Deduceri sociale pentru impozitul pe venit. Deduzi fiscale sociale

Furnizarea de forma declarație fiscală 3-PIT IFtS organisme contribuabil cu venituri supuse ratei PIT de 13%, în conformitate cu revendicarea 1, articolul 224 NC RF în determinarea bazelor de impozitare pot beneficia de deduceri fiscale sociale (3 articol. 210 din Codul Fiscal).

Procedura de aplicare a deducerilor fiscale sociale este reglementată de articolul 219 din Codul Fiscal.

În conformitate cu prevederile Codului Fiscal st.219, deduceri fiscale sociale puse la dispoziția contribuabililor, care este produs în perioada fiscală următoare cheltuieli:

1. Sub formă de donații în scopuri caritabile.

2. Pentru învățământul cu normă întreagă în instituțiile de învățământ:

• copiii mei
• secții,
• frați și surori
• contribuabilul însuși.

• soțul (soția)
• părinții lor
• copiii mei
• contribuabilul însuși,

4. Pentru medicamente, prescrise de medicul curant, achizitionate de contribuabili pe propria cheltuiala.

5. Cu privire la asigurarea de pensii nestatale și asigurarea voluntară de pensii.

6. Să plătească primele de asigurare suplimentare pentru partea finanțată dintr-o pensie de muncă.

Utilizarea deducerilor fiscale sociale este dreptul contribuabilului, nu obligația acestuia.

În consecință, contribuabilul poate solicita deducerea și să prezinte o declarație inspectoratului fiscal, și după timpul specificat la revendicarea 1 st.229 Codul fiscal (nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor expirării unui an).

Nu este necesară o cerere de deducere fiscală socială împreună cu o declarație 3-NDFL.

Dar o scrisoare de intenție care conține registrul transmis documentele anexate la declarația, este de dorit să facă pentru a evita alte dispute cu IRS în această privință.

Articolul va examina caracteristicile utilizării deducerilor fiscale sociale, procedura de colectare și transmitere a documentelor necesare IFTS.

REDUCERI SOCIALE ASOCIATE CU DONAȚII LA OBIECTIVE CALITATE

În conformitate cu revendicarea 1 revendicarea 1 st.219 Codul fiscal, în determinarea mărimii bazei de impozitare, de impozitare la cota de 13%, contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală socială în valoarea veniturilor transferate de contribuabil sub formă de donații:

1. Organizații caritabile.

2. Organizațiilor non-profit orientate social pentru a-și desfășura activitățile în conformitate cu legislația Federației Ruse privind organizațiile non-profit.

3. Organizații non-profit care își desfășoară activitatea în domeniul:

• știință,
• cultură,
• cultura fizică și sport (cu excepția sportului profesional);
• educație
• educație,
• îngrijirea sănătății,
• protecția drepturilor și libertăților omului și cetățenilor,
• susținerea socială și juridică și protecția cetățenilor,
• să protejeze cetățenii de situații de urgență,
• protecția mediului și bunăstarea animalelor.

5. Organizațiile non-profit pentru constituirea sau completarea capitalului țintă, care se desfășoară în modul prevăzut de legea federală din 30.12.2006. Nr.275-FZ "Cu privire la procedura de formare și utilizare a capitalului țintă al organizațiilor non-profit".

Această deducere este furnizată în suma cheltuielilor reale efectuate, dar nu mai mult de 25% din suma veniturilor primite în perioada fiscală și impozitul pe venitul impozabil, la o rată de 13%.

La restituirea donațiilor contribuabilului, în legătură cu transferul cărora a aplicat o deducere fiscală socială, inclusiv în cazul:

• desființarea capitalului țintă al unei organizații non-profit,
• anulați donațiile
• în caz contrar,

În conformitate cu articolul 219 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitelor sociale sub formă de cheltuieli pentru donații se acordă atunci când un contribuabil depune la FISS o declarație fiscală la sfârșitul anului.

În același timp, transferul deducerilor fiscale pentru următoarele perioade fiscale nu este furnizat.

Acest lucru a fost indicat de Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 04/07/2012. № 03-04-05 / 7-838:

"Conform paragrafului 2 al art. 219 din Cod, deducerea impozitului social prevăzută la paragraful 1 al prezentului articol din Cod este prevăzută atunci când o declarație fiscală este prezentată autorității fiscale de către contribuabil la sfârșitul perioadei fiscale.

Transferul deducerii fiscale sociale neutilizate pentru perioadele fiscale ulterioare Art. 219 din Cod nu este furnizat.

Având în vedere cele de mai sus, nu este posibil să se ia în considerare în declarația pentru anul 2011 valoarea donațiilor unei organizații caritabile realizate în 2009. "

În plus, Ministerul de Finanțe în scrisoarea din 04/12/2012. № 03-04-06 / 6-110 reamintește că de la 01.01.2012. Contribuabilii au posibilitatea de a beneficia de o deducere fiscală socială atunci când fac donații unor organizații non-profit (caritabile) orientate social.

Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul oferă asistență altor persoane (de exemplu, cetățeni săraci, inclusiv pentru tratamentul copiilor), acesta poate primi o deducere socială numai dacă această asistență este acordată acestora prin intermediul organizațiilor caritabile (non-profit).

Acest aviz este prezentat de Ministerul Finanțelor printr-o scrisoare datată 26 decembrie 2011. № 03-04-05 / 5-1103:

"Astfel, persoanele fizice pot oferi asistență caritabilă prin intermediul organizațiilor caritabile și non-profit menționate în articolul mai sus menționat al Codului și se bucură de dreptul de a beneficia de deducerea impozitelor sociale".

REDUCERILE SOCIALE PENTRU COSTURI DE FORMARE

Contribuabilul poate primi o deducere din suma plătită de acesta în perioada fiscală pentru studiile efectuate în instituțiile de învățământ.

