Deținerea sau utilizarea instrumentelor financiare străine. Legislatorii au decis să clarifice ceea ce este "un instrument financiar străin

Rușii au la dispoziție doar două săptămâni pentru a raporta autorităților fiscale despre conturile lor de peste hotare. Ce se va întâmpla dacă îi spui statului despre ele și ce - dacă nu?

Până la 1 iunie, toți cetățenii ruși care au conturi la bănci străine trebuie să raporteze serviciului fiscal. Va trebui să spuneți din mișcarea fondurilor din cont - câți bani au fost primiți, cheltuiți și cât a mai rămas.

După cum a raportat RBC în serviciul de presă al Serviciului Federației Fiscale, autoritățile fiscale așteaptă de la această inovație "sporirea transparenței" utilizării conturilor străine de către cetățeni și "asigurarea unui control eficient" asupra tranzacțiilor valutare. În plus, Serviciul Federal Federal va identifica și va preveni încălcarea legislației fiscale și valutare.

Obligația cetățenilor de a raporta conturile externe a apărut ca urmare a modificărilor aduse legii "Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedelor". La sfârșitul anului 2015, la 12 decembrie, guvernul a emis un decret care explica procedura de raportare.

Pentru a decide dacă să raporteze conturile străine sau nu, rușii trebuie să fie conștienți de consecințele care pot fi întâmpinate în ambele cazuri. "Formalitatea la prima vedere poate duce la riscuri grave", avertizează partenerul grupului de consultanță Paragon Alexander Zakharov.

RBC a dat seama ce amenință să ascundă datele privind conturile străine și care sunt consecințele raportului către Serviciul Federației Federale. În ambele cazuri, proprietarii lor pot avea probleme serioase.

FORMALITATEA SIMPLĂ
Raportarea este destul de simplă, spune Zakharov: un formular cu două coli, primul - datele solicitantului, pe de altă parte - informații privind conturile într-o bancă străină. Dacă există mai multe conturi, atunci FTS ar trebui să trimită prima foaie și mai multe copii ale celei de-a doua foi, egală cu numărul de conturi, spune el.

După ce autoritățile fiscale primesc raportul dvs., ea poate avea întrebări suplimentare. Serviciul de presă al Serviciului Federației Federale confirmă acest lucru: pentru "scopurile controlului valutar", are dreptul de a solicita documente suplimentare.

În acest caz, contribuabilul are o săptămână să furnizeze documentele necesare - de exemplu, un extras cu privire la circulația banilor într-un cont bancar, spune Julia Mihalchuk, avocat la serviciul juridic CorpLaw.Pro. "Este mai bine să obțineți aceste documente în avans la bancă", sfătuiește Zaharov. Potrivit lui, pot fi necesare, cel mai probabil, declarații privind mișcarea fondurilor și scrisorile privind deschiderea și disponibilitatea conturilor în astfel de bănci.

Mihalchuk de la CorpLaw.Pro mai notează că nu este necesar să mergeți în țara în care se află banca - puteți primi declarații prin e-mail. Avocatul se teme însă că FTS va putea solicita documente cu timbre. "Până în prezent, nimeni nu știe cum să eludeze această regulă și poate că vor fi necesare explicațiile sau modificările legale ale Ministerului Finanțelor", spune ea.

Imediat după prezentarea unui raport, este posibil să aveți mai multe probleme.

PROBLEME FISCALE
În primul rând trebuie să plătiți impozite. NDFL la o rată de 13% este impozitată pe orice venit pe conturi bancare în străinătate: acesta este atât venitul cuponului, cât și chiria de la închirierea de bunuri imobiliare străine și vânzarea de valori mobiliare prin intermediul societății de administrare. De asemenea, de la începutul anului 2016, impozitul pe venit este perceput asupra dobânzilor la depozitele într-o bancă străină, reamintește Zaharov de la Grupul de consiliere Paragon.

Compania de declarații 2015 sa încheiat la 30 aprilie. Mikhalchuk susține că este necesar să se raporteze veniturile primite, inclusiv în conturile străine, sub forma 3-NDFL. Neplata sau plata incompletă a taxelor conform articolului 122 din Codul Fiscal înseamnă o pedeapsă de 20-40% din suma lor.

