jos aiot muuttaa maksujen maksamista koskevia sääntöjä seuraavan vuoden alusta verokaudella. Tärkeintä on pitää muodollisuudet edellisen vuoden joulukuun 31. päivään asti.

Kuka maksaa maksuja joka neljännes

Verokannan tulot maksavat sellaiset verovelvolliset yritykset, jotka eivät ole ansainneet yli 15 miljoonaa euroa tuloja 286 artiklan mukaisesti Verokoodi   (286 §: n 3 momentti 150-ФЗ).

Selvää, jos vuoden 2017 edeltävänä vuonna verolaskenta   yrityksesi liikevaihto neljänneksestä 15 miljoonaan ruplaan. - kieltäytyä rohkeasti siirtämästä veroa kuukausittain.

Tällaisilla tuloilla voit maksaa 1 kerran kolmen kuukauden aikana. Näin ollen toisessa ja myöhemmissä raportointikausissa maksat vain yhden maksun. Mutta älä unohda ilmoittaa veroviranomaisille ajoissa.

Miten neljännesvuosittaiset maksut otetaan huomioon

Ennakkojen maksamista koskeva yleissääntö on seuraava: tulojen perusta, jonka avulla voit ymmärtää, maksetaanko kuukausittain tai neljännesvuosittain, olisi katsottava kumulatiiviseksi tuloksi ja kestämään jaksoja johdonmukaisesti.

HUOMIO: Näiden 15 miljoonan laskennassa neljäsosa ei osallistu, jonka tulosten perusteella päätettiin laskea.

Miten neljän neljänneksen keskimääräinen liikevaihto lasketaan

Laskenta auttaa säätelyohjeita. Hän on valtiovarainministeriön kirjeessä 03-03-06 / 1/716 (12/24/12 - hyväksytty päivämäärä). Voit myös käyttää 09/21/12 (nro 03-03-06 / 1/493) kirjeen tekstin sisältöä. Tärkeintä ei ole unohtaa, että seuraavien yritysten verotus ei riipu tulojen määrästä:

• Venäjän federaation ulkomaisten toimistojen edustustot (pysyvät)
• Yritykset, joilla ei ole kaupallista toimintaa ja sellaisia ​​tuloja
• Erityislaitokset (itsenäiset)
• Julkisen sektorin yritykset
• Muut Venäjän federaation verolain 286 artiklan luettelossa olevat yritykset (3 kohta)

HUOMIO: Poikkeukset luettelosta ovat organisaatiot, kuten: museot, konserttiyhtiöt, kirjastot, jos budjettialan yritykset tunnustavat ne 01.01.14 alkaen, ne eivät maksa voittoja.

Miten lasketaan neljännesvuosittaiset ennakkomaksut tuloverosta

Todellinen voitto on tulevien veroarvojen arvon määrittämisen perusta. Laskelmissa veroviranomaiset määrittävät seuraavan kaavan käyttämisen:

varten raportointikaudella   maksu = vero - ennakkomaksu

Se on yksinkertainen eikä aiheuta vaikeuksia tilipalvelun ollessa käynnissä.

Esimerkki käytännöstä:

Aquarel-yritys maksaa voittoa joka neljännes. 1 raportointikauden liikevaihto oli 100 tuhatta ruplaa, ja kuluvan vuoden puolivuotiskauden verotettava tulo on jo 180 tuhatta ruplaa. Tämä tarkoittaa, että tuloveron ennakko on maksettava 20 tuhatta (100 * 20%) ja ennakkomaksu 16 tuhatta (180 * 20% - 20) ensimmäisellä vuosipuoliskolla.

Kuinka olla, jos voitto on pienempi kuin ennakkomaksu

Lainsäätäjä antaa selkeän selityksen siitä, miten tuloveron ennakkomaksut maksetaan, jos itse voitto on odotettua pienempi. Lain säännösten mukaan ennakkomaksuja ei tarvita.

