Reducere a primei de asigurare Usn. „Venit” STS (6%): reducerea impozitului pe contribuții

Impozitul unic USN

Contribuții IP

IP contabilitate

IE fără lucrători în 2016 poate reduce impozitul pe sistemul fiscal simplificat cu primele de asigurare pentru mine. Dar antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul simplificat atât pentru contribuții pentru ei înșiși cât și pentru contribuții pentru angajați. Consultați articolul nostru despre cum să faceți acest lucru și să economisiți.

Dar mai întâi, amintiți-vă că din 2016, cota unică de impozit pe „impozitul simplificat” cu venitul obiect nu este neapărat de 6%. Acum regiunile au dreptul să reducă acest tarif general, în funcție de categoria contribuabilului, de la 6 la 1%. Consultați legislația locală pentru a vedea dacă beneficiul vi se aplică. Nu este practic să ignorați rata redusă, deoarece cu ea vă veți reduce sarcina fiscală.

Reducerea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii fără angajați

Dedus de un antreprenor individual, fără angajați, vor fi doar contribuții plătite de el pentru el însuși pentru asigurarea personală.

Este permisă deducerea atât a unei plăți către PFR, cât și a FFOMS, calculate pe baza salariului minim, și a unei plăți către PFR din venituri (1 la sută din suma care depășește 300.000 de ruble).

Reamintim că antreprenorul pentru 2016 a lucrat pe deplin trebuie să plătească UIF pe baza salariului minim în valoare de 19 356,48 ruble. (6204 ruble. X 12 x 26%), în FFOMS - 3796,85 ruble. (6204 rub. X 12 x 5,1%).

Se formează toate adresele IP unice deducere fiscală conform sistemului fiscal simplificat, fără restricții de mărime. Anume, pentru ei, limita de 50 la sută, care se aplică organizațiilor și oamenilor de afaceri cu angajați, nu este relevantă. Reducerea impozitului pe veniturile personale fără angajați este permisă cu o deducere fiscală până la zero.

Un exemplu de reducere a IP STS fără muncitori

IP Gagarin O.V. aplică sistemul fiscal simplificat cu venitul obiect utilizat cota de impozitare - 6%. Gagarin face afaceri singur, fără angajați. Gagarin a plătit contribuțiile complete pentru PFR și FFOMS, calculate pe baza salariului minim, pentru întregul an 2016 în iulie. Suma totală plătită este de 23 153,33 ruble. (19 356,48 ruble + 3796,85 ruble).

pentru primul trimestru - 45.000 de ruble;
pentru jumătate de an - 70.000 de ruble .;
timp de 9 luni - 150 000 de ruble .;
pentru anul - 285.000 de ruble.

Impozitul datorat cu deducerea fiscală cumulată de la începutul anului este:

pentru primul trimestru - 2700 ruble;
pentru jumătate de an - 4200 de ruble;
timp de 9 luni - 0 frecare. (9000 rub.< 23 153,33 руб.);
pe an - 0 ruble. (17 100 rub.< 23 153,33 руб.).

Pentru trimestre, ținând cont de avansurile plătite anterior care trebuie plătite de un antreprenor individual, se dovedește:

pentru primul trimestru - 2700 ruble;
timp de o jumătate de an - 1500 de ruble. (4200 rub. - 2700 rub.);
timp de 9 luni - 0 rub .;
pe an - 0 ruble.

Conform rezultatelor a 9 luni și în 2016 în sine, impozitul este redus la un total de 4200 de ruble. Adică, impozitul a fost plătit în exces pe parcursul anului. Poate fi returnată sau compensată în viitor cu plăți curente (avansuri) din 2017.

Țineți cont de soldul contribuțiilor neîncasate în sumă de 6053,33 ruble. (23.153,33 RUB - 17100 RUB) în 2017 nu este permisă. Un astfel de transfer nu este prevăzut de lege.

Vezi și:

Reducerea impozitelor IP cu angajații

Antreprenorii individuali cu angajați își pot lua propriile contribuții de asigurare (pentru asigurarea lor personală) și contribuții din plăți către angajații lor. În același timp, se aplică o regulă strictă: toate tipurile de prime de asigurare pot reduce impozitul „simplificat” pentru antreprenorii individuali cu angajați cu cel mult jumătate.