Dacă un impozit pe venit, de exemplu, obținut din închirierea de bunuri imobiliare, este plătit în aceeași țară în care este deschis un cont străin și depășește 13%, atunci în Rusia nu este nevoie să plătiți nimic, spune Maples de la UFG Wealth Management.

Dar pentru ca FTS să nu aibă întrebări, este mai bine să o oferiți declarație fiscală alte țări și documente de plată dacă vă gestionați propria dvs. proprietate. În cazul în care mandatarul se ocupă de acest lucru, atunci trebuie să obțineți ajutor de la el: acesta este cel care este în acest caz agent fiscalspune Maples.

Potrivit lui Zaharov, este posibil să se evite cererile fiscale pentru anii precedenți cu ajutorul unei amnistii de capital - până la 1 iulie 2016, să depună o declarație specială. "Este necesar să se indice soldul contului în străinătate și să se comunice o notificare privind deschiderea contului. Acest lucru elimină oportunitatea de a vă atrage pentru evaziune fiscală ", spune el.

PROBLEME CU LEGISLAȚIA MONETĂRII
Cei mai mulți cetățeni ruși nu sunt numai rezidenți fiscali, ci și rezidenți valutare. Acest concept a apărut în 2012. Conform legii privind reglementarea valutară, toți aceștia sunt cetățeni care au un pașaport rus, cu excepția celor care locuiesc în străinătate pentru viză de ședere și muncă timp de cel puțin un an.

Partenerul PwC, Maksim Kandyba, spune că expresia "nu mai puțin de un an" înseamnă: este necesar să apară în Rusia pentru o zi și sunteți rezident în valută. Cu toate acestea, Zakharov consideră că înregistrarea la locul de ședere sau de ședere este importantă. Dacă vorbim despre emigrare, atunci cetățeanul ca rezultat este evacuat din locuința sa din Rusia și este dificil să-i descoperiți vizitele pe termen scurt în țara sa în scopuri fiscale, spune el. Conform legii ruse privind dreptul la libera circulație, un cetățean este obligat să se înregistreze la locul de ședere în termen de 90 de zile.

Locuitorii monetari au restricții mari privind utilizarea conturilor străine. Ei au permisiunea de a transfera fonduri de la alte bănci (inclusiv de la ruși), de a încasa dobânda la depozit, de a depune bani și de a face profit din conversia fondurilor.

Toate aceste reguli sunt enumerate în articolul 12 al Legii privind reglementarea valutară. În plus, salariile, indemnizațiile de călătorie, prestațiile sociale - pensiile, bursele, prestațiile pot fi creditate în aceste conturi. Dar este imposibil de a primi subvenții pentru ei, clarificat la sfârșitul anului 2015 Ministerul de Finanțe. Aceasta este o încălcare a legislației valutare.

În țările care sunt membre ale OCDE și ale FATF, puteți, în plus, să acordați credite în valută străină, venituri din chirii, randament cupon la titluri, precum și venituri din administrarea fondurilor (dacă sunt administrate de un nerezident al Rusiei) în conturi străine. . De exemplu, Bulgaria, Muntenegru și Cipru, care sunt populare printre ruși, nu fac parte nici din FATF, nici din OCDE.

Toate operațiunile care nu sunt incluse în această listă sunt interzise, altfel vă veți confrunta cu o amendă, spune partenerul UFG Wealth Management Dmitri Klenov. Partenerul grupului de consultanță Paragon, Alexander Zakharov, a declarat că pedeapsa poate fi de la 75 la 100% din suma operațiunii interzise. Același lucru este menționat la articolul 12.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative.

De fapt, se pare că: dacă contul dvs. extern a primit un profit de 100 USD din vânzarea valorilor mobiliare (această operațiune nu este permisă de legislația valutară), pedeapsa poate fi de la 75 la 100 USD. Se poate evita prin a profita de amnistia capitalului, permite Maples. Se aplică tuturor operațiunilor ilegale efectuate în conturile străine la data depunerii unei declarații speciale, spune Zakharov. Puteți să vă trimiteți declarația înainte de 1 iulie 2016.