Tuloveron kuukausittaisten ennakkomaksujen maksamismenettely

Verohelpotusmenetelmän laskemiseen ja siirtämiseen on olemassa kaksi oikeudellista vaihtoehtoa. Niiden olemus on seuraava:

• Ottaen huomioon viimeisen vuosineljänneksen veron määrän
• Vuoden kuluvan kuukauden todellisen voiton mukaan

TÄRKEÄÄ: veronmaksajayritys voi itsenäisesti päättää, kumpi näistä oikeudellisista vaihtoehdoista soveltuu paremmin, tärkeintä on vakiinnuttaa tasapainoinen valinta yhtiön kirjanpitopolitiikan kanssa.

Jos laskut lasketaan viimeisellä neljänneksellä

Postitukset ja maksuehdot ovat samat, mutta summat on laskettava seuraavasti:

• Vuoden 2017 ensimmäinen neljännes - kuukausittainen ennakkomaksu 16.4.
• Kuluvan vuoden toinen neljännes - 1/3 ensimmäisen neljänneksen ennakkomaksusta
• Kolmannella vuosineljänneksellä näiden kahden arvon välinen erotus maksetaan.
• 4 neliömetriä - maksamme eron vuoden 2017 ja 9 kuukauden ennakkomaksujen välillä

MAKSU HUOMAUTUS: Kun neljännesvuosi on päättynyt, yhtiön on tarkistettava veron määrä, joka on saatu saadusta voitosta jo maksettujen summien kanssa.

Jos vero on enemmän, sinun on tehtävä lisämaksu, jos vero on pienempi - ylikorvaus korvaa ACF: n tuloveron tulevia maksuja. Vero ei palauta ylikorvausta.

Tarkastellaan seuraavaa esimerkkiä:

Yhtiö "Snowman" sen laskentaperiaatteet   verotusta varten suoritettiin kuukausittain ennakkomaksut tuloverosta vuonna 2017 edellisen neljänneksen voiton perusteella.

Voitto puoli vuotta 800 tuhatta

mukaan lukien 1 neljännes - 200 tuhatta

2. vuosineljännes - 600 tuhatta

Verot: 120 tuhatta (600 * 20%)

Saamme laskelman kolmannelle vuosineljännekselle:

40 tuhatta = 120 tuhatta / 3 kuukautta

Jos pidämme veroa todellisen voiton ennakkona

Yrityksen on vain maksettava summa kaupallisen toiminnan tosiasiallisen laskennan perusteella. Jos se onnistuu - vero on enemmän, mutta jos myynti "oli" ei tule maksamaan liikaa. Pääsääntö: maksaa vero ennen viimeistä kuukautta seuraavan kuukauden 28. päivää.

MARS-yhtiön tuloveron ennakkomaksujen laskeminen suoritetaan kuukausittain, laskelmien perusta on todellinen voitto. 6 kuukautta Vuoden 2017 verotettava voitto oli 800 tuhatta euroa, ja tämä arvo vuoden alusta toukokuun viimeiseen päivään oli 600 tuhatta euroa.

Osoittautuu, että kesäkuussa yhtiö ansaitsi 200 tuhatta euroa, joten etukäteen on tarpeen maksaa 40 tuhatta euroa (200 * 20%). Yhtiö maksaa tämän maksun budjettiluokituksen mukaan 28.7.1717 mennessä. Jos maksat talousarvion tämän päivän jälkeen, seuraamukset veloitetaan.

