"Kun myyntivero otetaan käyttöön, kaupankäyntimaksua ei peruta

13:24 — Regnum Tärkein syy myyntiveron aiheeseen palaamiseen on tarve täyttää alueelliset talousarviot tuloverosta saatavien tulojen laskiessa. Tämän totesi kirjeenvaihtaja IA Regnum21. maaliskuuta tilintarkastus- ja konsultointiryhmän "BDO Unicon" kumppani Sergey Chelyshkovkommentoi hallituksen aikomusta palauttaa myyntivero.

”Aiemmin voimassa olevan lainsäädännön mukaan myynnin verotuksen kohteena oli tavaroiden, teosten ja palvelujen myynti yksityisille Venäjän federaation perustavan yksikön alueella, jos myynti tapahtuu käteisellä sekä maksu- tai luottopankkikortilla”- muistutti asiantuntijaa.

Siksi myyntiveron hallinnointi näyttää ensinnäkin yksinkertaisemmalta, koska veron määrän laskeminen on yksinkertaista, siinä ei säädetä palautuksista, tavarantoimittajien tarkastuksista, erillisestä kirjanpidosta ja muista arvonlisäveroon liittyvistä vaikeuksista, hän korosti.

”Pääasiallinen ongelma, joka väistämättä syntyy veroviranomaiset - Tämä on hänen kokoelmansa. Täytäntöönpanon tosiasiaa on mahdollista hallita luotettavasti vain suurissa vähittäiskauppaketjuissa, joiden osuus vähittäiskaupan kokonaismäärästä on edelleen suhteellisen pieni. Myyntiä on vaikea valvoa markkinoilla ja pienten myyntipisteiden kautta. Esimerkiksi myyntiveron peruuttamisen aikana sen kokoelma oli alle 50%, mikä oli tärkein syy sen poistamiseen. ”- sanoi asiantuntija.

”Mielestäni tärkein syy siihen, että myyntivero voidaan palauttaa, on tarve täyttää alueelliset talousarviot, koska menetetyt tulot on korvattava tuloveron alhaisempien tulojen ja presidentin asetusten noudattamisen tarpeen vuoksi. On kuitenkin selvää, että alueet, joilla on kehittyneet kauppaketjut, hyötyvät tästä enemmän: Moskova, Pietari. Samalla voimme odottaa veronkiertoa piilottamalla osan myyjien tuotoista, mikä vaikuttaa myös arvonlisäveron ja tuloveron keräämiseen. ”, - lisäsi Chelyshkov.

Myyntiveron käyttöönotto johtaa myös muihin kielteisiin seurauksiin, asiantuntija uskoo.

”Veroilmoituksen seuraukset voivat sisältää myös inflaation nousun, yleisen verorasituksen kasvun ja venäläisten tuottajien kilpailukyvyn vähenemisen. Siksi kokonaisvaikutus talouteen pitkällä aikavälillä on negatiivinen ja tämän veron fiskaalinen tehtävä ei todennäköisesti toteudu täysin. ”- Hän uskoo.

Samalla asiantuntija korostaa, että ehdotettua myyntiveroa ei voida pitää kaupankäyntimaksun analogisena, joka on nyt olemassa liittovaltion kaupungeissa. ”Myyntimaksua ei voida pitää myyntiveron analogisena, koska se ei riipu liikevaihdosta. Todennäköisesti se tallennetaan "- ennustaa asiantuntijan.

Ja silti he palaavat. Tämä sanotaan mukaan lukien verot. Nykyään koko kansalainen keskustelee aktiivisesti tilanteesta ottamalla käyttöön uusia ja / tai lisäämällä vanhoja veroja. Elokuun alussa tilanne, jossa yksi vero oli enemmän tai vähemmän, selvisi. Vuonna 2015 liikevaihtovero palautetaan Venäjälle. Ratkaisevaa sanaa sanoi valtionpäämies: Vladimir Putin valitsi arvonlisäveron kasvun ja uuden (suhteellisen uuden) myyntiveron käyttöönoton.

Vanha tuttavuus

Myyntivero on jo peritty Venäjällä: vuodesta 1998 vuoteen 2004. Sitten 5 prosentin osuus toimi. Pitkä aika Asiantuntijayhteisö oli temperamenttinen keskustellessaan, oliko se parempi: arvonlisävero tai liikevaihtovero. Venäjän hallitus on ratkaissut ongelman omalla tyylillään: arvonlisävero on edelleen, myyntivero otetaan käyttöön.