ACOPERIREA ACCOUNTULUI
Raportul către Serviciul Federației Fiscale privind conturile externe înseamnă un număr mare de probleme - de la primirea de extrase din bănci străine la posibilitatea creanțelor fiscale și valutare. "Totul se face astfel încât persoana nu mai vrea să folosească conturi străine. Cred că majoritatea cetățenilor nu vor raporta ", a spus un consultant cu condiția anonimatului.

Ce le așteaptă în acest caz? În conformitate cu legislația valutară, dacă nu ați raportat deloc contul și FTS va ști în cele din urmă despre aceasta, va trebui să plătească o amendă de la 4 mii la 5 mii de ruble. Pedeapsa pentru notificarea cu întârziere este de la 1 mii la 1,5 mii de ruble. Pedeapsa pentru faptul că nu a furnizat documente privind mișcarea de fonduri pe cont este aproximativ aceeași: 10 zile sau mai puțin - de la 300 la 500 de ruble, mai mult de o lună - de la 2,5 la 3 mii de ruble. Încălcarea repetată va costa 20 mii de ruble.

încălcare legislația fiscală merită mai mult. Dacă nu v-ați raportat factura în străinătate la biroul fiscal în același timp și ați obținut venituri de la acesta timp de mulți ani, aceasta este evaziune fiscală, susține Klenov. În acest caz, FTS poate cere să plătească impozite și să emită o amendă: de la 100 mii la 300 de mii de ruble. în funcție de suma restanta.

Consultant financiar internațional FCP (Management financiar) Ltd. Isaac Becker are încredere că în cele din urmă vor fi cunoscute conturile. "Chiar dacă păstrați tăcerea astăzi, informațiile vor apărea mai devreme sau mai târziu în biroul fiscal, acestea vă vor bate ulterior nu numai cu amendă", spune el.

La 12 mai, Rusia a semnat un acord internațional privind schimbul automat de informații financiare, care include mai mult de 80 de țări. "Va începe în 2018, iar primele rapoarte vor urmări cel mai probabil rezultatele acestui an", crede Zakharov. Cu toate acestea, potrivit lui, pentru aceasta, Rusia va trebui să încheie un acord cu fiecare dintre țări separat - numai atunci mecanismul va începe să funcționeze.

Klenov afirmă că, deocamdată, Rusia poate solicita informații despre conturile valutare ale cetățenilor anumiți chiar și pentru anii anteriori, chiar până în 2002. Prin urmare, Becker sfătuiește pe cei care au conturi în străinătate să nu întârzie și să le raporteze la timp. inspecție fiscalăprofitând de amnistie.

Ceea ce așteaptă investitorul, studentul, expat și comerciantul atunci când utilizează conturi străine

ÎNCHIRIAT DIN LOCUINȚE EXTERNE
Totul depinde de locul în care este deschis un cont străin, pe care se primesc veniturile din locuințe de închiriat. Dacă în țările OCDE și FATF, atunci acționați în cadrul legii, spune Maxim Kandyba. Dacă în alte țări prognoza este dezamăgitoare: încălcați legile privind moneda. În același timp, veniturile din închirierea de proprietăți sunt, în orice caz, supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13%.

RAPORTUL CU CONTABILITATE
Legislația fiscală:

Taxa de 13% dacă contul este deschis în țările "admise" ale OCDE și FATF

Legislația valutară:

ACOPERIREA ACCOUNTULUI
Legislația fiscală:

amendă de la 100 mii la 300 de mii de ruble. pentru neplata taxelor
Legislația valutară:

pedeapsa de la 75 la 100% din fondurile creditate (în cazul în care contul nu este în țările "admise")
Retragerea banilor în străinătate înainte de emigrare

Acesta este cel mai simplu caz: tu transferi bani de la un cont rus la un cont străin. Pur și simplu nu poți informa despre deschiderea unui cont în străinătate: o bancă rusă va cere imediat o notificare cu o notă a autorității fiscale despre deschiderea unui cont într-o bancă străină. În caz contrar, traducerea pur și simplu nu va fi eliberată din Rusia, spune Alexander Zakharov.