Deducerea se acordă în suma cheltuielilor efectiv suportate pentru formare, dar nu mai mult de 120.000 ruble (paragraful 2 al articolului 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, contribuabilului i se acordă o deducere în suma plătită (dar nu mai mare de 50.000 de ruble pentru fiecare  copil în total ambii părinți  (gardian sau mandatar) pentru studii cu normă întreagă în instituțiile de învățământ:

1. Copiii lor de sub vârsta de 24 de ani.
2. Secții sub vârsta de 18 ani și secții anterioare sub vârsta de 24 de ani
3. Frații și surorile sale, sub vârsta de 24 de ani.

Această poziție a fost exprimată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 10/18/2011. № 03-04-08 / 8-186:

"Având în vedere cele de mai sus, contribuabilul are dreptul de a beneficia de o deducere fiscală socială pentru cheltuielile care vizează plata pentru învățământul cu normă întreagă în instituțiile de învățământ a unui frate (sora) sub vârsta de 24 de ani care este plină sau parțială contribuabilului".

Aceste deduceri fiscale sunt furnizate în prezența instituției de învățământ:

• licență corespunzătoare
• alt document care confirmă statutul instituției

În același timp, în conformitate cu Ministerul de Finanțe, astfel cum este stabilit în Scrisoarea din 22 februarie 2012. Nr. 03-04-05 / 7-217, contribuabilul are dreptul să primească o deducere socială pe impozitul pe venitul personal în limita a 120.000 de ruble. pe an, cu costul propriei instruiri, chiar dacă se desfășoară de la distanță:

"Clauza 1 din articolul 12 al Legii Federației Ruse din 10 iulie 1992 nr. 3266-1" Cu privire la educație "a stabilit că o instituție de învățământ este o instituție care desfășoară un proces educațional, și anume implementarea unuia sau mai multor programe educaționale și / sau asigurarea întreținerii și educării studenților și elevilor.

În același timp, articolul 219 din Cod nu limitează posibilitatea alegerii unei instituții de învățământ numai de către instituțiile de învățământ din Rusia.

Conform art. 219 alin. (2) alin. (2) din Cod, se acordă o deducere fiscală socială dacă instituția de învățământ are o licență corespunzătoare sau un alt document care confirmă statutul instituției de învățământ, precum și documentația contribuabilului care confirmă costurile reale de școlarizare.

Dacă se respectă condițiile de mai sus, contribuabilul are dreptul să primească o deducere fiscală socială pentru educație. "

Dar deducerea impozitului pe venit pentru costurile de instruire a unui copil sub 24 de ani cu învățământ la distanță și o combinație de forme de corespondență și studii de studii externe poate fi obținută numai dacă există o notă în contractul cu instituția de învățământ care confirmă învățământul cu normă întreagă.

Această poziție este prezentată în Scrisoarea Ministerului de Finanțe din 16 august 2012. № 03-04-05 / 7-959:

"Astfel, contribuabilul-mamă are dreptul să primească deducerea fiscală socială prevăzută în paragrafe. 2 p. 1 Art. 219 din Cod, numai dacă există un acord în acordul cu instituția de învățământ care confirmă educația cu normă întreagă a copilului său sau când depune personal un certificat de la o instituție de învățământ care conține date privind prestarea de servicii educaționale într-o anumită perioadă fiscală ".

Deducerea fiscală socială este prevăzută pentru perioada de studiu a persoanelor specificate într-o instituție de învățământ, inclusiv concediu academic, întocmit în modul prescris în timpul procesului de instruire.

Această deducere nu include alte cheltuieli plătite de contribuabil unei instituții de învățământ, de exemplu, costul menținerii unui copil într-o instituție de învățământ.

Acest lucru scrie UFNS în scrisoarea sa din 04.05.2012. Nr. 20-14 / [protejat prin e-mail]:

"Astfel, la determinarea dimensiunii deducerii impozitelor sociale bazate pe contribuabil, trebuie luate în considerare cheltuielile sale reale pentru educația copilului. Alte cheltuieli ale contribuabilului legate de șederea copilului în instituția preșcolară nu sunt luate în considerare la determinarea valorii deducerii.

Un contribuabil își va putea exercita dreptul de a beneficia de o deducere fiscală socială în parte din banii plătiți de el pentru a preda un copil atunci când prezintă un contract încheiat de un contribuabil cu o instituție de învățământ care conține o listă a serviciilor educaționale furnizate de această instituție și care conține o clauză pentru includerea în cuantumul plății părintești costul suportului copiilor pentru serviciile educaționale prestate în conformitate cu contractul. "

De asemenea, deducerea fiscală nu include dobânzile plătite pentru împrumuturi și credite (inclusiv împrumuturi bancare) utilizate pentru formare.

Acest lucru este indicat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe din 02.11.2011. № 03-04-05 / 7-851:

"Includerea în deducerea impozitului social, astfel cum este definită la punctele. 2 p. 1 Art. 219 din Cod, suma dobânzilor plătite pentru împrumuturile cheltuite pentru plata studiilor, art. 219 din Cod nu este furnizat. "

Deducerea fiscală socială nu se aplică  în cazul în care plata cheltuielilor pentru instruire se face în detrimentul:

• capitalul matern (de familie)

Pentru a confirma dreptul de a aplica deducerea impozitului social legat de formare, IFTS furnizează următoarele documente:

(1) Copiile contractelor încheiate de contribuabil cu instituțiile de învățământ legate de acestea conform alin. (4) al art. 12 din Legea Federației Ruse din 10 iulie 1992. № 3266-1 "Cu privire la educație".

2. Copii ale licențelor.

3. Copie documente de plată care confirmă plata de către contribuabil a fondurilor pentru serviciile de instruire prestate:

• cecuri de numerar,
• și așa mai departe

Cu toate acestea, în plus față de astfel de încasări, societatea-mamă va trebui să furnizeze și alte dovezi ale costurilor.