Organisaatio perusti uudelleen ennakkojen maksamisen

Uusien yritysten verotus edellyttää seuraavia sääntöjä:

1. Me maksamme ennakkomaksuja neljänneksen perusteella.

Tämän vaihtoehdon kanssa verohallinnon kanssa ei tarvita ilmoitusta valvovalle laitokselle. Jos yritys perustettiin vuoden viimeiseen kuukauteen, ensimmäinen ennakkomaksu lasketaan joulukuun ja maaliskuun välisenä aikana, ts. Ensimmäinen toimintakuu (joulukuu) liittyy ensimmäiseen täydelliseen raportointikiintiöön. Ennakkoaika   maksut - 28. huhtikuuta 2018 (ks. NK: n 285 artiklan säännöt 1.2 kohdassa, 55 artikla, 2 kohta).

1. Teemme maksuja koodeihin kuten tavallista, mutta todellisesta voitosta.

TÄRKEÄÄ: heti kun yritys on rekisteröity heti ensimmäisen kuukauden aikana, lähetä se tarkastajalle verotarkastus   huomaa, että olet laskenut tuloveron ennakkomaksut todellisesta määrästä.

Uusille yrityksille on useita ominaisuuksia. Esimerkiksi yritys on perustettu joulukuussa 2016, mutta on tarpeen maksaa vero siitä, että voitto on tammikuun 2017 loppuun mennessä. viimeistään päivämääränä: 02.28.17

Näin sitä olisi tulkittava. verokannat, joka on säädetty verolain 285 §: ssä 1 ja 2 kohdassa sekä 2 kohdan määräyksissä. On ymmärrettävä, että kuukausittainen maksaminen voiton tosiseikasta tarkoittaa kuukausittaista ilmoitusten jättämistä.

Kuten näette, kuukausittaisten ennakkomaksujen laskeminen aiheuttaa velvollisuuden täyttää lisää papereita. Tällä tavoin yhtiö on vakuutettu talousarvion ei-toivotuista ylikorvauksista.

Tuloveron ennakkomaksujen ylikorvaus

Kuinka lasketaan siirron takia maksettava määrä ja joka maksaa maan talousarvioon, on selvää, sitten muodostamme maksumääräys, kooditaulukon BCK-luokitus auttaa olemaan väärässä täyttötietojen kanssa. Mutta entä jos maksat ennakkomaksuja ja maksat ylimaksu? Kuka ja miten se palaa tai veroviranomaiset eivät koskaan palauta tällaisia ​​määriä?

Jos on ylijäämä, on kaksi vaihtoehtoa:

• Rahat takaisin RSCH-yhtiölle
• Ylikorvauserät tulevia maksuja varten

On varmasti mahdollista palauttaa rahat maksavan yrityksen tilille, mutta jos:

• Sinulla ei ole budjettivelkaa.
• Et ole enää veronmaksaja.

Jos ylikorvaus on väliaikainen ilmiö, on järkevää jättää se tulevaisuuteen. Kun velka on maksettava, vero korvaa tietyn BCF: n kuukausittaisen ennakkomaksun määrät. Esimerkiksi yhtiö maksoi etukäteen 1,5 miljoonaa ruplaa, ajanjakson todellinen vero oli 0,9 miljoonaa, ja seuraavan neljänneksen ennakot olivat 300 tuhatta euroa kuukaudessa. Näin ollen yhtiö ei ensimmäisten kahden kuukauden aikana maksa mitään, ja sen ylikorvaus tapahtuu (1,5 - 0,9). Mitään kirjettä veroviranomaisille ei tarvitse kirjoittaa. Kaikki pidetään automaattisesti, jos sama CSC on maksussa ja ilmoituksessa.

Jos et tiedä, mikä on budjettisi tasapaino, tilaa sovintoilmoitus. Nyt se voidaan tehdä Internetin välityksellä erityispalvelujen kautta tai kun vierailet henkilökohtaisesti sen alueen verotarkastuksessa, jossa oikeushenkilösi on rekisteröity verotukseen.

Jos löydät virheen, korosta teksti ja napsauta Ctrl + Enter.

Työministeriön mukaan ensi vuonna sairaaloiden, äitiysetuuksien ja lastenhoitotukien enimmäismäärä on suurempi kuin tänä vuonna.

