Zaliczki na usn. Czy można zmienić metodę płacenia podatku? Termin płatności zaliczek na USN

Aby nie wchodzić wcześniej do kategorii dłużników system podatkowy  kraje, musisz przestrzegać określonych zasad. Aby rozpocząć, firma musi zdecydować, w jaki sposób chce przenieść podatek. Dostępne są 2 regulowane funkcje:

• Co miesiąc
• Kwartalnie

Zarówno ta, jak i inna metoda nie są sprzeczne z przepisami.

• Wartość przychodów firmy (na wniosek ustawodawcy)
• Polityka rachunkowości przedsiębiorstwa (decyduje podatnik)

Na przykład, jeśli Twoje przychody są niższe niż 60 milionów rubli. - możesz dokonywać tylko zaliczek w kwartale (zgodnie z obowiązującym prawem). Nawet w podatku nie trzeba zgłaszać, że płacisz kwartalnie (są to preferencje przyznane dzisiaj przez ustawodawcę).

Kiedy firma zarabia więcej niż 60 milionów, obliczana zgodnie z normami kodeksu podatkowego, obowiązuje inna zasada. Wygląda to tak:

• Miesięczne płatności należy opłacić z góry.
• Podatek należy zapłacić, biorąc pod uwagę faktyczną kwotę zysku

WAŻNE: wybrana metoda obliczania powinna zostać ustalona zasady rachunkowości  podatnika, w przeciwnym razie podlegasz zwykłym przepisom prawa.

Czy możliwa jest zmiana metody płatności podatku

Zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi podatku dochodowego w 2017 r. Istnieje możliwość zmiany opcji naliczania i płatności z góry. Firma płatnicza może to zrobić tylko raz w roku, a mianowicie:

• Zrób dokument ściśle przed końcem tego roku.
• Zamówienie jest ważne tylko na następny rok.

Zwróć uwagę na te ograniczenia, jeśli planujesz zmienić zasady dotyczące opłacania składek od początku następnego okres rozliczeniowy. Najważniejsze jest dopełnienie formalności do 31 grudnia poprzedniego roku.

Kto opłaca składki co kwartał

Przychody z tytułu zaliczek na podatek dochodowy są wypłacane przez takie firmy, które nie zarabiają więcej niż 15 milionów w przychodach zgodnie z art. 286 Kod podatkowy  (Klauzula 3 w art. 286 150-ФЗ).

Okazuje się, że w roku poprzedzającym 2017 r., Według rachunkowość podatkowa  w Twojej firmie dochód na kwartał do 15 milionów rubli. - Odważnie odmawiaj przekazania podatku co miesiąc.

Dzięki takim dochodom możesz zapłacić 1 raz w ciągu 3 miesięcy pracy. Tak więc w drugim i kolejnych okresach sprawozdawczych zapłacisz tylko za 1 płatność. Ale nie zapomnij powiadomić organów podatkowych w odpowiednim czasie.

Jak uwzględnić przychody z płatności kwartalnych

Ogólna zasada wypłaty zaliczki jest następująca: podstawa przychodów, która pozwala ci zrozumieć, czy zapłacić co miesiąc lub co kwartał, powinna być traktowana jako wynik skumulowany i konsekwentnie przyjmować okresy.

ZWRÓĆ UWAGĘ: przy obliczaniu tych 15 milionów, kwartał nie weźmie udziału, zgodnie z wynikami których postanowiono dokonać tego obliczenia.

W jaki sposób obliczane są średnie przychody ze sprzedaży za 4 kwartały

Dokonaj obliczeń pomoże instrukcje regulacyjne. Jest w liście Ministerstwa Finansów 03-03-06 / 1/716 (12/24/12 - data zatwierdzenia). Można również skorzystać z treści tekstu listu z 21.09.112 (nr 03-03-06 / 1/493). Najważniejsze, aby nie zapominać, że opodatkowanie następujących przedsiębiorstw nie zależy od kwoty przychodów:

• Przedstawicielstwa (stałe) zagranicznych biur w Federacji Rosyjskiej
• Firmy bez działalności komercyjnej i takie dochody
• Specjalne instytucje (autonomiczne)
• Przedsiębiorstwa sektora publicznego
• Inne firmy wymienione w art. 286 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (ust. 3)

PŁATNOŚĆ UWAGA: wyjątki od tej listy to organizacje takie jak: muzea, koncerty, biblioteki, jeśli są rozpoznawane przez firmy budżetowe, począwszy od 01.01.14, nie płacą zaliczek od zysków.