Chiar dacă antreprenorul individual nu a plătit venituri, dar este înregistrat la fonduri ca angajator, el trebuie să țină cont de această regulă. Există o singură excepție. Dacă tot personalul angajat al FE sunt angajați care sunt în concediu de „copii”, care primesc doar prestații sociale. Apoi, vă puteți aduce contribuțiile proprii pentru deducere fără restricții, adică conform regulilor care sunt dezvoltate pentru antreprenori fără personal angajat. Cert este că astfel de angajați nu sunt incluși în salarizare și prezența lor nu oferă antreprenorilor statutul de asigurători care au plăți către persoane fizice (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 27.01.2016 nr. 03-11-11 / 3455). Un detaliu important: dacă o situație similară a avut loc nu pe tot parcursul anului, o limită de 50% este obligatorie.

Un exemplu de reducere a STS cu angajați individuali

IP Reșetnikov A.I. aplică sistemul fiscal simplificat cu obiectul venitului, cota de impozitare aplicabilă este de 6%. Reșetnikov desfășoară afaceri folosind forța de muncă salarială. Reșetnikov a plătit contribuțiile pentru PFR și FFOMS, calculate pe baza salariului minim, integral pentru întregul an 2016 în iulie. Suma totală plătită este de 23 153,33 ruble. (19 356,48 ruble + 3796,85 ruble). Contribuțiile din veniturile angajaților în fiecare trimestru 2016 sunt plătite în valoare de 14.400 de ruble. Suma totală:

pentru trimestrul 1 - 14.400 ruble .;
pentru jumătate de an - 28 800 de ruble;
timp de 9 luni - 43.200 ruble .;
pentru anul - 57 600 de ruble.

Venitul impozabil IP pentru anul 2016 a fost:

pentru primul trimestru - 45.000 de ruble;
pentru jumătate de an - 70.000 de ruble .;
timp de 9 luni - 150 000 de ruble .;
pentru anul - 285.000 de ruble.

Întrucât venitul anual este mai mic de 300.000 de ruble, un antreprenor individual nu ar trebui să plătească contribuții suplimentare la FIU pe baza venitului.

Impozitul total calculat (înainte de deducerea impozitului) este egal cu:

pentru primul trimestru - 2700 ruble. (45 000 rub. X 6%);
pentru jumătate de an - 4200 de ruble. (70.000 ruble. X 6%);
timp de 9 luni - 9000 rub. (150.000 ruble. X 6%);
pentru anul - 17 100 de ruble. (285.000 ruble. X 6%).

Impozitul datorat cu deducerea fiscală cumulativ de la începutul anului este egal.

Legea federală din 14 decembrie 2015 nr. 376-FZ din 01.01.2016 a stabilit salariul minim în valoare de 6204 ruble pe lună. Acest lucru este important pentru antreprenorii individuali, deoarece creșterea salariului minim crește și plata fixă \u200b\u200ba contribuțiilor: în Fondul de pensii va fi de 19.356,48 ruble (6.204 * 26%), în FFOMS - 3.796,85 ruble (6.204 * 5,1%). Dacă venitul anual al antreprenorului a depășit 300.000 de ruble, atunci plata maximă din Fondul de pensii se va ridica la 154851,84 ruble. (8 * 6 204 * 26% * 12).

Cum să plătiți corect o plată fixă \u200b\u200bdacă un antreprenor individual pe USN (venituri) (fără angajați), realizează venituri de până la 300.000 de ruble.

Un antreprenor individual pe un sistem fiscal simplificat (venit) este obligat să plătească plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Mai mult, plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pot fi reduse cu suma totală a primelor de asigurare plătite efectiv Fondului de pensii. Prin urmare, primele de asigurare trebuie plătite în trimestrul corespunzător, astfel încât plata trimestrului în avans să poată fi redusă cu suma plătită.

