Kuinka täyttää arvonlisäveroilmoitus. ALV-ilmoituksen täyttäminen ALV-ilmoitus kohdassa 3

Kaikki arvonlisäverovelvolliset ovat velvollisia ilmoittamaan veroviranomaiselle arvonlisäveroilmoituksella. Raportointijakso on neljännesvuosittain ja vuosittain. Vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoitus tulee toimittaa viimeistään laissa säädetyssä määräajassa 25.10.2017. Tällöin sovelletaan lomien ja viikonloppujen siirtämisen sääntöä, eli jos eräpäivä osuu jollekin näistä päivistä, niin viimeinen päivä siirtyy seuraavalle työpäivälle.

Kaikkien arvonlisäverovelvollisten on toimitettava arvonlisäveroilmoitus vuoden 2017 kolmannelta vuosineljännekseltä sekä muilta välikausilta ja vuoden lopussa. Näihin ryhmiin kuuluvat myös oikeushenkilöt ja yksityiset yrittäjät, jotka eivät ole rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi, mutta ovat toimittaneet kuluvalla kaudella vastapuolilleen laskuja, joista käy ilmi arvonlisäveron määrä.

Kaikki arvonlisäverovelvolliset jättävät vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen sähköisessä muodossa. Paperisen ilmoituksen tekeminen katsotaan verolainsäädännön rikkomiseksi ja siitä seuraa hallinnollisia seuraamuksia. Paperisen asiakirjan toimittaminen on sallittu vain arvonlisäveron maksamattomille, mutta verokaudella he ovat sellaisia.

Paperiilmoituksen täyttämisen säännöt

Kuten olemme jo todenneet, vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen jättävät paperimuodossa vain arvonlisäveron kiertäjät, jotka ovat lähettäneet vastapuolilleen laskun, jossa näkyy arvonlisäveron määrä.

Kuten kaikki raportit, ilmoitus täytetään veroviranomaisen vaatimusten mukaisesti. Asiakirjan luontimenettely on seuraava:

asiakirja on laadittu kuulakärkikynällä mustalla tai sinisellä musteella;
paperillinen arvonlisäveroilmoitus 3. vuosineljännekseltä 2017, lomake täytetään yhden hyväksytyn näytteen mukaan;
asiakirjassa ei sallita korjauksia tai korjaavien keinojen käyttöä;
Kaksipuolista tulostusta ei voi käyttää.

Jos täyttövaatimukset eivät täyty, verotarkastajat eivät merkitse asiakirjan hyväksymistä, vaan siinä tapauksessa ilmoitus katsotaan hyväksymättömäksi.

Määräpäivät

Veropalvelun asetettujen vaatimusten mukaan oikeushenkilöiden ja yksityisten yrittäjien on toimitettava kolmannen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoitus viimeistään 25.10.2017. Tämä päivä on työpäivä, joten vapaapäivien siirtoa koskevia sääntöjä ei sovelleta.

Pöytä. ALV-ilmoitusten jättämisen määräajat.

Mistä vuokrata?

Verovelvollisen emoyhteisöt toimittavat arvonlisäveroilmoituslomakkeen vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä verovelvolliseksi rekisteröitymispaikan veroviranomaiselle. Mitä tulee erillisiin toimialoihin, niiden ei pitäisi luoda erillistä raporttia ja lähettää sitä veropalveluun. Ne välittävät kaikki tiedot emoyhtiölle sisäisillä raporteilla, joiden perusteella laaditaan konsolidoitu arvonlisäveroilmoitus vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä, eikä toimittamisen määräaikoja saa rikkoa.

Pöytätarkastus

Sähköinen ilmoitusten välitysjärjestelmä antaa veroviranomaisille mahdollisuuden tehdä tarkastuksia yksityiskohtaisemmin ja laadukkaammin; menettely on yksinkertaistunut, koska veroviranomaiset voivat nyt täsmäyttää valvontasuhteiden lisäksi myös tietoja muihin vero- ja kirjanpitoraportteihin, jotka ovat toimitetaan samanaikaisesti ilmoituksen kanssa.

Tarkastettuaan veronmaksajien täyttämän arvonlisäveroilmoituslomakkeen 3. vuosineljännekseltä 2017, tarkastajat vaativat poikkeavuuksien perusteella selvitystä ilmoitukseen. Nämä tiedot, kuten itse ilmoitus, toimitetaan sähköisesti Internetin kautta, paperimuodossa vain lain edellyttämiin selvityksiin voidaan toimittaa lisätietoja.