Jak obliczane są kwartalne zaliczki na podatek dochodowy

Rzeczywisty zysk jest podstawą do określenia wartości przyszłych ulg podatkowych. Do obliczeń władze podatkowe zalecają stosowanie następującego wzoru:

Dla okres sprawozdawczy  dla płatności = Kwota podatku - Kwota zaliczek

Jest to proste i nie powoduje trudności, gdy usługa konta jest uruchomiona.

Przykład z praktyki:

Firma Aquarel co kwartał płaci zaliczki na poczet zysków. 1 okres sprawozdawczy wypracowany z przychodami w wysokości 100 tysięcy rubli, za pół roku bieżącego roku dochód podlegający opodatkowaniu wynosi już 180 tysięcy rubli. Oznacza to, że zaliczka na podatek dochodowy musi zostać zapłacona w wysokości 20 tys. (100 * 20%), aw pierwszej połowie roku powinna zostać wypłacona zaliczka w wysokości 16 tys. (180 * 20% - 20).

Jak być, jeśli zysk jest mniejszy niż zaliczka

Ustawodawca udziela jasnego wyjaśnienia, w jaki sposób płacić zaliczki na podatek dochodowy, jeśli w rzeczywistości zysk jest niższy niż oczekiwano. Przepisy ustawy ustalają, że nie są wymagane żadne zaliczki.

Procedura płatności miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy

Istnieją 2 opcje prawne do obliczania i przekazywania metody zaliczek podatkowych. Ich istotność jest następująca:

• Biorąc pod uwagę kwotę podatku w ostatnim kwartale
• Zgodnie z faktycznym zyskiem bieżącego miesiąca roku

WAŻNE: firma podatnik może niezależnie zdecydować, która z dwóch opcji prawnych jest dla niego bardziej odpowiednia, najważniejsze jest skonsolidowanie jej zrównoważonego wyboru z polityką rachunkowości spółki.

Jeśli obliczenia opłat za ostatni kwartał

Księgowania i warunki płatności będą identyczne, ale kwoty należy obliczyć w następujący sposób:

• Pierwszy kwartał 2017 r. - miesięczna zaliczka za czwarty kwartał 16.
• 2. kwartał bieżącego roku - 1/3 kwoty zaliczki za pierwszy kwartał
• W trzecim kwartale wypłacana jest różnica między powyższymi wartościami.
• 4 metry kwadratowe - płacimy różnicę między zaliczkami za 9 i 6 miesięcy 2017 roku

ZAPŁAĆ UWAGA: po zakończeniu kwartałów firma musi zweryfikować kwotę podatku od faktycznego osiągnięcia zysku z kwotami już zapłaconymi z góry.

Jeśli podatek jest wyższy, musisz dokonać dopłaty, jeśli podatek jest niższy - nadpłata zostanie potrącona z przyszłych płatności na podatek ACF. Podatek nie zwraca nadpłaty.

Rozważmy następujący przykład:

Firma "Snowman" w swojej polityka rachunkowości  do opodatkowania, dokonał miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w 2017 r. w oparciu o zysk z poprzedniego kwartału.

Zysk pół roku 800 tys

w tym 1 kwartał - 200 tys

2 kwartał - 600 tys

Podatki: 120 tysięcy (600 * 20%)

Otrzymujemy obliczenia za trzeci kwartał:

40 tysięcy = 120 tysięcy / 3 miesiące

Jeśli uznamy podatek za zaliczkę na faktyczny zysk

Firma musi tylko zapłacić kwotę na podstawie kalkulacji faktycznej działalności komercyjnej. Jeśli to się powiedzie - podatek będzie większy, ale jeśli sprzedaż "była", nie będzie nadpłaty. Główna zasada: zapłacić podatek przed 28 dniem miesiąca następującego po ostatnim okresie.

