Care este deducerea NDF în cuvinte simple. Ce este NDFL și pentru ce este destinat?

Toți contribuabilii, mai devreme sau mai târziu, se gândesc la modul în care se face decriptarea NDFL. Vă va ajuta să înțelegeți ce înseamnă plata în fața noastră. Faptul este că, dacă nu cunoașteți adevăratul înțeles al abrevieției, atunci este dificil să înțelegeți exact ce are loc transferul de fonduri către trezoreria de stat. Mai exact, este imposibil. Aspectele fiscale în sine sunt esențiale. Mai ales dacă nu știți cu ce taxă specifică aveți de-a face. Poate că nu trebuie să plătești deloc? Este suficient să știm cum să descifrăm impozitul pe venitul personal pentru a înțelege această problemă.

Ce este

De fapt, totul este foarte simplu și simplu. NDFL înseamnă "impozitul pe venit persoane fizice"Și se pare că această decodare descrie doar plata noastră curentă, cine îi plătește exact?

Decodificarea NDFL, după cum puteți vedea, este foarte simplă. Și să ne amintim că este simplu, iar ideea generală a plății curente este depusă în creier fără probleme. - transferuri obligatorii de la contribuabili. Nimeni nu va scăpa de ele. Numai în cazuri excepționale. Ce se poate spune despre această taxă, dacă o specificați? Ce cunoștințe pot fi utile contribuabililor?

Cine plătește

Așa că am întâlnit definiția termenului NDFL. Cum să descifrăm această abreviere? Impozitul pe venitul personal. Acesta este numele acestei plăți. Dar cine este obligat să-l plătească?

După cum am menționat deja, toți contribuabilii. Dar, mai precis, numai cei care au venit impozabil. Puteți spune orice cetățeni care fac bani. Și nu contează cum - de la livrarea de bunuri imobile, de la implementarea lor sau de la angajarea oficială. Dacă aveți un fel de venit, atunci veți fi obligat să plătiți impozit pe acesta, fără excepții.

Transcripția NDFL poate include, de asemenea, o definiție impozitul pe venit. Acesta este același lucru. Aceasta înseamnă plata unor fonduri într-o anumită sumă, care sunt listate sub forma profitului dvs. Putem spune că o persoană care muncește plătește un impozit pe venit, dar gospodinele și șomerii nu. Nu există excepții. Există doar o mică listă de cazuri care nu necesită plata impozitului după primirea banilor.

Nu plătiți

Așa că ne-am dat seama cum se înțelege NDFL. Dar numai acum aș vrea să înțeleg ce venit nu este supus acestei plăți. La urma urmei, există și excepții. Nu sunt multe dintre ele, dar ele apar.

De exemplu, impozitul pe venit nu este plătit pentru cadouri de la rude apropiate. Asta este, dacă cineva vă oferă bani / imobiliare sau face un cadou, fiind în același timp rude apropiate, nu sunt necesare taxe. În caz contrar, va trebui să plătiți dobânzile solicitate. Apropo, indivizii trebuie să dea 13% din profitul lor. Acestea sunt reguli interesante în Rusia.

În plus, moștenirea de la rude apropiate, precum și profiturile din vânzarea de bunuri deținute pentru mai mult de 3 ani nu sunt supuse impozitului pe venit. Mai exact, este vorba de vânzare. Dacă închiriați o proprietate, va trebui să plătiți impozite pe ea. Nu mai există excepții.

Câți

La decodificarea NDFL este extrem de simplă. Avem de-a face cu Doar aici este un punct foarte interesant - plata acestuia. Sa spus deja că impozitul pe venit este plătit în cuantum de 13% din banii primiți. Dar există și excepții. În plus, procedura și termenii de plată sunt stabilite în legislația rusă. Și vor trebui să se conformeze.

De exemplu, particularitatea plății curente este valoarea acesteia în anumite circumstanțe. În general, impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13%. Dar dacă vorbim despre o comoară, de exemplu, sau o victorie, va trebui să oferiți statului 35%. Și surprizele nu se termină acolo.