Dar dacă aveți plăți de impozit în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat pe parcursul anului egal cu zero și venituri semnificative au apărut doar în trimestrul 4, atunci în acest caz primele de asigurare pot fi plătite într-o singură sumă în trimestrul 4 și până la sfârșitul anului reduceți impozitul pe impozitul simplificat pe întreaga sumă plătită în 4 un sfert din plata plătită către Fondul de pensii. Principalul lucru: primele de asigurare trebuie plătite înainte de 31 decembrie, ele pot fi plătite în orice proporție, deoarece este benefic pentru dvs. să reduceți plățile în avans pentru sistemul fiscal simplificat.

Cum să plătiți corect o plată fixă \u200b\u200bdacă un antreprenor individual pe USN (venit) (fără angajați), venituri de peste 300.000 de ruble.

Pentru persoanele fizice ale căror venituri pentru anul s-au ridicat la peste 300.000 de ruble. A fost introdusă o sumă suplimentară de contribuții de asigurări la Fondul de pensii în valoare de 1% din venitul anual care depășește 300.000 de ruble, care trebuie plătite înainte de 1 aprilie 2016. Prin analogie cu plățile fixe, puteți plăti această sumă a primelor de asigurare mai devreme dacă limita de venituri este depășită în primul trimestru sau în al doilea. Apoi, prin valoarea plăților suplimentare plătite, este posibilă reducerea plăților în avans pentru impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru trimestrul corespunzător.

Dacă plățile suplimentare de 1% sunt plătite în 2016 până la data de 1 aprilie 2016, atunci această sumă poate fi redusă plata în avans conform sistemului fiscal simplificat pentru trimestrul 1 2016

Cum să luați în calcul plățile de asigurare plătite cu încălcarea termenului?

Dacă plățile de asigurare pentru 2014 și 2015, atât fixe, cât și suplimentare, vor fi plătite doar în 2016, atunci plățile în avans și impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru 2014 și 2015 nu pot fi ajustate. Pentru aceste sume de plăți plătite în 2016, este posibilă reducerea impozitului pe sistemul fiscal simplificat pentru 2016.

Reducerea impozitelor la sistemul fiscal simplificat de valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii ale angajaților

Cu obiectul „venit”, un antreprenor individual are dreptul de a reduce valoarea impozitului (avans) cu suma contribuțiilor de asigurare plătite către Fondul de pensii și altele fonduri extrabugetare, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului. În acest caz, sumele plătite trebuie efectuate în perioada de raportare.

Cota de impozitare STS pentru obiectul Venit

În 2015, cota de impozitare în Rusia era aceeași și se ridica la 6% din totalul veniturilor din IP. Drept federal din data de 04.06.2015 nr. 84-ФЗ a primit dreptul autorităților regionale de a reduce rata la sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit” la 1%. Poate varia de la 6% la 1%.

Aceeași lege a făcut posibilă neplata impozitului timp de 2 ani unei persoane înregistrate recent angajate în furnizarea de servicii pentru gospodărie populației. Deci „sărbătorile fiscale” se extind la și mai multe tipuri de activități.

Poate o „persoană simplificată” să scrie o factură cu TVA?

Un antreprenor individual la USN poate prezenta TVA cumpărătorului și îl poate plăti la buget (clauza 5, articolul 173 din Codul Fiscal al Federației Ruse), adică scrie o factură cu TVA, în timp ce devine plătitor de TVA și este obligat să prezinte declarația și cartea de vânzări electronic prin TKS. Cu toate acestea, „simplistul” nu poate accepta deducerea TVA-ului introdus.
Începând cu 1 ianuarie 2016. TVA-ul calculat nu este inclus în baza de impozitare privind sistemul fiscal simplificat (inclus anterior).
De asemenea, este stabilit prin lege că acest TVA nu este inclus în cheltuieli.

Cota de impozitare UTII în 2016

Legea federală din 13 iulie 2015 Nr. 232-FZ a introdus o modificare a Codului fiscal al Federației Ruse, care de la 1 octombrie 2015 a permis autorităților locale să reducă rata UTII de la 15% la 7,5% pentru anumite categorii de contribuabili sau pentru specii individuale activitate. În acest sens, în declarație fiscală pe UTII a apărut p. 105 „Cota impozitului”.