Viittauksemme

Muistakaa, että tämä vero kuuluu alueellisen määrän joukkoon, se menee suoraan liiton aiheiden talousarvioihin. Verokanta on 3%. Se veloitetaan myydessään tavaroita, töitä ja palveluja. yksilöt. Maksajat - miten oikeushenkilötniin ja yksittäiset yrittäjät. Mukaan lukien ne, jotka työskentelevät erityistiloissa. Eräät hyödykeryhmät luovat todennäköisesti etuja. Keskeisten tavaroiden myyjät vapautetaan verojen maksamisesta: leipä, peruna, maito, munat, viljat, sokeri jne. Jotkin palvelutyypit katsotaan myös etuuskohteluun: liikenne, yhteisö-, pankki- ja koulutuspalvelut.

Mutta se ei ole kaikki ...

Niinpä myyntipäätös on jo tehty. Muodollisesti se vahvistetaan laissa valtion duuman syksyn istunnossa. Mutta tämä on vasta alkua. Venäjän federaation hallitus keskustelee lisää tapoja täydentää talousarviota. Virkamiehet erottavat kolme suuntaa. Ensimmäinen on henkilökohtaisen tuloveron korotus vuonna 2018 tai 2019. Se voi olla 1 - 2%. Samaan aikaan ei suljeta pois nykyisen kiinteän mittakaavan (13%) hylkäämistä tämän veron keräämisen asteittaisen järjestelmän hyväksi. Kuitenkin ero ei ole vielä kovin suuri: suurimpien tulojen saajat joutuvat maksamaan tuloveroa 1–2% korkeammalla kuin tavalliset kansalaiset.

Toinen suunta on arvonlisäveron lisäys. Erityisiä lukuja määritellään.

Kolmas tapa täydentää talousarviota on vakiomuotoisen vakuutusmaksujen määrittäminen (nykyisin ei ole vähennyksiä yli 624 tuhatta ruplaa vuodessa). Rahoitusministeriö totesi, että nämä asiat ratkaistaan ennen vuoden loppua. Muuten ehdotetaan, että osinkoveroa korotetaan nykyisestä 9 prosentista 13 prosenttiin.

Nämä ovat valtiovarainministeriön aloitteita. Miten ne toimivat käytännössä, miten tämä vaikuttaa talouskasvun nopeuteen? Mitä tapahtuu uusien / vanhojen verojen keräämisessä?

Verot, inflaatio ja palkat

Valtiovarainministeriön virkamiehet ovat edelleen luottavaisia: veropoisto kolmella pääalueella ei vaikuta haitallisesti talouskasvuun. Niiden pääasiallinen väite: tänään palkkojen kasvu maassa on merkittävästi inflaatiota edeltävä. Onko niin?

Jos analysoit huolellisesti maan työmarkkinoiden tilaa, käy ilmi, että puhuminen keskipalkan koosta on sama kuin "keskilämpötilan sairaalassa". Todellinen palkankorotuksen todellinen ylittäminen on nähtävissä vain julkisella sektorilla ja julkisilla yrityksillä. Talouden kehitystoiminnan painopistealueiksi kuuluvat talouden alat eivät kuitenkaan osoita vakavaa palkankorotusta. Se koskee lähinnä konepaja- ja valmistusteollisuutta. Valitettavasti juuri näillä talouden aloilla tällainen kasvu on periaatteessa mahdotonta. Mutta jostain syystä valtiovarainministeriö ei ajattele sitä. Kyllä, ja julkisen sektorin palkkojen nousu tasaantuu tulevan myyntiveron käyttöönoton ja henkilökohtaisen tuloveron mahdollisen kasvun myötä.

Lisäksi meidän ei pidä unohtaa, että tuloveron keräämisen järjestelmämme kanssa (tämä on työnantajan työntekijöiden osalta) tällaisen veron korottaminen lisää vakavasti yrityksen verorasitusta. Täältä ennuste: kirjekuorien palkat palautetaan. Liiketoiminta siirtyy verovaraan. Samaan aikaan työntekijöille ei nykyään ole mitään kannustimia saada "valkoista" palkkaa: kukaan ei ymmärrä, mitä tapahtuu eläkesäästöihin, ja ne antavat pankille lainoja ilman palkkasertifikaatteja.

Myyntiveron käyttöönotto, nämä samat myynnit ovat varmasti pienempiä. Ja tämä tulee bumerangiin jo loukkaantuneilla teollisuudenaloilla (konepajateollisuus ja metallityöt). Myös kauppa kärsii. Kumpi on enemmän?

