Цялостна организация за данъчен одит. Какви са данъчните одити?

Службата трябва по някакъв начин да наблюдава изпълнението на разпоредбите, установени от Данъчния кодекс. Като контролни мерки те използват подходящи проверки. В момента основните видове данъчни одити   - това е камерал и изход. Съществуват обаче свързани видове. Разгледайте всички подробности.

Cameral и излизане - основните видове данъчни ревизии

Първият се провежда в данъчна инспекция   без напускане на данъкоплатеца и назначен без специална заповед. В процеса на провеждане на такива контролни мерки за основа се вземат материалите, представени от данъкоплатеца, а именно:

Данъчни декларации или изчисления;

Други документи.

Но освен това, ако инспекторите подозират, че може да последва продължение. Първо, те могат да започнат да търсят информация от други източници, да извършват насрещни проверки и т.н. Второ, по-вероятно е те да изискват операции, които ги интересуват. Трябва да се каже, че тук правата на данъчните специалисти са много ограничени: обхватът на тези материали е доста тесен.

Най-лошото, което могат да направят в този случай, е да проведат допълнителни видове данъчни одити, за които ще говорим малко по-късно.

Проверката за излизане е много по-трудна както от организационен, така и от правен компонент. В близкото минало тази област беше адаптирана Данъчен коди няколко нови статии бяха добавени на съответната глава наведнъж.

Сложността на събитията на открито се доказва и от факта, че съществуват специфични видове данъчни ревизии. Те са подразделени, както следва: \\ t

По спешност - по планирани и непланирани:

По темата - по сложни и селективни;

По оперативен фокус - върху контрола и брояча.

Как се различават те един от друг?

Характеристики на определени видове:

1. Започването на планираната проверка е предварително известно. Затова то носи такова име. Освен това информацията за обекта и датата на годината преди събитието са достъпни за всички заинтересовани страни, включително и за самия данъкоплатец. По правило в такива случаи се проучва много широк кръг въпроси, които се провеждат дълго и внимателно.

2. Данъчната инспекция също може да бъде непланирана. Такъв авариен изход става следствие от нарушения, установени по време на камерален чек или в резултат на сигнал от страна. Разбира се, според закона, такава процедура изисква разрешение на прокуратурата. Инспекторите обаче винаги имат прилични аргументи за получаването му.

3. Съществуват сложни видове данъчни ревизии, когато колегите от пенсионния фонд или други отдели се приканват да вземат участие в контролни мерки. Вярно е, че проверяват заедно, а нарушенията ще се изготвят поотделно. Сега обаче такова сътрудничество почти не се практикува поради различията в интересите на ведомствата.

4. Проверките на извадките, напротив, предполагат изследване на много тесен въпрос. Те се провеждат и най-често, когато данъчните власти получават отрицателни сигнали.

5. Обхватът на оперативните дейности включва контролни проверки, които представляват анализ на изпълнението на предварително издадени предписания.

6. И накрая, необходими са насрещни искове за изясняване на автентичността на документите, издадени от контрагентите. В практиката на данъка са широко разпространени.

В резултат на това е ясно, че арсеналът от средства за контрол от данъчната служба е много обширен. Въпреки това, данъкоплатецът за данъчни ревизии и техните видове е достатъчно да запазят делата си в ред. Това е общоизвестно. FTS помага в това: на официалния си сайт има публикувани показатели за дейността на един бизнесмен, който може да предупреди служителите на данъчната служба.

Данъчен одит   - набор от контролни действия на данъчния орган за документална и действителна проверка на законността на изчисляването, удържането и прехвърлянето на данъци и такси от данъкоплатците и данъчни агенти, Данъчни органи имат право да проверяват всяка организация   независимо от организационно-правната им форма, състава на учредителите, формата на собственост, ведомственото подчинение и други характеристики.

Данъчната ревизия може да бъде обхваната само три календарна година дейност на данъкоплатците,   непосредствено преди годината на одита. В същото време не е забранено да се извършват одити на данъчни периоди от текущата календарна година. Началото на одита е моментът, в който данъкоплатецът получава решение за данъчен одит на място.

По местоположение   данъчните ревизии са ограничени от камерата и областта. Камерна проверка се намира на мястото на данъчната администрация, а излизането е по местонахождението на проверяваното лице, т.е. на нейна територия. Ако по време на одита на бюрото е необходимо да се предприемат контролни мерки по местонахождението на данъкоплатеца, се изисква той да бъде назначен данъчен одит;   такива събития като част от одита на бюрото е неприемливо.

