Natalya Speranskaya: „Impozitele pe proprietate stau la baza implementării programelor sociale. Impozitele pe proprietate ale persoanelor fizice

Până la 1 noiembrie a acestui an, toți cetățenii care dețin orice fel de bunuri imobiliare sunt obligați să plătească cu statul. Într-un interviu acordat lui Bashinform, șeful departamentului de impozitare a proprietății și a veniturilor a vorbit despre cum să plătească corect impozitele pe proprietate. persoane fizice  Oficiul Serviciului Fiscal Federal din Republica Bashkortostan Natalya Speranskaya.

- Ce impozite se referă la impozitele pe proprietate?

Impozite pe proprietate  include patru taxe - acestea sunt impozitele pe teren, transport, precum și impozitele pe proprietatea persoanelor fizice și organizațiilor. Dacă luăm în considerare impozitele persoanelor fizice, atunci plătitorii de impozite funciare sunt proprietarii de terenuri, precum și cetățeni care dețin terenuri pe baza unei funcții moștenite și a unei utilizări permanente nelimitate. Baza de impozitare pentru impozitul pe teren este valoarea cadastrală  terenuri.

Persoanele fizice devin plătitori de taxe de transport din momentul în care un vehicul este înmatriculat la poliția rutieră sau alte înregistrări transport  organisme. Pentru vehiculele terestre, în majoritatea cazurilor, baza de impozitare este puterea putere a vehiculului.

Plătitorii impozitului pe proprietate sunt persoanele fizice care au proprietatea înregistrată asupra caselor, apartamentelor, camerelor și altor clădiri și structuri. Baza fiscală în acest moment este valoarea de inventar a bunurilor imobiliare.

- Ce rol joacă impozitele pe proprietate în bugetare?

Impozitele pe proprietate formează bugetele locale și regionale și stau la baza programelor sociale implementate pe teren - aceasta este construcția de drumuri, școli, amenajare. Ponderea generală impozite pe proprietate  în bugetul consolidat al Republicii Bashkortostan este de 14 la sută. În bugetele locale, ponderea impozitului funciar și a impozitului pe proprietate pe persoane fizice este în medie de nouă la sută în republică.

Ponderea principală din veniturile din impozitul pe proprietate este reprezentată de impozitul pe proprietățile pe profit, care la 1 iulie 2014 se ridica la aproape 4,7 miliarde de ruble; al doilea din venituri este impozit funciar - încasările sale s-au ridicat la 900 de milioane de ruble, principalele plăți provenind persoane juridice. Taxa de transport  primite în valoare de 700 de milioane de ruble, ponderea principală a acesteia fiind impozitele persoanelor fizice. Cele mai mici sume provin din impozitul pe proprietatea persoanelor fizice - 30 de milioane de ruble.

- Când vor primi contribuabilii avize fiscale?

În iunie 2014, impozitele pe proprietatea pentru perioada fiscală din 2013 au fost calculate pentru persoane fizice și peste 2 milioane de notificări fiscale li s-au trimis prin poștă recomandată. Livrarea lor se va efectua până în toamnă. Cu cel mult 30 de zile înainte de data scadenței, toate notificările trebuie să ajungă la destinatari.

Conform legislației, termenul de plată a impozitelor pe proprietate de către persoane fizice nu este mai târziu de 1 noiembrie a anului următor expirului perioada fiscală. Având în vedere sărbătorile, perioada de plată a impozitului pentru anul 2013 nu mai târziu de 5 noiembrie 2014.

- Există alte modalități de a obține informații despre impozitele calculate?

De asemenea, persoanele fizice pot primi avize fiscale la vizualizare electronica. Această oportunitate este oferită utilizatorilor unui cont personal de contribuabili pentru persoane fizice. Acest serviciu, printre altele, vă permite să verificați informații despre bunurile imobiliare și vehiculele disponibile la autoritatea fiscală, dacă este necesar, să trimiteți o apel către autoritățile fiscale și, important, vă permite să vedeți impozitele acumulate și să le plătiți prin internet.

- Ce rate se aplică la calcularea impozitelor și ce beneficii pot utiliza contribuabilii pentru persoane fizice?