Päivitetty ilmoitus

Ennen kuin lasket arvonlisäveron, kuinka 3. vuosineljänneksen ilmoitus täytetään ja kuinka se toimitetaan veropalveluun, sinun tulee tarkistaa huolellisesti kaikki ilmoitetut summat. Jos verovelvollinen toimitti asiakirjan ja havaitsi vasta sitten virheen, hän on velvollinen toimittamaan veroviranomaiselle päivitetyn ilmoituksen.

Jos asiakirjan päivitetty versio toimitetaan viranomaisille ilmoituksen määräajan jälkeen, on verovelvollisen korvattava rästit ja sakkomaksut. Tässä tapauksessa hän voi välttää rangaistuksen sakon muodossa. Jos toimitetussa vuoden 2017 kolmannen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksessa, joka on ladattavissa nettisivuiltamme, on virheellisiä tietoja, jotka eivät vaikuta veron määrään, verovelvollisella on oikeus olla toimittamatta päivitettyjä tietoja, mistä on osoituksena verolain 81 pykälä. Venäjän federaation verolaki.

Jätettäessä veropalveluun ilmoitus toistamiseen päivitetyillä tiedoilla mainitaan asiakirjan otsikkosivulla korjausnumero "001", "002", "003" jne. riippuen siitä, kuinka usein selvitys esitetään.

Veroviranomaiset odottavat vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksia 25.10. asti. Lomake on sama, mutta on vaarallisia virheitä, joita tarkistaja ei huomaa. Tässä on avuksi esimerkki vuoden 2017 3. vuosineljänneksen ALV-ilmoituksen täyttämisestä.

ALV-ilmoitus 3. vuosineljännekseltä 2017: lomake (lomake)

ALV-ilmoituslomake, jota on käytettävä vuoden 2017 3. vuosineljänneksen raportoinnissa, hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä 29. lokakuuta 2014 nro MMV-7-3/ Veroviranomaiset päivittivät lomakkeen ja täyttömenettelyn se ulos 20. joulukuuta 2016 päivätyllä määräyksellä nro MMV-7-3/

Uusi ALV-ilmoituslomake ei ole enää uusi, se on ollut voimassa 12.3.2017 alkaen. Organisaatiot ovat jo raportoineet siitä 1. ja 2. vuosineljännekseltä. Mutta varmuuden vuoksi päivitä ohjelma lähettääksesi ilmoituksen uudella lomakkeella ja uudessa muodossa. Tarkastajat eivät hyväksy vanhaa lomaketta.

ALV-ilmoituslomake 3. vuosineljännekseltä 2017

Sinun tulee toimittaa arvonlisäveroilmoitus tarkastusvirastolle sähköisesti. Vain verosta vapautetut veroasiamiehet voivat ilmoittaa paperilla.

ALV-ilmoitus 3. vuosineljännekseltä 2017: näytteiden täyttö

Muistutetaan, mihin on kiinnitettävä huomiota lomaketta täytettäessä ja toimitetaan esimerkki sen täyttämisestä.

Lasketun veron kokonaismäärä tulee nyt merkitä 3 §:n riville 118 rivin 110 sijaan.

Uudella rivillä 125 yritysten on tulkittava urakoitsijoiden esittämä ALV.

Rivin 110, samoin kuin muut osan 3 rivit - 041, 042, 115, 185, täyttävät Kaliningradin alueen vapaakauppa-alueeseen osallistuvat yritykset.

Kohdan 3 liitteeseen 1 ei enää tarvitse täyttää sen kiinteistön osoitetta, josta yritys palauttaa arvonlisäveron 10 vuoden ajaksi (Venäjän federaation verolain 171.1 §:n 4 kohta). Liitä jokaisesta esineestä ilmoitukseen liite 1, johon täytät kohteen kirjauspäivämäärä ja hinta, poistojen alkamispäivä ja muut tiedot.

Kohdassa 8 sinun on täytettävä tulli-ilmoituksen numero jokaiselle erilliselle riville 150.

Kohdassa 9 on ilmaantunut uusi rivi 035 Tulli-ilmoituksen rekisterinumero. Mutta tavalliset yritykset, jotka myyvät tuontitavaroita tai vientituotteita, eivät täytä tätä riviä. Tullinumero täytetään myyntikirjaan ja sen jälkeen Kaliningradin alueen SEZ-yhtiön ilmoitukseen laskun numeron sijaan. Tällaiset muutokset tehdään Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 antamaan asetukseen nro 1137.

