Taxele și taxele regionale includ. Impozitele regionale: o imagine de ansamblu

Impozite - de bază instrument financiar  politica economică, cu ajutorul acesteia, se desfășoară atât activități de stat, cât și regionale și municipale.

În acest articol ne vom rezuma la plățile regionale.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice. probleme legaledar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ti problema  - contactați consultantul:

   (Moscova)

   (Sankt Petersburg)

   (Regiunile)

Este rapid și gratuit!

Cine stabilește impozitele?

Sistemul fiscal din Rusia are un sistem structurat complex. Codul fiscal include:

• federale (care operează în Rusia);
• regionale (teritorii, regiuni, districte ale Federației Ruse);
• locală (așezările din Rusia).

Impozitele regionale  iar taxele sunt obligatorii pe teritoriile individuale Federația Rusă. Acest tip de deducții nu intră în competența deplină a autorităților regionale. Prevederile generale sunt stabilite prin Codul fiscal. Și autoritățile regionale sunt implicate în ajustarea ratelor în măsura permisă de cod și în dezvoltarea beneficiilor pentru contribuabili.

La rândul lor, aceste impozite sunt împărțite în trei niveluri:

1. Înființate la nivel federal, dar autoritățile regionale au dreptul să ajusteze anumite rate și să ofere beneficii.
2. Asigurat de Codul fiscal, dar timpul și necesitatea implementării lor sunt considerate la nivel regional (impozite opționale).
3. Instalat independent de autoritățile regionale, pe baza prevederilor generale ale Codului fiscal.

În general, acestea sunt contribuții obligatorii la bugetul regional, care se realizează în fiecare regiune specifică Federației Ruse.

Lista și caracteristicile acestora

Principalele taxe regionale, care sunt neapărat prezente în fiecare unitate teritorială, constau din următoarele deduceri:

Impozitul pe proprietatea corporativă

Este principalul punct al Codului fiscal, funcționează în Federația Rusă din 1992. În acest caz, proprietățile situate în Rusia și deținute de organizații rusești sau străine sunt supuse impozitării și anume:

• întreprinderile și instituțiile pe care legea rusă le clasifică ca persoane juridice;
• sucursalele și diviziunile care au propriul cont bancar;
• organizații străine și internaționale care dețin proprietăți pe teritoriul Federației Ruse.

Fără deduceri din:

• terenuri;
• organizații legate de executarea infracțională;
• apă și alte resurse naturale;
• proprietate administrată de autoritățile federale și folosită pentru activități de securitate și asigurarea statului de drept al Federației Ruse.

Unele asociații religioase, precum și organizații pentru persoanele cu handicap, firme de avocatură, centre de cercetare, întreprinderi farmaceutice, monumente istorice și culturale, centrele spațiale pot fi scutite integral sau au beneficii.

Impozitul plătit anual, rata dobânzii nu depășește 2,2%, aceasta este limita superioară stabilită de NK. Celelalte nuanțe sunt tratate de autoritățile regionale.

Taxa de transport

În 2002, un nou capitol a apărut în Codul fiscal referitor la taxa de transport. În acest caz, contribuabilii sunt aceia în nume unu sau mai mulți vehicule. Pentru fiecare tip de transport, plata se calculează separat. Se fac deduceri anual.

În acest caz, următoarele ST sunt supuse impozitării:

• transport la sol: mașini, autobuze, motociclete, etc .;
• nave nautice: iahturi, bărci, bărci cu motor, etc .;
• aerian: elicoptere, avioane.

Nu este supus impozitării:

• bărci cu motor de joasă putere sau bărci cu vâslit;
• nave de pescuit;
• vehicule de toate tipurile care sunt implicate în traficul de pasageri sau de marfă;
• utilaje agricole utilizate pentru lucrările agricole;
• vehicule operate de autoritățile federale și utilizate pentru serviciul militar;
• navele înregistrate în registrul internațional.

Tarifele sunt stabilite conform Codului fiscal. Pentru vehiculele echipate cu motoare, plățile sunt calculate luând în considerare puterea fiecărui motor specific. În vasele remorcate, se calculează tonajul. Pentru restul tipului de transport, taxa se calculează în funcție de numărul de unități ale vehiculului.

Persoanele juridice sunt implicate în calcularea plății impozitelor.