Evasion ja kokoelma

Verotuksen asiantuntijat ovat jo pitkään tunteneet: veron perustaminen on vain puolet taistelusta. Tärkeintä - kerätä se. Hallitus uskoo, että myyntiveron käyttöönotto antaa noin 200 miljardia ruplaa alueellisille talousarvioille. Mutta tämä ei ole kiistatonta tietoa. 90-luvulla, kun tällainen vero oli jo peritty, sen maksamisen massan kiertämisen vuoksi keräysaste oli noin 30%. Valtiovarainministeriössä sanotaan, että kun suurten verkkojen osuus kaupan liikevaihdosta on kasvanut, keräysaste kasvaa vastaavasti. Mutta joka tapauksessa se ei ylitä 50%. Sen vuoksi talousarvion kasvua voivat tuntea ne alueet, joilla suuret verkostot ovat laajempia. Mielenkiintoista: tällaiset alueet (esimerkiksi Moskova ja Pietari) eivät ole tuettuja. Sekä federaation tuetuilla alueilla että kauppaketjut raaka-aineen liikevaihdolla ovat suhteellisen vaatimattomia. Toisin sanoen hallitus auttaa vain niitä alueita, jotka tarvitsevat tällaista apua.

Yleisesti ottaen asiantuntijat, verraten alv: n mahdollista kasvua ja myyntiveron käyttöönottoa, väittivät, että 2 prosentin arvonlisäveron lisäys saattaisi liittovaltion talousarvion noin 500 miljardiin ruplaan. Anna alueille puolet tukien muodossa - tämä on todellinen 250 miljardin budjetin täydennys. Lisäksi sama määrä - liittovaltion talousarvioon. Keräilyvyys on toiminut ja taloudellinen vahinko on alla. Mutta hallitus, kuten olemme sanoneet, hyväksyi "Salomonin päätöksen": se otti käyttöön liikevaihtoveron poistamatta arvonlisäveroa.

Älä lisää, mutta viettää

Skeptikot sanovat: piha-alueen kriisi, hallitus on pakko ryhtyä koviin verotuksellisiin toimenpiteisiin. Sitä voidaan vastustaa: maassa on tarpeeksi rahaa. Venäjän valuuttavaranto on noin 500 miljardia dollaria. Vararahasto ja National Wealth Fund kertyivät kukin 100 miljardia dollaria. Ongelmana on käyttää tätä rahaa tehokkaasti. Nämä varat on sijoitettava rohkeasti todellisiin talouden aloihin. Lisäksi tänään aiheutuva ongelma tuonnin korvaamisesta on akuutti. Valmistajamme ovat valmiita työskentelemään lähes kaikissa tuoteryhmissä, jotka ovat kärsineet seuraamuksista. Mutta tämä edellyttää asianmukaisia investointeja. Rahaa tähän valtion kannussa, kuten olemme jo osoittaneet, on saatavilla. Sijoitusten suotuisa kehitys ei häiritse verohelpotuksia ja mieltymykset. Valtiovarainministeriömme tekee juuri päinvastoin.

Veron koko vaihtelee suuresti valtioittain, ja se yhdistää usein useita veroja eri tasoilla perustetusta myynnistä. Esimerkiksi yksi korkeimmista myyntiveroista oli voimassa kesään 2010 saakka Chicagossa (Illinois), ja se oli 10,25%, mikä saatiin yhteenveto verokannat valtio (6,25%), kaupunki (1,25%), läänin (1,75%, myöhemmin alentunut) ja liikenteen hallinta (1%). Kaupungin ylimääräiset hinnat ovat elintarvikkeita ja alkoholijuomia.

Myyntivero Venäjällä

Myyntivero otettiin käyttöön Venäjällä kahdesti. Tämä tapahtui ensimmäistä kertaa vuonna 1991, jolloin tämä vero otettiin käyttöön Neuvostoliiton lainsäädännössä. Verokanta oli 5 prosenttia. Saman vuoden lopussa, samanaikaisesti Neuvostoliiton romahtamisen kanssa, Venäjän verolainsäädännössä tapahtui kuitenkin perusteellisia muutoksia. Uudessa vero- ja maksujärjestelmässä, jonka laki otti käyttöön verojärjestelmä sisään Venäjän federaatio"Tammikuun 1. päivästä 1992 ei ollut liikevaihtoveroa.

Toisen kerran Venäjällä otettiin vuonna 1998 käyttöön vero alueellinen vero. Samaan aikaan laki vahvisti, että jokainen liiton aihe tekee itsenäisesti päätöksen veron käyttöönotosta alueellaan ja asettaa myös sen enimmäismäärän. Enimmäismääräksi asetettiin jälleen 5 prosenttia. Lisäksi verolainsäädäntö todettiin, että kun myyntivero otettiin käyttöön liittovaltion alueella, suurin osa paikallisista veroista kerätään. Lisäksi tarjottiin laaja luettelo tavaroista ja palveluista, joiden myynnistä ei kanneta myyntiveroa.