Ratele de impozitare pe transport sunt stabilite de legile subiecților Federația Rusă, iar ratele pentru impozitul pe teren și impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice sunt stabilite prin acte juridice de reglementare ale autorităților locale. Beneficiile pentru aceste taxe sunt stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel local. Informații mai detaliate despre tarifele și beneficiile stabilite pot fi găsite pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia, folosind serviciul de internet „Impozite pe proprietate: rate și beneficii”.

Dacă ne bazăm pe anumite avantaje, se poate remarca faptul că cinci categorii de cetățeni sunt complet scutite de la plata impozitului pe taxa de transport, în special, Eroii Rusiei și Eroii URSS. Opt categorii de cetățeni sunt scutiți de la plata impozitelor pe motociclete, scaune cu rotile și scutere motorizate, vehicule de călători de până la 150 CP, vehicule de marfă de până la 250 CP, au trecut mai mult de 10 ani de la anul de emitere. Scutirea este prevăzută pentru un vehicul de fiecare tip. Acest beneficiu, de exemplu, poate fi folosit de persoanele cu dizabilități de toate categoriile, veteranii Marelui Război Patriotic, veterani de muncă etc.

Trebuie menționat că utilizarea prestațiilor fiscale are un caracter declarativ - prin urmare, persoanele cu drept de beneficii trebuie să depună în mod independent documente care confirmă un astfel de drept autorităților fiscale la locația imobilelor și a vehiculelor.

- Dacă avizul conține suma cu care contribuabilul nu este de acord?

Doar contactează biroul fiscal  - prin contul personal, în scris sau în persoană. Dacă este necesar, valoarea impozitului va fi recalculată.

Impozitul pe proprietate  - impozitul stabilit pe proprietatea organizațiilor sau a persoanelor fizice.

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice este o taxă directă aplicabilă bunurilor mobile și imobile deținute pe teritoriul Federației Ruse.

plătitorilor  din această taxă sunt persoane fizice care cred în dreptul de proprietate asupra următoarelor proprietăți recunoscute obiect de impozitare: clădiri rezidențiale, apartamente, căsuțe, garaje și alte clădiri, spații și structuri.

Principalul criteriu în determinarea contribuabililor este disponibilitatea dreptului de proprietate asupra proprietății. Această taxă este percepută pentru toate clădirile și spațiile deținute de persoane fizice. Impozitul se plătește din spațiile de birouri și auxiliare: garaje, camere de utilitate, parcări din exterior, etc. În același timp, spațiile sau structurile neutilizate temporar nu sunt excluse din structura proprietății impozabile.

Legislația federală prevede specificul determinării subiectelor de impozitare, a căror proprietate este în proprietate comună sau a trecut prin moștenire.

Deci, dacă proprietatea care face obiectul impozitării se află în proprietatea comună pe acțiuni a mai multor persoane sau în proprietatea comună pe acțiuni a unor persoane și întreprinderi (organizații), atunci fiecare dintre indivizi este recunoscut ca persoană impozabilă proporțional cu cota lor. În ceea ce privește proprietatea obiect de impozitare  dar deținute în comun de mai multe persoane fizice, toți proprietarii de acțiuni egale sunt recunoscuți ca contribuabili. Cu toate acestea, legea permite proprietarilor proprietății comune să determine ei înșiși un plătitor de impozite pe proprietate.

Pentru o clădire, spațiu sau structură care a trecut prin moștenire, impozitul se percepe pe moștenitorii bunurilor din momentul deschiderii moștenirii. Impozitul se plătește pentru clădiri și structuri, indiferent dacă această proprietate este sau nu exploatată.

Legea federală prevede o gamă largă de impozite pe proprietatea personală beneficii.  Deci, Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse sunt complet scutiți de plata taxei respective; persoanele care au acordat Ordinul Gloriei în trei grade; participanți la războaiele civile și mari patriotice, precum și persoane echivalate cu ei; invalide ale grupurilor I și II; persoanele care beneficiază de beneficii datorate expunerii la radiații datorate dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobâl etc.