Persoanele fizice nu calculează singure impozitul, această procedură este întocmită la autoritatea fiscală la adresa căreia a fost înmatriculat vehiculul. Până la 1 iunie, o persoană trebuie să primească informațiile necesare cu privire la valoarea plății. Pe baza documentului primit și plata se face.

Autoritățile regionale au dreptul să influențeze rata de bază, care a fost determinată de Codul fiscal, reducând-o sau mărind-o, dar nu mai mult de cinci ori. Condițiile perioadei de raportare și procedura de plată sunt, de asemenea, luate în considerare la nivel regional, iar termenul de livrare este stabilit și aici.

Impozitul pe jocuri de noroc

Toate organizațiile asociate activității de jocuri de noroc trebuie să plătească taxe la bugetul regional.

Codul fiscal prevede următoarele facilități de jocuri de noroc pentru care sunt necesare deduceri:

• mese de jocuri;
• mașini de jocuri;
• birouri de pariuri;
• tote box office.

Când instalează cel puțin unul dintre obiectele de mai sus, proprietarul lor trebuie să se înregistreze în regiune organizarea fiscală  (cel târziu la 2 zile de la instalare). Tarifele sunt ajustate la nivel regional:

• Mese pentru jocuri - de la 25.000 la 125.000 de ruble.
• Automate - de la 1.500 la 7.500 de ruble.
• Pentru un lot de pariuri sau un birou de pariuri - de la 25.000 la 125.000.

Dacă nu s-au efectuat ajustări la nivel regional, atunci plata impozitelor se calculează conform Codului fiscal al Federației Ruse la pragul inferior al listei de mai sus. Taxa percepută lunar. Plătitorul trebuie să calculeze dimensiunea plății pe cont propriu, în timp ce declarația de impunere se depune cel târziu în a 20-a zi a fiecărei luni care urmează raportării. Plata se face la locul de înregistrare.

În cazul în care mașina de joc sau alt obiect nu a fost înregistrată la timp, proprietarul său va fi amendat de trei ori mai mare decât valoarea impozitului, cu un caz similar repetat, penalitatea va fi majorată de șase ori.

Din 2009, instituțiile care nu au permisiunea de a organiza activități de jocuri de noroc au încetat să mai funcționeze în Federația Rusă.

Este recomandabil să percepeți impozitele de mai sus la nivel regional, deoarece aceste deducții fac posibilă formarea unei baze financiare stabile pentru economia regională.

Puteți afla mai multe despre aceste plăți din următorul videoclip:

Rolul și importanța

Dezvoltarea și creșterea economiei interne depinde în mod direct de dezvoltarea regiunilor sale. regional politica fiscală  Este una dintre cele mai semnificative părți ale sistemului fiscal complex al Rusiei și joacă un rol important în modelarea bugetului țării.

Cea mai mare parte a veniturilor regionale din plata impozitelor sunt impozite pe proprietate asupra întreprinderilor.

Rolul acestor plăți este de asemenea să asigure fiabilitatea și stabilitatea bugetului Federației Ruse. În prezent, în colectarea și administrarea acestor impozite se remarcă dificultăți și probleme, care se dezvoltă în mod nefavorabil direct asupra dezvoltării economiei regionale.

Adesea aud că înțelegerea impozitului nu este afacerea liderului, ci a contabilului său. Nu este așa. Chiar dacă aveți treizeci și trei de contabili, este extrem de important să aveți o idee despre modul în care funcționează sistemul fiscal, inclusiv impozitele regionale, care sunt luate în considerare în mod strict strict. Prin urmare, în acest material am colectat o imagine de ansamblu asupra impozitelor regionale care există și modul de plată a acestora.

Impozitele regionale și locale: care este diferența

Impozitele regionale sunt contribuții obligatorii la bugetul regional. Ele sunt formate și controlate chiar de subiecții Federației Ruse. Impozitele regionale sunt necesare în toate regiunile țării.

Impozitele regionale includ:

1. Taxa de transport.
2. Impozitul pe proprietatea corporativă.
3. Impozit pe afaceri de jocuri de noroc.

Impozite locale - impozite stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse, implementate de autoritățile locale (de exemplu, primărie).

K impozitele locale  includ:

1. Impozitul funciar.
2. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.

În viitor, se planifică înlocuirea acestor categorii cu un singur tip de impozit - impozit unic  pe imobiliare.