Cetățenii străini plătesc și impozitul pe venitul personal. Sunt mai puțin norocoși în această privință. Dacă un cetățean străin are venit pe teritoriul Federației Ruse, va trebui să plătiți până la 30% din acesta. Și nu mai puțin. Destul de mult, dacă te gândești la asta. Dar asemenea reguli se aplică în țară. Nu există excepții și nu pot fi.

Procedura și termenele limită

Acum știm (abrevierea a fost dată mai sus). Și care este procedura de plată a plății curente? Există restricții și termene limită? Desigur, ei au un loc.

Despre ce vorbim? Impozitul pe venit, de regulă, este declarat. Mai exact, vă depuneți declarațiile de impozit pe venit la autoritățile fiscale. Trebuie să faceți acest lucru înainte de 30 aprilie. Și raportul va fi pentru anul precedent (de exemplu, în 2013, veți raporta pentru 2012). aveți și un loc. Persoanele fizice trebuie să plătească până la data de 15 iulie. Dar cel mai adesea plătesc în avans.

Ce înseamnă asta? Plata în avans se face cu depunerea declarației fiscale - până la data de 30 aprilie. O tehnică foarte populară folosită de mulți. Puteți doar să scăpați de datoriile o dată și să dormi bine. Dar nu trebuie să te grăbești. Dacă nu puteți face plata în avansAveți dreptul să așteptați până la 15 iulie inclusiv. Alte datorii vor fi înregistrate.

deduceri

La decodificarea NDFL este extrem de simplă. Dar nu se poate spune că, în unele cazuri, contribuabilii pot primi o deducere fiscală. Aceasta este, să se întoarcă de la tranzacția finalizată 13%. Această opțiune se aplică numai celor care plătesc impozitul pe venit.

Puteți recupera bani pentru tranzacții imobiliare (inclusiv ipoteci), precum și pentru tratament, instruire și cumpărare de bunuri. Dacă există copii minori, aveți dreptul la o deducere specială. Se numește "Pentru copii". Datorită lui de la care plătiți impozitul pe venit, scade. Un lucru foarte util.

Toate deducerile sunt înregistrate în autoritățile fiscale în prezența unei declarații, dovada cheltuielilor, veniturilor, veniturilor impozabile și a altor documente importante. Acestea includ: TIN, SNILS, căsătorii / divorț / certificate de naștere, acreditări și licențe, certificate de proprietate asupra unui lucru. Declarația este de asemenea depusă obligatoriu. Deci, amintiți-vă: dacă plătiți impozitul pe venitul personal, în unele cazuri vă puteți elibera o deducere fiscală. Nu este atât de dificil!

După cum știm, impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal plătit din venitul total al unei persoane. Pe baza textului articolului 207 din Codul Fiscal al Rusiei, această taxă ar trebui plătită de către cetățenii țării în legătură cu rezidenții fiscali. Să le numim principalii contribuabili în rândul persoanelor fizice. Pe lângă acestea, impozitul pe venit este impus și pentru persoanele care nu sunt rezidenți ai țării noastre, dar care și câștigă Federația Rusă. Nu e de mirare tema articolului nostru de astăzi "PIT, ce este și ce impozite sunt incluse în ea?" - vom încerca să răspundem la întrebarea de mai sus cât mai detaliat posibil și vom face tot posibilul să nu creăm altele noi.

Ce este NDFL

În primul rând, oferim să înțelegem cine suntem agenți fiscali și de ce sunt chiar necesare?

În primul rând, agenții fiscali sunt contribuabili, tocmai se încadrează într-o categorie separată. Poate că cea mai bună definiție pentru agenții fiscali este cea dintre intermediari agențiile guvernamentale și contribuabili. Ca atare agent poate face orice legale. persoană sau unic proprietar. Agenții sunt obligați să efectueze decontarea, reținerea și urmărirea la timp. plata impozitelor. Acest lucru se întâmplă numai într-un singur caz, dacă contribuabilul primește un profit de la agent.