Pensionarii, soldații, marinarii, sergenții, maiștrii, oamenii de serviciu sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri, spații și structuri pe durata serviciului militar activ.

Pe lângă beneficiile determinate de legea federală, organele reprezentative (legislative) puterea de stat  subiecții Federației Ruse și administrațiile locale (cu excepția guvernelor locale ale orașelor de subordonare regională) au dreptul să reducă ratele și să stabilească beneficii suplimentare pentru această taxă. Competența fiscală a autorităților locale din orașele de subordonare regională, sate și orașe a fost trunchiată, deoarece legislația stabilește o restricție privind furnizarea de beneficii pentru impozitarea proprietăților persoanelor fizice. Organele reprezentative ale acestor municipalități pot furniza stimulente fiscale  numai plătitorilor individuali.

tarifeimpozitul pe clădiri, spații și structuri se stabilește prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale autonomiei locale, în funcție de valoarea totală de inventar a proprietății.

La determinarea cotelor de impozitare cu imobiliare  guvernele locale au dreptul să ajusteze valoarea impozitului în funcție de criterii obiective: cost, scopul proprietății, locație, etc. Legea federală definește doar limitele superioare și inferioare ale cotelor de impozitare. Proprietate în valoare de până la 300 de mii de ruble. impozitat în sumă de până la 0,1% din valoarea sa de inventar; în valoare de 300 mii de ruble. până la 500 de mii de ruble. - de la 0,1 la 0,3%; peste 500 de mii de ruble - de la 0,3 la 2,0%.

Suma plăților din impozitul pe proprietatea persoanelor fizice este creditată la bugetul local la locația (înregistrarea) articolului impozabil. Administrațiile locale au dreptul să reducă ratele și să stabilească avantaje fiscale suplimentare stabilite prin lege.

Surse și informații suplimentare:

• ro.wikipedia.org - Wikipedia: Istoricul impozitelor pe proprietăți
• financial-lawyer.ru - Cod fiscal  Federația rusă. Impozitul pe proprietate

Pe 30 mai a avut loc un interviu online pe tema "" cu șeful departamentului de impozitare a bunurilor și veniturilor personale ale persoanelor fizice la Oficiul Federal al Serviciilor Fiscale din Republica Altai Anastasia Alexandrovna Scherer.

Organizatorul este Garant-Legal LLC, reprezentantul oficial al companiei Garant din teritoriul Altai și Republica Altai.

Prezentator - Elena Santalova, Șef relații externe.

Moderator:  Anastasia Alexandrovna, astăzi trebuie să răspundem la întrebări referitoare la cetățenii care dețin proprietăți impozabile. Pentru început, clarificăm ce impozite se referă la impozitele pe proprietate ale persoanelor fizice?

AA Scherer:  Impozitele pe proprietatea persoanelor fizice includ impozitul pe transport, impozitul pe teren, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.

Moderator:  Următoarea întrebare este despre momentul plății impozitelor pe proprietate. Care este termenul limită pentru plata impozitelor pe proprietate?

AA Scherer:Se stabilesc următoarele termene de plată pentru anul 2014:

• pentru taxa de transport - cel târziu la 1 noiembrie ( secțiunea 2, art. 4 din Legea Republicii Altai din 27 noiembrie 2002 nr. 7-12 "", cu modificările ulterioare din 06/06/2011).
• pe impozitul pe proprietatea persoanelor fizice până la 1 noiembrie ( secțiunea 9, art. 5 din Legea Federală a Federației Ruse din data de 09.12.1991 nr. 2003-1 "Pe impozitele pe proprietatea persoanelor fizice", modificată de din 2 noiembrie 2013, cu modificările ulterioare. din 12.02.2013).

Moderator: Au existat două întrebări despre faptul că, din anumite motive, contribuabilul nu a primit o notificare de plată a impozitului pe proprietate. Ce să faci în astfel de cazuri? Unde poate o persoană care deține proprietăți imobiliare, terestre sau de transport personal să primească informații despre valoarea taxei percepute și calendarul plății?