Impozitele locale sunt alocate integral bugetelor locale. Acestea fac parte din veniturile bugetare ale municipalității. Organele locale de auto-guvernare determină în mod independent valoarea impozitului și calendarul plății sale. De asemenea, prin decizia administrației orașului, se pot stabili beneficii suplimentare pentru contribuabili.

• Beneficiile întreprinderilor mici care vă facilitează viața de afaceri
  l\u003e

Rolul impozitelor regionale în Federația Rusă

Impozitele regionale creează o parte fundamentală a bugetului regional. Acestea joacă un rol serios în reumplerea sa. Există mai multe funcții importante ale unui astfel de tandem comun:

1. Direcția, scopul și distribuția fluxului fiscal în întregul sistem de stat. Se stabilesc raporturile proporționale necesare. Reglementarea acestui proces este, de asemenea, o sarcină importantă.
2. Acumularea de fonduri primite în bugetele regionale integral (impozite locale) și utilizarea acestora pentru nevoile regionale. La fel ca și eliminarea fluxului de numerar, primite nu integral, ci parțial. O parte din fondurile acumulate într-un nivel mai mare sistemul fiscal, redistribuit dintr-un motiv sau altul în favoarea sistemelor regionale de nivel inferior (subvenții și subvenții, precum și o parte din „fondurile locale”, care nu au fost listate cu permisiunea sistemelor de nivel superior).
3. Îndeplinirea de către autoritățile și administrațiile regionale a puterilor lor reprezentative și executive cu respectarea cerințelor independenței financiare formale a politicilor lor de la niveluri superioare.
4. Finanțarea parțială a sferei sociale datorată impozitelor regionale. Desigur, în zilele noastre, oamenii își asigură starea de bine aproape complet, iar serviciile sociale merg aproape în întregime pe o bază comercială. Cu toate acestea, sprijinul bugetar pentru acest domeniu este în continuare de aproximativ 25%.
5. Monitorizarea și finanțarea dezvoltării infrastructurii din zona subordonată (drumuri, legături de transport etc.).
6. Sprijin, conservare, utilizarea resurselor naturale situate într-o zonă controlată (pădure, apă, teren).
7. Dezvoltarea regiunii în ansamblu, sprijin pentru perspective, activitate de afaceri a rezidenților, crearea atractivității investiționale a regiunii.

În ciuda împărțirii impozitelor în funcție de caracteristicile teritoriale, acestea sunt reglementate de legislația Federației Ruse. În fiecare an există o planificare și distribuirea impozitelor pe buget.

Autoritățile regionale manifestă un interes deosebit pentru crearea condițiilor fiscale mai atractive pentru entități, încearcă să atragă investitori și afișează o politică fidelă și flexibilă în ceea ce privește impozitarea acestora. Acest lucru nu numai că va crește numărul de locuri de muncă, dar va completa semnificativ și bugetul local. La rândul său, acest moment va avea un impact pozitiv asupra securității sociale a rezidenților regiunii. O parte a concurenței este creată ca urmare a manevrei la rate și beneficii. În unele zone, există chiar așa-numitele zone economice speciale. De exemplu, o astfel de zonă există în regiunea Samara - pentru primii cinci ani, rezidenții săi sunt scutiți de taxele de transport și teren.

Politică competentă și flexibilă a autorităților regionale în domeniul impozitării, îmbunătățirea sa regulată afectează în mod pozitiv dinamica creșterii economice în general, creând instrumente fiabile pentru acest proces.

Ce taxe se aplică la nivel regional

Taxa de transport

Un tip de impozit regional este taxa de transport. Taxa de transport trebuie plătită anual de către cei pentru care este înmatriculat orice vehicul. În acest rol pot acționa ca persoane fizice (în acest caz, suma este determinată chiar de autoritatea fiscală, ghidată de datele din timpul înregistrării de stat sau, ca să spunem așa, înmatricularea mașinii la poliția rutieră) și de organizația în a cărei proprietate apar vehiculele. La înregistrare, informațiile se duc la autoritatea fiscală: în conformitate cu aceasta, este stabilită o anumită sumă, care este plătibilă. Persoanele juridice calculează independent valoarea impozitului pentru transportul lor.

Suma impozitului organizațiilor de contribuabili este diferența dintre suma respectivă taxa de transport  și avansuri plătite în timpul perioada fiscală. Acestea din urmă cuprind 1/4 din corespondent baza de impozitare  și cota de impozitare. Obiectul de impozitare este vehiculele terestre, de apă și aeriene. Lista lor detaliată este descrisă la art. 358 Cod fiscal.