НК акценти противопоставяне на данъчни проверки   - възстановяване и проверка на документи, свързани с дейността на данъчнозадълженото лице, одитирано от трети лица. В хода на насрещните проверки се сравняват данъчната и друга документация на данъкоплатеца и неговите контрагенти.

Може да се извършват данъчни одити първично и се повтаря.   Забранени са повторни проверки на същите данъци, които трябва да бъдат платени или платени за данъчния период, който вече е бил проверен. изключения:   1) когато се извършва повторна проверка във връзка с реорганизацията или ликвидацията на данъкоплатеца; 2) когато повторната проверка се извършва от висшия данъчен орган с цел контрол на дейността на данъчния орган, който първоначално е извършил одита.

Ако тестът обхваща изчисляването и плащането от данъкоплатеца на всички данъци и такси, то се нарича комплекс.   Ако говорим за проверка на правилността на изчисляването и плащането на един данък, такава проверка се нарича тематичен.

В ход твърда проверка   данъчната администрация разглежда всички документи на данъкоплатците за всички данъчни периодиобхванати от проверка. обичай   проверката включва анализ на отделни данъчни (отчетни) периоди или част от документите на данъкоплатеца.

По правило данъчните органи правят тримесечие планове   провеждане на данъчни проверки на място. Непланови проверки   може да се извърши в случаи на ликвидация или реорганизация на организацията, в хода на разследване на образувани наказателни дела, в процес на фалит на предприятия, по нареждане на по-високи данъчни органи и на други основания.

Данъчната ревизия е контролът на данъчната администрация за навременно начисляване на средствата и пълното плащане на данъците. Този процес на контрол се извършва в съответствие с данъчните декларации, данните от които са получени от данъчните органи. Данъчните одити се извършват в съответствие със законодателството на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Разгледайте по-подробно видовете данъчни одити и техните характеристики:

Камерна проверка : данъкоплатецът предоставя всичко необходимите документи които са основа за начисляване на средства и плащане на данъци. Той също така предоставя документи за извършената от него дейност на територията на данъчната администрация. Камерната инспекция се извършва от упълномощени лица без специално съгласие на ръководителя на данъчната администрация. Такава проверка се извършва за период от три месеца от датата на подаване данъчна декларацияако законодателството не предвижда други условия. Основната задача на бюрото за одит е да се идентифицират и предотвратяват данъчни престъпления, да се събират неплатени данъци и санкции, ако е необходимо, да се въведат данъчни санкции и да се идентифицират данъкоплатците за данъчни проверки на място.

Данъчен одит на място   счетоводни проверки и други счетоводни отчетибизнес договори, изпълнение на задълженията по договора, вътрешни поръчки, протоколи и други документи; Да облагат помещенията, предназначени за търговия, складове и производство; прави инвентаризация на имуществото на данъкоплатеца. Извършване на одит на изхода и данъчен орган   и при необходимост привлича експерти и преводачи за одита. условия проверка на място   трае три календарни години работа на данъкоплатеца. В рамките на една година данъчната проверка на място има право да извършва одит само веднъж и само за един данък. Продължителността на одита продължава два месеца.

Проверка на брояча   приложими за документи в няколко копия: фактури, фактури и т.н. Това означава, че тези документи са достъпни в различни отдели на организацията и имат едно и също съдържание. Нарушението не е съвпадение на количеството стоки, единица за измерване, цена и т.н. Ако няма случай, това означава прикриване на дохода.

Цялостна проверка   проверява финансовата и икономическата страна на организацията за определен период от време. Обикновено такъв тест е еднократен период от три години и само ако се приемат нарушения на изчисляването и прехвърлянето на данъци.

Тематична проверка   проверява натрупването на парични средства и плащането на данъци върху печалбите, ДДС и др. Такава проверка се извършва при необходимост и за идентифициране на нарушения на текущата данъчна инспекция. Тематичната проверка се извършва с отделен акт.

Проверка на целта   са насочени към проверка на взаимните разплащания на продукти на доставчици и купувачи, на експортни и импортни операции, на правилното използване на обезщетения и свободен капитал. Може да се направи като отделно приложение.

проверка за безопасност - това е повторна проверка в случай на лошо качество на първата. Тя може да бъде извършена само от по-висш данъчен орган. Ако одитът разкрие нарушения, данъкоплатецът ще получи санкции, а подчиненият данъчен орган, извършил грешката, ще доведе до наказателна отговорност.

Повторната проверка е подобна на правилата на контролната проверка.

Има два вида повторна проверка:

• солидни - извършвани в малки организации за възстановяване на сметката
• избирателно - проверява документацията по избор.