Obligațiile agenților includ, de asemenea, transferul impozitului imediat după efectuarea acestuia. Cu alte cuvinte, de îndată ce banii sunt plătiți pentru a plăti PIT (indiferent dacă sunt în numerar sau fără numerar), acestea trebuie transferate autorităților competente cât mai curând posibil, în aceeași zi. Agenții au o formulă specială de calculare a impozitelor. Acesta crește de la începutul anului și trebuie plătit la sfârșitul fiecărei luni. Plătit la locul de înregistrare a cetățeanului ca agent.

Termene limită pentru plata impozitului pe venitul personal

Bazat pe textul articolului 223 Codul fiscal Rusia, data primirii taxei este:

Data la care a fost efectuată plata sau când fondurile au fost transferate în contul beneficiarului;
În cazul veniturilor din așa-numita formă naturală, este egal cu data primirii;
În ceea ce privește dobânzile la împrumuturi, împrumuturi, ipoteci și valori mobiliare, în acest caz se consideră data primirii impozitului de la data beneficiilor aduse de aceste investiții.

Poate că aveți o întrebare, care sunt acestea venituri în natură? Acestea pot fi recunoscute drept veniturile obținute din vânzări de bunuri, servicii sau proprietăți. Pentru calcularea impozitului final se ia valoarea medie de piață. Aceasta este determinată de al treilea paragraf al celui de-al 105-lea articol din Codul fiscal al țării.

Ratele impozitului pe venitul personal

Rata dobânzii de bază pentru impozitul pe venit este treisprezece la sută. Din aceasta este făcută pentru a începe. Cu toate acestea, vom spune imediat că există anumite tipuri de venituri supuse la o rată a dobânzii mai mare sau mai mică. Totul depinde de condițiile specifice și de domeniul de aplicare:

Bid pe 35% nu numai câștigurile sunt impozitate, ci și premiile în numerar primite prin participarea la loterie;
30 rata dobânzii se așteaptă ca persoanele nerezidente ale țării să obțină profit din surse aflate în interiorul acesteia;
15 tiprotsentny taxa așteaptă pentru toți aceiași nerezidenți din Rusia care primesc dividende din participarea la antreprenoriat;
Cea mai mică rată a dobânzii, și anume 9% , se bazează pe rezidenții țării, dar numai dacă profiturile sunt dividende.

Reduceri fiscale

În toate domeniile de impozitare există anumite beneficii. Unele sunt oferite cetățenilor care aparțin oricărei categorii (pensionari, personal militar etc.), altele - în funcție de zonă. Mai multe despre asta în 217th articol al aceluiași Cod Fiscal. Aceste venituri includ:

O varietate de beneficii primite de la stat. De exemplu, alocația pentru îngrijirea copilului până la vârsta de un an și jumătate. Pentru a confirma aceste venituri, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă (pentru femeile angajate oficial) sau de un certificat eliberat de un organism regional securitatea socială (pentru femeile care nu lucrează);
pensiuni oameni, împreună cu plăți suplimentare către ei. Acum vorbim despre pensiile de muncă. Pentru a confirma acest beneficiu, va trebui să furnizați certificatul relevant pentru Fondul de pensii de la locul de reședință. Același lucru este valabil și pentru pensiile de invaliditate;
Așa plăți compensatoriistabilită prin legea rusă. De exemplu, compensarea daunelor materiale sub formă de vătămare a sănătății și așa mai departe.

Deduceri de bază care sunt furnizate la nivel de stat

Legislația țării noastre prevede anumite deduceri pentru cetățenii a căror venit nu este impozabil. Acestea includ:

soc. deduceri;
standardul;
proprietate;
profesională.

În ceea ce privește deducerile standard din venit, ele sunt reglementate pe baza Articolul 218 Codul Fiscal al țării și sunt disponibile pentru următoarele categorii de cetățeni:

oameni care sunt legați de radiații. Cu alte cuvinte, au primit ca urmare a leziunilor prin radiații, a bolilor și așa mai departe;
oameni cu copii. Legea are o deducere pentru primul copil din familie, de o mie patru sute de ruble. La al doilea - o sumă identică este distribuită, în timp ce pe a treia și ulterior - trei mii. Puteți citi mai multe despre acest lucru în al patrulea paragraf al articolului menționat mai sus.