Pe scurt, aceasta include autoturisme, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini autopropulsate, avioane, elicoptere, avioane, nave, iahturi, bărci cu pânze, bărci, diverse motociclete de zăpadă, scutere și alte vehicule pentru circulația pe apă, terestru și aer, care sunt înregistrate la biroul fiscal și sunt supuse taxei de transport.

Nu este supus impozitării.

1. Orice bărci echipate cu o putere a motorului care nu depășește 5 CP sau chiar fără ea, mișcându-se cu ajutorul vâslelor, catamaranilor.
2. special autoturismeadaptat pentru persoanele cu handicap și mașinile achiziționate la programe sociale  cu putere de până la 100 cai putere.
3. Pescuitul navelor maritime și fluviale.
4. Apă și aeronave pentru pasageri și mărfuri, care efectuează transportul de persoane sau, respectiv, bunuri persoane juridice  (de exemplu, companiile angajate în transportul organizat de călători).
5. Orice echipament de transport utilizat în agricultură (tractoare, combine, rezervoare de lapte, toate echipamentele speciale pentru lucrări agricole etc.) deținute de producători agricoli, fermieri.
6. Mașinile care sunt folosite de angajații serviciilor și operatorilor federali, ale căror activități se referă la sau sunt echivalate cu serviciul militar.
7. Vehiculele furate care nu sunt în prezent utilizate de proprietarii lor de drept (este nevoie de un certificat special, acest caz va fi luat în considerare în articolul nostru de mai jos).
8. Aeronave la dispoziția instituțiilor sanitare și medicale.
9. Navele care sunt înregistrate într-un registru special al navelor.
10. Stații de apă, platforme de foraj, structuri mobile pentru lucru pe mare.

Plata taxei regionale de transport și a plăților în avans pe aceasta se efectuează de contribuabili la locația vehiculelor.

Suma impozitului \u003d Cota de impozitare * Baza de impozitare * (Număr de luni de proprietate / 12) * Coeficient de majorare

Pentru l / a, al cărui cost mediu pornește de la 3 milioane de ruble. atunci când se calculează valoarea impozitului, se folosește un factor de multiplicare.

Se poate concluziona că atunci când costul unei mașini noi este de la 3 la 5 milioane de ruble, factorul de creștere în determinarea cuantumului taxei de transport va fi de 1,5. Acesta va scădea treptat cu fiecare an de funcționare la 1,1. Pentru mașinile care costă între 3 și 5 milioane de ruble mai vechi de 3 ani, coeficientul de creștere nu este luat în considerare.

În cazul în care prețul unei mașini este cuprins între 10 și 15 milioane de ruble, apoi până la 10 ani de la data lansării, factorul de creștere este de 3.

Întreaga procedură de calcul al costului mediu al autoturismelor este aprobată și controlată de Ministerul Industriei și Comerțului Federației Ruse. Pe site-ul lor oficial, în martie, este publicată o listă de autoturisme cu un preț de 3 milioane de ruble.

Întreprinderile calculează impozitul pe vehicul separat pentru fiecare vehicul. Mai mult, impozitul ar trebui calculat pentru toate lunile în care transportul a fost înregistrat la contribuabil.

Suma impozitului este evidențiată în mod obișnuit - prin înmulțirea cotei de impozitare cu baza de impozitare. Cu toate acestea, un astfel de calcul va fi valabil numai pentru acele vehicule care au fost înmatriculate la contribuabil pe întregul an calendaristic.

Cota de impozitare este stabilită de subiectul Federației Ruse, care are dreptul la diferențiere cote de impozitare  in functie de:

• puterea motorului;
• capacitate ;;
• categorii de vehicule;
• anul fabricației.

La stabilirea ratelor de impozitare a vehiculelor în funcție de data producerii vehiculelor, este necesar să se țină seama de faptul că numărul de ani care au trecut de la producerea vehiculului este determinat de la 1 ianuarie a anului curent, începând de la cel care urmează anului în care a fost fabricat vehiculul.

Mărimea cotei de impozitare regionale poate varia în funcție de legile subiecților, fără a depăși rata specificată în Codul fiscal al Federației Ruse mai mare de 10 ori.