Myös verottomien liiketoimien koodit ovat muuttuneet, mikä näkyy kohdassa 7 (menettelyn liite 1, hyväksytty määräyksellä nro ММВ7-3/). Luetteloon on lisätty uudet koodit arvonlisäverottomille tapahtumille 1.10.2016 alkaen. Muut koodit ovat vaihtaneet nimeään.

Liittovaltion verovirasto poisti kohdista 10 ja 11 laskun myöntämis- ja vastaanottopäivämäärää koskevat rivit - 010.

Esimerkki vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen täyttämisestä

Vähennykset arvonlisäveroilmoituksessa 3. vuosineljännekseltä 2017

Yritykset voivat vaatia enemmän arvonlisäveron vähennyksiä huoletta. Kolmessa kuukaudessa vähennysten keskimääräinen osuus kertyneistä veroista kasvoi koko maassa 87,8:sta 87,9 prosenttiin. Tänä aikana indikaattorit ovat muuttuneet lähes kaikilla alueilla.

Turvallinen vähennysten osuus arvonlisäveroilmoituksessa

Maan alhaisin turvallisten osuus on Hantimansi- ja Jamalo-Nenetsien autonomisissa piirikunnissa (66,5 ja 69,6 %). Vaikka edelliseen neljännekseen verrattuna luku kasvoi 0,4 ja 0,9.

Tällä vuosineljänneksellä on kolme edullisinta aluetta vähennyksille. Nämä ovat Nenetsien autonominen piirikunta (107,4 %), Tšetšenia (107,1 %) ja Amurin alue (102,3 %). Kolmen neljänneksen peräkkäin vähennysten osuus on ollut suurin täällä.

Moskovassa vähennykset kasvoivat 0,2 % ja olivat 90 %. Moskovan alueella dynamiikka on päinvastainen. Tässä turvallinen osuus laski 0,1 ja on yhtä suuri kuin 90,3. Ja Pietarissa luku laski - 90,6:sta 90,3 prosenttiin.

Yritysten ei tarvitse poistaa vähennyksiä turvallisen osuuden saavuttamiseksi. Mutta varaudu antamaan selityksiä, jos raportoitu luku on korkeampi kuin alueellinen keskiarvo.

Koodi ei estä tarkastajia kutsumasta komissiota suurten vähennysten vuoksi (Venäjän federaation verolain 31 artikla). Mutta veroviranomaisilla ei ole oikeutta vaatia selitystä pöydässä, koska suuret vähennykset eivät ole virhe tai ristiriita (Venäjän federaation verolain 88 artikla). Jos tällainen pyyntö vastaanotetaan, on turvallisempaa vastata ainakin lyhyesti tai selittää, että sinulla ei ole velvollisuutta antaa selityksiä (ks. veroviranomaisten mielipiteet alla).

Alevtina Polyakova, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan 2. luokan neuvonantaja:

”Jos veronmaksajalla ei ole mitään salattavaa, mikään ei estä häntä antamasta selvitystä arvonlisäveron vähennysten määrästä. Kun yritys ei vastaa pyyntöön, se saa valvojat uskomaan, että se on häikäilemätön veronmaksaja. Lisäksi joudut vielä myöhemmin selittämään asioita verotarkastajille. Jos yritys jättää pyynnön huomiotta tai vastaa tavalla, joka ei sovi tarkastajille, se kutsutaan komissioon."

Vitali Kritsky, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan 3. luokan neuvonantaja:

”Yhtiöllä ei ole velvollisuutta vastata vaatimuksiin, joista ei ole säädetty laissa. Lista siitä, mitä veroviranomaiset voivat vaatia kameran puitteissa, on suljettu. Eikä siinä ole vaatimusta selittää suuret vähennykset. Siksi et voi vastata ollenkaan tai kirjoittaa vastakysymystä. Nimittäin: minkä verolain pykälän perusteella tarkastajat pyytävät selvennystä. Tai voit vastata yksitavuisina, kirjaimellisesti yhdellä lauseella. Se on turvallista yritykselle, sillä ei ole seurauksia."