NDFL pentru soldați și eroi

Toate categoriile de cetățeni au plăți diferite. De exemplu, persoanele care au vizitat Cernobîl primesc o deducere egală cu trei mii de ruble, în timp ce cetățenii care au donat măduvă osoasă altor persoane primesc câte cinci sute de ruble.

Rețineți că deducerea fiscală acest tip este furnizat numai cetățenilor din Rusia și există o condiție suplimentară - se aplică numai acelora câștigcare sunt supuse unei rate de treisprezece la sută.

Oferim să luăm în considerare cazurile în care un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală socială:

Dacă a făcut o donație în societate. organele (casele de îngrijire medicală și orfelinatele). Deducerea va asigura suma totală a donațiilor;
Dacă ar fi învățământ plătit dvs. sau copiii dvs. (sub vârsta majoratului) în instituțiile de învățământ secundar special sau superior. În acest caz, situația cu deducerea este similară - este prevăzută întreaga sumă, dar nu mai mult de cincizeci de mii anual (conform articolului 219 al doilea paragraf din Codul fiscal) și numai dacă instituția are o licență de eliberare a diplomelor;
Dacă ar fi miere plătită serviciifurnizate unui membru al familiei (soț / soție, copii minori). În plus, este necesar să se deducă costul medicamentelor pentru efectuarea tratamentului medical. Este necesar să se țină seama de faptul că deducerea va fi acordată doar într-un singur caz, dacă fondurile au fost cheltuite pentru achiziționarea de medicamente care corespund listei. Deducerea este egală cu suma cheltuielilor reale;
Dacă au făcut bani în baza contractului de asigurare nestatală a pensiilor pentru pensie sau pentru contribuții suplimentare la partea finanțată.

Imediat perioadă fiscală va expira (implicit este un an), cetățeanul va avea dreptul de a depune o declarație fiscală pentru furnizarea de diverse deduceri. Declarația trebuie depusă împreună cu documentele care confirmă cheltuielile persoanei fizice. Doar cu toate documentele necesare veți primi o plată deducție socială.

În ceea ce privește deducerea taxei pe proprietate, este furnizat din profitul obținut de o persoană fizică din vânzarea de bunuri din proprietatea sa (articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest scop, proprietatea este recunoscută nu numai imobiliare (și acțiunile lor), ci și o parte din capitalul social al persoanei juridice. persoană. Cu toate acestea, deducerea va fi în măsură să furnizeze, cu condiția ca persoana fizică deținute de proprietate nu mai puțin trei ani, iar valoarea totală a tranzacției era de peste un milion de ruble.

Reducerea poate fi asigurată din sumele cheltuite pentru achiziționarea sau construcția de locuințe. Dar suma totală nu ar trebui să depășească două milioane de ruble.

Pe baza textului articolului 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse, profesionist deducerile fiscale pot fi furnizate:

cetățenii țării care au înregistrat oficial antreprenoriatul individual (se aplică și avocaților și notarilor). Toate cheltuielile trebuie să aibă dovezi documentare. În cazul în care documentele necesare nu sunt disponibile, atunci deducerea impozitului echivalează cu 20% din suma veniturilor primite SP din activitățile sale;
cetățenii care lucrează în baza unui contract civil;
cetățenii care au primit recompensă monetară pentru autor sau invenție.

Luați în considerare câteva exemple de calcule de deducere.

Dacă un angajat are doi copii sub vârsta majoratului, iar venitul mediu anual în ultimii ani este egal cu aproape 315 mii de ruble, deducerea pentru primii doi copii va fi de o mie patru sute de ruble. Calcule bazate pe punctul 4 Articolul 218 al Codului Fiscal al Rusiei. Cu alte cuvinte, 2800 de ruble pentru un angajat cu doi copii nu sunt supuse impozitării. PIT. Pe baza celor mai simple calcule matematice, anul nu este impozitat la 315 mii ruble, 281 400. Calculele sunt după cum urmează: 315 000 - (2800 x 12) = 281 400 ruble.