De exemplu, în acest moment, cota de impozitare în regiunea Moscova pentru autovehiculele cu puterea motorului de la 100 la 125 cai putere este de 25 de ruble / 1 CP, și de la 125 la 150 CP. - 35 ruble / 1 CP

Taxa de transport pentru o mașină furată și returnată se calculează în funcție de numărul de luni în care a fost în posesia proprietarului. Luna de deturnare și luna de întoarcere sunt considerate ca fiind utilizate de contribuabil. Un vehicul nu este impozitat numai în perioada căutării sale. În caz de furt, trebuie să scrieți imediat o declarație departamentului de poliție, pe baza căreia solicitantului i se eliberează un certificat special de furt. Acest lucru este necesar pentru a oferi autorității fiscale. Este important să luăm în considerare timpul care va fi alocat întregului proces de înregistrare. Angajații organizației pot detecta furtul unei mașini deținute de companie pe 15 martie, pot contacta poliția cu o declarație pe 19 martie și pot primi un document de confirmare abia pe 4 aprilie.

Toate organizațiile în a căror proprietate există un vehicul trebuie să depună o declarație pentru anul precedent cel târziu la 1 februarie. Acest document este depus în biroul fiscal  la locația echipamentului sau la locul de înregistrare (pentru marile corporații).

Organizație Impozit pe proprietăți

Codul fiscal rus și reprezentanții entităților sale au stabilit termene clare și stricte, perioade și rate ale impozitelor regionale. În plus, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot determina, de asemenea, beneficii pentru antreprenorii contribuabili.

Această taxă regională este plătită de toate firmele care au la dispoziție bunurile indicate la art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Orice bunuri deținute de companie (bunuri mobile și imobile) sunt impozitate. Nu contează dacă este deținut sau utilizat temporar (articolul 378 din Codul fiscal).

Acest lucru se aplică nu numai pentru organizații ruse, dar și companiilor străine care operează în Rusia. Dacă o companie străină nu operează teritorial în Rusia, dar deține sau folosește bunuri mobile sau imobile situate în Rusia, este de asemenea obligată să plătească o taxă regională la bugetul subiectului.

Nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare:

• orice resurse naturale, de mediu (apă, teren);
• obiecte care îndeplinesc funcțiile de apărare, apărare a țării, utilizate în serviciul militar sau deținute de autoritățile federale ale Federației Ruse, precum și obiecte în gestionarea serviciilor federale și operaționale;
• monumente culturale, monumente istorice, clădiri, metroul din Moscova și altele;
• obiecte utilizate pentru depozitarea materialelor radioactive, deșeuri, produse de descompunere nucleară. În plus, această categorie include obiecte similare utilizate în scopuri științifice, care, de asemenea, nu sunt supuse impozitelor regionale;
• toate tipurile de vase de apă cu echipamente atomice, nucleare și alte echipamente (de exemplu, derivații de gheață aparțin acestei liste);
• sateliți spațiali, rachete, navete și alte echipamente utilizate în aceste scopuri;
• nave înregistrate în lista oficială a navelor din Rusia.

Baza fiscală.  Contribuabilii înșiși determină baza de impozitare pe baza Codului fiscal al Federației Ruse.

Costul mediu anual al dreptului de proprietate este determinat în consecință ca media aritmetică. Este luată în considerare valoarea reziduală a obiectelor ținând cont de starea lor în primele zile ale fiecărei luni și la începutul lunii următoare perioadei de raportare. Împărțiți la numărul de luni în care sunt luate în considerare cifrele reziduale în aceste calcule.

Caracteristicile determinării bazei de impozitare în cadrul unui acord de parteneriat simplu (sau acord de activitate comună), acord de parteneriat de investiții, caracteristici de impozitare a bunurilor transferate către trust, trăsături de impozitare a proprietății în executarea contractelor de concesiune sunt determinate, respectiv, de articolele 377-378.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

Perioada fiscală.  Pentru o organizație, aceasta depinde direct de acele impozite care sunt plătibile. Ține cont de sistemul fiscal al societății, de prezența în bilanțul imobilelor, a vehiculelor.

Dacă perioada de raportare poate fi de un sfert, de 3, 6 sau 9 luni, atunci perioada de impozitare constă întotdeauna dintr-un an calendaristic.

Reprezentantul autorizat al Federației Ruse nu poate stabili în mod independent perioade de raportare pentru plata impozitului regional.