Aceste dovezi pot fi, în conformitate cu definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 septembrie 2010. # 1251-Oh-Oh:

• acordul părintelui cu instituția de învățământ,
• să ordone copilul să-i transfere banii în plata taxelor de școlarizare.

REDUCERI SOCIALE PENTRU COSTURI DE TRATAMENT ȘI MEDICAMENTE

În conformitate cu clauza 3 clauza 1 articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care au suportat cheltuieli legate de tratamentul și plata medicamentelor pot beneficia de deduceri:

• pentru contribuabilul însuși,
• pentru soțul său
• pentru părinții săi,
• pentru copiii sub vârsta de 18 ani.

Definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din data de 14.12.2004. 447-О, se stabilește că este prevăzută și o deducere în cazul în care contribuabilul a suportat cheltuieli pentru plata serviciilor medicale furnizate de persoane autorizate să desfășoare activități medicale și angajate în practica medicală privată.

Cheltuielile pentru medicamente sunt contabilizate în conformitate cu Lista Medicamentelor aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001. №201.

Medicamentele trebuie să fie numite de medicul curant și cumpărate de contribuabil pe cheltuiala proprie.

Pentru a confirma numirea contribuabilului și a membrilor familiei sale de medicamente, trebuie să furnizați o rețetă eliberată în conformitate cu Ordinul Ministerului Sănătății al Rusiei și Ministerului Impozitelor și Colecției Fiscale din Rusia din 25 iulie 2001. Nr. 289 / BG-3-04 / 256.

Atunci când aplică această deducere, contribuabilul poate lua în considerare sumele primelor de asigurare plătite în temeiul contractelor VHI:

• asigurare voluntară personală
• asigurarea voluntară a soțului (soțiilor), a părinților și / sau a copiilor lor sub vârsta de 18 ani,

Suma totală a acestei deduceri este luată în suma cheltuielilor efectiv suportate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble.

pe costisitor  Pentru tipurile de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, valoarea deducerii fiscale este luată în suma cheltuielilor efective suportate.

Lista tratamentelor scumpe este aprobată de Guvernul Federației Ruse.

Deductibilitatea sumei de plată pentru costul tratamentului și (sau) plata primelor de asigurare este furnizată contribuabilului:

1. Dacă tratamentul se efectuează în instituțiile medicale care dispun de licențe corespunzătoare pentru desfășurarea activităților medicale.

2. În cazul în care contribuabilul prezintă documente care confirmă cheltuielile sale reale:

• pentru tratament
• achiziționarea de medicamente
• sau să plătească prime de asigurare.

nu se acordă deducerea fiscală contribuabilului dacă organizația a plătit pentru tratamentul consumabilelor medicale și a medicamentelor achiziționate și / sau plata primelor de asigurare în detrimentul angajatorilor.

Următoarele documente confirmă dreptul la o deducere fiscală socială pentru tratament:

1. Certificat de plată pentru serviciile medicale în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Sănătății al Rusiei și Ministerului Impozitelor și Datoriilor din Rusia din 25 iulie 2001. Nr. 289 / BG-3-04 / 256 eliberată de o instituție medicală care a furnizat servicii medicale.

Acest certificat confirmă primirea serviciilor medicale pentru codul 1 sau tratamentul scump pentru codul 2.

Codul corespunzător al serviciilor medicale prestate este în competența instituției medicale care a eliberat certificatul.

2. Copii ale contractelor încheiate de contribuabil cu organizațiile medicale din Federația Rusă.

3. Copii ale licențelor, în cazul în care contractele nu conțin informații despre detaliile acestora.

4. Documente de copie a plății care confirmă plata de către contribuabil a fondurilor pentru serviciile de tratament prestate:

• cecuri de numerar,
• documente bancare care confirmă transferul de fonduri fără numerar
• și așa mai departe

În același timp, în conformitate cu poziția Ministerului Finanțelor, expusă în scrisoarea din 21.09.2011. Nr. 03-04-06 / 5-232, o astfel de notificare trebuie să conțină următoarele informații:

• Numele complet contribuabilul (persoana care a plătit pentru formare);
• scopul plății (taxa de școlarizare);
• numele complet al instituției de învățământ (beneficiar);
• suma plătită, data și numărul contractului de formare;
• data transferului de fonduri.

Pentru a confirma deducerea impozitului social în suma primelor de asigurare plătite în baza contractelor de asigurare personală voluntară, sunt furnizate următoarele documente:

2. Copii ale contractului VHI (polița de asigurare) care prevede ca organizația de asigurări să plătească numai servicii de tratament.

3. Copii ale licențelor, în cazul în care contractele nu conțin informații despre detaliile acestora.

4. Documente de copie a plății care confirmă plata de către contribuabil a fondurilor conform contractului VHI (plata contribuțiilor de asigurare):

• documente bancare care confirmă transferul de fonduri din contul curent al contribuabilului,
• cecuri de numerar,
• și așa mai departe

În conformitate cu articolul 219 alineatul (1) paragraful 4, deducerea socială poate fi obținută și în cuantumul sumelor plătite de contribuabil în perioada fiscală:

1. Contribuțiile de pensie pentru contractele de pensii nestatale încheiate de un contribuabil cu un fond de pensii nestatali:

• în favoarea lor
• și (sau) în favoarea soțului (inclusiv în favoarea văduvei, văduvei);

• în favoarea lor
• și (sau) în favoarea soțului (inclusiv văduva, văduva),
• părinții (inclusiv părinții adoptivi),
• copii cu dizabilități (inclusiv copii adoptați în custodie (tutelă).

Această deducere poate fi obținută atunci când contribuabilul prezintă documente care confirmă cheltuielile sale reale:

• privind prestarea de pensii nestatale,
• asigurarea de pensii facultative.