RAPORTUL CU CONTABILITATE
Legislația fiscală:

13% impozit pe dobândă la soldul contului
pedeapsa posibilă pentru neplata impozitului de la 20 la 40% din suma sa
Legislația valutară:

posibil taxa târzie pentru un raport privind mișcarea de fonduri pe un cont de la 300 la 3 mii de ruble; pentru încălcarea repetată - 20 mii de ruble.
ACOPERIREA ACCOUNTULUI
Este imposibil
UN BURSE DE UNIVERSITATE STRAINĂ
Dacă o persoană studiază în străinătate, nu este un rezident fiscal al Rusiei, crede Zakharov. Cu toate acestea, dacă formarea, așa cum se întâmplă de obicei, a început în septembrie, iar studentul a petrecut mai mult de o jumătate de an în Rusia, el rămâne rezident fiscal. În acest caz, studentul poate deveni rezident în valută dacă studiul durează mai puțin de un an sau când vizitează Rusia din când în când. Faptul de a primi burse nu încalcă în niciun fel legislația valutară: aceasta este o operație complet autorizată. Singura excepție este granturile: nu pot fi creditate în conturile străine. În plus, bursa nu este în general impozitată în Rusia (acest lucru este menționat în articolul 217 din Codul Fiscal).

RAPORTUL CU CONTABILITATE
Legislația valutară:

Pedeapsa posibilă pentru întârzierea cu un raport privind mișcarea de fonduri pe un cont de la 300 la 3 mii de ruble; pentru încălcarea repetată - 20 mii de ruble.
Ascunderea contului

Legislația valutară:

o amendă de 4-5 mii de ruble. pentru lipsa raportului de cont
EMIGRARE, SALAR ÎN COMPANIEI STRĂINE
Nu încălcați legislația rusă în valută, chiar dacă rămâneți cetățean al Rusiei. Este posibil să primiți un salariu unui cont în străinătate. Cel mai probabil, nu sunteți un rezident fiscal al Rusiei: deveniți unul numai atunci când vă aflați în țară timp de peste 183 de zile pe an. Acest caz presupune că v-ați retras de la înregistrarea în Rusia și nu mai locuiți aici, deci nu există niciun motiv pentru a vorbi despre reședința valutară. Vizitele pe termen scurt în Rusia nu vă obligă la nimic: cerința de înregistrare la locul de ședere are loc doar atunci când călătoriți mai mult de 90 de zile. În acest caz, nu este necesară raportarea privind conturile externe. Cu toate acestea, dacă vă decideți să vă întoarceți în Rusia pentru reședință permanentă, va trebui să raportați, dar de la zero.

Raport de cont

Nu e nevoie
Ascunderea contului

Fără consecințe
Comerțul cu valori mobiliare
Acesta este cel mai dificil caz: numărul de operațiuni permise cu valori mobiliare în legislația valutară este limitat. De fapt, doar un cupon și veniturile din dobânzi la titluri, precum și plățile aferente obligațiunilor pot fi primite pe un cont străin. Dar, în același timp, numai în țările OCDE și FATF. De la începutul anului 2016, conturile în străinătate au fost, de asemenea, permise să crediteze veniturile din administrarea fondurilor (dacă managerul nu este rezident al Rusiei), explică Maxim Kandyba.

Toate aceste venituri sunt supuse impozitului pe venit personal la o rată de 13%. În același timp, impozitul este taxat și pentru diferențele de curs valutar: dacă ați cumpărat o obligațiune de 100 de dolari și l-ați vândut cu 100 de dolari, probabil că ați obținut un profit în ruble datorită creșterii ratei de dolar și plătiți impozitul, reamintește Filinov de la PwC. Potrivit Grupului de Consiliere al lui Zakharov, de la 1 ianuarie 2018, va intra în vigoare permisiunea de a transfera veniturile din vânzarea valorilor mobiliare în conturile străine. Dar până acum aceasta este o încălcare gravă: o amendă pentru ea este de 75-100% din suma veniturilor. În acest caz, răscumpărarea obligațiunilor nu este o tranzacție pentru vânzarea de valori mobiliare și, prin urmare, este permisă de legislația valutară, spune Zakharov.