Din prima zi a anului 2016, perioadele de raportare pentru impozitele evaluate la valoarea cadastrală, stabilite 1, 2 și 3 sferturi din an.

Cota de impozitare.Aceasta este valoarea impozitului pe unitatea de impozitare. Se exprimă procentual. Acest echivalent poate varia pentru diferiți contribuabili, dar nu poate depăși 2,2%. Cu toate acestea, nu poate fi zero (cu excepția obiectelor legate de industria gazelor). Ratele de impozitare regionale sunt aprobate de legile entităților de stat, iar în soiurile lor pot fi de bază, scăzute și mari, precum și absolute și relative.

Se aplică liniilor feroviare, liniilor electrice, instalațiilor tehnologice, impozitelor în 2016 nu pot depăși 1,3% (până în 2018 această cifră va fi crescută la 1,8%). Pentru comparație, în 2013 acest indicator a fost de 0,4%, în 2014 - 0,7%, iar în 2015 - de 1%.

Toate cotele generale de impozitare sunt reflectate în articolul 380 din Codul fiscal. Acestea sunt luate în considerare dacă organismele subiecților nu și-au aprobat propriile.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cele mai frecvente rate de impozitare regionale includ impozitul pe venit personal, TVA, UTII, impozitul pe venit, transportul și impozite funciareimpozitul imobiliar.

Obiectul de impozitare este considerat a fi orice proprietate, profit, vânzare de bunuri sau servicii și alte circumstanțe care au o estimare a prețului, în prezența căruia contribuabilul are obligația de a plăti impozitul. În plus, fiecare obiect are propriul său impozit.

Obiectele imobiliare, cu o bază de impozitare sub forma cadastrală, sunt impozitate în consecință pe proprietatea organizațiilor la cotele acelor entități constitutive ale Rusiei în care obiectele indicate sunt situate direct în acest moment.

Apropo, ratele de impozitare din Republica Crimeea și Sevastopol nu pot crește pe parcursul a cinci perioade de impozitare, pornind de la perioada de impunere de la care se stabilește rata de impozitare. Aceasta este o caracteristică individuală a acestei taxe regionale.

Procedura de calcul al cuantumului impozitului este stabilirea valorii impozitului plătibil bugetului regional în funcție de rezultatele fiecărei perioade de impozitare. Este exprimat ca diferența dintre valoarea impozitului pentru întregul an și valoarea plăților în avans a impozitului (tot în cursul anului).

Suma impozitului \u003d Cota de impozitare * Baza de impozitare - Suma plății în avans

Impozitul pe proprietatea înregistrată într-o sucursală separată se plătește la locația sucursalei. Pentru aceasta, baza de impozitare atribuită filialei principale a companiei și a fiecăreia dintre sucursalele acesteia este calculată separat.

Suma plății în avans pentru impozitul pe proprietate plătibil la bugetul regional este calculată separat pentru proprietățile impozabile, la locația organizației, separat pentru proprietatea diviziunilor sale individuale, care au bilanțul lor, proprietățile situate în afara locației companiei, precum și proprietățile impozitate diferit tarife. Suma impozitului pe proprietate este determinată ca 1/4 din produsul cotei de impozitare și valoarea medie anuală a proprietății. Suma de plată se calculează la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Compania unei sucursale străine calculează valoarea avansului la sfârșitul perioadei de raportare, definind-o ca fiind 1/4 din valoarea de inventar a imobilului, începând cu 1 ianuarie, înmulțită cu cota de impozitare. Anumite categorii de contribuabili au dreptul de a nu calcula și de a nu plăti impozitele în perioada de impozitare, dacă acest drept a fost stabilit pentru ei de către organul legislativ al subiectului Federației Ruse.

Dacă contribuabilul este privat de dreptul de proprietate, valoarea impozitului este determinată de raportul dintre raportul dintre numărul de luni în care proprietatea a fost încă deținută de contribuabil.

Impozitul care trebuie plătit după perioada de impozitare și, odată cu aceasta, plățile în avans trimestriale, trebuie plătite la timp. Plăți în avans - cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni din perioada de raportare (și pentru unele categorii de contribuabili - până în a 30-a zi a lunii). Organizațiile fac deducerile necesare la locația lor, în timp ce companiile străine efectuează plățile la locul de înregistrare a reprezentanțelor lor.

