Vacanță sub formă de 6 impozit pe venit personal

De la 1 iulie 2017, a apărut în facturi o nouă linie 8 „Identificarea contractului de stat, a contractului (acordului)”. Desigur, trebuie să completați acest atribut numai dacă este disponibil. În caz contrar, această linie poate fi pur și simplu lăsată goală.

Beneficiile pentru impozitul pe proprietate au fost simplificate

Începând cu anul viitor, cetățenii eligibili pentru impozitul pe proprietate, transport și / sau impozit funciarnu trebuie să depuneți documente care confirmă dreptul de a beneficia de IFTS.

Cum se reflectă sub formă de vacanță și concediu medical pentru impozitul pe venit cu 6 persoane: un exemplu

Cu toate acestea, în vacanță această dată este definită ca ziua plății venitului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 26.01.2015 nr. 03-04-06 / 2187). Reamintim că agentul fiscal-angajator este obligat să plătească plata concediului cu cel mult 3 zile lucrătoare înainte de începerea vacanței (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).

data reținerea impozitului pe venit personal va coincide cu data plății venitului, deoarece agentul fiscal este obligat să rețină impozitul din veniturile persoanelor fizice la plata efectivă a acestora (

Raportarea pe impozitul pe venit personal implică necesitatea de a arăta toate transferurile angajatorului către angajații supuși impozitului pe venit. Cea mai mare cantitate de ambiguitate ridică, în mod tradițional, problema modului de a reflecta plățile de concediu și de concedii medicale sub forma impozitului pe venit cu 6 persoane. Aceste tipuri de transferuri nu sunt legate de remunerare, prin urmare, implementarea lor este asociată cu nuanțe și subtilități.

Vacanțele și indemnizațiile pentru concediul medical se încadrează sub forma impozitului pe venit cu 6 persoane, deoarece sunt impozitate cu impozitul pe venit. Spre deosebire de salariile plătite de două ori pe lună, condițiile de transfer sunt stabilite după cum urmează:

Pentru plata concediului - cu cel mult 3 zile înainte de începerea vacanței plătite pentru un angajat.
Pentru persoanele bolnave - plata cu cel mai apropiat salariu, efectuată după ce angajatul depune un certificat de incapacitate de muncă executat corespunzător.

Legiuitorii divorțează în timp de listarea plăților de concediu și de beneficii pentru boală și plata impozitului pe venit personal de la aceștia. Contabilul trebuie să transfere impozitul la buget cel târziu în ultima zi a lunii când angajatul a primit suma corespunzătoare. În ceea ce privește salariile, sporurile și alte venituri ale forței de muncă, impozitul pe venit personal este transferat în cel târziu în ziua următoare trimiterii de fonduri prin transfer bancar sau emiterea de la casierie.

Date mai lungi de transfer impozitul pe venit din concediu - motivul principal pentru care în impozitul pe veniturile cu 6 persoane aceste venituri sunt arătate separat de celelalte venituri ale personalului.

Cum să arăți corect plata pentru concediu în impozitul pe venit cu 6 persoane?

Conform clarificărilor Serviciului Federal de Impozite, în formular sunt afișate doar plăți de concediu efectiv plătite. Sume acumulate, dar nu efectiv transferate, nu este necesar să fie incluse în raport.

În prima secțiune, plata concediului este prezentată după cum urmează:

În linia 20 - sunt incluse în veniturile totale ale personalului pentru perioada de raportare.
În linia 40 - sunt incluse în valoarea totală a impozitului pe venit acumulat.
Linia 60 - indică numărul total de angajați care au primit diferite tipuri de venituri din muncă, salariu de concediu, concediu medical.
Linia 70 - prevede impozitul pe venit agregat pe toate tipurile de plăți către personal, transferate la buget.

Este important! Prima secțiune a raportului arată valorile calculate prin rezultatele cumulate de la începutul anului.

A doua secțiune a raportului reflectă informațiile despre operațiunile efectuate în ultimele 3 luni din perioada de raportare. În legătură cu contabilul de vacanță, trebuie să specificați:

În rândurile 100, 110 - este indicată ziua expedierii efective a plății concediului către angajat.
Linia 120 - indică ultima zi a lunii, care este „termenul limită” pentru transferul impozitului pe venit. Dacă această dată se încadrează într-un weekend sau o vacanță, aceasta este amânată pentru următoarea zi lucrătoare care urmează.
Linia 130 arată valoarea plății pentru concedii, inclusiv impozitul pe venit.
În linia 140 - se introduce valoarea impozitului pe venit.

Dacă ultima lună a trimestrului se încheie cu un weekend sau o vacanță, vacanța plătită pentru această zi de 30 de zile nu trebuie reflectată în a doua secțiune a formularului de raportare. Ele cresc valorile primei secțiuni, iar în a doua sunt incluse în trimestrul următor.