Obliczanie zaliczek na podatek dochodowy w firmie "MARS" odbywa się co miesiąc, podstawą obliczeń jest faktyczny zysk. Przez 6 miesięcy 2017 opodatkowany zysk w wysokości 800 tys., A ta wartość za okres od początku roku do ostatniego dnia maja wyniosła 600 tys.

Okazuje się, że w czerwcu firma zarobiła 200 tys., Dlatego z góry trzeba zapłacić 40 tys. (200 * 20%). Firma zapłaci tę opłatę zgodnie z klasyfikacją budżetu do 28 lipca 1717 roku. Jeśli zapłacisz budżet po tym dniu, naliczone zostaną kary.

Organizacja ponownie ustanowiła sposób wypłacania zaliczek

Opodatkowanie nowo utworzonych firm oznacza następujące zasady:

1. Płacimy zaliczki na podstawie kwartału.

Dzięki tej opcji rozliczeń z inspekcją podatkową nie jest konieczne powiadamianie instytucji nadzorującej. Jeśli przedsiębiorstwo zostało założone w ostatnim miesiącu roku, pierwsza zaliczka zostanie naliczona w okresie od grudnia do marca, tj. Pierwszy miesiąc operacji (grudzień) dołącza do pierwszego pełnego kwartału sprawozdawczego. Termin zaawansowany  płatności - 28 kwietnia 2018 r. (patrz zasady Art. 285 NK w paragrafie 1.2, artykuł 55, w paragrafie 2).

1. Dokonujemy płatności na kody jak zwykle, ale z rzeczywistego zysku.

WAŻNE: jak tylko firma zostanie zarejestrowana natychmiast w pierwszym miesiącu pracy, wyślij ją do inspektora kontrola podatkowa  zauważ, że masz obliczenie zaliczek na podatek dochodowy od rzeczywistej kwoty.

Istnieje wiele funkcji dla nowo zorganizowanych przedsiębiorstw. Na przykład firma została utworzona w grudniu 2016 r., Ale należy zapłacić podatek od osiągnięcia zysku do końca stycznia 2017 r., Tj. nie później niż w dniu: 02.28.17

Tak należy interpretować. stawki podatkowe, przewidziana w art. 285 Ordynacji podatkowej w ust. 1 i 2, a także postanowienia artykułu 55 ustęp 2. Należy rozumieć, że płacenie co miesiąc z tytułu zysku oznacza comiesięczne składanie deklaracji.

Jak widać, obliczanie miesięcznych płatności zaliczkowych powoduje obowiązek wypełnienia kolejnych dokumentów. Ale w ten sposób firma jest ubezpieczona od niechcianych nadpłat w budżecie.

Nadpłata zaliczek na podatek dochodowy

Jak obliczyć kwotę należną z tytułu przelewu i kto płaci do budżetu kraju jest jasny, wtedy tworzymy zlecenie płatnicze, tabela kodów BCK klasyfikacji pomoże nie pomylić się z danymi do wypełnienia. Ale co, jeśli zapłaciłeś zaliczki i nastąpiła nadpłata? Kto i jak to nastąpi, lub organy podatkowe nigdy nie zwrócą takich kwot?

Jeśli istnieje nadwyżka, możliwe są 2 opcje:

• Pieniądze wracają do firmy RSCH
• Przeliczanie nadpłat dla przyszłych płatności

Z pewnością możliwe jest zwrócenie pieniędzy na konto firmy płacącej, ale w przypadku, gdy:

• Nie masz żadnych długów budżetowych.
• Nie jesteś już podatnikiem.

Jeśli nadpłata jest zjawiskiem przejściowym, warto ją opuścić na przyszłość. Gdy istnieje dług do spłacenia, podatek zrekompensuje kwoty dla poszczególnych płatności zaliczkowych BCF. Na przykład firma zapłaciła z góry 1,5 mln rubli, faktyczny podatek za ten okres wynosił 0,9 mln, a zaliczki na następny kwartał 300 tys. W związku z tym przez pierwsze 2 miesiące firma nic nie wnosi, a jej nadpłata idzie (1,5- 0,9). Żadne pismo do organów podatkowych nie musi pisać. Wszystko będzie odbywać się automatycznie, jeśli ten sam CSC w płatności i w deklaracji.