Calculul și plata impozitelor regionale pot fi efectuate

• avansuri trimestriale (plățile se efectuează în rate egale, 1/3 din suma totală);
• plăți în avans lunare (se ține cont de profitul efectiv al întreprinderii), efectuate în mod regulat până în a 28-a zi;
• plăți în avans trimestriale (pe baza rezultatelor perioadei de raportare). Acest lucru este valabil pentru companiile pentru care în ultimele 4 trimestre profitul în volumele lor nu a atins 3 milioane de ruble la fiecare trei luni, precum și pentru instituții bugetare, companii străine care își desfășoară activitatea în Federația Rusă prin înființarea lor permanentă și organizațiile non-profit.

Impozitul datorat după perioada de impozitare este plătit cel târziu după perioada aprobată pentru întocmirea declarațiilor de impunere.

Plățile în avans trimestriale se plătesc cel târziu la perioada recomandată pentru depunerea declarațiilor fiscale pentru perioada de raportare corespunzătoare.

Pentru veniturile plătite sub formă de dividende, precum și dobânzile la titlurile de stat și municipale, impozitul reținut la plata veniturilor se transferă agent fiscal  în termen de 10 zile de la data plății venitului.

Organizațiile nou create plătesc avansuri trimestriale pentru perioada de raportare dacă profitul lor nu depășește suma de 1 milion de ruble. pe lună sau 3 milioane de ruble. timp de 3 luni. Într-o situație în care profiturile depășesc aceste limite, începând cu luna următoare celei în care a existat un astfel de exces, compania acoperă plățile în avans.

Organizațiile, indiferent dacă au obligații de a plăti impozitele și plățile în avans, după fiecare perioadă de raportare și de impunere, trebuie să depună la biroul fiscal la locația lor (și locația fiecărei sucursale) declarații fiscale.

Calculele fiscale se depun în cel mult 28 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare relevante și pe baza rezultatelor perioadei de impozitare, cel târziu la 28 martie a anului următor.

Declaratie fiscala.  Contribuabilii declară în forma stabilită veniturile lor primite, luând în considerare privilegiile și reducerile, în fiecare perioadă specifică de raportare. Declarațiile sunt depuse pentru perioadele de impozitare și raportare în termenele stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse.

O declarație fiscală pentru proprietățile situate în afara granițelor țării trebuie depusă la sediul organizației-proprietar rus.

Într-o situație în care compania deține proprietatea pe mare pe teritoriul Rusiei, declarația de impozit este depusă la Serviciul Fiscal la sediul proprietarului companiei.

Cele mai mari corporații depun, de asemenea, declarații fiscale la Inspectorat la locul de înregistrare. Toate aceste articole sunt menționate la articolul 83. Codul fiscal  Federația Rusă.

Cifrele de avans trebuie furnizate în termen de 30 de zile de la finalizare perioada de raportare, și pentru perioada fiscală - până la 30 martie.

Taxa de jocuri de noroc în Federația Rusă

Taxa pentru jocuri de noroc se referă la impozitele regionale, sursele sale reînnoiesc bugetul fiecărei regiuni a Federației Ruse. Impozitul pe veniturile din jocuri de noroc se plătește pe teritoriul acelor entități constitutive din Rusia, unde a fost adoptată legea regională relevantă. Declarația trebuie prezentată inspecției la locul de înregistrare a instalațiilor de jocuri de noroc. Fac excepție organizațiile - cei mai mari contribuabili, care trebuie să prezinte rapoarte la locul lor de înregistrare. O declarație fiscală regională de jocuri de noroc se depune lunar cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate

Jocurile de noroc este o activitate bazată pe obținerea de profit din organizația jocurilor de noroc. Veniturile sunt sub formă de câștiguri și taxe de joc. Activitatea de jocuri de noroc include: un cazinou, mașini de slot, loturi, activități de case de pariuri, loterii.

O organizație sau un antreprenor individual care lucrează în activitatea de jocuri de noroc și organizează jocuri de noroc, plătește o taxă regională, care este în esență un fel de impozitare imputată.

Începând cu 2009, în afara zonelor de jocuri de noroc special create, jocurile de noroc pot fi realizate numai în case de pariuri și case de pariuri. În prezent, în Rusia sunt alocate 5 zone pentru organizarea unei afaceri de jocuri de noroc: teritoriul Altai, Primorye, Crimeea, Regiunea Kaliningrad, Teritoriul Krasnodar.