Cum se reduce legal impozitul pe venit individual în 2016?

Întreprinzătorii individuali fără angajați au dreptul de a reduce impozitul UTII cu întreaga sumă a plăților fixe plătite către ei înșiși Fondului de pensii, dar în limita impozitului. Plățile fixe în 2016 sunt următoarele: în PFR - 19.356,48 ruble. în FFOMS - 3.796,85 ruble. Dacă venitul anual al unui antreprenor individual a depășit 300.000 de ruble, plata maximă din Fondul de pensii se va ridica la 154851,84 ruble.

Pentru fiecare trimestru, este pregătită o declarație UTII în care valoarea impozitului UTII poate fi redusă cu plățile fixe efectiv plătite în acest trimestru. În mod similar plăților fixe, impozitul UTII poate fi redus prin plăți suplimentare către fondul de pensii în valoare de 1% din valoarea venitului în exces de 300.000 de ruble. Impozitul UTII este redus pentru trimestrul în care se efectuează plata efectivă a plăților suplimentare de 1%. Dacă data plății din 10 februarie 2016 este în valoare de 154.851,84 RUB (plată suplimentară), atunci impozitul UTII poate fi redus cu această sumă pentru primul trimestru 2016.

Dacă un antreprenor individual are angajați, el poate reduce impozitul UTII cu valoarea primelor de asigurare pentru angajații săi (articolul 344.32 din Clauza 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse), dar nu mai mult de 50% din impozit.

O condiție importantă pentru reducerea impozitului plătibil pe „Veniturile” STS și UTII este transferul contribuțiilor trimestriale.
Dacă valoarea anuală a primelor de asigurare este plătită în al patrulea trimestru, atunci plata anticipată obligatorie pentru sistemul fiscal simplificat pentru 1-3 trimestre și impozitele pentru declarațiile trimestriale UTII (pentru 1-3 trimestre) nu pot fi reduse.

2016 cote de deflație

Prin ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20 octombrie 2015 nr. 772, s-au stabilit coeficienți de deflație:

1.329 - pentru sistemul de impozitare simplificat, PSN și impozitul pe proprietatea FL;
2.083 - în sensul UTII;
1.154 - pentru taxa de tranzacționare;
1.514 - pentru impozitul pe venit personal.

Atenție! Este important să: Datorită faptului că Serviciul Fiscal Federal scoate contribuțiile la PFR și FFOMS sub conducerea sa, se recomandă să plătească contribuții obligatorii „pentru sine” pentru 2016 către PFR și FFOMS până pe 25 decembrie 2016! De ce? Citiți detaliile aici:

Bună după-amiaza, dragi oameni de afaceri!

Vă reamintesc că este recomandabil să plătiți contribuții obligatorii la PFR și MHIF în fiecare trimestru. Este clar că acestea pot fi plătite la sfârșitul anului, dar recomand să le plătesc în fiecare trimestru, iar apoi îți voi explica de ce recomand acest lucru în acest fel.

exemplu

De exemplu, aveți un sistem fiscal simplificat (6%) și lucrați FĂRĂ angajați. Lucrezi primul an ca antreprenor individual și nu aveți datorii pentru raportare, impozite și contribuții pentru anii precedenți. Doriți să efectuați o deducere fiscală din plata în avans pe sistemul fiscal simplificat de contribuții la PFR și FFOMS pentru primul trimestru 2016.

Presupuneți că veți câștiga 400 de mii de ruble pentru primul trimestru al acestui an.

În acest caz, este mai rentabil să plătiți contribuția obligatorie pentru primul trimestru înainte de 31 martie, pentru a putea apoi deduce din plata în avans pe sistemul fiscal simplificat.