Vuosina 1998 ja 1999 myyntivero otettiin käyttöön useimmissa Venäjän federaation yksiköissä. Suurin osa yhteisöistä, joissa vero otettiin käyttöön, määritteli korko 5 prosenttiin (suurin mahdollinen).

Tammikuun 1. päivästä 2002 alkaen verotuksen perimismenettelyä säänneltiin verolain 27 luvussa. Samalla verotuksen perusedellytykset pysyivät samoina. Vaikka tämä luku otettiin käyttöön myös koodissa, säädettiin, että se olisi voimassa vain kaksi vuotta.

Vuoden 2012 lopussa Venäjän teollisuus- ja yrittäjäliiton kongressissa esitettiin ajatus arvonlisäveron korvaamisesta myyntiverolla. Tämän jälkeen tämän kysymyksen päätös lykättiin toistaiseksi, ja sen ympärillä oleva hype laski. Mitkä ovat näiden maksujen piirteet ja miksi yksi heistä halusi palata?

Alueellinen talousarvio

Viime vuoden joulukuun alussa pääministeri Dmitri Medvedevja hänen ensimmäinen varajäsenensä Igor Shuvalov ilmoitti myyntiveron mahdollisen tuoton. Aloite tuli alueilta, jotka tarvitsevat tuloja, Vedomosti kirjoitti, viitaten omaan lähteeseensä hallituksessa. "Pyysimme tätä toistuvasti", - sanoi Kalugan alueen kuvernööri Anatoli Artamonov.

Kun otetaan huomioon alueellisten talousarvioiden alijäämä (mukaan lukien julkisen sektorin palkkojen nostamisen tarve), tarvitaan lisää verolähteitä - esimerkiksi vähittäismyyntivero, taloudellisen kehityksen varaministeri selitti Andrey Klepach. Talouskehitysministeriön mukaan alueellinen budjettivaje saavuttaa vuoteen 2018 mennessä 1,8 biljoonaa ruplaa sen kattamiseksi, 4 prosentin liikevaihto on riittävä.

arvonlisävero

Kuten tiedämme, kaikki oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät, lukuun ottamatta tiettyjä verovelvollisia, maksavat arvonlisäveroa, mutta tietyt liiketoimet eivät myöskään kuulu verotukseen.

Ensimmäistä kertaa he alkoivat kerätä arvonlisäveroa Ranskassa vuonna 1954. Nyt sitä käyttävät 137 tilaa. Alv ei kuitenkaan kelpaa kaikissa maissa, esimerkiksi Yhdysvalloissa ja Japanissa, sen vero on voimassa.

Ensimmäistä kertaa kokoelma kerättiin Ranskassa vuonna 1954. Nyt sitä käyttävät 137 tilaa. Alv ei kuitenkaan kelpaa kaikissa maissa, esimerkiksi Yhdysvalloissa ja Japanissa, sen vero on voimassa. Venäjällä tämä kokoelma otettiin käyttöön 1. tammikuuta 1992 alkaen. Alun perin kurssi oli 28, sitten 20 ja 1. tammikuuta 2004 - nykyinen 18 prosenttia.

Arvonlisäveron tärkein etu johtuu sen olennaisuudesta - sen avulla voit veloittaa yrityksiltä maksun eri tavalla riippuen siitä, mikä on heidän panoksensa tuotteen luomiseen. Arvonlisäveron avulla voit välttää samojen kustannusten toistuvan verotuksen välimyynnin aikana. Tämän seurauksena - lopullisten tuotantokustannusten alentaminen.

Tämän kokoelman avulla voit jakaa tasaisemmin verorasitus tuotteen tai palvelun luomisen ja myynnin kaikissa vaiheissa. Siksi arvonlisäveronmaksajat ovat käytännössä kaikkia oikeushenkilöitä, jotka takaavat budjettitulojen kestävyyden. Lisäksi monet ekonomistit väittävät yksimielisesti, että juuri tällaiset vähennykset vaikuttavat eniten yritysten taloudelliseen kasvuun ja maksutaseen vakauteen.

Keräämisen puute on yleensä yksi - sen hallinnon monimutkaisuus. On aivan vaikeaa jäljittää tarkasti: yhtiö on maksanut veron kokonaan tai ei. Loppujen lopuksi on välttämätöntä tietää paitsi kustannukset, joilla yritys myi tuotteen, mutta myös kaikkien sellaisten välituotteiden ja palveluiden hinta, jotka yritys osti tuotantoyksikön tuottamiseksi. Ja se voi olla satoja nimiä.