De exemplu, dacă data de 31 decembrie se încadrează sâmbătă sau duminică, plata concediului va fi reflectată în secțiunea 2 din raportul privind impozitul pe venit cu 6 persoane pentru primul trimestru al anului viitor.

Despăgubirea pentru vacanța neutilizată și impozitul pe venit cu 6 persoane

Conform prevederilor art 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, la eliberarea unui salariat, angajatorul trebuie să-i plătească compensații pentru toate zilele de vacanță nefolosite înainte de plecare. Acesta este singurul tip de compensare în calculul personalului, care este supus impozitului pe venit în condițiile legii.

Banii pentru zilele de vacanță neutilizate sunt transferate simultan cu salariul pentru perioada efectiv lucrată. În consecință, impozitul pe venit personal din acestea este plătit la buget nu la ultima dată a lunii, dar nu mai târziu în ziua următoare datei emiterii calculului.

În prima secțiune a impozitului pe 6 venituri personale, compensația pentru concediu este reflectată în același mod ca plata pentru concediu. În a doua secțiune, această sumă este indicată pe aceleași linii și aceeași dată cu salariul. Nu este necesar să o înregistrați separat.

Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.

Serviciul Fiscal Federal a explicat modul de completare a impozitului pe venit cu 6 persoane în cazul în care termenul de transfer al impozitului pe venit personal din concediu cade într-o altă perioadă

Serviciul Federal de Impozite într-o scrisoare din 05/05/17 nr. BS-4-11 / 6420 @ a sfătuit cum să finalizeze calculul impozitului pe venit cu 6 persoane, într-o situație în care plata în concediu este acumulată și plătită la sfârșitul unei perioade de raportare (impozitare), iar termenul pentru transferul impozitului pe veniturile personale intră într-o altă perioadă. Așadar, dacă plata pentru concediu a fost plătită unui angajat pe 30 decembrie (termenul pentru transferul impozitului pe veniturile personale în acest caz este 9 ianuarie 2017), atunci în calculul a 6 impozit pe venit personal pentru anul, această operațiune ar trebui indicată doar în secțiunea 1. Și în secțiunea 2 această plată se reflectă la completarea calcul pentru trimestrul I al anului curent.

Reguli generale pentru completarea calculului

Reamintim că calculul impozitului pe venit cu 6 persoane este completat la data raportării (respectiv, la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie). Secțiunea 1 a calculului este întocmită pe bază de angajare pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni și un an.

În secțiunea 2 a calculului pentru perioada de raportare corespunzătoare, sunt reflectate doar acele operațiuni efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade. Dacă agentul fiscal tranzacționează într-unul singur perioada de raportare, și o completează într-o altă, apoi această operație este reflectată în perioada de finalizare. Totodată, operațiunea este considerată finalizată în perioada de depunere, în care vine termenul pentru transferul impozitului, precizează specialiștii Serviciului Fiscal Federal.

Termenul de transfer al impozitului pe veniturile personale în concediu

Data primirii efective a venitului sub formă de salariu este ziua în care se plătește venitul (paragraful 1, paragraful 1, articolul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Agenții fiscali obligați să rețină suma impozitului acumulat direct din veniturile contribuabilului la plata efectivă a acestora (clauza 4 din articolul. Codul fiscal al Federației Ruse). La plata venitului angajaților în formular impozit pe veniturile din concediu transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care s-au efectuat astfel de plăți (articolul 6 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazurile în care ultima zi a termenului cade în ziua recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca weekend și (sau) vacanță nelucrătoare, ziua cea mai apropiată este considerată a fi următoarea zi lucrătoare următoare (articolul 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Data plății plății de concediu și perioada de transfer a impozitului pe veniturile personale cad pe perioade diferite

Pentru claritate, autorii scrisorii au dat următorul exemplu. Vacanțele au fost plătite la 30 decembrie 2016. Termenul limită pentru plata impozitului pe venit personal (31 decembrie) a scăzut sâmbătă. Așadar, în conformitate cu alineatul (7) din articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul de plată este amânat la 9 ianuarie 2017.

După cum explică specialiștii Serviciului Fiscal Federal, indiferent de data transferului direct al impozitului la buget, valoarea venitului acumulat (linia 020), impozitul calculat (linia 040) și impozitul reținut (linia 070), a fost necesar să se arate în secțiunea 1 a calculului pentru 2016. Și în secțiunea 2, această operațiune este reflectată la finalizarea calculului impozitului pe venit cu 6 persoane pentru trimestrul I 2017. Această secțiune trebuie completată după cum urmează:

linia 100 „Data primirii efective a venitului” se indică la 30 decembrie 2016;
la linia 110 „Data reținerii impozitului” - 30/12/2016;
la linia 120 „Durata transferului fiscal” - 01/09/2017 (luând în considerare prevederile articolului 6.1 punctul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse);
în rândurile 130 „Suma venitului efectiv încasat” și 140 „Suma impozitului reținut” - indicatorii corespunzători ai sumei.