Să luăm un exemplu soc. deducere. Venitul anual parental este de 250 de mii de ruble. El a plătit 38 de mii pentru a-și învăța copilul într-o școală secundară specializată. Se pare că PIT în acest caz, pe baza datelor privind veniturile, ar fi 250.000 * 13% = 32.500 ruble. Cu toate acestea, deducerea fiscală finală va fi mai mică, ținând cont de deducerea fiscală din taxa de școlarizare a copilului de 38.000 * 13% = 4.940 ruble. Cu alte cuvinte, această sumă va fi returnată părintelui și va plăti 32.500 - 4.940 = 27.560 ruble ca impozit pe venit personal.

E timpul să mergem la revizuire deducerea proprietății. Imaginați-vă că familia Ivanov a achiziționat un apartament în valoare de 1.800.000 de ruble. Prin toate aceleași calcule obținem deducerea proprietățiiegală cu 1 800 000 * 13% = 234 000 ruble. Se pare că Ivanovii vor putea recupera 234 de mii.

Și ultimul exemplu pentru ziua de azi: prin deduceri profesionale. Antreprenorul individual a suportat cheltuieli în valoare de 70.000 de ruble - există dovezi documentare în acest sens. În cazul în care venitul total în acest timp este de 215.000 de ruble, puteți obține o deducere din cheltuielile documentate de 215.000 - 70.000 = 145.000 de ruble.

Raportarea PIT

Pentru a trece raport fiscal nu mai târziu de data de 30 aprilie a anului următor. Cu toate acestea, ar trebui să se țină cont de faptul că PI, împreună cu notarii și avocații, trebuie să plătească așa-numitele plățile în avans. Pentru prima jumătate a anului, acestea sunt plătite înainte de 15 iulie, pentru cel de-al treilea trimestru până la 15 octombrie, iar pentru cel de-al patrulea trimestru nu mai târziu de 15 ianuarie. Plățile în avans trebuie efectuate pe baza notificărilor trimise de inspectoratul fiscal.

inspecție fiscală trebuie să depună o declarație fiscală. Și cu ea treci formularul certificatului 2-PIT pentru fiecare angajat care lucrează la întreprindere (și chiar dacă a fost concediat).

Agenții fiscali, depunând certificate pe formularul 2-NDFL, trebuie să îndeplinească simultan două îndatoriri către stat:

să raporteze cu privire la sumele impozitelor acumulate și plătite;
"Livrați" la impozit informațiile necesare despre cetățenii care nu au plătit taxa pentru un motiv sau altul.

În cele două cazuri de mai sus, trebuie să furnizați un certificat biroului fiscal. Principala diferență este în codul indicat în coloana "Semn". În cazul impozitelor cu reținere la sursă, numărul "1" va fi plasat acolo, în schimb - numărul "2". Suma nerestricționată privind impozitul pe venitul personal va fi înregistrată în rândul "5.7".

În ceea ce privește persoanele fizice, acestea trebuie să furnizeze rapoarte privind veniturile primite în formular 3-PIT.

Vrem să reamintim că funcționarii întreprinderilor pentru neplata impozitului pe venitul personal pot intra sub responsabilitatea administrativă. În baza articolului 122 din Codul Fiscal, în cazul în care taxa nu este plătită la timp, se va percepe o pedeapsă egală cu cea de a treia parte a ratei de refinanțare.

Orice persoană care desfășoară în mod automat activități legate de primirea venitului (impozitul pe venitul personal). Ce fel de impozit, ce venituri sunt impozitate, în ce interval de timp PIT plătită - veți învăța despre tot din acest articol.

Procedura de calculare și de plată a acestui impozit este reglementată de capitolul 23 din Codul fiscal . PIT Este plătit din veniturile proprii atât de rezidenții din Federația Rusă (adică persoanele care locuiesc pe teritoriul țării noastre cel puțin 183 de zile pe an), cât și de nerezidenții - persoane care beneficiază de venituri pe teritoriul țării noastre. În acest caz, atunci când se calculează acest impozit ia în considerare

Veniturile, indiferent de forma primirii lor - în numerar sau în natură.