RAPORTUL CU CONTABILITATE
Legislația fiscală:

13% impozit pe venit (în cazul în care contul este deschis în țările "admise")
pedeapsa posibilă pentru neplata impozitului de la 20 la 40% din sumă
Legislația valutară:

posibil taxa târzie pentru un raport privind mișcarea de fonduri pe un cont de 300 de ruble. până la 3 mii de ruble; pentru încălcarea repetată - 20 mii de ruble.

ACOPERIREA ACCOUNTULUI
Legislația fiscală:

obligația de a plăti impozite la o rată de 13%
amendă de la 100 la 300 de mii de ruble. pentru neplata taxelor
Legislația valutară:

o amendă de 4-5 mii de ruble. pentru lipsa de raport
o amendă de 75-100% din fondurile creditate (dacă "active nerezolvate" în țări "nerezolvate" sunt creditate în cont)

La 28 decembrie, președintele rus Vladimir Putin a semnat o lege federală care definește conceptul de "instrumente financiare străine". Anterior, oficialii, deputații și alte categorii de cetățeni ruși au fost interzise să folosească astfel de instrumente, însă esența interdicției a rămas un pic neclar.

În urmă cu câțiva ani, în Rusia a fost adoptată Legea federală din 7 mai 2013 nr. 79-F3 "Cu privire la interdicția anumitor categorii de persoane de a deschide și de a avea conturi (depozite), de a păstra numerar și valori în bănci străine situate în afara teritoriului Federația Rusă, dețin și (sau) utilizează instrumente financiare străine. " Înțelesul acestui regulament este clar din numele său.

Interzicerea contactelor cu economia țărilor străine sa extins la oficiali, deputați, procurori și multe alte categorii de cetățeni, definită ca numărul de lege 79-FZ, precum și alte legi și liste speciale. Lucrul obișnuit dintre ei este că toate acestea sunt considerate a fi "decizii de luare a deciziilor care afectează problemele suveranității și securității naționale ale Federației Ruse sau participă la pregătirea unor astfel de decizii". Se crede că deținerea de bunuri în străinătate pentru astfel de persoane este, în primul rând, o cale directă spre un conflict de interese și, în al doilea rând, posibilitatea de a ascunde complet sau parțial proprietatea de a declara.

Cu conturi bancare și cu celule, totul este mai mult sau mai puțin simplu. Cu toate acestea, încă nu era foarte clar ce se înțelege prin "instrumentele financiare străine". Noua lege federală din 28 decembrie 2016 nr. 505-ФЗ definește acest concept în detaliu, modificând Legea nr. 79-ФЗ. De asemenea, face observații cu privire la necesitatea de a se baza pe această definiție în legile "Despre Procuratură", "Cu privire la statutul judecătorilor", "Cu privire la combaterea corupției" și multe altele.

Legea constituțională federală din 17 decembrie 1997 nr. 2-FKZ "Despre Guvernul Federației Ruse" nu a putut fi schimbată. legea federală (FZ nu poate modifica FKZ). Prin urmare, o remarcă corespunzătoare i-a fost făcută de către o federație separată dreptul constituțional din data de 28 decembrie 2016 nr. 12-FKZ.

Deci, ce sunt considerate instrumente financiare străine? Noua versiune a legii enumeră următoarele categorii:

Titluri de valoare și instrumente financiare aferente ale nerezidenților sau ale structurilor străine fără studii entitate juridicăcare au primit un cod internațional de identificare a securității;
   cotele de participare, acțiunile în capitalurile autorizate (acțiuni) ale organizațiilor înregistrate sau situate pe teritoriul unui stat străin, precum și acțiunile în proprietatea entităților străine fără a forma o persoană juridică;
   contractele care sunt instrumente financiare derivate, dintre care cel puțin una dintre părți este o entitate nerezidentă sau o entitate străină fără entitate juridică;
   încredințarea administrării proprietății stabilită în conformitate cu legislația unui stat străin (funcționarii și alte categorii de persoane menționate în lege nu pot fi fondatorii sau beneficiarii săi);
   acorduri de împrumut, în cazul în care cel puțin una dintre părți este o entitate nerezidentă sau străină fără a se forma o entitate juridică;
   acorduri de împrumut încheiate cu bănci străine situate în afara Rusiei sau alte organizații străine de credit.