Larisa Semina, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan 2. luokan neuvonantaja:

"Jos et vastaa suuria vähennyksiä koskevaan pyyntöön, yritys kutsutaan palkkioksi. On parempi vastata, koska se on helpompi tehdä paperilla kuin istuessaan tarkastajan edessä. Lisäksi tarkastusvirasto voi määrätä sakon, jos yritys jättää pyynnön huomiotta. Pyynnössä veroviranomaiset viittaavat artiklaan, jonka perusteella he voivat rangaista."

Hyväksyttiin uusi arvonlisäveroilmoituslomake vuoden 2019 toiselle vuosineljännekselle (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräys 28.12.2018 nro SA-7-3/853). Muutokset liittyvät 20 %:n arvonlisäverokannan soveltamiseen 1. tammikuuta alkaen sekä muihin Venäjän federaation verolakiin tehtyihin muutoksiin. Yksityiskohtaiset ohjeet ja esimerkki ALV-raportoinnin täyttämisestä vuoden 2019 2. vuosineljännekseltä löytyy artikkelista.

Ennakot, palautukset ja muut hankalat ALV-kysymykset -

Raportti tulee toimittaa vain sähköisesti, muuten sitä ei katsota toimitetuksi. Järjestysrikkomuksesta sakotetaan samalla tavalla kuin myöhästyneestä ilmoittamisesta. Virkamiehet kirjasivat tällaisen vastuun Venäjän federaation verolain 174 artiklan 5 kohtaan. Huijauslomake auttaa sinua lähettämään sähköisen arvonlisäveroilmoituksen.

Muutoksia vuoden 2019 2. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksessa

Vuoden 2019 2. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen uusi muoto hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 28. joulukuuta 2018 nro SA-7-3/853. Raportointimuutokset liittyvät 1.1.2019 voimaan tuleviin 20 prosentin verokantaan siirtymiseen ja muihin verolain muutoksiin. Glavbukh-järjestelmän laskin auttaa sinua laskemaan arvonlisäveron nopeasti ja tarkasti.

Ilmoitus sisältää nyt kentät tunnusluvuille, jotka on laskettu uudella arvonlisäverokannan 20 prosentilla. Nämä kentät lisättiin ilmoituksen kohtaan 3, kohtaan 9 ja liitteeseen 9 kohtaan. Pykälässä 3 lisättiin myös uusia kenttiä 20/120 selvityssuhteelle.

Uusien hintojen myötä näillä osioilla säilyvät 18 prosenttia ja 18/118. Käytä niitä siirtymäkauden aikana. Eli toiminnoille, jotka alkoivat ennen 1.1.2019 ja päättyivät myöhemmin.

"Glavbukh Audit" tarkistaa vero-, palkka- tai kirjanpitoraportit vain muutamassa sekunnissa. Palvelu löytää virheet työssäsi, selittää yksityiskohtaisesti, miksi ne ovat vaarallisia ja kuinka ne nopeasti korjataan.

Osaan 3 on lisätty uusia rivejä. Rivin 043 täyttävät vientiyritykset, jotka ovat kieltäytyneet 0 prosentin verokannasta (verolain 164 §:n 7 kohta). Ja riveillä 044 ja 135 verovapaaseen järjestelmään osallistuvat vähittäiskaupan organisaatiot heijastavat myyntiä ja vähennyksiä.

Kohdassa 9 on myös uusi rivi - 036 "Tuotetyyppikoodi". Sen täyttävät yritykset, jotka vievät tavaroita Euraasian talousliiton maihin. Lisäksi pykälässä 9 on nyt eri rivit 20 ja 18 prosentin korkoille. Lue lisää kaikista vuoden 2019 2. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen muutoksista >>>

Yleiset säännöt arvonlisäveroilmoituksen täyttämisestä vuoden 2019 2. vuosineljännekseltä

Täytä arvonlisäveroilmoitus yleisten sääntöjen mukaisesti, jotka koskevat kaikenlaista veroilmoitusta. Listataan tärkeimmät.

Sääntö #1. Yrityksen on raportoitava liittovaltion verohallinnon hyväksymällä lomakkeella sen laatimispäivänä.

Sääntö nro 2. Raportointi sisältää otsikkosivun ja osan 1. Organisaatio täyttää loput osiot vain, jos vastaavaa toimintaa on tehty raportointijakson aikana. Taulukon avulla voit selvittää, mitkä arkit sinun tulee täyttää.