În conformitate cu articolul 219 alineatul (1), articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se pot deduce, de asemenea, cuantumurile contribuțiilor suplimentare de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală pentru partea finanțată din pensia de muncă, în conformitate cu Legea federală "Despre contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia de muncă suportul statului pentru formarea economiilor de pensii ".

Deducerile sunt acordate la suma cheltuielilor reale suportate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble.

Pentru a primi această deducere, contribuabilul trebuie să prezinte:

• sau documente care confirmă cheltuielile efective pentru plata primelor suplimentare de asigurare pentru partea finanțată din pensia de muncă,

CARACTERISTICI ALE UTILIZĂRII REDUCERILOR DE TAXE

Scăderea impozitului social, excluzând cheltuielile:

• privind formarea copiilor contribuabili,
• pentru un tratament scump,

În acest caz, dacă într-o singură perioadă fiscală contribuabilul a suportat cheltuieli:

• pentru formare
• tratament medical
• în cadrul acordurilor de pensii nestatale,
• în contractele de asigurare de pensii facultative
• să plătească prime de asigurare suplimentare pentru partea finanțată din pensia de muncă,

La depunerea unei declarații 3-NDFL, pentru toate tipurile de deduceri de impozite sociale, este obligatoriu să se furnizeze o situație a veniturilor pentru perioada în care au fost efectuate cheltuielile, conform formularului 2-NDFL.

În cazul în care au fost suportate cheltuieli pentru formare sau tratament în raport cu rudele, documentele trebuie transmise Inspectoratului Serviciului Federației Federale, care confirmă relația (de exemplu, certificatul de naștere) sau ordinul de numire a tutelei (tutelă).

Toți contribuabilii de deducere a impozitelor sociale trebuie specificați într-o declarație fiscală.

În conformitate cu articolul 78 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse, documentele care confirmă dreptul de deducere pot fi prezentate autorității fiscale în termen de trei ani de la sfârșitul anului în care au fost suportate cheltuielile.

La depunerea documentelor împreună cu declarația, nu este necesar să se depună documente originale sau copii notariale.

Contribuabilul poate certifica în mod independent copii ale documentelor, depunând o semnătură care decriptează numele și specificând data de certificare (conform scrisorilor de la Moscova UFNS din Rusia din 18 martie 2011 nr. 20-14 / 4 / [protejat prin e-mail]din 02/21/2011 Nr. 20-14 / 4 / [protejat prin e-mail]).

Pentru a returna impozitul pe venit, contribuabilul trebuie să raporteze numărul contului personal în bancă.

În conformitate cu paragraful 6 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, suma impozitului pe venitul personal se rambursează la cererea scrisă a contribuabilului în termen de o lună de la data primirii unei asemenea declarații de către inspectorat.

Dacă această perioadă este încălcată, suma neachitată la timp acumulează dobânda plătibilă contribuabilului pentru fiecare zi calendaristică a unei încălcări a perioadei de rambursare.

În ultimul număr, am luat în considerare dispozițiile generale privind deducerile fiscale, precum și problema obținerii deducerilor fiscale standard. Pentru a reîmprospăta memoria deducerii fiscale și care o poate obține, puteți să citiți.

În acest articol vom examina mai îndeaproape deducerea impozitelor sociale.

Permiteți-mi să vă reamintesc că pentru a primi toate deducerile fiscale, cu excepția celei standard, este necesar să depuneți o declarație 3-NDFL și să atașați documentele relevante.

Ce este o deducere socială, cui și cât de mult se presupune?

Deducerea socială prevede anumite cheltuieli suportate de contribuabil în perioada fiscală trecută (pentru ultimul an calendaristic). Este reglementată pp.1 p.1 st.219 din Codul Fiscal.

Tipurile de cheltuieli pentru care se acordă o deducere fiscală socială sunt enumerate la articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

1. Costuri caritate  și donații.

2. Cheltuieli pentru instruirea taprecum și pe învățând copiii lor.

3. Cheltuieli pentru tratamentul dumneavoastrăprecum și pe soțul / soția, copii, părinți. costul consumabile medicale. costul scump.

4. Costuri pensie non-statală  furnizați sau pensie voluntară  de asigurare.

La fel ca toate celelalte deduceri fiscale pentru persoane fizice, această deducere se acordă numai pentru veniturile impozitate la o rată de 13%.

Deducerea fiscală socială nu este transferată în anul următor. Ie dacă nu ați utilizat în întregime deducerea în acest an, soldul nu va fi transferat în anul următor.

Să vorbim despre fiecare tip de deducție socială.

Cheltuieli de caritate și donații.

Contribuabilul poate primi această deducere fiscală socială dacă în perioada de raportare (anul calendaristic):

• contribuabilul a transferat orice fonduri către caritate în ajutor de numerar  organizațiile de educație, cultură, știință, sănătate și bunăstare socială (respectiv finanțate), precum și instituții sportive și educaționale pentru educația fizică și întreținerea echipelor sportive;
• am enumerat donații organizațiilor religioase în scopurile statutare ale acestor organizații.

Ar trebui să acorde atenție. Nu toată asistența va fi recunoscută de autoritatea fiscală ca bază pentru obținerea unei deduceri fiscale.

• În primul rând, trebuie să fie ajutor bani.
• În al doilea rând, asistența poate fi furnizată numai către organizații. Acordarea de asistență caritabilă cetățenilor nu are dreptul la o deducere fiscală.
• În al treilea rând, trebuie să fie organizațiile finanțate parțial sau integral din buget.  Sau transferul la instituțiile de învățământ pentru educația fizică  cetățeni sau conținutul echipelor sportive.
• În al patrulea rând, pot fi donații doar organizațiile religioaseși de asemenea în numerar.