De asemenea, în noua versiune a legii se subliniază faptul că interdicția se aplică nu numai la deținerea și utilizarea directă a instrumentelor financiare străine, ci și la dreptul de proprietate indirectă și de utilizare prin intermediul terților.

Astfel, după intrarea în vigoare a legii, oficialii, adjuncții și toți "frații în responsabilitate" nu numai că vor putea să participe independent la activități financiare în străinătate, ci și să desfășoare astfel de activități prin intermediul administrării încrederii. Chiar dacă această conducere nu va fi emisă nici de funcționarul însuși, ci de soția, copii sau prieten.

Legea va intra în vigoare la 180 de zile de la publicarea oficială, care a avut loc pe 29 decembrie - adică până în septembrie 2017. Până atunci, oficialii care au folosit anterior "găuri" în legislație au timp să pună lucrurile în ordine și să transfere acele bunuri care pot fi transferate în economia Rusiei.

Cineva, desigur, va încerca să caute "găuri" noi. Cu toate acestea, având în vedere interzicerea deținerii indirecte, acest lucru pare să fie destul de laborios.

Unii analiști și-au exprimat opinia că oficialii, ca și mai înainte, vor putea folosi trusturile pentru a gestiona activele străine, deoarece legea nu le interzice în mod explicit. Oponenții lor se opun Codul fiscal Acesta descifrează conceptul de "structuri străine fără entitate juridică" (menționat în Legea nr. 505-F3) tocmai ca "o fundație, încredere, parteneriat, parteneriat și alte forme de investiții colective". Cu toate acestea, criticii legii nu renunță. "Legea ar trebui să creeze în mod special trusturi și fundații și ar trebui să definească aceste concepte. Dacă această definiție nu există, respectiv nu există nicio interdicție ", a declarat Alexander Zakharov, managing partner al grupului de consultanță Paragon, într-un interviu acordat RBC, când legea a fost discutată în faza de proiect.

Cât de strict în cele din urmă va fi respectată o interdicție vagă privind trusturile - se va arăta practica, inclusiv, eventual, și cea judiciară. Este posibil ca, în cele din urmă, Curtea Supremă a Federației Ruse va trebui să rezolve această problemă.

Dacă ți-a plăcut articolul - recomandă-l prietenilor, cunoștințelor sau colegilor cu privire la serviciul municipal sau public. Ni se pare că va fi atât util, cât și plăcut pentru ei.
La retipărirea materialelor este obligatorie trimiterea la sursă.

Senatorul Consiliul Federației președintele comitetului constituțional Andrey Klishas a introdus clarificarea legislativă a conceptului de "instrument financiar extern" interzis funcționarilor și adjuncților. Până de curând, acest termen nu a fost descifrat în legislația rusă, care a permis în mod repetat proprietarilor de active străine să rămână nepedepsiți.

Potrivit ziarului Vedomosti, Andrei Klishas a introdus în procesul-verbal o listă foarte cuprinzătoare a activelor străine care poate fi folosită de oficialități și deputați ca "Instrumentul financiar extern" - valori mobiliare străine (acțiuni, case de bani pentru purtători, bilete la ordin, certificate, ipoteci, certificate de depozit, unități de investiții, obligațiuni, titluri de privatizare, cecuri etc.). În plus, acordurile vor fi recunoscute drept instrumente financiare, dintre care una dintre părți este cetățean străin, în cazul în care un participant la tranzacție poate avea în viitor un instrument financiar sau un instrument de capitaluri proprii.