AA Scherer:  O persoană în prezența obiectelor de impozitare pe valoarea impozitului acumulat poate primi informațiile necesare:

În primul rând, contactând autoritatea fiscală la locația (înregistrarea) proprietății ( obiecte imobile) sau locul de reședință al individului (vehicule);

În al doilea rând, pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, folosind serviciul " Cont personal  contribuabil pentru persoane fizice "

Despre termenele de plată:

Pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia, folosind serviciul „Impozite pe proprietate: rate și beneficii”, sau în săli de operație autoritățile fiscalesau în administrațiile localităților rurale (până la termenul de plată).

Moderator:  Ce este un Cont contribuabil personal pentru persoane fizice? Ce informații poate primi un contribuabil în serviciul „Contul personal al unui contribuabil pentru persoane fizice”?

AA Scherer:„Contul personal al unui contribuabil pentru persoane fizice” (LKF-2) este un serviciu interactiv disponibil pe site-ul oficial al Serviciului Federal al Impozitelor din Rusia www.statalog.ru. Serviciul „Cont personal al unui contribuabil pentru persoane fizice” se află în secțiunea „Servicii electronice”.

Serviciul conține informații:

• despre proprietate și vehicule,
• cu privire la sumele impozitelor acumulate și plătite,
• existența plăților excedentare
• privind restanțele fiscale la buget.
• Serviciul oferă, de asemenea, capacitatea de:
• primirea și tipărirea avizelor fiscale și a încasărilor pentru plățile fiscale;
• achită datoriile fiscale și plățile fiscale (înainte de data scadenței);
• completați o declarație online de impozit pe veniturile personale sub formularul nr. 3-NDFL;
• starea traseului cec de birou declarații fiscale  sub forma nr. 3-NDFL;
• contactați autoritățile fiscale fără o vizită personală la biroul fiscal.

Moderator:  Cum pot avea acces la serviciul „Cont personal al contribuabilului pentru persoane fizice”?

AA Scherer:Accesul la serviciul „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” se realizează într-unul din două moduri:

Cu datele de conectare și parola specificate în cardul de înregistrare. Puteți obține un card de înregistrare personal la orice inspecție a Serviciului Federal de Impozite din Rusia, indiferent de locul de înregistrare (locul de reședință). Atunci când solicitați inspectoratului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la locul de reședință, trebuie să aveți un document de identificare cu dvs. Atunci când candidați la alte inspectorate ale Serviciului Fiscal Federal din Rusia, trebuie să aveți un document de identificare cu dvs. și un original sau o copie a unui certificat de înregistrare a unei persoane (certificat de încredințare TIN) / notificare de înregistrare.

Serviciul oferă posibilitatea depunerii unei cereri online pentru conectarea serviciului pentru înregistrare ulterioară cu serviciul personal.

Utilizarea unei semnături electronice calificate / Card electronic universal. Un certificat calificat al unei chei de verificare a semnăturii electronice trebuie eliberat de o autoritate de certificare acreditată de Ministerul Comunicațiilor din Rusia și poate fi stocat pe orice suport: hard disk, cheie USB, card electronic universal sau card inteligent.

Moderator:  Întrebare de care mai multe persoane sunt interesate. Ce ar trebui să fac în cazul în care un aviz vine să achite impozitul pe vehiculul care a fost vândut?

AA Scherer:  Dacă o persoană găsește informații inexacte sau inexacte într-o notificare fiscală, atunci i se oferă posibilitatea de a raporta aceasta autorității fiscale completând formularul de cerere atașat la aviz fiscal () .

Trebuie avut în vedere faptul că, în cazul în care un vehicul este vândut în 2013, o taxă pe vehicul va fi percepută în 2014, și dacă un vehicul este vândut în 2014, respectiv, în 2015 ( ).

Moderator:  Întrebare de la un locuitor al orașului Gorno-Altaysk: garajul este supus impozitării? Dacă da, cum se calculează impozitul?