Dacă este interesant, activitatea caritabilă diferă de donații prin faptul că donația este un dar al unui lucru sau al unui drept, iar caritatea nu este doar un dar, ci și o performanță liberă a lucrărilor, a serviciilor etc. În acest caz, codul fiscal înlătură această distincție, deoarece recunoaște doar un cadou monetar în scopuri relevante (și destul de limitate).

Dacă intenționați să primiți această deducere fiscală socială, va trebui să obțineți date relevante din partea organizației, care oferă asistență caritabilă. Ie confirmarea că organizația este finanțată din bugetul relevant sau are statutul de instituție de învățământ. Și transferul de bani, nu uitați să specificați obiectivele corecte.

Acum, întrebarea principală: cati bani va reveni statul pentru caritate?

Deducerea fiscală nu este disponibilă pentru suma totală a cheltuielilor. Puteți deduce nu mai mult de 25% din veniturile primite în perioada de raportare.

Să aruncăm o privire la un exemplu:

Ați primit în ultimul an un venit de 500.000 de ruble. iar angajatorul a plătit un impozit pe salariul dvs. de 13% = 65.000 de ruble.

În timpul anului ați transferat 200.000 de ruble către caritate.

La începutul anului viitor, au depus o declarație și au atașat o declarație cu documente care confirmă primirea unei deduceri fiscale sociale.

Deoarece puteți deduce maximum 25% din suma venitului, acesta este scăzut de la 500.000 de ruble. 125 000 freca. (500.000 * 0.25). Donații de 200.000 de ruble. mai mult decât valoarea maximă de citire, iar autoritatea fiscală va deduce numai o parte din aceste costuri, adică 25% din venitul de la 500.000 de ruble. (125 000 frecare)

Pe baza acestor date, se calculează baza fiscală:

500 000 frecați. - 125 000 freca. = 375 000 freca.

Impozitul pe venit de 13% este recalculat din suma rezultată (baza de impozitare):

375 000 freca. * 0,13 = 48 750 rub.

Din moment ce ați plătit deja 65.000 de ruble. taxă, statul trebuie să se întoarcă la tine:

65 000 freca. - 48 750 de ruble. = 16 250 freca.

Ce documente sunt atașate declarației?

Pe lângă declarația 3-NDFL în sine, trebuie să atașați:

• cererea de deducere  (prin lege nu este obligatorie, dar autoritățile fiscale încă mai solicită);
• ajuta 2-NDFL;
• ordine de plată, chitanțe, ordine de numerar etc., confirmând donații.

Deducție socială pentru educație

Această deducere fiscală socială oferă dreptul de a-și reduce veniturile impozabile cu suma cheltuită pentru educația lor, precum și cu educația copiilor lor în învățământul cu normă întreagă. reglementate   pp.2 p.1 st.219 din Codul Fiscal.

Aflați mai multe despre costurile de școlarizare:

1. Formarea ta  poate fi orice formă  (cu normă întreagă, cu normă parțială, profesională, suplimentară etc.) și chiar într-o instituție străină. Condiția principală este că trebuie să existe un document care să confirme statutul unei instituții de învățământ (licență, statutul etc.)
2. Educație pentru copii  numai sub 24  și numai cu normă întreagă  de formare. Confirmați statutul instituției în același mod.
3. Cursuri de formaredacă sunteți un tutore. De asemenea, prin cu normă întreagă  de formare.
4. Totusi, puteti scadea formarea fratelui său (sora). Până la 24 de ani cu normă întreagă  de formare.

Dimensiunea deducerii sociale pentru formare.

Pentru acest element puteți deduce o sumă de cheltuieli care nu depășește 120.000 de ruble. pe an. pentru formarea lor și 50.000 de ruble. pentru fiecare copil. Aceste cantități sunt calculate separat, adică puteți deduce simultan 120.000 de ruble. pentru formarea lor și, de exemplu, 100 000 de ruble. pentru doi copii.

Trebuie avut în vedere că educația pentru copii este împărțită în părinți la jumătate. Aceasta înseamnă că părinții nu pot primi simultan o deducere de 50.000 de ruble. privind educația copilului. Dacă aceștia solicită o astfel de deducere în același timp, ei pot conta pe o reducere a bazei fiscale cu 25 000 de ruble. fiecare (sau în orice alt lob).

Un punct important de reținut. Suma deducerilor de 120.000 de ruble include toate tipurile de deduceri sociale pentru anul, cu excepția deducerilor de caritate.  Aceasta înseamnă că, dacă ați petrecut în cursul anului un tratament și o formare, precum și ați făcut contribuții voluntare la fondurile nestatale de pensii, atunci pentru toate aceste cheltuieli împreună (în total) puteți obține o deducere de maxim 120.000 de ruble. Cheltuielile de caritate nu sunt incluse aici.

Datorită faptului că deducerile sociale nu sunt transferate în anul următor, trebuie avut în vedere faptul că este mai bine să nu plătiți pentru o educație multianuală la un moment dat. De exemplu, dacă plata pentru învățământul pe 3 ani este mai mare de 120 000 de ruble, atunci este mai bine să împărțiți suma și să plătiți în părți în fiecare an.

Cum se calculează deducerea fiscală este posibilă în exemplul de mai sus. Dacă sunt prea leneș pentru a calcula, pot spune imediat că din deducerea maximă de 120.000 de ruble. Puteți obține o rambursare a impozitelor plătite în valoare de 15 600 de ruble. (indiciu - 13%).

Lista documentelor necesare pentru deducerea impozitelor sociale pentru educație.

• ajutor 2-NDFL;
• cererea de deducere;
• contract de formare (cu acorduri suplimentare de stabilire a prețurilor);
• copie după licența instituției de învățământ;
• chitanță de plată;
• dacă pentru un copil, un certificat de la universitate și certificatul de naștere.