Jeśli nie wiesz, jakie jest Twoje saldo budżetu, zamów instrukcję uzgadniania. Teraz można to zrobić przez Internet za pośrednictwem specjalnych usług lub osobiście odwiedzając inspekcję podatkową w miejscu, w którym zarejestrowana jest osoba prawna dla celów podatkowych.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl + Enter.

Według Ministerstwa Pracy maksymalny zasiłek szpitalny, zasiłek macierzyński i świadczenia z tytułu opieki nad dzieckiem będą wyższe w przyszłym roku niż w tym roku.

Profit Advance Payments

Wszystkie organizacje w DOS są zobowiązane do dokonywania zaliczek na podatek dochodowy (paragraf 2 artykułu 286 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Istnieją trzy rodzaje zaliczek.

Nowo utworzone organizacje stosują pierwszy rodzaj wypłaty zaliczek, a po pełnym kwartale od daty rejestracji, muszą zacząć wypłacać miesięczne zaliczki, jeśli ich dochody przekraczają limit umożliwiający dokonywanie tylko kwartalnych płatności (paragraf 6 artykułu 286 RF Tax Code). Zasada ta nie ma zastosowania, jeśli firma początkowo wybrała wypłatę zaliczki na podstawie faktycznego zysku.

Terminy płatności zaliczek i łączna kwota podatku

Jeżeli ostatni dzień wypłaty przypada na weekend lub święto wolne od pracy, termin jest odroczony do pierwszego dnia roboczego następującego po tym weekendzie / święcie (art. 6 ust. 7 RF Tax Code). Na przykład organizacje muszą płacić co drugi miesiąc zaliczka  w czwartym kwartale 2015 r.

Jeśli wybrałeś dochód jako przedmiot opodatkowania, wówczas podstawa opodatkowania dla "uproszczonego" podatku jest pieniężnym wyrazem dochodu firmy.

W tym przypadku pojedynczy podatek jest obliczany na podstawie stawki podatkowej (w większości przypadków 6%) i dochodów uzyskanych za dany rok.

W ciągu roku "uproszczone" płatności zaliczek na podatek. Suma kwartalnej zaliczki jest obliczana na podstawie wyników każdego okresu sprawozdawczego na podstawie stawki podatkowej (w większości przypadków 6%), dochodów uzyskanych w okresie sprawozdawczym oraz zaliczek na podatek obliczonych za poprzedni okres sprawozdawczy.

Naliczoną zaliczkę (i sam podatek) można zmniejszyć, ale nie więcej niż o połowę:

• w sprawie wysokości opłacanych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie społeczne i medyczne;
• za kwotę składek "z tytułu szkody";
• w wysokości świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy wypłacanych na koszt funduszy własnych spółki (z wyjątkiem świadczeń wypłacanych w związku z wypadkiem przy pracy i chorobą zawodową);
• w wysokości płatności z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobistego zawieranych na rzecz pracowników w przypadku ich tymczasowej niezdolności do pracy z firmami ubezpieczeniowymi posiadającymi licencję na tego typu ubezpieczenie (pkt 3.1 Art. 346 21 kodeksu podatkowego RF).

Jak obliczyć zaliczki na dochód z USN

Zaliczka na uproszczony system podatkowy z obiektem "dochód" obliczyć wzór:

PRZYKŁAD OBLICZEŃ ADVANCES NA UŻYTKOWNIKU Z PRZYCHODAMI

Passive LLC przeniosła się do uproszczonego systemu i płaci jeden podatek od dochodu. Przychody firmy za pierwsze półrocze wyniosły 3 800 000 rubli, w tym 1 100 000 rubli w pierwszym kwartale.

Kwota zaliczki jeden podatekktóry został naliczony i zapłacony na podstawie
Kwartał wyniósł 66 000 rubli. (1 100 000 rubli. × 6%).