Toinen arvonlisäveron haitta johtuu ensimmäisestä: monimutkainen valvonta ja monimutkainen lainsäädäntö luovat suuren määrän porsaanreikiä yrityksille, jotka pyrkivät vähentämään vähennysoikeutta. Toinen heikko kohta on virkamiehiä, jotka palvelevat tätä kokoelmaa. Valtion on säilytettävä työläs ja kallis laitteisto työntekijöistä. Kaikki tämä on kasvualusta kaikenlaisille väärinkäytöksille. Ei ihme, että liittovaltion tullihallinto kutsuu tätä veroa kaikkein korruptoituneimmaksi.

Myyntivero

Myyntiveroa kannetaan asiakkailta silloin, kun ne ostavat tavaroita tai palveluita, ja ne lasketaan tiettyinä prosentteina ostohinnasta. On sanottava, että tällaista vähennystä - alueellisena maksuna - käytettiin jo Venäjällä vuosina 1998–2004, mutta se peruutettiin tehottomuuden vuoksi. Arvonlisäveron rinnalla oli maksu. Suurin myyntivero oli 5 prosenttia. Lisäksi maan eri alueilla oli oikeus asettaa korko alemmalle tasolle. Tällaista veroa käytetään nykyisin Yhdysvalloissa ja Japanissa, ja sen koko on 3–15 prosenttia, riippuen yrityksen toiminnasta ja monista muista tekijöistä. Vuonna 2003 eli viimeisenä kokoelmana Venäjän federaation alueella kerättiin 56 miljardia ruplaa sen avulla. Vertailun vuoksi arvonlisävero oli samana vuonna 882 miljardia.

Myyntiveron houkuttelevuus on ensinnäkin se, että sitä on paljon helpompi hallita. Tätä varten sinun on tiedettävä vain myynnin määrä - eikä mikään monimutkainen vähennysoikeus. Voit kertoa tarjous myynnin määrällä, ja se on, laskennan tarkistus on ohi.

Myyntiveron houkuttelevuus on ensinnäkin se, että sitä on paljon helpompi hallita. Tätä varten sinun on tiedettävä vain myynnin määrä - eikä mikään monimutkainen vähennysoikeus.

Mutta tämäntyyppiselle kokoelmalle on myös haittoja. Verossa ei oteta huomioon kustannuksia, jotka aiheutuvat yrityksen välituotteiden ja -tuotteiden hankinnasta tavaroiden tuotantoon, joten samoja kustannuksia verotetaan moninkertaisesti. Ja mitä suurempi yritysten ketju, sitä korkeampi on tuotteen lopullinen hinta. Tämä olisi voitu välttää ottamalla käyttöön eri prosenttiosuus verosta tuotannon tai myynnin vaiheen mukaan. Tällaiset eriytetyt hinnat eivät kuitenkaan varmasti vastaa todellisuutta, ja siksi ne ovat epäoikeudenmukaisia - kohtuuttoman korkeita joillekin yrityksille ja kohtuuttoman alhaisille - muille. On olemassa myös vaara, että tällainen uudelleenjako ei tapahdu pienten yritysten hyväksi. Kyllä, ja sitten liikevaihtoveron hallinnointi on helpompaa hallinnoida alv: a?

Jos kuitenkin luovutaan kokonaan väliaikaisesta keräyksestä ja verotetaan vain lopullisesta myynnistä, se maksaa pääasiassa pienet ja keskisuuret yritykset, jotka ovat paljon suurempia. Siksi tässä tapauksessa veron hallinnointi ei ole helpompaa kuin arvonlisäveron tapauksessa. Kyllä, ja "yksinkertaistettu" voidaan unohtaa.

Kuten USA: n ja Japanin käytännöt osoittavat, myyntiveron tehokkuus on mahdollista vain alle 10 prosentin hinnoilla. Arvonlisäverokanta on 18 prosenttia. Näin ollen siirtyminen myyntiveroon, jossa on ilmaistu tulli, johtaa budjetin huomattavaan vähenemiseen, mikä johtaa väistämättä etsimään keinoja tappioiden korvaamiseksi. Suurella todennäköisyydellä voidaan väittää, että ehdotetut toimenpiteet ovat tehottomia.