Sääntö 3. Jokaiselle riville syötetään yksi osoitin vasemmasta reunasta alkaen ja väliviivat sijoitetaan tyhjiin soluihin.

Sääntö 4. Summat on ilmoitettu täysissä ruplissa. Tässä tapauksessa yli 50 kopikan suuruiset summat pyöristetään ylöspäin ja alle 50 kopeikka hylätään.

Sääntö 5. Paperiilmoitus täytetään isoilla kirjaimilla mustalla, violetilla tai sinisellä kynällä. Jos raportti täytetään tietokoneella, käytä Courier New -kirjasinkokoa 16-18.

Sääntö nro 6. Täytetyn raportin allekirjoittaa organisaation laillinen tai valtuutettu edustaja.

Mitä tapahtuu, jos et toimita arvonlisäveroilmoitusta?

Jos et toimita arvonlisäveroilmoitusta ajoissa, organisaatiolle tai yksityiselle yrittäjälle määrätään verolain 119 §:n mukainen sakko. Sakko tällaisesta rikkomuksesta on 5 prosenttia ajallaan maksamatta jätetyn veron määrästä jokaiselta täydeltä tai osittain viivästyneeltä kuukaudelta. Pienin sakko on 1 000 ruplaa, enimmäismäärä on 30 prosenttia ilmoituksen mukaisesta maksamattomasta veromäärästä. Voit määrittää sakon määrän laskimen avulla.

ALV-ilmoitus 2. vuosineljännekseltä 2019: vaiheittaiset ohjeet

Ennen kuin täytät ALV-raportin, päätä, mistä lähteistä hankit tiedot. Mitä tietoja käytetään, katso alla oleva taulukko.

Kun olet päättänyt, minkä asiakirjojen perusteella ilmoitus täytetään, voit aloittaa sen täyttämisen. Näytteenoton jälkeen annetaan lyhyt toimenpide. Ja "Kuinka tarkistaa ilmoitus" -osiosta, katso mitä rivejä tulee huomioida raportteja laadittaessa.

Esimerkki vuoden 2019 2. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen täyttämisestä

Vaihe 1. Voit aloittaa otsikkosivulla, jossa ilmoitetaan yritystiedot, veroviraston tiedot, oikaisunumero ja ajanjakso, jolta ilmoitat.

Vaihe #2. Täytä pakollinen jakso 1. Ilmoita siinä koodi OKTMO, KBK ja veron määrä, joka on maksettava talousarvioon.

Vaihe #3. Täytä loput kohdat Venäjän liittovaltion verohallinnon 28. joulukuuta 2018 päivätyllä määräyksellä nro SA-7,-3/853 hyväksytyn menettelyn mukaisesti, jos raportointikaudella tapahtui liiketoimia, joiden pitäisi näkyä näissä kohdissa. .

SISÄÄN osasto-2- maksettavan veron määrä. SISÄÄN jakso 3— vero lasketaan eri verokannoilla ja vähennysmäärillä.

Milloin voit tehdä nolla-alv-ilmoituksen?

Olga Tsibizova vastaa,

Venäjän valtiovarainministeriön vero- ja tullipolitiikan osaston apulaisjohtaja

"Jos jollakin verokaudella yhteisö ei ole suorittanut liiketoimia, jotka pitäisi näkyä arvonlisäveroilmoituksessa, ilmoitusta ei saa tehdä. Sen sijaan voit tehdä yhden yksinkertaistetun ilmoituksen. Näitä selvennyksiä sovellettaessa on kuitenkin otettava huomioon, että...”

Kohdat 4, 5 ja 6 on tarkoitettu "vienti" ALV:lle.

Osa 7 täytä, jos oli verovapaita liiketoimia. Tässä on tärkeää määrittää oikein verottomien tapahtumien koodi.

Osa 8 laaditaan ostokirjan tietojen mukaan. Kohdassa 9— myyntikirjatiedot.

Kuinka tarkistaa ilmoitus

Tarkista raportointi useiden virstanpylväiden suhteen. Nimetään tärkeimmät.

Vastapuolen TIN-tunnus

On turvallisempaa tarkistaa myyjän TIN-tunnus. Ostaja ilmoittaa sen ostokirjan sarakkeessa 10. Aiemmin, jos ostaja ilmoitti väärän TIN-numeron, Federal Tax Service -ohjelma etsi laskua tarvittavilla indikaattoreilla kaikkien yritysten tietokannasta. Siksi oli mahdollista, että ohjelma löytää laskun.