Deducerea fiscală socială pentru tratament

Această deducere se acordă contribuabililor pentru următoarele costuri de tratament:

1. Plata serviciilor medicale pentru tratament:   lui, soț, părinți, copii sub 18 ani,  furnizat de miere de albine. instituțiile din Federația Rusă.

2. Pe consumabile medicaleprescris de un medic tu, soț / soție, părinți, copii sub 18 ani.

3. Primele de asigurareîn contractele de asigurare medicală voluntară lui, soț, părinți, copii sub 18 ani.

Organizațiile de sănătate și de asigurări trebuie să aibă oportune a licenței.

Deducerea este disponibilă doar prin plată servicii medicale, a listataprobat de

1. Servicii de diagnoză și tratament în furnizarea de asistență medicală de urgență populației.

2. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în furnizarea de asistență medicală ambulatorie populației (inclusiv în spitale de zi și medici generali (de familie)), inclusiv expertiză medicală.

3. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în asigurarea îngrijirii medicale în spitale populației (inclusiv în spitalele de zi), inclusiv examenul medical.

4. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în furnizarea de îngrijiri medicale populației în instituțiile sanatorii-stațiuni.

5. Servicii de educație pentru sănătate furnizate publicului.

Pentru medicamente există și o listă, dar este atât de extinsă încât nu este posibil să se acorde pe deplin aici. Lista este aprobată de aceleași Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19.03.2001.

Dimensiunea deducerii este limitată la suma de 120 000 de ruble. După cum sa menționat mai sus, deducerile sociale, cu excepția carității, sunt luate în considerare în total. În ceea ce privește costul tratamentului, această sumă include și costul tratamentului părinților, al soțului / soției, al copiilor sub 18 ani.

Lista documentelor necesare pentru deducerea impozitului social pentru tratament.

Este necesar să se anexeze la declarația fiscală 3-NDFL:

• ajutor 2-NDFL;
• cererea de deducere;
• un acord de prestare a serviciilor medicale (sau un extras din card);
• verificări, chitanțe de plată;
• licență pentru punerea în aplicare a miere. servicii;
• certificat de plată miere. servicii în forma aprobată Ordinul Ministerului Sănătății al Rusiei nr. 289 / BG-3-04 / 256;
• dacă ați cumpărat medicamente, apoi o prescripție medicală cu o ștampilă pentru autoritățile fiscale;
• dacă plata este un tratament al unei rude apropiate, atunci documentele despre relație (certificatul de naștere, certificatul de căsătorie).

Pensie non-statală sau asigurări de pensii facultative

Dacă un individ pregătește independent un plan de pensie sau, în plus, contribuie corespunzător la fondurile de pensii nestatale, are dreptul la o deducere fiscală socială.

Această deducere este disponibilă pentru următoarele contribuții la pensii:

1. În contracte pensie non-statală  cu fonduri de pensii nestatale.
2. În contracte asigurarea de pensii facultative  cu organizațiile de asigurări. Contribuțiile pot fi în favoarea lor, soț / soție, părinți, copii cu dizabilități.

După cum sa menționat mai sus, această deducere, împreună cu alte deduceri sociale (formare, tratament) poate fi de maximum 120.000 de ruble.

Dacă în cursul anului au fost cheltuieli pentru toate tipurile (tratament, instruire, pensionare), atunci puteți stabili în mod independent pentru care dintre ele și în ce părți să le utilizați. Valoarea selectată a deducerii este indicată în cerere. Principalul lucru este că suma totală nu va depăși 120.000 de ruble.

Singura diferență în procedura de obținere a acestei deduceri sociale este aceea aceasta poate fi furnizată nu numai de către autoritatea fiscală, ci și de către angajator. Dar angajatorul trebuie contactat înainte de sfârșitul anului, spre deosebire de autoritatea fiscală. Permiteți-mi să vă reamintesc că declarația este transmisă autorității fiscale de la 1 ianuarie până la 30 aprilie  anul viitor.

Angajatorul poate returna banii numai din fondurile deținute de el. Dar, pe de altă parte, angajatorul poate face o deducere lunar, trebuie doar să-l aplicați cu o asemenea declarație.

Lista documentelor necesare pentru deducereasigurarea de pensie nestatala sau asigurarea de pensii facultative.

Declarația 3-NDFL include:

• declarație de deducere;
• ajutor 2-NDFL;
• un contract de asigurare de pensii facultative sau cu un fond de pensii nestatal;
• documente care confirmă plata contribuțiilor relevante.

În concluzie, voi da un exemplu de declarație (scrisoare de intenție) cu privire la primirea unei deduceri fiscale sociale.

Către Inspectoratul Serviciului Federației Federale a Rusiei pentru orașul ______ N ____

de la Shnurova S.V.,

locuiesc la: __

cerere

Pentru a obține o deducere fiscală socială în conformitate cu prevederile articolului 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vă prezint o declarație în formularul 3-NDFL și documentele care confirmă dreptul la deducerea specificată.

apendice:

Ajutați-2-NDFL

Copie a contractului

Copie a documentelor de plată

Pentru cetățenii din Federația Rusă există o posibilitate legală de a reduce povara fiscală. Deducerea fiscală socială se acordă contribuabilului, care poate furniza dovezi documentare ale cheltuielilor sociale suportate, enumerate la art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

  Lista stabilită de lege include:

1. Taxe de școlarizare:

• contribuabilul (orice formă);
• copiii proprii (până la împlinirea vârstei de 24 de ani);
• copii sub vârsta de 18 ani care îi privesc pe tutori, care sunt relevanți numai pentru studii cu normă întreagă;
• fratele sau sora lui, sub vârsta de 24 de ani, în învățământul cu normă întreagă, care este complet (adică având un tată comun și mama împreună cu el) sau incomplet (adică are doar un părinte comun cu el).