Alkaen arvonlisävero on luonut paljon ongelmia sekä yrityksille että valvojille. Ensimmäisessä on vaikeuksia korvata vero, toinen - hallinnon kanssa. Siksi valtion duuman varajäsenet ovat toistuvasti ehdottaneet alv-menettelyn yksinkertaistamista. Ja jotkut vaativat sen täydellistä poistamista. ALV-suunnitelma, jolla korvataan myyntivero tai liikevaihto

Myynti ja arvonlisäverot ovat olleet jo pitkään olemassa. Aluksi niiden verotuksen kohteet olivat käytännössä samansuuntaisia. Ja itse asiassa, ja toisessa tapauksessa se oli tavaroiden myynti. Tämä tosiasia herätti tietenkin liike-elämää. Lopuksi valtion duuma päätti, että yksi veroista olisi poistettava. Rekisterinpitäjien ei tarvinnut ajatella pitkään siitä, mitä niistä oli luovuttava. Itse asiassa: tavanomainen arvonlisäverokanta oli 20 prosenttia, alennettu 10 prosenttia. Myyntiveron (CTP) raja oli 5 prosenttia. Valtion valinta oli ilmeinen.

Tämän seurauksena myyntiveroon 27 luvussa Verokoodijoka alkoi toimia vuonna 2002 ja päättyi vuonna 2004. Lisäksi sen voimaantulo ja sitä seuraava veron poistaminen mainittiin samassa liittovaltion 27 päivänä marraskuuta 2001 annetussa laissa nro 148-FZ Venäjän federaation verojärjestelmän perusteet "".

Myyntivero ei juuri onnistunut peruuttamaan, koska yritykset puhuivat verorasituksen vakavuudesta ja tarpeesta alentaa arvonlisäveroa. Laki lakkauttamisesta 20 prosentista 18 prosenttiin tuli voimaan 1.1.2004 ( Liittovaltion laki päivätty 7. heinäkuuta 2003 nro 117-ФЗ).

Yrittäjät vaativat kuitenkin alentamaan arvonlisäveroa vähintään 15 prosenttiin. Ministeriöiden ja varajäsenten edustajien mukaan tämä on täysin mahdollista. Jotkut jopa ehdottavat ennennäkemättömän alhaisen arvonlisäverokannan asettamista - vain 13 prosenttia. Erityisiä laskuja ei kuitenkaan ole. Sen vuoksi arvonlisäveron mahdollinen korvaaminen myyntiverosta on yhä todellisempi.

Kuka teki uuden vanhan myyntiveron?

Lokakuussa 2005 presidentti-asiantuntijaosaston johtaja Arkady Dvorkovich oli yksi ensimmäisistä puhujista. Hänen mukaansa myyntiverolla on enemmän etuja kuin alv. Hän kuitenkin huomautti, että tällainen "valukappale" voisi tapahtua aikaisintaan vuonna 2009. Presidentinhallinnon asiantuntijaosaston asiantuntijat tekivät asiaankuuluvat laskelmat, joiden tulokset ilmoitti Dvorkovich. Jos peruutat arvonlisäveron ja otat käyttöön enintään 10 prosentin verokannan, budjetin tulot eivät vähene merkittävästi.

Talouskehitys- ja kauppaministeriön päällikkö German Gref puhui myös arvonlisäveron mahdollisesta korvaamisesta myyntiverosta. Hän selittää kantansa sillä, että Venäjällä ei yksinkertaisesti ole muuta mahdollisuutta - arvonlisäveron hallinnointi on käytännössä saavuttanut umpikujan. Herra Gref vaatii edelleen, että sitä voidaan parantaa. Jos näin ei tapahdu, sinun tulee kuitenkin osallistua arvonlisäveroon. Ja niin, että talousarvio ei kärsi veron poistamisesta, joka on yksi tärkeimmistä tulolähteistä, se on korvattava toisella. Tietenkin myyntiverosta. NSP: n laskeminen on paljon helpompaa kuin arvonlisävero.

Miinukset ALV

Ensi silmäyksellä arvonlisäveron maksamisjärjestelmä on varsin yksinkertainen. Jos yritys myy tuotteita, sen on yleensä maksettava veroa 18 prosenttia. Ja kun ostat tavaroita tai omaisuutta, voit laittaa sen takaisin. Yrityksen olisi siirrettävä kertyneiden alv-määrien ja vähennettyjen määrien välinen ero talousarvioon.

Jos korvauksen määrä on kuitenkin enemmän kuin maksettava, yrityksillä on välittömästi ongelmia. Valvojat palauttavat veron talousarviosta, eivät yleensä kiire. Ne vakuuttavat yritykset olemaan saamatta korvausta "elävien" rahojen muodossa, mutta luottavat siihen tulevia arvonlisäveronmaksuja vastaan. Yritykset ovat pääsääntöisesti samaa mieltä. Loppujen lopuksi tämä menettely on paljon helpompaa kuin veronpalautus. Vaihtoehtoisesti yrityksiltä pyydetään sisällyttämään arvonlisäveron maksaminen muina veroina, jos niillä on maksuviivästyksiä.