Voitto ennakkomaksut

Kaikki DOS-organisaatiot ovat velvollisia tekemään ennakkomaksuja tuloverosta (Venäjän federaation verolain 286 §: n 2 momentti). Maksujen määrä on kolme.

Äskettäin perustetut organisaatiot soveltavat ensimmäistä ennakkomaksutyyppiä, ja niiden on alettava maksaa kuukausittain ennakkomaksut, jos niiden tulot ylittävät vain neljännesvuosittaiset maksut (RF-verolain 286 §: n 6 momentti). Tätä sääntöä ei sovelleta, jos yritys päätti alun perin maksaa ennakkoja todellisen voiton perusteella.

Ennakkomaksujen maksamisen määrä ja veron kokonaismäärä

Jos viimeinen maksupäivä on viikonloppu tai ei-vapaapäivä, niin eräpäivää lykätään viikonloppua / lomaa seuraavaan ensimmäiseen työpäivään (RF-verosäännöstön 6 artiklan 7 kohta). Esimerkiksi järjestöjen on maksettava toinen kuukausi ennakkomaksu   vuoden 2015 viimeisellä neljänneksellä.

Jos olet valinnut tulon verotuksen kohteeksi, niin ”yksinkertaistetun” veron veropohja on yrityksen tulojen rahallinen ilmaisu.

Tässä tapauksessa yksittäinen vero lasketaan verokannan (useimmiten 6%) ja vuoden tulojen perusteella.

Vuoden aikana "yksinkertaistettu" maksaa ennakkomaksuja verosta. Neljännesvuosittaisen ennakkomaksun summa lasketaan kunkin raportointikauden tulosten perusteella verokannan (useimmiten 6%), raportointikauden aikana saatujen tulojen ja edellisen raportointijakson ennakkomaksujen perusteella.

Kertynyttä ennakkomaksua (ja itse veroa) voidaan vähentää, mutta enintään puoleen:

• pakollisen eläkkeen, sosiaalisen ja sairausvakuutuksen maksettujen maksujen määrästä;
• maksujen määrästä "vahinkoa";
• väliaikaista työkyvyttömyyttä koskevien etuuksien määrä, joka maksetaan yhtiön omien varojen kustannuksella (lukuun ottamatta teollisuusonnettomuuden ja ammattitautien yhteydessä maksettuja etuuksia);
• työntekijöiden hyväksi tehtyjen vapaaehtoisten henkilökohtaisten vakuutusten perusteella tehtyjen maksujen määrä niiden väliaikaisen työkyvyttömyyden vuoksi vakuutusyhtiöille, jotka ovat saaneet luvan tämäntyyppiselle vakuutukselle (Venäjän federaation verolain 346.21 §).

Miten lasketaan USN-tulojen ennakkomaksut

Ennakkomaksu yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, jonka kohteena on "tulo", laskee kaavan:

ESIMERKKEJÄ LASKEMISESTA TULOKSIA KOSKEVAT TULOKSET

Passiivinen LLC on siirtynyt yksinkertaistettuun järjestelmään ja maksaa yhden tuloveron. Yhtiön ensimmäisen vuosipuoliskon liikevaihto oli 3 800 000 ruplaa, joista ensimmäisellä neljänneksellä oli 1 100 000 ruplaa.

Ennakkomaksun määrä verojoka on kertynyt ja maksettu
I neljänneksellä oli 66 000 ruplaa. (1 100 000 ruplaa. × 6%).

Vuoden ensimmäisellä puoliskolla järjestö maksoi pakollisia vakuutusmaksuja joulukuussa, tammikuussa, helmikuussa ja maaliskuussa. Huhtikuussa ja toukokuussa maksettiin yhteensä 90 000 ruplaa sekä omalla kustannuksellaan 20 000 ruplaa tilapäisiä työkyvyttömyysetuuksia.