Pentru a deduce, puteți depune cheltuieli de până la 50 de mii de ruble. pentru un copil.

1. Plata tratamentului și a medicamentelor consumate pe sine sau pe rude apropiate (copii, părinți, soți) în cazul în care tratamentul și drogurile sunt incluse în listele relevante aprobate de Guvernul Federației Ruse. În prezent, este în vigoare Decretul Guvernului Federației Ruse din data de 12 martie 2001 nr. 201.

De asemenea, puteți deduce sumele cheltuite pentru plata asigurării voluntare de sănătate.

1. Contribuții la fondurile nestatale de pensii, în cazul în care un cetățean a încheiat un acord cu o FNM în favoarea lui, a familiei sale sau a rudelor apropiate. Asigurarea de pensie voluntară, asigurarea voluntară de viață sunt, de asemenea, rambursabile.

• Contribuții suplimentare la partea finanțată din pensie.
• Cheltuielile de caritate, adică donații. Dimensiunea deducerii nu poate depăși un sfert din câștigurile contribuabilului din care se percepe impozitul.
• Plata pentru o evaluare independentă a calificării, dacă legislația impune respectarea cerințelor de calificare. Acest element a început să funcționeze din 1 ianuarie 2017.

Prevederea deducerii sociale este limitată la suma de 120 mii de ruble pentru toate tipurile în ansamblu, nu include doar un tratament costisitor și cheltuieli pentru educația copiilor. Serviciile medicale scumpe sunt rambursate în funcție de mărimea costurilor reale. Educația copiilor este, de asemenea, limitată la suma de 50 mii de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți (tutore sau tutore).

O deducere fiscală socială pentru taxele de școlarizare se acordă numai dacă instituția de învățământ are o licență corespunzătoare sau un alt document care confirmă statutul său de instituție de învățământ.

Amintiți-vă că contribuabilul are trei ani pentru a utiliza dreptul de deducere fiscală. Numărătoarea inversă începe din momentul în care cheltuielile sunt suportate.

Exemplul 1

Aveți trei copii care studiază pe bază comercială în liceu cu studii de zi. Taxele au fost de 80 000 de ruble. pentru toata lumea. Deoarece un copil are un maxim de 50 mii de ruble, deducerea va fi de 50x3 = 150 mii de ruble.

Exemplul 2

Ai donat 25 de mii de ruble bisericii locale. Câștigurile pentru anul 2010 s-au ridicat la 500 mii, astfel încât puteți deduce întreaga sumă. Singurul lucru - este confirmarea documentară necesară de la destinatarul donării.

  Ce măsuri sunt necesare pentru a face o deducere?

Indiferent de tipul de deducere socială, trebuie să vă pregătiți:

1. un contract executat în mod corespunzător cu organizația în care a avut loc formarea, tratamentul, asigurarea de viață etc .;
2. documente care confirmă că banii au fost plătiți;
3. certificatul de venit pentru perioada de raportare;
4. o declarație completă pe formularul 3 PIT.

În declarație, trebuie să specificați venitul dvs. pentru perioada fiscală trecută, precum și toate deducerile sociale. Puteți să descărcați un șablon de document sau să utilizați unul dintre serviciile gratuite care vă ajută să completați o declarație în câteva minute, pur și simplu introducând datele solicitate. Un alt avantaj al utilizării programelor și serviciilor speciale este că, dacă o eroare a apărut undeva, nu este nevoie să rescrieți din nou câteva foi.

În unele cazuri, nu trebuie să mergeți la autoritățile fiscale, puteți rezolva problema cu angajatorul. Un astfel de sistem funcționează cu deduceri pentru viitoarea pensie în FNP sau pentru asigurarea de pensii facultative, atunci când angajatorul însuși a luat contribuțiile necesare din taxa angajatului și a fost transferat unui fond sau unei societăți de asigurări.

Exemplul 1

Anul trecut ai trebuit să te supui unui tratament plătit și să cheltuiți 32 mii de ruble pentru servicii și medicamente. De asemenea, a emis asigurări de viață pentru tine, un soț, doi copii, cheltuielile s-au ridicat la 24 de mii de ruble. Prin deducere, puteți depune 32 + 24 = 56 mii ruble. În acest caz, veți economisi la impozite 7.280 de ruble (56.000 * 13%).

Exemplul 2

Ați plătit pentru copiii dvs. educația cu normă întreagă în învățământul superior. Costul educării unei fiice de 19 ani a fost de 80 mii ruble în acest an, un fiu la vârsta de 25 de ani - 110 mii. Conform restricției deductibile statutare, numai 50 000 pot fi depuse și numai pentru cel mai mic copil, deoarece se poate acorda o deducere fiscală socială dacă plătiți pentru educație pentru copiii sub 24 de ani. Restituirea sumei excedentare a impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi de 6500 de ruble.

Exemplul 3

Ați transferat la fondul de pensii nestatale în cursul anului 110 mii de ruble de contribuții. De asemenea, ați transferat 60 de mii de contribuții suplimentare la partea finanțată din pensie. Deducția socială este furnizată în valoare de 120 mii de ruble (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal), respectiv, impozitul pe venit va fi redus cu 15.600 de ruble.

Deducerea fiscală socială! Ce este și ce mănâncă?

Toți trăim în stat, toți trăim conform legilor lor. Statul colectează impozite de la noi, formează bugetul și apoi îl distribuie. Este așa! Foarte nepoliticos, foarte scurt și foarte superficial, ceea ce ar fi fost înțelegerea inițială.

Impozitele sunt colectate de la noi, astfel încât toți să putem dezvolta și să crească ca stat. Există o mulțime de obiective, consumatorii bugetari sunt chiar mai mari.

Dar puțini oameni știu că politica fiscală de stat urmărește nu numai o funcție colectivă, ci și un caracter stimulator.