W pierwszej połowie roku organizacja opłacała obowiązkowe składki ubezpieczeniowe za grudzień, styczeń, luty i marzec. Kwiecień i maj w sumie 90 000 rubli, a także na własny koszt, wypłacono tymczasowe świadczenia rentowe w wysokości 20 000 rubli.

Kwota pomniejszająca zaliczkę za pół roku wynosi 110 000 rubli. (90 000 rub
20 000 rubli.). Kwota ta nie przekracza maksymalnej kwoty, o którą można obniżyć zaliczkę - 114 000 rubli. ((3 800 000 rubli × 6%): 2).

Kwota zaliczki na pojedynczy podatek obliczona w pierwszej połowie roku wynosiła 228 000 rubli. (3 800 000 rubli. × 6%). Za pierwszy kwartał "Pasywny" zapłacił już 66 000 rubli.

Tak więc za pół roku trzeba zapłacić dodatkowe 52 000 rubli. (228 000 rubli - 110 000 rubli - 66 000 rubli).

Zaliczki na uproszczony system podatkowy z przychodami pomniejszonymi o wydatki

Jeśli wybrałeś dochód jako przedmiot opodatkowania pomniejszony o kwotę wydatków, wówczas pojedynczy podatek jest obliczany na podstawie stawki podatkowej (w większości przypadków 15%) oraz różnicy między przychodami a wydatkami na dany rok.

Różnica między dochodami a wydatkami jest ustalana na podstawie memoriałowej od początku okresu podatkowego do końca pierwszego kwartału, półrocza, dziewięciu miesięcy.

W ciągu roku "uproszczone" płatności zaliczek na podatek. Kwotę kwartalnej zaliczki oblicza się na podstawie wyników każdego okresu sprawozdawczego w oparciu o stawkę podatkową (w większości przypadków 15%), przychody i koszty okresu sprawozdawczego oraz zaliczki na podatek obliczone dla poprzednich okresów sprawozdawczych.

Jak obliczyć zaliczki na uproszczony system podatkowy z przychodów minus wydatki

Zaliczka na uproszczony system podatkowy z przedmiotem "dochód minus wydatki" obliczyć wzór:

Zwróć uwagę

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, świadczenia z tytułu niezdolności do pracy wypłacane na koszt przedsiębiorstwa oraz płatności w ramach dobrowolnych umów ubezpieczenia na życie są uwzględnione w "uproszczonych" wydatkach. Oznacza to, że przy tej metodzie określania podstawa opodatkowania  składki, płatności szpitalne i ubezpieczeniowe nie obniżają jednolitego podatku.

PRZYKŁAD OBLICZANIA ZALECEŃ USŁUGI ZE WZGLĘDEM ODZYSKOWANYCH KOSZTÓW

Passive LLC przeniosła się do uproszczonego systemu i płaci jeden podatek od dochodu, pomniejszoną o kwotę wydatków.

Różnica między przychodami i wydatkami firmy w pierwszej połowie roku wynosiła 310 000 rubli.
w tym za pierwszy kwartał - 110 000 rubli.

Kwota zaliczki na pojedynczy podatek, liczona w pierwszym kwartale, wyniosła 16 500 rubli. (110 000 rubli x 15%).

Kwota zaliczki na jeden podatek, która musi zostać wypłacona w pierwszej połowie roku, będzie wynosić:

310 000 rub. × 15% = 46 500 rubli.

Jednak w pierwszym kwartale "Pasywny" już zapłacił 16.500 rubli.

Tak więc przez pół roku trzeba zapłacić 30 000 rubli. (46 500 - 16 500).

Termin płatności zaliczek na USN

Zaliczki na uproszczony system podatkowy są wypłacane nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego. W 2016 r. Terminy płatności zaliczek są następujące:

• w pierwszym kwartale 2016 r. - nie później niż 25 kwietnia 2016 r .;
• za pierwsze półrocze 2016 r. - nie później niż do 25 lipca 2016 r .;
• przez 9 miesięcy 2016 r. - nie później niż 25 października 2016 r