Tämä ei kuitenkaan koske tilannetta, joka koskee tavaroiden viennin yhteydessä maksetun veron palauttamista. Verokoodissa säädetään koko asiakirjoista, jotka on toimitettava tarkastajille tässä tapauksessa (Venäjän federaation verolain 165 §: n 1 momentti). Kerää kaikki paperi ei ole helppoa. Vaikka tarkastajat saavat täydelliset asiakirjat, he kuitenkin yleensä kieltäytyvät palauttamasta veroa talousarviosta. Syynä on se, että liian monet häikäilemättömät yritykset synnyttävät asiakirjoja ja laittomasti maksavat verot. Tämän seurauksena tilintarkastajat haluavat suojautua. Verolain 176 §: n 4 momentilla annetaan heille oikeus tarkistaa yhtiön pätevyys soveltaa arvonlisäverokantoa kolmen kuukauden kuluessa asiakirjojen vastaanottamisesta. Tarkastuksen tulosten mukaan harvinainen yritys pystyy näkemään saamansa veron sen pankkitililtä. Siksi järjestöt joutuvat käymään tuomioistuimessa.

Edellä mainittujen ongelmien taustalla arvonlisäveron korvaaminen myyntiverosta näyttää olevan tehokas ratkaisu. Mutta onko se todella?

Myyntiveron edut

Vuoteen 2004 saakka myyntivero oli enintään 5 prosenttia. Sen erityinen koko perustettiin Venäjän federaation aiheilla. Veron olisi pitänyt maksaa yritykset, jotka myivät tavaroita kansalaisille käteisellä tai maksukortilla (Venäjän federaation verolain 349 artikla). Samaan aikaan 10 prosenttia arvonlisäverosta maksetuista tavaroista ei maksettu liikevaihtoveroa.

Esimerkiksi arvonlisävero poistetaan ja edellisen sanamuodon luku on annettu. Tämän seurauksena saamme seuraavan. Verot maksavat vain yritykset, jotka kauppaa pääasiassa vähittäiskaupassa. Tällaisten yritysten osalta NSP on ensi silmäyksellä kannattavampi kuin arvonlisävero - se on alhaisempi ja korko ja ilmoitus on helpompi täyttää.

Tietenkin, jos NPL korvaa arvonlisäveron, se eroaa huomattavasti edellisestä versiosta. Esimerkiksi vero on perittävä kaikista tavaroista, töistä tai palveluista. Tiettyjen tuotteiden (leipä, maito, lääkkeet jne.) Osalta ei ole poikkeuksia.

Tietenkin monet yritykset hyötyvät muutoksista. Loppujen lopuksi NSP: tä, jonka oletetaan ottavan käyttöön, maksavat vain yritykset, jotka myyvät tavaroita loppukuluttajille. Raaka-aineiden hankinta myöhempää tuotantoa varten on tarkoitus vapauttaa verosta.

On aina tyytymätön

Kuten edellä mainittiin, ensinnäkin veronmaksajien ja sen korkojen pitäisi muuttua.

NSP maksaa summan myydyt tuotteet. Toisin kuin arvonlisäveroa, tavaroiden hankinnassa maksettujen määrien arvioitua veropohjaa ei voida vähentää. Lainvalvojat eivät todennäköisesti muuta tätä säännöstä. Muussa tapauksessa yhden veron korvaaminen toiselle menettää merkityksen - kaikki arvonlisäveron ongelmat yhdistetään juuri vähennysten kanssa. Vaihtoehtona tähän korvaamiseen voisi olla nykyisen arvonlisäverokannan alentaminen. Valtion duuman varajäsenten päätös on edelleen arvonlisäveron alentaminen.

Mutta jos yritykset menettävät mahdollisuuden palauttaa vero, arvonlisäveron ja veronmaksajien perusta ei ole sama. Myyntivero maksetaan loppujen lopuksi kaikesta myynnistä eikä myynnin ja oston välisestä erosta. Toisin sanoen on mahdotonta verrata 18 prosentin alv-kantaa ja 10 prosenttia NPS: stä. Yritysten osalta, joiden erotus palautettavan arvonlisäveron määrän ja budjettikertymän välillä on pieni, myyntivero voi olla sietämätön taakka.

Kummallista kyllä viejät vastustavat myös arvonlisäveron poistamista. Vaikka tuomioistuinten kautta he voivat joskus saada korvauksen talousarviosta tilille. Vientituotteista ei peritä nollakorkoista liikevaihtoveroa. Tämän osoittavat Venäjän presidentinhallinnon asiantuntijat. Näin ollen vientituotteiden hinnat nousevat veron määrällä. Tämän seurauksena kotimaan tavarat tulevat kilpailukykyisiksi kansainvälisillä markkinoilla. Tällöin venäläisten yritysten ulkomaiset asiakkaat etsivät muita toimittajia. Viejillä on vain yksi tie - vähentää tavaroiden kustannuksia.