Puolen vuoden ennakkomaksua alentava määrä on 110 000 ruplaa. (90 000 hankaa +
20 000 ruplaa.). Tämä määrä ei ylitä enimmäismäärää, jolla ennakkomaksua voidaan vähentää - 114 000 ruplaa. ((3 800 000 ruplaa. × 6%): 2).

Vuoden ensimmäisellä puoliskolla lasketun ennakkomaksun määrä oli 228 000 ruplaa. (3 800 000 ruplaa. × 6%). Ensimmäisellä neljänneksellä "Passiivinen" on jo maksanut 66 000 ruplaa.

Joten puolen vuoden aikana sinun täytyy maksaa ylimääräisiä 52 000 ruplaa. (228 000 ruplaa. - 110 000 ruplaa. - 66 000 ruplaa.).

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ennakkomaksut, joista on vähennetty menot

Jos olet valinnut verotuksen kohteeksi tulon, joka on vähennetty kulujen määrällä, yksittäinen vero lasketaan verokannan (useimmiten 15%) ja vuoden tulojen ja kulujen välisen erotuksen perusteella.

Tulojen ja kulujen välinen erotus määritetään suoriteperusteisesti verokauden alusta ensimmäisen vuosineljänneksen loppuun, puoli vuotta, yhdeksän kuukautta.

Vuoden aikana "yksinkertaistettu" maksaa ennakkomaksuja verosta. Neljännesvuosittaisen ennakkomaksun määrä lasketaan kunkin raportointikauden tulosten perusteella veroprosentin (useimmissa tapauksissa 15%), tuotto- ja kulukorvauksen perusteella sekä ennakkomaksut, jotka on laskettu edellisiltä tilikausilta.

Miten lasketaan yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ennakkomaksut tuloista miinus menot

Ennakkomaksu yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, jonka kohteena on "tulojen miinusmenot", lasketaan kaavalla:

Kiinnitä huomiota

"Yksinkertaistetut" kulut sisältyvät pakolliseen sosiaalivakuutukseen, väliaikaisiin työkyvyttömyysetuuksiin, jotka maksetaan yhtiön kustannuksella ja vapaaehtoisissa henkilökohtaisissa vakuutussopimuksissa. Toisin sanoen tällä menetelmällä määritetään veropohja   maksut, sairaala- ja vakuutusmaksut eivät vähennä yksittäistä veroa.

ESIMERKKEJÄ LASKEMISEKSI C-TULOKSIA KOSKEVAT KULUT

Passiivinen LLC on siirtynyt yksinkertaistettuun järjestelmään ja maksaa yhden tuloveron, joka on vähennetty kulujen määrällä.

Yhtiön tulojen ja kulujen ero vuoden ensimmäisellä puoliskolla oli 310 000 ruplaa.
mukaan lukien ensimmäisellä neljänneksellä - 110 000 ruplaa.

Ensimmäisen vuosineljänneksen aikana lasketun yksittäisen veron ennakkomaksu oli 16 500 ruplaa. (110 000 ruplaa. × 15%).

Yhden veron ennakkomaksu, joka on maksettava ensimmäisen vuosipuoliskon aikana, on:

310 000 hankaa. × 15% = 46 500 ruplaa.

Ensimmäisen vuosineljänneksen aikana "Passiivinen" on jo maksanut 16 500 ruplaa.

Joten puolen vuoden aikana sinun täytyy maksaa 30 000 ruplaa. (46 500 - 16 500).

USN: n ennakkomaksujen maksamisen ajoitus

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ennakkomaksut maksetaan viimeistään päättyneen raportointikauden jälkeisen ensimmäisen kuukauden 25 päivänä. Vuonna 2016 ennakkomaksujen maksamisen määräajat ovat seuraavat:

• vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä - viimeistään 25.4.2016;
• vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla - viimeistään 25.7.2016;
• 9 kuukautta 2016 - viimeistään 25.10.2016