Ohjelma käyttää vain ostajan määrittämää TIN-tunnusta. Jos toimittajan ilmoituksessa ei ole tällaisella verotunnisteella varustettua laskua, veroviranomainen lähettää ostajalle selvityspyynnön.

Virheiden minimoimiseksi tarkista kirjanpitojärjestelmän vastapuoliluettelo. Voit varmistaa, että TIN-tunnus on oikein nalog.ru-verkkosivuston "Liiketoiminnan riskit: tarkista itsesi ja vastapuoli" -osiossa.

Epätarkkaa vaihdelaatikkoa ei tarvitse korjata. Federal Tax Service -ohjelma käyttää laskujen täsmäytyksessä tarkistuspisteitä vain aputietona.

Laskun numero

Ennen raportoimista vertaa ostoreskontrasi toimittajan myyntireskontraan, jotta voit tunnistaa virheelliset laskunumerot. Veroviranomaiset raportoivat, että tämän asiakirjan väärä numero on yleinen virhe ilmoituksissa. Tämän vuoksi Federal Tax Service -ohjelma ei voi täsmäyttää laskuja ja yrityksiltä pyydetään selvennyksiä.

Virheitä esiintyy eri syistä. Ensinnäkin toisinaan toimittajat korjaavat laskun numeron tiedoissaan, mutta eivät toimita ostajalle uutta kopiota. Tämän seurauksena ostajalla on yksi numero raportoinnissa ja myyjällä toinen. Toiseksi ostaja syöttää numeron väärin myyjän asiakirjoista.

Vastaukset kahteen ostokirjaa koskevaan kysymykseen

Valtiovarainministeriö ja liittovaltion verovirasto kertoivat, kuinka ostokirja täytetään kahdessa tapauksessa. Ensimmäinen selvennys koskee tuonnin arvonlisäveroa ja toinen myöhästyneitä laskuja. Tarkista, oletko oikeassa

Samat laskut

Ei ole harvinaista, että ostajat kirjaavat yhden laskun eri vuosineljänneksille koko vähennyksen summalle. Federal Tax Service -ohjelma löytää tällaisen virheen, koska se ei tarkista asiakirjoja yhdeltä vuosineljännekseltä vaan kaikkien ajanjaksojen raporttitietokannasta. Koska ostaja on yliarvioinut vähennyksen, hänen on tehtävä muutos ja maksettava lisävero sakkoineen.

Tarkista ostokirjasi toimittajaltasi. Jos se sisältää laskuja, jotka eivät ole myyjän nykyisessä myyntikirjassa, selvitä miksi. Jos asiakirja tuplataan vahingossa, poista ylimääräinen merkintä välittömästi ostokirjasta. Jos olet siirtänyt tämän vähennyksen tai jakanut sen useaan neljännekseen, sinun ei tarvitse korjata ostokirjaa. Tarkista kuitenkin, että vähennyksen kokonaismäärä ei ylitä laskun sarakkeen 8 veroa.

Toimintakoodit

Ostoreskontra, myyntireskontra ja laskukirja saa sisältää vain koodeja, jotka sopivat näihin kirjanpitoihin. Kollegat laittavat usein kaikki koodit myynti- ja ostokirjaan jokaista tapahtumaa varten - tarkastajat itse päättävät, kumpi niistä tarvittiin. Mutta jos määrität kaikki koodit, osa niistä ei sovellu tähän rekisteriin. Siksi tarkastajat eivät hyväksy raportteja.

Tapahtuu, että yritys laittaa koodin, joka sopii tiettyyn rekisteriin, mutta ei vastaa tiettyä toimintoa. Sitten ilmoituksen on läpäistävä. Mutta väärän koodin vuoksi liittovaltion veropalveluohjelma ei voi tarkistaa sitä, ja tarkastajat pyytävät selvennystä. Anna oikea koodi.

ALV-päivitys

Lähetä päivitetty ilmoitus lomakkeella, joka oli voimassa virheen tapahtuessa. Jos esimerkiksi päätät vuonna 2019 toimittaa päivitetyn ilmoituksen vuoden 2018 4. vuosineljännekseltä, käytä aiempaa lomaketta (hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä 29.10.2014 nro ММВ-7-3/558).