Vă reamintesc că contribuțiile obligatorii la PFR și FFOMS în 2016 sunt:

19.356 de ruble 48 de copecuri în PFR
3796 ruble 85 copecuri în FFOMS

Să calculăm cât de mult trebuie să plătiți pentru trimestrul în PFR și FFOMS

Este necesară împărțirea contribuțiilor anuale de către PFR și MHIF în 4 (numărul de trimestre pe an):

4839 ruble 12 copecuri în PFR
949 ruble 21 copecks în FFOMS

Total: 5788 ruble 33 copecuri

Apropo, vă rugăm să rețineți că dacă 949 de ruble 21 de copecuri (contribuție trimestrială la FFOMS) sunt din nou înmulțite cu 4 sferturi, obținem 3796 de ruble 84 de copeice, ceea ce este mai mic decât 3.796,85 pe care trebuie să îl plătiți către FFOMS. Prin urmare, într-unul din trimestrele anului 2016, plătiți 949 de ruble 22 de copecuri către FFOMS, astfel încât să fie exact 3.796,85 ruble.

În perioada 1 - 25 aprilie plătim un avans conform sistemului fiscal simplificat

În exemplul nostru, IP a câștigat 400 de mii de ruble pe trimestru și este pe STS 6% FĂRĂ angajați. Prin urmare, plata în avans pentru sistemul fiscal simplificat va fi:

400 000 * 0,06 \u003d 24 000 ruble

Aici din aceste 24.000 vom putea deduce întreaga sumă care a fost plătită către FIU:

24 000 - 5788,33 \u003d 18 211,67 ruble

Adică, în loc de 24.000 de ruble de avans în sistemul fiscal simplificat, vom plăti 18.211,67 ruble.

Adică am făcut așa-numita deducție fiscală din avansul sistemului fiscal simplificat și, cu o conștiință clară, îi reducem dimensiunea.

Rețineți însă că o astfel de schemă este valabilă numai dacă contribuțiile la PFR și MHIF au fost făcute înainte de 31 martie a anului curent. Desigur, această regulă se aplică și în trimestrele următoare, numai condițiile de plată la PFR și FFOMS vor fi diferite (vezi mai jos).

Și ce se va întâmpla dacă plătesc contribuții la PFR și MHIF după 31 martie?

NU veți putea efectua o deducere fiscală din plata în avans pe sistemul fiscal simplificat pentru primul trimestru. Prin urmare, scriu că contribuția trebuie să fie făcută în avans, înainte de sfârșitul trimestrului.

Dar acest lucru nu înseamnă că această sumă, așa cum spun ei, va „arde”. Citiți mai departe și înțelegeți cum să contați.

Unde și cum trebuie să plătesc?

Puteți plăti dintr-un cont IP sau în numerar folosind o chitanță la Sberbank. Încasările și ordinele de plată în sine pot fi generate în program contabilitate (de exemplu, în „1C” sau în contabilitatea populară a internetului pentru antreprenori privați).

Prin urmare, nu mă voi ocupa de această problemă în detaliu, deoarece toată lumea ține înregistrări în diferite programe și servicii.

Dar ce se întâmplă dacă contribuțiile la PFR și FFOMS sunt mai mari decât plata în avans trimestrială pe sistemul fiscal simplificat?

Într-adevăr, astfel de situații apar adesea. De exemplu, plata în avans pentru sistemul de impozitare simplificat pentru primul trimestru a fost de 1000 de ruble, iar contribuțiile la PFR și FFOMS s-au ridicat la 5788,33 ruble.

Deoarece plata în avans pentru sistemul fiscal simplificat pentru primul trimestru este mai mică decât contribuțiile, nu se plătește nimic. Conform sistemului fiscal simplificat, desigur.

1000 - 5788,33 \u003d -4788,33 (valoarea este negativă, avansul pentru sistemul fiscal simplificat nu plătește).

Deci ce? Aceste 4788, 33 de ruble "ard"?

Nu, nu vor arde. Ei vor trece la trimestrul următor. Trebuie să înțelegeți ce gândim total cumulativ.

1 trimestru 2016

Venitul de 16.660 ruble;
IP a plătit contribuții obligatorii în valoare de 5788,33 ruble pentru primul trimestru;
16660 * 6% \u003d 999,6 ruble, care este mai mică de 5788,33 ruble. Deci, plata în avans pe USN SP nu plătește.