Prin reglementarea corectă a sarcinii fiscale, statul poate gestiona acele sau alte procese care se produc în mediul de afaceri - pentru a stimula zonele de producție, pentru a dezvolta anumite regiuni, pentru a mări sau reduce povara fiscală. În general, marile puteri și perspective nelimitate, cu, repet, o abordare competentă.

Despre ce este vorba? Și la faptul că unul dintre instrumentele de stimulente fiscale este deducerea fiscală socială.

Deci, care este deducția generală, și chiar socială și chiar impozabilă? Deducerea este ceea ce va fi dedus, adică ce va fi tăiat. Social înseamnă că baza este o semnificație socială pentru populație. Taxă, înseamnă că va afecta impozitele colectate de la populație și ce fel de taxă? Da, aceasta este impozitul pe venitul personal preferat al fiecăruia (impozitul pe venitul personal).

Toți ne-am iubit și, de asemenea, toți am impozit de 13% asupra sângelui și a transpirației. El este cel care primim mai puțin și din păcate vedem linia "taxă reținută" în listele de salarizare a salariilor. Dar ce să faci, legea este cunoscută a fi executată.

Dar puțini oameni știu și ghicesc că un impozit pe venitul personal reținut de un angajator poate fi returnat în mod legal, dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Da, da, da - exact aceleași 13%.

Cu alte cuvinte, puteți obține dreptul la neplată în perioada ulterioară, valoarea impozitului pe venitul personal, în cuantumul deducerii fiscale datorate.

Reducerile fiscale pentru persoanele fizice sunt împărțite în următoarele tipuri:

Deduzi fiscale standard

Deduceri fiscale sociale

Deduciri de impozit pe proprietate

Deduceri fiscale profesionale

Cele mai importante deduceri sunt sociale și proprietate. În acest articol, ne vom concentra pe deducerea impozitelor sociale, să vorbim puțin despre deducerile de proprietate.

Deci, deducerea impozitelor sociale:

În codul fiscal (și acesta este principalul ansamblu de legi care instituie un sistem de impozite și taxe percepute la buget), articolul 219 descrie în detaliu deducerile fiscale sociale, dreptul de a le primi și procedura generală. Dar toate acestea sunt scrise într-un limbaj legislativ uscat. Pentru o persoană obișnuită este oarecum dificilă. Da, și plictisitor.

Să luăm o limbă simplă și simplă de comunicare pentru a afla cum și unde să obținem dreptul la o deducere socială a impozitului pe venit.

Cine are dreptul la o deducere fiscală socială:

1. Cei care transferă o parte din veniturile lor (sau toate veniturile) sub formă de donații organizațiilor caritabile, orientate social și altor organizații non-profit, precum și organizațiilor religioase. Dreptul la scutirea de la impozitare nu depășește 25% din venitul acestora.

Exemplu: Lăcătușul Batir Ikhtimbaev a câștigat venit pentru o lună de muncă în valoare de 10.000 de ruble. din acestea, prin lege, trebuie să rețină impozitul pe venitul persoanelor în valoare de 13%, și anume 1300 de ruble. și să predea 8.700.

Dar, Batyr este un om devotat și milostiv și listează jumătate din salariul său (5000 de ruble) sub formă de donații către "Fondul pentru Ajutor pentru Toți Oamenii".

Astfel, impozitul din acesta nu ar trebui să ia 1.300 de ruble. și 975 de ruble.

(10.000-2500 (25% venit neimpozabil) = 7.500x13% = 975 ruble).

Procedura de obținere a deducerii nu va fi exact aceeași ca în exemplu. În primul rând, vor lua 1300 de la Batyr, dar după ce vor aduce documentele relevante, vor avea dreptul la o deducere, iar din următorul salariu vor fi rambursate 325 (1300-925) ruble.

Exemplu: În luna următoare, un lăcătuș Batyr, a aplicat abilități de raționalizare și a fost recompensat, în legătură cu care salariul său era de 15 000 de ruble. taxa este de 1950 de ruble. iar deducerea pentru luna precedentă va fi de 325 ruble (1300-925). Astfel, salariul va păstra 1625 de ruble. în loc de 1950 de ruble. și va fi dat la nobil Batyr pe mâinile lor 13375 ruble.

2. Dacă ați fost instruit, sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venitul personal, dar nu mai mult de 15.600 de ruble. pe an. În cazul în care ați studiat cu normă întreagă și în instituție, există o licență de stat.

3. Dacă ați plătit pentru educația copiilor dvs., sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venit, dar nu mai mult de 6.500 pentru fiecare copil. În aceste scopuri, copilul trebuie să aibă vârsta sub 24 de ani.

4. Dacă ați cumpărat medicamente sau ați folosit servicii medicale conform listelor aprobate printr-o hotărâre a Guvernului Federației Ruse, sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venit personal, dar nu mai mult de 15600 pe an. Pentru tratamentul scump, se ia o deducere la o rată de 100% din costul tratamentului.

5. Dacă plătiți contribuții de pensie în cadrul contractelor de asigurare de pensie nestatală, sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venit, dar nu mai mult de 15.600 de ruble. pe an.

6. Dacă plătiți prime de asigurare în contractele de asigurare de pensii facultative, atunci sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venit, dar nu mai mult de 15.600 de ruble. pe an.

7. Dacă plătiți prime de asigurare suplimentare pentru partea finanțată din pensia de muncă, sunteți eligibil pentru scutirea de impozitul pe venitul personal, dar nu mai mult de 15.600 de ruble. pe an.

Ei bine, în timp ce pe această listă de motive pentru o deducere fiscală socială și se termină.

Procedura de obținere a deducerii impozitelor sociale, și anume ce documente trebuie colectate, unde să fie transmise și ce să primim în schimb, considerăm în viitorul apropiat.

Cu stimă,