Yksinkertaistettu järjestelmä peruutetaan

Suurille tiloille, jotka koostuvat monista yrityksistä "yksinkertaistetussa", verouudistus voi olla myös erittäin hankalaa. Myyntiveron käyttöönotto arvonlisäveron sijaan merkitsee yksinkertaistetun järjestelmän mahdollista poistamista. NSP: n ideologien mukaan se otettiin käyttöön juuri arvonlisäveron laskennan ja sen korkean määrän vuoksi. Siksi siirtyminen myyntiveron maksamiseen merkitsee "yksinkertaistetun" poistamista.

Tämän kannan pätevyys vaikuttaa kyseenalaiselta. Muista, että yksinkertaistetun järjestelmän verokanta on 6 prosenttia tuloista eli 15 prosenttia yrityksen tulojen ja kulujen välisestä erosta. Tuloveroa maksetaan puolestaan 24 prosenttia. Vertaa sitä vero nopeudella 15 prosenttia yksinkertaistetulla järjestelmällä. Koska tässä tapauksessa laskennan emäkset ovat kaikkein samanlaisia. Itse asiassa ja toisessa tapauksessa arvonlisäveron voidaan katsoa johtuvan menoista. Jos siis poistat "yksinkertaistetun", pienet yritykset joutuvat maksamaan valtiolle vähintään 9 prosenttia enemmän.

Kaikki täyttää ilmoituksen

Johtoasiantuntijat vaativat, että kaikki yritykset, myös ne, jotka eivät maksa veroa, joutuvat luovuttamaan öljytuotteen ilmoituksen. Esimerkiksi yritys valmistaa ja myy työstökoneita. Niitä ostavat ja käyttävät vain yritykset, jotka harjoittavat tuotantoa. Se tarkoittaa, että yrityksen ei tarvitse maksaa NSP: tä. Mutta velvollisuudesta toimittaa jokaiselle tarkastukselle ilmoitus raportointikaudella kukaan ei vapauta häntä. Näyttäisi siltä, että erityisiä ongelmia ei tule - sinun tarvitsee vain lähettää tyhjät lomakkeet yrityksen nimellä ja sen tiedot tilintarkastajille.

Mutta käytännössä asiat eivät ehkä ole niin yksinkertaisia. Uusi ongelma tulee näkyviin - verotarkastukset. Koska kaikki yritykset ovat myyntiveron maksajia, tarkastukset saavat oikeuden valvoa sen maksua. On hyvin tunnettua, että esine kenttätarkastukset Ensinnäkin järjestöistä, jotka raportoivat säännöllisesti nollaan, tulee. Siksi on todennäköistä, että tarkastajat käyvät usein yrityksissä, jotka eivät maksa laillisesti liikevaihtoveroa kuin ne, jotka säännöllisesti täydentävät talousarviota määrällisesti.

Tuleva uudistus: Plussat ja haitat

Useimmat yritykset, arvonlisäveron poistaminen ei ole kannattavaa. Niiden verorasitus kasvaa. Vientijärjestöt eivät voi periä veroa, koska siinä ei säädetä 0 prosentin verokannasta. Yritykset, jotka tarjoavat palveluja loppukäyttäjille, sekä tilat, jotka luovat pieniä yrityksiä "yksinkertaistetusti", ovat myös todennäköisesti tyytymättömiä. Ensimmäisen tässä tapauksessa on maksettava vero 10 prosentin verran liikevaihdosta maksettavan ja palautettavan arvonlisäveron välisen eron sijaan. Muille tämä peruutus merkitsee vähintään 9 prosentin verorasituksen kasvua.

Valtion lisäksi myyntivero voi olla hyödyllistä vain suurille yrityksille, jotka myyvät teollisia raaka-aineita, eivät rakenna rakennettaan omistukseensa eivätkä vie tavaroita. Tällaisten yritysten ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa (se peruutetaan), tai uusi vero myyntiin.

Lainsäätäjät eivät ole vielä tehneet lopullista päätöstä liikevaihtoveron arvonlisäveron korvaamisesta. Toistaiseksi he puhuvat enimmäkseen laskuista, joilla pyritään parantamaan arvonlisäveron keräämistä. On kuitenkin mahdollista, että vuoteen 2009 mennessä yritysten liikevaihtoon sovelletaan liikevaihtoveroa.

Elena Fedortsova, "konsultin" asiantuntija Materiaalin lähde -