Toate acestea sunt clar menționate în Drept federal  - fie unitățile situate în anumite regiuni speciale de jocuri de noroc pot funcționa legal, fie ar trebui să fie doar case de pariuri și puncte pentru primirea pariurilor.

Obiectul impunerii.  Taxa regională stabilită pentru jocuri de noroc este obligatorie pentru organizații sau antreprenori individualicare operează în domeniul jocurilor de noroc. Este vorba despre organizații care au mese de jocuri, diverse mașini, case de marcat sau case de pariuri, care sunt, de fapt, supuse impozitării. Fiecare dintre obiecte trebuie înregistrat la locul de instalare în inspecție cu cel puțin două zile înainte de înființare. Contribuabilul trebuie să obțină un certificat de înregistrare a echipamentelor prin depunerea unei cereri la inspecție (fiecare modificare ulterioară a numărului de obiecte trebuie să fie, de asemenea, înregistrată). Din momentul depunerii acestei cereri, echipamentul poate fi considerat înregistrat.

Conform articolului 17 din legislația rusă, toate aceste facilități trebuie să aibă o licență pentru activitățile lor.

La un moment dat, problema reglementării unităților de jocuri de noroc a fost foarte acută, dar acum totul este documentat și convenit, iar acest tip de afaceri se dezvoltă activ ca una dintre domeniile industriei divertismentului.

Numărul de obiecte înregistrate poate fi crescut și micșorat. În fiecare caz, trebuie să scrieți în mod specific o declarație și să revizuiți cota de impozitare. Dacă trebuie să rămână cel puțin două zile înainte de instalarea unei noi instalații, atunci în cazul unei reduceri a instalației - document necesarconfirmarea închiderii instalației este emisă în termen de cinci zile.

Ratele de impozitare.  Cota de impozitare regională stabilită este percepută organizației în următoarele sume:

• de la 25.000 la 125.000 de ruble pentru o masă de joc activă, casierie a unui tote sau a unei case de pariuri;
• variind de la 1.500 la 7.500 de ruble. pentru o mașină de joc activă;
• de la 5.000 la 7.000 de ruble. pentru a primi pariuri pe un tote sau case de pariuri.

Un exemplu.Unitatea de jocuri de noroc are trei mese, fiecare cu trei terenuri de joc și zece aparate de slot. Atunci impozitul lunar se calculează astfel: 9 * 125 000 + 10 * 7 500 \u003d 1 200 000 ruble. Această sumă se plătește la locul înregistrării.

Dacă declarația nu este livrată la timp, sunt prevăzute penalități - 5% din valoarea impozitului. Pentru încălcări mai grave - de la 20 la 40%.

Dacă ratele de impozitare nu sunt determinate de legile entităților, atunci acestea sunt determinate folosind valorile minime specificate în Codul fiscal. Capitolul 69 indică în mod clar procedura de calcul a impozitelor regionale de acest format, perioadele de plată și răspunderea prevăzută în caz de încălcare.

În entitățile în care taxele de jocuri de noroc nu sunt definite, se aplică cote minime de impozitare.

Baza fiscală.  Baza de impozitare este stabilită în raport de fiecare obiect de impozitare ca număr de obiecte adecvate în general.

Procedura de calcul al impozitului.Suma sa este echivalentă cu produsul bazei de impozitare și al cotei de impozitare aprobate pentru fiecare obiect de impozitare.

Impozit \u003d Numărul de obiecte de impozitare * Cota de impozitare

Dacă mai multe terenuri de joc sunt plasate pe o masă, cota de impozitare crește în funcție de numărul de câmpuri de joc.

Plata impozitului.Perioada de impozitare este o lună calendaristică, impozitul regional se scade până în a 20-a zi a lunii după perioada de impunere, iar o declarație de impozit este, de asemenea, depusă în același interval de timp.

Impozitul pe jocuri de noroc se plătește la buget la locul de înregistrare a obiectului în cel mult 20 de zile din următoarea lună calendaristică.

Declarația fiscală pentru o afacere de jocuri de noroc poate fi depusă personal de contribuabil personal, de persoana responsabilă sau în formă electronică prin canale de telecomunicații (art. 80). Legea nu oferă beneficii în acest domeniu.

Copierea materialului fără aprobare este permisă dacă există o legătură dofollow către această pagină