NDFL rate

Principalul rata impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%. În această sumă este reținut impozitul pe salarii. Cu toate acestea, pentru anumite tipuri de venit este diferit. De exemplu, o rată mai mare de 35% este folosită pentru astfel de venituri ca premii și câștiguri din participarea la diferite concursuri și loterii (în cazul în care suma câștigurilor depășește 4000 ruble). La aceeași rată, veniturile din dobânzi aferente depozitelor bancare, beneficiază de economii la dobândă, sunt impozitate. La rata de 9% sunt supuse dividendelor din participația la capital. Non-rezidenții din Federația Rusă plătesc PIT cu o rată de 30%. Detalii privind tarifele pot fi găsite la articolul 224 din Codul fiscal.

Interesant, în comparație cu ratele acceptate în diferite țări ale lumii, rata de impozitare a veniturilor din Federația Rusă este destul de scăzută. De exemplu, cetățenii Norvegiei donează 39,65% din veniturile proprii în buget, în Germania rata unei astfel de impozite este de 29,5%, în Canada - 22%. În medie, în majoritatea țărilor, această cifră variază în jurul a 20%.

Scutiri de impozit și venituri din care nu se ia impozitul pe venitul personal

Unele tipuri de venit, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt scutite de impozitare PIT. Acestea sunt enumerate la articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru, de exemplu: pensiile de muncă, beneficiile de stat, remunerația donatorilor, bursele, asistența financiară unică etc. În plus, PIT sunt prevăzute și pauze fiscale Așa-numitul deducerile fiscale.

Ce leagări deducerea fiscală standard, reduc lunar baza impozabilă:

pentru 3000 de ruble - pentru invalizii din cel de-al doilea război mondial, personal militar cu handicap, victime ale Cernobîlului;
pentru 500 de ruble - pentru eroii din Federația Rusă și URSS, persoanele cu dizabilități de 1-2 grupuri și copiii cu dizabilități)
400 ruble - pentru toate celelalte persoane, până când venitul total depășește 40.000 de ruble de la începutul anului);
pentru 1400 ruble (pentru părinți și tutorii care îngrijesc copiii minori).

În plus față de standard, există, de asemenea:

deduceri sociale (în cuantumul veniturilor transferate pentru caritate, precum și pentru a plăti pentru tratament, formare, contribuții suplimentare la pensie);
deduceri fiscale profesionale, dreptul de utilizare a acestora aparține avocaților privați și notarilor individuali antreprenori;
deducerea proprietății, dreptul la care apare atunci când cumpără un apartament, teren de teren sau acasă.

Plata și depunerea taxelor

Codul fiscal pentru PIT perioadă fiscală definită - anul calendaristic. Aceasta înseamnă că, după aceste 12 luni, baza este calculată în final PIT iar valoarea obligației contribuabilului este determinată. Cea mai mare parte a impozitului (de obicei din salariu) este plătită de angajator, la care se face referire în legea fiscală agent fiscal. De asemenea, acestea completează formularul principal de raportare pentru acest tip de impozit - declarație fiscală privind impozitul pe venitul personal.

Cu toate acestea, în unele cazuri, persoanele au obligația de a auto-declara venitul primit sub forma de 3-NDFL. Aceasta se aplică, de exemplu, sumelor primite ca urmare a vânzării de bunuri care au fost în proprietate timp de mai puțin de trei ani, câștiguri loterie, acțiuni, acțiuni, acțiuni donate și alte venituri primite de persoane fizice în anul de raportare.

Deci, dacă închiriați un apartament, atunci aveți obligația de a prezenta o declarație de venit din această activitate. În mod similar, va trebui să depuneți o declarație în cazul unei vânzări de locuințe sau vehiculdacă sunteți proprietarul acestei proprietăți timp de cel mult trei ani. În mod obligatoriu obligat să completeze și declarația antreprenori individuali, notari publici și avocați.

Persoanele care solicită o taxă plătită anterior în buget trebuie, de asemenea, să depună o declarație 3-NDFL. Pentru a o completa corect, puteți să apelați la serviciile profesioniștilor sau să utilizați programul corespunzător pe site-ul www.nalog.ru. Declarația se supune inspecției fiscale teritoriale până la data de 30 aprilie a aceluiași an, care urmează anului de la primirea venitului declarat și se plătește - până la data de 15 iulie.

Fotografie - Fotografii gratuite digitale (Patrisyu)