În mai 2012, Duma de Stat a aprobat interzicerea anumitor categorii de persoane să dețină o proprietate străină. Documentul prevede că, până la momentul înregistrării, candidatul este obligat să închidă conturile (depozitele), să nu mai stocheze numerar și obiecte de valoare în băncile străine și să înstrăineze instrumente financiare străine. În același timp, legislatorii au uitat să clarifice ceea ce se încadrează în această categorie - conceptul de "instrument financiar străin" în legislația rusă, așa cum sa dovedit, nu este (nu există "instrument financiar" în sine, ci nici un "instrument financiar extern"). După cum a menționat președintele CEC al Federației Ruse Vladimir Churov, concluziile privind relația de proprietate cu categoria interzisă pot fi făcute de comitetul de verificare, în funcție de situația specifică.

Unul dintre cele mai semnificative cazuri de impunitate în utilizarea efectivă a bunurilor străine sa întâmplat în regiunea Kaliningrad. În timpul alegerilor pentru Duma regională, un candidat din partea "Rusiei Unite" Andrey Gorokhov a fost prins centrul "Transparency International-Russia" și jurnaliștii de pe portalul de internet RUGRAD.EU în utilizarea activelor străine. Cu câteva zile înainte de vot, în declarația sa electorală, Gorokhov a recunoscut că deține acțiuni în șase întreprinderi comerciale austriece, precum și case din Viena și un apartament în orașul austriac austriac Maria Verd. Comisia electorală din regiunea Kaliningrad nu a efectuat verificări privind legalitatea participării lui Gorokhov la alegeri, permițându-i să aleagă liber parlamentului regional.

Cu toate acestea, chiar și după împuternicirea omului de afaceri austriac cu mandat adjunct, nimeni nu a deranjat legalitatea alegerii sale și respectarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite pentru deputați. Toate inițiativele de a "verifica Gorokhov" de la deputații Obldumy și de mass-media au fost în siguranță "înșelați" - legislația, din nou, face dificilă efectuarea unei inspecții. Astfel, de exemplu, mass-media regionale, deputații și sucursalele partidelor politice, dar numai cele federale, nu au dreptul de inițiativă.

Curțile ruse au fost, de asemenea, din partea titularilor de active străine. Istoria deputatului Adunării Legislative a regiunii Arhangelsk a fost prima în Rusia care a avut o istorie cu instrumente financiare străine care au ajuns la practica instanțelor. Mikhail Palkin, precum și Gorokhov ales la deputații cu active străine sub formă de acțiuni în întreprinderile comerciale. Curtea Supremă a Federației Ruse a considerat că aceste acțiuni în societăți nu ar trebui să fie considerate un "instrument financiar străin" - în special, instanța sa bazat pe legea rusă "Despre valori mobiliare", în care există conceptul de "instrument financiar". Odată ce în legea rusă, acțiunile nu se încadrează în "instrument financiar" - aceasta înseamnă, potrivit instanței, și în conceptul de "instrument financiar străin" nu ar trebui să fie o cotă.

Curtea Supremă a citat interpretarea "instrumentului financiar extern" conform Standardului Internațional de Raportare Financiară, conform căruia "Un contract care are ca rezultat un activ financiar pentru o întreprindere și o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă întreprindere". "Astfel, un instrument financiar implică nu numai crearea unui activ, ci și apariția unei obligații față de cealaltă parte" - spune decizia Curții Supreme.

Cu toate acestea, potrivit experților Vedomosti, în ciuda listei exhaustive a senatorului Klishis, poate fi chiar ocolită dacă este necesar. "Din punctul de vedere al legiuitorului rus, au blocat aproape totul, însă este imposibil să se împiedice crearea unor instrumente financiare (niște cvasi-ciocniri) care nu vor intra sub incidența acestei definiții", - spune profesorul de la Universitatea Westminster Dmitry Gololobov . O altă întrebare este cum instanțele rusești vor interpreta acest lucru. Definiția dată în proiectul de lege constă în concepte "de cauciuc", poate fi întoarsă în orice direcție. De exemplu, atunci când transferăm proprietatea către un trust, se poate spune că beneficiarul are drepturi financiare, însă poate fi interpretat diferit, spune expertul.