AA Scherer:  În conformitate cu legea aplicabilă, un garaj este supus impozitării pe proprietatea persoanelor fizice. În consecință, impozitul pe proprietate este calculat în general, ținând cont de actele legale de reglementare adoptate de autoritățile locale ( art. 2, paragraful 1 al articolului 3 din Legea Federală a Federației Ruse din 09.12.1991 nr. 2003-1 "Pe impozitele pe proprietatea persoanelor fizice", modificată de din 2 noiembrie 2013, cu modificările ulterioare. din 12.02.2013).

Moderator:  În prezent, case rezidențiale sunt construite în cabane de vară. Cum sunt impozitate aceste case, adică. există o anumită diferențiere? Există diferențe în ceea ce privește valoarea impozitului?

AA Scherer: Dacă există un drept de proprietate, impozitul pe proprietate este calculat în conformitate cu procedura generală în conformitate cu legislația federală aplicabilă și cu actele juridice de reglementare ale autorităților locale.

Moderator:  Clădirea rezidențială este încadrată. Suma impozitului va diferi de impozitul pentru această casă, dar întocmit pentru o persoană?

AA Scherer:Pentru bunurile recunoscute ca obiect de impozitare care se află în proprietatea comună comună a mai multor proprietari, impozitul este plătit de fiecare dintre proprietari proporțional cu cota lor în această proprietate.

Dacă bunurile recunoscute ca obiect de impozitare sunt deținute în comun de mai multe persoane fizice, acestea poartă o responsabilitate egală pentru îndeplinirea obligației fiscale.

Suma taxei depinde de mărime baza de impozitare  (valoarea inventarului). Mai mult, cu cât valoarea inventarului este mai mare, cu atât este mai mare cota de impozitare (art. 1, art. 3, art. 5 din Legea Federală a Federației Ruse din 09.12.1991 nr. 2003-1 "Pe impozitele pe proprietatea persoanelor fizice", modificată de din 2 noiembrie 2013, cu modificările ulterioare. din 12.02.2013).

Astfel, impozitul acumulat pe proprietatea persoanelor fizice în raport cu un contribuabil va fi mai mare decât dacă impozitul a fost calculat pe fiecare acțiune din dreptul de proprietate.

Moderator:  Cine și ce avantaje are impozitul pe proprietate?

AA Scherer:  Aceste informații pot fi găsite pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, folosind serviciul „Impozite pe proprietate: rate și beneficii”, sau în sălile de operare ale autorităților fiscale, în administrațiile din așezările rurale ale republicii.

Moderator:  Următoarea întrebare de la un rezident din Republica Altai este probabil să intereseze multe alte persoane. Folosesc o casă de proprietate și un vehicul înăuntru activități de afacerilegate de servicii turistice. Sunt un IP care aplică USN. Cum va fi impozitat proprietatea mea?

AA Scherer:  Taxa de transport va fi percepută în mod obișnuit, adică indiferent dacă obiectul este utilizat în afaceri sau nu.

În ceea ce privește utilizarea casei în afaceri, atunci, potrivit legislației fiscale, utilizarea unui sistem fiscal simplificat antreprenori individuali  prevede eliberarea lor din obligația de a plăti impozitul pe proprietatea persoanelor fizice ().

Moderator:  Ce schimbări în impozitul pe proprietate trebuie să știe contribuabilii în viitorul apropiat?

AA Scherer:Despre schimbările majore din legea fiscală  S-a spus mai sus.

În plus, Drept federal  din 12.02.2013 nr. 334-ФЗ "" din 01/01/2015 pentru toate impozitele pe proprietatea persoanelor fizice, este stabilit un termen de plată unificat - cel târziu la 1 octombrie a anului următor perioadei de impozitare expirate.

Moderator:  Anastasia Alexandrovna, vă mulțumesc pentru răspunsurile la întrebările dvs. Informațiile vor fi foarte utile pentru mulți cetățeni, nu numai celor care ne-au trimis întrebările lor, ci și celor care dețin imobiliare, terenuri  și vehicule. Sperăm că cooperarea noastră va continua.

AA Scherer:Desigur, aceste informații vor fi utile pentru majoritatea cetățenilor noștri. Direcția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Republica Altai este gata să coopereze cu compania Garant și va răspunde cu plăcere la întrebările rezidenților pe alte teme.