T2 2016

Venit de 300.000 de ruble;
IP a plătit contribuții obligatorii în valoare de 5788,33 ruble pentru trimestrul II;
(16660 + 300.000) * 6% \u003d 18.999,6 ruble; (rezumăm veniturile pe IP pentru două trimestre și luăm în considerare 6% din această sumă)
Rezumăm contribuțiile la PFR și FFOMS pentru primul și al doilea trimestru: 5788,33 +5788,33 \u003d 11 576, 66 ruble.
Facem o deducție: 18 999,6 - 11 576,66 \u003d 7422,94 ruble; trebuie să plătiți un avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în funcție de rezultatele din prima jumătate a anului 2016.

Sper ca nu te-am confundat \u003d)

Luați în considerare un alt exemplu pentru IP privind sistemul fiscal simplificat 6% fără angajați

Primul trimestru

Antreprenorul din primul trimestru a avut un venit de 60.000 de ruble.
Contribuțiile la PFR și FFOMS nu au avut.
Dar am plătit un avans pe 60.000 USD * 6% \u003d 3600 ruble.

Al doilea trimestru

Venit de 300.000 de ruble
El a adus contribuții la FIU imediat pentru primul și al doilea trimestru în valoare de 11576,66 ruble (strict până pe 30 iunie, trebuie să plătiți!)

Cum se calculează avansul pentru sistemul fiscal simplificat pentru prima jumătate?

Rezumăm toate veniturile pe jumătate de an: 60.000 +300.000 \u003d 360.000
Considerăm 6% din această sumă: 360.000 * 6% \u003d 21.600
Din această sumă, scade contribuțiile la PFR și FFOMS și scade plata în avans din sistemul fiscal simplificat, pe care antreprenorul l-a plătit în primul trimestru:

21 600 — 11 576,66 — 3600 = 6423,34 ruble trebuie plătite pe baza rezultatelor primelor două trimestre (pentru jumătatea anului)

În mod similar, avem în vedere timp de 9 luni. Cred că schema este de înțeles și veți avea nevoie de ea pentru a controla programele de contabilitate, care iau în considerare cât de mult trebuie să plătiți în FIU, FFOMS și cât de mult trebuie să plătiți un avans pentru sistemul fiscal simplificat.

Și cum rămâne cu 1% pe care trebuie să îl plătiți pentru venituri de peste 300 de mii?

Într-adevăr, antreprenorul nostru individual din exemplul de mai sus a câștigat mai mult de 300 de mii pe an deja în primul trimestru și trebuie să plătească 1% din 100 de mii.

Poate fi plătit pentru un an, dar prefer să îl plătesc la sfârșitul anului 2016.

Un articol mai detaliat despre 1% este aici:

Și când trebuie să plătiți impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru trimestrul 4?

Într-adevăr, dacă în primele trei trimestre totul este clar și de înțeles din punct de vedere al condițiilor de plată în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare:

pentru primul trimestru 2016: de la 1 aprilie la 25 aprilie;
pentru trimestrul 2 2016: de la 1 la 25 iulie;
pentru trimestrul 3 2016: de la 1 la 25 octombrie;

Și când să plătești un avans pentru sistemul fiscal simplificat pentru trimestrul IV? Răspund: trebuie plătită cel târziu la 30 aprilie 2017, când vei pregăti declarația privind sistemul fiscal simplificat. Repet încă o dată că totul este luat în considerare total cumulativ. Aici vom lua în considerare deja rezultatele anului.

Aceasta este linia nr. 100 din declarația privind sistemul fiscal simplificat pentru sfârșitul anului 2015, despre care puteți citi aici:

Și când trebuie să plătiți contribuții trimestriale la PFR și FFOMS în 2016?

pentru primul trimestru 2016: de la 1 ianuarie la 31 martie;
pentru trimestrul 2 2016: de la 1 aprilie până la 30 iunie;
pentru trimestrul 3 2016: de la 1 iulie la 30 septembrie;
pentru trimestrul 4 2016: de la 1 octombrie până la 31 decembrie.

De fapt, toate acestea sunt considerate automat în programele de contabilitate. Au deja calendare încorporate care vă vor anunța evenimentele fiscale viitoare, vor genera chitanțe pentru plata impozitelor și contribuțiilor. Formulați o declarație și KUDIR .... și așa mai departe și așa mai departe.