Mitä tulee menetelmään, tässä pätee eri sääntö. Riippumatta ajanjaksosta, jolta päivitetty ilmoitus on laadittu, se on toimitettava sähköisesti. Tosiasia on, että 1. tammikuuta 2015 alkaen verovelvollisten on toimitettava kaikki arvonlisäveroilmoitukset, mukaan lukien päivitetyt, vain sähköisessä muodossa (verolain 174 §:n 5 kohta, 4. marraskuuta 2015 annetun liittovaltion lain 5 §:n 7 kohta). , 2014 nro 347 -FZ).

Yritysten on laadittava ja toimitettava arvonlisäveroilmoitus veroviranomaisille kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella. Vuoden 2017 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoitus tulee toimittaa 25. lokakuuta mennessä. Kuinka täyttää se oikein? Voit oppia tästä seuraavasta artikkelista.

Nykyisen lainsäädännön normien mukaisesti arvonlisäverovelvolliseksi tulee raportoida joka vuosi neljännes:

Yritykset ja yksityiset liikemiehet, jotka maksavat tämän veron (ne, jotka ovat etuuskohteluun erikoistuneita järjestelmiä eivät ole);
Vero-agentit;
Välittäjät, joita ei tunnusteta veronmaksajiksi, mutta he kohdistavat arvonlisäveron määrät syntyviin laskuihin.

Kolmannen vuosineljänneksen raportoinnin määräaika

Arvonlisäveroilmoitus on laadittava ja toimitettava veroviranomaisille päättynyttä raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Tämä tarkoittaa, että täytetty ALV-ilmoituslomake vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä on toimitettava kuluvan vuoden lokakuun 25. päivään mennessä. Koska on keskiviikko, aikataulua ei tehdä uudelleen.

Otsikkosivun täytön ominaisuudet

Ilmoituksen otsikkosivun täyttäminen ei aiheuta vaikeuksia. Siinä on ilmoitettu kaikki yrityksen tärkeimmät tiedot. Kannattaa kuitenkin kiinnittää huomiota muutamaan seikkaan.

Jos 3. vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoitus annetaan ensimmäistä kertaa, "Oikaisunumero" -riville syötetään arvo 0-. Jos jo aiemmin annettua ilmoitusta on täsmennettävä, merkitään selvennysilmoituksen järjestysnumero - 1-, 2- ja niin edelleen.

Riville "verokausi" on syötettävä arvo "23". Se ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksen jättämisen vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä. Ensimmäinen vuosineljännes vastaa arvoa 21, toinen - 22 ja neljäs - 24.

Osioiden täyttäminen

Kohteiden täyttöjärjestys riippuu suoraan siitä, kuka ilmoituksen tekee ja mitä tapahtumia on suoritettu raportointijaksolla eli kolmannella vuosineljänneksellä.

Yleiseen verojärjestelmään kuuluvien yritysten on täytettävä otsikkosivu, ensimmäinen, kahdeksas, yhdeksäs ja kolmas osa (lukuun ottamatta sen liitteitä).

Muut kohdat täyttävät vain seuraavat henkilöt:

Toinen osa on veroviranomaiset. Jos yritys tai yksityinen elinkeinonharjoittaja on raportointikauden aikana veronalainen vain "välitysliiketoimista", ensimmäisen osan riveille on merkittävä katkoviiva.
Kolmannen jakson ensimmäisessä liitteessä on tietoa verotuksen palauttamisesta arvonlisäverottomissa liiketoimissa käytettävien kiinteistöjen osalta.
Kolmannen osan toisen liitteen täyttävät vain ulkomaiset yritykset ja liikemiehet.
Vuoden 2017 kolmannen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen neljännestä kuudenteen osien täyttö suoritetaan vain, jos kyseessä on vientiluonteinen liiketoimi.
Seitsemäs osa - sen täyttävät verovelvolliset sekä veroasiamiehet, jotka suorittivat liiketoimia, jotka eivät ole arvonlisäveron alaisia.
Ensimmäinen liite kahdeksaan ja yhdeksänteen osioon - täytettävä lisätietoa luotaessa. myynti- ja ostolehtien arkit.
Kymmenennen osan täyttävät välittäjät, jotka laativat ALV-laskuja.
Yhdennentoista osan täyttävät välittäjät, jotka vastaanottavat ALV-laskuja.
Kahdestoista kohta täytetään laadittaessa laskua arvonlisäverovelvollisista liiketoimista.